Платежка без ндс. Ндс в назначении платежа в платежном поручении

Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении. Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы.

ФАЙЛЫ

Когда и какие возникают ошибки

Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители , т.е. работники бухгалтерских отделов. При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.

Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.

При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.

Можно ли оспорить новое назначение платежа

Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.

Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.

Кто составляет письмо об уточнении назначения платежа

Данное письмо составляется со стороны компании, переведшей средства.

Обычно сам текст пишет специалист отдела бухгалтерии или иной сотрудник, уполномоченный на создание подобного рода корреспонденции и имеющий доступ к формируемым платежкам.

При этом документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании.

Как правильно написать письмо

Письмо об уточнении назначения платежа не имеет унифицированного образца, обязательного к применению, соответственно, писать его можно в произвольной форме или по шаблону, утвержденному в учетной политике фирмы. При этом есть ряд сведений, которые указывать в нем необходимо. Это:

• название предприятия-отправителя,
• его юридический адрес,
• данные об адресате: название компании и должность, ФИО руководителя.
• ссылку на платежное поручение, в котором была допущена ошибка (его номер и дату составления),
• суть допущенной неточности
• исправленный вариант.

Если неверно внесенных сведений несколько, то вписать их надо отдельными пунктами.

Все суммы следует вносить в бланк как цифрами, так и прописью.

При составлении письма важно придерживаться делового стиля. Это значит, что формулировки послания должны быть предельно четкими и корректными, а содержание довольно кратким — строго по делу.

Как оформить письмо

Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.

Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.

Проштамповывать послание не обязательно, поскольку с 2016 года юридические лица по закону освобождены от необходимости это делать (при условии, что данное требование не прописано во внутренних нормативных актах компании).

Письмо нужно составлять как минимум в четырех экземплярах :

• один следует оставлять себе,
• второй передавать контрагенту,
• третий в банк плательщика,
• четвертый в банк получателя.

Все копии должны быть идентичны и заверены должным образом.

Как отправить письмо

Отправить такое письмо можно несколькими способами.

1. лично из рук в руки,
2. курьерской доставкой,
3. через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении,
4. через интернет.

В случае отправки через интернет важно, чтобы предприятие имело официально зарегистрированную электронную цифровую подпись, хотя даже это не дает гарантии прочтения письма получателем.

Как и сколько хранить письмо

После отправления, все письма об уточнении назначения платежа необходимо зарегистрировать в журнале исходящей документации, а одну копию вложить в папку текущей «первички» фирмы. Здесь оно должно находиться период, установленных для такого рода документов законом или внутренними нормативно-правовыми актами компании, но не менее трех лет . После утраты актуальности и истечения срока хранения письмо можно передать в архив предприятия или утилизировать в порядке, прописанном в законодательстве.

С помощью или

Самому себе(ИП)

У ИП бывают ситуации когда он переводит деньги с р/с себе на счет в другом банке. В этом нет ничего подозрительного ведь р/с ИП это личный счет физ.лица и распоряжается он им как угодно.

Пример: Пополнение собственного счета. Без НДС.

Пополнение счета

ИП может пополнять свой счет без каких-либо ограничений.

Пример: Пополнение счета. Без НДС.

Организация не может пополнять счет без оснований, в отличии от ИП.

У организаций пополнить счет может только учредитель и только одним из способов: Внести материальную помощь; Сделать вклад в имущество организации; Провести оплату товаров/работ (услуг); Оформить заём; Пополнить УК.

Пример: Внесение денежных средств по договору займа №125 от 29.03.2018 с учредителем. Без НДС.

Пример: Взнос уставного капитала в ООО "Ромашка" от учредителя Иванова Леонида Викторовича. Без НДС.

Оплата товара/услуги

1. При оплате работы/услуги в графе "Назначение платежа" укажите номер и дату договора (номер и дата счёта), на основании которого осуществляется расчёт.
2. Желательно чтобы сумма платежа была соизмерима с размерами и оборотами компании.

Для банка будет подозрительно если небольшая компания покупает дорогие товары.

3. Приведите номера, наименования и даты других документов, оправдывающих операцию по перечислению средств - № и дата счета, № и дата акта сдачи-приёмки работ , № накладной и т.д.

Если клиент заказывает дорогие услуги или часто - банк вправе запросить акты выполненных работ , отчеты.

4. Укажите за какие товары, работы/услуги вы перечисляете оплату (приложение № 1 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П). Если товаров много можно обобщать или указать самые дорогие товары из списка.

Банки могут сверить покупаемые товары с ОКВЭД организации, особенно если такие сделки происходят часто.

