Налоговые обязательства, возникающие в момент проведения сделки по продаже участка земли, имеют как физические лица, так и юридические, а также ИП.
Физические лица . Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости. Также необходимо в определенные законодательством сроки подать в налоговую, правильно заполненную декларацию. Более детально о процессе продажи земельного участка физическим лицом вы узнаете .
Юридические лица . Как правило, участки земли, которые являются собственностью юридических лиц, числятся как основные фонды, находящиеся на балансе предприятия. Вследствие этого, в уставе предприятия должна быть оговорена возможность продажи данных участков. Налоги в данном случае будут уплачиваться соответственно выбранной предприятием системой налогообложения.
Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством
. Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.
Ставки уплаты
В случае, если гражданин, совершающий сделку, является владельцем соответствующего участка земли на протяжении менее чем три года и проживает на территории РФ на протяжении более 183 дней, то будет взиматься ставка налога в размере 13% .
Если же срок проживания собственника земли на территории страны не превышает 183 дней, то ставка налога увеличивается до 30%.
Помимо налогов, существуют другие не менее важные моменты, которые стоит учесть при покупке земельного участка у собственника и о них расскажет .
Налоговый период
Налоговый период в данном случае равен одному календарному году с того момента, когда произошла регистрация .
При этом, гражданин, продавший участок земли, обязан подать в налоговую заполненный бланк декларации не позднее чем 30 апреля следующего календарного года. Данный налог должен быть перечислен в бюджет до 15 июля следующего года.
Определение срока
При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.
Поскольку участки, являются недвижимым имуществом граждан, то они подлежат регистрации. Согласно этому, дата регистрации купли-продажи данного участка земли и будет являться началом отсчета срока владения.
В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.
Правильный расчет
Владелец является собственником участка более трех лет.В этом случае, гражданин РФ, буден освобожден от уплаты налога. Также, в данном случае нет необходимости в подаче декларации. В том случае, если у инспекторов налоговой вдруг возникнут вопросы по проведению сделки, владелец данного участка обязан предоставить документы, которые способны подтвердить срок владения данной недвижимостью.
Гражданин является собственником участка менее 3 лет. Расчет можно осуществить по формуле, согласно которой сумма данного налога будет равна разнице между налоговым вычетом и налоговой базой, помноженной на 13%.
Рассмотрим пример расчета с налоговым вычетом.
Гр. Елизаров приобрел участок земли в июле 2014 года, а в августе 2015 года решил осуществить его продажу за 5 645 000 рублей.
В данном случае, гражданин являлся собственником участка на протяжении менее трех лет. Он должен произвести расчет налога по продаже земли, после чего необходимо подать заполненный должным образом бланк декларации в налоговую.
Согласно предоставленной формуле произведем расчет:
НДФЛ = (5 645 000– 1 000 000) х 13 %
НДФЛ = 603 850 рублей.
Рассмотрим пример с учетом расходов, понесенных владельцем на покупку участка земли.
Елена Сергеевна Качкарова приобрела участок земли за 4 млн. рублей в 2014 году, а в 2015 году приняла решение продать данный участок за 2 млн. рублей.
Произведем расчеты:
НДФЛ = (2 000 000 – 4 000 000) х 13 %
НДФЛ будет равен нулю, поскольку налоговая база равна отрицательному показателю – 2 000 000 рублей.
Участок земли был получен по наследству.
В данном случае налогообложение будет производиться в стандартном порядке. Стоимостью такого участка будет считаться кадастровая стоимость.
Владельцы такого участка могут также использовать налоговый вычет.
Рассмотрим пример. Стоимость участка земли, который был получен владельцем по наследству, составляет 2 млн. рублей.
Произведем расчеты:
НДФЛ = (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13 %
НДФЛ = 130 тыс. р.
Порядок, сроки оплаты и подачи отчетности
Согласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:
- Расчет через интернет.
- Расчет через терминал самообслуживания.
- Расчет через Сберкассу.
- Расчет через любое отделение банка.
Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.
Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.
После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.
Данный налог будет рассчитан на основе данных, указанных в поданной налоговой декларации. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан подать декларацию соответствующего образца не позднее чем 30 апреля следующего года.
Декларация может быть заполнена как от руки, так и машинописным или электронным способом. Незаполненные графы декларации должны быть заполнены прочерками.
Кто имеет право на льготное налогообложение?
