Вспомогательная статья для тех, кто интересуется налогами для ИП. Знаю, что есть такие среди моих читателей, но их мало. Поэтому я решил ее не выносить на главную.
Тот кто, хочет, тот найдет =)
Перейдем сразу к делу, без лишних предисловий и рассмотрим самый частый случай в России:
- ИП без сотрудников
- ИП на УСН 6% (упрощенка)
В 2016 году такой ИП будет платить государству:
1. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС
Так как взносы в ПФР и ФФОМС напрямую связаны с минимальным размером оплаты труда, а он изменится в 2016 год, то придется взять калькулятор в руки и немного посчитать.
По последним данным МРОТ в 2016 году составит 6204 рублей. Это уже точное значение на 2016 год!
Формулы давно известны, поэтому сразу посчитаем:
- В ПФР за себя: 6204 руб. x 26% X 12 мес. = 19 356 руб. 48 коп.
- Взносы в ФФОМС за себя: 6204 X 5,1% X 12= 3796 руб. 85 коп.
- Итого, обязательные взносы за себя на 2016 год = 19356,48 + 3796,85= 23153 руб. 33 коп.
Но сама схема платежей в ПФР и ФФОМ НЕ изменится.
2. Необходимо платить 1% при доходе свыше 300 тысяч рублей в год.
Этот пункт тоже сохраняется. И точно так же, как и в 2015 году, нужно заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
Пример
Например, Вы получили доход «грязными» 6 000 000 рублей за 2016 год. Считаем:
6 000 000 - 300 000 = 5 700 000 рублей.
1% от этой суммы составит 57 000 рублей.
Итого получается: 23 153,33 + 57 000 = 80 153, 33 рубля
(при общем доходе 6 млн. рублей за год)
К счастью, взносы в ПФР ограничены сверху
Это ограничение считается по следующей формуле:
8МРОТ X Тариф X 12 мес.
6204 X 8 X 26% X 12 = 154 851 руб. 85 коп.
И еще раз подчеркну, что это ограничение сверху по взносам в ПФР напрямую зависит от размера МРОТ. Здесь приведен расчет исходя из того, что МРОТ = 6204 рублей на 2016 год.
3. Налог по УСН
Ну, здесь все давно понятно. 6% от всего дохода по ИП.
И еще раз покажу на конкретных примерах:
Пример №1: Если Ваш доход НЕ превышает 300 000 рублей в год, то:
- в Пенсионный Фонд России = 19 356 руб. 48 коп;
- в ФОМС = 3796 руб. 85 коп.
Но не забывайте про налоговый вычет взносов в ПФР и ФФОМС из аванса по УСН. ИП без сотрудников имеет право вычитать 100%.
Пример №2: Если Ваш доход ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей в год, то:
- Взнос в ПФР составит 19 356 руб. 48 коп +1% суммы вашего общего дохода минус 300 тыс. рублей. Но взнос в ПФР не может превысить 154 851 руб. 85 коп.
- Ввзнос в ФОМС составит 3796 руб. 85 коп.
- + Ваши другие налоги с дохода. Например, УСН 6 или 15 %.
Надеюсь, все понятно:)
Повторюсь, что на данный момент эта схема не изменилась и будет действовать в 2016 году.
Если что-то изменится, то сообщите, пож-та, в комментариях и я обновлю эту статью.
Создание собственного дела влечет за собой не только право получать прибыль от предпринимательской деятельности, но и обязанность уплачивать налоги. Поэтому каждый ИП должен четко знать, какие и когда налоги ему необходимо заплатить в бюджет государства.
Как открыть ИП и какие налоги платить?
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя автоматически ставит гражданина с таким статусом в особое положение в сфере налогообложения, так как помимо налоговых платежей, предусмотренных для всех граждан РФ, ИП должен уплачивать и ряд других налогов.
Количество налоговых платежей предпринимателя зависит от выбранной им системы налогообложения, а также от размеров бизнеса. Как правило, уже на этапе планирования будущего предприятия определяется вид налогообложения, что позволяет определить налоговую нагрузку на бизнес и тем самым правильно просчитать рентабельность проекта.
