Домой Кредит на бизнес Существуют ли доходы, которые не облагаются ндфл? особенности начисления и уплаты налога. Какие доходы не подлежат налогообложению у физических лиц

Кредит на бизнес

Существуют ли доходы, которые не облагаются ндфл? особенности начисления и уплаты налога. Какие доходы не подлежат налогообложению у физических лиц

Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры. Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов. Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

Доходы. Что может облагаться налогом

Доходы физического лица - это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
Иные доходы гражданина страны.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

К списку доходов, с которых гражданин не платит налоги, можно отнести:

Доходы от продажи имущества, находившегося в пользовании свыше трех лет.
Доходы, полученные по праву наследования.
Доходы от имущества, которое было оформлено в дар от кого-либо из членов семьи.

Налоговые ставки: от тринадцати до тридцати пяти

Налог от суммы выплачивается в процентном соотношении. Для каждого из вида деятельности существует своя ставка. Именно по ней рассчитывается и непосредственно сумма налога.

Так, наиболее распространенная ставка в размере тринадцати процентов применяется к следующим видам дохода:

Заработная плата и иные начисления, связанные с трудовой деятельностью физического лица.
Доходы от продажи имущества разных видов.

Ставка в размере пятнадцати процентов применяется для удержания налогов от дохода, полученного от дивидендов организации, находящейся на территории России.

В размере тридцати процентов применяется при трудовой или иной деятельности, приносящей доход в отношении нерезидентов страны. Максимальная же ставка в размере 35 процентов применяется в тех случаях, когда гражданин получил выигрыш.

Как облагается налогом?

Все знают, что с дохода, полученного от трудовой деятельности, полагается платить налоги. Какая сумма зарплаты не облагается налогом? Здесь может существовать несколько вариантов:

Получение материальной помощи.
Наличие налоговых вычетов.
Компенсационные выплаты.

Во всех вышеперечисленных случаях сотрудник имеет право на сохранение определенной суммы, с которой не берется налог.

В остальных же случаях заработная плата сотрудника подлежит налогообложению по ставке тринадцать процентов.

Материальная помощь. Берутся ли налоги

Материальная помощь, как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства. Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе. Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.

То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

Налоговые вычеты на детей и на себя

Существует такое понятие, как налоговые вычеты. Какая сумма не облагается налогом? На детей существуют свои вычеты. В зависимости от того, каким по счету является ребенок, воспитывает его родитель один, имеет ли он инвалидность, могут меняться и суммы. В общем случае первый ребенок до восемнадцати лет, воспитываемый в полной семье, экономит родителю 182 рубля в месяц, что помогает получить около двух тысяч в год «на руки». Для получения вычета необходимо предоставить в бухгалтерию ряд документов, например, свидетельство о рождении ребенка.

Однако существуют свои границы. Так, доход нарастающим итогом за год не должен превышать 350 тысяч рублей. Так, если родитель получает тридцать пять тысяч, то уже к десятому месяцу он потеряет право на эту льготу.

Налоговые вычеты на сотрудника встречаются реже. Ими могут пользоваться участники боевых действий, а также инвалиды первой и второй группы. К примеру, последние имеют право на вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что в месяц они экономят 65 рублей. Сумма недостаточно большая, но в целом также помогает беречь средства.

Компенсационные выплаты

Какая сумма не облагается подоходным налогом в начислениях сотрудника? Сюда можно отнести выплаты компенсационного характера. Например, если работник проходил медицинский осмотр, так как устраивался на вредное производство, то сумма ему возвращается полностью, без учета налогов.

То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде. Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются.

Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом.

Покупка и продажа машины. Тонкости

Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно. Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой.

К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства. В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.

Какая сумма облагается Действительно, существуют тонкости, которые помогают сэкономить на продаже транспортного средства. Так, не облагаются налогом сделки с автомобилем, стоимость которого менее 250 тысяч рублей. В том случае, когда машина стоит дороже, из суммы вычитают данное количество средств, а с остатка и снимают налог.

