Новые налоги для ип в. Какую систему налогообложения выгодней использовать ип

Даже если Государственная Дума решит принять все нововведения, которые касаются индивидуальных предпринимателей, то налоги для ИП в 2017 году не изменят своих абсолютных значений. Но радикально поменяется система расчетов. В первую очередь это касается планов перехода на Единый социальный страховой сбор. Изменения коснутся и порядка использования ККМ, и бланков строгой отчетности.

Сборы в фонды и налоги для ИП в 2017 году будет контролировать ФНС

Это самое значительное нововведение, последствия которого трудно представить. С 1 января 2017 налоговики станут администрировать платежи в ПФРФ, ФСС, ФМС. При этом есть планы заменить сборы Единым Социальным Страховым взносом. На сегодня ИП платит три отдельных сбора:

1. В Пенсионный фонд. 26% от МРОТ ежемесячно плюс 1% от суммы, превышающей 300 000 годового дохода.
2. В Фонд Обязательного медицинского страхования – 5,1% от МРОТ каждый месяц.
3. В Фонд социального страхования – 2,9% от зарплаты работников.

Бюджет каждого из этих фондов на 2017 год сверстан с дефицитом, к этому прибавляются накопленные долги. Самый крупный накопленный дефицит у ПФРФ, он составляет 1,6 трлн. рублей.

Государство усиленно ищет деньги для латания дыр, и повышение налогов и сборов в 2017 году для ИП представляется некоторым горячим головам как шанс, способный решить часть проблемы. Однако резкое повышение нагрузки 2016 года, когда за 6 месяцев прекратило деятельность 650 000 бизнесменов, заставляет аккуратно относиться с подобным действиям. Сейчас каждый пятый россиянин работает «безработным», то есть прячется в тени и не делает никаких платежей в бюджет.

Кассовые аппараты с выходом в интернет

То, что казалось страшным сном торговли, случилось. С 1 января 2017 года все новые ККМ должны быть заменены на модели нового образца. Их особенность в том, что они через сеть передают налоговикам данные о проведенных операциях, информация хранится в облаке.

Это кнут, в качестве пряника предлагается включить расходы на покупку кассового аппарата в налоговый вычет. Законопроект предусматривает поголовный перевод ИП на работу с ККМ, для этого предусмотрено 3 срока:

1. С 1 января 2017 будут продаваться и регистрироваться только модели нового образца.
2. Те, кто работает на старых машинах, обязан их заменить до 1 июля 2017.
3. Предприниматели, которые не обязаны были использовать контрольную технику, с 1 января 2018 года вынуждены будут применять ее при расчетах.

Данное нововведение коснется всех. Не забыты и те бизнесмены, которые работали на патенте. Каникулы закончились, пришел полный финансовый контроль. Хотя налоги ип в 2017 году без работников и с работниками платить будут по старой схеме, начинается жесткий контроль доходов.

Особенности работы с ККМ

3 июля 2016 года принят закон, который вносит изменения в ст. 14.5 КоАП РФ. Он изменяет суммы наложенного штрафа за нарушения при работе с кассой. Теперь:

• Не пробитый чек стоит от 10 000 на должностное лицо и от 30 000 на организацию, максимальная сумма зависит от стоимости товара.
• Если ситуация повторилась, то компанию прикроют на 2 года, а лицо, допустившее нарушение, дисквалифицируют на 3 месяца. То есть продавца в магазине просто уволят.
• Если была допущена ошибка при регистрации техники, есть шанс отделаться только штрафом. Если проверяющие решат, что выговора недостаточно, накажут рублем. Организацию на сумму до 10 000, должностное лицо – до 3 000.
• Если чек пробит правильно, но не был передан покупателю, штраф составит 10 000 для компании и 2 000 на кассира. При этом есть шанс отделаться предупреждением.

Для тех, кто торгует или оказывает услуги через интернет, предоставление электронного чека тоже становится обязательным. Современные технологии допускают такие формы документооборота.

Ура, каникулы

С 2015 года продолжается режим налоговых каникул в большинстве регионов, и в 2017 году изменений не предвидится. Федеральные власти отдали этот вопрос на откуп регионам, именно они могут вводить или отменять налоги ИП 2017 года. Однако не все предприниматели могут воспользоваться этой льготой. Например, торговля обязана платить все полностью.

