Как получить налоговый вычет за стоматологическое лечение. Налоговый вычет за протезирование зубов

Возврат подоходного налога по расходам на лечение зубов

Как известно, получить налоговый вычет по расходам на лечение зубов можно в случаях оплаты таких расходов за собственное лечение или за лечение супруга(и), родителей, детей до 18 лет (в т.ч. усыновленных и подопечных).

Важным условием является официальное трудоустройство. Возврат налога предполагает, что государство возвращает часть денежных средств по расходам на стоматологические услуги за счет ранее уплаченного налога на доходы физлиц.

Если гражданин официально работает, следовательно, работодатель ежемесячно уплачивает за него 13 % НДФЛ в бюджет. Речь и идет как раз об возврате за счет этих уплаченных тринадцати процентов ранее, в конкретном году.

Компенсировать можно 13 % от расходов на лечение зубов, но с учетом существующих ограничений, которые применяются одновременно:

1) во-первых, вернуть можно не более той суммы налога, которая была уплачена за конкретный год (за год, когда были расходы на стоматологические услуги) работодателем;

2) во-вторых, расходы на лечение могут быть двух видов:

• расходы на лечение, которое не является дорогостоящим - в этом случае, максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть 13 % равняется 120 000 рублей.
  Таким образом, максималный возврат налога может составить не более 15 600 рублей (13 % от 120 000 рублей);
• расходы на дорогостоящее лечение - в этом случае, максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть 13 % - не ограничена.

• возврат возможен только за последние 3 года, следовательно, в 2017 году можно вернуть часть налога за 2014, 2015 и 2016 годы.

В первом случае, необходимо запросить справку 2-НДФЛ у своего работодателя, там есть вся необходимая информация по доходам налогоплательщика, а также указаны суммы начисленного и удержанного НДФЛ в бюджет.

Во втором случае, у своего лечащего зубного врача необходимо запросить Справку для налоговой, в которой будет указано, каким является лечение:
- код 1: недорогостоящее,
- код 2: дорогостоящее.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. потратил на лечение зубов 95 000 рублей. Согласно справке, полученной в медучреждении, данные расходы являются не являются дорогостоящими, следовательно, к вычету можно принять не более 120 000 рублей расходов (в нашем случае, всю сумму в 95 000 рублей). Таким образом, Иванов А.А. претендует к возврату из налоговой – 12 350 рублей (13 % от 95 000 рублей). Доходы Иванова А.А., как следует из справки 2-НДФЛ за 2016 год, составили 80 000 рублей, сумма уплаченного налога – 10 400 рублей. В таком случае, несмотря на то, что Иванов претендует на возврат 12 350 рублей, он сможет получить только 10 400 рублей. При этом недополученный остаток в размере 12 350 – 10 400 = 1 950 – сгорает и не переносится на 2017 год. Поэтому важно, при наличии нескольких работ или смены работодателей в течение года, задействовать все справки 2-НДФЛ для применения максимально возможного вычета.

Следует также иметь в виду, что у стоматологической клиники, в которой гражданин проходит лечение, должна быть соответствующая Лицензия на право оказания медицинских услуг.

Документы для возврата налога за лечение зубов

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ
2. Заявление о возврате налога
3. Справка 2-НДФЛ
4. Паспорт
5. Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение зубов (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
6. Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
7. Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
8. Оригинал справки об оплате медицинских услуг
9. При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
10. При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

Лечение зубов — медицинская услуга, по которой предусмотрен налоговый вычет. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ получить его можно только в том случае, если клиника, предоставляющая услуги, имеет актуальную медицинскую лицензию. Поэтому, прежде чем лечить зубы, узнайте о наличии соответствующих документов.

Лечение у индивидуального предпринимателя также возможно, если он имеет медицинскую лицензию. При лечении в клиниках вне Российской Федерации, налоговый возврат не предусмотрен.

Внимание! При обращении в частную клинику проследите, чтобы оплата услуг была оформлена официально: вам должны выдать договор, свидетельство плательщика НДС (если есть) и чек оплаты.

