Нужно срочно перевести деньги за товар или оплатить налоги, а денег на счету не хватает?
Спокойно!
Вы же индивидуальный предприниматель, а не ООО, а значит для вас в этой ситуации ничего сложного нет. Это у организаций сплошные заморочки. Им, чтобы пополнить счет, нужно либо увеличивать уставный капитал, либо оформлять займ или финансовую помощь от учредителей. К счастью, ИП от этих хлопот избавлены.
Как внести деньги ИП?
Нужно просто пополнить свой расчетный счет любым удобным способом:
- Перевести деньги со своего личного счета.
- Внести наличными через кассу в банке.
- Перевести с банковской карты.
И все, переводите теперь деньги куда необходимо. Но при любом из этих трех вариантов не забудьте указать в назначении платежа «Пополнение счета личными средствами». Формулировка примерная, можете сочинить свою, лишь бы она отражала смысл. Это нужно для того, чтобы впоследствии эти деньги не сочли за выручку и не потребовали заплатить с нее налоги.
Нужно ли отражать внесенные деньги в учете? Нет, личные средства в учете и отчетности не фигурируют и в КУДиР не отражаются. Если ведете учет в сервисе и отразите поступление средств, вы будете видеть их в разделе «Деньги», но в Книгу учета доходов и расходов, а соответственно и в налогооблагаемую базу они не попадут.
Как внести деньги на счет ИП другим людям?
А вот этого не стоит делать совсем. Если муж, жена, тетя, племянник, теща или кто-либо другой решат подсобить предпринимателю деньгами, закинув их ему на расчетный счет, налоговики это запросто могут расценить как выручку и заставить заплатить с нее налог.
Что если деньги вносятся не на расчетный счет, а наличными в кассу?
Если ведете кассовую книгу, то нужно оформить приходный ордер. В сервисе денег он сформируется автоматически, как только вы оформите поступление денег.
Напомним, что с 2014 года предпринимателям разрешено не оформлять кассовые документы. Если вы воспользовались этим правом, то оформлять поступление денег в кассу не нужно.
Если хотите купить что-то для бизнеса и расплатиться наличкой из собственных средств - покупайте и расплачивайтесь смело. Подтверждающий документ потом приложите к КУДиР и учтете траты в расходах.
Видите, особых сложностей нет. Регистрируйтесь в сервисе , и будете легко и просто решать задачки и посложнее этой.
Индивидуальным предпринимателям законодательство разрешает финансировать свою деятельность за счёт личных сбережений. При этом не нужно заключать договор займа или составлять какой-то другой акт, регламентирующий операцию пополнения счета. Процедура проста, но требует соблюдения определенных условий. Давайте рассмотрим, как правильно оформить внесение личных финансов на счёт индивидуального предпринимателя.
Причины пополнения счета ИП из личных средств
Причины пополнения счета сводятся к одной глобальной причине - нехватка средств на расчетном счёте индивидуального предпринимателя. А вот на какие цели, можно рассмотреть подробнее:
- на уплату налогов;
- на выдачу заработной платы;
- на погашение кредиторской задолженности.
В любом случае, это будет поддержка финансового состояния своей фирмы.
Как правильно оформить внесение личных средств на счёт ИП
При формировании платежа, важно указать в назначении, что это пополнение счета из личных средств. Тогда у налоговой инспекции не будет вопросов.
Личные сбережения не являются доходом индивидуального предпринимателя, поскольку они получены не от осуществления предпринимательской деятельности. Это деньги, которые уже заработаны, с них уплачены все налоги, либо получены из других источников, не относящихся к предпринимательской деятельности. Поэтому относить их к доходам ИП не имеет смысла.
Тоже самое и при внесении наличных денежных средств в кассу ИП - необходимо указать в основании - что это пополнение, либо финансирование за счёт личных средств. А также необходимо указать на какие цели эти средства должны пойти - выплата заработной платы, погашение задолженности или уплата налога.
Если деньги вносятся на выдачу заработной платы, то обязательно нужно будет иметь документы, подтверждающие сумму и правомерность таких выплат. Это может быть ведомость на выдачу заработной платы с перечнем сотрудников и суммами по каждому из них.