Хотя у каждого региона есть свои нюансы каникул, чаще всего под них попадают предприятия:

• с численностью работающих до 15 человек;
• владеющие имуществом на сумму не более 150 млн. руб.;
• с годовым оборотом до 120 млн. руб.;
• работающие по упрощенной или патентной системе;
• занимающиеся производственной или научной деятельностью.

Еще стоит отметить, что льгота касается исключительно налогов. Поэтому компании придется сдавать всю отчетность, чтобы произвести расчет платежей в ПФРФ и ФОМС.

Если рассматривать налоги ИП в 2017 году и то, какие изменения ждут мелкий бизнес внимательно, то глобальных изменений заметить сложно. Государство ужесточает фискальную политику, принимает меры против махинаций по снижению налогооблагаемой базы. Однако значительного повышения нагрузки ожидать не стоит. Слишком большая часть бизнеса ушла в тень после маневров 2012 года, повторения ситуации чиновники стараются не допустить. Сейчас в стране действует 3,7 млн. индивидуальных предпринимателей, в 2012 году число ИП превышало 4 млн.

Приняв решение открыть бизнес, предприниматель сталкивается с рядом процедур, необходимых для начала ведения законной деятельности. Одной из обязанностей индивидуальных предпринимателей является уплата налогов в казну государства.

Доход работника организации, как и доход физического лица, работающего на себя, облагается налогом.

В первом случае, это единственно возможный НДФЛ, который на сегодня составляет 13%. Для ИП российским законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения . Отличие их состоит в ставке, ограничениях и льготных условиях.

Как известно, прибыль получается не только увеличением доходов, но и сокращением расходов. Поэтому еще в период планирования собственного бизнеса важно выбрать, какой вариант уплаты налогов будет наиболее выгоден и удобен , так как это существенная статья расходов. Чтобы не платить лишнее и не нарушать закон, достаточно разобраться в особенностях каждой системы налогообложения.

Если от ИП нет заявления о переходе на иной вариант, по умолчанию он становится плательщиком общей системы налогообложения (ОСН). Данный режим является основным, действующим на территории РФ. Это единственный вариант, не имеющий ограничений. ОСН разрешено применять всем без исключения .

Но при общей системе налоговая нагрузка выше, чем при других, и требований к отчетности больше. Налоги, обязательные для ОСН:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — 0-18%;
• на имущество — 2%;
• земельный (при условии пользования);
• транспортный (если ТС состоит на балансе);
• акциз (зависит от специфики бизнеса).

Если индивидуальный предприниматель использует ОСН, он должен несколько раз в год предоставлять отчетность:

1. Декларация по НДС подается каждые три месяца 25 числа (в апреле, в июле, в октябре и в январе). Оплачивается налог ежемесячно. Сумма, которую насчитали за прошедший период, делится на три равные доли, и каждая из них должна быть оплачена до 15 числа.
2. Итоговая годовая декларация о доходе должна быть предоставлена до 30 апреля следующего года. В течение налогового периода ИП осуществляет 3 авансовых платежа (15 октября, 15 января, 15 апреля) и итоговый за год с учетом всех выплат – до 15 июля.
3. За сотрудников, работающих у предпринимателя, ИП уплачивает НДФЛ. Его нужно перечислять каждый месяц на следующий день после выплаты заработной платы работнику.
4. Если ИП работает один, перед ПФР и ФОМС ему не нужно отчитываться, так как фонды получают необходимую информацию от ФНС. Обязательно делаются взносы в ПФР и ФФОМС до 31 декабря текущего года. В случае получения предпринимателем за год дохода свыше 300 000 руб., необходим дополнительный взнос в счет Пенсионного фонда, который должен быть сделан до 1 апреля следующего года.
5. При наличии у ИП работников: отчет в ПФР по пенсионным и страховым взносам (РСВ-1) сдается поквартально до 15 числа (15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля). Отчет в ФСС (4-ФСС) за первые 3 месяца сдают до 20 апреля, за полугодие – до 20 июля, за 9 месяцев – до 20 октября, итоговый – до 20 января. Оплата взносов за сотрудников должна происходить до 15 числа каждого месяца.