Согласно законодательству РФ, некоторые граждане имеют право на льготное исчисление налогового обязательства. Данные граждане имеют право, уменьшить размер налоговой базы, на сумму в размере 10 тыс. рублей.
Для этого следует обратиться в налоговую по месту прописки с пакетом документов, подтверждающим право на получение данной льготы.
- Герои СССР и РФ.
- Ветераны ВОВ.
- Кавалеры ордена Славы.
- Ветераны, а также инвалиды боевых действий.
- Инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства.
- Граждане, которые принимали участие в ликвидации ЧАЭС.
- Граждане, которые пострадали от радиации на ПО «Маяк», на полигоне «Семипалатинский», при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
- Граждане, получившие в результате радиационного облучения лучевую болезнь, а также принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий и испытаниях ядерного оружия.
Как можно осуществить налоговый вычет?
Собственники участка земли имеют право воспользоваться налоговым вычетом, размер которого, в нынешнее время составляет 1 млн. р.
Также, стоит отметить, что если владелец недвижимости использовал вычет в настоящем календарном году не в полном размере, то его остаток будет перенесен на следующий год. Но если в следующем году снова будут осуществлены сделки по продаже недвижимости, то налоговым вычетом можно будет воспользоваться снова, в полном размере.
Также стоит помнить, что налоговый вычет будет предоставлен на все объекты как недвижимого, так и движимого имущества, проданного в текущем году. Для получения , расходы могут быть понесены как в денежной, так и в любой натуральной форме. Также расчет может быть произведен в форме векселя, купленного по гражданско-правовому договору.
Также налоговый вычет могут предоставить при оплате за счет целевого кредита , или обмену на другую недвижимость. Стоит сделать выводы, что к расчету налога при продаже земельного участка нужно подойти со всей серьезностью, чтобы его сумма была минимальной.
Для этого необходимо учитывать в первую очередь срок владения данным участком. К тому же, в некоторых случаях стоит использовать налоговый вычет, который существенно снизит сумму данного налога. А вот об особенностях покупки доли участка читайте в .
Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2019 год.
Как продать земельный участок в 2019 году?
Каким налогом облагается продажа земли?
Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).
Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.
Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет
Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:
1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:
- дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
- наследства;
В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.
2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет .
Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.
Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:
- при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
- участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.
Сумма налога
Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:
- Расходный вычет . Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет . Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей , то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.
Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:
- уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
- эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2018 году за 1,2 млн.рублей. В 2019 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:
- С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб.*13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
- Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей*13% = 39 тыс.рублей.
Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, база для обложения налогом станет еще меньше на размер уплаченных процентов.
Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?
Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.
Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7 .
Например: Гражданин Марков М.М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.
Базой для исчисления налога будет 1500 тыс.*0,7 = 1050 тыс. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей.
НДФЛ = 50 тыс.*13% = 6500 рублей.
В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.
1300 тыс.*0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0
При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:
- при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
- при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).
Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019 году
Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.
Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля . Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля .
Если землю продали 2018 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2019 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2019 года.
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.
Примеры заполненной декларации в случаи:
Одной из больших проблем российского населения является низкий уровень экономической и юридической грамотности и неосведомленности о своих правах и обязанностях. Продажа земельного участка - существенный договор перехода большой суммы денег и имущества . При этом у продавцов и покупателей возникают одинаковые вопросы - нужно ли платить налог за операцию, кто его платит, предусмотрены ли льготы для определенных категорий населения, в какие сроки и куда сдается документация.
Последовательное исследование данной темы даст ответы на всё поставленные вопросы.
Правовая основа
Продажа земельного участка - это гражданская сделка , оформляемая в виде договора купли-продажи недвижимости. Регламентация такого контракта приведена в Гражданском и Земельном кодексах России. Оформление договора играет важную роль в дальнейшем налогообложении операции.
Стороны обязаны указать в документе предмет купли-продажи и цену, а также технические характеристики земли, категорию, подтверждающие право собственности документы продавца, регистрационные данные.
Необходимо учесть вопрос передачи земли в пользование - либо составлением отдельного передаточного акта , либо обозначением, что договор купли-продажи и является актом приема-передачи .
Согласно новому законодательству внесение записей в кадастр и реестр прав теперь осуществляется одновременно, так как образован новый единый реестр - ЕГРН, что упрощает процедуру для пользователей.
Налог для физических лиц
Поскольку в результате сделки продавец получает доход, причем, как правило, существенный, возникает объект обложения согласно главе 23 Налогового кодекса РФ - доход от источника на территории Российской Федерации.