Налоги ИП в 2016 году без работников
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения, которая в 2016 году не претерпела существенных изменений. Сразу отметим, что все рассматриваемые режимы налогообложения применяются только в отношении предпринимательской деятельности. Но на ИП, как физическом лице, лежит также обязанность платить налоги, которые не отменяют даже специальные налоговые режимы. Например, если предприниматель, еще работает по трудовому договору, то его работодатель удерживает с такого ИП НДФЛ, а также уплачивает взносы в пенсионный и соцстрах. Аналогичная ситуация с транспортным и земельным налогами, которые ИП платит как обычный гражданин.
Общая система налогообложения
На этой системе уплачиваются: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и налог на имущество. Данная система предусматривает ежеквартальную отчетность по НДС с ежемесячной уплатой данного налога, а также авансовых платежей по НДФЛ. Налог на имущество уплачивается раз в год на основании требования ФНС РФ, в 2016 году необходимо будет уплатить данный налог за прошлый год до 1 октября.
Общая система налогообложения несет максимальную налоговую нагрузку, поэтому она подходит небольшому числу предпринимателей, чья деятельность связана с обслуживанием крупных компаний или если объем выручки достаточно большой. Кстати, именно отсутствие ограничений по размеру прибыли является основным преимуществом ОСН.
На общую систему переводятся при регистрации все предприниматели, не подавшие заявления о выборе специального налогового режима. Вернуться на ОСН со спецрежима можно как добровольно – с нового налогового года, так и в обязательном порядке – при превышении максимальной суммы для спецрежима, в 2016 году она составляет 79 740 000 рублей.
Упрощенная система налогообложения
Является специальным налоговым режимом, при котором ИП освобождается от ряда налогов. Данный режим позволяет предпринимателю самостоятельно определить объект налогообложения, тем самым давая возможность выбрать наиболее выгодный вариант.
Законодательство предусматривает два варианта налогообложения УСН:
- Доходы – налоговую базу составляет вся валовая выручка и облагается налогом 6%.
- Доходы, уменьшенные на расходы – налоговую базу в этом случае образует чистая прибыль ИП, которая облагается по ставке 15%.
При выборе второго варианта следует помнить, что далеко не все расходы уменьшают налоговую базу, конкретный перечень учитываемых расходов определен Налоговым кодексом РФ.
Совет: практика показывает, что наиболее оптимальным выбором будет УСН доходы для предпринимателей, оказывающих услуги, а УСН доходы минус расходы – для сферы торговли, в том числе и общественного питания.
Данный налоговый режим наиболее востребован предпринимателями не только возможностью выбора предмета налогообложения, но и простотой расчетов налога, а также удобными сроками его уплаты.
Налог ИП на упрощенке в 2016 году - сколько платить
Расчет суммы налога по УСН предприниматель осуществляет самостоятельно, расчет достаточно прост, поэтому для подготовки отчетности и определения размера налога не требуется привлекать бухгалтеров.
Расчет делается следующим образом:
- на упрощенке с предметом доходы – 6% от всего объема выручки;
- на доходах, уменьшенных на расходы – 15% от разницы между доходами и расходами.
Когда платить налоги ИП в 2016 году на УСН
Законодательство определяет налоговый период по УСН – календарный год. Уплата налога по упрощенке должна быть произведена не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. за 2016 год необходимо будет рассчитаться до 30.04.2017 года. Но в течение года необходимо уплатить авансовые платежи, сделать это требуется по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Перечисленные авансовые платежи уменьшают общую сумму налога по итогам года.
Переход на упрощенку носит добровольный характер и осуществляется по заявлению предпринимателя. Оно может быть подано одновременно с в течение тридцати дней после регистрации. В этом случае упрощенка будет применяться с момента регистрации ИП. Также можно подать заявление о переходе на УСН и в любое другое время, но тогда возможность её применения появится только с нового года.
