Заполненный кассовый ордер. Заполнение ПКО онлайн и в электронном виде

Скачать бланк приходно-кассового ордера (ПКО) вы можете на нашем сайте:

Мы предлагаем вам бесплатно скачать бланк ПКО в 2 наиболее распространенных файловых форматах — Word и Excel. При этом в Excel представлен уже заполненный бланк, расположенный ниже.

Однако скачать приходный кассовый ордер — это еще не все, следует удостовериться в том, что это актуальная форма документа.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 действуют новые правила ведения кассовых операций, ознакомиться с которыми вы можете .

Каким требованиям должен соответствовать бланк приходно-кассового ордера

На нашем сайте вы можете скачать бланк ПКО по форме КО-1 (соответствующей номеру 0310001 по ОКУД), утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Использовать только эту форму российским организациям предписывает указание Банка России от 11.03.2011 № 3210-У.

Подробнее о том, каким стандартам должны соответствовать первичные документы, читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения» .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физпоказателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять кассовые документы и кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6 указания № 3210-У).

Как заполнять бланк ПКО

Скачать бланк приходного кассового ордера — это первый этап задачи, а следующим шагом будет корректное заполнение данного документа. Заполненный образец ПКО может выглядеть так:

Приходный кассовый ордер может быть оформлен на бумаге либо с применением технических средств - данные вносятся на компьютере, затем ПКО распечатывают и подписывают. Кроме того, приходник может быть оформлен в электронном виде при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. В таком случае ПКО подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).

Заполненный образец приходного кассового ордера вы можете распечатать и разместить на рабочем столе кассира вместе с инструкцией по его заполнению, которую мы приведем ниже.

Заполнение бланка ПКО: нюансы

Существует ряд нюансов, характеризующих процедуру заполнения бланка приходного кассового ордера. Рассмотрим их.

Графу «Структурное подразделение» следует заполнять, только если наличные средства принимаются от сотрудника организации. Если их передает другое юрлицо или физлицо, то в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк.

Пункты «Дебет», «Кредит» содержат счета Плана счетов (утвержден приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) в соответствии с сутью хозоперации.

Графу «Код целевого назначения» заполняют организации, которые задействуют соответствующую систему кодирования.

Графа «Сумма руб., коп» формы КО-1 заполняется только цифрами, рубли и копейки разделяются запятой (например, «200,75»). В графе «Сумма прописью» прописью указываются рубли (с заглавной буквы первое слово), цифрами — копейки. Следует также поставить прочерк (если документ заполняется на компьютере, то непрерывную последовательность идущих друг за другом тире) в свободных местах соответствующей графы после указания суммы прописью.

Если фирма не работает с НДС, то в графе «В том числе» следует вписать «Без НДС». В противном случае - соответствующий размер НДС.

В пункте «Приложение» следует зафиксировать первичные документы, являющиеся основанием для внесения цифр в ПКО (например, отчет кассира).

Не считая основной части формы КО-1, потребуется также заполнить квитанцию, которая входит в структуру ПКО. Квитанция будет присутствовать в документе на одной странице с основной частью формы. Что касается проставления печати, то исходя из обычаев делового оборота, печать часто проставляется так, чтобы часть ее была на квитанции, а другая часть на ПКО. Заметим, что в этом случае возможны претензии со стороны налоговых органов. Однако их можно попытаться оспорить (см., например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2010 № 07АП-1517/10). Кроме того, на сегодняшний день подобные споры представляются нам малоактуальными, так как в связи с вступлением в силу закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ печать для организаций перестала быть обязательным реквизитом.

См. также материал Печать не является обязательным атрибутом первички » .

Ордер должен подписать кассир или иное уполномоченное лицо. Кассир сверяет подписи уполномоченных лиц на ПКО с образцами (кроме ситуации, когда приходник выписан в электронной форме).
Если документ заполняет ИП и не нанимает кассира, то соответствующие полномочия по подписанию документа возлагаются на него. Квитанция выдается лицу, которое внесло денежные средства в кассу.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы заполняете ПКО в электронном виде и подписываете электронной подписью, то квитанцию вносителю денежных средств вы можете отправить по его просьбе на электронную почту (п. 5.1 указания № 3210-У).

