Когда должны выплачивать зарплату и аванс. Как выплачивается аванс – новые правила и порядок выплат

Изменились правила расчета аванса по зарплате за первую половину месяца. Бухгалтеры недоплачивали работникам, из-за чего могут быть серьезные штрафы. Минтруд выпустил новые правила - скачайте их и используйте в работе.

По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки . Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца). Можно ли установить даты выдачи аванса и зарплаты - 20-е и 10-е число? Как переносить сроки, если надо выдать деньги пораньше, информация в статье " .

Правило № 1 Нельзя применять коэффициент 0,87 к авансу

Rак указал Минтруд в письме от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, бухгалтеры должны считать аванс без коэффициента 0,87. Этот коэффициент уменьшает аванс на 13% и является незаконным.

Специалисты уточнили, что расчет с коэффициентом ущемляет права работника.

Получается, что по новым правилам аванс должен увеличится на 13%. Покажем на примере.

Пример расчета аванса по-новому

Старые правила .Бухгалтеры считали аванс по зарплате с коэффициентом 0,87. Это они делали, чтобы зарезервировать НДФЛ. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.).

Новые правила . Бухгалтеры должны считать аванс по зарплате без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов.

НДФЛ с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц.

Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты - 12 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты.

• НДФЛ составит 2 860 руб.: (10 000 + 12 000 руб.) x 13%.

На руки работник получит:

• Аванс 10 000 руб.
• Вторую часть зарплаты 9 140 руб. (12 000 руб. – 2860 руб.).

Правило № 2. Аванс считается за отработанные дни

В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.

Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.

Правило № 3. Оклад входит в аванс

При определении аванса необходимо учитывать:

• оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
• надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)

Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Правило № 4. Премии не входят в аванс

Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:

• премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
• выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)

Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса ».

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2019 году (калькулятор)

Узнать о сроках выплаты аванса и зарплаты вы можете бесплатно в программе «Упрощенка 24/7 ». Затем файл можно будет распечатать.

В Трудовом Кодексе нет определения аванса, но сказано, что выплачивают зарплату два раза в месяц. Таким образом, когда мы употребляем этот термин, то его точное значение состоит в том, что речь идёт о зарплате за первую половину месяца.

Сроки выплаты аванса должны фиксироваться в документах. Здесь возможно несколько вариантов:

• коллективный договор;
• правила внутреннего распорядка;
• трудовое соглашение.

Интересно отметить, что количество выплат за месяц необязательно равно двум. Это лишь минимальная частота выдачи зарплаты, предусмотренная законодательством. Если это необходимо, зарплату можно выплачивать и большее число раз, например, четыре раза.

Выплачивается в определенные сроки.

Поскольку законодательство предусматривает, что платить сотрудникам нужно не реже, чем два раза в месяц, то фактически речь идёт о двух выплатах:

1. не позже, чем 30 числа текущего месяца;
2. Зарплату составляет оставшаяся часть суммы и она должна быть выдана не позже чем через 15 дней после того, как месяц закончился.

Как оформить аванс от заработной платы

Размер аванса зависит от зарплаты.

Сначала необходимо произвести расчёт. Точную процедуру определения суммы рекомендуется отразить в Положении об оплате труда на предприятии.

Сама выплата может быть сделана в форме наличных денег или путём перечисления денег на зарплатную карточку, принадлежащую сотруднику. В последнее время второй способ приобретает всё большую степень популярности.

Важным вопросом является начисление налогов. С одной стороны, аванс, по сути, не является окончательным расчётом. С другой, с точки зрения законодательства, речь идёт об одной из двух равноправных выплат зарплаты за месяц.

То есть налоги, на первый взгляд, нужно обязательно заплатить полностью по отношению к авансовой выплате. С другой стороны, согласно Трудовому Кодексу днём, когда начисляются налоги, является последний день того периода, за который платятся деньги.

А это происходит уже после выплаты . Такая точка зрения является официальной. Эти соображения аналогичным образом применяются не только к начислению и уплате подоходного налога, но и к выплатам в социальные фонды.

Но даже и в этом случае, если выплата авансовой части назначена в последний день месяца, то налоги за эту часть зарплаты платятся полностью.

Некоторые во время получения аванса сразу платят налоги за всю месячную выплату. То есть получается, что за вторую часть выплаты налоги вносятся заранее.

Расчет аванса

Рассчитывается в определенном порядке.

Какая сумма должна быть выплачена в данном случае? Сейчас действует не только российское законодательство, но и советское, но только в тех случаях, когда оно не противоречит законам РФ. Ещё в 1957 году был принят нормативный акт, который регулировал, сколько предприятие должно платить в аванс.

Согласно упомянутому документу, эта сумма не может быть меньше тарифной ставки работника за тот период, за который происходит выплата. Росструд в 2006 году подчеркнул, что данная норма продолжает действовать в наше время.

Кроме упомянутого документа существует официальное письмо от Минсоцразвития, где указано, что выплаты в и в аванс должны быть примерно равны. Это письмо датировано 2009 годом. Конечно, в данном случае речь не идёт о статье закона, однако такое письмо является официальным документом и имеет определённую юридическую силу.

• аванс нельзя рассчитывать исходя из тех или иных условных сумм (40% ставки или 50%). Сам метод расчёта должен основываться на учёте реально отработанного времени;
• величина выплаты не должна быть ниже тарифной ставки, которая рассчитана на основе реально проработанного сотрудником времени.

При расчёте надо учитывать, что сама зарплата за проработанное время может быть не единственной выплатой. Ведь ещё могут быть надбавки, премии или другие выплаты. Когда определяют, сколько заплатить сотруднику за первую половину месяца, их также рекомендуется разделить с учётом реально проработанного времени.

Однако, в их числе не должны учитываться те премии, которые носят стимулирующий характер. Обычно связано это с тем, что они назначаются, как правило, по результатам месяца. А те становятся известными по итогам всего месяца, а не его первой половины.

Популярным методом расчёта является использование сорока процентной части зарплаты. Хотя буквально это не определяется законодательством, однако часто этот норматив применяют при расчёте. Откуда его берут и почему его использование распространено?

Простейшее объяснение связано с расчётом зарплаты. Дело в том, что из неё вычитают тринадцать процентов подоходного налога. Остаётся 87% от суммы. Если их поделить пополам, то выйдет чуть больше сорока процентов.

В большинстве случаев таким простым способом можно рассчитать выплату. Однако могут быть ситуации, когда таким образом можно совершить ошибку.

Если бухгалтер предпочитает простое решение, он рискует. Поэтому лучше производить расчёт таким образом, как это предусмотрено законодательством.