Пример: Оплата за ремонтные работы по договору №205-Р от 29.03.2018 и акту приемки-сдачи №156 от 15.08.2018 г. Без НДС.

Пример: Оплата за строительные материалы по договору №205-Р от 29.03.2018 и накладной №156 от 15.08.2018 г. В том числе НДС 3885,00 рублей.

Пример: Оплата за кофемашину Philips 123H2 по договору №205-Р от 29.03.2018. Без НДС.

Пример: Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 25.02.2018г. в том числе НДС (18 %) 3530,18 рублей.

Аренда

1. При перечислении оплаты за аренду укажите дату и номер договора аренды.
2. Обязательно указывайте за какой период Вы делаете оплату.

Для банка будет подозрительно если сумма аренды будет завышена. Это может произойти если вы перечисляете аренду за несколько месяцев.

3. Рекомендуется указывать какой вид аренды Вы оплачиваете - недвижимость, транспорт или др.

Пример: Арендная плата за Январь 2018 года по договору аренды недвижимости №1565 от 21.08.2016 года. Без НДС.

Пример: Арендная плата за Январь 2018 года по договору аренды недвижимости №1565 от 21.08.2016 года. В том числе НДС 5548,00 рублей.

Подотчетные средства

1. При перечислении подотчетных денежных средств на банковские карты работников указывайте это в назначении платежа.

Кредитная организация может запросить подтверждение того, что с этих денег был уплачен НДФЛ, так как посчитает, что эти поступившие средства - доход работника если не указать слово "Под отчет".

2. Желательно указать на какие цели перечисляются деньги - на покупку товара, коммандировку, заказ услуги и пр.

Если под отчёт перечисляют крупные суммы или часто то банк может запросить подтверждающие документы - отчеты, чеки и пр.

Пример: Перечисление работнику Петрову Ивану Леонидовичу денежных средств под отчет на закупку товара. Без НДС.

Оплата товаров/услуг за другую компанию

В назначение платежа обязательного необходимо отразить наименование контрагента и товар/услугу за которую перечисляют деньги.

Иногда банки в назначении требуют указать основание для такого перечисления. Это может быть письмо от контрагента с просьбой о перечислении денег. Сам оригинал письма также может запросить банк.

Пример: Оплата за ремонтные работы по договору №205-Р от 29.03.2018 и акту приемки-сдачи №156 от 15.08.2018 г. Оплата производиться за организацию ООО "Ромашка" на основании письма №1532. Без НДС.

Пример: Оплата за строительные материалы по договору №205-Р от 29.03.2018 и накладной №156 от 15.08.2018 г. Оплата производиться за организацию ООО "Ромашка" на основании письма №1532. В том числе НДС 3885,00 рублей.

Оплата налога за другую компанию

Деньги перечисленные в бюджет за другую организацию, либо физ.лицо вернуть невозможно!

В поле «Статус плательщика» укажите статус того лица, за которое платите налог . Впишите в это поле:

• 01 - если платите налог за компанию
• 09 - когда перечисляете налог за ИП
• 13 - за физлицо
• 02 - за налогового агента

ИНН и КПП нужно указывать той организации/ИП или физ.лица за которую вы оплачиваете налог. Для ИП и физлиц КПП пишите "0". Если у физлица нет ИНН то пишите "0" но тогда в поле 22 нужен УИН.

В поле плательщик нужно указать ту организацию за которую перечисляется налог (ООО "Ромашка").

В назначении платежа необходимо указать ИНН КПП орагизации которая фактически оплачивает налог // наименование организации за которую платят (ООО "Ромашка")// а потом назначение.

Пример: ИНН 6165000000 КПП 616500000 // ООО "Ромашка" // НДС, начисленный по результатам собственной деятельности за 1 квартал 2018 года. Без НДС.

Дивиденды

1. Необходимо указать протокол собрания учредителей на основании которого производиться выплата.
2. Укажите за какой период производиться выплата дивидендов и какая часть выплачивается.

Кредитная организация иногда просит одновременно с выплатой дивидендов уплатить НДФЛ 13% с них.

Пример: Выплата 1/2 части дивидендов за 3 месяца 2018 года на основании протокола собрания учредителей №15 от 21.04.2018 года (НДФЛ удержан). Без НДС.

Заем

Банки всегда подозрительно относятся к любым займам.

1. Укажите процент(ставку) под который вы выдаете заём.

Беспроцентный заём вызывает у банков больше подозрений. Лучше иногда даже указать хотябы маленькую ставку.

2. Если выдаёте заём частями, укажите общую сумму займа.

Заём на 600 т.р. и выше находиться у банка под особым контролем.

3. Очень вероятно что необходимо сразу будет предоставить документы для обоснования займа.