Сроки оплаты взносов в ПФР и ФСС одинаковы для всех форм налогообложения.

Бухучет ИП вести не требуется, но должны быть книга учета доходов и расходов, книга покупок и продаж (необходима для расчета НДС), кассовые книги (если ведется наличный расчет и используются кассовые аппараты). В банке индивидуальный предприниматель обязан иметь расчетный счет.

ОСН — самая неудобная система налогообложения, требующая много сил, средств, времени. Но бывают условия , при которых невозможно применять другие варианты:

• ИП сотрудничает с крупными компаниями, которым в контрагентах нужны только работающие с НДС;
• для ведения деятельности необходима лицензия;
• ранее были нарушены требования для других систем налогообложения;
• не было вовремя подано заявление о переходе на иной вариант.

УСН

Чаще предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Чтобы на неё перейти, нужно соблюдение условий :

1. Годовой доход не превышает 120 млн руб.
2. Штат менее 100 человек.
3. Не нужны лицензии, не задействован товар, требующий акцизы.
4. Вид деятельности из разрешенного списка.
5. Предприниматель имеет в собственности недвижимость общей стоимостью менее 150 млн руб.
6. Используется контрольно-кассовый аппарат.

Использование системы подразумевает уплату только налога на прибыль . Законодательством определены две ставки упрощенного налогообложения: 6% с общих доходов или 5-15% с доходов за вычетом расходов (варьируется на усмотрение региональных властей).

Дополнительным преимуществом УСН является возможность уменьшить начисленный налог за счет страховых взносов, но только если выбрана ставка 6%.

Проще и ведение отчетности: налог подлежит уплате каждый квартал до 25 числа первого месяца следующего квартала, но декларацию подавать необходимо всего один раз — до 30 апреля следующего года.

В 2018 году продолжает действовать льгота для впервые зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения, благодаря которой первые два года налог не платится.

Есть случаи, когда налог начисляется не на фактический доход, а на доход, установленный законодательством для конкретных видов деятельности. Это называется единым налогом на вмененный доход .

В Налоговом кодексе РФ прописаны виды деятельности, для которых возможно применение ЕНВД. Кроме того, право использования такой системы налогообложение определяется каждым субъектом РФ отдельно. Не везде ЕНВД действует, и в разных регионах берется в расчет свой коэффициент.

Кроме вида деятельности и территориальной принадлежности в числе ограничений есть количество сотрудников, которое так же, как при УСН, не может быть больше 100 человек.

Выбрав ЕНВД, индивидуальный предприниматель получает немало выгод:

Простая схема взаимодействия с ФНС: каждые три месяца (а именно — до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября) необходимы уплата налога на вмененный доход и подача декларации (в те же месяцы, но до 20 числа).

Если индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности, и не ко всем из них применим единый вмененный доход, придется использовать другую систему налогообложения в отношении не включенных в список видов, например, УСН.

ПСН

На некоторые виды деятельности распространяется патентная система налогообложения (ПСН). К ним относятся оказание частных услуг, мелкое узкоспециализированное производство, сдача в аренду недвижимости и др.

Срок действия патента ограничен, максимальный равен одному году. Регистрируется один патент на одну деятельность. В случае с ПСН предпринимателю не нужно предоставлять какую-либо отчетность, необходима только своевременная оплата налога по ставке 6%

Не имеет значения реальный доход от бизнеса. Налог начисляется на вмененный доход в соответствие с выбранным видом деятельности и регионом.

Существуют жесткие требования по времени уплаты налога. Так, если срок действия патента меньше 6 месяцев, внести плату необходимо в течение первых 25 дней его действия. То есть ИП должен оплатить налог в начале деятельности, а не по итогам . Если срок действия больше полугода, налог оплачивается двумя платежами: третья часть — не позднее 90 дней сначала работы, остальные две трети до последнего дня действия патента.