С 19.08.2017 кассир может выписать общий приходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму поступлений денежных средств, подтвержденную фискальными документами - кассовыми чеками и БСО онлайн-кассы (п. 4.1 указания № 3210-У).

Итоги

Приходный кассовый ордер - первичный документ, оформляемый на бланке унифицированной формы КО-1. ПКО заполняется при поступлении денежных средств в кассу, может иметь как бумажную, так и электронную форму. В последнем случае ПКО подписывается электронными подписями.

Приходный кассовый ордер относится к документам первичной учетной документации. Основное его назначение - подтверждение приема наличных средств в кассу компании. Как правильно оформить этот документ, расскажем в статье.

Из статьи вы узнаете:

Когда выписывается приходный кассовый ордер

Как и все первичные документы бухгалтерского учета, приходный кассовый ордер (далее по тексту - ПКО) составляется в момент совершения факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Таким фактом в данном случае является поступление денежных средств в наличной форме в кассу компании.

Другими словами, в тот момент, когда производится сдача наличных средств в кассу, должен быть выписан ПКО.

Случаи, в которых необходимо заполнение формы ПКО

Заполнение и оформление ПКО производится в тех случаях, когда в кассу компании поступают деньги. К таким случаям относятся:

• поступление и оприходование дневной выручки. В случае реализации товаров и услуг за наличный расчет с оформлением чека или бланка строгой отчетности за всю смену должен быть составлен один ПКО;
• возврат подотчетных средств, которые не были использованы;
• получение наличных средств, выданных ранее в долг;
• поступление средств в уставной капитал.

Форма ПКО

Специальным Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 регламентирована стандартная форма для ПКО (форма КО-1), образец которой представлен ниже:

Согласно утвержденной форме КО-1 ПКО состоит из двух частей: собственно сам ордер и квитанция к нему. Лицо, осуществившее сдачу денег в кассу компании, получает на руки квитанцию. Она заверяется печатью или штампом предприятия и подписывается в том же порядке, что и ПКО. Кроме того, на квитанции должна стоять подпись кассира, осуществившим прием и оприходование наличных средств. Сам ПКО остается в кассе организации.

Как оформляется приходный кассовый ордер

Оформление ПКО могут производить следующие сотрудники компании:

1. главный бухгалтер;
2. бухгалтер или другой сотрудник компании (например, кассир). В данном случае полномочия данного сотрудника должны определены руководителем и согласованы с главбухом и закреплены соответствующим приказом или распоряжением по организации;
3. в случае отсутствия главного бухгалтера или бухгалтера оформление ПКО производится руководителем компании.

ПКО должен быть подписан главбухом или бухгалтером, а в случае их отсутствия - руководителем организации или кассиром.

В том случае, если все кассовые операции по оформлению ПКО осуществляет руководитель компании, то он же должен и ставить подпись на них.

Оформление ПКО производится на бумаге или на цифровых носителях с использованием специальных средств обработки информационных данных - компьютера и специального программного обеспечения.

В том случае, когда ПКО оформляется в цифровом виде, его необходимо продублировать на бумажном носителе.

В ПКО по закону нельзя вносить исправления.

Читайте также:

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер

Работник бухгалтерии выписывает ПКО в одном экземпляре. Далее этот документ должен быть пописан главбухом или сотрудником, имеющим соответствующие полномочия.

