Генеральный директор «Яндекс.Такси» Тигран Худавердян в ходе встречи с членами российского правительства, на которой также присутствовал председатель кабмина Дмитрий Медведев, предложил ввести электронные путевые листы для таксистов и упростить ряд норм транспортного законодательства для самозанятых водителей.
В Минтруде считают целесообразным разработать методики оценки эмоциональных и интеллектуальных нагрузок на работе, а также влияния на здоровье сотрудников неудобного рабочего графика, пишут «Известия» .
Это позволит учитывать новые параметры при СОУТ.
Эмоциональные и интеллектуальные нагрузки некоторых категорий работников настолько высоки, что их труд может быть признан вредным или опасным, отметил зампред ФНПР Виталий Трумель.
В первую очередь на «доплату за вредность» по новым параметрам могут рассчитывать правоохранители, педагоги и журналисты, уверены эксперты.
Между тем Минтруд на своем сайте опубликовал сообщение, в котором говорится, что предложение разработать методики оценки влияния на здоровье работников таких факторов, как эмоциональные нагрузки, интеллектуальные нагрузки, режим работы принадлежит профсоюзной стороне.
Этот вопрос требует тщательной проработки, будет обсуждаться сторонами социального партнерства.
Так, в частности, в регламенте приводится исчерпывающий перечень документов, которые трудинспекторы могут требовать от работодателей.
Проведение плановых проверок работодателей в зависимости от присвоенной их деятельности категории риска осуществляется со следующей периодичностью:
- для категории высокого риска - один раз в 2 года;
- для категории значительного риска - один раз в 3 года;
- для категории среднего риска - не чаще чем один раз в 5 лет;
- для категории умеренного риска - не чаще чем один раз в 6 лет.
В отношении юрлица или ИП, деятельность которых отнесена к категории низкого риска, плановые проверки не проводятся.
Определение категорий риска хозяйствующих субъектов осуществляется автоматически подсистемой планирования Автоматизированной системы управления контрольно-надзорной деятельностью в сфере трудовых отношений (АСУ КНД ) с использованием ведомственных отчетов Роструда (данные о травматизме и задолженности по заработной плате), а также посредством системы межведомственного электронного взаимодействия с ФНС (данные о численности работников, дате о государственной регистрации, виде экономической деятельности организации).
Правительство предложило наделить ФНС полномочием по выявлению лиц, занимающихся организацией и проведением лотерей и азартных игр с нарушением законодательства.
Соответствующий законопроект № 677173-7 внесен в Госдуму.
Документом предлагается наделить ФНС полномочием проводить контрольные закупки для установления организаторов мошеннических лотерей и азартных игр, в том числе в Интернете.
Речь идет о лотереях, которые проводятся без соответствующего решения кабмина, либо без заключения контракта с организатором лотереи, либо после того, как срок проведения лотереи закончился, передает «Парламентская газета» .
В поле зрения налоговиков также окажется деятельность по распространению лотерейных билетов, приему ставок без договора в соответствии с законодательством о лотереях, а также по организации и проведению азартных игр без соответствующей лицензии.
Добавим, в 2017 году ФНС получила полномочия по ведению списков лиц, занимающихся незаконной организацией и проведением лотерей и азартных игр. Однако полномочия по вычислению таких мошенников за службой в законодательстве закреплены за ФНС не были.
Совокупный уровень долговой нагрузки населения (отношение ежемесячных платежей по кредиту к ежемесячному доходу заемщика) сейчас составляет 9,9%, рассказала директор департамента финансовой стабильности Банка России Елизавета Данилова, выступая на банковской конференции ассоциации банков «Россия», передает корреспондент РБК .
Это значение близко историческому максимуму, установленному в 2014 году — тогда он составлял 10,4%.
Динамика долговой нагрузки населения в значительной степени обусловлена ростом необеспеченного потребительского кредитования, следует из презентации Даниловой. Она отметила, что быстрый рост долговой нагрузки в этой части наблюдался в течение последнего года.
Вместе с тем, по словам Даниловой, долговая нагрузка населения по ипотеке находится на низком уровне и растет достаточно медленно. «Это связано с тем, что ипотека — это долгосрочные кредиты, для которых характерны более низкие процентные ставки, это более комфортный вид кредитования для заемщиков», — пояснила она.
