Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ АКАДЕМИЯ управления и экономики

Факультет менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

ТЕМА: «ФИНАНСЫ , ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ»

ДИСЦИПЛИНА: «ФИНАНСЫ»

Выполнил: Студент курса

Отделение

специальность

срок обучения

зачетная книжка

Проверил:

г. Фокино 2009 г.

• СОДЕРЖАНИЕ
• Введение
• 1.2Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег
• 3. Кредит и его функции
• 3.2 Базовые функции кредита
• Заключение
• Список используемой литературы
• ВВЕДЕНИЕ
• Хозяйственная деятельность в национальной экономике представляет собой сложное переплетение многообразных производственных, инвестиционных и торговых процессов, а также тесно связанное с ними накопление капитала, передачу и использование заемных средств. Установление определенной согласованности между этими процессами, их стабильное взаимодействие является необходимым условием для поддержания непрерывности хозяйственного оборота, а также общественного воспроизводства в целом. В рыночной экономике указанная согласованность достигается во многом благодаря деньгам, играющим роль универсальной связи между субъектами экономики и опосредствующим практически все хозяйственные процессы и сделки.
• Актуальность работы определена тем, что современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны - неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности. Создание надежной платежной системы в России имеет особую значимость и является одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.
• Важно отметить, производные денежного оборота - денежная масса и объем кредитов - наряду с валютным курсом являются главными объектами денежно - кредитной политики. Ясно, что в деле управления этими объектами неоценимую роль играет исследование их исходных начал - денежных и кредитных потоков (оборотов) путем учета и анализа всех операций (сделок), осуществляемых посредством денег и кредита. Такие потоки могут подразделяться по основным видам сделок, подразделениям и секторам экономики, регионам, вплоть до потоков в каждом первичном звене общественного производства - предприятии.
• В России в условиях создания рыночной экономики с целью углубления анализа денежно - кредитной политики делаются только первые шаги в данной области, что во многом связано с кредитным кризисом в народном хозяйстве, обусловившим, по сути, его « товарно - безденежный характер » и приведшим к разрушению платежно - расчетных отношений между предприятиями, банками и государством. ЦБ РФ проводятся исследования платежного оборота по данным своих подразделений.
• Цель работы: изучить понятие и особенности денежного обращения, финансы и кредит.
• Задачи работы:
• 1.Раскрыть сущность понятий «денежное обращение», «закон денежного обращения», «денежная масса и денежная база».
• 2.Рассмотреть особенности наличного и безналичного денежного обращения.
• 3. Исследовать и раскрыть суть понятий финансы и финансовая система.
• 4. Изучить сущность кредита, раскрыть его функции и его роль в рыночной экономике.

1. Денежное обращение и денежная система

1.1 Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение

Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращ е ние.

Общественное разделение труда и развитие товарного производства являются объективной основой денежного обращения. Образование общенациональных и мировых рынков при капитализме дало новый толчок дальнейшему расширению денежного оборота. Деньги обслуживают обмен совокупного общественного продукта, в том числе кругооборот капитала, обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного и фиктивного капитала и доходов различных социальных групп.

Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов. Они сосредоточиваются в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на счетах в кредитных учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось движение денег, необходимо возникновение потребности в деньгах у одной из двух сторон. Спрос на деньги возникает при осуществлении сделок, деньги нужны для обращения, платежей за товары и услуги. Их объем определяется номинальным валовым внутренним продуктом. Чем больше общая денежная стоимость товаров и услуг, тем больше требуется денег для заключения сделок. Спрос на деньги предъявляют и для накопления, которое выступает в разных формах: вкладах в кредитных учреждениях, ценных бумагах, официальных государственных запасах.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: наличной и безналичной.

Налично-денежное обращение -- движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций (средства платежа и средства обращения). Наличные деньги используются:

для кругооборота товаров и услуг;

для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг, а именно: расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и др.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими лицами, между юридическими лицами, между населением и государственными органами, между юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег; банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляет центральный (как правило, государственный) банк. Он выпускает наличные деньги в обращение и изымает их, если они пришли в негодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.

В России в связи с огромным расширением налично-денежного оборота в последние несколько лет предприняты попытки ограничить для юридических лиц этот оборот. Для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег. Ежедневно они подсчитывают все поступившие и выданные деньги и зачисляют их в оборотную кассу. Если остаток денег в конце превысит установленный лимит, то сумма сверх лимита зачисляется в резервный фонд. Однако на практике эти и другие ограничения действуют еще слабо.

Безналичное обращение -- движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к возникновению такого обращения.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

В РФ форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязател ь ствам.

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй -- платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

Наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

1.2 Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег

Товарно-денежные отношения требуют определенного количества денег для обращения.

Закон денежного обращения, открытый Карлом Марксом, устанавливает количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и средства платежа.

Количество денег, потребное для выполнения функций денег как средства обращения, зависит от трех факторов:

количества проданных на рынке товаров и услуг (связь прямая);

уровня цен товаров и тарифов (связь прямая);

скорости обращения денег (связь обратная).

Все факторы определяются условиями производства. Чем больше развито общественное разделение труда, тем больше объем продаваемых товаров и услуг на рынке; чем выше уровень производительности труда, тем ниже стоимость товаров и услуг и цены. Формула в этом случае такова:

Скорость обращения денег определяется числом оборотов денежной единицы за известный период, так как одни и те же деньги в течение определенного периода постоянно переходят их рук в руки, обслуживая продажу товаров и оказание услуг.

При функционировании золотых денег их количество поддерживалось на необходимом уровне стихийно, поскольку регулятором выступала функция сокровища. Эта функция устанавливала сравнительно правильное соотношение между денежной массой и товарами, необходимыми для обращения. Лишние деньги в обращении исключались, они уходили в сокровище. При росте товарной массы деньги возвращались из сокровищ.

С появлением функции денег как средства платежа общее количество денег должно уменьшиться. Кредит оказывает обратное влияние на количество денег. Такое уменьшение вызывается погашением путем взаимного зачета определенной части долговых требований и обязательств. Количество денег для обращения и платежа определяется следующими условиями:

общим объемом обращающихся товаров и услуг (зависимость прямая);

уровнем товарных цен и тарифов на услуги (зависимость прямая, поскольку чем выше цены, тем больше требуется денег);

степенью развития безналичных расчетов (связь обратная);

скоростью обращения денег, в том числе кредитных денег (связь обратная). Таким образом, закон, определяющий количество денег в обращении, приобретает следующий вид:

При отсутствии золотого стандарта стал действовать закон бумажно-денежного обращения, в соответствии с которым количество знаков стоимости приравнивалось к оценочному количеству золотых денег, потребных для обращения. При таком положении стабильность денег пошатнулась, стало возможным их обесценение.

Ныне в условиях демонетизации золота, т. е. утраты им своих денежных функций, закон денежного обращении претерпел модификацию. Теперь уже нельзя оценить количество денег с точки зрения даже приблизительного их расчета через золото. Оно ушло из обращения и не выполняет функции не только средства обращения и средства платежа, но и меры стоимости.

Мерой стоимости товаров и услуг стал денежный капитал, измеряющий стоимости не на рынке при обмене путем приравнивания товара к деньгам, а в процессе производства -- товара к товару. Следовательно, количество неразменных кредитных денег должно определяться стоимостью всех ценностей в стране через денежный капитал. Стихийный регулятор общей величины денег при господстве кредитных денег отсутствует. Отсюда вытекает роль государства в регулировании денежного обращения. Эмиссия кредитных денег без учета реальной стоимости произведенных товаров и оказанных услуг в стране в процессе производства, распределения и обмена неизбежно вызовет их излишек и в конечном счете приведет к обесценению денежной единицы. Главное условие стабильности денежной единицы страны -- соответствие потребности хозяйства в деньгах фактическому поступлению их в наличный и безналичный оборот.

Денежная масса -- совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также государству. Это важный количественный показатель движения денег.

С развитием форм товарного обмена и неплатежно-расчетных отношений состав и структура денежной массы претерпели значительные изменения. Уход золотых денег сначала из внутреннего оборота, а затем из внешнего внес качественные изменения в структуру денежной массы. Действительные деньги (золотые) полностью исчезли из обращения, господствующее положение заняли неразменные кредитные деньги, которые стали выступать в наличной и безналичной формах.

Для анализа изменений движения денег на определенную дату и за определенный период в финансовой статистике стали использовать сначала в экономически развитых странах, а затем и в нашей стране денежные агр е гаты М0 ,m1, m2, М3, М4.

* Агрегат m0 включает наличные деньги в обращении: банкноты, металлические монеты, казначейские билеты (в некоторых странах). Металлические монеты, составляющие незначительную долю наличности (в развитых странах 2--3%), дают возможность лицам совершать мелкие сделки. Обычно эти монеты чеканятся из дешевых металлов. Реальная стоимость монеты значительно ниже номинальной, чтобы не допустить их переплавку в целях прибыльной продажи в виде слитков.

Казначейские билеты -- бумажные деньги, эмиссии которых осуществляются казначейством. Бумажные деньги ныне функционируют в слабо развитых странах. Например, в Республике Джибути в обращении находятся казначейские билеты (достоинством 500, 5000, 1000 франков) и монеты, эмиссии которых осуществляется казначейством; казначейские билеты и монеты функционируют и в Королевстве Тонга.

Преобладающая роль принадлежит банкнотам.

* Агрегат М1 состоит из агрегата М0 и средств на текущих счетах банков. Средства на счетах могут использоваться для платежей в безналичной форме, через трансформацию в наличные деньги и без перевода на другие счета. Для расчетов с помощью средств на этих счетах их владельцы выписывают платежные поручения (преобладающая форма расчетов в российской экономике) либо чеки и аккредитивы. Именно агрегат mi обслуживает операции по реализации валового внутреннего продукта (ВВП), распределению и перераспределению национального дохода, накоплению и потреблению.

* Агрегат m2 содержит агрегат М1, срочные и сберегательные депозиты в коммерческих банках, а также краткосрочные государственные ценные бумаги. Последние не функционируют как средство обращения, однако могут превратиться в наличные деньги или чековые счета. Сберегательные депозиты в коммерческих банках изымаются в любое время и превращаются в наличность. Срочные депозиты доступны вкладчику только по истечении определенного срока и, следовательно, обладают меньшей ликвидностью, чем сберегательные депозиты.

* Агрегат М3 содержит агрегат m2 , сберегательные вклады в специализированных кредитных учреждениях, а также ценные бумаги, обращающиеся на денежном рынке, в том числе коммерческие векселя, выписываемые предприятиями. Эта часть средств, вложенная в ценные бумаги, создается не банковской системой, но находится под ее контролем, поскольку превращение векселя в средство платежа требует, как правило, акцепта банка, т. е. гарантии его оплаты банком в случае неплатежеспособности эмитента.

* Агрегат М4 равен агрегату М3 плюс различные формы депозитов в кредитных учреждениях.

Между агрегатами необходимо равновесие, в противном случае происходит нарушение денежного обращения. Практика подсказывает, что равновесие наступает при m2 > M1; оно укрепляется при М2 + М3 > М1.

В этом случае денежный капитал переходит из наличного оборота в безналичный. При нарушении такого соотношения между агрегатами в денежном обращении начинаются осложнения: нехватка денежных знаков, рост цен и др.

Для определения денежной массы страны используют разное количество агрегатов. В России для расчета совокупной денежной массы применяют агрегаты М0, М1, М2, М3 . К денежным агрегатам относят: М0 -- наличные деньги в обращении; М1, кроме М0 -- средства предприятий на расчетных, текущих, специальных счетах в банках, депозиты населения в сберегательных банках до востребования, средства страховых компаний; М2 равняется М1 плюс срочные депозиты населения в сберегательных банках, в том числе компенсация; М3 состоит из М2 и сертификатов, облигаций государственного займа.

Количество денежной массы определяется государством -- эмитентом денег, его законодательной властью. Рост эмиссии обусловлен потребностями товарного оборота и государства. В России главная причина увеличения денежной массы -- дефицит федерального бюджета, который в значительной степени погашался выпуском денег в обращение. Товарный оборот в то же время в реальном выражении даже сократился из-за падения темпов производства.