Как уже говорилось выше, вовсе не облагается налогом транспортное средство, которое уже было в употреблении более трех лет. То же самое относится и к машине, которая продается в убыток, то есть была куплена за сумму большую, чем получена при продаже. В принципе, становится понятно, какая сумма при продаже авто не облагается налогом. В общем случае - 250 тысяч.

Покупка и продажа недвижимости

Какая сумма не облагается налогом при покупке или продаже квартиры? Все зависит от того, кем является гражданин, покупателем или продавцом.

При продаже квартиры, которая находилась во владении более трех лет, следует обратиться в налоговые органы с заявлением. Это поможет избежать уплаты налогов вообще для продавца. Какая сумма не облагается налогом при продаже в обратном случае? Налог взимается с суммы, которая превышает размер одного миллиона рублей.

Покупатель же имущества имеет полное право на получение налогового вычета с суммы в размере двух миллионов рублей. Для этого ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию. После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы. То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу. Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения. Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию. Работник также самостоятельно может вычислить, правильно ли ему начисляется налог.

Зарплата – это довольствие в виде определенного количества денег, на которые человек после их получения сможет приобрести разного рода блага. Под благом подразумевается еда, одежда и т.д.

Прежде чем мы получим свое денежное довольствие, бухгалтер обязан вычесть из общей суммы нашего дохода определенные налоги и взносы, различные инстанции.

Самый главный налог — это подоходный.

НДФЛ взимается со всех видов доходов, будь то зарплата, дивиденды и другие виды прибыли.

Но есть некоторые виды дохода, с которых по закону не вычитается подоходный налог, такие как оплата больничного листа, пособие за рождение детей и другие виды пособий .

Сколько же составляет НДФЛ от суммы?

Для разных граждан, подоходный налог может быть разным.

Резидент российской федерации уплачивает подоходный налог в размере 13% от суммы дохода.

Отсутствие статуса резидента, увеличивает подоходный налог до 30% .

Для определения статуса резидента гражданам необходимо присутствовать на территории РФ не менее 183 дня в году , с правом не продолжительного отсутствия (учеба, отдых, лечение) на территории России не более 6 месяцев.

С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?

Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.

Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц , то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента, пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.

После наступления данной суммы налог перестает взиматься.

Если гражданин устроился на новую работу в середине года , ему стоит принести справку о доходах с предыдущего места работы для урегулирования настоящего вопроса.

Если есть ребенок?

Есть категория граждан, которые пользуются налоговыми льготами.

К таким гражданам относятся опекуны, родители, имеющие одного и более детей, матери — одиночки, работающие пенсионеры.

Все налогоплательщики имеют право на вычет, который не зависит от иных выплат.

Он составляет на первого и второго ребенка — 1400 рублей.

В случае, если ребенок является инвалидом 1ой или 2ой группы, размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
Родители, имеющие на опекунстве или попечительстве детей, имеют аналогичные права на налоговый вычет в размере 3000 рублей.
И многодетные родители, имеющие на иждивении 3ох, и более детей, могут воспользоваться налоговым вычетом до 3000 рублей.

Воспользоваться налоговым вычетом вам поможет ваш бухгалтер.

Для этого необходимо написать заявление и представить необходимые документы, которые бухгалтер предоставит в налоговую инспекцию.

Как взимается НДФЛ с минимальной суммы?

Минимальная зарплата — минимальный размер оплаты труда работника МРОТ устанавливается и регулируется государством, индексируется на размер увеличения инфляции.

В основном установка минимального размера оплаты труда приходится в конце декабря, МРОТ устанавливают на год.

Для каждого региона вычисляется свой МРОТ, и он может значительно отличаться от соседних.

Не стоит путать МРОТ и прожиточный минимум.

Минимальный размер оплаты труда — минимальная сумма, которую работодатель может установить как размер оплаты труда за полностью отработанный месяц неквалифицированного сотрудника.