Налоговики Бурятии рассказали о порядке проведения камеральной проверки декларации по НДС, а также об ошибках, которые являются типичными для этой формы отчетности.
Весь процесс проверки происходит в автоматическом режиме.
В первую очередь автоматизированная система производит проверку контрольных соотношений показателей декларации. Если на этом этапе обнаруживается ошибки, то налогоплательщикам автоматически направляются требования предоставить соответствующее пояснения.
Чаще всего на первом этапе выявляются следующие нарушения:
- отсутствие в книгах покупок или продаж итоговых сумм;
- ошибочное указание сумм НДС по счетам-фактурам;
- несоответствие сумм по разделам декларации суммам в книгах покупок и продаж;
- неверное указание кодов операций в книгах покупок или продаж.
Наиболее распространенными нарушениями, из-за которых не происходит сопоставления данных на этом этапе, являются следующие:
- стороны сделки по-разному указывают реквизиты счетов-фактур;
- некорректное заполнение стоимостных показателей при реализации своего права на вычет частично;
- неверное указание кода видов операций;
- объединение нескольких счетов-фактур в один счет-фактуру;
- неправильное отражение операций, совершенных с участием посредников;
- неправильное отражение корректировочных и исправительных счетов-фактур, счетов-фактур по авансовым операциям;
- некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
во-первых, направить в налоговый орган квитанцию по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) о получении документа (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В случае не представления квитанции о приеме требования налоговый орган вправе вынести решение о приостановлении движения денежных средств на счетах налогоплательщика в банках;
во-вторых, после анализа допущенных ошибок, нужно представить либо уточненную налоговую декларацию, либо формализованное пояснение с исправленными записями.
Оптимальным вариантом является использование формализованного ответа по ТКС, т.к. при этом исключается ручная обработка данных, сокращается время на подготовку ответов, и сам ответ не нужно формулировать в свободной форме. Но необходимо учитывать, что формализованное пояснение используется только в случаях исправления технических ошибок, при этом сумму НДС нельзя менять. Если сумма НДС указана не правильно, то необходимо представлять ТОЛЬКО уточненную декларацию.
Непредставление пояснений в установленный срок и не устранение выявленных нарушений приводит к обязанности налогового органа истребовать документы, вызывать налогоплательщика для дачи пояснений, привлечь к налоговой ответственности по ст. 129.1 НК РФ.
Систематическое нарушение порядка заполнения декларации является нарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность по ст. 120 НК РФ, и привлечение должностного лица к административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ.
Таким образом, налогоплательщик может существенно снизить риски возникновения претензий в ходе камеральной налоговой проверки по НДС, приняв следующие меры:
- введение внутреннего контроля за порядком формирования декларации по НДС, включая формирование протокола по контрольным соотношениям перед сдачей отчетности в налоговый орган, ее проверку на соответствие установленному формату, проверку корректности и полноты, отражаемых в декларации данных;
- соблюдение правил заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журналов учета счетов-фактур;
- оптимизация учетной системы в части правильности ведения справочников контрагентов;
- применение электронного документооборота по счетам-фактурам с контрагентами;
- реквизиты должны быть идентичными как у Покупателя, так и у Продавца, и соответствовать реальным данным.
Прослушка Михаила Абызова началась по меньшей мере за два года до его задержания, пишет РБК .
Телефонные переговоры между Абызовым и другим обвиняемым, Николаем Степановым, расшифровки которых попали в материалы дела, датируются 2017-2019 годами, рассказали два источника, знакомых с ходом расследования.
«В течение двух лет в отношении Абызова проводились оперативно-технические мероприятия», — подтвердил собеседник РБК, близкий к СКР.Переговоры были записаны спустя пять-семь лет после событий, с которыми связано уголовное дело: эти события относятся к 2011-2012 годам.
Версия следствия, что Абызов руководил преступным сообществом, строится на материалах прослушки телефонных переговоров (ПТП) между ним и гендиректором подконтрольной ему компании «Ру Ком» Николаем Степановым, следовало из материалов, которые были оглашены 27 марта в Басманном суде во время ареста Абызова.
В действительности расшифровка диалогов Абызова и Степанова не содержит данных, указывающих на существование такого преступного сообщества, заявляли на заседании сам Абызов и его защитник Сергей Дрозда. Записанные ФСБ разговоры — это беседы «на бытовые темы», рассказал РБК адвокат Степанова Владимир Старинский.