Другой фактор, влияющий на денежную массу, -- скорость обращения денег, т. е. их интенсивное движение при выполнении ими функций обращения и платежа. Для расчета этого показателя используют косвенные методы, в том числе:

* скорость движения денег в кругообороте стоимости общественного продукта или кругообороте доходов определяется как отношение:

Валовой национальный продукт, или н а циональный доход

Денежная масса (агрегаты mi или М2)

Этот показатель свидетельствует о связи между денежным обращением и процессами экономического развития;

* оборачиваемость денег в платежном обороте определяется отношением:

Сумма денег на банковских счетах_________________

Среднегодовая величина денежное массы в обращении

Этот показатель свидетельствует о скорости безналичных расчетов. Применяются и другие показатели скорости оборота денег.

На скорость обращения денег влияют общеэкономические факторы, т. е. Ациклическое развитие производства, темпы его роста, движение цен, а также денежные (монетарные) факторы, т. е. структура платежного оборота (соотношение наличных и безналичных денег), развитие кредитных операций и взаимных расчетов, уровень процентных ставок за кредит на денежном рынке также внедрение компьютеров для операций в кредитных учреждениях и использование электронных денег в расчетах. Кроме этих общих факторов, скорость обращения денег зависит от периодичности выплаты доходов, равномерности расходования населением своих средств, уровня сбережения и накопления.

Но так как скорость обращения денег обратно пропорциональна количеству денег в обращении, ускорение их оборачиваемости означает рост денежной массы. Увеличенная "денежная масса при том же объеме товаров и услуг на рынке ведет к обесценению, денег, т. е. в конечном итоге является одним из факторов инфляционного процесса.

2. Финансы И финансовая система

2.1 Социально-экономическая сущность и функции финансов

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Финансы -- историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Первое крупное деление общества на классы -- это деление на рабовладельцев и рабов, и первое государство -- рабовладельческое. Переход от рабовладельческой общественно-экономической формации к феодальной привел к образованию феодальных государств.

В докапиталистических формациях большая часть потребностей государства удовлетворялась путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное хозяйство в тот период было развито только в армии.

В условиях капитализма, когда товарно-денежные отношения приобрели всеохватывающий характер, финансы стали выражать экономические о т ношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

Резкое развитие финансовых отношений произошло в XX в., особенно после Второй мировой войны. Объемы государственных бюджетов стали выражаться в миллиардах национальных валют. Во всех странах произошло огосударствление крупной части национального дохода (от 30 до 50%). Располагая огромными фондами денежных средств, государства стали оказывать существенное воздействие на процесс воспроизводства. Расширилась сфера финансовых отношений. Государство стало аккумулировать не только ресурсы бюджетной системы, но и многочисленных внебюджетных фондов.

Значительное развитие получили финансы предприятий различных форм собственности. В развитых зарубежных странах основной организационно-правовой формой стали акционерные общества. Почему же акционерная форма собственности получила такое широкое распространение в странах с развитой рыночной экономикой? Выпуск акций -- одна из мощных форм мобилизации капитала. Она позволяет трансформировать денежные сбережения в производственные инвестиции. Без акций, облигаций, кредитов банков и других элементов финансового рынка корпорации должны были бы находиться на самофинансировании, что резко ограничило бы возможности их роста.

Финансовая сторона деятельности акционерных обществ и предприятий других форм собственности приобретает все большее значение. Современные условия воспроизводства, обострение конкурентной борьбы резко повысили вопросы управления финансами предприятий. В странах с развитой рыночной экономикой решение кардинальных вопросов развития предприятий осуществляется под строгим контролем ее финансового управления. Успех деятельности акционерных обществ и предприятий других организационно-правовых форм во многом определяется знанием всеми сотрудниками основ финансово-экономического анализа. Финансы предприятий обслуживают кругооборот огромных фондов денежных средств. Поэтому вопросы финансового менеджмента (т. е. наиболее эффективного управления средствами предприятий) приобретают исключительно важное значение.

Финансовые отношения охватывают две сферы:

* экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах;

* экономические денежные отношения, опосредствующие кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы -- неотъемлемая часть денежных о т ношений

Поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отл и чаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги -- это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы -- экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) 1 и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Главное их назначение в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

* Финансы выражают денежные отношения, возникающие между: предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг, предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении; государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов; государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы; страховыми организациями и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая, а также денежные отношения, опосредствующие кругооборот фондов предприятий.

* Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны -- вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

Объем национального дохода определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Именно с учетом размеров национального дохода и его отдельных частей -- фонда потребления и фонда накопления -- определяются пропорции развития экономики и ее структура. Вот почему во всех странах придается важное значение статистике национального дохода.

Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы -- неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Финансы воздействуют на производство, распределение и потребление и носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

По своему материальному содержанию финансы -- это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное условие роста финансовых ресурсов -- увеличение национального дохода. Финансы и финансовые ресурсы -- не тождественные понятия. Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов; она исследует закономерности развития финансовых отношений.

Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики.

Финансы -- распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или перераспределение национального дохода. Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании -- за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

В процессе исторического развития сущность перераспределительных процессов значительно изменилась. Развитие производительных сил в XX столетии, научно-технический прогресс, расширение функций государства, демократизация общественной жизни в странах с развитой рыночной экономикой обусловили существенные изменения в сфере государственных финансов. Они выразились в том, что значительная часть мобилизуемых правительством средств стала перераспределяться в пользу населения. Это выразилось в крупной доле средств, направляемых на социальные цели. Возросли расходы на образование, здравоохранение внебюджетные социальные фонды.

Помимо роста социальных расходов, государство сохраняет крупные военные расходы, затраты по выплате процентов и погашению государственного долга, при которых получателями средств выступают монополии, входящие в военно-промышленный комплекс, и другие (страховые компании, банковские монополии, акционерные общества).

Характер перераспределительных процессов во многом определяется уровнем милитаризации экономики. В странах с высокими военными расходами затраты на социальные цели ниже, а в странах с низкими военными расходами социальные расходы выше.

Финансы -- это распределительная категория. Распределительные процессы происходят не только через финансы, но и путем использования цен и кредита. Как известно, цена есть денежное выражение стоимости товара. Прежде чем произойдет распределение и перераспределение национального дохода, товар должен быть реализован. Цена предопределяет величину денежных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает исходной основой дальнейшего распределительного процесса. В условиях гиперинфляции в Российской Федерации произошел резкий рост цен и перераспределительная функция цены усилилась. Цены также регулируют спрос и предложение на товары и тем самым оказывают воздействие на воспроизводство.

Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере креди т ных отношений. Финансы и кредит -- взаимосвязанные категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе. Кредитные ресурсы привлекаются и Российской Федерации для покрытия бюджетного дефицита.

Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. Банки аккумулируют свободные денежные средства предприятий и населения и передают их на основе обеспеченности, возвратности, платности и срочности предприятиям, нуждающимся в них.

В отличие от финансов, выражающих одностороннее и безвозмездное движение стоимости, кредит должен быть в обусловленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную, осуществляемые ими одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением.

Распределительная функция финансов

* Распределение национального дохода заключается в создании так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

2) доходы предприятий сферы материального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития, приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода.

Перераспределение национального дохода связано с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; с наличием наряду с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление); с перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные, или производные доходы. Это доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и прежде всего между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления -- с другой.

Перераспределение национального дохода в РФ происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельское хозяйство, транспорт, энергетика, конверсия военного производства), в пользу наименее обеспеченных слоев населения (пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей).

Т.о., перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в улучшении финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Финансы выполняют также контрольную функцию

Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

Одна из важных задач финансового контроля -- проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно меняются.

Помимо распределительной и контрольной функций, финансы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налога, государственный кредит) в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. Однако на сегодняшний день в РФ регулирующая функция развита слабо.

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство. В условиях углубления рыночных реформ применяется качественно новый финансовый механизм. Это касается взаимоотношений предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами, органами имущественного и личного страхования и др.

2.2 Роль финансов в расширенном воспроизводстве

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части -- национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с использованием экономических рычагов, товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятии.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование предприятий и отдельных отраслей хозяйства, расходов на социальные цели и налоговую политику.

Следует отметить, что в условиях административно-командной системы эффективность использования государственных средств на финансирование народного хозяйства была низкой. Росло незавершенное строительство, увеличивался объем неустановленного оборудования, в том числе импортного. Были подорваны основы хозрасчетной деятельности предприятий -- средства высокорентабельных предприятий изымались и перераспределялись в пользу убыточных производств; финансовые права предприятий были урезаны, что не позволяло им принимать оперативные решения, направленные на получение высоких финансово-хозяйственных результатов.

В условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых отношений в народном хозяйстве. Государственные финансы, и прежде всего бюджетная система, путем соответствующего направления средств должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности производства, и на этой основе рост жизненного уровня народа.

За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне; осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.

* Инвестиционная деятельность особенно сокращается в производственной сфере по всем народнохозяйственным комплексам. Одна из причин этого -- кризис неплатежей в народном хозяйстве. Особенно существенно свертывание капитального строительства наблюдается в отраслях топливно-энергетического и агропромышленного комплексов. Для инвесторов более предпочтительна непроизводственная сфера, в частности успешно развивается жилищное строительство.

Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятия и отраслей.

Инвестиционную политику предусматривается осуществлять в следующих направлениях:

децентрализация инвестиционного процесса на основе развития многообразных форм собственности, повышения роли внутренних (собственных) источников накоплений предприятий для финансирования их инвестиционных проектов;

государственная поддержка предприятий за счет централизованных инвестиций при переносе центра тяжести с безвозвратного бюджетного финансирования на кредитование (на возвратной и платной основе). Сохранение безвозвратного бюджетного финансирования преимущественно для социально значимых объектов, имеющих некоммерческий характер;

размещение ограниченных централизованных капитальных вложений и государственного финансирования инвестиционных проектов производственного назначения строго в соответствии с федеральными целевыми программами и исключительно на конкурсной основе;

усиление государственною контроля за целевым расходованием средств федерального бюджета, направляемых на инвестиции в форме безвозвратного финансирования и кредитования;

значительное расширение практики совместного (долевого) государственно-коммерческого финансирования инвестиционных проектов;

использование части централизованных (кредитных) инвестиционных средств на реализацию особо эффективных и быстро окупаемых инвестиционных проектов и объектов малого бизнеса независимо от их отраслевой принадлежности и форм собственности для ускорения структурно-технологической перестройки производства; совершенствование нормативной базы в целях привлечения иностранных инвестиций.

Государственные инвестиции должны быть социально обоснованными, направленными на создание дополнительных рабочих мест, улучшение качества жизни, стимулирование собственной инвестиционной активности предприятий.

* Большое воздействие на финансы предприятий оказывает налоговая политика, виды налогов, их ставки, льготы. Н алоговая политика в настоящее время не стимулирует расширенное воспроизводство.

Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которой, помимо оплаты труда, входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение. Расширение сферы социальных расходов вызывается во многом требованиями научно-технической революции. Быстрая качественная перестройка производства требует постоянного изменения профессиональной структуры рабочей силы, что влечет за собой дальнейший рост расходов на образование и переквалификацию кадров.

Прекращение спада производства и экономический рост возможны только в условиях резкого увеличения инвестиционных ресурсов, укрепления покупательной силы рубля, облегчения налогообложения производственных предприятий.

3. Кредит и его функции

3.1 Основные принципы кредита

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений Кредит: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Российская банковская энциклопедия, 2006г., с.123-125. . Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

На поверхности экономических явлений кредит выступает, как временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счет кредита выступают разнообразные ценности (вещи, товары). Однако «вещное» толкование кредита выходит за рамки политэкономического анализа. Как уже отмечалось, экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует прежде всего рассматривать как определенный вид общественных отношений.

Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости. Как же можно определить сущность кредита? Прежде чем ответить на этот вопрос, важно уточнить, что вкладывается в понятие «сущность». Необходимость в этом связана с тем, что сущность кредита в ряде случаев отождествляется с его содержанием, природой и даже причиной возникновения. Эти понятия не тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и его внешние связи (с производством, обращением, другими экономическими категориями). Сущность же кредита обращена к внутренним его свойствам, выступает как главное в содержании этой экономической категории.

Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами, но и здесь нет тождества. Причина выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами. Причина может вызвать разные следствия, вызвать к жизни наряду с кредитом и другие экономические явления, поэтому она не дает исчерпывающей характеристики сущности данной экономической категории. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник для вузов / Под ред. М.А. Абрамовой, Л.С. Александровой. - М.: Финансъ, 2005г., с.478.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие "бе з возвратная ссуда". Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное частное предприятие".

Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране -- свыше трех месяцев) -- предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкол ь ные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX-- начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа.

Платность кредита. Ссудный процент. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции: перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц; регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях; на кризисных этапах развития экономики -- антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату (1, 5 -- 5% годовых) или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого рада факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера:

цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема -- снижается);

темпов инфляционного процесса (которые на практике даже несколько отстают от темпов повышения ссудного процента);

Подобные документы

Деньги как экономическая категория. Теории денег, их виды, происхождение и эволюция. Мера стоимости, средства обращения и платежа, накопления и сбережения. Закон денежного обращения. Налично-денежное и безналичное обращение. Денежная система России.

курсовая работа , добавлен 27.09.2014


Концепция денежно-кредитного регулирования, выпуск денег. Денежная масса и её структура. Денежное обращение: сущность и формы. Безналичный и наличный денежный оборот. Скорость обращения денег, ее определение. Методы стабилизации денежного обращения.

курсовая работа , добавлен 15.04.2010


Структура денежного оборота. Налично-денежное обращение и безналичный оборот в Российской Федерации. Денежная масса в обращении и ее основные характеристики, уравнение обмена. Закон денежного обращения. Скорость обращения денег и условия ее увеличения.

курсовая работа , добавлен 03.02.2011


Сущность и функции денег, их виды и особенности. Денежное обращение: сущность, наличное и безналичное обращение. Антиинфляционная политика в современной России. Закон денежного обращения. Инфляция, ее сущность и виды, причины и формы проявления.

шпаргалка , добавлен 22.07.2010


Сущность и функции финансов. Способы регулирования экономики с помощью финансов. Понятие и структура государственных финансов. Виды налогов, способы их взимания. Государственный долг и кредит. Денежное обращение и оборот. Роль и функции страхования.

курс лекций , добавлен 21.11.2011


Экономическая роль денег и ступени их развития. Функции денег. Денежное обращение. Налично-денежный оборот. Безналичный денежный оборот. Денежная масса и ее элементы. Деньги и цены. Закон денежного обращения. Денежные системы.

курсовая работа , добавлен 20.12.2003


Деньги: наличное и безналичное денежное обращение. Финансы: политика, контроль. Государственная бюджетная система и процесс. Инфляция: формы ее проявления, причины и социально-экономические последствия. Рынок ценных бумаг; кредит; банковская система РФ.

учебное пособие , добавлен 03.03.2011


Сущность и функции денег. Экономическая роль денег и ступени их развития. Товар и деньги, эволюция, виды, функции денег, мера стоимости, средство накопления, обращения и платежа. Денежное обращение. Проблема денег в кейнсианстве и монетаризме.

курсовая работа , добавлен 20.12.2003


Сущность и возникновение денег. Денежная масса и денежное обращение. Значение и роль денег в экономике Украины. История развития денег в Украине. Проблемы денежного обращения Украины. Роль денег в международных экономических отношениях.

курсовая работа , добавлен 25.04.2007


Механизм рыночного равновесия: основные элементы и их содержание, процесс функционирования. Макроэкономическое равновесие (МЭР): классическая и кейнсианская модели. Меркантилизм. Кривая Лаффера и совершенствование налогообложения в РФ.

ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ

Учебное пособие

для обучающихся по программам

среднего профессионального образования

Подготовлено:

д.э.н. И.Р.Зариповой

Рассмотрено на заседании ПЦК правовых дисциплин

«____» «___________» __________

Раздел I . Деньги……………………………………………………………… 4

Глава 1.1 Деньги: сущность, эволюция, виды и функции. Денежная система ..4

Глава 1.2. Денежное обращение и характеристика совокупного

денежного оборота…………………………………………………15

Раздел II. Финансы……………………………………………………………. 28

Глава 2.1. Финансы: сущность и функции……………………………………28

Глава 2.2. Государственный бюджет и функции казначейства…………….46

Глава 2.3. Налоги и их функции………………………………………………. 57

Глава 2.4. Внебюджетные фонды ……………………………………………..62

Глава 2.5. Страхование………………………………………………………… 67

Раздел III. Кредит и банки…………………………………………………..…73

Глава 3.1. Сущность, функции и формы кредита……………………………. 73

Глава 3.2. Банковская система Российской Федерации ……………………..84

Глава 3.3. Банки…………………………………………………………………89

Глава 3.4. Банковская прибыль и ликвидность……………………………….92

Глава 3.5. Центральный банк РФ (Банк России)……………………………..98

Глава 3.6. Денежно-кредитная политика…………………………………….. 104

Раздел IV. Эволюция денежного обращения и банковской системы России..108

Глава 4.1. Развитие банковского дела в России……………………………..108

Раздел V. Ценные бумаги и фондовый рынок………………………………..121

Глава 5.1. Рынок ценных бумаг, его значение, основные понятия.

Ценные бумаги ……………………………………………………..121

Глава 5.2. Участники рынка ценных бумаг………………………………… 128

Глава 5.3. Фондовая биржа, организация биржевой деятельности…………130

Раздел VI. Специализированные кредитно-финансовые институты……….134

Список литературы……………………………………………………………..140

РАЗДЕЛ I. ДЕНЬГИ

Глава 1.1. Деньги: сущность, эволюция, виды и функции. Денежная система

Сущность и необходимость денег

Деньги – это всеобщий эквивалент, выражающий стоимость всех рядовых товаров. Деньги – это общепризнанное средство обращения.

Деньги – это бумажные знаки, замещающие в процессе купли-продажи золото; они выпускаются государством по «принудительному курсу», т.е. официально устанавливается государством «золотое содержание» бумажной денежной единицы.

Деньги – это средство выражения стоимости товарных ресурсов, участвующих в хозяйственной жизни.

Формы денег

Полноценные деньги Неполноценные деньги

(основа- товарная природа (основа- кредитная природа денег)

денег) золотые, серебряные банкноты, монеты, казначейские

слитки, монеты билеты, безналичные деньги

С правовой точки зрения, деньги имеют государственный «принудительный» курс, обладают силой законного платежного средства.

Информационная природа денег: деньги представляют информацию особого рода, т.е. это обязательства банка. Вещественными носителями этой информации являются золотые, серебряные монеты, бумажные денежные знаки, записи на счетах, электронные символы.

Деньги прошли длительный период исторического развития.

1) товарные деньги – «слитки» (до 7 в. до н.э.)

2) монетные деньги – «монета» (7 в. до н.э. – 19 в.)

3) бумажные деньги – «банкнота» (19 –20 вв.)

4) электронные деньги – «карточка» (с середины 20 в.)

Формы стоимости товаров

Форма стоимости	Характеристика
Простая (случайная)	Соответствует ранней ступени развития обмена. Обмен носил случайный характер: один товар выражал свою стоимость в другом противостоящем ему товаре.
Развернутая	Вызвана первым крупным разделением труда, в результате которого в процессе обмена включается множество предметов общественного труда. Это приводит к тому, что в связи с наличием множества товаров-эквивалентов стоимость каждого товара не получает законченного выражения.
Всеобщая	Дальнейшее развитие обмена привело к выделению из множества товаров отдельных товаров, играющих на местных рынках роль главных предметов обмена.
Денежная	Связана с выделением в результате дальнейшего обмена одного товара в качестве претендента на роль всеобщего эквивалента.

Рис.1. Формы стоимости товаров

Различают следующие свойства денег:

1) всеобщая обращаемость – деньги способны обмениваться на любой товар, услугу;

2) ликвидность- это самый ликвидный актив, деньги способны использоваться для погашения всех обязательств, без каких либо превращений;

3) однородность - присуща золоту, в современных условиях это единообразие и взаимозаменяемость денежных знаков.

Необходимость денег на современном этапе объясняется следующими причинами:

1)деньги являются всеобщим средством учета, планирования и контроля за производством и распределением материальных благ;

2) деньги необходимы для осуществления товарного обращения между товаропроизводителями различных форм собственности;

3) деньги необходимы для соизмерения различных видов затрат труда, для ведения учета и оплаты труда работников;

4) деньги необходимы для осуществления международной торговли между странами;

5) деньги обеспечивают функционирование государства, т.к. с помощью денег создаются общегосударственные денежные фонды – бюджетный фонд, внебюджетные фонды;

6) с помощью денег происходит ценообразование, устанавливаются цены на товары.

Виды денег

I. Металлические деньги :

1) действительные деньги - золотые и серебряные монеты, в налично-денежном обращении не используются.

2) заменители действительных денег – металлические монеты из сплавов (медные, никелевые, алюминиевые);

II. Бумажные деньги - денежные знаки, изготовлены на бумаге, выпускаются государством (казначейские билеты). Сущность бумажных денег заключается в том, что они выступают знаками стоимости, выпускаемым государством для покрытия бюджетного дефицита, обычно они не размены на золото и наделены государством принудительным курсом. Недостатком бумажных денег является то, что они поступают в оборот без необходимой увязки с потребностями в денежных знаках.

III. Кредитные деньги – бумажные знаки стоимости, возникшие на основе кредита. Особенность кредитных денег состоит в том, что их выпуск в обращение увязывается с действительными потребностями оборота. Различие между кредитными деньгами (банкнотами) и бумажными денежными знаками состоит в особенностях их выпуска в обращение. Если банкноты выпускаются в обращение в связи с кредитными операциями, выполняющимися в увязке реальными процессами производства и реализации продукции, то бумажные деньги поступают в оборот без такой увязки.

Кредитные деньги прошли следующую эволюцию: вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки.

Вексель – письменное обязательство должника (простой вексель) или приказ кредитора должнику (переводный вексель) об уплате обозначенной на нем суммы через определенный срок коммерческого векселя, т.е. долгового обязательства, возникающего на основе торговой сделки.

Существуют: -финансовые векселя, т.е. долговые обязательства, возникшие из предоставления в долг определенной суммы денег,

Казначейские векселя представляют собой краткосрочную правительственную ценную бумагу, срок действия которой не превышает одного года.

Банкнота – это долговое обязательство банка. В настоящее время банкнота выпускается центральным банком путем переучета векселей, кредитования различных кредитных организаций и государства.

Чек представляет собой письменный приказ владельца текущего счета банку о выплате определенной суммы денег чекодержателю или о перечислении ее на другой текущий счет. Экономическая сущность чека состоит в том, что он служит средством получения наличных денег в банке, выступает средством обращения и платежа и, наконец, является орудием безналичных расчетов.

Электронные деньги – это деньги на счетах компьютерной памяти банков, распоряжение которыми осуществляется с помощью специального электронного устройства.

Кредитные карточки представляют собой документ, выпущенный банком или торговой фирмой, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий ему право на приобретение товаров без оплаты наличными, а также позволяющий получить в банке краткосрочную ссуду. Наибольшее применение пластиковые карточки получили в розничной торговле и сфере услуг.

Цифровые деньги – расчеты с помощью компьютерных сетей через «Интернет».

IV. Депозитные деньги – деньги на депозитных счетах в банке;

V. Финансовые деньги – деньги выраженные в ценных бумагах, это акции, облигации.

Функции денег

Сущность денег проявляется в их функциях. Функции денег показывают роль, обязанность денег в обществе. Существуют следующие функции денег:

1) функция денег как мера стоимости;

2) функция денег как средство обращения;

3) функция денег как средство платежа;

4) функция средства накопления;

5) функция мировых денег.