Единый налог на вмененный доход
Данный налоговый режим в 2016 году сохранился несмотря на многочисленные разговоры об его отмене. Единый налог на вмененный доход отменяет все налоги, за исключением налога на имущество. Сумма налога определяется как 15% от возможной прибыли, являющейся налоговой базой. Она рассчитывается исходя из специальных коэффициентов и физических показателей, учитывающих вид деятельности и порядок её осуществления.
Применять ЕНВД могут только предприниматели, оказывающие услуги или реализующие товары потребителям – физическим лицам с учетом определенных ограничений по видам деятельности. Данный режим позволяет и без ведения отчетности. Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами, например, упрощенкой.
Патентная система налогообложения
Является самым новым специальным режимом налогообложения, но уже значительное число предпринимателей оценили его преимущества и в 2016 году стали активно применять. При патентной системе налогообложения ИП фактически не платит налог, а приобретает патент на осуществление определенного вида деятельности. Сумма, подлежащая оплате за патент, рассчитывается исходя базовой доходности и ставки в 6%.
Особенностью патента является возможность приобрести его на срок от одного месяца до года, что позволяет оптимизировать налоговые расходы с фактическим периодом осуществления предпринимательской деятельности. Например, при сдаче домиков только в летний период гораздо удобней приобрести патент на сезон, чем находиться на ЕНВД и платить налог каждый квартал, или на УСН отчитываться за год и перечислять авансовые платежи.
Особенностью патентной системы является возможность применения только в отношении видов деятельности поименованных в специальном нормативном акте субъекта федерации. Именно то обстоятельство, что региональные власти регламентируют перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН, и определяет территориальные ограничения по использованию патента – применение возможно только в границах субъекта РФ, где был оформлен патент. При этом нет привязки к региону регистрации самого ИП, поэтому предприниматель из Кемерово может получить патент в Москве, если он планирует заниматься тем видом деятельности, на которую распространяется ПСН в столице.
Патент выдается только на один вид деятельности, поэтому при работе по нескольким направлениям потребуется приобретать патенты на каждый из них, либо совмещать с другими видами налогообложения.
Некоторые эксперты определяют патентную систему налогообложения, как при открытии ИП в 2016 году, в некоторой степени это верно. Данный режим позволил выйти из тени многим людям, имеющими собственное дело, приносящее небольшой доход. Например, востребованы патенты в среде репетиторов, лиц, сдающих недвижимость. По сравнению с другими системами налогообложения, по данным направлениям расходы на платежи в бюджет для ИП минимальны.
Единый сельскохозяйственный налог
Специальный налоговый режим для предпринимателей, работающих в сфере производства сельскохозяйственной продукции, который предусматривает уплату единого налога. Для применения ЕСХН 70% выручки должно быть от сельхозпроизводства.
Расчет суммы налога определятся как 6% от налоговой базы, которую образуют доходы минус расходы. Авансовый платеж по данному налогу ИП уплачивает за полугодие, а остальную сумму до 31 марта следующего за отчетным года.
Как отмечают эксперты, данный налоговый режим очень удобен, так как позволяет значительно снизить нагрузку на предпринимательские инициативы в сфере сельского хозяйства. Например, в таком случае становится весьма рентабельным, за счет небольшой ставки по налогу.
Налоги для ИП в 2016 году с работниками
Зависит сумма налогов, уплачиваемых ИП, и от наличия у него работников, так как привлечение наемной силы влечет за собой необходимость уплаты дополнительных налоговых платежей и взносов во внебюджетные фонды.
За каждого привлеченного работника предприниматель должен в обязательном порядке заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% дохода, а также своевременно отчитаться по нему. Кроме того, с выплат физическим лицам, в том числе и по договорам гражданско-правового характера, необходимо уплатить взносы в ПФР в размере 22%. А с выплат по трудовым договорам предусматривается и оплата страховых взносов в ФОМС и ФСС, размер которых составляет 5,1% и 2,9% соответственно.
