Код бюджетной классификации земельного налога.

По каким платится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.

От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.

КБК по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц: подробная таблица

В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц. Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.

Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).

Земельный налог за 2017 год для юридических лиц. Таблица КБК.

Местонахождение земельного участка	Вид платежа	КБК земельный налог с 2017 года
В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	налог, недоимка, платеж	18210606031031000110
		18210606031032100110
	проценты	18210606031032200110
		18210606031033000110
	прочие поступления	18210606031034000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606031035000110
В границах городских округов	налог, недоимка, платеж	18210606032041000110
		18210606032042100110
	проценты	18210606032042200110
		18210606032043000110
	прочие поступления	18210606032044000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032045000110
В границах городских округов с внутригородским делением	налог, недоимка, платеж	18210606032111000110
		18210606032112100110
	проценты	18210606032112200110
		18210606032113000110
	прочие поступления	18210606032114000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032115000110
В границах внутригородских районов	налог, недоимка, платеж	18210606032121000110
		18210606032122100110
	проценты	18210606032122200110
		18210606032123000110
	прочие поступления	18210606032124000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032125000110
В границах межселенных территорий	налог, недоимка, платеж	18210606033051000110
		18210606033052100110
	проценты	18210606033052200110
		18210606033053000110
	прочие поступления	18210606033054000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033055000110
В границах сельских поселений	налог, недоимка, платеж	18210606033101000110
		18210606033102100110
	проценты	18210606033102200110
		18210606033103000110
	прочие поступления	18210606033104000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033105000110
В границах городских поселений	налог, недоимка, платеж	18210606033131000110
		18210606033132100110
	проценты	18210606033132200110
		18210606033133000110
	прочие поступления	18210606033134000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033135000110

Рассчитываем земельный налог в 2017 году

Чтобы рассчитать земельный налог с 2017 года, нужно умножить стоимость участка (кадастровую) на ставку налога (п. 1 ст. 396 НК РФ). При этом нужно учесть ранее уплаченные авансы, поскольку уплате подлежит разница (п. 5 ст. 396 НК РФ). В платежку ставьте указанные выше в таблице КБК, земельный налог с 2017 года платите отдельный платежным поручением.

Стоимость участка по кадастру в этом случае является налоговой базой (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается по окончании каждого налогового периода, напоминаем, что это год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Авансы рассчитывают по окончании каждого отчетного квартала. Для этого надо умножить кадастровую стоимость на ¼ налоговой ставки. Стоимость земли определяется на 1 января налогового периода, за который производится расчет (п. 6 ст. 396 НК РФ).

Организации и предприятия, которые владеют земельными наделами, унаследовали право владения или получили право бессрочного пользования, обязаны оплачивать в бюджет земельный налог. Сроки уплаты, а также размер ставки установлены законодательством РФ, и указаны в Налоговом кодексе в ст.387 п.7. Объектами налогообложения являются земельные участки, которые расположены в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом Федерального значения.

Важно! Не облагаются налогом земли в составе имущества собственников многоквартирных домов. Это правило указано в НК РФ в ст.389 п.2.

КБК земельного налога за 2018 год для юридических лиц

Получателем денежных средств является ФНС Российской Федерации. Коды бюджетной классификации для оплаты земельного налога не изменились с 2017 года. Их нужно указывать в платежном поручении. При неправильном указании налог зачислят не на тот счет, что повлечет за собой применение к юридическому лицу штрафных санкций.

КБК земельный налог за 2018 год для юридических лиц Московская область (Москва), Севастополь, Санкт-Петербург

Это города Федерального значения. Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках их территории, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.

КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, которые владеют участками, расположенными в границах городских округов

Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках территории городов не Федерального значения, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.

Налог на землю КБК 2018 года: участки, которые расположены в границах городских округов с внутригородским делением

КБК по земельному налогу в 2018 году на участки, которыми владеют юридические лица, расположенные в границах внутригородских районов

Города с большим количеством населения и размером территории разделены на районы. Организации, которые владеют земельными участками в таких муниципальных образованиях, должны оплачивать налоги по определенным кодам бюджетной классификации.

КБК земельный налог 2018 для организаций, которые владеют участками, расположенными в границах межселенных территорий

КБК земельный налог 2018 для юридических лиц, которые владеют землей, расположенной в границах сельских поселений

За земельные наделы, которые находятся в селах, поселках и станицах, не относящиеся к территории городских округов, платят налог по таким КБК.

КБК 2018: земельный налог с организаций, которые владеют участками, расположенными в границах городских поселений

КБК земельный налог: пени, штрафы, проценты

Если предприятие оплачивает налоговый сбор не в установленные сроки, оно нарушает законодательство. В результате к нему будут применены штрафные санкции. Пеню начисляют за каждый день просрочки платежа. Ее могут отменить в том случае, если организация неправильно указала в платежном поручении КБК, а затем подала заявление на уточнение реквизитов платежа. То есть, код был исправлен. Штраф оплачивают один раз за несвоевременное или неполное перечисление налога. Размер процентов по платежу зависит от суммы налогового сбора.