Сроки выплаты аванса

Аванс выплачивают раз в месяц.

Сроки выдачи аванса зафиксированы в Трудовом Кодексе РФ и составляют не более пятнадцати дней после окончания соответствующего периода. То есть это должно быть сделано не позднее 15 числа следующего месяца. Здесь речь идёт об окончательной выплате всей суммы.

То есть рассматривается и аванс, и зарплата. Поскольку законодательно закреплено, что оплачиваться отработанное время должно не позднее, чем в течение пятнадцати дней, а аванс представляет собой зарплату за первую половину месяца (15 дней), то предельный срок его выплаты - это 30 число текущего месяца.

Здесь указаны предельные даты. Всё можно сделать раньше. Это не будет считаться нарушением.

Однако в данном случае некоторые специалисты усматривают неоднозначность положений Трудового Кодекса. Предположим, сотрудник стал работать с пятого числа. Предположим, срок выплаты аванса установлен на 25 число.

Таким образом, перерыв до первой выплаты составит 20 дней, а Трудовой Кодекс утверждает, что он не может быть дольше, чем половина месяца.

Однако, если назначить дату пятнадцатого или шестнадцатого числа, то все требования будут соблюдены. В этом вопросе были приняты в отдельных случаях соответствующие судебные решения.

Пример расчёта выплат

Учитываются рабочие дни.

Для пояснения сказанного выше, приведём расчёт авансовой выплаты.

Предположим, работник ООО “Лето” Кудрявцев Д. Д. получает зарплату за первую половину месяца (аванс) семнадцатого числа. Оклад за месяц составляет 30 000 рублей. Для примера делаем расчёт за март 2016 года.

Выплата рассчитывается за период с 1 по 15 марта. При этом необходимо учесть, что рабочих дней было за это время только 9.

Причём, если рассматривать весь месяц, то в нём имеется 21 рабочий день. Допустим, что с 1 по 4 число Кудрявцев болел, о чём предоставил на работу больничный лист.

На этой фирме в правилах трудового распорядка записано, что аванс платится за период с первого по пятнадцатое число.

Для того чтобы определить искомую сумму, нужно сначала определить, сколько этот сотрудник заработал за каждый проработанный день в марте. Для этого необходимо оклад разделить на количество всех рабочих дней в месяце.

Поскольку нам требуется определить ту часть зарплаты, которая относится к первым пятнадцати дням месяца (а их было девять) то получаем: (30 000 рублей / 21 рабочий день) * 9 рабочих дней = 12 857,14 рублей.

Тут есть важная деталь. Поскольку он был на больничном, то реально отработанное время уменьшается на то количество, когда он болел: (12 857,14 рублей / 9 рабочих дней) * 5 рабочих дней = 7 142,86 рублей.

Это и есть та сумма, которую Кудрявцев реально заработал за первую половину марта 2016 года.

Ответственность за нарушение выплат аванса

Нарушение порядка выплат ведёт к существенным штрафам. Это от 1000 до 5000 рублей ответственным лицам при первом нарушении и 10000-20000 рублей в случае повторного нарушения.

Из этого видео вы узнаете о порядке выплаты зарплаты.

Форма для приема вопроса, напишите свой

Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца – такое положение содержит ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Как правило, оплата в течение месяца производится двумя частями: первая именуется авансом, а остальная – зарплатой. Сроки их выплаты устанавливаются трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором.

Когда начисляется аванс, сколько процентов от зарплаты в 2017 г. он должен составлять? Должны ли обе части выплаты быть равными или нет? Как рассчитывается аванс? Что будет, если аванс не выплачивать? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Выплата аванса

Исходя из требований ст. 136 ТК РФ, временной интервал между авансом и зарплатой составляет примерно 15 дней. Работодатели выплачивают аванс до окончания месяца в сроки, которые определяют самостоятельно. При приеме нового сотрудника, его должны ознакомить с установленными датами оплаты труда.

Оптимальным для выдачи аванса по заработной плате считается 15-16 число расчетного месяца, соответственно, зарплата приходится на 1-3 число месяца, следующего за расчетным. Избегать более поздних дат рекомендовал Минздравсоцразвития (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709): в отношении сотрудников, принятых на работу с начала месяца, выплата аванса в поздних числах обернется нарушением ст. 136 ТК РФ, ведь интервал между авансом и зарплатой для них превысит законные полмесяца.

Игнорируя обязанность выплаты заработка за первую половину месяца, работодатель грубо нарушает закон. Отсутствие аванса может рассматриваться как несвоевременная выплата зарплаты, за которую сотрудники вправе требовать от работодателя компенсации (ст. 136 ТК РФ), а КоАП РФ предусматривает для таких нарушителей следующие штрафы (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для ИП – от 1000 до 5000 руб.,
• для должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей,
• для организации – от 30 000 до 50 000 рублей.

Аванс - это сколько процентов от зарплаты?

Законодательство не содержит прямого ответа на данный вопрос. О размере аванса, например, сказано в постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, что его минимум не должен быть ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное им время. В Трудовом кодексе тоже нет указаний как исчислять аванс, какой процент от зарплаты он должен составлять. Минтруд РФ в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что работодатель не только обязан выплачивать зарплату как минимум дважды в месяц, но и должен учитывать при ее расчете фактически отработанное сотрудником время.

Поскольку законодательного запрета на начисление аванса в процентном соотношении к зарплате нет, можно сделать вывод, что работодатель может начислять аванс следующими способами:

• по фактически отработанному сотрудниками времени (дням, часам) за первую половину месяца,
• установить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, также учитывая при расчете отработанное время. Как правило, размер устанавливается в пределах 40-50% от зарплаты, что соответствует трудовым затратам работников за полмесяца.

Способ и методику начисления следует закрепить в локальном нормативном акте. В любом случае расчет аванса будет производиться на основании табелей учета рабочего времени.

Что касается размера аванса, процент от зарплаты для него не всегда будет равен 50%, и вот почему: при начислении аванса в расчет берется оклад сотрудника, всевозможные надбавки, доплаты, оплата за совмещение должностей, за замещение другого работника в его отсутствие и т.д. При этом вряд ли возможно учесть премии и различные бонусы, которые начисляются по итогам месяца или квартала – в таком случае вторая «зарплатная» часть всегда будет больше, чем аванс.