Минимальный размер оплаты труда регулирует зарплату, пособия по безработице, оплату больничных листов, пособие по беременности и родам. Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.

Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.

При определении налоговой базы учитываются все виды доходов независимо от их источника. И определения минималки нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.

Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.

Налоговый вычет для матерей-одиночек

Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы ЗАГСа не было подано заявление об установлении отцовства.

Если ребенок родился через 300 дней после развода с предыдущим супругом или есть судебное решение о том что, муж не является, биологическим отцом ребенка.
Или ребенка усыновила женщина вне брака . Во всех этих случаях в графе отец ставится прочерк.

Выдается справка по форме №25 , где вписывается, что отец вписан со слов матери. И считать его таковым не стоит. Фамилия ребенка идет от матери.

В Российском Налоговом кодексе статье №218, прописано, что матери-одиночки имеют право на двойной налоговый вычет на каждого ребенка по достижении им 18 лет.

Если после достижения 18 лет ребенок продолжает обучение, то период продлевается на срок окончания обучения, но не позднее наступления 24 лет.
Для получения налогового вычета , работнику необходимо предоставить в отдел кадров или бухгалтерию необходимые справки (копию свидетельства о рождении и копию справки по форме № 25 выданную в отделение ЗАГСа).
Сумма налогового вычета для одинокой матери равна 2800 на двоих детей , на всех последующих по 6000 рублей . Для учащегося 6000 и если ребенок матери-одиночки инвалид, то так же 6000 рублей.

НДФЛ для работающих пенсионеров

С работающими пенсионерами законодательство ведет себя очень строго.

Если работающий пенсионер официально трудоустроен на полный рабочий день, и его рабочее место не является подработкой.

На основном месте работы ведется трудовая книжка, и отчисляются взносы в фонд социального страхования. В таком случае подоходный налог для работающего пенсионера составит 13 % от общей суммы дохода.

Если пенсионер просто подрабатывает по договору найма, и нет записи в трудовой книжки, только трудовой договор, в таком случае подоходный налог составит 20% от суммы дохода.

Льгота все-таки существует, начиная с января месяца ежемесячно вычитается сумма в размере 400 рублей до наступления общего дохода — 40 тысяч рублей.

Взимается ли НДФЛ с материальной помощи?

Работник получает матпомощь в случае каких-либо чрезвычайных жизненных ситуациях. Сюда относятся рождение малыша, лечение, смерть кого-то из членов семьи и т.д.

Подоходный налог не взимается с помощи, если она не больше 4 тысяч рублей в год.

Существуют виды матпомощи, которые не подлежат уплате подоходного налога, несмотря на сумму.

Если человек потерпел стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие. В компанию предоставляется документ, который описывает произошедшее событие. Такой документ — подтверждение из МЧС.
Оказание материальной помощи сотруднику, получившему дорогостоящее лечение. К таким сотрудникам относятся и пенсионеры, ранее работающие в организации.

Здесь необходимо предоставить документы из медицинских организаций.

Оказание денежной помощи в случае смерти работника. Денежные средства передаются близким людям умершего сотрудника. Притом, такая выплата — единовременна.
Если кто-то из членов семьи сотрудника умер. Выплата также единовременная.

Подоходный налог не взимается с родителя, усыновившего ребенка или детей до одного года. Денежная выплата составляет 50 тысяч рублей. Сумма матпомощи второму родителю НДФЛ облагается.

Кто не платит подоходный налог?

Подоходный налог не высчитывается у пенсионеров, так как пенсии – социальные выплаты.
Подоходный налог не высчитывается с листов нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, субсидии разного рода, женщины, находящиеся в декретном отпуске до полутора лет.
Подоходный налог не взимается с алиментов , полученных женщиной от отца ребенка.

Если гражданин не устроен официально на работу и не ведется трудовая книжка, налог НДФЛ он оплачивать не будет.