Платежи ИП во внебюджетные фонды
Помимо налоговых отчислений в бюджет законодательство предусматривает обязанность ИП уплачивать определенные взносы во внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования.
Налог для ИП в пенсионный фонд в 2016 году
С момента регистрации ИП у предпринимателя возникает обязанность оплачивать в пенсионный фонд взносы за себя. В 2016 году размер этих взносов составляет:
- 18610, 80 руб. – в ПФР.
- 3650, 58 руб. – в ФОМС.
Указанные суммы подлежат оплате за год нахождения в статусе ИП, если этот период меньше, то сумма пропорционально уменьшается. Данные фиксированные взносы носят обязательный характер и предприниматель их обязан платить вне зависимости от того, осуществляется ли им предпринимательская деятельность, только прекращает данную обязанность.
Кроме того, законодательство предусматривает дополнительные платежи в ПФР для тех предпринимателей, размер дохода которых превысил 300 тысяч за год. В данном случае ИП должен перечислить во внебюджетный фонд 1% от суммы сверх указанного лимита. Но законодательство ограничивает максимальный размер взносов для ИП в ПФР и в 2016 году он составляет 148886, 40 рублей.
Взносы в соцстрах
Законодательство предусматривает и уплату ИП страховых взносов в Фонд социального страхования, но данные взносы за самого предпринимателя носят добровольный характер.
После регистрации ИП может встать на учет в ФСС и уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности. В 2016 году размер таких взносов составляет 2075, 82 рублей за год. Уплата данных взносов дает право ИП получить пособие при наступлении страхового случая, например, временной нетрудоспособности, так называемого «больничного».
В том числе и в виде ИП – это возможность обрести финансовую независимость и найти приложение собственным знаниям и умениям. Но помимо права получать прибыль у собственника бизнеса возникает и ряд обязательств, основная из которых – уплата налогов. Как правило, эта необходимость не очень радует предпринимателей, которым кажется, что у них забирают заработанное, при этом забывая о социальной ответственности бизнеса, а налоги - это часть такой ответственности.
Сохраните статью в 2 клика:
Существующая налоговая система позволяет оптимизировать налоговые расходы таким образом, что нагрузка на бизнес будет минимальна. Правильно выбранный налоговый режим позволяет честно платить налоги, не прибегая к темным схемам рискуя попасть в неприятную ситуацию.
Вконтакте
Для ИП в 2016 году остаются обязательные взносы в ПФ и ФМС. При этом сама схема платежей в ПФ и ФМС не изменилась.
В случае если ИП без сотрудников, нужно учитывать несколько изменений. Во-первых, с 1 января 2016 года увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Следовательно, увеличился и взнос в части пенсионного взноса и медицинского страхования.
В ПФ работник будет платить за себя, исходя из МРОТ, который с 1 января составляет 6204 руб.:
6204 рубля X 26% X 12 месяцев = 19 356 руб. 48 коп.
Взносы в ФМС:
6204 рубля X 5,1% X 12 месяцев = 3 796 руб.85 коп.
Итого в год ИП должен заплатить:
19 356 руб. 48 коп. + 3 796 руб.85 коп. = 23 153 руб.
Итак, мы видим, что сама схема платежей не изменилась. Возрос только взнос — за счет увеличения минимальной оплаты труда.
В 2016 году сохраняется правило, согласно которому ИП должен платить 1% при доходе свыше 300 000 руб. в год. Например, если предприниматель получил доход 6 млн, то из этой суммы он выкидывает 300 000 руб., и получает 5 700 000.
57 000 руб. + 23 153 руб. = 80 153 руб.
Сумма страховых взносов не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы:
6 204 руб. X 8 месяцев X 26% (ставка ПФ для ИП) X 12 месяцев = 154 851 руб.
Требования и штрафы
В отношении ИП ужесточились требования в случае непредоставления сведений, касающихся личной информации. Регистрация в этом случае может быть приостановлена сроком на 1 месяц. При этом если выяснится, что ранее лицо имело статус ИП, вело свою деятельность с нарушением законодательства, в регистрации может быть отказано. Предоставление ложных сведений, касающихся данных будущих ИП, будет наказываться штрафом до 10 000 руб. Повторное предоставление недостоверных данных грозит отказом в регистрации сроком до 3-х лет.