ПСН — удобное и простое решение, к тому же впервые открытые ИП получают освобождение от уплаты налогов на срок в 2 года (налоговые каникулы), но, чтобы иметь право применять патентную систему, даже если вид деятельности подходит, должны быть соблюдены следующие условия :

1. Занято не более 15 сотрудников.
2. Площадь задействованной территории не превышает 50 квадратных метров (то есть нельзя заниматься розничной торговлей, имея большие торговые залы, и работать в сфере общественного питания с большими залами обслуживания).
3. Годовой доход ограничен 60 млн руб. и может иметь дополнительные ограничения со стороны региональных властей.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) подходит еще более узкому кругу предпринимателей. Сфера деятельности должна быть связана с выращиванием, производством, переработкой и продажей сельскохозяйственных продуктов. И доля в общем доходе ИП от такого рода деятельности не может быть меньше 70%.

При ЕСХН облагается налогом по ставке 6% . Если в какой-то год ИП понес убытки (расходы оказались выше доходов), он имеет право сократить расходы на налоги в пределах суммы убытка за предыдущий год.

Применяя ЕСХН, предпринимателю необходимо перечислять налог за каждое полугодие (до 25 июля вносится авансовый платеж, до 1 апреля следующего года – итоговый) и предоставлять декларацию по окончании налогового периода, то есть раз в год до 1 апреля.

Когда и как можно сменить систему налогообложения

Время выбора системы налогообложения — момент регистрации ИП . Так же по окончании налогового периода ИП вправе перейти на другую систему, если соответствует всем необходимым требованиям.

По умолчанию действующим вариантом налогообложения считается ОСН. Чтобы применять тот или иной упрощенный вид, предприниматель должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

1. Новые ИП могут выбирать систему налогообложения в течение 30 календарных дней с момента регистрации.
2. Для перехода с ОСН на УСН или ЕСХН со следующего года заявление необходимо подать до 31 декабря текущего года.
3. Чтобы перейти с УСН на общую или другую систему в новом налоговом периоде, обратиться в инспекцию нужно до 15 января.
4. Заявление на право пользования патентом составляется за 10 дней до начала действия патента.

Если уведомление о смене или применении совместно с действующей системой налогообложения вовремя получено органами ФНС, и ИП не попадает ни под одно ограничение выбранного варианта, будет зафиксирован новый налоговый режим . Но самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог предприниматель не вправе. При расхождении отчетности и сведений в налоговой предприниматель будет считаться неплательщиком.

Страховые платежи, их размеры и сроки уплаты

Помимо налогов ИП должны учитывать еще одну важную статью расходов: страховые взносы . Для расчета фиксированного платежа берется действующий МРОТ. С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда составляет 11 163 рублей .

ПФР = 11 163 руб. (МРОТ) * 26% / 100% * 12 мес. = 34 828,56 руб.

Если годовой доход больше 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% с превышающей суммы.

ФФОМС = 11 163 * 5,1% / 100% * 12 мес. = 6831,76 руб.

ФСС (по желанию ИП) = 11 163 руб. * 2,9% / 100% * 12 мес. = 3884,72 руб.

За себя предприниматель должен оплатить страховые взносы до конца текущего года. При получении дохода за год свыше 300 000 руб., добавочный процент необходимо платить до конца первого квартала следующего года.

Страховой платеж за каждого сотрудника составляет 30% от начисленной заработной платы и подлежит уплате е жемесячно до 15 числа . Так же за сотрудников каждый месяц в ФСС нужно перечислять страховой взнос на травматизм, размер которого определяется степенью опасности деятельности ИП — на каждый вид свой коэффициент.

Сбором страховых взносов индивидуальных предпринимателей занимается ФНС, исключение — взносы на травматизм (они в ведомстве ФСС).

Некоторые системы налогообложения предполагают возможность уменьшить размер налога благодаря страховым выплатам. Так, на УСН предприниматель может снизить налог до нуля на сумму уплаченных взносов за себя, если работает один, или до 50% на сумму платежей за себя и сотрудников. Такой же принцип налогового вычета при ЕНВД, но для определения суммы при наличии сотрудников не берутся в расчет взносы за самого ИП.