Квитанция же к ПКО должна быть подписана не только главным бухгалтером и сотрудником, имеющим соответствующие полномочия, но и кассиром, осуществившим прием и оприходование наличных средств. Кроме того, на квитанции должен быть оттиск печати или штампа кассира.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполнение бланка ПКО осуществляется в следующем порядке:

1. Строка "Организация". Здесь следует указать полное наименование компании, привести код по ОКПО, который присваивается отделом статистики;
2. Стока "Структурное подразделение". Она заполняется в том случае, если наличные средства поступили из отдела данной компании (это может быть дневная выручка одной из торговых точек). Во всех остальных случаях в данной строке ставится прочерк.
3. Номер документа. Согласно правилам, нумерация ПКО начинается с 01.01 текущего года. В данной графе ставим номер ПКО.
4. Дата составления. Обратите внимание, что вся первичная документация составляется в день совершения хозяйственной операции, следовательно дата ПКО должна совпадать с датой его заполнения.
5. Графа "Дебет". В нее следует занести номера соответствующих счетов, а также их кодовые обозначения, если в компании принята система кодирования. В данную графу заносятся номера счетов, по дебету которых оформляются наличные средства. Организации, которые выдают ПКО, в графе "Дебет" ставят, например, счет 50 "Касса". В случае необходимости здесь указывается номер субсчета, определяемый согласно рабочему плану счетов предприятия.
6. Графа "Кредит", код структурного подразделения, корреспондирующий счет и субсчет соответственно должны быть указаны требуемые данные - номер счета, в случае необходимости - субсчета, по кредиту которых оформляется приход наличных средств в кассу компании.
7. Графа "Сумма". Здесь указывается сумма наличных средств, поступивших в кассу компании. В данной графе сумма указывается арабскими цифрами.
8. Графа "Код целевого назначения". Если в компании не утверждена система кодирования, то в данной графе ставится прочерк.
9. Строка "Принято от". Здесь возможно два варианта заполнения. Если наличные средства поступают от сотрудника вашей компании, то нужно просто указать его имя, отчество и фамилию. Если денежные средства поступают из другой компании, то нужно указать и полное наименование компании и фамилию, имя и отчество сотрудника через которого данные наличные средства были переданы. Оформляется это с использованием слова "через ". Например, "Принято от ООО "Коммуникативные технологии" через Преображенского Ф.Ф."
10. Строка "Основание". Здесь следует указать содержание хозяйственной операции. Например, "розничная выручка" или "оплата по договору".
11. Строка "Сумма". В данной строке, в отличие от графы с аналогичным названием, следует указать сумму поступающих наличных средств прописью. Сделать это необходимо с самого начала строки и с прописной (заглавной) буквы. Если в сумме присутствуют копейки, то они указываются цифрами. В том случае, если в строке, в которой указывается сумма, остается пустое место, то его следует прочеркнуть.
12. Строка "В том числе". Здесь следует указать сумму НДС. Она указывается цифрами. Если налога нет, то указывается: "без НДС".
13. Поле "Приложение". Если к ПКО прилагаются документы, То здесь следует указать их название, номера и даты составления. На самих прилагаемых документах должен стоять оттиск штампа "Получено". Он ставится сразу после поступления наличных средств в кассу компании.

В ПКО сумма поступающих наличных средств указывается дважды - в графе "Сумма" и в строке "Сумма". В первом случае, она указывается цифрами, во втором - прописью. Если в графе сумма указывается с копейками, то и в соответствующей строке она также должны быть указана с копейками. И наоборот, если в графе копейки не указаны, то и в строке их упоминать не следует.

Заполнение квитанции к приходному кассовому ордеру

Квитанция к ПКО заполняется в том же порядке, что и сам ордер. В ней должны содержаться все те же данные, что и ПКО.

В отрывной квитанции, которая является приложением к ПКО должны быть отражена следующая информация:

1. Полное название компании;
2. Номер ПКО и дата его составления;
3. Сведения "Принято от"
4. Основание (содержание хозяйственной операции);
5. Сумма поступающих наличных средств;
6. В том числе (налог или его отсутствие)
7. Подпись главного бухгалтера или руководителя организации;
8. Подпись кассира, осуществившего прием наличных средств.

Действия кассира после получения денежных средств

После заполнения всех граф и строк квитанции, кассир осуществляет прием денег и только после их получения ставит свою подпись, а также указывает свои ФИО на ордере и предлагающейся к нему квитанции.