Расчет аванса по заработной плате

При начислении аванса у работодателя не возникает обязанности одновременно удержать с него НДФЛ - это можно сделать при выплате оставшейся части заработка, ведь датой фактического получения дохода считается последний день месяца, а датой удержания налога – день выплаты зарплаты. Но в таком случае все же высок риск, что работник, получив аванс с неудержанным НДФЛ, во второй половине месяца не выйдет на работу по какой-либо причине и удержать налог с него будет уже невозможно. Страховые взносы отдельно на аванс тоже не начисляются, поскольку их рассчитывают по итогам месяца.

Возможные варианты расчета аванса рассмотрим на примерах.

Пример 1

В организации установлен день выплаты аванса – ежемесячно 16 числа, а зарплата выплачивается до 3 числа следующего месяца. Согласно правилам внутреннего трудового распорядка, аванс начисляется за фактически отработанные дни с 1 по 15 число включительно. С 1 по 15 марта 2017 г. по производственному календарю было 10 рабочих дней, а всего в марте их 22.

Сотрудник с окладом 50 000 руб. отработал в первой половине марта 8 дней и 2 дня был на больничном. Сначала рассчитаем стоимость одного рабочего дня сотрудника в марте:

50 000 руб. : 22 дня = 2272,73 руб.

Делаем расчет аванса за отработанные сотрудником дни:

2272,73 руб. х8 дней = 18 181,84 руб.

Если сразу удержать НДФЛ, то на руки сотрудник получит 15 818,20 руб. (18 181,84 руб. – 13%).

Пример 2

Аванс, согласно правилам трудового распорядка, принятым в организации, начисляется в размере 45% от зарплаты до вычета подоходного налога. Новый сотрудник приступил к работе со 2 марта 2017 г. с окладом 40 000 руб. За период с 1 по 15 марта он фактически отработал 9 дней.

Аванс при полностью отработанном периоде составит:

40 000 руб. х 45% = 18 000 руб.

Рассчитаем аванс за фактически отработанное время:

18 000 руб. : 10 дней х 9 дней = 16 200 руб.

После удержания НДФЛ сумма аванса составит 14094 руб. (16200 руб. – 13%).

Как видим, однозначно ответить на вопрос «аванс – это какая часть зарплаты?» нельзя: его размер зависит от методики начисления, принятой работодателем, от фактически отработанного сотрудниками времени, от наличия доплат, оплаты за совмещение, замещение и т.п. Даже при процентном способе начисления аванса нужно учитывать, сколько дней отработано сотрудниками, используя учетные данные табелей рабочего времени.

В нынешнем году грядут изменения порядка выдачи заработной платы. А в случае нарушений новых правил работодателя ожидают более высокие, чем ранее, штрафные санкции.

Что конкретно изменится, когда нововведения вступят в силу? Какие нормативные документы потребуется корректировать? Какие будут действовать сроки выплаты зарплаты в 2017 году? Обо всем этом и многом другом читайте в этой статье.

Аванс и зарплата: сроки новые и фиксированные

В июне текущего года были приняты изменения в законодательстве, регулирующем порядок и сроки выдачи заработной платы. В частности, корректировке подверглась статья 136 Трудового кодекса РФ. Пока что она действует в старой редакции, в которой не предусмотрены строгие временные рамки данных выплат. Сказано лишь, что оплата труда работодателем должна производиться «не реже чем каждые полмесяца».

В новом тексте документа это положение сохранено, тоже дважды в месяц работнику начисляются денежные суммы: аванс и собственно «получка». С 3 октября 2016, когда нововведение вступит в законную силу, добавляется важное уточнение: деньги работник компании должен получить не позднее 15 числа месяца, идущего сразу за учетным.

Раньше — можно, позже — нельзя. Но и в случае, когда закон формально соблюдается, в правилах внутреннего распорядка, в Колдоговоре или иных нормативных документах обязательно должен быть зафиксирован один-единственный точный день, когда сотруднику придут заработанные деньги.

Очень важный нюанс! Допустим, руководство компании выдает зарплату 14-го числа каждого месяца, и даже внесло этот пункт в нужные документы. А аванс выплачивает десятью днями раньше. Это будет считаться нарушением законодательства, поскольку между одной и второй выплатой должно пройти равное количество дней, то есть месяц придется делить ровно надвое. В нашем случае, аванс будет приходиться на 29 число. Нарушение этого условия повлечет за собой штраф.

Изменения в документации

Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2017 году потребовали внесения изменений в ряд документов организаций. Документами, в которых фиксируется дата выплаты аванса и получки, могут быть Правила трудового распорядка, Положение об оплате труда, Коллективный договор. На их основании составляются и конкретные трудовые договоры с работниками.

Менеджменту компаний в кратчайшие сроки нужно было сверить постулаты новой редакции статьи 136 ТК РФ с теми положениями, что до сих пор были вписаны в локальных нормативных актах организации. А еще требуется ознакомить с новациями всех сотрудников, причем, под роспись.

Изменения в каждый отдельный трудовой договор придется вносить, предварительно направив работнику уведомление в письменном виде. В письме обязательно нужно указать причины, по которым производятся изменения сроков материальных выплат. И эти уведомления закон требует высылать заблаговременно, а если точнее, то за два месяца до вступления в силу нового порядка назначения выплат. То есть, проинформировать подчиненных об изменениях в Трудовом кодексе руководство компании должно было до 3 августа 2016 года (за два месяца до 3 октября).

Еще один необходимый шаг: заключение дополнительного соглашения к трудовому договору, где будут оговорены новые сроки выплаты заработной платы. При выполнении этого требования даже не обязательно издавать соответствующий приказ: раз до каждого сотрудника новая информация доведена индивидуально.

Штрафные санкции

Нарушать сроки выплаты зарплаты с октября 2016 года нельзя. Задержка оплаты труда чревата штрафами. Они и раньше были предусмотрены в качестве меры наказания, но сейчас, то есть, с 3 октября 2016-го, по большинству пунктов размеры взысканий выросли. Так, за первичное нарушение сроков руководителя могут и предупредить, как прежде. Но могут и оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей. Для сравнения: ранее данное наказание «оценивалось» в 1-5 тысяч рублей. Для ИП размер взыскания остался прежним: 1000-5000 руб. Для компаний он тоже сохранился в прежнем объеме: 30 000-50 000 руб.

Еще строже подход контролирующих органов в случаях повторных нарушений. Руководителя фирмы могут подвергнуть дисквалификации на срок от одного до трех лет. Или штрафу в 20 000-30 000 руб. против прежних 10 000-20 000 руб. Для ИП раньше были предусмотрены в этой ситуации «ножницы» 10 000-20 000 руб. отныне предельная сумма увеличилась до 30 тысяч рублей. Для компаний начальная «цена вопроса» остается прежней, 50 тысяч рублей, а верхняя планка поднялась с прежних 70 000 до 100 000 рублей.

