Фирма по заявлению своего работника или по собственной инициативе имеет возможность начислить и выплатить материальную помощь. В сегодняшнем материале в виде пошаговой инструкции мы вам расскажем, как это можно осуществить.
Обычно материальная помощь относится к разовым выплатам. В прежних версиях программного продукта «1С (8.2)» с целью отражения такого вида начислений был документ под названием «Регистрация разовых начислений сотрудникам организаций». Однако сейчас его нет. Поэтому появляется вопрос, как можно насчитать материальную помощь? Сразу отметим, что подобная возможность существует, но в системе она сначала отключена.
Настройка 1С ЗУП с целью начисления материальной помощи
Чтобы открылся доступ к документу под названием «Материальная помощь» необходимо осуществить две настройки. Первая из них заключается в том, что нужно установить флажок под названием «Выплачивается материальная помощь сотрудникам».
После этого зайдите в раздел настроек под названием «1С Предприятия». Он находится в меню под названием «Настройки», ссылка «Расчет зарплаты». Перейдя по данной ссылке, вы перейдете к расчету заработной платы. В данном окне существует еще одна ссылка, которая называется «Настройка состава начислений и удержаний». Нажмите на нее. После сделанного откроется еще одно окно настроек, в котором содержится несколько закладок. В данном случае нам необходима закладка с именем «Другие начисления». Именно здесь необходимо установить вышеописанный флажок:
А сейчас в разделе под названием «Зарплата» появится пункт меню с именем «Материальная помощь».
Другие настройки, которые необходимо осуществить, заключаются в придании в перечень начислений начисления с назначением под названием «Материальная помощь».
Выберите «Материальная помощь» (закладка под названием «Основное», поле с именем «Назначение»);
Укажите «За отдельным документом», что в поле под названием «Начисление выполняется»;
Необходимо выбрать такой способ расчета как фиксированная сумма, можно сделать в разделе «Расчет и показатели».
В большинстве случаев применяется таким образом, хотя, отталкиваясь от каких-либо показателей, существует возможность задать формулу для расчета. Подобные показатели появятся позже, в документе для заполнения:
Кстати, когда зайти в настройки состава начислений и удержаний, а в перечень начислений добавить начисления с назначением «Материальная помощь», то флажок в настройках установится самостоятельно, и пункт в меню также появится в автоматическом режиме.
А сейчас непосредственно перейдем к самим начислениям.
Программа «1С ЗУП»: начисление и выплата материальной помощи
При нажатии на клавишу под названием «Создать» в форме перечня под названием «Материальная помощь» сформируйте новый документ.
После этого выполните заполнения шапки документа. Посмотрите на реквизит под названием «Вид материальной помощи». Такая помощь может быть оказана по различным причинам, поэтому с таким назначением может быть несколько настроек. Здесь выберите необходимое нам начисления. В табличную часть добавьте работника. А в колонке с именем «Результат» укажите размер матпомощи. Код вычета программный продукт предлагает нам выбрать «503». В ходе выбора кода программный продукт должен нам рассчитать сумму вычета.
Данный документ имеет два варианта расчета:
В автоматическом режиме;
В ручном режиме, нажав на кнопку с именем «Пересчитать».
Если в настройках не обозначен флажок под названием «Автоматический расчет в документах», то в случае изменения реквизитов в табличной части программа вызовет появление клавиши желтого цвета. На нее нужно нажать, чтобы перечислить документ.
Но в данном случае существует проблема. У нас в настройках выключен автоматический перерасчет и в целях расчета суммы вычета мы нажали на кнопку. И у нас получился вот такой результат:
Имеется в виду, что появилась ошибка и сумма рассчитана не была. Может быть такое, что в вашем программного продукта данная ошибка уже ликвидирована, и поэтому получится осуществить перечисление сумм без дополнительных настроек программного продукта.