Условия возмещения

Срок непрерывного проживания

Получить налоговый возврат средств может любой резидент РФ , то есть тот человек, который платит НДФЛ и находится на территории страны не менее 183 дней в год непрерывно.Если вы имеете иностранное подданство, но платите налоги в России – возврат можно оформить.

Отчисление 13 процентов подоходного налога

Граждане РФ, не имеющие доходов или не отчисляющие в госказну 13%, не имеют права на оформление возврата. К таким категориям относятся безработные, стоящие на учете в центре занятости, пенсионеры, вышедшие на пенсию более 3 лет назад. Эти лица могут компенсировать стоимость лечения, если возврат на них оформит супруг/супруга или взрослые работающие дети.

Вы должны оплатить лечение полностью самостоятельно, без привлечения третьих лиц. В противном случае в вычете будет отказано.

Сколько раз можно вернуть деньги через ФНС, работодателя?

Существует 2 типа оформления: через налоговую самостоятельно и через работодателя.

Обращаться в фискальные органы вы можете ежегодно , чтобы вернуть переплату налогов за предыдущий год. Так, если вы лечили зубы в 2016 году, вы можете оформить вычет в 2017, и так далее. Срок давности – 3 года.

При оформлении через работодателя, документы можно подать в текущем налоговом году. Вы сможете это делать каждый раз после получения стоматологических услуг.

Минимальный и максимальный размер суммы: пример расчета

Чем ограничен размер получаемого вычета:

1. Компенсируемая стоимость лечения по закону не должна превышать 120 тыс. руб. Поэтому максимальный вычет равен: 120*13%=120*0,13=15,6 т.р. Не существует такого ограничения для дорогостоящего лечения из специального перечня (по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 N 201), но лечение зубов к нему не относится.
2. Второй параметр – индивидуальный, он зависит от ваших доходов и размера НДФЛ, выплаченного с этой суммы. Налоговый вычет не может быть больше той суммы налогов, которую вы заплатили в госказну.
3. Минимального размера нет.

Пример расчета:

Иван получает заработную плату 45 т.р в месяц. За год он заработал 45*12=540 т.р. Уплаченный налог: 540*13%=540*0,13=70,2 т.р.

Иван дважды лечил зубы: на 5,6 т.р и на 4,8 т.р. Итого: 10,4 т.р.

Налоговый вычет: 10,4*13%=10,4*0,13=1,352 т.р. Эта сумма меньше размера уплаченного налога, поэтому Иван сможет получить ее полностью.

Пошаговая инструкция по получению компенсации

Заполнение 3-НДФЛ

Рассмотрим подробнее рукописный вариант декларации, так как его заполнение сложнее по сравнению с документом в кабинете налогоплательщика.
Декларация на вычет за лечение состоит из 5 страниц:

• титульный;
• раздел 1;
• лист 2;
• страница А и Е1.

Титульная страница

Начинается с ИНН. Далее необходимо ввести номер корректировки – ставим «0», если декларация подается первый раз в этом году. Указываем налоговый период и код инспекции, в которую будут отправлены данные. Код можно посмотреть на сайте ФНС, введя свой адрес .

Далее страница содержит личную информацию: паспортные данные, место и дату рождения, место жительства или место пребывания, если вы проживаете не по месту регистрации. Здесь важно указать ваш телефон для контактов.

Раздел 1

Начинаем с указания ИНН, номера страницы и фамилии, инициалов. На этой странице нужно указать, что нам необходим возврат налога, поэтому в строку 010 ставим код «2». Далее нужно ввести:

• Код бюджетной классификации (строка 020) — 18210102010011000110, это код для НДФЛ.
• Код по ОКТМО (строка 030).
• Сумма налога, которую должны выплатить (строка 050).

  Например, в случае с Иваном это сумма в 1,352 т.р.

Раздел 2

Эта страница посвящена расчету налоговой базы и расчету возврата. Здесь необходимо использовать данные справки 2-НДФЛ, которую нужно получить по месту работы.

Начинается так же, как и раздел 1: с указания ИНН и ФИО. Далее укажите процент налога «13%».

В строку «Общая сумма налога» вносим данные из пункта 5 справки 2-НДФЛ. В разделе «Расчет суммы возврата» подсчитываем, сколько фактически было с вас удержано и сколько должно было быть удержано, с учетом доходов, которые не должны были облагаться.