На квитанции также должна быть указана дата, когда были приняты наличные средства и стоять подпись кассира. Оттиск штампа или печати на квитанции осуществляется таким образом, что часть оттиска заходит на сам ПКО.

После поступления наличных средств в кассу компании, кассир должен оторвать квитанцию, прилагающую к ПКО по линии отрыва. Квитанция выдается сотруднику, который сдал деньги, а сам ордера должен остаться в кассе. В кассовой книге (форма КО-4) должна быть сделана запись о поступивших наличных средствах.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

В Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов производится регистрация ПКО до того, как он попадет в кассу компании. Журнал имеет форму КО-3.

В общем виде данный Журнал имеет своим назначением осуществление учета всех кассовых документов, образующихся в ходе ведения кассовых операций. В нем осуществляется регистрация приходных и расходных кассовых ордеров.

Сама форма КО-3 представляет собой образец обложки и вкладных листов. По данному образцу осуществляется оформление и заполнение всех страниц данного документа.

Вкладной лист Журнала состоит из двух блоков: первый используется для регистрации приходных документов (графы с первой по четвертую), а второй - для регистрации расходных документов (графы с пятой по восьмую).

Чем грозит отсутствие приходного кассового ордера

Как уже отмечалось выше, ПКО является разновидностью первичной кассовой документации . Статья 120 Налогового кодекса РФ предусматривает наложение на налогоплательщика определенных штрафных санкций в случае отсутствия или неправильного оформления первичной кассовой документации. В частности, грубое нарушение правил учета доходов и расходов объектов налогообложения наказывается штрафом в размере 10 000 рублей.

Отсутствие или неправильное оформление первичной кассовой документации, к которой относится ПКО, является именно грубым нарушением правил учета дохода и расходов организации, подлежащей налогообложению.

Кроме того, если у организации, которая является покупателем определенных товаров и услуг, будут отсутствовать первичные кассовые документы для налогового органа это может стать основанием для отказа признать расходы на покупку в целях налогообложения прибыли, а также единого налога согласно упрощенной системе налогообложения.

В конце дня наши магазины сдают выручку в кассу центрального офиса. Как головному подразделению оформить прием наличных в кассу?

При приеме наличных кассир (работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций) должен пересчитать вносимую в кассу сумму и проверить правильность оформления приходного кассового ордера (ПКО). Он должен быть оформлен по унифицированной форме № КО-1 подп. 4.6 п. 4 , подп. 5.1 п. 5 Указания ЦБ № 3210-У .

Для оформления кассовых операций нельзя использовать документы, разработанные самостоятельно. Также нужно помнить, что при продаже товаров (работ, услуг) за наличные покупателю нужно выдать чек ККТ или БСО, а не квитанцию к ПКО.

Если все правильно, кассир расписывается на ПКО и квитанции к нему, ставит на квитанции печать (если организация ее использует) или штамп «Получено». Такой же штамп ставится на документах, приложенных к ПКО п. 2.21 Положения, утв. Минфином СССР 29.07.83 № 105 . Затем отдает квитанцию к ПКО лицу, внесшему деньги.

О принятых деньгах кассир делает запись в кассовой книге. Причем ПКО оформляется и запись в книгу вносится всегда днем фактического поступления денег. Поэтому сумма полученной через ККТ выручки, указанная в строке «Итого за день (смену)» журнала кассира-операциониста (форма № КМ-4), и сумма выручки, на которую выписаны БСО за этот же день, должны быть указаны в ПКО и листе кассовой книги, оформленных за этот день подп. 4.6 п. 4 Указания ЦБ № 3210-У .

При отсутствии главбуха и кассира во всех строках расписывается руководитель организации

Л
И
Н
И
Я

О
Т
Р
Е
З
А

КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому ордеру № 421 от « 15 » июня 2016 г. Принято от Самойловой Натальи Ивановны

Основание: Торговая выручка от торговой точки № 2 за смену (согласно справке-отчету кассира-операциониста от 15.06.2016 № 180 (8.00 - 15.00)

Приходный кассовый ордер заполняется бухгалтером или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, по унифицированной форме. Но как выглядит образец такого бланка в 2019 году?