Если ИП с работниками
С 1 января 2016 года все налоговые агенты-работодатели должны сдавать форму 6-НДФЛ - ежеквартальный расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доход физических лиц-работников.
Также для ИП с работниками обязательны:
- среднесписочная численность;
- отчеты в ФСС;
- отчеты в ПФР;
- отчет по НДФЛ за сотрудников.
Кроме того, сдаются стандартные отчеты в зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП (упрощенка, ЕНВД, общая система налогообложения, ЕСХН).
Каждому предпринимателю необходимо знать, какие отчисления он должен производить в налоговую. Как правило, это зависит от выбранной им системы налогообложения. Все платежи ИП можно разделить на:
- те, что он выплачивает в соотвествии с системой налогообложения;
- отчисления от заработной платы своих сотрудников;
- дополнительные налоги
- отчисления во внебюджетные фонды.
Сегодня поговорим о характере налоговых платежей для ИП и возможных изменениях в этой области в 2016 году.
Фиксированный взнос
Начнем с фиксированных взносов, которые должен осуществлять ИП в обязательном порядке независимо от системы его налогообложения. Данные платежи отчисляются в два направления: пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
Независимо от того, что рассматриваемые взносы именуются фиксированными с 2014 года они исчисляются в индивидуальном порядке.
В 2016 году представители ИП продолжат выплачивать данные взносы без изменений. Льготы, которые освобождали предпринимателей от данной обязанности останутся. К ним относятся следующие случаи:
- Необходимый уход за ребенком до 1,5 лет. Данное время рассчитано на одного ребенка. Максимальное количество времени не может превышать 3 лет. Льготы действительны в отношении одного из родителей.
- Служба по призыву.
- Поездка предпринимателя за границу РФ.
- Уход за гражданином находящимся на I или II группе инвалидности.
Во всех указанных случаях, предпринимательская деятельность должна быть прекращена на период всего льготного времени.
Повышения фиксированного налога для ИП в 2016 году
4 декабря был утвержден Закон, увеличивающий МРОТ в 2016 году. Как обычно это влечет за собой и повышение фиксированных взносов для предпринимателей. С 1 января минималка составит 6204 рубля, это значит, что в пенсионный фонд нужно будет заплатить 19356, 48 рублей, а фонд медицинского страхования запросит 3 796,85 рублей в год.
В случае превышения суммы дохода предприятия суммы в 300 тыс рублей, размер взносов будет увеличен. Правда законодательно установлено, что он не может превышать 154 851, 84 рубля.
Выплаты по системе налогообложения
На данный момент законодательством установлены следующие режимы налогообложения:
Упрощенная система
Наиболее распространенная система налогообложения в предпринимательской среде. Здесь все просто: индивидуальный предприниматель выплачивает налоговой один платеж в год, который исчисляется двумя разными способами на выбор. Первый заключается в процентной ставке от суммы высчитанной по формуле «доходы — расходы». Она составляет 15%. Второй именуется чистым и равняется 6% от общего числа доходов. Преимущества данного сбора в том, что здесь не нужно платить НДС и налог на прибыль, а брать на работу можно до 100 человек. ИП на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию один раз в год.
Вмененная система (ЕНВД)
Предприниматели имеющие постоянный стабильный и достаточно высокий доход используют именно эту систему налогообложения. Размер вмененного налога в 2016 году будет исчисляться также, в соответсвии с особенностями деятельности. Поэтому при значительной прибыли выгодней платить налог по установленному государством доходу.
Общая система (ОСНО)
Данный режим используется ИП достаточно редко, вероятно потому что здесь налогом облагается весь доход физ. лиц и имущество используемое ИП для осуществления своей деятельности.