Какую систему выгодней выбрать

Учитывая необходимость осуществлять страховые взносы, предпринимателю необходимо правильно выбрать налоговый режим, чтобы максимально сократить расходы, но не ущемляя себя в бизнесе. Чтобы не ошибиться, важно принять во внимание следующие факторы :

1. Вид деятельности . Если выбранное направление есть в списке допущенных для ЕНВД или ПНС, лучше рассчитать вмененный налог и сопоставить с реальными доходами, возможно, он выше установленного законом.
2. С кем ведутся дела . Для взаимодействия с юрлицами больше подходят УСН и ОСН. Если это крупные компании, заинтересованные в НДС, оптимальна общая система налогообложения. При ориентации на физические лица может быть достаточно ЕНВД или ПНС.
3. Численность сотрудников . Для упрощенных режимов налогообложения установлены лимиты.
4. Возможно ли получить налоговый вычет, льготную ставку или освобождение от уплаты налогов .
5. Соотношение доходов и расходов . Если расходы большие, и есть их подтверждение, целесообразно применять ставку на общий доход до вычета расходов.
6. В каком регионе ведется деятельность . Многие коэффициенты и ставки определяются субъектами РФ.
7. Необходимы ли для работы кассовые аппараты, расчетный счет, использование недвижимости больших площадей . Эти нюансы могут стать препятствием применения облегченных вариантов налогообложения.
8. Возможные расходы на ведение учета и заполнение деклараций .

После подбора системы налогообложения на основании ограничений в применении и потребностей бизнеса, нужно сделать расчет каждого подходящего варианта. В некоторых случаях выгодно совмещать разные режимы, например, УСН и ЕНВД. А бывает, что удобнее отказаться от двойного учета и все виды деятельности перевести на одну систему налогообложения.

Существование разных налоговых режимов создает реальные условия для ведения честного бизнеса . Государство заинтересовано в развитии индивидуального предпринимательства, поэтому разработаны упрощенные системы и льготы, но не всегда самая низкая ставка означает наибольшую выгоду. Для успешного ведения дел предпринимателю необходимо обдуманно выбирать, какой способ уплаты налогов оптимален именно для него.

Дополнительная информация представлена на видео.

Парламентариями активно обсуждаются изменения в законах, касающихся налогообложения ИП. Но даже если они и примут предполагаемые изменения, то величина налогов не изменится, а вот система расчетов станет иной. Главное планируемое изменение - это переход на Единый социальный страховой сбор. Остальные изменения касаются бланков строгой отчетности и ККМ (контрольно-кассовых машин). Налогообложение ИП в 2017 году: последние данные, которые налоговая ввела с 1 января или введет в течение года, мы предоставим в данном обзоре.

Фондовые и налоговые сборы ИП в 2017 году уходят под контроль ФНС

Самое "громкое" нововведение 2017 года - это переход под контроль Федеральной налоговой службы (ФНС) платежей в Пенсионный фонд РФ, Федеральную миграционную службу (ФМС) и Фонд социального страхования (ФСС). В течение года законодатели планируют заменить все эти взносы Единым социальным страховым сбором. В настоящее время индивидуальные предприниматели оплачивают отдельные сборы:

1. В Фонд медицинского обязательного страхования. Ежемесячное отчисление 5,1% от минимального размера оплаты труда (МРОТ).
2. В ПФ РФ каждый месяц отчисляется 26% МРОТ, а если годовой доход больше, чем 300 000 рублей, то дополнительно следует оплатить 1% от данной суммы.
3. В ФСС отчисляется 2,9% от заработной платы сотрудников.

Бюджеты всех этих фондов на данный момент испытывают жесточайшую нехватку. А Пенсионный фонд еще и погряз в долгах. Многие парламентарии предлагают затянуть прорехи в бюджете за счет повышения налогов для ИП. Но горький опыт усиления нагрузки на ИП, после которого закрылось более 655 000 индивидуальных предпринимателей, а часть ушла "в тень", пока не дает повысить налоги. Остается только предполагать, что будет дальше.

ККМ с выходом в интернет

Сбывается страшный сон работников торговли: контрольно-кассовые аппараты в обязательном порядке заменяются машинами нового образца. А "фишка" данных аппаратов в том, что они в реальном временном режиме через интернет передают данные о любых кассовых операциях в налоговую службу. Данные накапливаются в облаке, где в последствии и хранятся.