Роскомнадзор направил трем операторам из «большой четверки» — МТС, «МегаФона» и «ВымпелКома» — предложение протестировать на их сетях в каком-либо регионе оборудование для глубокой фильтрации трафика. Цель тестирования — подготовка к реализации так называемого законопроекта о суверенном Рунете, пишет РБК.
В рамках испытаний планируется проверить возможность DPI-системы фильтровать контент из реестра запрещенных ресурсов Роскомнадзора, в первую очередь Telegram, блокировка которого началась в апреле 2018-го.
В рамках тестирования будет решаться и еще одна задача — проверить возможность приоритизации трафика и последующего снижения скорости доступа к отдельным сервисам.
Иногда банки слишком усердствуют, исполняя нормы «антиотмывочного закона» 115-ФЗ. Например, они запрашивают документы у клиентов, которые совершили подозрительную с точки зрения банка операцию на мизерную сумму.
Между тем «противолегализационные» меры при приеме на обслуживание и работе с уже существующими клиентами следует применять с учетом степени риска возможного совершения ими операций в целях отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, напоминает регулятор.
Об этом говорится в информационном письме , подготовленном Банком России.
Речь идет в том числе о праве банков запрашивать у клиентов информацию об источниках происхождения денежных средств и иного имущества.
«В настоящее время мы выявляем случаи, когда банки используют это право, несмотря на отсутствие рисков легализации отмывания доходов и финансирования терроризма, в частности при совершении разовых операций либо операций на незначительные суммы», — отметил заместитель Председателя Банка России Дмитрий Скобелкин.
Интерес Федеральной налоговой службы к работе магазинов рыбной продукции «Красная икра» начал сказываться на бизнесе сети.
Часть поставщиков с Дальнего Востока прекратила отгрузки, что привело к сокращению ассортимента в некоторых магазинах ритейлера в Москве, пишет «Коммерсантъ» .
Проблемы возникли из-за интереса к «Красной икре» со стороны ФНС, считает собеседник «Ъ». На прошлой неделе служба сообщила, что проводит проверки группы предпринимателей и организаций, которые занимаются продажей рыбы, морепродуктов и красной икры. Налоговики усмотрели в их работе признаки искусственного дробления бизнеса, а также неполной инкассации торговой выручки.
На фоне налоговой проверки «Красная икра» закрывает магазины. Перестройка бизнеса по требованиям ФНС может вынудить сеть поднять цены на 30%, что грозит падением продаж.
«Красная икра» отличается более низкой ценой продукции, чем у конкурентов. Источник «Ъ» в отрасли добавляет, что большинство магазинов «Красной икры» работали по патентной системе налогообложения, а для расчетов с поставщиками использовались наличные, что и позволяло держать низкие цены.
«Красная икра» - сеть рыбных магазинов и морепродуктов. В Москве под этим брендом работает более 90 точек. Согласно информации на сайте сети, владельцем «Красной икры» является компания «Сахалин рыба». В марте источники «Ведомостей» в рыбопромышленных компаниях называли бенефициаром «Красной икры» и «Сахалин рыбы» бизнесмена Александра Борисика.
С 20 марта вступило в силу постановление Правительства от 07.03.2019 г., вносящее поправки в осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации.
Стоит ли беспокоиться всем организациям, привлекающим на работу иностранцев? Нет, не стоит. Изменения касаются только тех, кто являются для иностранных граждан принимающей стороной. А таковой является только та организация, которая помимо работы предоставляет иностранцу ещё и жильё.
Кроме уведомления о прибытии иностранного сотрудника и копии его паспорта с отметкой о пересечении границы нужно будет предоставлять:
- копию трудового договора или иного документа, который свидетельствует о том, что иностранец работает в организации;
- письмо руководителя или должностного лица компании о том, что иностранный работник фактически проживает в помещении фирмы, не имеющем адреса, в том числе во временном.
До 15 апреля 2019 страхователям необходимо сдать в ФСС справку и заявление на подтверждение основного ОКВЭД.
В прошлом году московские бухгалтеры на огромные очереди в офисах ФСС, проводить в которых приходилось по несколько часов.
А что в этом году? Участники группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке
Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше - законом не требуется.