Сущность функции: с помощью денег измеряют стоимость товаров, т.е. измеряют общественно необходимые затраты труда на производство товаров. Использование денег как мера стоимости делает товары соизмеримыми.

Функция денег как мера стоимости проявляется в следующих случаях:

1.С помощью денег устанавливаются цены на товары.

2.При учете и оплате количества и качества затраченного труда работникам, т.е. с помощью денег устанавливается и начисляется зарплата работнику;

3.При планировании показателей производства продукции на предприятии.

Функция денег как мера стоимости осуществляется идеально (в наличии деньги не обязательны).

Для установления цены товара в каждой стране законодательно существует определенная денежная единица с установленным масштабом цен.

Цена товара - это денежное выражение стоимости товара.

Масштаб цен – способ и средство измерения, выражения стоимости товара в денежных единицах. Каждое государство имеет свой масштаб цен, например: денежная единица в России – 1 рубль = 100 копеек, в США – 1 доллар = 100 центов.

В настоящее время в нашей стране существуют следующие виды цен:

1) регулируемые цены на предметы первой необходимости и стратегически важную продукцию (энергия, газ, нефть, соль, спички, хлеб и т.д.);

2) договорные цены;

3) закупочные цены на сельскохозяйственную продукцию;

4) свободные цены, которые зависят от спроса и предложения.

Функция мировых денег

Сущность функции мировых денег заключается в том, что деньги обслуживают расчеты между государствами и их юридическими и физическими лицами по внешней торговле, культурно-техническому обмену, по дипломатическим и другим отношениям.

Функцию мировых денег выполняет свободно конвертируемая валюта.

Свободно-конвертируемая валюта - это денежная единица отдельной страны, в законодательстве которой нет валютных ограничений. Она свободно обращается в любой стране: американские доллары, английский фунт стерлингов, японская йена, европейская валюта – евро.

Может существовать частично конвертируемая валюта - это денежная единица отдельной страны, которая обращается в пределах данного региона: индийский рупий, испанское песо. Если в законодательстве страны существуют валютные ограничения, то денежная единица является неконвертируемой.

Мировые деньги одновременно выполняют те же функции, что и национальные деньги - это функции меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления богатства.

Для осуществления международных расчетов Центральным банком РФ определяется курс рубля по отношению к иностранным валютам.

Типы денежных систем

Денежная система - это устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством.

Определение денежной системы можно дать иначе - как уре­гулированную нормами законодательства о денежном обращении совокупность форм и методов организации денежной эмиссии, а также механизмов денежного обращения и расчетов.

Существование в стране той или иной денежной системы пре­допределялось многими экономическими и социально-политичес­кими условиями, прежде всего, уровнем развития общественно­го производства.

Так исторически сложились два вида денежных систем:

Система металлического обращения, использовались полноценные деньги - это монеты из денежного металла; номинальная стоимость монеты соответствует стоимости содержащегося в ней металла.

Система обращения денежных знаков неразменных на золото - кредитных и бумажных денег.

При металлическом обращении различают два вида денеж­ных систем: биметаллизм и монометаллизм.

При биметаллизме роль всеобщего эквивалента в законодательном порядке одно­временно закреплялась и за золотом, и за серебром. Монеты из этих металлов свободно чеканились и обращались на равных ос­нованиях. Биметаллизм как денежная система был широко распространен в эпоху первоначального накопления капитала, когда орга­низация денежного обращения не являлась абсолютной прерога­тивой государства, его монопольным правом.

Существовало три разновидности биметаллизма:

1. Система параллельной валюты, когда соотношение между зо­лотыми и серебряными монетами устанавливалось стихийно, в про­цессе обращения, в соответствии с рыночной ценой металла.

2. Система двойной валюты, когда государство устанавливало твердое соотношение между золотыми и серебряными деньгами.

3. Система «хромающей» валюты. В этом случае золотые и серебряные монеты являлись законными платежными средства­ми в одинаковой степени. Различными были условия их эмиссии. Золотые монеты чеканились свободно, а чеканка серебряных монет осуществлялась в закрытом порядке и была ограничена. По существу, серебряные монеты становились знаком золотых денег.

Рис.2. Типы денежных систем

При монометаллизме в качестве всеобщего эквивалента выступал один металл: или золото, или серебро.

В зависимости от характера обращения и обмена денежных знаков на золото в теории денег различают три типа денежных систем;

золотомонетный стандарт;

золотослитковый стандарт;

золотодевизный стандарт.

Самой стабильной и эластичной денежной системой являлась система золотомонетного стандарта. Для нее характерно: обращение золотых монет; непосредственное выполнение золотом всех I функций денег: свободная чеканка золотых монет с фиксирован­ным золотым содержанием; свободный размен денежных знаков на золотые монеты по нарицательной стоимости; допускалось свободное перемещение золота внутри страны и между странами.

Золотослитковый стандарт, сохраняя за золотом роль денежного товара, ограничивал его использование в обращении. В обращении находились неразменные на золото банкноты. Запрещалось свободное перемещение золота из одной страны в другую. При золотослитковом стандарте банкноты обменивались на золото в слитках только при предъявлении их на сумму не меньше установленной законом.

Золотодевизный стандарт означал свободный размен банк­нот на иностранную валюту (девизы), размениваемую на золото. После первой мировой войны золотодевизный стандарт, базиру­ющийся на золоте и валютах ведущих капиталистических стран, был положен в основу денежных систем 30 стран.

Бумажно-кредитная система характеризуется следующими особенностями:

■ отменой официального золотого содержания национальных валют;

■ отказом от размена кредитных денег на золото;

■ переходом к обращению неразменных на золото кредитных денег, которые по своей природе сближаются с бумажными;

■ выпуском денег в обращение в порядке кредитования хозяйства для покрытия дефицита государственного бюджета в виде эмиссии бумажных денег или выпуска ценных бумаг;

■ преобладанием безналичного денежного оборота;

■ усилением государственно регулирова­ния денежного оборота.

Стабильность или устойчивость денежной системы означает относительное постоянство стоимости денежной массы.

Эластичность денежной системы - это способность денежно­го обращения расширяться или сужаться в соответствии с потреб­ностями экономического оборота в деньгах.

Элементы денежной системы

Развитая денежная система страны включает следующие элементы:

§ наименование денежной единицы как единицы денежного счета, необходимого для выражения цены товара;

§ масштаб цен;

§ эмиссионный механизм и порядок обеспечения денежных знаков;

§ структуру денежной массы находящейся в обращении – это виды денег и денежных знаков, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством;

§ порядок прогнозного планирования;

§ механизм государственного денежно-кредитного регулирования;

§ порядок установления валютного курса;

§ порядок кассовой дисциплины.

Наименование денежной единицы страны, служащей масштабом цен, устанавливается в законодательном порядке.

Порядок обеспечения денежных знаков - это характеристика видов и основных правил их обеспечения.

Эмиссионный механизм - это регламент выпуска и изъятия денежных знаков из обращения.

Структура денежной массы, находящейся в обращении, - соотношение между наличными и безналичными деньгами, между объемами эмитированных купюр разного достоинства.

Порядок прогнозного планирования определяет цели и задачи прогнозного планирования, перечень организаций и учреждений, составляющих планы, систему самих прогнозных планов денежного обращения, методику их составления и совокупность рассчитываемых параметров и показателей.

Механизм государственного денежно-кредитного регулирования представляет собой:

во-первых, совокупность способов, методов, инструментов воздействия государства на денежно-кредитную сферу экономики;

во-вторых, задачи, объекты и институты денежно-кредитного регулирования;

в-третьих, права, обязанности и ответственность органов, его осуществляющих.

Порядок установления валютного курса – это совокупность правил установления курса национальной валюты и порядок обмена национальной валюты на иностранную.

Порядок кассовой дисциплины – правила исполнения денежных расчетов и принципы обеспечения контроля над расчетами.

Наименование Содержание денежного агрегата

Денежного агрегата

Агрегат Мо Наличные деньги в обращении

(денежная база)

Агрегат M 1 Агрегат Мо + средства предприятий на различных счетах

(«узкие» деньги) в банках, вклады населения до востребования,

средства страховых фирм

Агрегат М 2 Агрегат М 1 + срочные депозиты населения в банках,

(денежная масса) в том числе компенсации

Агрегат М 2 * Агрегат М 2 + депозиты в иностранной валюте

(широкие деньги)

Агрегат Мз Агрегат М 2 + сертификаты и облигации государственного

Чтобы денежное обращение не нарушалось, денежные агрега­ты должны находиться в определенном равновесии. Условиями рав­новесия, как показывает практика, являются требования:

М 2 > M 1 и М 2 + Мз > M 1 .

Коэффициент монетизации. Он рассчитывается как от отношение среднегодовой величины денежной массы к номинальной величине ВВП. Таким образом, коэффициент монетизации является величи­ной, обратной скорости обращения денег.

Одним из показателей, характеризующих денежную массу, является денежный мультипликатор - это коэффициент, который показывает, во сколько раз денежная масса больше денежной базы, и рассчитывается по формуле

Дм = М 2 / Денежная база.

Важное значение в снабжении оборота необходимой денежной массой имеет уравнение обмена И. Фишера, из которого следует, что денежная масса играет активную роль, а уровень цен определяется количеством денег в обращении (MV = PQ).

М – количество наличных денег в обращении;

V – скорость обращения денег;

P – средневзвешенный уровень цен;

Q – количество товаров.

Главным показателем, который не является денежным агрега­том, но представляет собой основу для формирования денежных агрегатов, служит денежная база («деньги повышенной эффектив­ности»). Этот показатель характеризует денежно-кредитные обяза­тельства Банка России в национальной валюте, которые обеспечивают рост денежной массы.

Денежная база в узком определении складывается из налич­ных денег и обязательных резервов кредитных организаций в Банке России.

Денежная база в широком определении включает выпущен­ные в обращение Банком России наличные деньги (с учетом остат­ков средств в кассах кредитных организаций), остатки на счетах
обязательных резервов, депонируемые кредитными организациями
в Банке России, средства на корреспондентских и депозитных сче­тах кредитных организаций в облигации Банка России, вложения
кредитных организаций в Банке России, средства резервирования
по валютным операциям, внесенные в Банк России, а также иные
обязательства Банка России по операциям с кредитными организа­циями в валюте Российской Федерации. В составе денежной базы
вшироком определении не учитываются депозиты до востребова­ния предприятий и организаций, обслуживающихся в Банке России.

5. Безналичный денежный оборот: элементы, формы,
способы платежа.

Безналичный оборот представляет собой часть совокупного смежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записей на счетах в банках или зачетов встречных требований хо­зяйствующих субъектов.

Система безналичных расчетов состоит из следующих элементов

§ виды расчетных документов;

§ порядок документооборота;

§ принципы организации безналичных расчетов;

§ способы платежа;

§ формы безналичных расчетов.

Согласно Положению Банка России от 19.06.2012г. № 383-П используются следующие рас­четные документы:

§ платежные поручения;

§ аккредитивы;

§ платежные требования;

§ инкассовые поручения.

Принципы организации безналичных расчетов.

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главный регулирующий орган платежной системы - Банк России. На Банк России возложены установление сроков, правил и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование орга­низации расчетных, в том числе клиринговых, систем. Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012г. № 383 - П

2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика- необходимая предпосылка таких расчетов.

3.Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики (предприятия, банки и др.) должны планировать поступление, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4.Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж .

5.Срочности платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики. Платежи покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами.

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

7. Имущественной ответственности за со­блюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается и том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме воз­мещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов называется документооборотом.

Основные понятия, используемые при осуществлении безналичных расчетов:

Плательщик - субъект хозяйствования предприятия, организации, перечисляющий деньги со своего счета в банке (расчетный счет, текущий счет, валютный счет, специальный счет, лицевой счет).

Получатель - субъект хозяйствования (организация, предприятие) кому перечисляются денежные средства, он же поставщик продукции и услуг.