Сроки выплаты зарплаты в 2017 году по ТК РФ — это лишь одна сторона медали. Помимо претензий к срокам у проверяющих, да и у самих работников могут возникнуть вопросы и по размеру зарплаты. По закону она не может быть ниже МРОТ. На сегодняшний день минимальный размер оплаты труда — это 7500 рублей. А в ряде регионов и выше. Организацию, которая не придерживается данного регламента, вправе оштрафовать на 30 000-50 000 рублей.

Материальная ответственность перед сотрудниками

Но и это еще не все. Статьей 236 Трудового кодекса РФ закреплена также материальная ответственность за просрочку выплат непосредственно перед работниками предприятия или организации. И она тоже с октября 2016-го повышена.

До октября 2016-го компенсация сотрудникам по несвоевременной оплате исчислялась в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день опоздания. С даты 3 октября 2016-го расчет ведется исходя из показателя 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. То есть, суммы будут вдвое выше.

Выполним расчеты по прежней формуле. Исходные данные таковы: задолженность в сумме 10 000 рублей, задержка по сроку — 5 дней, ставка рефинансирования на период задержки — 10,5%.

Считаем: 10 000 руб. × 10,5% / 300 × 5 = 17,5 рубля.

При тех же вводных расчет после 3 октября таков: 10 000 руб. × 10,5% / 150 × 5 = 35 рублей. Это, напомним, за каждого сотрудника.

Увеличение сроков подачи исков

Как видим, рабочие, офисные служащие и иные сотрудники компаний отныне более защищены в плане своевременности оплаты труда. Сроки выплаты зарплаты с 3 октября 2016 года должны быть конкретизированы. Работодателю придется чуть сложнее, чтобы соблюсти все условия, предписанные законом.

Тем более что с этого же дня, с 3 октября текущего года, значительно увеличивается срок подачи исковых заявлений в суд. Раньше времени на раздумья и раскачку практически не было: иск надо было направить в суд не позднее трех месяцев с даты выплаты, которая оказалась «вне закона».

Сейчас срок давности вырос до года. Именно столько времени есть в запасе у работника, в отношении которого произошло нарушение. Данное новшество зафиксировано в статье 392 ТК РФ.

Запомните эти цифры

Суммируя сказанное выше, обращаем ваше внимание на важнейшие цифры:

• 15 число месяца, следующего за расчетным — крайний срок выплаты второй части зарплаты;
• 1/150 ключевой ставки ЦБ на период задержки — компенсационные выплаты за один день просрочки оплаты труда;
• 1 год — предельный срок подачи работником иска в суд за задержку зарплаты;

• 50 000 — штраф за назначение зарплаты ниже уровня МРОТ. . 100 000 рублей — новое наказание для компании, повторно нарушающей законодательство в части сроков выплат.

Комментарии к статье

Новые сроки выплаты зарплаты в 2016-2017 году

Новый Федеральный закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ внес изменения в сроки выплаты зарплаты в 2016 году. Нововведения вступают в силу 3 октября 2016 года. В действующее законодательство были внесены изменения, согласно которым зарплату нельзя выдавать позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. Также следует выделить следующие важные изменения:

• повышение степени материальной ответственности работодателя перед работником;
• увеличены размеры штрафов за нарушения трудового законодательства;
• увеличен размер денежной компенсации работнику за несоблюдение сроков выплаты зарплаты.

Цель нашего сегодняшнего материала — помочь работодателям своевременно подготовиться к этим изменениям. Мы расскажем о том, как правильно привести трудовые отношения с работниками в соответствии с изменившимся законодательством.

Новые сроки выплаты зарплаты 2016 по ТК РФ

Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2016 году затронули ст. 136 Трудового кодекса, определяющую сроки выплаты зарплаты в России. До настоящего времени эта статья не устанавливала конкретных дат выдачи зарплаты. Единственным обязательством, которое возлагала эта статья на работодателя, было выплачивать зарплату не реже, чем один раз в полмесяца.

Читайте также: Увольнение по собственному желанию

Сроки выплаты зарплаты с октября 2016 года будут регламентированы. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, как и раньше, заработная плата должна будет выплачиваться не реже, чем раз в две недели. При этом теперь в статье будет уточнение, что выдача зарплаты должна происходить не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки выплаты зарплаты с 3 октября 2016 года должны будут указываться в трудовом и коллективном договорах, правилах внутреннего трудового распорядка.

Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца. Однако перечисленные выше локальные нормативные акты предприятия (ИП) и договора могут не содержать этих условий. Поэтому в случае необходимости работодателям следует внести в них соответствующие изменения.

Зарплата и аванс

В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней.

Например, если организация или индивидуальный предприниматель выдает работникам аванс 20 числа, то зарплата должна выдаваться не позже 5 числа следующего месяца. Если аванс выдается 30 числа, то зарплата — не позже 15. Нарушение предприятиями трудового законодательства в этой части, в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ, влечет штраф на сумму до 50 000 рублей.

В тоже время выдача зарплаты раньше установленного локальными нормативными актами срока, нарушением не является.

Проверка локальных нормативных актов

Конкретные сроки выплаты заработной платы на многих предприятиях отражены в Правила трудового распорядка и в Положениях об оплате труда. Новый закон о сроках выплаты зарплаты 2016 года не запрещает этого. Однако к моменту вступления закона в силу, сроки выплаты должны быть приведены в соответствие требованиям этого закона.

В свою очередь, работодатель должен ознакомить работников с внесенными в локальные нормативные акты изменениями под роспись.

Проверка трудовых договоров

Аналогичная ситуация и с трудовыми и коллективными договорами. В них должны быть отражены новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году. Возможно, что их содержание уже полностью соответствует требованиям нового закона. Но не исключено, что в договоре допускается выплата зарплаты позже 15 числа следующего месяца, например, 20 числа. Также может оказаться, что перерыв между выплатой аванса и выплатой зарплаты составляет более 15 дней.

Согласно рассматриваемым изменениям законодательства, это нарушения. Внести соответствующие изменения в трудовые договора работодателю необходимо до 3 октября 2016 года.

Уведомление работников об изменениях

Для внесения соответствующих изменений в трудовой договор, необходимо направить работнику письменное уведомление об изменениях условий трудового договора. В уведомлении должны перечисляться изменения договора с указанием конкретных причин и оснований. В данном случае в уведомлении будут содержаться новые сроки выплаты заработной платы в 2016 году по ТК РФ.