Самое интересное, что включив расчет в автоматическом режиме, сумма будет рассчитываться без нареканий. У кого появилась такая же ситуация, в ходе редактирования измените настройки расчета. Настройка находится в меню под названием «Настройки», ссылки с именем «Расчет зарплаты»:
Примите во внимание то, что после изменения настроек, чтобы изменения начали действовать, документ нужно будет формировать заново.
В результате, документ заполнен и рассчитан, и теперь можно его проводить.
Предприятия могут оказывать материальную помощь своим работникам и прочим физическим лицам. Размер материальной помощи не установлен в законодательстве и определяется организацией самостоятельно.
На основании п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год материальная помощь, которая оказывается:
работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
инвалидам общественными организациями инвалидов.
В соответствие с пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ суммы единовременной материальной помощи не облагаются страховыми взносами, если материальная помощь оказывается:
физическим лицам для возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях, а также физическим лицам, которые пострадали от террористических актов на территории Российской Федерации;
работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установлении опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Суммы прочей материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами в сумме, не превышающей 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Учет материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Рассмотрим учет материальной помощи в программе на примере материальной помощи к отпуску.
По условиям коллективного договора организация ООО «Каравай» раз в год оказывает сотрудникам материальную помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску в размере месячного должностного оклада. В июле 2016 г. сотрудник Кремова К.К. уходит в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом ему выплачивается единовременная материальная помощь к отпуску. Оклад сотрудника на момент предоставления отпуска составляет 25 000 руб.
Для начисления материальной помощи в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 сначала создадим новый вид начисления. Его можно найти
В наименовании указываем «Материальная помощь к отпуску».
По строке НДФЛ указываем код 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию». Доходы по данному коду в сумме до 4 000 рублей не облагаются НДФЛ в течение календарного года.
В нашем примере материальная помощь оказывается первый раз за год.
В графе страховые взносы указываем, что материальная помощь облагается страховыми взносами частично, то есть облагаться будет только сумма свыше 4 000 рублей.
Для налога на прибыль данный вид материальной помощи будет учитываться в расходах на оплату труда и выбираем п.п.25, ст. 255 НК РФ.
Флажок «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» не устанавливаем.
Способ отражения по материальной помощи к отпуску можно не заполнять, т.к. она будет начисляться на тот же счет, что и зарплата работника. Поэтому программа возьмет способ отражения либо из общей настройки, либо из способа, который указан в справочнике сотрудники.
Для других видов материальной помощи, которые начисляются на 91 счет и не включаются в состав расходов на оплату труда, необходимо создать новый способ начисления Дт 91.02 Кт 70.
Для начисления материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 будет использоваться документ «Начисление зарплаты», находится в разделе «Зарплата и кадры», «Все начисления». Данное начисление – разовое, поэтому сведения в документ можно вносить вручную. Выбираем сотрудника, указываем вид начисления и сумму. По документу также будут рассчитываться НДФЛ и взносы.
По документу сформированы проводки:
Материальная помощь в 1с зуп может начисляться в связи с различными случаями. Например, в связи со стихийным бедствием, при рождении или усыновлении ребенка и так далее. В нашем примере мы разберем начисление материальной помощи с таким приятным событием, как бракосочетание.
Сумма материальной помощи может включаться либо в состав чистой прибыли, но только если есть решение общего собрания акционеров или учредителей организации. В противном случае данная сумма включается в состав прочих расходов.
Сумма материальной помощи, включенная в состав прочих расходов, в соответствии п. 23 ст. 270 НК РФ относится к затратам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Разберем порядок отражение помощи в программе «Зарплата и управление персоналом» ред. 2.5. Сотруднице ООО «Веда» Котовой М.В. была выдана материальная помощь в связи с бракосочетанием на сумму 7 000 рублей.
Материальная помощь в 1с зуп начинает отражаться с создания нового вида начисления. Для этого заходим в верхнее меню «Расчет зарплаты по организации», выбираем «Настройка расчета зарплаты» и «Дополнительные начисления организаций». Добавляем новый вид начисления «Материальная помощь в связи с бракосочетанием».
На первой закладке начисления указываем, что это первичное начисление и отражаться оно будет фиксированной суммой.