Не будут оплачены взносы в фонд социального страхования и остальные, гражданин теряет социальную поддержку. Этот период не войдет в стаж, и не будет учитываться при начислении пенсии.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы?

Многим знакомо, то чувство, когда выходишь из бухгалтерии и понимаешь, что тебя обманули, но ты не знаешь где именно. Для того чтоб разбираться полностью в собственных доходах необходимо знать как рассчитать налоги.

НДФЛ — налог на доход с физических лиц, который составляет в зависимости от статуса человека 13-30%.

Если гражданин является резидентом РФ налог составит 13% от общей суммы доходов. Гражданин, не являющийся резидентом, будет обязан отчислять 30% подоходного налога. Самый простой способ высчитать налог зарплаты поделить на сто и умножить на сумму налога.

Рассчитывается налог такими действиями:

Суммируем всю зарплату за месяц.
Отнимаем социальные начисления , если таковые имеются (больничные, субсидии, социальные пособия).
Далее полученную сумму в зависимости от статуса умножаем на 0,13 или 0,30. Проще говоря, сумму делим на 100 и умножаем на 13 или 30.
Полученный налог вычитаем из зарплаты.
Если есть льготы, из зарплаты вычитается сумма налоговой льготы или вычета, а налог высчитывается, из оставшейся суммы.

Куда идут удержанные средства?

На настоящий момент в бюджеты субъектов Федерации производятся отчисления в размере 85% — это самый большой процент, далее местные бюджеты забирают себе 15%.

Из 15 процентов в бюджет муниципальных районов отчисляют 5%, городской округ забирает 15%.

За всем этим сложным процессом и распределением осуществляется строгий контроль и надзор.

Всю ответственность взяла на себя счетная палата Российской Федерации, федеральное казначейство и администрация, которая следит на местном уровне соблюдение всех правил финансово-бюджетного контроля.

На что же тратятся наши отчисления?

Основная часть отчислений тратится на социальную сферу и содержание все тех же политиков и администрации, их зарплату.
На этом месте оказалось наше бесплатное образование (детские сады школы, бесплатные кружки, бюджетные места в колледжах и институтах, а так же зарплата педагогов).
Медицина (гос. больницы, поликлиники и зарплата врачей и медицинского персонала).
На остаток проведение всех культурных мероприятий.

Порядок расчета НДФЛ

Перед расчетом налога надо рассчитать и разложить по полочкам зарплату. Включая все доплаты оклады, премии.
В зависимости от зарплаты рассчитываем оклад и премию, отпускные . Отнимаем больничные листы, социальную помощь, пособия по беременности и родам, донорские, стипендии.
Полученные числа складываем и получаем зарплату.
На зарплату начисляем надбавку, если таковая присутствует (уральские надбавки, северные и т.д.).
С полученной суммы начинаем высчитывать налог. Если есть налоговый вычет, то из полученной зарплаты, отнимаем вычет.
С оставшейся зарплаты высчитываем 13 или 30% подоходного налога с физических лиц . Получится сумма отчисляемого налога НДФЛ.

Что входит в сумму расчета?

В сумму расчета по закону входят все виды начислений, связанные с зарплатой (оклад, премия, отпускные, командировочные, северные, уральские, полярные, заполярные).

Все виды премий — за классность, за стаж, санитарное состояние, выполнение плана и т.д.

То есть все доходы, кроме социальных.

Датой получения дохода считается последний день месяца в который производился расчет.

Соответственно бухгалтер вначале высчитывает доход и налог, затем налог отчисляется и только потом выдается зарплата.

5000 13.02.2019 5 мин.

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства. Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и Налоговый Кодекс РФ в частности базируются на основных принципах. Эти положения нужно знать для того, чтобы предоставлять .

Принципы налогообложения

К основным можно отнести:

Принцип законности;
Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
Принцип обязательности уплаты;
Принцип недискриминационного характера;
Принцип экономической обоснованности;
Принцип единого экономического пространства.