Ведение бухгалтерского учета - это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах. Но бухгалтерия ООО - это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк). Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье " ".
Обратите внимание: за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения - это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.
Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:
- Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее - на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
- Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о . А новые организации должны сдать не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
- Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
- Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
- Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.
Но даже в самом простом варианте - отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД - ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. - это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.
Бухгалтерская отчетность ООО
Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?
Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.
Шаг 2. Выберите, вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше - еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!
Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.
Шаг 4. Разработайте и утвердите организации.
Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.
Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.
Шаг 7. Соблюдайте выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.
Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.
К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия
Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах. Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года. Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.
Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году
Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.
Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.
Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:
Услуги бухгалтера для ООО
Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.
Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:
- вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
- проводить расчеты с контрагентами;
- выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
- рассчитывать любые выплаты работникам;
- сохранять все документы ООО в единой базе;
- анализировать продажи, доходы и расходы;
- выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.
Изменился срок сдачи декларации по НДС
С 2015 года отчитываться по НДС можно не до 20, а до 25 числа месяца, следующего за кварталом . Эти правила уже применимы кдекларации за IV квартал . Крайний срок, когда ее надо представить - 26 января 2015 года , так как 25 января выпадает на воскресенье. Платить налог надо не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев , следующих за отчетным кварталом. Эти сроки могут переноситься с учетом выходных и праздничных дней. Основание: Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ.
Изменилась форма декларации по НДС
С 2015 года декларацию по НДС организации будут сдавать по новой форме: в ней будет больше разделов и нужно будет указыватьсведения из книги покупок и книги продаж . А при посреднической деятельности – из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур . Основание: приказ ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@, вступает в силу с отчетности за I квартал 2015 года.
В декларации по НДС нужно указывать данные книги покупок и продаж
В декларации потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Это относится также к организациям на упрощенке и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС . В результате инспекторы смогут сопоставлять показатели книги продаж и книги покупок поставщика и покупателя. Основание: .
Посредники будут включать в декларацию сведения из журнала учета счетов-фактур
Посредники-плательщики НДС будут отражать в отчетности данные из журнала учета счетов-фактур . Это позволит налоговикам отслеживать, какие счета-фактуры выставил посредник при реализации или покупке товаров. Например, чтобы сравнить их с данными, которые отразил комитент. Основание: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ .
Посредникам нужно будет сдавать журнал учета счетов-фактур в электронной форме
Компаниям на УСН или ЕНВД, которые являются посредниками, потребуется передавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитентов. Основание: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ .
Налоговики будут чаще запрашивать документы
Инспекторы смогут затребовать счета-фактуры, первичные и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании . Либо если данные декларации поставщика или журнала учета посредника не соответствуют отчетности покупателя или комитента . При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению . Основание: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ .
Инспекторы смогут проводить осмотр помещений
Налоговики смогут проводить осмотр помещений компании , если выявили несоответствия в отчетности или в декларации заявлена сумма налога к возмещению . С 2015 года такое право инспекторов прописано в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 92). Основание:Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ .
Больше компаний будут отчитываться по НДС в электронной форме
Компании на УСН и ЕНВД , которые являются налоговыми агентами и посредниками, должны будут отчитываться по НДС в электронной форме . В том числе, если компания на УСН удерживает налог при приобретении товаров у иностранной организации или арендует государственное или муниципальное имущество и является посредником (п. 5 ст. 174 НК РФ). Основание: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ .
Бумажные декларации по НДС будут считаться несданными
С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными . Штраф в этом случае составит 5 процентов от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. Основание: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ.
Большинству компаний и ИП не нужно будет вести журнал учета счетов-фактур
Вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам - комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени , а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам. Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение регистрировать в журнале учета не придется (п. ,3.1 ст. 169 НК РФ). Основание: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ .
Появятся сводные счета-фактуры по посредническим сделкам
В правила составления счетов-фактур внесены очередные изменения. С 2015 года можно составлять сводные счета-фактуры при посреднических операциях . Например, такие счета-фактуры будут удобны, если посредник выставляет комитенту общий счет-фактуру по товарам разных поставщиков. В новом документе уточняется, как именно составлять сводные счета-фактуры. Так, названия поставщиков должны быть указаны через точку с запятой . Основание: постановление Правительства РФ от 29.11.2014 г. № 1279.