Вносить деньги индивидуальный предприниматель имеет право только на свой личный банковский счёт. Финансирование другого ИП из личных средств банк проводить откажется. Такая процедура возможна только для самого предпринимателя и фирмы, зарегистрированной на его имя.
При зачислении денег через кассу банка, кассир выдает кассовый чек, а также формируется выписка по счету с отражением поступления.
После осуществления самой операции, необходимо правильно отразить в учёте поступление этих денег, чтобы они не попали в книгу учёта доходов и расходов. Для этого необходимо сделать проводку.
51 Расчетный счет
72 Доходы/расходы ИП
84 Прочие операционные расходы
Также возможно использование счета 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.
При внесении денег на расчетный счёт или в кассу в целях финансирования, обязательно составляется приходный кассовый ордер (Ко-1).
Но, предприниматель может использовать упрощённую систему ведения учёта. В таких случаях приходный кассовый ордер не составляется, но ведётся специальная книга учёта, в которую записываются все поступления и выплаты. При этом обязательно должны присутствовать подтверждающие документы - чеки, ведомости.
Сколько можно внести в кассу ИП личных средств?
Если деньги вносятся непосредственно в кассу самой фирмы, то сколько же можно внести? Ведь наличные расчеты ограничены лимитами до 100000 по одному договору.
Однако финансирования своей фирмы это не касается. Поскольку ограничения на расчеты между ИП и физлицом не распространяются. И договор на пополнение расчетного счета своей фирмы предпринимателем не формируется.
Поэтому внести можно столько, сколько необходимо на выплату заработной платы или погашение задолженности.
Налогообложение сумм, зачисленных на счёт ИП из личных финансов
Суммы, вносимые в целях финансирования своего ИП из личных средств, не относятся к доходам, формирующим налоговую базу. Составляя книгу учёта доходов и расходов, необходимо очень внимательно проверить, чтобы такие вливания в ней не отражались.
Они не относятся к прибыли, полученной от реализации товаров или осуществления услуг. Поэтому предприниматель вправе тратить их на любые собственные нужды, в том числе и поддержание финансового благополучия своей фирмы.
ИП на УСН пополнил р/с собственными ДС через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСН?
Вопрос: к вопросу №1379751 усн доход ИП на УСН пополнил расчетный счет собственными денежными средствами через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСНДеньги были внесены через терминал и в выписке нет расшифровки за счет каких средств было пополнение:"Внесение наличных средств через депозиторы Банка"
Ответ: Личные денежные средства, которые предприниматель вносит из собственных сбережений на свой расчетный счет, поступлениями от предпринимательской деятельности (выручкой) не являются. Включать эти суммы в состав налоговых доходов по УСН не нужно.
При этом на случай возникновения вопросов со стороны налоговиков, что это была за сумма поступления, сохраняйте чек терминала, по которому вкладывали деньги. Из него будет видна информация, что деньги вносились с карты предпринимателя, из его личных средств, а не от сторонних лиц (контрагентов).
Обоснование
Личные деньги предпринимателя на счету в доходах не учитывают
«Предприниматель, у которого я веду учет, пополнил свой расчетный счет личными деньгами, чтобы оплатить аренду офиса. Причем в объявлении на взнос наличными он написал «собственные средства». При проверке налоговики потребовали сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с внесенных на счет денег. Якобы они являются выручкой. Правы ли проверяющие?..»
Из письма главного бухгалтера Татьяны Гусевой, г. Клин Московской обл.
Татьяна, инспекторы не правы. В налоговую базу по НДФЛ включают все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако под доходом понимают экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ). От перевода своих денег на счет предприниматель экономической выгоды не получает. По этой причине платить НДФЛ в такой ситуации он не обязан.
Есть и разъяснения Минфина России, подтверждающие этот вывод (письмо от 08.07.09 № 03-11-09/241). Таким образом, предпринимателю, у которого вы ведете учет, незачем подавать «уточненку» и доплачивать НДФЛ.
Достаточно того, что в объявлении на взнос наличными он прописал, что пополняет свой счет личными деньгами. А значит, если у налоговой инспекции не будет доказательств того, что поступившие деньги - это его доходы от коммерческой деятельности, отстоять свою правоту она не сможет даже в суде (см, например, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 13.11.09 № 06АП-4838/2009).