ИП, для которых установлено обязательство ведения кассовой документации, систематически проверяются представителями налоговой службы на предмет того, полностью ли учитывается выручка.

Ее оформляют приходными кассовыми ордерами. И поэтому разберем несколько образцов заполнения данного документы, ведь при неправильном оформлении ПКО считается недействительным.

А отсутствие такой документации является наказуемым. Выясним, как заполняется приходный ордер.

Необходимые сведения

Как показывает практика, предприниматели и компании в основном заполняют только квитанции к приходным кассовым ордерам. А это не допустимо.

Чтобы не нарушать правила кассовой дисциплины, определим, что такое ПКО, зачем он используется и в соответствии с какими нормами заполняется.

Важные термины

Приходным кассовым ордером называется разновидность бухгалтерской документации, которым фиксируют поступления наличных сумм в кассу организации.

ПКО применяют в обязательном порядке все предприниматели и компании, которые имеют оборот наличности через кассу.

С какой целью формируется

ПКО является подтверждением того, что в кассу внесено денежную сумму. Отражает оприходование наличности, что была получена:

То есть, приходником оформляют любую наличность, что поступает в кассу. Источник такого поступления значения не имеет.

Фирмы, что осуществляют деятельность в качестве платежных агентов, заполняют ПКО на суммы клиента и свою выручку. Приходный ордер может востребовать налоговая инстанция , которая проверяет предприятие.

Законные основания

Как и иная документация бухгалтерии, приходные ордера составляют не в произвольной форме, а на унифицированном бланке, что был утвержден правительством в .

Используют при оформлении операций с наличностью форму КО-1.

Применяя наличность, оформляется ПКО в соответствии со ст. 13, 19 -21 Порядка ведения операция по кассе в РФ, что принят по .

Как правильно оформить приходный кассовый ордер

Приходный ордер должен заполняться с соблюдением ряда правил, что установлены законодателями.

А для этого используется унифицированная форма, в которую вносятся определенные реквизиты. Разберемся, на какие моменты стоит обратить внимание при оформлении бланка.

Общие правила заполнения

Кассовые ордер должен составляться в единственном экземпляре. Нельзя допускать помарок и исправлений, иначе придется переписывать документ заново.

Ордер выписывается бухгалтером или иным уполномоченным лицом, что назначается руководителем предприятия. Если таковых сотрудников нет, тогда бланк оформляет руководитель фирмы.

Бланк приходного ордера содержит 2 части:

В соответствии с законодательными нормами сначала стоит заполнять ордер. После составления данной части приступают к оформлению .

Можно не указывать счета бухучета, если лицо освобождается от обязательства ведения бухучета.Разберем порядок заполнения приходного кассового ордера:

Указывают полное название предприятия	Согласно записям в учредительной документации или наименование структурных подразделений, если в них есть собственная касса, которая принимает наличные суммы
Отражают код ОКПО,	Что были присвоены при открытии компании
Пишут номер	Которые должен соответствовать тому, что указан в журнале регистрации по форме КО-3. Обязательно придерживаются хронологии, нумерация ведется с начала года
При указании даты обращают внимание	На то, совпадает ли она с днем, когда передано средства. Используется формам 11.22.3333 (к примеру, — 02.04.2016)
Вписывают код	Присвоенный структурному подразделению (если есть), код целевого назначения
Указывают дебетовые и кредитовые счета	Используемые, чтобы отразить операцию
Строка «Принято» должна отражать ФИО человека	Который уплатил средства. Если денежные суммы поступают со счетов – наименование банковского учреждения, сведения о кассире, другом предприятии
Пишут основание – хозоперация	Обязательно отражение реквизитов документации. В том случае, когда их прилагают к ПКО и хранят с ним, то такие данные прописывают в строчке «Приложение». Ставится штамп «Получено», указывается дата
Отражают сумму прописью	Она не должна превышать 100 тыс.
В графе «В том числе»	Указывается сумма или пишут «Без НДС»

В свободном месте стоит поставить прочерк. При принятии средств кассиры обязательно осуществляют:

• сверку подписей с теми образцами, что имеются;
• проверку, все ли подтверждающие документы есть;
• проверку, соответствует ли указанная сумма той, что уплачена фактически.