Так, в примере Ивана с него был удержан налог 70,2 т.р., а должно быть («сумма годового дохода» — «стоимость лечения»)*13%.

(540-10,4)*13%=519,6*0,13=68,848.

Сумма возврата = 70,2-68,848= 1,352 т.р.

Лист А

Здесь указываем данные работодателя, так как он является источником дохода: ИНН, КПП, код по ОКТМО, название компании. Эту информацию можно узнать из справки 2-НДФЛ.

Вносим сумму дохода (переносим ее из раздела 1, строки 010), сумму дохода, облагаемого налогом и сумму налога: начисленную и удержанную.

В примере с Иваном, это 540 т.р. – 540 т.р.

Сумма налога: 70,2 т.р. – 70,2 т.р.

Лист Е и пункт социальных удержаний

Заполняем третий пункт «Социальные вычеты». В строку 140 ставим сумму лечения. Эта же цифра в строке 180.

В примере, рассматриваемом выше, это 10,4 т.р.

Важно! Не забудьте подписать декларацию от руки или при помощи электронной заверенной подписи.

Заявление и полный пакет документов

Кроме 3-НДФЛ соберите следующие бумаги:

1. Заявление на получение вычета. Оно заполняется на стандартном бланке, который можно заполнить онлайн в кабинете налогоплательщика или распечатать и заполнить от руки.
2. Договор на оказание медицинских услуг. Вы подписывали его перед началом лечения.
3. Справку из медицинского учреждения. Обратитесь за ней в бухгалтерию или регистратуру. Ее изготовят в соответствии с инструкцией Минздрава, там же будут внесены данные о медицинской лицензии.
4. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (паспорт иностранного гражданина, удостоверение военнослужащего).

Подача бумаг

Порядок действий

• Взрослый ребенок заполняет 3-НДФЛ на себя.
• Собирает пакет документов: паспорт ребенка, паспорт пенсионера, договор на лечение (он может быть оформлен на пенсионера), справку из медицинского учреждения установленного образца, документ, подтверждающий родство – свидетельство о рождении.

  Внимание! Справка из медучреждения должна быть оформлена на заявителя – сына/дочь пенсионера.

• Документы подает заявитель, не пенсионер.

Какие бывают причины отказа?

Полезное видео

В видео просмотрим как вернуть часть денег :

Подробнее о том, как вернуть 13 процентов за лечение зубов через налог, читайте .

Заключение

Подать документы на налоговый вычет не так сложно, как может это показаться на первый взгляд. Главные правила: лечите зубы в официальных клиниках, сохраняйте фискальные документы, внимательно заполняйте декларацию и заявление. Облегчить работу можно, научившись работать в личном кабинете налогоплательщика.

Лечение в стоматологических клиниках требует ощутимых вложений. Чтобы хоть как-то компенсировать затраты, пациентам предоставляется возможность по закону вернуть определенную часть потерянных средств в форме вычета налога.

Что это такое?

Налоговый вычет при лечении зубов – это возврат стоимости налога, уплаченного клиникой за получение дохода от оплаты услуги пациентом. Компенсация затрат предоставляется только при регулярном отчислении налога и не более 13% от оплаченной стоимости при обычном лечении.

Основания

Компенсация за лечение у стоматолога предоставляется на основании следующих правовых документов:

• статья 219 НК РФ . Статья указывает на право каждого налогоплательщика получить компенсацию за лечение и покупку медикаментов, требующихся при этом. Здесь же обозначены размеры компенсации с указанием максимальной суммы;
• Постановление Правительства РФ № 201 , в котором определен список видов лечения, медицинских услуг, медикаментов и документов, необходимых для оформления;
• статья 210 HK PФ п.3 – определяет сроки подачи документов и перечислений от ИФНС;
• Пиcьмо Mинфинa №03-04-05/7-146 oт 27.01.2013 года, где указан перечень критериев, по которым услуга может быть отнесена к дорогостоящим;
• Пиcьмо Mинфинa №03-04-07/2789 oт 27.01.2014 – определяет объем страхового взноса, при котором вычет предоставляется только за оплату услуг;
• Пиcьмо ФНС России №EД-3-3/4646 oт 20.12.2012 года – здесь перечисляются причины отказа в выдаче компенсации.