Банк получателя - кредитное учреждение, в котором находятся расчетный счет получателя.

Банк плательщика - кредитное учреждение, где находится расчетный счет плательщика.

Договорная дисциплина - соблюдение условий хозяйственных договоров заключенных между субъектами хозяйствования.

Финансовая дисциплина - соблюдение расчетной и платежной дисциплины, т.е. это соблюдение сроков расчетов, соблюдение полноты расчетов в соответствии с хозяйственными договорами, а также соблюдение условий правил оформления платежных документов.

Акцепт - согласие на оплату платежных документов. Он может быть положительный, отрицательный, предварительный, последующий, полный и частичный.

Клиринговые расчеты - зачет взаимных требований сторон между коммерческими банками.

Межбанковский расчет - расчет между коммерческими банками на основе системы межфилиальных оборотов, расчеты по корреспондентским счетам, открытых коммерческому банку в учреждениях Центробанка. Межбанковские расчеты совершаются через расчетно-кассовые центры.

Контрагент - каждый из рассчитывающихся сторон в соответствии с договором.

Депозитарий - организация, учреждение, главной обязанностью которого является хранение текстов договора, валюты, ценных бумаг и других денежных документов.

Банк - эмитент - банк, выпускающий платежную карту.

Кредитовая Дебетовая

Дает возможность владельцу пользо- Предназначена для получения

ваться кредитом при покупках това- наличных денег или покупки

ров, а также получать авансы в налич- товаров

ной денежной форме

Инкассовая форма расчета

Операцию инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что она будет выплачена в установленные сроки.

Выставление инкассо против документов- это такая форма обеспечения оплаты, когда при посредничестве банка выдача документов, появившихся в результате сделки, осуществляется на определенных условиях. Банк распоряжается документами в соответствии с полученными инструкциями для того, чтобы либо получать акцепт или оплату, либо выдавать коммерческие документы против акцепта или за наличный расчет, либо выдавать документы на других условиях.

Инфляция

Инфляция – это денежное явление, обесценивание денег, происходящее вследствие того, что наличных денег становится больше, чем нужно. Деньги во время инфляции не могут выполнять свои функции, не могут осуществлять платежные операции, не могут обслуживать обращение товаров и не могут выполнять функцию накопления.

Признаки инфляции:

1) постоянный рост цен,

2) увеличение денежной массы в обращении,

3) равновесие на рынке нарушается в сторону спроса,

4) нестабильность курса рубля по отношению к другим валютам.

Причины инфляции:

1) неправильная денежная политика Центробанка, которая ведет к

избыточной массе денег;

2) дефицит бюджета – это значит, государственные расходы превышают государственные доходы и, чтобы покрыть бюджетный дефицит, государство осуществляет эмиссию денег;

3) дефицит потребительских товаров, что порождает ажиотажный спрос на товары;

4) наличие монополии и отсутствие конкуренции на рынке;

5) нестабильная экономическая и политическая ситуация в стране.

Выделяют виды инфляции:

Открытая Скрытая

РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ

Функции финансов

Сущность финансов , как экономической категории, наиболее полно отражается в их базовых функциях, реализуемых на любом из указанных выше уровней:

· Аккумулирующая (или накопительная) функция финансов выражается через процесс образования (накопления, мобилизации) денежных средств, необходимых для функционирования любой хозяйственной системы. На уровне мировых финансовых отношений, эта функция в частности, проявляется в процессе формирования финансовых фондов Международного валютного фонда за счет взносов стран-участниц, а также результатов его собственной деятельности. На уровне государственных финансов аналогичный процесс реализуется при исполнении доходной части бюджета, на уровне финансов предприятий – при формировании их суммарной выручки.

· Распределительная функция финансов выражается через процесс использования ранее мобилизованных денежных средств, для удовлетворения соответствующих целевых потребностей хозяйственной системы в финансовых ресурсах. На уровне мировых финансовых отношений данная функция проявляется, в свою очередь, при осуществлении финансовых программ межнациональных финансовых институтов, на уровне государственных финансов – при исполнении расходной части бюджета, на уровне субъекта хозяйствования – при распределении полученной прибыли.

· Контрольная функция финансов выражается через целевой финансовый контроль за количественными и качественными параметрами процессов как мобилизации, так и использования финансовых ресурсов. Особая роль рассматриваемой функции определяется возможностью через контроль за движением собственно денежных средств анализировать многие другие аспекты деятельности объекта управления, например – на уровне отдельного предприятия оценивать эффективность его инвестиционной деятельности, используемых технологий и т.п., а на уровне государства – результативность социальной политики, экологических программ и т.п.

3. Взаимосвязь финансов и других экономических категорий

В экономике могут использоваться:

кредитный метод мобилизации денежных средств, основанный на использовании временно свободных денежных средств с обязательным возвратом их владельцу;

финансовый метод мобилизации денежных средств основан на безвозвратном изъятии денежных средств и их последующем распределении.

Общие черты:

1. Движение денег и денежные отношения

2. Используются в интересах общества

Различия:

1. Кредит возвратен 1. Финансы безвозвратны

2. Предоставляется на определенный 2. Предоставляются бессрочно

срок 3. Удовлетворяют постоянные

3. Удовлетворяет временную потребности общества

потребность в денежных средствах 4. Могут быть только в денеж-

4. Может быть в денежной и товарной ной форме

формах 5. Основаны на перераспреде-

5. Основан на обороте денежных лении ВНП и НД

средств предприятий

Экономическая категория «финансы» взаимосвязана с такими категориями как цена, налоги, кредит, зарплата. В условиях рыночной экономики категория финансы трансформируются в категорию цена, которая является важнейшим инструментом формирования доходов государства и является определяющим показателем при расчете пенсий, пособий, размера минимальной оплаты труда.

Если государство не регулирует цены, то оно вынуждено корректировать социальные выплаты и увеличивать минимальную оплату труда. В основном государство регулирует цены на предметы первой необходимости и стратегически важную продукцию.

В экономических отношениях между государством и юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетного фонда финансовые отношения трансформируются в бюджетные отношения и реализуются с помощью экономической категории и важнейшего инструмента - налоги.

На уровне предприятий финансовые отношения реализуются через категорию заработная плата, денежных выплат за труд.

Таким образом экономическая категория финансы в процессе перераспределения финансовых ресурсов приобретает признаки других экономических категорий – налогов, зарплаты, кредита, цены и других, причем каждая новая категория имеет свое назначение и функцию.

Финансовые ресурсы

Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства и отдельных субъектов хозяйствования.

Главное условие роста финансовых ресурсов – увеличение национального дохода. Однако финансы и финансовые ресурсы – это не тождественные понятия.

Финансовые ресурсы представляют собой совокупность денежных средств, создающихся в результате деятельности хозяйствующих субъектов и отдельных физических лиц.

В экономической системе общества они выступают в качестве материальных носителей финансовых отношений и функционируют на всех уровнях управления.

Важнейшую роль выполняет здесь государство, которое не только организует, координирует и контролирует процесс формирования и распределения финансовых ресурсов, но и непосредственно является постоянным его участником. Рассматриваемый процесс можно дифференцировать на три последовательных этапа формирования и распределения финансовых ресурсов:

I-ый этап: непосредственное создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами в процессе их производственно-хозяйственной и трудовой деятельности. Источниками этих ресурсов выступают:

Выручка от реализации продукции и услуг, а также внереализационные поступления юридических лиц;

Основная и дополнительная заработная плата, а также иные доходы физических лиц.

Характерной особенностью данного этапа в условиях рыночной экономики является пассивная роль государства, которое практически не принимает участия в процессе непосредственного

В учебнике (3-е издание) рассматриваются важнейшие составные части финансово-кредитной системы России. В первом разделе раскрываются сущность и функции денег, денежного обращения и денежной системы, обсуждаются механизм и причины инфляции. Второй раздел посвящен функциям финансов, финансовой политике России на современном этапе, бюджетному устройству и бюджетной системе. Дается содержание централизованных и децентрализованных финансов.
Кредитной системе и рынку ценных бумаг уделяется внимание в третьем разделе. Международным валютно-финансовым отношениям и положению России в мировой валютной системе в начале XXI века посвящен четвертый раздел.
Для студентов экономических вузов и специальностей, специалистов финансовых служб, руководителей предприятий и организаций.

Сущность денег.
Возникновение денег. С далекой древности известны деньги, появившиеся как результат более высокого развития производства и товарных отношений. Условием обмена становится разделение труда, а объектом обмена выступают продукты сельского хозяйства, ремесленные изделия, орудие труда и т.п. Меновая торговля (продукт на продукт) между общинами, соседними племенами постепенно приобретает системный, товарный характер. Сложность многоступенчатых обменных операций по мере развития производства привела к выделению из товарного мира одного, универсального товара, который должен служить средством обмена и использоваться в качестве единицы счета и средством платежа. Таким универсальным товаром становятся деньги.

В экономической литературе существует много определений денег. Одно из наиболее простых следующие: деньги - это все то, что принимается в обмен на товары и услуги. Часто деньги определяют так: деньги - это специфический товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента, обеспечивая тем самым возможность обмена одних благ на другие.

В прошлом универсальным посредником при обмене на короткий период времени и на ограниченной территории выступали отдельные товары (шкуры, драгоценные камни, соль), имеющие ценность. Этот товар становился измерителем ценностей всех других товаров. Появление товара-посредника, в котором все участники обмена стали выражать свои оценки других товаров, и сделало возможным установление пропорций обмена.