Кассиров ведется полистный и поштучный пересчет. Когда деньги будут подсчитаны, сумму сверяют со сведениями приходного кассового ордера. Если все данные соответствуют, ставится подпись и штамп.

Квитанцию к ПКО подписывают и ставят оттиск печати предприятия так, чтобы его часть приходилась и на ордер. Если будут обнаружены ошибки, приходный ордер перечеркивают и возвращают сотрудникам бухгалтерии.

Возможно оформление одного приходника на всю сумму выручки за день по окончанию рабочего дня на базе бланков строгой отчетности, контрольно-кассовых лент, если применяется ККМ.

Основанием прихода наличности может быть:

• плата за товар, что отгружен в соответствии с ;
• плата за выполненную работу по ;
• возмещение ущерба материального характера на основании решения суда (приказа);
• внесение суммы ;
• возврат неиспользованной суммы, что выдавалась ;
• компенсация выявленных недостач при ревизиях.

Бланк может заполняться вручную или с использованием программного средства. Ордер заполняют в день, когда поступают деньги в кассу.

Указывают и источник поступления денег – физлицо или юридическое лицо. В том случае, когда к ордеру прилагают дополнительную документацию, она отражается в соответствующем пункте.

Проводки стоит формировать такого плана:

При подготовке ордера стоит также учитывать такие нюансы:

1. При указании фирмы название может сокращаться.
2. Все необходимые сведения ОКПО берут из справок Росстата .
3. Любая сумма отражается в рублях и копейках.
4. В кассовых ордерах в обязательном порядке отражаются данные о каждой операции, что связаны с дебетом и кредитом, аналитическим учетом.
5. Если организация является бюджетным учреждением, заполняется пункт с кодами целевого назначения. ИП такие данные не указывает.
6. Все свободные места на бланке заполняются прочерками. А запись начинается с начала строчки.
7. Иная информация и документы, что сопровождают наличность, отражают в приложении.

Аналогично заполняется и квитанция.

В подотчет

Деньги под отчет выдаются сотрудникам в таких случаях:

• если планируется покупка товарных материальных ценностей;
• осуществляются ;
• производятся расчеты в соответствии с договором, составленным от имени фирмы.

Порядок выдачи средств прописан в Указании № 3210-У.

При принятии оставшейся суммы главбух должен готовить и подписывать приходные кассовые ордера. В них отражают возвращаемую денежную сумму.

Когда будет утвержден авансовый отчет, руководство компании перерасходованные средства возвращает сотруднику. При этом составляется расходный кассовый ордер, реквизиты которого вносят в .

Когда авансовые отчеты не утверждаются или не возвращается остаточная сумма, деньги могут быть удержаны из заработанных средств ().

На зарплату

Если ПКО заполняется при получении средств на выдачу заработной платы, в пункте «Принято от» указывается не название банковского учреждения, а ФИО кассира.

К примеру:

При заполнении ПКО квитанция отдается кассиру, который снимает с расчетных счетов в банках и вносит их в кассу. Выплачивая заработок, бухгалтеры оформляют или .

Уполномоченное лицо ставит подпись на ведомости и подготавливает расчетные кассовые ордера на сумму, что была выдана сотрудникам

При получении денег из банка

Приходный ордер при получении средств из банка составляется по общим правилам. Единственное – стоит указать, что деньги получены из банка. Расписывают, на какую цель снимаются суммы согласно с чеком или с чековой книжкой.