Размер

Размер выплат рассчитывается исходя из вида предоставляемой услуги и общегодового объема НДФЛ. Основываясь на этих данных, законодательством предусмотрено два варианта выплат :

1. При получении дорогостоящего лечения пациент может рассчитывать на компенсацию в размере не более 13% от общей стоимости услуги .
2. После обычного лечения человеку может быть предоставлена выплата в размере 13% от стоимости услуги, если она не превышает 120 тысяч рублей . Максимальный размер компенсации в этом случае составит 15600 рублей .

И в том, и другом случаях объем вычета не может превышать общей суммы, уплаченной человеком за один год.

Для расчета выплаты используют следующую формулу: ОС×13%=НВ , где ОС – общая сумма лечения, которая включает оплату за обычные и дорогостоящие услуги, а НВ – налоговый вычет.

У каждого налогоплательщика есть возможность вернуть деньги только в том случае, если документы на выплату были поданы не позднее года , следующего за годом лечения. Подавать документы можно как в начале отчетного периода, так и в конце. За один год можно оформлять лишь один вычет .

Начисленная сумма перечисляется в течение одного месяца после проверки пакета документов налоговыми органами.

Кто имеет право?

На получение компенсации могут рассчитывать только резиденты страны, регулярно осуществляющие налоговые отчисления в размере не менее 13% в течение календарного года. При этом не обязательно, что выплаты будут производиться ежемесячно.

Следует учитывать, что выплата будет произведена лишь в случае, если у гражданина имеется вся документация, подтверждающая оплату услуги.

• пенсионеры , не имеющие дохода в течение предыдущих 3 лет;
• граждане, официально не трудоустроенные ;
• граждане, производящие отчисления по ЕНВД и упрощенной системе .

Перечень допустимых услуг

Налоговый вычет распространяется на следующие типы стоматологических услуг, проведенных в условиях амбулатории, стационара или санаторно-курортного учреждения:

1. Диагностика и лечение, оказанные в неотложном порядке .
2. Диагностика, лечение и профилактика планового характера .
3. Реабилитация , проведенная как в клинике, так и в домашних условиях.

По законодательству каждый гражданин может рассчитывать на возврат части денежных средств по следующим видам работ:

• эндопротезирование ;
• хирургия аномалий врожденного типа;
• имплантация металлоконструкций, протезов, реплантация;
• комбинированное лечение болезней наследственного характера ;
• трансплантация тканей ;
• терапия поражений соединительных тканей ;
• операции по реконструкции и/или пластике ;
• комбинированное лечение костной ткани .

Стоит отметить, что в список льготных услуг не входят услуги из эстетической области стоматологии . Например, в случае отбеливания коронок или замены здоровых зубов коронками/имплантатами выплата производиться не будет.

Процедура

Вычет осуществляется после подачи гражданином пакета документов в налоговые органы. С момента принятия документов оплата производится не позднее чем через 4 месяца . Способ выплаты – перечисление на лицевой счет налогоплательщика по представленным им реквизитам.

Процедура оформления включает в себя сбор документации и ее подачу в налоговую организацию. Как правило, вся процедура занимает немного времени и не требует дополнительных затрат.

Документы

Для того чтобы получить компенсацию, необходимо собрать определенный пакет, в который входят следующие документы:

• заявление установленного образца о возврате вычета налога с обязательным указанием реквизитов действующего счета гражданина, на который будут перечислены денежные средства;
• справка 2-HДФЛ . Оформляется в бухгалтерии по месту работы гражданина и содержит данные об общегодовой сумме налоговых отчислений и доходов за год;
• сканированные страницы паспорта ;
• договор об оказании стоматологических услуг ;
• платежные документы: квитанция, чек ;
• лицензия клиники , если такие данные отсутствуют в договоре;
• справка об оплате услуг и их категории (выдается клиникой, оказывающей услуги). Для оформления справки необходимо предоставить в медицинское учреждение ИНН, паспорт, чек и договор;
• бланк рецепта . В случае если приобретались медикаменты. Бланк должен быть заверен штампом «для налоговых органов РФ».