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок. Изначально каждый субъект налогообложения должен выбрать .

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками , полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Выплаты юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

возмещением причинённого вреда здоровью;
увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
расходами на повышение квалификации.

Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

Распределении полученных доходов между акционерами.
Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).

Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
Проценты по облигациям РФ (п.32).
Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2).
Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17).
Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14).
Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1).
Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1).
Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1).
Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28).
Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33).
Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр.
Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20).
Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57).

Подробно о налогах, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, рассказано в этом видео:

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7).
Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26).
Алименты (п.5).
Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16).
Доходы по праву наследования (п.18).
Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31).
Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45).
Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47).
Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52).

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу.

Благодарим за внимание! Знайте и чтите закон. Это откроет для вас многие двери!

Как правило, налогообложению подлежит разница, между суммарным размером процентов, высчитанных с учетом 2/3 действующей в ЦБ ставки рефинансирования (для кредитов в рублях) и суммарными процентами, высчитанными с учетом условий соглашений 3. Доход, полученный при покупке ценных бумаг, от проведения срочных операций и так далее. Облагается налогом лишь разница между ценой активов, по которым они были реализованы на рынке и стоимостью их покупки. По законодательству четко определена дата получения прибыли. К примеру, для заработной платы — это последние рабочие сутки месяца. Если увольнение происходит раньше конца месяца, то днем выплаты считается последний рабочий день. По другим видам прибыли днем их получения является день перечисления прибыли на счет в банке или же когда был получен доход в натуральном выражении.

Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл (2017-2018 гг.)

После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы. То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию.

Доходы, не облагаемые ндфл

Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом. Покупка и продажа машины. Тонкости Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно.

Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой. К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства.

В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход.

Необлагаемые налогом доходы

Оплата лечения работника или его семьи из прибыли работодателя Распространяется и на уволенных по причине выхода на пенсию работников. Этот вид дохода не требует выплаты налога только в случае, если деньги были взяты из суммы прибыли компании после уплаты всех налогов Суточные Не больше 700 рублей за каждый день в случае командировки в пределах страны. Для заграничных командировок максимальная сумма составляет 2500 рублей.

Подарки Вне зависимости от того, были ли они получены от организации или частного предпринимателя. Стоимость подарка не должна быть выше 4000 рублей. В противном случае налог платить придется. В этот список входят и некоторые другие виды выплат.

Отметим, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в 2017 году, является закрытым. Выплаты, перечисленные в нашей таблице, не требуют уплаты налога не только резидентами, но и нерезидентами РФ. Также см.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя. То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

Ндфл

Доходы физического лица облагаются налогами. Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры.

Внимание

Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов. Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

Доходы. Что может облагаться налогом Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

Онлайн журнал для бухгалтера

компенсации работникам и членам их семей стоимости санаторно-курортных (не туристских) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на территории РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого при применении спецрежима (п. 9 ст. 217 НК РФ);
оплата медицинских услуг, оказываемых работнику или членам его семьи, из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника или иного лица в российских образовательных учреждениях, имеющих лицензию (п. 21 ст. 217 НК РФ);
подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб.

Какие доходы не облагаются ндфл в 2017 году?

РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны. Что касается доходов, не облагаемых НДФЛ, то не имеет значения какой статус у их получателя – резидент или нерезидент. Выплаты, с которых берут подоходный налог Налоговым кодексом установлен широкий перечень доходов физлиц, облагаемых рассматриваемым налогом. В соответствии со статьей 208 НК РФ, например, к числу облагаемых выплат причислены:

деньги, полученные по договору аренды имущества у физлица;
средства, вырученные от продажи собственного имущества, ценных бумаг или долей (есть исключения);
доходы в виде процентов и дивидендов, получаемых от отечественных и иностранных компаний;
заработная плата и другие формы вознаграждения за труд, выполнение работ или оказание услуг.

В главе 23 НК РФ приведены требования к доходам, подпадающим под налогообложение.