Патентная система
Здесь ИП выплачивает фиксированный единовременный платеж определенный государством и обозначенный в патенте выданном на оказание определенных услуг. Минус данного налогообложения в том, что здесь нельзя нанять более 15 работников, а для осуществления деятельности в различных регионах требуется приобретение нескольких патентов.
Единый сельхоз. налог (ЕСХН)
Все индивидуальные предприниматели занимающиеся рыболовством, животноводством или выращиванием каких-либо культур переходят на ЕСХН, так как это, в первую очередь, выгодно. Размер ставки составляет здесь всего 6% по формуле «доход — расход».
Изменения по единому налогу для ИП в 2016 году
Ставка ЕНВД в 2016 году может изменяться по решению региональных властей. Последние могут уменьшать данный налог с 15% до 7,5%. Также, ожидается изменение коэффициента К1. В настоящее время он составляет 1,798.
Что касаться страховых взносов за сотрудников и фиксированных платежей, то здесь все остается без изменений.
Расчет единого налога в 2016 году будет осуществляться таким же образом, как это было в настоящем году. Формула исчисления будет включать в себя базовую доходность и физические показатели.
Налоги на трудоустроенных работников
Деятельность индивидуального предпринимателя редко обходиться без найма работников. В таком случае, между ИП и сотрудником заключается трудовое соглашение либо гражданско-правовой договор. На всех официально-устроенных работников выплачиваются взносы в налоговую, размер которых зависит от выплаченной заработной платы. Это основной налог и его ставка равна 13%.
Кроме этого, работодатель выплачивает взносы во внебюджетные фонды. Они составляют: 2% о ставки в ФСС, 5,9% в ФОМС и 22% в ПФ РФ. Напомним, что взносы ФСС не перечисляются в случае работы сотрудника по правовому договору.
Дополнительный вид налогообложения
Еще одним обязательным видом платежей, независящем от режима налогообложения являются дополнительные взносы. Они применимы к ИП осуществляющим деятельность относящуюся к следующим сферам:
- добыча полезных ископаемых
- геодезия
- горная или водная промышленность
Налог для ИП без деятельности и сотрудников
Отсутсвие деятельности не освобождает ИП от уплаты налогов. В этом случае страховые взносы все же необходимо будет выплачивать. При этом, за работников ничего платить не нужно. Вся налоговая сумма должна будет перечисляться один раз в год и составит 23 153, 33 рубля. Данный сбор необходимо перечислять один раз в год или поэтапно, раз в квартал. Неисполнение данной обязанности влечет наложение штрафа.
Новый вид ИП в 2016 году
В 2016 году предполагается введение нового типа ИП. Он называется «самозанятый гражданин». Такой категории предпринимателей не придется проходить утомительную процедуру регистрации, достаточно будет купить патент и начать работать. При этом, сумма платежей в ФФОМС будет входить в сумму патента. Данный патент будет оформляться на любой срок от месяца до года.
Другие обновления для ИП в 2016 году
- Важным для ИП является продолжение в 2016 году налоговых каникул. Напомним, что данная программа действует исключительно для физических лиц открывших ИП впервые.
- Вновь открывшимся и действующим ИП следует учитывать нововведения коды ОКВЭД2.Также в 2016 году придется заляпать налог на имущество. Сделать это нужно будет до 1 октября.
- Когда будет введен новый тип ККМ пока точно неизвестно, но данное новшество планируется осуществить в 2016 году.
- Закон о трехлетних надзорных каникулах одобрен.
- Региональные власти смогут снижать ставку по УСН до 1% и до 0%.
- Для предпринимателей Москвы в 2016 году будет действовать специальный торговый сбор.
Режимы предусмотрены для контроля уплаты налогов физическими и юридическими лицами. Наряду с общими формами существуют специальные виды систем, позволяющие осуществлять платежи упрощенным способом. Самый популярный режим – упрощенная система налогообложения для ИП. Индивидуальные предприниматели, деятельность которых соответствует определенным требованиям, могут осуществлять платежи с применением системы. Кстати, на «упрощенке» могут работать не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица. Для этого они должны соответствовать определенным ограничениям по численности, выручке, стоимости основных средств. Как только пределы превышены, налогоплательщик автоматически теряет право на УСН.