Оглавление
Введение 7
Раздел I. Деньги, денежное обращение, денежная система 9
Глава 1. Сущность, функции, и виды денег 10
1.1. Сущность денег 10
1.2. Функции денег и их роль 13
1.3. Виды денег 22
Глава 2. Денежное обращение и денежная система 28
2.1. Денежное обращение: сущность, наличное и безналичное обращение 28
2.2. Денежная масса. Закон денежного обращения. Скорость оборота денег 33
2.3. Денежная система 38
2.4. Денежная система Российской Федерации 43
2.5. Инфляция. Особенности инфляционного процесса в России 46
Раздел II. Финансы, финансовая система, бюджет государства 59
Глава 3. Финансы и финансовая система 60
3.1. Эволюция и сущность финансов 60
3.2. Финансовые ресурсы 64
3.3. Функции финансов 65
3.4. Роль финансов в производственном процессе 69
3.5. Финансовая система и характеристика ее звеньев и сфер 70
Глава 4. Финансовая политика 80
4.1. Содержание и цели проведения финансовой политики 80
4.2. Типы финансовой политики 85
4.3. Финансовая политика в Российской Федерации на современном этапе 89
4.4. Управление общественными финансами 94
Глава 5. Бюджет государства 110
5.1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета 110
5.2. Бюджетное устройство и бюджетная система 113
5.3. Реформирование бюджетной сферы в Российской Федерации 118
5.4. Консолидированный бюджет Российской Федерации 121
5.5. Федеральный бюджет Российской Федерации 126
5.6. Сущность финансово-бюджетного федерализма 133
5.7. Межбюджетные отношения 136
5.8. Методы бюджетного регулирования и способы распределения доходов между бюджетами 142
5.9. Экономические и социальные аспекты межбюджетных отношений 150
Глава 6. Бюджетная классификация 157
6.1. Назначение бюджетной классификации 157
6.2. Бюджетная классификация Российской Федерации 159
Глава 7. Бюджетный процесс 187
7.1. Сущность, назначение и участники бюджетного процесса 187
7.2. Реформирование бюджетного процесса 189
7.3. Основы планирования централизованных финансов 196
7.4. Бюджетное прогнозирование 200
7.5. Сводное финансовое планирование 204
7.6. Перспективное финансовое планирование 211
7.7. Составление проектов бюджетов 217
7.8. Совершенствование программно-целевых методов бюджетного планирования 226
7.9. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета 232
7.10. Исполнение бюджета 241
Глава 8. Территориальные финансы 249
8.1. Сущность и состав территориальных финансов 249
8.2. Правовая основа территориальных финансов 251
8.3. Территориальные бюджеты 264
8.4. Финансовые ресурсы предприятий, направляемые на развитие территории 279
Глава 9. Государственный кредит 282
9.1. Сущность и функции государственного кредита 282
9.2. Управление государственным кредитом 286
9.3. Российская Федерация как заемщик 290
9.4. Государство как гарант 298
9.5. Государство как кредитор. Бюджетные кредиты 299
Глава 10. Внебюджетные специальные фонды 307
10.1. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов 307
10.2. Государственные социальные внебюджетные фонды Российской Федерации 310
10.3. Территориальные внебюджетные фонды 321
Глава 11. Финансы организаций 326
11.1. Сущность и функции финансов коммерческих организаций 326
11.2. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий 330
11.3. Факторы, влияющие на организацию финансов коммерческих организаций 334
11.4. Доходы, расходы и прибыль коммерческой организации 339
11.5. Собственный капитал коммерческой организации 347
11.6. Финансовая работа в коммерческой организации 354
11.7. Особенности финансов некоммерческих организаций 355
Глава 12. Финансы организаций социальной сферы 359
12.1. Социально-экономическое значение социальной сферы 359
12.2. Особенности финансового обеспечения социальной сферы 365
12.3. Формирование финансовых ресурсов организаций социальной сферы 370
12.4. Реформирование организаций социальной сферы 376
12.5. Финансы организаций образования, культуры и искусства 379
12.6. Финансы организаций здравоохранения 385
Глава 13. Социальное обеспечение 402
13.1. Социальное обеспечение: сущность и принципы 402
13.2. Государственные пенсии 408
13.3. Основные виды социальных пособий 419
Глава 14. Финансы домашних хозяйств 431
14.1. Домашнее хозяйство в экономике страны 431
14.2. Доходы и расходы домашних хозяйств 435
Глава 15. Страхование 442
15.1. Экономическое содержание страхования 442
15.2. Классификация страхования 444
15.3. Структура страхового рынка 447
Глава 16. Финансовый контроль и бюджетный анализ 454
16.1. Финансовый контроль: назначение, формы и методы проведения 454
16.2. Государственный финансовый контроль 459
16.3. Ревизии бюджетных учреждений 465
16.4. Анализ бюджета 469
Раздел III. Кредиты, кредитная система, рынок ценных бумаг 477
Глава 17. Кредит 478
17.1. Кредит: сущность и элементы 478
17.2. Основные принципы кредита 482
17.3. Функции кредита 484
17.4. Основные формы и виды кредита 485
Глава 18. Кредитная система Российской Федерации 493
18.1. Структура кредитной системы России 493
18.2. Центральный банк Российской Федерации 499
18.3. Функции Банка России 507 Глава 19. Коммерческие банки 519
19.1. Организация финансов коммерческих банков 519
19.2. Расчетно-кассовое обслуживание 522
19.3. Депозиты и вклады 524
19.4. Страхование вкладов физических лиц в банках Российской Федерации 526
19.5. Кредитные операции 540
19.6. Кредитная история: понятие и состав 546
19.7. Коммерческие банки на финансовых рынках 558
Глава 20. Безналичные расчеты 566
20.1. Основы организации безналичных расчетов 566
20.2. Формы безналичных расчетов 571
20.3. Расчеты банковскими карточками 579
Глава 21. Рынок ценных бумаг. Фондовая биржа 583
21.1 Рынок ценных бумаг: функции, структура 583
21.2. Виды ценных бумаг 586
21.3. Первичный и вторичный фондовый рынок. Фондовая биржа 595
21.4 Регулирование рынка ценных бумаг 601
Раздел IV. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения 606
Глава 22. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения 607
22.1. Мировая валютная система 607
22.2. Валютная система Российской Федерации 615
22.3. Платежный баланс 622
Глава 23. Глобальные финансы 628
23.1. Глобализация экономики и финансов 628
23.2. Глобальные финансы в мировой экономике 630
23.3. Глобальные финансы и мировые финансовые рынки 631
23.4. Институциональная структура глобальных финансов 634.

Банки- учреждение, организация, сфера деятельности которого торговля деньгами и предоставление связанных с ними услуг (посредничество в платежах, кассовое обслуживание, управление депозитами и другим имуществом клиента). Банки подразделяются на эмиссионные и не эмиссионные. Эмиссионные - как правило, центральный банк, наделенный монопольным правом выпуска банковских билетов. Эмиссия - выпуск в обращение банковских и казначейских билетов, бумажных денег и ценных бумаг. Различают прежде всего эмиссионные и коммерческие банки. К эмиссионным относятся центральные банки. А коммерческих банков существует великое множество. По характеру выполняемых операций различаются Универсальные И Специализированные Банки. Универсальный банк тяготеет к кредитованию многообразных отраслей, в то время как специализированный банк чаще всего

Бюджетный дефицит - это финансовое явление, при котором наблюдается превышение расходной части бюджета над его доходной частью. I. Лучший вариант. РАСХОДЫ = ДОХОДЫ (это сбалансированный бюджет (Сальдо = 0)). II. РАСХОДЫ < доходы (“Д – Р = +” - положительное сальдо (профицит)). III. РАСХОДЫ > ДОХОДЫ (дефицит). Качество самого дефицита может быть различным: А) дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае он отражает не кризисное течение общественных процессов, а государственное регулирование экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства. Еще Дж. М. Кейнс обосновал возможность допущения опережающего роста государственных

Инфляция - кризисное состояние денежной системы, возникающее в связи с огромным выпуском бумажных денег. Инфляция от латинского вздутие. Ее длительное влияние связывается с обесцениванием денег. Современная инфляция не только характеризуется потерей покупной способности денег в связи с ростом цен, но и обусловлено противоречием процесса производства. Первопричина инфляции – диспропорции между различными сферами народного хозяйства. Накоплением и потреблением, спросом и предложением, доходами и расходами государства, денежной массой и потребностями хозяйства в деньгах, кредитной экспансии. Внутренние факторы инфляции. Выделяют: не денежные факторы (диспропорции хозяйства, циклическое развитие экономики, монополизация производства, государственное монополистическое ценообразование, кредитная экспансия). Денежные: кризис государственных финансов, дефицит бюджета, рост

Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит возникает из функций денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа. Формы кредита: 1. коммерческий. Не предоставление денег, а отсрочка платежа. В основе лежит отсрочка оплаты товара и предоставлении предприятием покупателям векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечение определенного срока. Кредит предоставляемый хозяйствующими субъектами друг другу при продаже товаров с рассрочкой платежа. 2. банковский. Банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим субъектам. Заемщики –юридические лица. Инструментом кредитных отношений - кредитный договор. Доход (%) ставка которая определяется

Пассивные - это операции, связанные с формированием ресурсов банка. Ресурсы формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Собственные средства - акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. Привлеченные средства - депозиты (вклады), контокоррентные и корреспондентские счета. Депозиты - вклады до востребования, срочные и сберегательные. Важным источником являются межбанковские кредиты. Контокоррентный счет - единый активно - пассивный счет, посредством которого осуществляются все Расчетные и Кредитные Операции между клиентом и банком. Корреспондентский счет - счета других дружественных банков, открытых в настоящем банке. Эмитированные средства банков - есть средства клиентуры, вложенные в ценные бумаги банка (в облигации и векселя). Активные операции коммерческих банков

Ссудный процент - отношения годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженное на 100. ссудный процент зависит от прибыли, которая делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть больше нормы прибыли. Единственным источником образования ссудного капитала выступают временно – свободные денежные средства государства, юридических лиц и населения. Эти денежные средства концентрируются на депозитных счетах кредитных учреждениях и обеспечивают их собственникам фиксированный доход в форме % по этим вкладам. Стоимость ссудного капитала - это способность к обмену между кредитором и заемщиком. Потребительская стоимость – способность производить прибыль часть которой заемщик отдает кредитору в виде ссудного %.

Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит возникает из функций денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа. Условия возникновения кредита: 1. участниками кредита выступают юридически самостоятельными субъектами, материально гарантируемыми выполнение обязательств. 2. интересы участников совпадают. Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общих отношений связанных с достижением стоимости. При анализе сущности кредита различают 3 этапа: 1. субъект. 2. объект. 3. ссудный. Субъекты кредитных отношений - кредитор и заемщик. Кредитор предоставляет ссуду на время оставаясь собственником суженой стоимости. Для выдачи ссуды кредитору необходимо иметь

Деньги. - экономическое и историческая категории. Деньги являются всеобщим стоимостным эквивалентом, т. е. измерителем стоимости всех товаров. Свойство благородных металлов: 1.однородность. 2. делимость. 3. портативность. 4. сохраняемость. Деньги - особый вид универсального товара, используемого в качестве всеобщего эквивалента по средствам которого выражается стоимость всех других товаров. Таким образом деньги выполняют функции средства обращения, обмена, платежа, применения стоимости, накопления богатства. Деньги - это блага, измеряющие ценности остальных благ (всеобщий эквивалент) , а также средства обмена. Деньги - это блага, обладающие совершенной ликвидностью (т. е. эффективностью, действенностью, моневримостью). Главное назначение денег - экономия транзакционных издержек экономики (т. е. экономия на операционных издержках,

Финансовая политика – совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций: 1. финансовая политика является частью экономической политики. В ней определяются главные направления развития народного хозяйства, общий объем финансовых ресурсов, источники направления их использования. Цели финансовой политики: 1. фискальная задача государства(сбор налогов) связана с балансированием доходов и расходов государства. Механизм воздействия нагрузки на объем поступающих доходов определяется законом Лэффера. Суть этого закона заключается в следующем: первоначально увеличение налогов приводит к увеличению доходов в государстве. Достигается точка оптимума, которая характеризует наилучший уровень налогового изъятия, в случае дальнейшего повышения налогов, доходы государства снижаются, их изъятие стремится к нулю.

Денежный оборот – проявление сущности денег в их движении. Ден. оборот – сумма всех ден. платежей предприятий, организаций, учреждений и населения, совершаемых с участием денег, функционирующих в качестве средства обращения и средства платежа (Шварц). Ден. оборот – совокупность постоянно возникающих актов купли-продажи. Предпосылки денежного оборота: – ден. оборот представляет собой совокупность всех денежных потоков; – независимо от формы организации денежного оборота деньги выступают единым мерилом стоимости общественного продукта и нац. богатства. Они обслуживают весь процесс воспроизводства. – ден. оборот должен иметь кредитную основу, т. е. авансирование денег хоз. обороту, а также платежных средств населению должны осуществляться преимущественно в крединой форме;

Совокупность действий исполнительных и представительных органов власти о разработке и осуществлению финансово-бюджетной политики и управлению бюджетной системой. Бюджетный период в РФ, т. е. время исполнения бюджета, установлен с 1 января по 31 декабря. Основные органы, наделенные полномочиями осуществления бюджетного процесса: - финансовые и налоговые органы; - органы представительной и исполнительной власти; - органы денежно кредитного регулирования; главный распорядитель бюджетных средств; бюджетополучатель(бюджетное учреждение). Бюджетный процесс включает следующие этапы: 1. сводное финансовое планирование и прогнозирование. 2. составление, рассмотрение и утверждение проекта бюджета. 3. исполнение бюджета в течение бюджетного года. 4. анализ и контроль исполнения бюджета. В бюджетном послании президента определяется

Элементами банковской системы являются банки, специальные финансовые институты, выполняющие банковские операции, но не имеющие статуса банка, и некоторые дополнительные учреждения, образующие банковскую инфраструктуру. В настоящее время практически во всех странах с рыночной экономикой созданы и активно развиваются двухуровневые банковские системы, где на первом уровне функционирует центральный банк страны, осуществляющий эмиссионную, законотворческую, надзорную деятельности, на втором - коммерческие банки. Одноуровневый вариант построения банковской системы может быть в случаях, когда: В стране еще нет центрального банка; В стране есть только центральный банк; Центральный банк выполняет все банковские операции, конкурируя с другими банками. Первый случай соответствует ранним этапам развития банковского дела, когда банки

