Организации, работающие с наличными средствами в нынешнем году, должны иметь кассовый аппарат. Его наличие подразумевает необходимость составлять приказ на лимит кассы на 2017 год. Особенности этого документа и обязательные реквизиты рассмотрим в статье.
Наличие кассового аппарата предполагает необходимость заполнения кассовой книги. Именно она позволяет отслеживать движение денег из кассы. Обязанности по внесению записей лежат либо на руководителе предприятия, либо на кассире (бухгалтере). В кассовой книге есть строка для указания остатков на конец каждого рабочего дня. Их значения не должны превышать установленного лимита.
Если в организации образуются излишки, то их необходимо отправлять на инкассацию или в обслуживающую финансовую организацию. В противном случае положение Центробанка РФ №373-П от 12 ноября 2011 года будет нарушено. Это будет грозить штрафными санкциями.
Чтобы в организации не возникало излишков, кассир должен следить за денежными поступлениями, а руководитель предприятия – вовремя составить приказ на лимит кассы на 2017 год. Образец поможет внести все необходимые реквизиты правильно.
Этим категориям не использовать лимиты разрешили еще с 1 июня 2014 года. Если организация не знает, относится ли она к СМП, то критерии можно посмотреть в федеральном законе №209-ФЗ от 24 июля 2007 года. Например, если численность сотрудников не превышает 100 человек, то такая организация будет считаться субъектом малого предпринимательства.
В случае утраты статуса СМП организация обязана сразу же произвести расчет лимита кассы и выпустить приказ.
Особенности составления приказа
Прежде чем составить приказ, организация должна выбрать для себя подходящую формулу расчета. Если компания принимает оплату товаров и услуг наличными, то производить расчет нужно на основании объема поступлений, в противном случае – по сумме совершаемых выплат за минусом зарплаты и пособий.
- полное наименование организации;
- номер и название приказа;
- дату составления;
- город составления;
- период действия (это может быть не только год, но и квартал, месяц, можно и вовсе не указывать сроки, но тогда действовать документ будет до момента принятия нового приказа или отмены текущего);
- размер установленного лимита (указывается в рублях);
- срок между сдачей или получением (в зависимости от способа расчета) наличных средств – указывается в рабочих днях.
Подписывается такой документ руководителем организации. Важно прописать, кто будет контролировать выполнение приказа. Здесь можно указать главного бухгалтера, например. Если же руководитель будет следить за исполнение сам, то должна быть сделана приписка, что ответственность и контроль за выполнением приказа он оставляет за собой.
Приказ об отмене лимита
Если предприятие стало малым или таковым являлось, но по своему желанию использует лимит кассы, то в любой момент она может перестать применять его. Но для этого необходимо выпустить приказ об отмене использования прежнего приказа о лимитах (указываются его реквизиты). Обязательно нужно прописать и основание для отмены – отнесение к СМП или ИП.
Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно ().
Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.
Расчет лимита остатка кассы
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.
Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .
Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы
Превышение лимита остатка денежных средств в кассе
Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (
Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета - ниже на странице.
Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад - в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.
Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2019 год.Приказ издает руководитель организации на любой срок - месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры - далее.
Как рассчитать лимит кассы на 2019 год
Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных
Расчет лимита кассы: по выручке
Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.
Дни - это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка - не более 14.
Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:
- в октябре - 130 500 рублей,
- в ноябре - 345 000 рублей,
- в декабре - 146 900 рублей.
Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?
Рассчитываем по формуле выше:
(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4
Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.
Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных
Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:
Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни
Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:
- в октябре - 30 000 рублей,
- в ноябре - 45 000 рублей,
- в декабре - 60 000 рублей.
Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:
(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3
Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.
Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году
Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.
Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:
- выплате зарплаты,
- инкассации денег,
- возврате или выдаче заемных средств,
- получении или сдаче наличных в банк,
- расчетах с подотчетными лицами.
При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.
Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.
Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году
В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.
Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.
Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.
Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году
Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.
У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:
- Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
- Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
- Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно - предприниматель сам выбирает способ учета.
Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году
До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих - сможете сразу оценить преимущества:
- удобство расчетов,
- экономию на печати БСО ,
- простоту в инвентаризации,
- оперативность в обслуживании покупателей.
Закажите кассу у нас - в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.
Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году
У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:
- Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
- Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
- Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
- Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
- Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
- У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.
При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель - физлицо, ограничений нет.
Часто задаваемые вопросы о лимите кассы
Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?
Для малых предприятий в 2019 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение - указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег.
Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?
Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.
Когда можно превысить лимит кассы?
Превышение лимита кассы допускается в случае:
- выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
- работы компании в выходные и праздничные дни.
Кто устанавливает лимит кассы?
Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.
Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2019 году?
Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2019 год. Образец приказа с приложением расчета
Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?
Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.
Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году
Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте
Вам также могут пригодиться.
В 2017г. лимит кассы для руководителей малых предприятий не будет устанавливаться. Однако теперь появилась возможность отмены лимита и продолжения работы без него. Для этого необходимо издать соответствующий приказ, образец которого представлен в данной статье
01.09.2016Каким малым фирмам можно не рассчитывать лимит кассы в 2017г.?
Если фирма/организация относится к бизнесу малой категории, то у нее имеется право на льготу по лимиту кассы. В статье №4 ФЗ №209 от24.07.2007г. прописаны критерии, согласно которым фирма/организация на УСН считается субъектом малого предпринимательства (их всего три).
Так, первый заключается во вхождении в допустимый предел размера дохода фирмы/организации за прошлый календарный год, он установлен на уровне 800 миллионов рублей.