На закладке «Использование» все пункты оставляем по умолчанию
На закладке «Бухучет и ЕНВД» нужно добавить новый способ отражения, то есть внести проводку Дт 91.02 Кт 70.
На закладке «Налоги» нужно указать код дохода для НДФЛ и, что данные расходы не будут учитываться для целей налогообложения. Код дохода равен 2760. Он означает, что данный доход не облагается НДФЛ в сумме не более 4 000 рублей за календарный год.
На закладке «Взносы» нужно указать вид материальной помощи, которая будет облагаться взносами частично. Эта сумма, которая превышает 4 000 рублей.
После этого материальная помощь в 1с зуп должна быть начислена при помощи документа «Регистрация разовых начислений». Он находится на закладке «Расчет зарплаты».
Выделение сотруднику дополнительной материальной помощи предприятием – довольно распространенное явление. Поэтому в 1С:ЗУП предусмотрена возможность учета матпомощи в связи с появлением ребенка, бракосочетанием, к отпуску по учебе или болезни, а также учета начисления бывшему сотруднику.
По решению общего собрания учредителей организации сумма выплат материальной помощи может войти в состав чистой прибыли, либо быть добавленной в прочие расходы.
Как гласит пункт 23 ст. 270 НК РФ сумма материальной помощи, включенная в состав прочих расходов, относится к затратам не учитываемым в целях налогообложения прибыли. Поэтому, если компания приняла решение оказать материальную помощь из нераспределенной прибыли, то проводка будет осуществляться по 84 счету, в противном же случае – используется счет 91.02, а это прочие расходы.
В качестве примера давайте рассмотрим, как отразить в программном решении «1С:Зарплата и Управление Персоналом» ред. 3.1. отражение материальной помощи, выделенной бывшей сотруднице, находящейся на пенсии, Мамонтовой А. В.
Мамонтовой А. В. была оказана материальная помощь в размере 20 000 руб., поскольку она перенесла хирургическую операцию. Обратим внимание на то, что в этом году ранее матпомощь сотрудникам, уже покинувшим предприятие, не выделялась.
Настройка 1С:ЗУП 3.1
Чтобы в программе появилась возможность начисления матпомощи, заходим в настройки расчета заработной платы и активируем параметр выплаты доходов бывшим сотрудникам предприятия:
Меню «Настройка»->Расчет зарплаты
Стоит отметить, что материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами по-разному. Поэтому необходимо настроить справочник «Виды выплат бывшим сотрудникам»:
Меню «Выплаты»->См. также->Виды выплат бывшим сотрудникам
Для настройки выплаты уволенным в связи с наступлением пенсии сотрудникам предприятия, а также возмещения инвалидам стоимости лекарств, выбираем соответствующий, предопределенный в программе, вид выплаты.
*Заметим, что в случае оказания помощи ранее уволенному, но не вышедшему на пенсию, сотруднику, выплата матпомощи будет произведена с вычетом НДФЛ в размере 13%.
Регистрация выплаты матпомощи
Следующим шагом станет регистрация матпомощи. Для этого необходимо воспользоваться документом «Выплата бывшим сотрудникам», предназначенном, чтобы зафиксировать сумму НДФЛ и/или страховые взносы, и далее отразить их в отчетности, в том числе и регламентной.
Меню «Выплаты»->Выплаты бывшим сотрудникам
Создаем новый документ. Дадим пояснения по введению реквизитов в документе, вызывающих обычно сомнения:
- Месяц – указывается именно тот месяц регистрации материальной помощи в программе;
- Вид выплаты – определиться с видом выплаты поможет справочник «Виды выплат…». Если выбранный параметр предусматривает дополнительное удержание налогов или взносов, такие поля, как Код НДФЛ, Страховые взносы, а также Вычет, будут заполнены автоматически;
- Дата выплаты – Во время проведения документа все операции с НДФЛ, фиксируются датой, указанной в этом поле;
- При добавлении бывшего сотрудника в табличную часть, откроется форма с ограниченным выбором сотрудников, в котором будут фигурировать только те лица, которым уже начислялись выплаты, или те, кто ранее работал в компании. Если сотрудник покинул предприятие до начала ведения учета в программе, его следует просто добавить в данный список. Делается это через окно подбора:
- Начислено – сумма матпомощи;
- Сумма вычета – сумма вычета по доходу, где НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически;
- НДФЛ – отражаются данные по удержанию. Здесь же можно посмотреть информацию по расчету НФДЛ;
- К выплате – конечная цифра матпомощи;
- Взносы – отражается сумма начисленных страховых взносов.