При этом в соответствии с ч. 2 ст. 74 ТК РФ, уведомление должно быть направлено работнику не позже, чем за два месяца до внесения изменений. Таким образом, для внесения изменений в трудовой договор к 3 октября 2016 года, уведомления работникам должны быть отправлены до 3 августа 2016 года.

Дополнительное соглашение к договору

Помимо редактирования самого договора, к нему необходимо заключить доп. соглашение, в которых также будут зафиксированы новые сроки выплаты заработной платы в 2016 году.

Внесение изменений в договор и заключение нового дополнительного соглашения к нему — достаточно для смены сроков выплаты заработной платы. В издании приказа о переносе сроков выплаты зарплаты нет необходимости.

Материальная ответственность за нарушение сроков

Согласно действующему законодательству, нарушение сроков выплаты зарплаты влечет для работодателя материальную ответственность. Соответствующее положение содержится в ст. 236 ТК РФ. В соответствии с новым законом, материальная ответственность будет увеличена.

Увеличение размеров компенсации

Напомним, размер компенсации за задержку заработной платы исчисляется в виде процентов от сумм, невыплаченных работнику в установленный срок. С 3 октября 2016 года размер компенсации будет увеличен.

В настоящий момент компенсация составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. С 3.10.2016 она составит 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Увеличение размеров административных штрафов

Административные штрафы за задержку зарплаты с 3.10.2016 также изменились. Их размеры вместе с размерами штрафов, действующих до вступления нового закона в силу, приведены в следующей таблице:

50 000-100 000 руб.

Также необходимо помнить, что работодатель может быть привлечен к административной ответственности в случае, если заработная плата работников установлена на уровне ниже МРОТ. Напомним, в настоящий момент размер МРОТ, в соответствии с федеральным законодательством, составляет 7 500 рублей. При этом размер МРОТ в отдельных регионах может отличаться от этой цифры. Размер МРОТ на 2017 год еще не установлен. О том, каким он будет, вы сможете узнать, следя за новостями на этой странице.

Также обратите внимание, что помимо штрафов за выплату зарплаты позже срока дополнительно работодателя смогут оштрафовать, если зарплата окажется ниже МРОТ. Штраф для организации составит от 30 000 до 50 000 рублей. Напомним, что с 1 июля 2016 года федеральный МРОТ составляет 7500 рублей. Однако если установлен региональный МРОТ, то работодатели вправе ориентироваться на него.

Сроки обращения в суд

Еще одним важным изменением станет увеличение срока, в течение которого работник имеет право обратиться в суд в связи с невыплатой заработной платы.

Если раньше на подачу иска в суд работнику давалось всего три месяца, то теперь начать защиту своих трудовых прав в судебном порядке он сможет в течение года с момента установленного срока выплаты зарплаты.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

"В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней"
А как это требование дословно прописано в законодательстве? Или это вольная трактовка нелепо сформулированной фразы "Заработная плата должна выплачиваться работникам не реже чем каждые полмесяца".
В чем на мой взгляд нелепость. В том что слова "редко", "часто" характеризуют частоту совершения событий. А частота определяется количеством событий в единицу времени. Т.е. должно было бы быть "не реже чем раз в полмесяца". А "раз в полмесяца" это не значит, что события должны происходить ровно через 15 дней. Мне кажется что раз в полмесяца — это один раз в период с 01 по 15 число, и один раз в период с 16 по 30 (31).

Сергей, здравствуйте. Данное требование прописано в ТК РФ с изменениями ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ, дословно: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.» Т.е. в законе говорится именно не реже, чем каждые полмесяца, а не раз в пол месяца. Полмесяца составляет 15 дней.

Кардинальных изменений на начало 2017, в плане исчисления размера задатка, не имеется, поэтому он определяется по прежней схеме 2016: пропорционально, фактически отработанному времени работника.

Выплата месячного заработка в авансовом порядке, разрешена ст. 136 ТК РФ и состоит в перечислении денег за отработанную половину месяца работнику. Остальная часть выплачивается по прошествии второй половины месяца. Таким образом, законодатель настаивает на расчете работодателя с подчиненным минимум, два раза в месяц.

Аванс сколько процентов от зарплаты по Трудовому Кодексу РФ 2017?

Трудовой Кодекс, по этому поводу, не устанавливает каких-либо конкретных размеров процентов. Он лишь указывает, что работнику обязательно надо отчислять зарплату не менее двух раз за месяц.

Аванс, в таком случае, будет составлять 50% от всей суммы дохода, но с учетом вычета налога 13%/ 2 (две половины месяца)= 7,5% (за одну половину). Итак, процентный размер авансового платежа равен 42,5% (50% — 7,5%).

Но определенная сумма процентов не прописывается ни в трудовом договоре, ни в локальных актах организации, где работает лицо, устанавливается лишь периодичность выплат за работу.

Читайте также: Как сделать больничный лист задним числом

Выплата аванса по заработной плате по новым правилам в 2017

В 2016, изменения внесены ФЗ в трудовое законодательство: скорректирован порядок и сроки начисления авансовых платежей работающим гражданам. Теперь сотрудник фирмы, должен получать вознаграждение за работу, не менее двух раз за месячный период, при этом каждый 15 рабочий день, должен быть днем выплаты аванса, но он может быть установлен и раньше, по усмотрению работодателя.

В каком размере выплачивается аванс по заработной плате в 2017?

Злободневный вопрос, сколько процентов составляет аванс от зарплаты — волнует всех работников и в 2017. Он рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Если весь доход за 30 дней составляет 100 000 руб, то к 15 дню аванс будет равен 50 000 руб. но это без учета налога на доход (13 %).

С НДФЛ, сумма будет рассчитываться следующим образом:

• 100 000 – 13 % = 87 000;
• 87 000/ 2 = 43 500.

Авансовый платеж за 15 дней составит 43 500 р.

Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017

Новые сроки действительно появились. Это каждые 15 дней. Руководитель может установить день выплаты половины зарплаты в любой день месяца, главное, чтобы промежуток между первой ее частью и второй, не превышал 15 дней.

Если же день авансовых отчислений, будет являться выходным, то деньги должны быть выданы в первый рабочий день перед ними.Итак, рамки оплаты труда работников, устанавливает законодатель, а конкретное число выбирает работодатель.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате?

НДФЛ взимается с общей заработанной суммы, работником за месячный период. Он определен в 13 % и до сих пор не изменялся. С аванса, налог на прибыль не удерживают, но на его размере НДФЛ отражается, так как авансовые отчисления формируются с учетом окончательной суммы дохода лица, которая остается после вычета налоговых 13 процентов.