Второй критерий касается состава учредителей. На долю участия в УК компании/организации РФ, а также муниципальных образований, субъектов РФ, религиозных организаций, общественных, фондов не должно приходиться боле 25%, а на долю участия сторонних компаний/организаций должно приходиться менее 49%.
Третий критерий затронул среднесписочную численность работников организации/фирмы за прошлый календарный год, а именно данный показатель не должен превышать отметку в 100 человек включительно.
Напомним, что все малые предприятия (сюда относятся и микропредприятия) имеют право хранения в кассе любой суммы без обязательной сдачи ее в банк. Это оговорено в Указании Банка РФ №320-У от11.03.2014г., а именно во втором его пункте.
Чтобы применить данную льготу к тому или иному предприятию/организации, директору следует издать приказ относительно отказа от лимита. С образцом приказа можно ознакомиться ниже.
Как правильно рассчитывается лимит кассы в 2017г.?
В силах малого предприятия по собственному желанию рассчитать лимит, чтобы в дальнейшем придерживаться его (к примеру, с целью дополнительной безопасности для наличной выручки). Далее можно ознакомиться с информацией, как это можно сделать.
Так, лимитом наличных в кассе называют максимально допустимую сумму денег в наличном виде, которую разрешается хранить в кассе. Другими словами, это максимально разрешенный остаток, который отражается в кассовой книге по итогу каждого рабочего дня. Если же в кассе останется денег выше установленного предела, то разницу необходимо сдать в банк.
Производить расчет лимита по остаткам не обязательно. Если лимит кассы не был рассчитан, то он приравнивается к нулю. Ошибкой это не является, просто по итогу рабочего дня в кассе не должно оставаться наличных денег.
При совершении множества наличных операций, лимит рекомендуется рассчитать. Стоит отметить, что лимит определяется приказом руководителя фирмы/организации. Образец представлен на рисунке ниже.
Нужно ли согласовывать рассчитанный лимит?
Отвечая на данный вопрос, сразу можно сказать, что в согласовании с кем-либо просчитанный лимит не нуждается. То есть все расчеты, а также утверждение величины лимита фирма/организация осуществляет самостоятельно. Здесь совершенно не требуется согласие налоговой инспекции, банка, какого-либо другого ведомства на рассчитанный лимит по остатку.
Определять данный показатель следует, опираясь на данные по объемам поступлений, объемов выдач средств в денежном эквиваленте (Это прописано в Указании №3210-У, пункте 2, абзаце 2). Также в ходе определения лимита необходимо учитывать доходы за товары, услуги, работы, которые были проданы.
Всего существует две формулы, которые помогут рассчитать кассовый лимит. С ними можно ознакомиться в приложении к Указанию №3210-У. Первая формула установлена для наступления того случая, когда в кассу происходит поступление выручки за реализованные товары, услуги и работы. Вторая - если выручка не проходит через кассу (если товары, услуги и работы оплачивались безналичным способом), а касса необходима для поступлений других категорий (например, для осуществления приема займов от учредителей).
Применение формулы на практике
ООО «Зодиак» имеет регулярную кассовую выручку, осуществляя розничную торговлю. Необходимо рассчитать кассовый лимит. Так, магазин, через который осуществляется торговля, работает ежедневно, выходных нет.
Бухгалтером рассчитывается кассовый лимит, где за основу берутся данные за IV квартал 2016г. (92 дня работы). Величина наличной выручки за выбранный период составила сумму в размере 1150300 рублей. Кассиром организации выручка сдается в банк с регулярностью один раз каждый два дня.
Опираясь на имеющиеся данные, бухгалтер точно смог рассчитать лимит кассы - это сумма 25006 рублей (1150300 рублей /92дня Х 2 дня).
Таким образом, руководителем организации было установлено распоряжение лимита кассового остатка на 2017г. в сумме 27189 рублей.
Применение формулы на примере
ООО «Пелагея» не имеет наличную выручку, так как покупатели производят расчет через банковские учреждения. Заработная плата, а также прочие выплаты работникам производятся не через кассу. В данной организации кассу используют исключительно для выдачи денег работникам в подотчет.
Бухгалтером осуществляется расчет кассового лимита, за основу он берет данные за декабрь 2016г. (23 дня работы). За отведенный период компанией в банке было получено с целью выдачи в подотчет на хозяйственные нужды 150000 рублей. Наличные кассир организации получает в банке каждые понедельник и четверг, то есть регулярно каждые три рабочие дня.
Опираясь на указанную информацию, бухгалтер рассчитал лимит кассы и получил сумму в размере 19565 рублей (150000 рублей / 23 дня Х 3 дня).
Руководитель организации распорядился соответствующим документом о назначении лимита кассового остатка на 2017г. в размере 19565 рублей. Расчетный период фирмой определяется самостоятельно. Это вполне может быть период, который предшествует проведению расчета. К примеру, лимит на первый квартал 2017г. можно рассчитать, используя при этом данные за четвертый квартал 2016г. Или можно взять за основу данные аналогичного периода за предыдущий год (так, рассчитывая лимит на первый квартал 2017г., использовать данные первого квартала 2016г.). Однако расчетный период в этом случае не может быть более 92 дней. Что касается минимального расчетного периода, то законодательством он не установлен. Соответственно, можно производить расчет лимита, беря за основу данные за несколько рабочих дней. Дни рекомендуется выбирать те, в которых были отмечено максимальное поступление выручек. В противном случае лимит будет получен невысокий, что крайне неудобно, ведь чем он ниже, тем меньшую сумму денег можно оставлять на хранение в кассе.