*Напомним, что страховыми взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предусматривающих выполнение работ, а также оказание услуг (ч.1 ст.7 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ и п.1 ст. 20.1 ФЗ от 24.07.98 №125-ФЗ).
В данном документе также предусмотрена печатная форма, выглядит она следующим образом:
Анализ
Получить исчерпывающую информацию и проанализировать выплаты бывшим сотрудникам поможет отчет «Незарплатные доходы»
Меню «Выплаты»->Отчеты по выплатам
Отправить эту статью на мою почту
Организация по своему усмотрению или по заявлению работника может осуществить начисление и выплатить ему материальную помощь. Начисление материальной помощи в 1С происходит на основании приказа от руководителя организации, изданного после получения соответствующего заявления. К заявлению могут прикладываться документы, подтверждающие этот факт. Материальную помощи следует относить к разовым выплатам. Все нюансы с точки зрения налогового кодекса в рассматриваемой инструкции не будут расписаны, с ними вы можете ознакомиться в ст. 217, 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ и п. 23 ст. 270 НК РФ. Рассмотрим задачу как оформить материальную помощь в .
Разберем несколько примеров, как оформить материальную помощь в 1С:Бухгалтерия 8
Пример No1. Материальная помощь в связи с рождением ребенка. Сотрудник Абрамов Г.С. составил заявление и приложил необходимые копии документов. Организация ООО "Конфетпром" окажет ему мат. помощь в размере 80 тыс. руб.
Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.
Выбираем в программе раздел “Зарплата и кадры” и далее пункт “Настройки зарплаты”.
По кнопке “Создать” создаем новый элемент и заполняем поля следующими данными:
В этом примере будет происходить обложение НДФЛ, поэтому “Код дохода” устанавливаем "2762" из справочника. В поле “Вид дохода” выбираем следующий пункт:
Поле “Способ отражения” заполняем созданным элементом, в котором указываем счет 91.02. Далее перейдем в карточку “Прочих внереализационных доходов и расходов” и снимем галочку “Принимается к налоговому учету”.
Для оформления материальной помощи в 1С бухгалтерия используется документ “Начисление зарплаты”. Выбираем раздел “Зарплата и кадры” и далее пункт “Все начисления”.
В форме списка документов нажимаем “Создать”. Заполняем месяц, в который будет производиться начисления и организацию, если в информационной базе их несколько.
На вкладке “Начисления” выбираем сотрудника - Абрамова Г.С. Заполняем начисление, которое создали выше, в соответствующем столбце, указываем размер помощи в столбце “Результат” и дату выплаты. После этого будет рассчитан размер НДФЛ и если перейти на вкладку “Взносы”, то увидим, что программа также рассчитала их автоматически.
Проведем заполненный документ и посмотрим проводки.
Пример No2. Материальная помощь в связи со смертью родственника. Сотрудник Ларионова С.В. составила заявление и приложила необходимые копии документов. Организация ООО "Конфетпром" окажет ей мат. помощь в размере 30 тыс. руб.
Создадим новое начисление для рассматриваемого примера. Настройка производится аналогичным образом, за тем исключением, что в данном случае мат. помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Создаем новый документ “Начисление зарплаты” и заполняем все реквизиты аналогично документу в первом примере. Выбираем начисление, созданное для данного примера. Исходя из настроек начисления данные на вкладках “НДФЛ” и “Взносы” не заполняются.