Если услуга оказывалась родственникам гражданина, то в зависимости от того, кому она предоставлялась, понадобится свидетельство:

• о рождении ребенка;
• о браке;
• о рождении иного налогоплательщика.

В случае, когда услуга предоставлялась по договору ДМС , то в ИФНС необходимо подать медицинский полис и документ, который подтверждает получение взноса страховщиком.

При подаче документов кроме отсканированных копий необходимо при себе иметь оригиналы .

Инстанции

Основная инстанция, куда следует обращаться – это ИФНС . Каждый гражданин обращается в ИФНС только по своему месту проживания . Для подачи документов необходимо посетить непосредственно организацию либо переслать пакет по почте с полной описью содержащихся в нем документов.

Первый вариант предпочтительней, так как любая ошибка может привести к возврату документов, и при личном приеме инспектор сразу укажет на это. Если же пакет был отправлен почтой, то о его недействительности человек узнает спустя несколько месяцев.

В качестве альтернативного варианта может выступать посещение ФНС доверенным лицом, но в данной ситуации у него должна быть доверенность стандартного образца, заверенная нотариусом.

Порядок оформления

Порядок оформления вычета состоит из четырех этапов :

1. Сбор документов , список которых перечислен выше.
2. Подача пакета документов в налоговые органы месту проживания.
3. Рассмотрение предоставленных документов ИФНС в течение 3 месяцев . Если на этом этапе были обнаружены недочеты или ошибки, то человеку сообщают об этом и просят уведомить о причинах данной ситуации, а также их исправить в течение 5 рабочих дней.
4. Перечисление компенсации . На этом этапе в конце периода проверки гражданину отсылают письмо с уведомлением о результатах проверки: отказе или положительном решении. При положительном результате денежные средства перечисляют в течение месяца со дня отправки уведомления.

На родственников

Кроме вычета непосредственно на себя, человек может оформить выплату и на своих ближайших родственников:

• детей в возрасте до 18 лет . Под эту категорию попадают свои дети, усыновленные или подопечные;
• супруги (-а) ;
• родителей .

В период формирования документов на компенсацию лечения детей или родителей необходимо следить, чтобы все бумаги были оформлены на человека, подающего на вычет .

При оформлении компенсации за лечение супруга или супруги не играет роли, на кого из них будет оформлен договор на стоматологические процедуры и платежные документы, так как по законодательству все получаемое имущество, в том числе и деньги, являются совместными.

Но при этом справку об оплате услуг от клиники необходимо брать именно на того, кто оформляет вычет.

Нововведения

Данный закон за последний год претерпел небольшие изменения, которые добавили ему много положительных сторон. В отличие от прошедших лет, когда возврат части средств можно было получить только в течение трех лет после положительного решения, сейчас ее перечисляют уже в течение месяца .

В случае отрицательного решения гражданин всегда может подать апелляционную жалобу в высший налоговый орган или суд по месту жительства.

Кроме сроков перечисления, появились изменения и в порядке получения. К стандартному варианту перевода денег на счет получателя появился еще один вариант – получить компенсацию через своего работодателя .

В данном случае получить денежные средства невозможно, но они идут в счет списания будущих налоговых отчислений. По сути, с заработной платы человека определенное время не будут снимать подоходный налог . Но даже при получении компенсации через работодателя избежать посещения ИФНС не получится.

Анастасия Воронцова

Один из самых дорогостоящих методов восстановления утраченных зубов — имплантация.

Не каждый человек может себе позволить выложить значительную сумму: порядка одной тысячи долларов за восстановление одного зуба.

Учитывая это, сами клиники стараются сделать максимально доступным процесс лечения, поэтому периодически проводят акции и предлагают скидки на услуги.

Даже таких мер не всегда бывает достаточно.

Поэтому, Правительство нашей страны дает возможность пациентам, получить налоговый вычет за имплантацию зубов и таким образом значительно снизить затраты на имплантацию без потери качества.

Что такое налоговый вычет

Согласно 219 статье НК Российской Федерации, социальный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% от суммы оплаты за лечение.