Необлагаемые доходы физических лиц

Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2017 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Статус физлиц и разновидности доходов
2 Выплаты, с которых берут подоходный налог
3 Когда нет подоходного налога
4 Новые позиции в перечне необлагаемых выплат
5 Как отобразить необлагаемые доходы в 2-НДФЛ

Статус физлиц и разновидности доходов Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица.

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

К РФ).В завершении добавим, что в справке 2-НДФЛ не облагаемые доходы нужно отражать, если:

в Налоговом кодексе есть ограничение по не облагаемой сумме дохода;
есть отдельный код.

В любых других ситуациях указывать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ нет необходимости. Тоже может быть полезно:

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год в 2017 году
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2017 год в программе “Декларация”
Штраф за несдачу 3-НДФЛ за 2016 год
НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2018 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Граждане, получающие различного вида доходы в денежной или натуральной форме, обязаны перечислить в бюджет налог от полученного дохода (НДФЛ). Однако в отдельных случаях получаемый доход может быть признан освобожденным от уплаты подоходного налога. Подробнее об этом – в нашей сегодняшней статье.

Необлагаемые НДФЛ доходы

В общем порядке плательщиком НДФЛ признается физическое лицо, получающее доход из различных источников как на территории РФ, так и за ее пределами. Оплачивать налог обязаны как граждане РФ, так и нерезиденты. Для первой категории лиц предусмотрена ставка налога 13%, для второй – 30%.

Как правило, налог в бюджет перечисляет не налогоплательщик (лицо, получившие доход), а налоговый агент. К примеру, обязательства по уплате НДФЛ за сотрудника несет работодатель, при этом работник при выплате заработной платы получает «на руки» сумму вознаграждения уже за вычетом налога.

В то же время налогоплательщик может быть освобожден от уплаты налога в случае, когда его доход признан необлагаемым НДФЛ.

Общий перечень

В НК (ст. 217) представлен полный перечень доходов, которые считаются необлагаемыми НДФЛ. Условно их можно разделить на категории:

социальные доходы (пенсии, пособия, единоразовая материальная помощь и т.п.);
гранты и выплаты, получаемые лицами в качестве поддержки деятельности в образовательной и научной сферах;
выплаты сотрудникам за счет работодателей (стоимость санаторно-курортных путевок, медицинское обслуживание, командировочные расходы и т.п.);
алименты;
доходы фермерских хозяйств;
призы и подарки до 4.000 руб.

Информация об основных видах доходов, получатели которых могут не выплачивать НДФЛ, представлена в виде таблицы.

Вид дохода	Описание
Государственные пособия	В случае, когда Вы получаете доход в виде социальных пособий, источником выплаты которых является госбюджет (местный или федеральный), такой доход НДФЛ не облагается. К данной категории дохода относят: · выплаты, связанные с беременностью и родами; · средства, получаемые в качестве компенсации по безработице; · пособия по уходу за ребенком (в том числе больным); · все виды пенсий (трудовые и выплачиваемые согласно государственному трудовому обеспечению).
Компенсации согласно законодательству	Федеральным и местным законодательством предусмотрены различные компенсационные выплаты. В случае, если Вы получили средства в виде компенсации в пределах установленных норм, то сумма такого дохода НДФЛ не облагается. В частности, Вы не признаетесь плательщиком налога, если: · Вами получена компенсация за причиненный вред или увечья (к примеру, в результате несчастного случая); · В связи с участием в спортивных состязаниях Вам были компенсированы расходы на снаряжение, проживание, питание и т.п.; · Вами получен доход в натуральной форме (например, бесплатно предоставлено жилье, выдано топливо для автомобиля и т.д.).
Выплаты работодателя	Если Вы официально трудоустроены и получаете выплаты от работодателя, то Вам необходимо знать, что часть из них налогообложению не подлежит. Работодатель не перечисляет налог, если: · Вами получен доход в связи с увольнением (например, выходное пособие). При этом сумма средств, выплачиваемая за неиспользованный отпуск, будет перечислена Вам за минусом НДФЛ4; · Вам компенсированы расходы, понесенные в производственной командировке (проживание, суточные, проезд и т.п.). В случае, если Ваши расходы превысили установленные законодательством нормы, то сумма сферхлимита все же подлежит налогообложению (например, суточные в командировке по России свыше 700 руб.); · работодателем оплачена стоимость услуг, связанных с повышением Вашего профуровня или переквалификацией (курсы, семинары, тренинги).
Материальная помощь	Определенные виды помощи, получаемые единовременно, не облагаются НДФЛ. К данной категории относятся выплаты, связанные с: · помощью малоимущим (многодетным семья, лицам с доходом ниже установленного уровня, матерям-одиночками и т.п.); · смертью члена семьи; · компенсацией ущерба (морального, материального) пострадавшим в стихийном бедствии и прочих ЧП; · помощью жертвам терактов на территории РФ.