Расходы предпринимателя на покупку подобного "чуда техники" предполагается включать в налоговый вычет. Перевести всех ИП на работу с современными ККМ предполагается в три срока:

1. К 1 июля 2017 индивидуальные предприниматели, работающие на старых аппаратах, должны перейти на новые.
2. С 1 января 2017 года в продаже и последующей регистрации можно найти только новые модели ККМ.
3. С 1 января 2018 года ИП, которые не использовали в расчетах ККМ, обязаны будут их применять.

Подобные нововведения касаются всех без исключения предпринимателей. Даже работающие на патенте бизнесмены не забыты. И несмотря на то, что налоги в текущем 2017 году планируется платить по старой системе, контроль доходов становится более жестким. Наступает эра тотального финансового контроля.

Особенности работы с контрольно-кассовыми машинами

В середине лета прошлого года парламентарии внесли изменения в закон, отвечающий за нарушения при работе с ККМ. Данные поправки существенно увеличили суммы штрафов за нарушения:

1. Не выбитый чек обойдется для организации в сумму от 30 000 рублей, а для должностного лица от 10 000. Максимальный размер штрафа определяется стоимостью не пробитого товара.
2. При повторении ситуации фирму закрывают на два года, а продавца, допустившего оплошность, отстранять от работы на три месяца. Иначе говоря, сотрудника уволят.
3. За ошибку при регистрации аппарата предприниматель отделается денежным штрафом или выговором. Штрафные санкции составят до 10 000 для организации и до 3 000 рублей на должностное лицо.
4. Правильно выбитый чек, но не переданный клиенту, оставляет за проверяющими право вынести предупреждение или выписать штраф. Его сумма составит 2 000 рублей для продавца и 10 000 для фирмы.

Для ИП, торгующих через интернет, становится обязательным предоставление чека в электронном виде. Подобная форма документооборота допустима с учетом современных технологий.

Каникулы продолжаются

В большинстве регионов государства продолжаются налоговые каникулы для ИП, введенные в 2015 году. Так как урегулирование данного вопроса отдано федеральными властями органам местного самоуправления, то в практически всех субъектах налоговые каникулы продолжатся и в 2017 году. Но данной льготой могут воспользоваться далеко не все сферы бизнеса. Например, торговля осталась без каникул, и платит все полностью.

Региональные власти сами устанавливают условия предоставления налоговых каникул, но общая закономерность по стране прослеживается. Чаще всего под данную льготу попадают компании:

• имеющие во владении имущество на сумму, не превышающую 150 миллионов рублей;
• с количеством работников до 15 человек;
• годовой оборот которых не выше 120 миллионов рублей;
• работающие по патентной или упрощенной системам;
• занимающиеся научной или производственной деятельностью.

Обратите внимание, что льгота касается только налоговых платежей. Сдавать всю отчетность все равно придется, ведь на платежи в ФОМС и ПФ РФ каникулы не распространяются.

Рассматривая последние данные по налогообложению ИП хотелось бы отметить, что существенных изменений не ожидается, особенно в контексте повышений. Но в тоже время государство ужесточило фискальную политику, а вместе с ней усиливает борьбу с махинациями и сокрытием доходов.

Нажмите для увеличения

Несмотря на то что 2016 близок к завершению, известны еще не все изменения налогового законодательства, которые вступят в силу с 1 января. Некоторые законопроекты могут быть рассмотрены уже в ближайшее время.

На данный момент известно, что изменения могут коснуться:

1. Самозанятых граждан.

В сентябре президент выступил с инициативой снижения налоговой нагрузки на самозанятых граждан. Однако, точно сказать, что это значит, нельзя. Первоначальная инициатива полностью освободить их от налогов и соцвзносов выглядит несколько сомнительно на фоне обсуждения возможного введения налога на тунеядство. Также не ясно, попадут ли в эту категорию ИП.

1. Взносов в ПФР.

В 2017 году взносы в социальные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) будут находиться под контролем ФНС.

Пока что нельзя сказать насколько серьезными будут изменения механизма оплаты, ужесточится ли контроль, и как это затронет индивидуальных предпринимателей. Прогнозировать можно лишь наличие небольшой неразберихи с оплатой в январе следующего года. Также можно уверенно предсказать рост нагрузки на сотрудников налоговой службы, что может негативно сказаться на скорости их работы.