Бюджеты всех уровней формируются и исполняются в пределах показателей единой бюджетной классификации. Бюджетная классификация - это законодательно установленное по однородным признакам группировка доходов и расходов бюджета. Бюджетная классификация включает: 1. классификацию доходов бюджетов РФ, определяет источники формирования доходов бюджетов всех уровней включает в себя код администратора поступлений в бюджет, группы, подгруппы, статьи. 2. функциональная классификация расходов бюджетов РФ, является группировкой расходов бюджетов всех уровней и отражает направление бюджетных средств на основании функции государства. 1ым уровнем данной классификации являются разделы, определяющие расходование бюджетных средств на выполнение функции государства. 1 уровень включает следующие разделы: общегосударственные вопросы; национальная оборона; национальная безопасность и правоохранительная

Антиинфляционная политика государства с помощью: 1. денежной реформы; 2. государственного регулирования инфляционного процесса. Денежная реформа - полное или частичное преобразование денежной системы, проводимое государством с целью упорядочивания и укрепления денежного обращения. Производится следующими методами: мумификация; реставрация; девальвация; деноминация. Многие страны осуществляли денежные реформы методом шоковой терапии и они носили конфискационный характер. Государственное регулирование инфляционного процесса означает комплекс государственных мер направленных на ограничение роста цен и стабилизацию денежной системы путем:1. дефляционной политики; 2. политики доходов. 1. предусматривает регулирование денежного спроса через денежно-кредитный и налоговый механизм путем снижения государственных расходов, повышения % ставок за кредит, усиления времени, ограничение денежной массы. Эта политика

Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит возникает из функций денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа. Кредитные отношения в экономике функционируют в соответствии с основными принципами, которые наряду с элементами кредита раскрывают его сущность. Основные принципы кредита: 1. возвратность. Означает необходимость своевременного возврата средств кредитору. Заемщик не может распоряжаться кредитом как своим собственным капиталом. 2. срочность. Предполагает, что возвращать заемщику суммы ссуды следует точно в определенный срок, определенный кредитным договором. 3. платность. Выражает необходимость оплатить заемщиком право на использование кредитных ресурсов. Выступает в

Введение

Учебная дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит» имеет цель формирование у студентов устойчивых фундаментальных знаний о:

а) сущности денег как экономической категории, их функциях и роли в общественном воспроизводстве, наличном и безналичном денежном обороте, денежной системе;

б) сущности кредита как экономической категории, его функциях, формах и видах кредита, ссудном капитале и ссудном проценте, кредитной системе;

в) сущности финансов как экономической категории, ее функциях, финансовой системе и ее звеньях (финансы предприятий, домашних хозяйств, государства).

По вышеизложенным вопросам в учебном пособии приводится краткий курс лекций, раскрывающий основные теоретические и практические моменты, а также приводится перечень контрольных вопросов для закрепления знаний.

Среди форм изучения дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» значительное место отводится практическим знаниям студентов.

Цель проведения практических занятий – способствовать закреплению, углублению и расширению научно-теоретических знаний, получаемых студентами на лекциях, а также формирование у них практических умений и навыков в области товарно-денежных, кредитных и финансовых отношений.

Практические занятия являются составной частью учебного процесса и должны развивать самостоятельность студентов, укреплять их интерес к проблемным вопросам и научным исследованиям.

1 Деньги как экономическая категория

1.1 Сущность, функции и виды денег

1.1.1 Необходимость денег

Необходимость денег обусловлена развитием обмена. Деньги порождаются обменом. Развитие обмена прошло два основных этапа:

1) молчаливый обмен. Простой первоначальный обмен был характерен для этапа натурального хозяйства, когда все что производилось, шло непосредственно в потребление (сбор ягод, грибов, охота и пр.), а обмен одной полезной вещи на другую был случайным и одноразовым и возникал, если у людей оставались излишки;

2) регулярный обмен. Общественное разделение труда между землевладельцами, скотоводами и ремесленниками породило настоятельную потребность обмениваться продуктами своего труда, которые в силу этого становились товарами (продукт труда превращается в товар). Товар – это продукт труда, удовлетворяющий определенные человеческие потребности и предназначенный для обмена.

Обмен – это движение товара от одного товаропроизводителя к другому, предполагающее эквивалентность и соизмерение товаров разных по виду, качеству, форме, назначению. Это соизмерение разных товаров требует единой общей их основы. Такой основой является стоимость товаров, т.е. общественный труд, затраченный в процессе производства товара и овеществленный в этом товаре. Именно общественный труд (а не индивидуальный труд отдельного производителя) делает товары соизмеримыми. В связи с тем, что труд, затраченный на производство отдельных товаров, различен, товары имеют разную стоимость. Отсюда возникает необходимость количественно измерить общественный труд или стоимость, т.е. появляется понятие меновая стоимость.

Меновая стоимость – это способность товара обмениваться на другие товары в определенных пропорциях. И, если при натуральном производстве продукт труда для человека имел значение лишь как потребительная стоимость (способность продукта удовлетворять какую-либо потребность человека), то при товарном производстве товар имеет как потребительную, так и меновую стоимости (товар при обмене должен обладать меновой стоимостью для производителя и потребительной стоимостью для покупателя). Эти свойства товара выступают как единство противоположностей: единство, т.к. они присущи одному товару, а противоположность, поскольку один и тот же товар для одного человека не может быть одновременно и потребительной стоимостью, и стоимостью. Стоимость в своей эволюции прошла ряд этапов пока не приняла денежную форму.

1 Простая или случайная форма стоимости.

При натуральном хозяйстве избыток продуктов возникал лишь периодически от случая к случаю. Товары, попавшие на рынок, случайно измеряли свою стоимость через посредство другого товара. Меновая стоимость при таком обмене резко колебалась во времени и пространстве.

1 овца = 1 мешок зерна

Недостаток этапа: при несовпадении интересов двух лиц меновые пропорции могли не сложиться.

2 Полная или развернутая форма стоимости.

С общественным разделением труда товары стали изготовляться в большом разнообразии. Владелец какого-то товара мог выменять его на несколько иных полезных продуктов, каждый из которых служил ему эквивалентом. Однако и в этом случае вещь непосредственно обменивалась на иное благо, что не всегда устраивало обмен продавцов и покупателей. Если, предположим, владелец ткани хотел купить мех, а торговец мехом нуждался в мясе, то обмен становился или невозможным или слишком затруднительным.

1 овца = 1 мешок зерна

= 2 топора

= 1 корзина соли

= …

Достоинство этапа: не одна меновая пропорция (как в первом случае), а несколько.

Недостаток этапа: в связи с тем, что не было какого-то общепризнанного всеми эквивалента, с помощью которого можно измерить стоимость всех других товаров, стоимость каждого товара не получает законченного выражения.

3 Всеобщая форма стоимости.

Когда производство и обмен товаров стали регулярными, то в каждой стране и в крупных экономических регионах появились на местных рынках общие эквиваленты – продукты, на которые можно было обменять другие полезности, т.е. при этой форме стоимости роль всеобщего эквивалента закреплялась попеременно и в разное время за отдельными товарами, которую, как правило, выполняли те товары, которые на местном рынке являлись главными продуктами обмена, т.е. обладали высокой обмениваемостью или ликвидностью по сравнению с другими товарами. Например, у греков и арабов это был скот, у славян – меха.

Достоинство этапа: произошло упрощение обмена.

Недостаток этапа: общий эквивалент характеризовался, с одной стороны тем, что использовался в сделках обмена в качестве менового посредника, с другой стороны, мог использоваться непосредственно как товар. Кроме того, можно выделить следующие недостатки бартерного обмена: при бартере обменивающиеся должны найти друг друга; обмениваемые ценности должны быть равными по стоимости; должно произойти совпадение интересов по качеству, по времени обмена, по пропорциям обмена; бартер повышает трансакционные издержки (издержки времени и денег); при бартере продавец одновременно является покупателем, т.е. невозможно отделить акт продажи товара и акт покупки.

4 Денежная форма стоимости.

Развивающиеся товарно-денежные отношения как в пределах одной страны, так и между странами не могли принимать в расчет различные местные эквиваленты. В результате выделился один, признанный всеми всеобщий эквивалент – деньги.

Сущность денег заключается в том, что это специфический товар, с натуральной формой которого срастается функция всеобщего эквивалента.

Сущность денег выражается в единстве трех свойств:

а) всеобщей непосредственной обмениваемости;

б) сосредоточении меновой стоимости;

в) материализации всеобщего рабочего времени.

Итак, деньги – это особый товар, который стал единственным всеобщим эквивалентом. Деньги превратились в незаменимого и влиятельного посредника в обмене одного блага на другое.

1.1.2 Эволюция форм и видов денег

В процессе эволюции деньги имели различные формы (см. рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 – Эволюция форм и видов денег

Товарные эквиваленты. Товарные деньги – это форма денег, представляющая собой реальные товары, выступающие в качестве регионального эквивалента, покупательная способность которых основывалась на их товарной стоимости. В своей эволюции товарные эквиваленты прошли две стадии развития (виды товарных денег):

а) товарносчетные деньг (домашний скот, меха и пр.). Обладая такими свойствами, как: многоцелевое использование, сохраняемость в течение длительного периода времени, транспортабельность, они не обладали таким качеством как делимость, что обусловило появление следующей стадии развития товарных эквивалентов;

б) товарновесовые деньги (зерно, растительное масло, бобы, рис, соль и пр.).

Выбор реального товара, используемого в качестве денег, обусловливался признанием за таким товаром важных потребительских свойств. Можно выделить три основных подвида товарных денег:

– анималистические (от лат. animal – животное). В их состав включаются животные и изделия из них. К данному подвиду товарных денег относились: скот, меха, раковины, кораллы и т.д.;

– гилоистические (от лат. hyle – вещество). В их состав включаются полезные ископаемые и металлы, а также орудия труда из них. К данному подвиду товарных денег относились: камни, металлы, соль, янтарь и т.д.

– вегетабилистические (от лат. vegetabilis – растительные). Это растения и их плоды. К третьему подвиду относились: зерно, плоды деревьев, табак и т.д.

По мере развития товарообмена, все больше обострялись недостатки товарных денег (слабая делимость, недостаточная транспортабельность, порча при длительном хранении и пр.). Когда люди стали добывать и обрабатывать металлы, было выявлено, что они обладают рядом свойств, делающих их более подходящими для роли посредника в обмене. Металлические деньги в большей степени узнаваемы, долговечны и более транспортабельны по сравнению с другими типами товарных денег. Одно из первых упоминаний об использовании металлических денег относится к 1000-500 гг. до н.э., когда в Китае в качестве денег стали использовать орудия труда (плуги, ножи, мотыги), сделанные из различных металлов.

Металлические эквиваленты. Обычно в качестве денег использовался металл, который имелся в распоряжении населения в данном регионе (медь, железо, серебро, золото). Первоначально хождение имели товарно-металлические эквиваленты, которые выступали в форме орудий труда, украшений, золотого песка (переходная к металлическим эквивалентам стадия), а затем поэтапно выделились два основных вида металлических эквивалентов:

а) слитковая форма денег (деньги по весу). При слитковом периоде платежи производились с помощью взвешивания отдельных кусочков руды монетного сырья. Этот способ получил название пензаторный. Для него характерно две операции: взвешивание и счет денег. Сначала в качестве денег функционировали медь и железо, затем преимущественно серебро. В конце концов, эта функция закрепилась за золотом. Естественные свойства золота наилучшим образом соответствуют выполнению им общественных функций всеобщего эквивалента. Во-первых, все слитки золота соответствующей пробы обладают одинаковым качеством и различаются лишь по весу. Во-вторых, золото имеет высокую стоимость. Поэтому небольшие по весу слитки золота выражают стоимость значительных масс товаров. Эта портативность золота облегчает расширение торговых связей внутри страны и на международной арене. В-третьих, золото может быть подвергнуто делению на необходимое количество частей, а эти части могут быть соединены в любых пропорциях. В золоте как всеобщем эквиваленте можно измерить любую величину стоимости. В-четвертых, золото как благородный металл обладает свойством длительного хранения, причем оно лучше сохраняется, чем серебро. Наконец, впятых, золото обладает преимуществом по сравнению с платиной (которая превосходит золото по своим натуральным свойствам) в том отношении, что оно сравнительно чаще встречается в природе. Его добыча могла удовлетворять потребности быстроразвивающихся товарноденежных отношений.