УСН для ИП является особым режимом уплаты, предполагающим простоту расчета суммы взносов, он предназначен для небольших предприятий всех форм собственности. Использование УСН начинается с уведомления о выбранном налоговом режиме контролирующего органа. Если вы хотите использовать УСН с 2016 года, не забудьте сообщить об этом в налоговую до 15 января. В противном случае, переход на УСН в данном налоговом периоде для вас невозможен.
Преимущества
- Возможность уплаты раз за квартал, кроме случаев, когда плательщики уплачивают НДС;
- Снижение количества величин, подлежащих уплате, поскольку предприниматель освобождается от местных сборов и некоторых отчислений;
- Простота начисления в связи с тем, что базой является валовая выручка: достаточно провести расчеты нужного процента;
- Упрощаются принципы документации, дозволено не вести полноценный бухгалтерский учет.
Применение УСН для ИП в 2016 году позволяет избежать лишних бумаг и упростить деятельность.
Другие формы
Учет представляет собой комплекс программ, установленных государственными органами для регистрации плательщиков (и их агентов), с целью аккумулирования сведений о них. В настоящее время актуальны три системы: упрощенная схема, ЕНВД, классический режим.
- Классическая форма (общая) обычно выбирается юридическими лицами, предполагает большое количество величин к уплате – подоходный платеж, НДС, единая выплата, на прибыль, имущество и т. д.
- Упрощенная схема выбирается небольшими предприятиями. Может рассчитываться по двум принципам: индивидуальный предприниматель (налоги упрощенка 2016) платит от суммы выручки (15%) и от показателей выручки (6%).
- Единый показатель по принципу действия напоминает простую схему, но не считается от показателя выручки и является фиксированным, то есть не зависит от ее размеров. Автоматически применяется для определенного списка видов деятельности.
Упрощенная система налогообложения для ИП 2016 актуальна, если вид деятельности под нее подходит.
Особенности применения в России
Принцип выступает в качестве некоего послабления сборов. В России есть ряд критериев, на основании которых принимается решение о возможности использования этой схемы.
- Размер годовой прибыли не превышает 60 млн. рублей.
- Количество персонала на предприятии не более 100 человек.
При нарушении одного из пунктов осуществляется перевод на ЕНВД или ОСН. Для применения в России предпринимателю стоит до конца этого года подать заявление, и со следующего периода он будет рассчитываться с государством по новой схеме. В качестве отчетного периода выступает квартал. Предполагается освобождение от НДС, на прибыль и имущество. Рассмотрим затраты, которые несет индивидуальный предприниматель на УСН, налоги, сборы.
Специфика
Законодательство содержит перечень мероприятий, не имеющих возможности перехода на данную форму.
- Банки и финансовые организации;
- страховые фонды и корпорации;
- компании, выдающие займы, ломбарды;
- лица, ведущие деятельность в филиалах;
- компании, производящие и продающие подакцизные товары;
- организаторы азартных игр;
- другие фирмы.
Какие налоги платит ИП на УСН:
- взносы в фонды внебюджетного характера;
- земельная выплата;
- транспортный платеж;
- НДС (при импорте);
- НДФЛ за сотрудников.
В качестве основной выплаты по этой схеме выступает собственно «упрощенный платеж» – единый налог при упрощенной системе налогообложения 2016.
Ведение бухгалтерских операций
«Упрощенка для ИП» предполагает наличие бухгалтерского учета, но окончательное решение принимается предпринимателем. Работа осуществляется в общем порядке на основании Федерального закона и правовых актов. Документы ведутся посредством применения книги «доходов / расходов» по «кассовому» методу. В этом аспекте и заключается основное отличие к ведению Б/У и Н/У при УСН ИП 2016: должны быть отражены факты за период, в котором они присутствовали, не зависимо от того, когда были получены поступления за финансовые операции. Упрощенцы, имеющие отношение к субъектам малого предпринимательства, не обязуются заниматься прохождением аудита и могут использовать упрощенные способы бухучета. Ведется бухгалтерия ИП на УСН 2016 самостоятельно.