Таким образом, продавцу вменяется обязанность уплатить подоходный налог с приобретенных средств. Покупатель не платит НДФЛ, но после перехода права собственности обязуется перечислять земельный налог за участок, а если на нем находится дом, то и налог на имущество физических лиц.
Имущественные налоги уплатит и продавец - за период владения недвижимостью . Но данная обязанность не связана с продажей земельного участка, она сопровождает собственника недвижимости до прекращения права собственности.
Ставки налога для резидентов и нерезидентов различаются. Те лица, которые живут в пределах России более 183 дней подряд в течение года, уплачивают НДФЛ со стандартной ставкой 13%. Нерезиденты (лица, не находящиеся в России 183 дня подряд) уплачивают налог по ставке 30%.
Значение для целей налогообложения имеет время, в течение которого продавец владел недвижимостью, так как этот показатель влияет на справедливость удержания налога от сделки
. Если между приобретением и отчуждением земельного участка не прошло более 3 лет, то лицо обязано подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания.
Такие правила обусловлены тем, что большой период времени, прошедший между двумя событиями, сложно отразить документально, а также постоянная инфляция создает разрыв между соотношением расходов и доходов.
Особенностью УСН является возможность ежегодного выбора объекта налогообложения, каждый из которых имеет свою ставку.
Когда организация работает с объектом «доходы», то применяется ставка в 6%.
Следовательно, при продаже земельного участка за 3 миллиона рублей размер налога будет равен:
3 000 000 * 0,06 = 180 000 рублей.
Когда предприятие выбрало объект «доходы, уменьшенные на расходы», действует ставка 15 %.
Такая система позволяет вычесть из налоговой базы расходы на:
- утверждение права собственности, техническую, инвентаризационную и иные мероприятия по регистрации участка, межевание;
- государственную пошлину за регистрацию права (350 рублей);
- пошлину нотариусу.
Расходы на приобретение земельного участка не могут быть предъявлены к вычету, так как согласно разделу о налоге на прибыль земельный участок не относится к основным средствам, и по нему не проводится амортизация.
При работе на общем режиме налогообложения доходы от продажи земли облагаются ставкой 20% налога на прибыль. Глава 25 НК РФ позволяет уменьшить доходы на расходы, которые возможно подтвердить документами.
Ответственность за неисполнение обязанностей
Если продавец заключил договор купли-продажи, передал земельный участок второй стороне и на следующий год не предоставил декларацию и не перечислил причитающуюся сумму в бюджет, то к нему будут применены санкции в виде штрафов и пени .
Пени начисляется за каждый день просрочки в объеме 1/300 ставки рефинансирования Банка России от суммы налога.
Штраф предусмотрен за непредставление декларации в размере 1/200 от налога, подлежащего уплате по этой декларации, но до 30 %. Нижняя граница штрафа - 1000 рублей .
Неуплата налога или неполная уплата образует штрафную санкцию в размере 20% или 40% от суммы налога в зависимости от умысла недобросовестного налогоплательщика.
Кто должен оплачивать налог с продажи земельного участка, сколько равен его размер, когда нудно оплачивать налог? В нашем материале мы рассмотрим все аспекты по уплате данного налога, составлению отчетности, изучим все остальные нюансы, которые помогут верно провести расчеты для физических и юридических лиц.
Кто должен выплачивать налог с продажи земельного участка?
Существует две главных категорий плательщиков данного налога:
- Физические лица – резидентов РФ, которые в течение года находились на территории России не менее 183 дней.
- Юридические лица и ИП, являющиеся нерезидентами РФ.
Резиденты должны выплачивать данный налог независимо от того, расположен ли он в России или за ее территорией. А вот нерезиденты только в том случае, если была совершена продажа земельного участка на территории России.
Размер налога составляет для физических лиц:
- 13 % для резидентов.
- 30 % для нерезидентов.
А вот в случае юридических лиц, полученные при продаже участка доходы должны учитываться в общем массе доходов от их деятельности, следовательно, расчет и иные условия уплаты налога определяются использующейся на предприятии системой налогообложения.