Изменилась форма декларации по ЕНВД
Внесены изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям на вмененке придется по итогам I квартала 2015 года . То есть не позднее 20 апреля 2015 года. Для взносов и пособий, которые уменьшают налог , отведена одна строка , а не три. В строке 020 раздела 3 будет отражаться общая сумма взносов и пособий с учетом лимита - 50 процентов от суммы исчисленного ЕНВД. Предприниматели, у которых нет наемных работников, в новой строке 030 раздела 3 будут отражать взносы за себя . Основание: Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@ .
Изменилась форма декларации по УСН
Уже с отчетности за 2014 год упрощенщики должны отчитываться по новой форме . В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей . А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения . Основание: приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352.
Изменилась форма декларации по ЕСХН
Декларацию по ЕСХН за 2014 год надо будет заполнять по новой форме . Вместе с формой декларации утвержден порядок заполнения декларации и ее новый электронный формат . Изменения в основном технические. Так, ячейки с ОКАТО заменены на поля с кодами ОКТМО. Основание: приказ ФНС от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@.
Изменилась форма декларации по транспортному налогу
Впервые отчитаться по новой форме предстоит за 2014 год . То есть не позднее 2 февраля 2015 года , так как 31 января выпадает на субботу. В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета . Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше. Основание:Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@ .
Новые коэффициенты-дефляторы для ЕНВД и УСН
Новый коэффициент-дефлятор для упрощенки составит 1,147 . Значит, остаться на упрощенке до конца 2015 года вправе компания, доходы которой укладываются в 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147). А перейти на упрощенку с 2016 года смогут компании, доходы которых за 9 месяцев 2015 года составят максимум 51 615 000 руб. (45 000 000 руб. × 1,147) Коэффициент для ЕНВД на 2015 год – 1,798 (1,672 в 2014 году) и для патентной системы – 1,147 (сейчас 1,067). Основание: Приказ Минэкономразвития от 29 октября 2014 г. № 685.
Компании будут платить новый торговый сбор
Налоговый кодекс дополнился новой главой 33 «Торговый сбор ». Платить его будут компании и ИП на общем режиме и УСН, занимающиеся торговой деятельностью. Власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут ввести торговый сбор не ранее 1 июля 2015 года . В муниципальных образованиях, не входящих в состав городов федерального значения, торговый сбор можно установить только после их заявки и принятия соответствующего Федерального закона. На сумму уплаченного сбора можно будет уменьшатьрегиональный налог на прибыль и налог по УСН . Основание: Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ .
Компаниям на УСН придется платить налог на имущество
С 2015 года компаниям на УСН отменена льгота, которая позволяет не платить налог на имущество . Это касается только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости. В основном это торговая и офисная недвижимость. Основание:Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ .
Изменились правила расчета налога на имущество
С 2015 года компании больше не могут экономить на налоге на имущество с помощью процедуры реорганизации, ликвидации или передачи актива от взаимозависимого лица . Движимое имущество не облагается налогом, если принято на учет с 1 января 2013 года . Но реорганизация или ликвидация позволяли ставить на баланс старые объекты движимого имущества и впоследствии не платить с них налог. Однако теперь п. 25 ст. 381 НК РФ закрывает такую возможность. Кроме того, изменен подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ согласно которому не облагаются налогом основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств . С основных средств, которые включены в другие амортизационные группы (3–10), нужно будет начислять налог, если они поставлены на баланс до 2013 года . Основание: Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ .
Отменен лимит в виде минимального потенциального годового дохода на патенте
Региональные власти, устанавливая в своем законе размеры потенциально возможного к получению дохода, не обязаны придерживаться минимального лимита. Размер максимального дохода для конкретного вида деятельности может составлять не более 1 147 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,147). Для отдельных видов бизнеса максимальный доход, как и прежде, может быть увеличен. Власти региона вправе определить территорию действия патентов . Предприниматель может обратиться за получением патента и в другие ИФНС в пределах субъекта, если он планирует работать на подведомственных им территориях
НДФЛ с дивидендов увеличился
С 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов выросла с 9 до 13 процентов . Кроме этого, введены новые ставки акцизов на 2015–2017 годы и 15-процентная индексация ставок водного налога с 2015 года . Основание: Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ.