Деньги на счете не облагаются НДФЛ, пока не доказано, что это предпринимательский доход
| ПРИЧИНА СПОРА | Предпринимателю на счета в банке поступали денежные средства, которые он не отражал в налоговом учете. Налоговики доначислили на эти суммы НДФЛ, так как сочли их выручкой от предпринимательской деятельности |
| КТО ВЫИГРАЛ | Предприниматель |
| ЦЕНА ВОПРОСА | 6 137 300 рублей |
| АРГУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ СРАБОТАЛИ | Предприниматель доказал, что спорные суммы поступили от заемщика в качестве возврата займа. При этом деньги взаймы предприниматель выдавал как физическое лицо, а не в рамкахпредпринимательской деятельности |
| ДОКУМЕНТ | Постановление АС Центрального округа от 01.02.16 № Ф10-4715/2015 |
В ходе проверки налоговики установили, что на счета индивидуального предпринимателя в банках в проверяемом периоде поступила крупная сумма — 47 210 000 руб. Но НДФЛ с этих денег предприниматель не уплатил. Поэтому контролеры доначислили ему налог, пени и штраф на общую сумму более 6 млн руб.
Инспекторы отнесли спорные суммы к доходам предпринимателя (ст. 41 НК РФ), которые необходимо было включить в базу по НДФЛ (ст. 208 НК РФ). Эти выводы налоговиков основывались на следующем.
Часть денег предприниматель вносил на счет лично. Другие средства поступили от сотрудников предпринимателя, которые вносили деньги на счет по доверенности. Работники в ходе допроса пояснили, что делали это по поручению работодателя — ИП. Поэтому налоговики сочли спорные средства доходом в рамках предпринимательской деятельности.
Инспекторам было известно, что деньги поступили на счет предпринимателя в качестве возврата займа. Однако они посчитали договор займа фиктивным — заемщиком была родная дочь предпринимателя. Кроме того, у предпринимателя не было столь крупных источников дохода за все предыдущие периоды, чтобы оперировать такими займами.
Предприниматель с такими выводами налоговиков не согласился и обратился в суд. Он пояснил, что суммы, которые он вносил на расчетный счет самостоятельно или это делали по его поручению сотрудники, являются его личными деньгами. Такие средства не относятся к доходам от предпринимательской деятельности в спорном налоговом периоде.
В книге учета доходов и расходов предприниматель спорные суммы не отражал. Что также указывало на непредпринимательский характер этих денег (п. 14 приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»).
Внесение части денег по доверенности, по мнению суда, также не указывает на то, что они получены в рамках предпринимательской деятельности. Отсутствие договора поручения в рассматриваемой ситуации не приводит к негативным дляИП последствиям, физические лица не обязаны письменно оформлять такую сделку. Оформленной доверенности достаточно для того, чтобы финансовый директор и главный бухгалтер по поручению предпринимателя внесли деньги на его расчетный счет. Кроме того, предприниматель предъявил суду рукописи о передаче сотрудникам личных денежных средств для их последующего внесения на счета в банках.
Доводы инспекторов об отсутствии у предпринимателя сравнимых доходов в предыдущих периодах и о мнимости займа суд отклонил. Аргументов в свою пользу, кроме указания на взаимозависимость заемщика и заимодавца, налоговики не привели. Поэтому суд посчитал, что доводы проверяющих сводятся к предположениям.
Решения судов по похожим спорам
Личные средства ИП целесообразно хранить на отдельном текущем счете. Такой счет предназначен для операций, не связанных с бизнесом (постановления Одиннадцатого ААС от 05.02.15 № 11АП-18293/2014 (оставлено в силе постановлением АС Поволжского округа от 03.06.15 № Ф06-23792/2015) и от 03.06.15 № 11АП-6263/2015). Более того, движение денег по текущим счетам является банковской тайной (
ИП имеет право распоряжаться финансовыми активами так, как ему нужно. По закону разрешены переводы на личный счет, снятия через банкоматы, пополнения картой, наличными. Но если со схемой «заработал-снял-перевел-потратил» все просто и ясно, то пополнение расчетного счета ИП собственными средствами вызывает немало вопросов. Подробнее о проведении данных операций, необходимости уплаты налогов далее.