Пример: Выдача денежных средств по договору процентного займа №12 от 21.02.2018(15% годовых). Общая сумма по договору займа 100 000, рублей. Без НДС.

С помощью или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

При расчетах за товары (работы, услуги) организация не выделила НДС в платежном поручении. Можно ли в этом случае принять НДС к вычету? И как в дальнейшем избежать спорных ситуаций?

А.С. Елин, аудитор

Четыре правила зачета

Налоговый кодекс выдвигает четыре условия, при одновременном выполнении которых НДС можно принять к вычету. Напомним их:

1) товары (работы, услуги) приняты налогоплательщиком к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);

2) сумма НДС фактически уплачена поставщику товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 172 НК РФ);

3) приобретаемые товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);

4) имеются надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика, документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Других условий для применения вычетов глава 21 НК РФ не содержит. Но в то же время каждое из этих условий имеет определенный механизм реализации. Например, то, что товары приняты на учет, подтверждает отражение их стоимости по дебету счета 41 "Товары" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Сумма относящегося к этим товарам входного НДС должна быть учтена по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60.

А что подтверждает то, что сумма НДС фактически уплачена поставщику? В первую очередь, платежные документы, свидетельствующие о погашении задолженности за приобретенные товары (работы, услуги). И как показывает практика, при проведении налоговых проверок контролирующие органы требуют от организаций для вычета по НДС, чтобы сумма НДС в расчетно-платежных документах была выделена отдельной строкой. Насколько правомерно такое требование?

НДС выделять!

В большинстве случаев расчеты с поставщиками производятся в безналичной форме. Правила безналичных расчетов регулирует Центральный банк РФ.

Так, в платежном поручении при заполнении поля "Назначение платежа" требуется отдельной строкой выделять налог (НДС), подлежащий уплате, в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается. Это требование установлено подпунктом "з" пункта 2.10 Положения ЦБ РФ от 03.10.02 № 2-п "О безналичных расчетах", в редакции от 03.03.03. Напомним, что новая редакция Положения вступила в силу 1 июня 2003 года, в нем сохранилась обязанность отражения в поле "Назначение платежа" суммы НДС.

Аналогичное требование установлено и к оформлению кассовых документов. Согласно постановлению Госкомстата России от 18.08.98 № 88, в приходном кассовом ордере по строке "в том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция (работы, услуги) не облагается налогом, делается запись "без налога (НДС)".

Как видим, требования налоговых органов не беспочвенны. Они вытекают из правил заполнения платежных документов.

Но что делать, если бухгалтер в каждодневной суете не выделил сумму НДС в платежном поручении? Можно ли зачесть налог, ведь фактически он был уплачен поставщику?

Суд да дело

Не так давно Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа вынес постановление о правомерности принятия к вычету НДС налогоплательщиком, у которого в платежных документах отсутствовали записи о НДС или ошибочно указывалось "без НДС" или "НДС не облагается" (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.01.03 по делу № А56-17326/02). Нормы главы 21 НК РФ не содержат указания на то, что невыделение отдельной строкой в платежных поручениях суммы НДС лишает права налогоплательщика на применение налоговых вычетов. Суд указал, что для применения вычета достаточно выделить сумму НДС в счете-фактуре. Таким образом, допущенная в оформлении платежных поручений ошибка не может лишить налогоплательщика права на применение налоговых вычетов, если доказана фактическая уплата им сумм налога продавцам товаров (работ, услуг).

Лучше исправить

Хочется сразу же предостеречь организации, которые, ознакомившись с рассмотренным выше решением суда, не будут выделять НДС в платежках. На наш взгляд, так поступать не стоит!

Во-первых, суд рассматривал и выносил решение по частному случаю. И не факт, что, окажись вы в такой же ситуации, а уж тем более в другом регионе, суд вынесет аналогичное решение в вашу пользу.

Во-вторых, порядок оформления первичных документов регламентирован на уровне подзаконных нормативных актов и организации обязаны выполнять инструкции по документальному оформлению хозяйственных операций.

Если вы случайно пропустили платежку, в которой НДС не выделен, лучше исправить эту ошибку, не дожидаясь встречи с налоговым инспектором. Для этого достаточно написать в обслуживающий банк письмо об изменении назначения платежа. Второй экземпляр письма с отметкой банка лучше подколоть к платежному поручению, в котором ошибочно не была указана сумма НДС. И с этого момента можно считать, что ваше платежное поручение оформлено в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

Если НДС не выделен в квитанции к приходному кассовому ордеру, а вы собираетесь принять НДС к вычету, стоит попросить вашего контрагента произвести ее замену. В противном случае вам придется отстаивать свою позицию в суде.