Налог на имущество будем платить по-новому
С 2015 года вступает в силу новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. Она заменяет Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003–1. Впервые платить налог по новым правилам будем в 2016 году по итогам 2015 года. И пока не во всех регионах. Новая глава в переходный период (до 2020 г.) предусматривает два способа расчета налога. Первый - исходя из кадастровой стоимости , второй - исходя из инвентаризационной , как раньше. Основание: Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ
Увеличилась плата за негативное воздействие на природу
Правительство РФ решило увеличить плату за негативное воздействие на окружающую среду в 2015-2017 годы. Так, к плате за выбросы в атмосферный воздух, установленной постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 г. № 344 (аммиак, ацетон и другое), применяются коэффициенты: 2,45 - в 2015 году, 2,56 - в 2016 году и 2,67 - в 2017 году. Плата за выбросы, установленная постановлением от 01.07.2005 г. № 410 (в том числе, сажа, этиленимин) увеличена на коэффициенты: 1,98 - в 2015 году, 2,07 - в 2016 году и 2,16 - в 2017 году. Основание: постановление Правительства от 19 ноября 2014 г. № 1219.
Платежки предстоит заполнять по-новому
Сокращено число обязательных реквизитов в платежных поручениях на перечисление денег в бюджет. С 2015 года не нужно заполнятьполе «110» и указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Ведь тип платежка налоговики и фонды могутидентифицировать по КБК . Основание: приказ Минфина от 30 октября 2014 г. № 126н.
Необходимо подтверждать прием электронных писем от ИФНС
У компаний, которые отчитываются электронно, появилась новая обязанность . Они должны обеспечить прием электронных документов от ИФНС и обязательно подтверждать получение. Это могут быть, к примеру, требования представить документы, уведомления о вызове в инспекцию и т.д. После получения документа необходимо в течение 6 рабочих дней отправить квитанцию о приеме по ТКС. Основание: .
У ИФНС теперь больше оснований для блокировки счета
Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней , налоговики теперь могут заблокировать ее расчетный счет. Операции по счету приостановят и в том случае, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила от налоговиков электронные документы. Такие, как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС. Основание: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ .
Появился новый вид налогового контроля - мониторинг
Суть его заключается в том, что компания по своему согласию открывает для инспекции в режиме реального времени доступ к данным бухгалтерского и налогового учета . Инспекторы контролируют учет в течение каждого квартала, а камеральные проверки деклараций вообще не проводят. Кроме того, пока действует соглашение о налоговом мониторинге, налоговики не смогут назначить выездную проверку . При этом запросить мониторинг смогут только те компании, чей совокупный доход за предыдущий год составилминимум 3 млрд руб. , а сумма уплаченных налогов (НДС, НДПИ, налога на прибыль и акцизов) – не менее 300 млн руб. Основание: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ.
Аудиторская проверка станет обязательной для всех АО
В Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» появилась норма о том, что под обязательный аудит попадают все акционерные общества . Раньше в Законе обязательный аудит был предусмотрен только для ОАО . Остальные АО подпадали под аудит, если получили в предыдущем году большую выручку или отразили в балансе крупную сумму активов. Основание: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 403-ФЗ .
В налоговом учете отменен метод ЛИФО
Сырье, материалы и товары теперь можно списывать только по средней стоимости , стоимости единицы или методу ФИФО (п. 8 ст. 254 , подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Метод ЛИФО отменен в связи с тем, что он уже давно не применяется в бухучете. Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете останутся три одинаковых способа списания МПЗ. Основание: .
Безвозмездно полученные материалы можно будет списать
Бесплатные материально-производственные запасы компания включает в доходы по рыночной цене (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако списать МПЗ в расходы было нельзя, так как не был установлен порядок формирования их стоимости . С 2015 года эта стоимость будет равна той сумме, которую компания учла в доходах при получении МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ). Основание: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ .
Работники сами выбирают банк для перечисления зарплаты
С 5 ноября 2014 года работник вправе потребовать от компании перечислять зарплату на любую свою карточку - не только дебетовую, но и кредитную. И компания не вправе отказать . Такие поправки внесены в статью 136 Трудового кодекса РФ. Единственное условие - сотрудник должен написать заявление как минимум за пять рабочих дней до дня зарплаты . Основание: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 333-ФЗ.