При пензаторном периоде наблюдалось соответствие внутренней ценности (денег по весу) и меновой ценности (денег по счету). Эта ситуация получила название монетный паритет. Для упрощения обмена на металлические слитки стали наносить особые значки (клеймо), чтобы таким образом удостоверить вес и степень чистоты металла. Кусок слитка определенного веса, определенной формы стал фиксироваться как законное платежное средство. Отпала необходимость взвешивать, оставалась операция счета, которая упростила и ускорила обмен. Слитки металлов сначала клеймились купцами. Затем государство установило свое монопольное право на выпуск монет определенного веса и формы;

б) монетная форма денег (деньги по счету). Монеты появились с третьим крупным общественным разделением труда – возникновением класса купцов, что объяснялось развитием торговли, которая потребовала удобных денег в виде монеты. Кроме того, округлая форма монет устраняла такой недостаток как стачивание углов слитков при длительном обращении и, как следствие, нарушение монетного паритета. С консолидацией государства особое значение приобретает правительственная гарантия, зафиксированная на монете. На ней стало выдавливаться какое-то изображение, служащее указателем принадлежности монеты государству. Узаконенный металл для чеканки монет получил название монетная валюта. Платежи стали производиться путем передачи отчеканенных монет из рук в руки. Этот способ платежа получил название хартального способа. Чеканка монет могла быть свободной и закрытой (при установлении государственной монополии на чеканку).

Чеканка монет имела большое значение как для развития обмена. Привлекательные стороны монетного обращения: прочность, портативность, долговечность, эстетичность, узнаваемость, условная ценность монет делает их малопригодными для неденежного употребления.

Однако практика монетного обращения с течением времени привела к тому, что наряду с полноценными деньгами на рынке стало функционировать все большее количество стершихся, потерявших свой вес, а потому и неполноценных монет. Последние, по-прежнему выполняли роль полноценных денег. Заменителем золота со временем становится и разменная монета, отливаемая из серебра и меди. Тем самым была как бы доказана практическая возможность замены золота в обращении различными знаками стоимости, его заменителями. Кроме того, недостатками монетного обращения явились тяжесть и ограниченность монетного сырья (неэластичность монеты, когда при расширении товарообмена, количество денег, его обслуживающего не увеличивалось). Чем больше стали развиваться товарноденежные отношения, тем существеннее становились эти недостатки. Поэтому все страны рано или поздно вынуждены были отказаться от металлического денежного обращения. Основными причинами отказа стали: ограниченность добычи монетного сырья по сравнению с развитием товарного обращения; естественный износ монет;

рост доходов на развитие золотодобывающей промышленности; громоздкость денежной массы и др.

Нотальные эквиваленты. По мере эволюции денег их вещественность теряется, и они становятся более абстрактными. Если действительные деньги обращаются, потому что имеют внутреннюю стоимость, то нотальные деньги обращаются, потому что обладают представительной стоимостью (лишились внутренней ценности). Если стоимость действительных денег определяется стоимостью монетного сырья, то стоимость нотальных денег зависит от того, какое их количество представляет обеспечение (когда их количество растет по сравнению с обеспечением, то стоимость падает, когда количество снижается, то стоимость растет).

На первой стадии развития обменапроизошло разделение между товаром и товаром-эквивалентом. Затем возникновение векселя, первого орудия кредитного обращения, обусловило дальнейшее разделение. Это разделение между платежной и кредитной функцией векселя. Как известно, вексель имеет двойную природу. С одной стороны, вексель является орудием кредита, а с другой стороны – это средство платежа. Одновременно быть в качестве орудия кредита и средства платежа невозможно. Поэтому вексель выполняет денежные функции, когда он свободен от кредитной функции, то есть до наступления срока погашения кредита, и наоборот свою платежную функцию вексель выполняет когда свободен от денежной функции. При наступлении срока погашения векселя его платежная функция трансформируется в кредитную функцию. Данное противоречие между кредитной и платежной функцией векселя постепенно получило разрешение, благодаря появлению сначала акцептованного векселя, а затем и банкноты.

Процесс «оденьжания» банкнот можно проследить на примере развития денежного обращения России. Первыми видами нотальных денег в России были ассигнации и депозитный билет. Это были обязательства конкретного банка, на номинале которых было указание «платить по предъявлении на деньги». Эта запись свидетельствует, что на данном этапе развития денежного хозяйства существовало различие в понятии «деньги» и «обязательство банка». Кроме того, глагол «платить» был ближе к категории вексель (долговое обязательство) нежели к категории деньги. На следующем этапе – в обращении появляются кредитные билеты. Это обязательство конкретного банка «выдавать по предъявлении на деньги». Затем на смену кредитного билета приходит банкнота эмиссионного банка. Она погашалась при размене на звонкую монету и при возврате кредита. От разменной банкноты Россия перешла к системе неразменных нотальных денег, на номинале которых появилась надпись «обеспечение». Этот пример наглядно показывает, во-первых, процесс отделения внутренней стоимости денег от номинала (разделение на обеспечение и денежный знак, представляющий это обеспечение), во-вторых, эволюцию и трансформацию одних вещественных форм денег в другие более абстрактные формы, в-третьих, механизм вытеснения звонкой монеты из обращения и «оденьжание банкнот». В итоге внутренняя ценность денег, которая была присуща товару-эквиваленту и выполняла функцию буфера, в современных условиях трансформировалась в обеспечение в виде золотовалютного резерва. Золотовалютные резервы в современных условиях выполняют функцию буфера, обеспечивая стабильность покупательной силы валюты.

Следующей более высокой ступенью развития денежного хозяйства стало появление депозитных (жиральных) денег. Депозит, как и вексель, имеет двойную природу. С одной стороны, это денежный капитал, а с другой стороны, платежное средство. Разрешение противоречия депозита между функцией капитала (сбережения) и платежной функцией осуществилось благодаря разделению депозита на текущий счет и сберегательный, срочный депозит (в России сберегательные, срочные депозиты именовались вклады в рост). Текущий счет выполняет платежную функцию и потому включается в денежный агрегат активные деньги, а «вклады в рост» выполняют капитальную функцию и соответственно включаются в агрегат пассивные деньги.

Итак, в обращении появляются кредитные деньги. По форме существования они делятся на документарные деньги (наличные) и бездокументарные (безналичные), по способу перемещения – на хартальные и жиральные (переводные), по обратимости – на обратимые банкноты или разменные и необратимые. Обратимые кредитные деньги могут конвертироваться: в монеты из эталонного металла (при золотомонетном стандарте); в слитки – при золотослитковом стандарте; в валюту, разменную на золото – при золотодевизном стандарте; в неразменную валюту – при многовалютном стандарте (при нем обратимость на золото трансформировалась в обратимость на иностранную валюту); из нотальных денег в жиральные и наоборот. С точки зрения эволюции виды кредитных денег можно ранжировать следующим образом:

Вексельабстрактное безусловное документарное долговое обязательство. С одной стороны – это продукт кредита, а с другой – это платежное средство. Ценность векселя определяется стоимостью товара, сбыт которого он обусловил и доверием к эмитенту векселя. Срок обращения векселя ограничен сроком кредита. Ликвидность векселя обусловлена платежеспособностью эмитента. Чем дальше вексель удаляется от исходной точки, тем он становится менее прозрачным и ликвидным. Эластичность векселя и масштабы обращения ограничены развитием товарооборота и кредитных отношений. Вексель обладает индивидуальной гарантией эмитента, поэтому его циркуляторность ограничена.

Акцептованный вексель обладает всеми качествами векселя, но по сравнению с ним он более ликвиден, более эластичен и имеет большую степень доверия.

Эмиссия банковского (депозитного) билета основана на депозите. Имеет 100 % депозитное обеспечение. Позже трансформировался в жиральные деньги.

Кредитный билет – обязательство, которое возникло на основе банковского кредита: при учете векселей, залоге ценных бумаг или при открытии кредита. Открывая кредит, банкир уполномочивает своего клиента на выставление на него приказа или передает в его распоряжение кредитный билет.

Банкнота – ценная бумага на предъявителя, которую эмиссионный банк обязуется оплатить при предъявлении. Современная банкнота неразменна. Это обязательство ЦБ. Обычный банк оперирует депозитом, содержащим обязательство обмена на банкноту также как когда-то обязательство обмена банкноты на звонкую монету.

Депозитные деньги создаются на основе вкладов и существуют в виде записей по счетам. Перемещаются через банковский перевод. Это частные кредитные деньги. Их первоосновой раньше было золото на хранении, а сейчас банкноты во вкладе. Депозитные деньги обладают мультипликационным эффектом. Они эластичны. Депозит, с одной стороны, служит капиталом, с другой стороны, выполняет денежную функцию. Денежную функцию депозит выполняет тогда, когда свободен от капитальной функции.

По мере развития монетного денежного обращения, формирования государств внутренняя стоимость слитка и монеты обособились от титульной или представительной ценности. Вначале это обособление возникло стихийно из-за износа монет, а потом стало использоваться монетарной властью сознательно для получения дохода – сеньоража (Цн – Цр).

Причины эмиссии бумажных денег:

– износ монет (сознательный или объективный);

– нужды казны, вызванные дефицитом ликвидности, дефицитом бюджета или платежного баланса. Эмиссионный доход от бумажных денег используется на покрытие дефицита. Поскольку они эмитируются с целью покрытия расходов государственного бюджета, то не имеют устойчивого обеспечения (обеспечение падающее). Подвержены обесценению и инфляции.

Бумажные деньги –знаки действительных денег. Бумажные деньги являются представителями золота в обращении. Эти номинальные знаки стоимости функционируют в качестве средства обращения лишь постольку, поскольку они замещают в этой функции золото. Их реальная стоимость целиком зависит от стоимости того золота, которое необходимо для обращения. К ним относятся билонная монета и казначейская нота (билет). Они обладают директивной ценностью полученной со стороны государства. Бумажные деньги заменили полноценные деньги в обращении на основании доверия держателей денег к правительству, выступающим эмитентом. Бумажные деньги выпускаются:

– взамен золота, хранящегося в резерве;

– чаще в счет будущих поступлений в казну.

Эмитентом бумажных денег является казначейство. Размеры эмиссии бумажных денег обусловлены потребностями казны. По своей природе бумажные деньги неоднородны. Определенная их часть может реально отражать потребности обращающейся на рынке товарной массы, другая – потребности казны в дополнительных доходах. Визуально бумажные и кредитные деньги не отличаются.

Специфика кредитных денег:

– они обусловлены не сферой товарного обращения, а сферой кругооборота капитала. При этом денежную функцию выполняет специфический товар – ссудный капитал;

– более абстрактная и однородная общественная форма денег;

– управляется иными законами по-сравнению с действительными деньгами;

– в полной мере отвечают формообразующим признакам денег;

– исчезает вещественность, перестают быть носителем товарности;

– расширение обращения кредитных денег связано с развитием банковского дела.

Основные причины превращения кредитных денег в бумажные:

– дефицит государственного бюджета;

– неудовлетворенный платежеспособный спрос населения;

– диспропорции в народном хозяйстве;

– нарушения в процессе кредитования: пролонгация ссуд, невозврат долгов и процентов за пользование кредитами.

Итак, общее условие трансформации кредитных денег в бумажные деньги – нарушение закона количества денег необходимых для обращения.

Вывод: по мере эволюции денег,

во-первых, все больше проявляется их абстрактность;

во-вторых, все больше теряется их вещественность;

в-третьих, все более и более значимым будет доверие к эмитенту.

Доверие к эмитенту придет на смену обеспечению, точно так, как обеспечение пришло на смену внутренней ценности денег. Чем больше доверия, тем выше их ценность, тем успешнее деньги выполняют свои функции.