Заявление на аванс в счет заработной платы — образец

Описание образца заявления:

• машинописный или вручную написанный текст на белом листе;
• справа, начиная от центра листа — адресат (включает название места работы, ФИО начальника, адрес) и заявитель (имя, адрес);
• ниже — по центру: слово «ЗАЯВЛЕНИЕ»;
• с абзацного отступа содержательная часть, она может быть сформулирована любым образом, важно только, чтобы было ясно, чего хочет обращающийся и в каком размере;
• рекомендуется указывать причины обращения, так как они способствуют убеждению руководителя, в необходимости установления авансового порядка расчета, по отношению к работнику;
• в завершении проставляется подпись с расшифровкой, дата.

Приказ о выплате аванса из заработной платы — образец

Все организационные вопросы на предприятии, решаются в форме приказов, которые издает лицо, его возглавляющее. Так что, чтобы установить для подчиненных авансовый порядок расчета за работу, работодатель создает приказ об этом.

Оформляется он, по правилам подготовки локальных актов, установленных в организации, с учетом общепринятых правил делопроизводства и составления документов. Также он должен пройти процедуру согласования с определенными уполномоченными сотрудниками фирмы.

Таким образом, оплата труда в форме авансовых платежей, имеет много нюансов и требует хорошей нормативной осведомленности руководящего состава в данном вопросе.

Образец приказа о сроках выплаты заработной платы, можно найти по ссылке:

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2017

Еще с советских времен каждый знает, что зарплата за месяц всегда состояла из двух выплат: аванса и оставшейся заработной платы. Причем размер аванса всегда был меньше второй выплаты. Так сколько же процентов от зарплаты может составлять аванс, как и когда он выплачивается? В изложенном материале будет предоставлена информация по теме.

В каком размере выплачивается аванс по заработной плате 2017?

Так как аванс — это доля заработной платы за половину месяца, то и размер ее должен быть никак не меньшим, чем положенный оклад за отработанное в этом месяце время. Его размер определяется соглашением между руководством организации с профсоюзом при подписании коллективного договора. То же сказано в рекомендациях Минтруда России от от 03.02.2016, где указывается, что при выяснении размера выдачи авансового платежа (зарплаты за начальные 15 дней) нужно учитывать реально отработанное работником время. В идеальном варианте размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2017 должен быть установлен в половинном размере от заработка за месяц, не учитывая налоги.

Фактически же, величина авансовых выплат не достигает таких размеров сразу по нескольким причинам:

• Во-первых, все предусмотренные работникам надбавки и премии работодателями выплачиваются в сроки основной заработной платы.
• Во-вторых, бухгалтеры работодателей намеренно в трудовых договорах занижают размеры аванса, выплачиваемого своим работникам.

Так что в реалиях современности величина аванса в большинстве организаций и предприятий находится на уровне 25 — 30 процентов от уровня основного месячного заработка.

Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году - последние изменения

Аванс сколько процентов от зарплаты 2017 по Трудовому Кодексу РФ? В 2016 российские законодательные органы поменяли и сроки выдачи, и процент. По новым правилам, дата ограничивается 15 числом наступающего месяца. В связи с частой задержкой выплаты зарплат по всей стране тогда же были подняты штрафы за нарушение трудового кодекса и величина компенсации за несоответствие сроков выдачи заработка. Новые поправки к закону вступили в силу с 3.10. 2016 года, так что к этому сроку всем организациям к этой дате нужно было проверить содержание нормативных актов, в которых заключены нормы трудового права и коллективных договоров.

Как выплачивается зарплата и аванс?

Согласно последним поправкам закона, между зарплатой и авансовым платежом должно минуть не более 15 суток. В ситуации, если организация, предприятие или ИП выдает работникам авансовую выплату, к примеру, 20-го числа, то заработную плату сотрудникам необходимо выплатить не позже 5-го числа наступающего месяца. Или если авансовая выплата проводится 25-го, то заработная плата – не позднее 10-го. Это значит, что заработная плата будет выдаваться не реже, чем дважды в месяц, как это предусмотрено статьей 136 ТК РФ. При нарушении указанных временных промежутков на организацию могут наложить штраф размером до 50 000 руб.

Скачать текст статьи 136 ТК РФ

Стоит отметить, что работодатели имеют полное право платить заработную плату раньше указанного срока, поскольку это никоим образом не нарушает действующего законодательства. Когда работнику срочно необходимы определенные денежные средства, а до дня заработной платы еще не близко, он может обратиться к руководству с просьбой выплатить ему некоторые деньги авансовой выплатой, и что в последствии данная сумма будет отработана. Прошение нужно оформить письменно - пишется заявление на получение денег в счет заработной платы. Если будет принято положительное решение по заявлению, то составляется приказ, на основании которого просьба работника будет удовлетворена.

Скачать образец заявления на выдачу аванса

Как рассчитать аванс по зарплате?

Многие работники относительно легко примиряются с тем, что им выплачивают фиксированную выплату, тогда как подсчитать размер аванса не составит большой сложности.

Предположим, оклад сотрудника равен 60 000 рублям. Налог с оклада будет равен 7800 руб. (60 000 х 13%). Авансовая выплата проводится 15 числа текущего месяца. Соответственно трудовому договору, авансовый платеж выдается, отталкиваясь от реально отработанного времени на дату его выплаты, при этом в отработанное время в этом месяце дата выплаты не входит. Из этого, аванс за апрель 2017 года обязан быть выдан работнику 15 числа и его размер составит 26 100 руб ((60 000 — 7800) 20 х 10), где 20 — количество рабочих дней в апреле, а 10 — число отработанных.

Можно ли выплачивать зарплату 1 раз в месяц без аванса?

Выплачивать зарплату единожды в месяц запрещается, даже если об этом будет просить сам работник. Согласно трудовому законодательству, работодатель должен платить зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца (т.е 2 раза в месяц) и исключения в данном правиле отсутствуют. Это указано в ст. 136 ТК РФ, а работодатель, нарушающий закон, несет материальную ответственность, которая грозит работодателю наложением штрафа, максимальный из которых равен 50 000 рублям.

Как выплачивается аванс согласно последним корректировкам, внесенным в законодательство, должен знать каждый работодатель на любом предприятии. Из чего складывается сумма аванса? Когда и с какой периодичностью должна происходить выплата зарплаты за 1-ю и 2-ю части месяца? Какую ответственность понесет работодатель за несоблюдение этих сроков? Эти и некоторые другие нюансы по поводу аванса можно узнать из данной статьи.