Продолжительность права собственности – важный фактор при расчетах
Налоговое законодательство, в том числе статья 217 НК РФ, устанавливает для земельных участков, которые были приобретены в собственность после 1 января 2016 года, два периода продолжительности права собственности. И они оба влияют на размер налоговой обязанности:
3-х летний период
Данный срок считается достаточным для того, чтобы освободить физическое лицо от уплаты налога после продажи участка. Чтобы избежать уплаты налога, нужно иметь одно из следующих оснований:
- Есть договор дарения между родственниками.
- Участок приватизирован.
- В наличии есть договор на пожизненное содержание.
5-летний период
Данный срок также является минимально допустимым, позволяющим физическим лицам освободиться от уплаты налога.
Но важная ремарка – его можно использовать в том случае, если нет возможности применить 3-х летний срок. Для земельных участков, которые куплены до 1 января 2016 года, как и раньше будет действовать трехлетний срок.
Правда, в ФЗ определено, что регионы сами могут сокращать данные периоды для определённых категорий граждан по их запросам.
Как провести расчет НДФЛ?
Непосредственно сами физические лица должны проводить уплату налога, определить льготы (при их наличии), проводить все расчеты. Потому так важно точно понимать, как рассчитать НДФЛ в данном случае – ведь при выявлении ошибок со стороны проверяющих органов могут поступить претензии.
Один из наиболее важных вопрос – с какой именно суммы производит выплату налога, какие документы нужно оформить и как вносятся платежи? Давайте разберем подробнее.
Налог выплачивается с суммы, которая является налоговой базой – ее рассчитывают с учетом всех затрат на приобретения жилья, вычетов и т.д. для определения налоговой базы также нужно учитывать:
Вначале определяем период, когда участок находился в собственности, затем берем за основу сумму, полученную в результате сделки. Налоговая база чаще всего не превышает ее, но зато позволяет уменьшить ее размеры за счет наличия вычетов. Затем база рассчитывается индивидуально.
При этом с 2016 года необходимо анализировать полученную сумму, сравнивать с той, что была получена при сделке (эту информацию можно найти в договоре), учитывать кадастровую стоимость.
Если доход, полученный от сделки, будет менее чем полученная сумма в результате умножения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7, то в данном случае нужно применять именно эту величину, а не стоимость реализованного земельного участка.
Таким образом, первичная стоимость не может быть менее 70 % от кадастровой стоимости. После получения суммы необходим вычесть:
- 10 тысяч рублей – это социальная льгота.
- Фиксированный налоговый вычет, который равен 1 млн и может применяться только для земли, которая находится в собственности не меньше пяти лет.
- Сумму расходов, которые были потрачены на покупку участка. При этом расходы обязательно следует подтвердить (чеки, договор и т.д.). Этот вариант нельзя использовать для земли, полученной в наследство или дарение.
Социальную льготу можно использовать во всех случаях, а вот применять налоговый вычет – дело каждого и зависит от обстоятельств. Например, в случае, если сумма затрат окажется больше, чем сумма вычета, намного рациональнее применять способ затрат. Однако некоторые граждане все также используются свое право на получение вычета для уменьшения налогооблагаемой базы.
Уплата налога с продажи земельного участка и декларация
Кроме того, на плечи налогоплательщиков ложится обязанности по оформлению декларации и уплате налога. Сам документ необходимо предоставить в налоговую не позднее 30 апреля года, который идет за отчетным. То есть при продаже участка в 2015 году, документ нужно отправить на проверку не позднее 30 апреля 2016 года. Уплата налога производится не позднее 15 июля того же года (после предоставления декларации).
Если физическое лицо получило в отчетном году только доход от продажи своего имущества, то декларация будет содержать только информацию по этой операции. Если есть и другие доходы, например, сдача имущества или продажа иных объектов, составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ.
Могут не предоставлять данный документ только те, кто не должен уплачивать налог при продаже, например, владеющие земельным участком свыше 5 лет и т.д. Если же данная обязанность присутствует, но при расчете налога получается ноль или меньше, декларация составляется по всем правилам, а вот налог уплачивать не нужно.
Вместе с этим документом в налоговую также стоит предоставить иные документы для подтверждения льготы, права на использования вычета, чеки и договоры, подтверждающие расходы. Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов пользу увеличения.
Чтобы упростить подготовку отчетности и расчетов, физические лица могут воспользоваться специализированными сервисами на сайте Федеральной налоговой службы. Там также есть возможность войти в личный кабинет, где моно контактировать с ведомством, задавать вопросы, проводить оплату и т.д.
Могут ли отказать в приеме декларации?