Пример №1.

Согласно учетной политике АО «Мега Строй» на предприятии установлены нормы суточных в командировке – 925 руб. Согласно НК, сумма, не облагаемая налогом, не должна превышать 700 руб.

08.10.16 специалист планового отдела ОА «Мега Строй» Петраков С.Д. направлен в командировку в г. Тула на 3 дня (10 – 12 октября 2016). 14.10.16 Петраков предоставил в бухгалтерию «Мега Строй» авансовый отчет, в котором указана общая сумма суточных 2.775 руб. (925 руб. * 3 дня). На основании документа бухгалтером «Мега Строй» рассчитана:

сумма, не облагаемая налогом

700 руб. * 3 дня = 2.100 руб.;

сумма к налогообложению

2.775 руб. – 2.100 руб. = 675 руб.;

налог на доходы Петракова

675 руб. * 13% = 88 руб.

Сумма налога (88 руб.) перечислена бухгалтером «Мега Строй» в бюджет в день отражения расходов по авансовому отчету – 14.10.16. В тот же день Петракову компенсированы командировочные расходы в полном объеме (2.775 руб).

Стипендии, гранты, благотворительность

Все выплаты, получаемые учащимися в виде стипендий, не облагаются НДФЛ. Данное правило касается учащихся заведений высшего образования, а также студентов, проходящих последипломное обучение. От уплаты НДФЛ освобождены стипендии:

студентам ВУЗов, ПТУ, техникумов, слушателям духовных семинарий, ординаторам, аспирантам, докторантам, учащимся НИИ;
учащимся по направлению Службы занятости;
учрежденные Президентом РФ, федеральной или местной властью.

Государство оказывает всестороннюю помощь развитию научно-исследовательской деятельности, а также деятельности в сфере искусства, культуры и образования. В связи с этим средства, полученные лицами в виде грантов на развитие вышеуказанных направлений, обложению налогом не подлежат. В частности, если Вами получен доход в рамках договора с Российским научным фондом (РНФ), то сумма такого дохода налогом не облагается.

Вы освобождены от уплаты налога в случае, когда Вами получен доход от благотворительной организации, в частности:

в виде стипендии;
в качестве выплаты детям-сиротам, малоимущим детям;
в виде гуманитарной помощи (как в натуральной, так и в денежной форме).

Доходы акционерных обществ

В общем порядке все доходы, получаемые акционерами в процессе деятельности общества, подлежат обложению НДФЛ. Исключением являются следующие случаи:

доход получен в связи с переоценкой стоимости основных средств и только в случае, если они получены в виде дополнительных акций и считаются распределенными;
доход в результате реорганизации общества с последующим распределением акций.

Доходы сельскохозяйственного назначения

Сельскохозяйственная деятельность в РФ является одним из приоритетных направлений государственной поддержки. Для физлиц и предпринимателей, работающих в сфере сельского хозяйства, предусмотрены льготные программы и специальные режимы, позволяющие снизить налоговую нагрузку. Также фермерские хозяйства могут не платить НДФЛ от суммы доходов, полученных в результате ведения деятельности. В таблице ниже приведена консолидированная информация о льготах по НДФЛ для сельских хозяйств.