Право и порядок получения налогового вычета регламентируются следующими документами:

1. Постановлением Правительства РФ от 19. 03. 2001 г. № 201 регламентирует порядок получения НВ. В данном документе приведен перечень услуг, позволяющих получить вычет. В этот список включена и такая услуга, как имплантация и протезирование зубов.
2. Статьей 219, п.1, пп. 3 Налогового Кодекса РФ, в которой говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право на получение ежегодного налогового вычета в размере 13% от суммы, затраченной на лечение в любом мед. учреждении. Социальный НВ может быть предоставлен, как самому налогоплательщику, так и членам его семьи: детям не достигшим 18 летнего возраста, супругу и родителям.

По дорогостоящим видам лечения в мед. клиниках России (в соответствии с перечнем услуг) налоговый вычет осуществляется в размере фактических затрат, имеющих документальное подтверждение.

Когда и сколько можно вернуть

Налоговый вычет производится в сумме денежных средств, которые были уплачены налогоплательщиком:

• За услуги, оказанные медицинским учреждением РФ.
• За лечение членов семьи налогоплательщика: родителей, супруга, детей в возрасте не старше 18 лет.
• За лекарственные препараты, назначенные врачом налогоплательщику или членам его семьи.
• За уплаченные страховые взносы страховой компании по договору личного медицинского страхования членов семьи или самого налогоплательщика.

Социальный вычет предоставляется в размере понесенных расходов на лечение, но не может превышать 120000 рублей в год.

Если налогоплательщик потратил деньги на свое лечение, то он сможет вернуть указанную сумму.

Если же деньги были потрачены на лечение родителей, детей, супруга (и), то налоговый вычет составит максимально 50000 рублей.

Сумма НВ рассчитывается так:

НВ = стоимость лечения х 13%

Пример: Если затраты на лечение составили 10000 рублей, то сумма налогового вычета – 1300 рублей.

Налоговый орган самостоятельно принимает решение: делать или нет возврат средств.

Необходимые документы

Чтобы получить налоговый вычет необходимо собрать необходимые документы:

• В медицинском учреждении, где фактически было проведено лечение, необходимо получить справку установленного образца, где должны быть четко обозначены перечень и стоимость оказанных клиникой услуг.
• Договор с клиникой на оказание услуг с их подробным перечнем.
• Копию лицензии клиники на осуществление подобного рода услуг.
• Документы, подтверждающие расходы на лечение (кассовый чек и т. п.).
• Копия свидетельства о постановке на учет в налоговый орган (ИНН).
• Копия паспорта.
• Справку 2 НДФЛ с места работы (со всех работ) за отчетный год.
• Декларация по форме 3НДФЛ о доходах налогоплательщика.
• Заявление о предоставлении налогового вычета на имя начальника налогового органа.
• Заявление на имя начальника налогового органа на возврат денег из бюджета на личный счет налогоплательщика.

Если услуга была оказана не налогоплательщику, а члену его семьи, необходимо предоставить документ, подтверждающий родственную связь:

• Свидетельство о рождении ребенка.
• Свидетельство о браке.
• И т. д.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ не привязан к 30 апреля, т.к. подавать ее разрешается в течение трех лет.

Возврат денег может затянуться на несколько лет, т. к. законодательством предусмотрен возврат средств из бюджета в течение 3 — х лет после окончания года, когда были оказаны медицинские услуги.

Как получить

• Определить, попадает ли оказанная медицинским учреждением услуга в список, утвержденный Правительством РФ. Любые стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов попадают под действие данного постановления.
• После получения услуг получить в клинике справку установленного образца об оказанных услугах и их стоимости. К справке приложить копии документов, подтверждающие оплату услуг (квитанции, банковские выписки, кассовые чеки).
• Заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ.
• Собрать пакет документов: по месту работы налогоплательщика получить справку о зарплате формы 2НДФЛ; договор со стоматологической клиникой; заявление в налоговую инспекцию. К документам также приложить копию лицензии медицинской клиники на оказание услуг.
• Могут потребоваться дополнительные документы, которые могут подтвердить родство налогоплательщика с теми лицами, которым были оказаны услуги по имплантации зубов.
• Сдать документы в налоговый орган по месту прописки.