Важно помнить, что налоговый инспектор может не принять декларацию, но только по законным основаниям, к которым относят:
- Отсутствие важных документов – например, паспорта заявителя.
- Отсутствие подписи в декларации.
- При подаче документа в налоговую, к которой заявитель не относится.
- Не верно заполнен документ.
Но если вы верно заполнили документ, а инспектор отказал вам в принятии декларации, вы вправе обратиться к вышестоящему лицу – в том случае работнику налоговой службы грозит дисциплинарное взыскание.
Налоги при продаже земли ИП или юрлица
Как мы уже сказали, ИП и юридические лица должны уплачивать данный налог только в том случае, если используют земли для коммерческих целей. Именно потому все доходы с продажи земли будут включены в общую налогооблагаемую базу предприятия.
Тут будет несколько иная форма расчета – ставка рассчитывается исходя из принятой системы налогообложения, а создание отчетности и уплата налога проводятся по общим правилам оплаты налогов.
Примеры расчетов – полезная информация
Давайте более подробно рассмотрим расчеты налога при продаже участка, что позволит не закупаться и верно составить декларацию и провести оплату.
Физические лица
У нас есть следующие данные: налогоплательщик может применять имущественный вычет – это преимущество определено статье 220 НК РФ. Если продавец участка освобожден от уплаты согласно статье 217 НК РФ, он может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей. Нудно вычесть эту величину и из полученной суммы уплачивать налог. Есть пример: земельный участок продали за 3 млн рублей, а продавец смог уменьшить базу на 1 млн рублей, в итоге сумма, из которой нужно произвести расчет, составила 2 млн рублей.
Следовательно, налог будет равен: 2 млн рублей * 0,13 = 260 тысяч рублей.
По своему усмотрению физическое лицо может либо воспользоваться вычетом, либо представить в документе расходы, которые понес на покупку участка, уменьшив базу на эту величину. Второй вариант будет наиболее рационален в случае:
- Есть документы, которые подтвердят расходы – чеки, договор купли-продажи с указанием цены.
- Сумма расходов превысила 1 млн рублей.
Например: гражданин Иванов купим участок за 2 млн рублей, а продал за 3 млн рублей, пи этом сохранились все нужные чеки и документы. Об этом Иванов должен «сообщить» в декларации и уменьшить расходы на 1 млн. следовательно, сумма налога составит:
1 млн рублей * 0,13 = 130 тысяч рублей.
Юридические лица
Тут все зависит от такого, какая система налогообложения принята на предприятии:
При работе по специальному режиму или УСН, то используется тариф в размере 6 %. Рассчитать все просто: при продаже имущества на сумму в 3 млн, сумма налога составит 180 тысяч рублей (3 млн * 6 %)
Если предприятие работает по принципу «Доходы, уменьшенные на расходы», нужно использовать ставку в размере 15 %. Такая система позволяет вычитать из налогоблагаемой базы следующие виды расходов:
- На проведение регистрации, утверждение права собственности, межевание и т.д.
- На оплату госпошлины за регистрацию.
- На оплату пошлины для нотариуса.
А вот расходы на покупку участка нельзя применить для вычета – это следует запомнить, чтобы не сделать ошибок при расчетах.
Если работа ведется по общему режиму, то доход от продажи участка нужно обладить ставкой в размере 20 % от прибыли. Правда, НК РФ позволяет уменьшить данную сумму на понесенные на покупку расходы при наличии подтверждающих документов.
Ответственность за неуплату и непредоставление декларации
В случае если после продажи участка продавец не предоставил в налоговую декларацию и не оплатил налог, в его отношении будут применены санкции – штрафы, пени и т.д. При этом пени начисляется за каждые сутки просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
Штрафы предусмотрены за непредоставление декларации или ошибки в них в размере 1/200 от суммы налога, но не более 30 %. Нижний размер штрафа – не менее 1000 рублей.
При неуплате налога или внесении неполной суммы, предусмотрен штраф в размере 20-40 % от общей величины налога. Размер зависит от причины неуплаты.
Вконтакте
Налог при продаже земельного участка в 2019 году для физических лиц должен быть оплачен в установленном законом размере и в установленные сроки (НДФЛ).
Отдельные категории граждан могут быть от его взимания освобождены, а другие получают значительные вычеты, также в законодательстве обозначается, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка с внесенными изменениями.