Увеличились штрафы за нарушение трудового законодательства
Вступили в силу новые нормы КоАП РФ, которые предусматривают наказание за нарушение трудового законодательства . Так, штраф за уклонение от оформления трудового или гражданско-правового договора для должностных лиц составит от 10 000 до 20 000 руб ., для предпринимателей – от 5000 до 10 000 руб ., для компаний – от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ). Кроме того, ужесточилась ответственность за нарушение порядка проведения специальной оценки условий труда. В частности, штраф для должностных лиц и ИП – от 5000 до 10 000 руб ., для организаций – от 60 000 до 80 000 руб. (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ). Основание:Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 421-ФЗ .
Увеличились размеры детских пособий
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности , составляет 543,67 руб. Новый размерединовременного пособия при рождении ребенка - 14 497,80 руб. Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так. Если ребенок первый , то минимум – 2 718,34 руб. за полный календарный месяц. Если ребенок второй, третий и т. д., то минимум равен 5 436,67 руб. (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ).
МРОТ стал 5965 рублей
С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составляет 5 965 руб. в месяц. Это на 7,4 процента выше МРОТ, действовавшего в 2014 году. Основание: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ.Обзор основных изменений в бухгалтерском и налоговом учете в 2015 году.
Изменения в бухучете в 2018 г. затронули деятельность ИП, коммерческих предприятий и учреждений бюджетной сферы. Нововведения появились в правилах ведения бухгалтерского учета, ряд уточнений и новых положений касаются налогового учета. Некоторые отчетные документы обновились – устранен ряд «пробелов» в образцах документов, добавлены новые поля и коды.
Изменения в бухучете с 2018 года
Одно из основных нововведений – повышение МРОТ. С января его величина равна 9489 руб. Значение этого показателя получило привязку к размеру прожиточного минимума, определяемому для категории трудоспособного населения страны. Правило соотнесения МРОТ и прожиточного минимума будет актуально только в случае повышения стоимости жизни. Если прожиточный минимум скорректируется в меньшую сторону, величина МРОТ останется на прежнем уровне.
Повышение МРОТ повлечет изменения в бухучете в части расчетов по оплате труда, листкам нетрудоспособности и детским пособиям. С 2018 года временный порядок индексации детских пособий переходит в статус постоянного – размер этих социальных выплат будет корректироваться на величину инфляции ежегодно с февраля нового отчетного периода.
Изменение стандартов в бухучете
Новые стандарты учета в этом году не появились – их разработка заложена в план приказом от 07.06.2017 г. № 85н. В 2019 году прогнозируется внесение изменений в ПБУ 3/2006 и стандарт 18/02, в 2020 обновиться должны ПБУ 13/2000 и 16/02. Дополнительно на 2019 год заложено в программу внедрение в порядок бухгалтерского учета ПБУ по запасам и НМА. На 2020 г. планом предусмотрено принятие 9 новых стандартов, на 2021 – еще 4 документов.
Изменения в бухучете с 1 января 2018 затронули правила отражения операций, направленных на привлечение ресурсов некредитными финансовыми структурами. Корректировки были закреплены обновленным текстом отраслевого стандарта. Суть изменений сводится к тому, что теперь финансовым организациям некредитного направления деятельности разрешено не включать в базу расчета эффективной ставки по процентам несущественные прочие затраты. Эти расходы могут быть признаны единовременно как составляющий элемент комиссионных трат (Указание Банка России от 14.08.2017 г. под № 4495-У).
Какие изменения в бухучете в 2018 году в отношении применения бухгалтерских стандартов:
- МСФО 9 становится обязательным для применения. Сфера действия документа распространяется на финансовые инструменты. Этот стандарт призван заменить МСФО 39.
- Для кредитных учреждений обновлен порядок вычисления справедливой стоимости по финансовым инструментам. Опираться в расчетах надо на положения МСФО 13. Обязательно должен учитываться уровень активности по конкретному инструменту на финансовом рынке. Корректировке подвергся алгоритм действий при проведении расчетов по производным видам финансовых инструментов.
Изменения в бухучете бюджетных учреждений (2018)
В бюджетном секторе произошло изменение порядка составления отчетности, в том числе бухгалтерской. Начало года ознаменовалось для бухгалтеров бюджетных предприятий внедрением в учет федеральных бухгалтерских стандартов, распространяющих свое действие только на организации государственного сектора.