Когда выдается аванс согласно Трудовому кодексу в 2017 году?

В формулировках Трудового кодекса РФ, применимых к сфере заработной платы, не используется такой термин, как аванс. Вместо него употребляется понятие «заработная плата за первую половину месяца».

Закон «О внесении изменений …» от 03.07.2016 № 272-ФЗ внес некоторые поправки в Трудовой кодекс по выплате аванса. Ч. 6 ст. 136 ТК РФ теперь предписывает выплачивать зарплату персоналу не реже чем 1 раз в полмесяца. Причем точные даты выдачи утверждаются в локальных нормативных актах (ЛНА) предприятия:

• в положении об оплате труда;
• правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР);
• колдоговоре.

Прописать конкретные даты выдачи зарплаты за 1-ю и 2-ю части месяца можно также в одном из пунктов трудового договора.

Главное уточнение данной статьи ТК РФ гласит, что выплачивать заработную плату надлежит не позже 15 дней после окончания месяца, за который она была начислена. Данная редакция статьи вступила в действие с 03.10.2016.

Минтруд в своем письме от 21.09.2016 № 14-1/В-911 предлагает осуществлять выдачу авансовой части зарплаты с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца, а окончательный расчет за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Сроки выдачи аванса по заработной плате в 2017-2018 годах: новые правила

Новые правила выплаты аванса предписывают не только более четко определять сроки выдачи аванса и заработной платы, но и ужесточать ответственность работодателей за несоблюдение предписаний ТК РФ, о чем подробнее будет написано далее.

Но Трудовой кодекс не дает конкретных разъяснений ни по поводу величины зарплаты за первую половину месяца, ни по поводу способов расчета этих сумм. Руководителям предприятий и бухгалтерам остается опираться на мнение надзорных и контролирующих ведомств РФ, которые в своих письмах действительно более подробно рассматривают данный вопрос. Еще одним дополнительным источником сведений может служить опыт судебной практики в данной сфере применения закона.

Таким образом, правила выплаты аванса на практике могут иметь разнообразную трактовку.

По мнению чиновников, в ЛНА работодателя должны быть указаны конкретные даты выплаты аванса и заработной платы. При этом не допускается определять даты выдачи зарплаты в виде периода — к примеру, со 2 по 6 число месяца или с 24 по 29 число, так как при этом возникает вероятность нарушения периодичности выплаты зарплаты каждые полмесяца, утвержденной ТК РФ. Данное мнение подтверждается письмами Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242 и Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1.

ВАЖНО! Если ЛНА работодателя содержит пункт о выдаче зарплаты 1 раз в месяц, такие документы считаются недействительными, вследствие расхождения с постулатами трудового законодательства.

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока?

На вопрос, можно ли выплатить аванс раньше установленного срока, позволяется дать положительный ответ. Ведь в Трудовом кодексе по поводу зарплаты указано минимальное количество выплат: «не реже чем каждые полмесяца». Что подразумевает вероятность производить выплаты чаще, при желании работодателя. То есть заработную плату можно платить и три раза в месяц, и четыре и даже каждый день, если такие сроки предусмотрены политикой компании.

При условии же, когда внутренними ЛНА предприятия установлены выплаты заработной платы два раза в месяц, возникает немного другая ситуация. Выплата раньше установленного срока допустима только в случае, когда назначенная дата выплаты аванса приходится на праздничный или выходной день. Тогда, согласно ТК РФ, расчет с работниками осуществляется в день, предшествующий данному выходному или праздничному дню. То есть если условленная дата выдачи аванса выпадает на субботу, воскресенье или понедельник, являющийся нерабочим праздничным днем, выдача аванса по заработной плате должна происходить накануне нерабочего дня, например в пятницу.

Выплата аванса раньше установленного срока в любых случаях, кроме выпадения на выходной или праздничный день, может нести риски для работодателя, даже если при этом не происходит ухудшения трудовых прав работника. Ведь тогда не соблюдается требование трудового законодательства о выплате заработной платы каждые полмесяца.

Какие риски существуют при выплате аванса раньше срока?

Можно ли выдать аванс раньше срока по просьбе работника? В данной ситуации все зависит от суммы, которую он попросил. В случае, когда запрошенная сумма превышает величину заработной платы, существует риск в плане удержания НДФЛ. Если остаток зарплаты будет маленьким или его вообще не будет, то удерживать НДФЛ будет не с чего. Налоговики могут переквалифицировать такую выплату в договор беспроцентного займа и доначислить НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах, а на работодателя наложить штраф за невыполнение обязательств налогового агента.

Это не говоря уже о риске увольнения сотрудника, который получил оплату за еще не отработанное время. В таком случае вернуть предприятию выплаченные заранее деньги будет практически невозможно. Поэтому аванс по заявлению работника чаще всего выдают в случае запроса незначительной суммы денег.

Для этого работнику необходимо написать заявление на имя руководителя предприятия с указанием причин данной просьбы. Возможно, придется приложить к заявлению подтверждающие документы. Далее выпускается приказ о досрочной выплате аванса, на основании которого бухгалтерия выплачивает этому сотруднику запрошенную сумму.

Рассмотрим порядок расчета суммы аванса к выплате.

Как платить аванс в 2017 году, распространенные способы расчета?

Есть 3 основных способа расчета аванса:

• аванс в фиксированной сумме;
• аванс в размере процентов от оклада;
• величина аванса рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Первый случай почти не используется, так как несет в себе большие риски для работодателя. К примеру, если на предприятии закреплено положение о выдаче определенной суммы аванса, работодатель обязан будет выплачивать его даже тем работникам, которые фактически не работали первую половину месяца по причине болезни, отпуска или любой другой. Если в конце месяца заработная плата этого сотрудника получится меньше, чем выданный аванс, бухгалтерии не с чего будет удержать НДФЛ. К тому же, исходя из все той же ст. 136 ТК РФ, а также на основании письма Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709, заработная плата за каждую половину месяца должна выдаваться работнику примерно в одинаковых размерах.

Как выдается аванс при использовании последних двух способов расчета, рассмотрим поподробнее.

