Абсолютно все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) должны сдавать декларацию по данному налогу только в электронном виде. При этом нет никаких послаблений для организаций и ИП с небольшим штатом сотрудников. Что следует знать налогоплательщикам при формировании и отправке отчетности по НДС, расскажем ниже.
Два способа отправки декларации по НДС через интернет
Обязанность сдавать налоговую декларацию в электронном виде закреплена в гл. 21 НК РФ (абз. 2, 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).
Декларацию по НДС следует представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС, сохраните в закладках календарь бухгалтера .
Многие организации и предприниматели задаются вопросом: «Можно ли сдать декларацию по НДС бесплатно?» К сожалению, это невозможно. Для отправки отчетности через интернет необходима электронная подпись, которая приобретается за плату у операторов электронного документооборота (ЭДО).
Существует два способа сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.
Способ № 1
Налоговая инспекция разработала специальный сервис для отправки налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС. Воспользоваться этой системой вправе любой налогоплательщик, у которого есть электронная подпись и возможность выполнить ряд технических требований.
Главным минусом представления отчета по НДС через сайт ФНС станет самостоятельное изучение инструкций и установка программного обеспечения. Кроме того, все файлы, сформированные в сторонних программах, придется загружать в специальную программу налоговой службы. Все это отнимает лишнее время.
Способ № 2
Чтобы не тратить время на изучение громоздких инструкций и отправлять всю отчетность в пару кликов, воспользуйтесь услугами операторов ЭДО. Специалисты помогут подключить систему интернет-отчетности и дадут рекомендации при возникновении ошибок во время отправки декларации по НДС.
Обратившись к оператору ЭДО, пользователь в одном месте сможет приобрести и электронную подпись, и систему по отправке электронной отчетности.
Сдавайте декларацию по НДС через систему Контур.Экстерн
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Попробовать
Плюсы работы через операторов ЭДО:
- доступные цены;
- техподдержка на всех этапах: от создания отчета до получения квитанции о приеме;
- экономия времени;
- гарантия конфиденциальности;
- дополнительные функции (сверка с ФНС, выписки из ЕГРЮЛ и т д.);
- возможность отправлять через сервис отчеты во все контролирующие органы.
Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне и
Напомнила, что, начиная с отчетности за I квартал 2014 года, декларацию по можно будет представить исключительно в электронном виде (см. « »). При этом налоговики пояснили, какие категории налогоплательщиков полностью или частично освобождены от представления отчетности по НДС, и, соответственно, не обязаны отчитываться в электронном виде.
Налогоплательщики с невысоким уровнем доходов от реализации
Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку», «вмененку», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.
Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию
Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.
Была введена обязанность для всех плательщиков НДС сдавать отчетность по этому налогу исключительно в электронной форме.
Помните: если вы освобождены от обязанности исчислять и уплачивать налог НДС или не являетесь плательщиком этого налога, а выступаете только налоговым агентом, декларацию по НДС вы можете предоставлять на бумаге (Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@ «Об особенностях предоставления деклараций по НДС»).
С одной стороны сдавать отчетность через интернет намного удобнее, поскольку не требуется тратить время на очереди. С другой стороны необходимо найти надежного оператора, с помощью которого будут сдаваться отчеты в электронной форме.
Как выбрать оператора для сдачи отчетности в электронном виде?
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.
Сдача отчета по НДС – ответственный момент в жизни как начинающего, так и опытного бухгалтера. И это понятно, ведь допущенные ошибки могут привести не только к начислению штрафов, но и к привлечению к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности. Поэтому каждый специалист, отвечающий за бухгалтерскую отчетность предприятия или организации должен знать, и . , разработанная и утвержденная ФНС РФ, поможет справиться с этой задачей.
Заполнение декларации: что нужно знать перед началом работы с документом?