Разрешает ли закон вносить наличные на свой счет ИП
Внесение наличных на расчетный счет ИП осуществляется, когда для проведения определенных операций активов не хватает. Предприниматели, если их доход идет преимущественно в наличных, могут класть денежные средства в банк в любой момент, в нужных объемах. А можно ли пополнять счет свободными личными средствами? Ответ – да, можно. Когда поступлений на счет не ожидается, а деньги требуются здесь и сейчас, предприниматель может вносить собственные деньги в требуемых объемах.
Необходимость пополнения счета
Внесение собственных средств на счет может потребоваться для:
- Уплаты налогов, страховых взносов – например, сроки уплаты налога заканчиваются, денег на счету недостаточно, и предприниматель вносит собственные средства.
- Выплаты заработной платы – пополнение является целевым, предполагает дальнейшие переводы на зарплатные карты сотрудников.
- Погашения кредитов и займов – которые брались на развитие бизнеса, личные цели.
- Оплаты счетов поставщиков – как правило, сроки оплаты выставленных счетов ограниченные, и, если поступления дохода не предвидится, предприниматель привлекает в оборот личные средства.
Способы внесения денег доступны разные – такие же, как для пополнения любого другого счета (не только собственного).
Как внести деньги
Рассмотрим, как положить деньги на расчетный счет ИП. Основные способы:
- Наличными через банкомат, терминал – данный вариант доступен круглосуточно, в чем заключается его главное преимущество. Интерфейс платежного терминала простой, выбирайте пункт меню с пополнением по расчетному счету и вносите требуемую сумму денег. В банкомат можно вставлять карту, которую предстоит пополнить, либо делайте перевод по номеру расчетного счета.
- Через кассу банка – так же, как проводятся любые другие платежи. При себе нужно иметь полные реквизиты для совершения перевода.
- Безналичным банковским переводом – он делается с пластиковой карты либо расчетного счета.
- Через платежную систему – вы можете использовать электронные деньги или моментально переводить требуемую сумму в рублях между картами разных банков посредством платежных систем. Платежки Контакт, Юнистрим и другие снимают комиссию в районе 2% от суммы транзакции.
Уточните, доступны ли все опции держателям карт конкретно вашего банка – например, транзакции через банкомат возможны далеко не всех финансовых учреждениях.
Что нужно знать о внесении личных денег на счет ИП
Собственные деньги предпринимателя доходом не считаются, поэтому налог с самостоятельного пополнения платить не нужно. Другой вопрос, что налоговая может поинтересоваться, как вы заработали определенные суммы и потребовать предоставление подтверждений. После перечисления на расчетный счет средства предпринимателя перестают быть личными. Чтобы тратить их при необходимости на любые нужды в будущем, оформите корпоративную карту.
Другие моменты:
- Выбирая способ, как пополнить расчетный счет ИП, учитывайте комиссии за переводы и выбирайте самый выгодный для себя способ.
- Перевод личных средств – это не доход. Чтобы в будущем не возникло лишних проблем, правильно укажите примечание к платежу.
- Если переводите деньги через банк, делайте пополнения и переводы в одном финансовом учреждении (иначе комиссию придется платить дважды).
- Деньги с расчетного счета можно тратить на любые бизнес-цели – оплата товаров, перечисление заработной платы, пр.
Заключение
ИП может вносить на расчетный счет деньги любым удобным способом для использования на нужды бизнеса. Поскольку доходом данные поступления не облагаются, налог на них не насчитывается. Главное правильно указать назначение платежа в примечании.
В статье говорится о том, как положить деньги на расчетный счет ИП. Разберемся, какими способами может воспользоваться сам предприниматель и каким образом третье лицо может внести деньги на счет ИП. А также вы узнаете, является ли пополнение счета личными деньгами налогооблагаемым доходом ИП.
Может ли ИП внести деньги на свой расчетный счет
В деятельности ИП может возникнуть ситуация, когда средств на расчетном счете (р/с) не хватает для совершения какой-либо операции. Предприниматели, получающие выручку наличными, могут в любое время положить ее на р/с в банк. Но может ли ИП вносить на счет личные деньги?
Если поступления выручки на расчетный счет ИП не ожидаются, а деньги нужны уже сейчас, предприниматель вправе сам пополнить р/с, в том числе и личными средствами. Закон не запрещает ИП тратить на нужды бизнеса собственные сбережения в любом объеме.