В приложениях отражают номер и дату чека. Платежная ведомость прописывается в приложении к на перечисление заработка.

Пример заполнения

Возникающие вопросы

Есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать ООО и предпринимателям.

Для ООО

Юридические лица, которые рассчитываются с населением, должны использовать ККТ и БСО, а также приходные ордера. Не применяют кассовые машины лица со статусом ИП.

Но тогда в обязательном порядке готовят бланки строгой отчетности. В тех ситуациях, когда деятельность не связана с услугами населению, не применяют ККТ только если фирма находится на или приобрела .

В остальных случаях ККТ используется, а БСО выдаются. Приходные кассовые ордера их не могут заменять. Отрывную квитанцию при этом не выдают.

Когда операций не много, и ведение учета наличных средства осуществляется поименно, то вместе с бланками строгой отчетности можно выдавать ПКО.

Приходник может выписываться единожды по окончанию дня на всю выручку по бланкам строгой отчетности. Он может также составляться за каждые операции по приему средств в кассу.

Бланк оформляется, основываясь на контрольную ленту, что изъята из ККМ, БСО, что приравниваются к кассовым чекам, иной документации, что устанавливаются .

Согласно Указаниям № 3210-У запись в кассовых книгах проводится кассирами по каждому ПКО, что оформляется на наличность. В том случае, когда составляется 1 приходник на всю выручку, в кассовых книгах всю выручку отражают корректно.

Если ПКО оформляется не на всех клиентов, а по приходу формируется общий документ, по Z-отчету, может задваиваться выручка в .

Чтобы этого не допустить, формируют общий ПКО из общей суммы те средства, на которые оформлялись отдельные . Используется счет 62 при расчете с покупателем и заказчиком, или же счет 90.

Для ИП

ИП, которые применяют , должны использовать ККТ. Самый правильный способ – расчеты через банковское учреждение.

Могут также выписываться ПКО, но тогда дополнительно выбивают кассовые чеки, и затем, согласовывая с банком, сдают вырученные средства в банковское учреждение.

ИП также вправе производить расчеты наличностью, применяя платежные карты без ККТ, если оказываются услуги населению и выдаются БСО.

Приходные ордера могут применяться как БСО. Если в нем будут отражены необходимые реквизиты (название фирмы, номер документы, ИНН, наименования продукции и т. д.).

Налоговые органы проверяют, соблюдаются ли требование по оформлению операций в наличными средствами. Если будет зафиксировано нарушение административного характера, назначается штраф:

Обратите внимание, что ряд недочетов при документообороте не являются нарушениями финансового плана.

Их рассматривают по нормам . При грубом нарушении правил учета прибыли и затрат сумма штрафа может достигнуть 30 тыс.

Грубым нарушениям является отсутствие первичной документации, в том числе и ордеров.

А значит, проследите не только за тем, чтобы ПКО составлялись, но и за тем, чтобы все сведения отражались в полной мере и соответствовали действительности. Придерживайтесь норм, в которых прописано, как заполнить приходники.

В компанию деньги могут поступать либо безналично, либо в кассу. Для оприходования наличных денег в соответствии с Порядком ведения операций по кассе нужно применять приходный кассовый ордер (ПКО), для которого предусмотрена стандартная форма КО-1. Его могут не использовать только предприниматели, ведущие учет в упрощенном порядке.

Все операции с наличностью в настоящее время регулируются Порядком, утвержденным ЦБ РФ. Приходный ордер отражает поступление наличности в кассу. Его форма может быть унифицирована или пересмотрена фирмой с учетом имеющихся особенностей.

Бланк можно использовать типографский, заполненный от руки или оформлять с помощью программ.

Главное требование, предъявляемое к нему - нельзя в приходник вносить исправления. В этом случае документ переоформляется с учетом всех правильных записей.

Составлять данный бланк могут в зависимости от должностных инструкций в бухгалтерии предприятия, а также кассир, директор или главный бухгалтер. Допускается выписка формы КО-1 привлеченным по договору со стороны специалистом (при отсутствии бухгалтеров и кассиров), однако, подписи в этом случае должен проставлять сам руководитель.