В рамках применения упрощенной формы можно сблизить между собой налоговый и бухгалтерский принцип. Отчетность за год представлена в форме баланса, отчета о результатах по финансам, приложений. Ведение бухгалтерии у ИП на УСН предполагает тот факт, что в основные отчеты показатели поступают по группам статей, а не по отдельным статьям. Приложения содержат только самые важные данные.
Варианты расчета
Остается главный вопрос: налог ИП на «упрощенке» 2016 – сколько платить? Сумма рассчитывается на основании базы, размер которой – выручка или прибыль предприятия. Размер определяется денежным выражением объекта. Во внимание принимается и ставка ИП на УСН – 6% или 15%. Если в качестве объекта выступает показатель «поступления», то расчет ведется по соответствующей базе. Если «выручка за минусом расходов», то совершенствование процессов осуществляется по прибыли. Выгодность того или иного варианта зависит от суммы расходов на деятельность.
Состав поступлений включает выручку от реализации и суммы, полученные вне реализации. В части расходов могут находиться любые статьи. Ведение учета ИП на УСН 2016 осуществляется в рамках «кассового» метода, что означает признание поступлений на дату получения денег.
Ставки при «упрощенке»
Процентные ставки имеют зависимость от объекта.
- Упрощенка 6% для ИП 2016 по объекту «выручка»;
- Налог для ИП по упрощенке 2016 15% по объекту «доходы минус расходы».
Эти показатели ставок являются максимальными, практика насчитывает немало случаев их понижения.
- ИП УСН доходы 1%;
- ИП УСН «Доходы минус расходы» 5%.
Например, в г. Москва наблюдается понижение ставки по второму объекту для некоторых направлений предпринимательства, в условиях выручки, составляющей 75% и более. Это относится к производствам обработки, сфере социальных услуг, спортивной деятельности.
Уплата минимального взноса
Рассматривая вопрос о том, как платить налоги ИП по упрощенке, необходимо упомянуть об этом аспекте. При выборе в качестве объекта разницу, по итогам вместо обычной выплаты придется сделать минимальную сумму, но важно выполнить условие:
(Доходы – расходы) * Ставка < Доходы * 1%.
Минимальный показатель равняется 1%. Разница между его значением и показателем, рассчитывающимся в обычном порядке, может быть учтена в следующем периоде. Общая сумма подлежит уменьшению на авансовые платежи. Ведение ИП на упрощенке предполагает принятие этих особенностей.
Преимущества по объекту «доходы»
- Небольшой размер ставки;
- Простота прогнозирования сумм;
- Легко ведется бухучет ИП на УСН в 2016 году.
Этот вариант подойдет для лиц с небольшой суммой расходов за период деятельности.
Преимущества по объекту «доходы минус расходы»
- Небольшая база;
- Возможность выплат меньшей величины.
Но ИП упрощенка для начинающих 2016, как и для действующих предприятий имеет нюансы: принимается во внимание сумма расходов. Зачастую выгоднее заплатить 15% от прибыли, нежели 6%.
Примеры
Рассмотрим ИП грузоперевозки (налоги 2016 упрощенка), примеры: допустим, сумма поступлений за квартал составила 200 000 рублей. По объекту «доходы» предполагается уплата в 12 000 рублей. Однако если расходы на содержание, эксплуатацию и хранение транспорта, страхование составляют львиную долю этой величины (150 000 рублей), то новая налогооблагаемая база – 50 000 рублей. 15% от нее – всего лишь 7 500 рублей. То есть второй вариант расчета выгоднее.
Итак, мы рассмотрели ИП на упрощенке: какие налоги в 2016 году платит, по каким принципам ведутся расчеты. При соблюдении законодательных норм предприниматели могут вести прозрачную деятельность и выбрать для себя выгодный способ.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