Первое, что должен знать каждый начинающий бухгалтер – это сроки подачи отчетности. В соответствии с действующим законодательством РФ, отчеты по НДС сдаются в ФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. НДС попадает под «правило переноса», в соответствии с которым дата подачи документации переносится на следующий рабочий день, если крайний срок сдачи отчета попадает на выходной или праздничный день. в 2018 году? Закон устанавливает такие сроки:
- 4-й квартал 2017 года — 25 января 2018 года
- 1-й квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года
- 2-й квартал 2018 года — 25 июля 2018 года
- 3-й квартал 2018 года — 25 октября 2018 года
- 4-й квартал 2018 года — 25 января 2019 года
НК РФ обязывает налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде, поэтому каждый бухгалтер должен знать, как . Возникает вполне разумный вопрос – ? В соответствии с действующим законодательством РФ декларации подаются через оператора цифрового документооборота, с которым у налогоплательщика должен быть заключен соответствующий договор. Существует исключение из правил. Подавать в органы ФНС бумажную форму могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязательного внесения этого бюджетного платежа.
поможет справиться с этой задачей.
Форма декларации и порядок ее заполнения
Чтобы надо заполнить установленную форму, которая состоит из 12 разделов. Важно помнить, что большинство плательщиков налога не должны заполнять документ полностью.
Титульный лист и раздел с прочерками подают налогоплательщики, которые:
- в отчетный период не вели деятельность;
- проводили операции, которые не облагаются НДС;
- не осуществляли деятельности на территории РФ;
- выполняют операции длительного цикла (на оказание услуг или изготовление продукции требуется не менее полугода).
Все остальные заполняют:
- титульный лист;
- разделы 1, 3, 8-12.
Существуют также специальные разделы, которые предназначены:
- раздел 2 – для налоговых агентов;
- разделы 4-6 – для компаний-экспортеров;
- раздел 7 – для операций, освобожденных от НДС.
Чтобы необходимо заполнить титульный лист, где указывается:
- КПП (при заполнении документа ИП эта информация не указывается);
- Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
- код налогового периода;
- код органа ФНС ();
- ОКВЭД;
- контактный телефон;
- подпись лица, заполнявшего документ;
- печать (при наличии).
Подскажет, какие разделы нужно заполнять, и поможет не совершить ошибки при заполнении. Далее приступаем к заполнению разделов:
- Раздел 1. Содержит общую информацию о размере налога, подлежащего уплате или возмещению. Налогоплательщик указывает код ОКТМО и КБК, итоговую сумму в строках 030-050.
- Раздел 2. Его заполняют налогоплательщики, которые выполняют роль налогового агента;
- Раздел 4. Он предназначен для организаций, имеющих документальное подтверждение возможности применения 0% ставки НДС;
- Раздел 5. Его нужно заполнить налогоплательщикам, ранее заявлявшим вычет, которые в отчетный период получили право на эту льготу;
- Раздел 6. Заполняется в том случае, если предприятие по каким-либо причинам не успело за отчетный период подготовить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки.
- Раздел 7. Его заполняют в соответствии с п.44-44.7 Инструкции. Операции, освобожденные от НДС, группируются по кодам, указанным в Приложении 1 к Инструкции.
- Разделы 8 и 9. Здесь отражаются данные книги покупок и продаж.
- Разделы 10 и 11. Содержит информацию о полученных и выданных счет-фактурах (комиссионеры и агенты, организации-застройщики, экспедиторы).
- Раздел 12. Его заполняют предприятия и ИП, освобожденные от НДС (например, организации или предприниматели, работающие на УСН, которые выдали счет-фактуру с выделенным НДС).
Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:
- электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
- доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
- доступа к интернету.
Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.
Как в этом случае быть налогоплательщику?
Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной. А это уже совсем другие штрафы.
Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы
Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально , юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.
Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/19558@.
Технически это можно сделать 2 способами:
- Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
- Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может . Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.
Итоги
Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить и отдать налоговикам доверенность.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с 1-го квартала 2019 года отчитываться по НДС нужно по новой форме. О ее заполнении читайте .