Вид деятельности	Описание
Фермерское хозяйство	Вы можете не платить НДФЛ, если Вы являетесь членом крестьянского хозяйства и ведете сельхоз деятельность. Доход, полученный Вами в результате производства, переработки, реализации с/х продукции, налогом не облагается.
Традиционное хозяйство и промыслы	Льготные условия налогообложения предусмотрены для общин народов Севера в случае, если таковые зарегистрированы в установленном законодательством порядке
Охота	Если в результате охоты (спортивной или любительской) Вами получен доход от реализации мяса, пушнины животных, то налог с такого дохода платить не нужно.
Заготовка пищевых лесных ресурсов	Если Вами получен доход от реализации ягод, орехов, грибов, заготовленных самостоятельно, то такой доход налогом не облагается.

Призы и подарки

Доходы, полученные в виде призов и подарков, не облагаются налогом при соблюдении определенных условий. В частности, Вы можете не платить налог на приз, полученный в результате спортивных состязаний (чемпионаты, первенства, кубки, организованные местной или федеральной властью).

При этом в общем порядке налогом облагается приз, стоимость которого превышает 4.000 руб. Данное правило действует также в отношении доходов в виде подарков. Таким образом, Вы можете не платить налог, если в рамках указанной суммы Вами получен подарок от организации или ИП или приз в результате розыгрыша, рекламной акции. Не облагаются налогом не только подарки в денежной форме, но и имущественные призы (бытовая техника, электроника и т.п.).

Доходы нерезидентов

В общем порядке доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30%. Но в определенных случаях иностранные граждане могут быть освобождены от уплаты налога. К примеру, если между РФ и иностранным государством подписан договор об избежание двойного налогообложения, то нерезидент, получивший доход в РФ, плательщиком НДФЛ не признается.

Довольно распространенной является ситуация, когда сотрудники российских компаний работают за рубежом и получают ежемесячный доход в виде зарплаты. В данном случае сумма дохода не облагается налогом. Если сотрудник является гражданином РФ, то налог за себя он обязан уплачивать самостоятельно в установленном порядке. Если работник признан нерезидентом, то с него удерживается налог согласно законом иностранного государство. Данное правило соответствует принципам избежания двойного налогообложения.

Пример №2.

Российская компания «Фактор» наняла сотрудников для работы в Польше. Между компанией «Фактор» и работниками заключены гражданско-правовые договора. Сотрудники постоянно проживают в Польше и получают доход в виде зарплаты, выплачиваемой «Фактором».

Так как источником доходов сотрудников является РФ, то НДФЛ в данном случае удерживать не нужно.

Вопрос – ответ по налогообложению НДФЛ

Вопрос: Молотов Н.Д. получил выплату от АО «Стебель» в качестве компенсации морального и материального ущерба в связи с несчастным случае на производстве. Облагается ли выплата Молотову НДФЛ?

Ответ : Данная выплата отнесена к категории компенсационных и налогообложению НДФЛ не подлежит.

Вопрос : В августе 2016 Цветкову К.Д. назначена выплата в сумме 2.140 руб. в качестве пени. Выплата пени связана с нарушением договора, заключенного между Цветковым и АО «Прага». Подлежит ли выплата обложению НДФЛ?

Ответ : Пени не отнесены к перечню доходов, освобожденных от налогообложения. Кроме того, получение пени признается экономической выгодой. В связи с этим пеня, полученная Цветковым, облагается НДФЛ.

Вопрос : Российская компания «Орел» открыла представительство в г. Прага. Директором представительства назначен Сергеев Н.Г. (гражданин РФ), получающий ежемесячный доход в виде зарплаты согласно штатному расписанию. Необходимо ли бухгалтеру «Орла» ежемесячно удерживать НДФЛ с зарплаты Сергеева?