С исчислением даты начала владения земельным участком возникают трудности:
- Если физическое лицо становится владельцем после покупки участка или по договору обмена, то дата начала владения считается с момента его госрегистрации в Росреестре.
- Когда недвижимость с участком переходит по завещанию наследнику, моментом отсчета начала владения является дата смерти прежнего собственника, при этом неважно, в какой временной промежуток наследником оформилась госрегистрация прав.
- Когда участок по дарственной переходит, дата вступления в права собственности определяется днем ее составления.
Полученная в результате сделки прибыль облагается подоходным налогом НДФЛ. Используется при этом ставка 13% для каждого владельца, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.
При меньшем сроке существует несколько способов, как сократить подоходный налог при продаже участка земли физическим лицом в 2019 и прошлом 2017 году:
- Налоговый вычет. Его механизм использования позволит уменьшить сумму сбора на млн рублей или меньше.
- Обычно по налогу базой служит стоимость земли, которая указана в тексте договора продажи или обмена. Однако не запрещается базой считать стоимость земли за минусом затрат на ее приобретение.
Продажа недвижимости с участком земли, в частности, оплаченный налог с продажи этой недвижимости имеет свои нюансы. Физическое лицо имеет право осуществить продажу только той земли под строением, на которую имеется право собственности.
При нахождении участка в бессрочном пользовании продажа невозможна. В подобном случае новый собственник должен перезаключить договор пользования или аренды с владельцем земли. Владельцем в большинстве случаев является государство.
Размеры налоговых выплат
Налоговый вычет при продаже земельного участка менее 3 лет, который придется оплатить владельцу земельного участка, можно вычислить по формуле: доход, который был выручен вследствие продажи участка, умноженный на налоговую ставку.
Сумма дохода определяется исходя из обозначенной стоимости продажи недвижимости по договору. При этом с 01.01.2017 года на основании федерального законодательства были введены нормы, основанные на предупреждение сокращения стоимости участка с целью снижения суммы налога.
К примеру, если кадастровая стоимость земельного участка составила 6.700.000 руб., то общая сумма, облагаемая при его продаже налогом, – 4 690 000 рублей (0,7 x 6.700.000). Если недвижимость реализовать по стоимости меньшей, налог с продажи земли следует уплачиваться с дохода, приравненного к 4 690 000 рублей.
Налоговая ставка
НДФЛ ставка оказывается в прямой зависимости от того, считается ли продавец резидентом РФ. Проживание в пределах территории России больше 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом.
Оставшиеся граждане являются нерезидентами. Придание физическому лицу статуса нерезидента не имеет прямой зависимости только от его обозначенного пребывания в пределах территории Федерации. Все вопросы решаются индивидуально, сюда же входит учет наличия постоянного места жительства.
Резиденты в стране налог при продаже земельного участка оплачивают по ставке 13%. Не являющиеся резидентами граждане оплачивают до 30%.
К примеру, если земельный участок продать за 7.420.000 руб., то НДФЛ при продаже земельного участка будет равен 964.000 руб. для резидентов страны (7.420.000 x 0,13), а нерезиденты оплатят 2.260.000 руб. (7.420.000 x 0,3).
Налоговый вычеты
В 2019 году не произошло никаких изменений в этом плане.
Налоговый вычет при продаже земельного участка в двух видах:
- имущественный вычет;
- вычет расходный.
В случае, если земельный участок обозначен в долевой собственности, после его продажи имущественный вычет по одному договору можно применять только единожды. Когда собственники по отдельности продают свои доли, то каждый из них наделяется правом применять вычет.
Порядок и сроки взимания налога
Этот вопрос также не изменился. До 30 апреля года, который идет следующим за годом продажи земельного участка, бывший собственник должен предъявить в налоговые органы декларацию. При этом рассчитывать НДФЛ плательщик вынужден самостоятельно.
Налог с продажи земельного участка в 2019 году новый закон обозначает к выплате не позже 15 июля. При нарушениях сроков к неплательщику применяются санкции в виде штрафа – за каждый день просрочки высчитывается 20 процентов от доходовой суммы.
За неподачу декларации неустойка предусматривается в размере 5%, но не меньше 1000 рублей на каждый день просрочки, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.
В ситуациях, когда налоговыми органами по ошибке отправляются уведомления о необходимости уплаты НДФЛ, но граждане по законодательству от уплаты налога освобождены, следует предоставить в налоговую службу документы, которые подтверждают право на освобождение или уменьшение налогообложения.