Разумеется, если ИП ведет свой бухгалтерский учет в платных лицензионных программах, то он оперативно узнает обо всех изменениях, а вот извещение от государственных органов может и не прийти или прийти с опозданием. Чтобы избежать неприятных последствий внесения изменений в законодательство, оптимально было бы ввести определенный льготный период, в течение которого никаких санкций за просрочку платежей не будет. Частично это сделано благодаря переносу крайнего срока сдачи отчетности на 30 число следующего за отчетным периодом месяца.

1. Возможно, изменятся схемы расчета взносов в ПФР и ФФОМС

Эти изменения никак не связаны с переводом платежей в ФНС, они были анонсированы уже давно. До 2020 года планируется поэтапно повышать взносы для самого предпринимателя, но пока неизвестно ограничится ли это лишь ростом в связи с повышением МРОТ или изменится схема расчета.

В 2016 году ИП должен платить следующие персональные обязательные взносы:

1. В ПФР: 6204 (МРОТ) *26% (ставка пенсионных отчислений) *12 месяцев= 19356,48 руб.
2. В ФФОМС: 6204 (МРОТ) *5,1% (ставка страхового взноса) *12 месяцев=3796,85 руб.

Итоговая сумма взносов составляет: 23153,33 руб.

1. Дополнительно предпринимателю требуется заплатить 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. в год, но не более 154852 руб.

Министерство финансов уже подготовило законопроект, содержащий следующие изменения:

• Вводит вместо фиксированного сбора в 1% с дохода выше 300 тыс. руб. возрастающий коэффициент, который в 2017 году станет равен 1.2, потом - 1.4, а в 2021 - 2.
• Повышает размер взноса в ФФОМС, его ставка будет зависеть от расходов региональных бюджетов на безработных лиц.

Еще одним изменением будет рост платежей в социальные фонды, правда, оно связано не с изменениями законодательства, а с ростом МРОТ. В 2017 взнос в ПФР составит 7500*26*12 = 23400, а в ФФОМС = 7500*5.1%*12 = 4590 рублей. Общая сумма выплат = 27990 руб.

Излишне пугаться изменений все же не стоит, поскольку они еще не утверждены, а являются только законопроектом. Если обещания не повышать нагрузку на малый бизнес будут сдержаны, то никаких изменений может и вовсе не быть, либо же они будут смягчены.

1. Изменение ограничений УСН

С первого дня 2017 года ИП, которые укладываются в следующие лимиты, разрешается использовать УСН:

• годовой доход не превышает 120 млн руб., причем, этот уровень сохранится до 2020, тогда ка раньше он ежегодно умножался на дефлятор;
• численность сотрудников предприятия не превышает 100 человек;
• общая стоимость имущества предпринимателя не выше 150 млн руб.

Благодаря этим изменениям количество предпринимателей, использующих УСН, существенно возрастет.

Здесь главной новостью является продление срока действия этой системы налогообложения до 2021 года, тогда как раньше его хотели ограничить началом 2018. Также незначительно изменится форма декларации, и появится возможность сделать вычет страховых взносов независимо от числа сотрудников.

1. Кассы

Этот закон уже принят, поэтому отнестись к нему следует максимально серьезно. Итак, с 1 февраля все регистрируемые ККМ должны соответствовать новому образцу, для уже существующих касс переход на новый стандарт должен осуществиться до 1 июля 2017 года. Для ИП, использующих ПСН или ЕНВД, тоже потребуется применять ККМ, но срок их введения установлен на 1 июля 2018 года.

1. Бланки строгой отчетности

Фактически, в 2017 изменений в этой категории не будет, но поскольку с 1 июля 2018 их полностью требуется перевести в электронный вид, то готовиться к этому следует уже сейчас.

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов », при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

• В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
• Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
• Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
• Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
• В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
• Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% - до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

5. Патентная система налогообложения

Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.

Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).

6. Уплата налогов за третьих лиц

Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет .

7. Самозанятые граждане

10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

13.Страховые взносы в 2017 году

Установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.

С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и . Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

ФНС выпустила , утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:

• сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года.