Предпочтительные методы расчета

Существует 3 распространенных варианта вычисления процента от оклада при определении аванса:

• 50% от оклада. Здесь с первого взгляда все легко и понятно: разделили оклад пополам, и можно не беспокоиться об излишних расчетах. Но возникает иная проблема. В конце месяца работнику выдается окончательный расчет за вычетом 13% НДФЛ от всей суммы зарплаты за отчетный период. В итоге зарплата за вторую часть месяца получается существенно ниже, чем величина аванса. А это противоречит указанию о примерно равных частях заработной платы за каждую половину отработанного месяца.
• 43,5 % от оклада. Такая цифра получается в результате нехитрых вычислений во избежание проблем с НДФЛ. Из ста процентов оклада вычитается тринадцать процентов обязательного налога и делится на два.
• 40 % от оклада. По статистике, большинство предприятий, использующих метод расчета аванса процентом от оклада, округляют 43,5% до 40%. При этом действительно получаются примерно равные величины зарплаты за каждую половину месяца.

При использовании процента от оклада во время вычисления аванса за первую половину месяца также не избежать некоторых сложностей с удержанием НДФЛ, если работник отсутствовал на работе, например болел или был в отпуске. Поэтому наиболее объективным способом определения аванса считается расчет суммы за фактически отработанное время. Такой способ идеально отвечает рекомендациям трудового права. При этом для оптимального вычисления суммы аванса сотрудникам компании ответственный бухгалтер должен знать количество фактически отработанного времени по табелю за первую половину месяца.

Как правильно рассчитывается заработная плата за первую половину месяца?

Новые правила выплаты аванса в 2017 году заставили бухгалтеров задуматься, что именно должно входить в расчетные суммы заработной платы за первую и за вторую половину месяца в текущем периоде и как платить аванс в 2018 году. Письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725 дало некоторые разъяснения относительно этого вопроса. По мнению ведомства, при исчислении авансовой части зарплаты следует учитывать:

• Окладную часть либо величину тарифной ставки сотрудника за отработанное в первой половине месяца время.
• Надбавки и премии, подсчет которых никак не зависит от исполнения норм трудовых обязанностей, выполнения месячной нормы рабочего времени и от итоговой оценки результатов деятельности сотрудника за весь месяц. К таким надбавкам можно отнести доплату за ночное и вечернее время, надбавки за профмастерство, за стаж и за совмещение должностей, а также другие надбавки, отвечающие данным условиям.

Также при исчислении аванса не учитываются:

• Выплаты стимулирующего характера (премиальные выплаты), подсчет которых зависит от выполнения ключевых показателей эффективности по итогам заданного периода, то есть по результатам работы за месяц.
• Материальная помощь и социальные выплаты.
• Выплаты компенсационного характера, подсчет которых может быть осуществлен только после окончания месяца или напрямую зависит от выполненной нормы рабочего времени за весь месяц. К таким выплатам относится доплата за выходные и нерабочие праздничные дни, а также за сверхурочную работу.

Также, согласно рассматриваемому письму, если работодатель уменьшает размер заработной платы за первую половину месяца, он таким образом ухудшает трудовые права работника и ущемляет его в сфере труда.

Чем грозит работодателю отказ или ошибка в назначении аванса?

Часть 6 ст. 136 ТК РФ не предполагает отклонения от установленных рамок даже по желанию работников. То есть даже собственноручно написанное заявление сотрудника предприятия о желании получать заработную плату 1 раз в месяц не освобождает работодателя от ответственности. Пункт 6 ст. 5.27 КоАП РФ за такое нарушение предусматривает штраф:

• для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей; это касается руководителей и бухгалтеров;
• для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 000 до 5 000 рублей;
• для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.

Повторное аналогичное правонарушение регулируется п. 7 этой же статьи КоАП РФ и наказывается уже большими штрафами:

• для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация сроком от одного до трех лет;
• для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 10 000 до 30 000 рублей;
• для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Трудовая инспекция при обнаружении подобных правонарушений непреклонна и в отношении штрафов, и в отношении дисквалификации ответственных должностных лиц.

Для ситуации, когда выплата заработной платы раз в месяц регламентируется внутренним локальным нормативным актом предприятия, существует ст. 236 ТК РФ. В этом случае на работодателя налагается материальная ответственность вне зависимости от его вины. Каждому сотруднику, которому не выдали заработную плату согласно нормам трудового законодательства, полагается компенсация размером не меньше 1/150 действующей на данный период ключевой ставки ЦБ РФ. Данный процент считается от не выданных в установленный срок сумм, за каждый новый день отсрочки выплаты, считая от дня, следующего за положенной датой выплаты, и до дня фактического расчета с сотрудником.

Изучим алгоритм исчисления подоходного налога и то, как выплачивают аванс, с учетом НДФЛ.

Как начисляются налоги и взносы с аванса по заработной плате?

Работникам бухгалтерии во время назначения аванса могут прийти в голову резонные вопросы: обязаны ли они удерживать НДФЛ с суммы аванса и должны ли они озаботиться также начислением страховых взносов. Ведь, следуя правилам трудового законодательства, аванс тоже нужно считать заработной платой. На этот счет неоднократно были даны комментарии в письмах Минфина и ФНС.

Как написано в Налоговом кодексе РФ, а именно в п. 2 ст. 223 НК РФ: днем, когда работник фактически получает доход в виде зарплаты, является последняя дата месяца, за который и начислена заработная плата. Соответственно, во время выплаты аванса за первую половину месяца дохода НДФЛ еще не существует. Удерживать НДФЛ с суммы аванса нет нужды. В итоге во время выплаты аванса нет необходимости осуществлять:

• расчет и удержание НДФЛ;
• оплату взносов во внебюджетные фонды;
• начисление взносов на страхование от несчастных случаев.

По вопросу начисления НДФЛ существует один спорный момент. Он касается случаев, когда аванс выплачивается в последний день месяца. В соответствии с определением Верховного суда РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804, если выплата зарплаты приходится на последний день месяца, возникает база для исчисления НДФЛ. В то же время Минфин в своем письме от 23.11.2016 № 03-04-06/69181 считает такой подход некорректным на основании того, что на конец рабочего дня последней даты месяца сотрудники бухгалтерии еще не обладают полной информацией ни о точном количестве отработанного времени за отчетный месяц, ни о суммах премиальных выплат.

***

Как платится аванс в 2017 году — данный вопрос конкретизируется тезисами ТК РФ, где этот термин обозначается как заработная плата за первую половину месяца. Каждому работодателю вменяется в обязанность платить зарплату сотрудникам своей компании не реже чем 2 раза в месяц и не позднее 15 дней от даты истечения периода, за который она выдается. Сумму аванса предпочтительно вычислять, учитывая фактически отработанное время. НДФЛ с аванса удерживать нет необходимости. Несоблюдение сроков выплаты аванса и заработной платы чревато большими штрафами руководителю и ответственному лицу, а также дисквалификацией за повторное нарушение.