Изменения в бухучете с 2018 года – таблица по введенным ФСБУ:
|
Стандарт |
Нормативный документ |
|
Стандарт, раскрывающий основы бухучета и отчетности для учреждений в государственном сегменте |
приказ Минфина РФ от 31.12.2016 № 256н |
|
ФСБУ, посвященный основным средствам |
Утвержден приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 257н |
|
Стандарт учета операций по аренде |
приказ Минфина РФ от 31.12.2016 № 258н |
|
Порядок отражения операций по обесценению активов |
Закреплен стандартом из приказа Минфина от 31.12.2016 № 259н. |
|
Регламентация бухгалтерской отчетности |
ФСБУ из приказа Минфина РФ от 31.12.2016 № 260н |
Изменения в бухучете бюджетных учреждений затронули и применяемые ими бланки инвентаризационной документации – инвентаризационной описи с формой ведомости расхождений (Приказ Минфина от 17.11.2017 № 194н). Внесены поправки в Инструкции № 162н и № 157н.
Изменения в бухучете 2018, основанные на обновлении Инструкции 162н, затронули такие вопросы:
- Приведены бухгалтерские проводки, при помощи которых должно быть показано внутреннее перемещение отдельных активов из числа основных средств в случае их сдачи в аренду или передачи третьим лицам в безвозмездное пользование, при заключении договора доверительного управления или направлении объекта учета в другие места хранения.
- Приведен алгоритм действий по обособлению обязательств, подкрепленных исполнительными документами, при условии, что информация об источнике возникновения долга, КБК и сведения о величине обязательств не могут быть идентифицированы.
Какие изменения бухучет получил после обновления Инструкции 157н:
- отчетность будет признана достоверной, если при ее составлении допущены неточности, которые не влияют на условия субсидирования и принимаемые учредителями решения (например, неверно определен аналитический счет по учету основного средства);
- введено правило обособленного отражения корреспонденций по устранению ошибок, обнаруженных в прошлых периодах;
- изменения в бухучете в 2018 г. сказались на названиях счетов 204 32, 206 61 и 206 63;
- из Плана счетов исключили два счета – 204 51 и 215 51.
Кадры
Бухгалтерам будут доплачивать «за вредность»
В Минтруде хотят разработать методику для оценки эмоциональных и интеллектуальных нагрузок на рабочем месте. Кроме того, будет оцениваться влияние неудобного рабочего графика на здоровье сотрудников.Вопрос о новых параметрах «вредности» работы об... 29.03.2019Налоги
Владельцы съемных квартир должны платить НДФЛ
В Минфине напомнили, что с доходов от сдачи в аренду жилья физлицам и организациям владельцы квартир должны заплатить НДФЛ. Письмо Минфина России от 26 февраля 2019 г. № 03-04-05/12412. Граждане, сдающие в аренду квартиры и дома, с полученных доходо... 29.03.2019Налоги
Как определить налоговую базу и ставку НДС при выполнении работ
Если акт сдачи-приемки результатов работ подписан в 2019 году, НДС начисляют по ставке 20% (письмо Минфина России от 07.03.2019 г. № 03-07-14/14948). По общему правилу моментом определения налоговой базы по НДС при выполнении работ признается наибол... 29.03.2019Налоги
Возмещение работнику расходов на наем жилья при переезде облагается НДФЛ
Минфин России в письме от 07.03.2019 г. № 03-04-05/15025 отметил, что обязанности работодателя по возмещению расходов на аренду жилья работнику, положениями Трудового кодекса РФ не установлено. Поэтому сумму компенсации стоимости аренды следует облаг... 29.03.2019Кадры
Бухгалтерам дадут больше времени на смену зарплатного счета сотрудника
Правительство внесло на рассмотрение нижней палаты парламента законопроекты, которые вводят ответственность для работодателей, которые отказали сотрудникам в смене зарплатного банка и изменят сроки изменения кредитной организации по заявлению чел... 29.03.2019Взносы
ИП не оштрафуют за опоздание с уплатой личных взносов
Если предприниматель заплатил страховые взносы с опозданием, то взыскать с него штраф за это нельзя. Письмо Минфина России от 15 марта 2019 года № 03-02-08/16888. Напомним, что за неуплату или неполную уплату налога или взноса организациям и ИП гроз... 29.03.2019Учет и отчетность