КБК пени по земельному налогу 2018 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

• административный,
• доходный,
• программный,
• классифицирующий.

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

• символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
• знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
• знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
• знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

КБК земельного налога на 2017-2018 годы

В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

В 2015-2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14-17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015-2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.

КБК для пени по земельному налогу в 2017-2018 годах для юридических лиц

КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.

Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов - 182 1 06 06032 04 2100 110.

КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

• в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
• черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
• пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
• пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
• городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.

КБК для пени по земельному налогу для физических лиц в 2017-2018 годах

Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

• в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
• внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
• межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
• сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
• городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

КБК для пени по земельному налогу для ИП в 2017-2018 годах

Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

Причем это касается участков любого назначения, принадлежащих ИП. Подробнее об этом — в публикации .

Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

Другие КБК для уплаты пени по земельному налогу

Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

• городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
• городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
• внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
• сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
• городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.

Итоги

Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

Земельный налог для юридических лиц - КБК в 2018-2019 годах по нему указываются в соответствии с действующим законодательством. Кто и когда должен уплачивать налог на землю? Какие КБК по земельному налогу указывать в платежке в 2019 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Основная информация по земельному налогу

Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Объект налогообложения земельного налога» .

Юрлица как плательщики налога

Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.

Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на праве собственности.

КБК земельного налога на 2018-2019 годы для организаций

Для юрлиц КБК земельного налога в 2018-2019 годах не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

• 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
• 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа без внутригородского деления;
• 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
• 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.

При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

• 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
• 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
• 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.

О форме, по которой юрлицо составляет декларацию по земле за 2018 год, читайте в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2018 год» , а быстро ознакомиться с изменениями, которые внесены в декларацию по земельному налогу с отчета за 2018 год, можно в статье «Новая декларация по налогу на землю: что изменилось и как применять» .

Итоги

Правом на ввод налога и установление ставок по нему обладают органы местной власти. Совершать перечисления налога в бюджет собственникам следует по КБК, которые зависят от особенностей территориального положения участка.

Исправить ошибку, допущенную в КБК при перечислении налога, поможет статья

Все лица, имеющие в собственности земельные наделы или безвозмездном пользовании без указания срока должны перечислять в бюджет земельный налог .

Налог на землю входит в группу местных налогов и регулируется положениями, принятыми муниципальными органами власти. Именно муниципалитету предоставлено право устанавливать налоговую ставку и сроки перечисления в бюджет.

Основой для исчисления налога на землю выступает кадастровая стоимость земельного надела. Для того чтобы определить, является ли физическое или юридическое лицо обязанным производить перечисление данного бюджетного платежа, следует обозначить, какие участки земли являются объектом обложения налогом, а какие – нет.

Налоговое право гласит, что земельным налогом не облагаются территории водного и лесного фондов, земли, изъятые из оборота, земельные участки, на которых построены многоквартирные дома, объекты культурного наследия. Также нет необходимости перечислять налог, если земельный надел находится в аренде или в безвозмездном пользовании с установленным сроком действия.

Земельный налог: куда платить

Как уже было сказано, перечислять налог на землю в местный бюджет следует и гражданам, и организациям при наличии оснований. Однако если физлицам не вменено в обязанность производить расчет самостоятельно и отражать в платежке реквизиты (для этой категории плательщиков квитанции рассылает инспекция ФНС), то компаниям, для того чтобы их платеж прошел, необходимо указать в платежном поручении код бюджетной классификации по земельному налогу или КБК.

Код бюджетной классификации позволяет определить нишу налоговой системы, в которую после распределения попадет налоговый платеж.

КБК на земельный налог-2017 для юридических лиц

Этот показатель позволяет распределить поступающие в казну налоговые платежи в соответствие с установленными требованиями. Если КБК будет отражен неверно, платеж может попасть в категорию «невыясненных» и возникнет просрочка по уплате данного налога.

КБК на земельный налог на 2017 год остался без изменений. Соответственно, те значения, которые применялись в 2016 году, актуальны и на сегодняшний день. Для того чтобы определить, какой КБК земельного налога следует указать в платежном поручении на перечисление в бюджет, необходимо отталкиваться от месторасположения земельного надела. К примеру, для российских городов (за исключением городов федерального значения) при уплате налогового платежа применяется КБК 182 1 06 06032 04 1000 110 (земельный налог), а в таких городах, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь используют код 182 1 06 06031 03 1000 110. Полный перечень применяемых КБК земельного налога в 2017 году можно найти .

Таким образом, при заполнении платежки юридическим лицам необходимо определить месторасположение участка, вид перечисляемого платежа, а затем, исходя из полученной информации, выбрать из списка подходящий код.

Обратите внимание, что, как и в случаях с кодами по иным платежам, КБК земельного налога изменяется в зависимости от того, перечисляется в казну сам налоговый платеж или же пени и штраф, связанные с нарушением обязательств налогоплательщиком.