Важно знать

• Сумма вычета зависит от того, относится ли предоставленная услуга к дорогостоящему виду лечения.
• Вид каждой медицинской услуги имеет определенный код.
• Отнесение лечения к дорогостоящему виду фиксируется в справке путем кодирования услуги.
• В справке на основании платежного документа указывается стоимость мед. услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения 2 в рублях прописью с большой буквы.
• Медицинские клиники, осуществляющие имплантацию зубов, вправе выдать справку с указанием кода 2.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод:

• Налогоплательщик, оплативший оказанные по имплантации услуги, имеет право на получение налогового вычета на сумму, фактически произведенных им расходов.
• Медицинские стоматологические клиники, оказывающие услуги по установке имплантов зубов и протезированию имеют право выдать справку с указанием кода операции 2.

Видео: «Как заполнить 3НДФЛ для налоговой»

Даже при постоянном тщательном уходе за полостью рта, человеку может потребоваться помощь стоматолога. Услуги специалистов в этой области стоят дорого, зачастую, стоимость услуг оказывается для граждан слишком высока.

Чтобы компенсировать часть затрат граждан, в Налоговом кодексе предусматривается возможность получения денежных средств, потраченных на оплату лечебных процедур. Вернуть можно только 13 процентов от уплаченной за визит к стоматологу суммы. Такой возврат в нормативных актах назван налоговым вычетом.

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право получить вычет

Согласно действующему законодательству, обратиться за получением налогового вычета за лечение зубов могут только те россияне, которые на постоянной основе производят все предусмотренные отчисления в налоговый орган в размере 13%. Обратиться за получением возмещения можно даже в тех случаях, когда гражданин производил выплаты в госорган не регулярно, к примеру, если несколько месяцев в течение календарного года он не осуществлял трудовую деятельность.

Налоговая выплата предоставляется только тогда, когда человек приносит инспектору документ, подтверждающий факт оплаты услуги по лечению зубов или их протезированию. Соответственно, обратиться за получением части уплаченных средств могут граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность в России (отчисляют 13% налога от своих доходов), и у них есть документы, подтверждающие расходы на лечение.

Не могут обратиться за получением возмещения следующие категории граждан:

1. Работники, не устроенные на предприятии официально;
2. Пенсионеры, если они не получали никакой доход на протяжении последних трех лет;
3. Граждане, которые производят выплату налога в упрощенном порядке или по ЕНВД.

Услуги, за которые можно получить возврат средств

Человек может обратиться за получением возмещения за оплату стоимости лечения зубов, если в стоматологической клинике ему была оказана одна или сразу несколько из нижеперечисленных услуг:

1. Проведение плановой диагностики состояния полости рта, проведение профилактических процедур;
2. Срочная диагностика, проведение лечебных процедур;
3. Реабилитационные мероприятия, вне зависимости от места их проведения: в клинике или дома у пациента.

По нормам действующего законодательства, гражданину компенсируется часть суммы, потраченной за предоставление следующих видов услуг:

1. Протезирование, проведенное у стоматолога;
2. Хирургия аномалий;
3. Протезирование или вставка имплантов;
4. Лечение заболеваний, имеющих наследственный характер, при использовании комбинированных методов;
5. Хирургическое вмешательство с целью реконструкции;
6. Процедуры, направленные на лечение костных тканей.

Внимание! Получить налоговый вычет за процедуры, направленные на эстетику, а не на лечение, не получится (к примеру, возврат средств за отбеливание зубов не получится).

Документы

Чтобы оформить налоговое возмещение за получение стоматологических услуг, гражданин должен предоставить инспектору пакет документов, куда входят:

1. Декларация;
2. Документ, подтверждающий уплату НДФЛ;
3. Копии документов, удостоверяющих личность;
4. Заявление, в котором содержится требование о предоставлении налогового вычета, указаны реквизиты для перевода;
5. Копии документов, подтверждающих наличие договорных отношений с медучреждениями, где заявителю были оказаны стоматологические услуги;
6. Копии лицензий медучреждения;
7. Копии квитанций, чеков, подтверждающих оплату работы стоматолога.