Пополнить свой расчетный счет ИП может как наличными, так и безналичным переводом. В зависимости от тарифа банка пополнение может быть бесплатным или облагаться комиссией.
Как внести средства на расчетный счет ИП
У индивидуального предпринимателя есть несколько способов пополнения р/с. О том, как он может при необходимости внести на счет выручку или собственные деньги, какие его ожидают комиссии и сколько времени займет зачисление, следует заранее узнать у своего банка.
Способы пополнения р/с:
Наличными через банкомат . Этот способ во многом зависит от банка, обслуживающего р/с. Например, интернет-банки, такие как , не имеют своих касс, а взамен предоставляют клиенту пластиковую карту с привязкой к р/с для обслуживания через банкоматы. Банки с большим количеством офисов такой возможностью наделяют ИП далеко не всегда.
Через кассу банка . Перевод через кассу другого банка будет облагаться комиссией, а вот пополнение через отделение банка, обслуживающего р/с, доступно только в том случае, если поблизости есть его отделение. Например, предлагает своим столичным клиентам быстрое и бесплатное пополнение р/с через свои кассы.
Безналичным переводом с личного счета или пластиковой карты . Главное, помнить, что ИП имеет полное право переводить средства между своими счетами.
Через платежную систему . Например, популярна система Юнистрим.
Существуют и другие варианты. Например, клиент и может внести на свой счет средства через Евросеть, МТС. Многие банки, такие как , допускают пополнение р/с без комиссии через банкоматы партнеров, что делает процесс еще проще и доступнее.
Какой бы способ ни выбрал предприниматель, главное — это верная формулировка назначения платежа.
О том, как пополнить счет личными денежными средствами, чтобы налоговые органы не сочли его за выручку, поговорим далее.
Является ли доходом внесение собственных средств
Понятие собственных средств для ИП весьма размыто. За свою деятельность он полностью отвечает личным имуществом и капиталом. Расчетный счет — лишь еще один его «карман», куда он может положить деньги. Если ИП вносит свои личные накопления на р/с для бизнеса, считается ли это доходом в глазах налоговой?
Для предпринимателей на УСН и ОСНО актуален вопрос — является ли взнос личных средств ИП доходом и как внести деньги, чтобы не платить налоги? Ведь любой доход увеличивает сумму налогов к уплате. Ключ к успеху — правильное оформление операции.
Если способ внесения допускает комментарии или назначение платежа, пополнение р/с собственными средствами можно обозначить как «Пополнение счета личными денежными сбережениями», «Внесение на счет собственных средств» или другой подобной формулировкой. Например, при внесении денег через корпоративную карту (самоинкассация) банкомат обычно не дает сделать выбор назначения платежа или добавить комментарий — значит, такой взнос собственных средств является доходом.
В КУДиР внесенные личные средства не учитываются. Бухгалтерские сервисы тоже позволяют оформить подобный приход так, что деньги не отразятся ни в выручке, ни в итоговой налоговой отчетности.
Если все же в результате внесения личных денег предпринимателю поступит письмо с претензией из налоговой, в ответ необходимо отправить документы с описанием всех входящих сумм. Разбирательства по подобному поводу могут изрядно затянуться, поэтому важно всегда верно указывать назначение платежа — является ли он взносом ИП за счет своих сбережений или выручки от основной деятельности.
Если третье лицо вносит деньги на счет ИП
Любое внесение сторонним лицом (родственником, другом, партнером) средств на р/с ИП может расцениваться налоговой как доход. Налогами будет обложен даже перевод, осуществленный супругом через кассу банка, какое бы назначение платежа он ни указал.
Другой вариант — корпоративные пластиковые карты. Сегодня многие банки ( и другие) предоставляют их своим клиентам за отдельную плату. Например, такую карту может иметь кассир в торговой точке. Так он получит право на закрытие смены без участия владельца фирмы, а также на пополнение р/с наличной выручкой через банкомат. Но и в данном случае поступившая сумма будет являться доходом.
Избежать начисления налогов можно, если еще при заключении договора с банком ИП укажет третье лицо, сотрудника или партнера, имеющего доступ к управлению р/с. Тогда банк оформляет на него карточку с образцами подписей, открывает доступ к пополнению р/с. А можно в присутствии сотрудника банка оформить доверенность третьему лицу на пополнение р/с.