Как правило, ПКО составляется бухгалтером и вручается лицу, вносящему в кассу деньги. Он этот документ предъявляет кассиру, который его проверяет и регистрирует в соответствующем журнале. Также специалист должен просмотреть все документы, которые идут приложением к ПКО, и проверить на ордере наличие подписей главного бухгалтера или руководителя.

Далее он принимает и подсчитывает наличность, и в случае совпадения денег с суммой, указанной в приходнике, кассир ставит в подтверждение свою визу. При необходимости на поступившую выручку на ККА пробивается чек, который прикрепляется к квитанции.

Вносителю наличных денег кассир передает в подтверждение приема эту отрывную часть ПКО.

В конце дня все приходные ордера вместе с отчетом кассира сдаются в бухгалтерию.

Обращаем внимание! По возвращении из сотрудник должен вернуть не израсходованные деньги на основании приходника и отчитаться по о потраченных суммах в течении 3-х рабочих дней по возвращении. В случае перерасхода компания должна возместить эти суммы по .

Приходный кассовый ордер образец заполнения

Основная часть

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

В верхней части бланка нужно написать наименование фирмы и ее код согласно классификатору ОКПО. Если ордер относится к какому-либо конкретному структурному подразделению, то его название записывается ниже в соответствующей графе. В противном случае здесь ставится прочерк.

Справа от названия бланка указывается номер документа по порядку, и дата его составления. Она записывается в виде ДД.ММ.ГГГГ.

В следующую таблицу заносятся данные бухгалтерского учета - коды счетов по дебету и кредиту, код счета аналитического учета если он используется. В графу «Сумма» записываются денежные средства, принимаемые по данному документу, цифрами. Графу «Код целевого финансирования» заполняют те организации, которые разработали и используют соответствующую систему кодирования.

В поле «Принято от» записывают от кого принимаются деньги. Если их вносит физическое лицо, то указываются его Ф.И.О. в родительном падеже. Если деньги поступают от имени организации, то сначала записывается ее название, затем ставится слово «через», и после него Ф.И.О. работника, который осуществляет платеж. К примеру «ООО Парус через Иванова Петра Георгиевича».

В поле «Основание» записывается причина поступления денежных сумм в кассу - выручка торговая, возврат подотчета и т.д.

В поле «Сумма» проставляется сумма принятых денежных средств прописью. Если в ней содержатся какие-либо налоги или, к примеру, НДС, то в графе «В том числе» записывается эта сумма цифрами. В противном случае здесь делается пометка «Без налога НДС».

В поле «Приложение» нужно указать наименования документов, которые прикладываются к данному ПКО, либо оно не заполняется.

Документ заверяется главным бухгалтером, который ставит свою подпись и Ф.И.О. и подписывается работником кассы, получившим денежные средства.

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

Квитанция дублирует данные, которые были внесены в основную часть документа.

В верхней части пишется название фирмы. Затем в поле «К приходному кассовому ордеру» указываются номер и дата составления документа.

В поля «Принято от» и «Основание» полностью без сокращений переносятся данные из соответствующих полей основной части документа.

Ниже проставляется сумма ордера цифрами, а затем прописью. В поле «В том числе» записывается сумма налога, или ставится пометка «Без налога НДС».

Ниже указывается дата составления.

Квитанция заверяется главным бухгалтером, который ставит свою личную подпись, и подписывается работником-кассиром.

Нюансы

Расчеты наличными деньгами между организациями необходимо осуществлять в пределах установленного лимита - 100 тысяч рублей. Кассир обязан отказать в приеме большей суммы, в противном случае ему и организации грозят штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины.

Если производится прием выручки с использованием ККМ или БСО, то допускается выписать в конце дня один кассовый ордер на всю сумму дневного дохода. В графе «Основание» в таком случае указывается номер Z-отчета кассового аппарата или номера выписанных квитанций БСО.