Пример заявления:

Правила расчета выплаты

Для получения гражданином налогового вычета за стоматологические услуги, должно быть соблюдено несколько условий:

1. Максимальный размер вычета составляет 120 000 рублей. Суммы сверх этой отметки не компенсируются;
2. В течение года человек может получить возмещение только в размере того объема средств, которые были перечислены им в качестве НДФЛ в течение определенного периода. Если размер получаемой суммы меньше, получить остаток средств в следующем году не получится;
3. В ситуации, когда гражданин в прошлом году не обратился за получением вычета на оказание медицинских услуг, он может сделать это в следующем;
4. Стоматологическая клиника, в которой заявителю были оказаны услуги, должна иметь лицензию на право осуществления такого рода деятельности.

Пример

В 2017 году Иванова И.В. зарабатывала по 30 000 рублей в месяц и всего за год уплатила НДФЛ на 46 000 рублей. В этом же году ей потребовалось лечение и протезирование зубов, в общей сложности стоимость оказанной ей стоматологической помощи составила 86 500 рублей.

В 2018 году Иванова И.В. решила вернуть часть уплаченных ею денежных средств, собрав необходимые документы, и передав их в налоговый орган. Размер возврата составил 11 245 рублей:

86 500 * 13% = 11 245

Так как сумма возврата не превышает уплаченный в 2017 году НДФЛ, Иванова И.В. получила компенсацию в полном размере.

Получение вычета на лечение зубов

Налоговый вычет за лечение зубов можно получить и до окончания налогового периода, обратившись к своему работодателю. Но предварительно нужно обратиться в свою налоговую инспекцию, чтобы подтвердить наличие такого права.

Для этого гражданин должен сделать несколько шагов:

1. Составить заявление о праве на получение вычета;
2. Подготовить пакет документов, которые подтверждают право на выплату;
3. Предоставить заявление и копии документов специалисту налогового органа;
4. Получить в ИФНС уведомление о том, что гражданин действительно имеет право на возмещение части уплаченных средств (выдается по истечении 30 дней после сдачи документов на проверку);
5. Предоставить полученное уведомление своему работодателю.

Внимание! Документы, необходимые для оформления налогового вычета, имеют определенную форму. Скачать бланки заявлений, уведомлений и декларации можно на официальном сайте ИФНС или получить их при посещении налогового органа.

Особенности получения вычета

Налоговый вычет может быть произведен только после того, как гражданин предоставит полный пакет требующихся документов в свое отделение налоговой инспекции, расположенное по месту регистрации заявителя.

Выплата производится в течение четырех месяцев после сдачи всех документов: первые три месяца инспектор проверяет правильность заполнение бумаг и наличие законных оснований для возврата части денежных средств, и еще месяц отводится на перечисление денег из налогового органа на банковский счет, указанный в обращении.

Важно! Возмещение средств может быть произведено только на банковский счет, поэтому гражданин должен заранее позаботиться об указании реквизитов в заявлении.

В противном случае придется потратить время на новый визит в госорган для дозаполнения информации.

В течение первых трех месяцев после подачи заявления сотрудник налоговой службы проверяет правильность заполнения представленных документов. Если на предварительном этапе заявитель допустил какие-либо ошибки (не представил все справки, неправильно заполнил декларацию), он обязательно уведомляется об этом для их устранения.

Если же ошибка была допущена сотрудниками Налоговой инспекции, она подлежит исправлению в течение пяти рабочих дней с момента обнаружения.

Условия предоставления вычетов на лечение зубов пенсионерам и детям

Дети и , признанные недееспособными, могут рассчитывать на получение налогового вычета, если их родители или лица, признанные законными представителями, получали в течение определенного периода доход, облагаемый налогами.

Чтобы получить возмещение за стоматологические услуги, дети или неработающие граждане, достигшие пенсионного возраста, могут самостоятельно обратиться в налоговый орган со всеми необходимыми документами.

Внимание! Обратиться за получением налогового вычета может только один из родителей или законных представителей, при условии, что именно его имя указано в договоре с медучреждением, и именно он оплачивал все лечебные процедуры.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.