Когда подавать декларацию енвд в. Енвд: сроки сдачи и уплаты

В обязанности плательщиков ЕНВД входит не только своевременная уплата налога, но и представление отчетности по ЕНВД.

Представить декларацию по ЕНВД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Срок сдачи ЕНВД-2017

В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо представить в следующие сроки:

Сдавать ли декларацию по ЕНВД, если деятельность не велась

Даже если в каком-то периоде плательщик не вел ЕНВД-деятельность, он все равно обязан отчитаться перед ИФНС по данному налогу.

Причем важно отметить, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» в принципе не существует (Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43). То есть при заполнении декларации по ЕНВД за период, когда деятельности не было, плательщик, чтобы избежать споров с ИФНС, должен отразить в ней показатели предыдущего периода, когда деятельность велась (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916).

Штраф за нарушение срока сдачи ЕНВД

При несвоевременном представлении/непредставлении декларации по ЕНВД плательщику грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате в бюджет по данным этой декларации, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 руб. (

«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.

• БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
• К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
• К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
• Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:

• отчет о финрезультатах,
• отчет об изменениях капитала,
• отчет о целевом использованиии средств.

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.

Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:

• НДС – 25.01.2018 г.,
• на имущество организаций – 30.03.2018г.,
• транспортный – 01.02.2018г.,
• земельный – 01.02.2018г.

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

• для декларации 3-НДФЛ - 30.04.2018г.,
• остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица