Образец платежного поручения в ФСС 2017 года потребуется всем, кто должен перечислять страховые взносы - обычные и «на травматизм». Мы подготовили для вас такие образцы.
В какие сроки в 2017 году отправлять платежные поручения в ФСС
Сроки уплаты взносов в ФСС на соцстрахование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несмотря на передачу этих взносов с 2017 года под контроль налоговых органов, не изменились. Крайний срок оплаты по-прежнему приходится на 15-е число календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляется платеж (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если 15-е – выходной или нерабочий праздник, срок уплаты сдвигается на первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Получателем этих взносов с 2017 года оказалась налоговая служба. Реквизиты платежа по ним стали соответствовать реквизитам налоговых платежей, а правила оформления платежных документов – совпадать с установленными для оплаты налогов.
В те же сроки с 01.01.2016 уплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ) с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам (п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Эти взносы остались под контролем ФСС, и их реквизиты в 2017 году не изменились.
Образец платежного поручения в ФСС - 2017 по обычному страхованию
Рассмотрим заполнение платежки по взносам на примере.
Допустим, ООО «ИКС» нужно перечислить страховые взносы в ФСС за июль 2017 года в размере 12 345 руб. 67 коп.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начисление и уплата взносов производится в рублях и копейках, без округления (п. 5 ст. 431 НК РФ).
В поручении ООО «ИКС» отразит:
- в поле 101 «Статус плательщика» – код 01;
- в поле 16 «Получатель» – УФК по г. Москве (ИФНС России № 26 по г. Москве);
- в поле 104 «КБК» – 18210202090071010160;
- в поле 105 «ОКТМО» – 45914000
- в полях 106 «Основание платежа» и 107 «Налоговый период» – соответственно «ТП» и «МС.07.2017»;
- в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» – «0» (пп. 9, 10 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
В назначении платежа организации следует указать, что это уплата взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за июль 2017 года.
Заполненный образец платежного поручения можно скачать на нашем сайте.
Образец заполнения в 2017 году платежного поручения в ФСС по страхованию «на травматизм»
Продолжим пример и составим поручение на взносы по страхованию от НС и ПЗ. Допустим, их сумма – 484 руб. 14 коп.
От обычных страховых взносов эта платежка будет отличаться не только КБК (393 1 02 02050 07 1000 160) и назначением платежа, но и реквизитами получателя.
Образец поручения на уплату взносов на «несчастное» страхование также можно посмотреть и скачать на нашем сайте.
Итоги
Оплату взносов на социальное страхование приходится делать всем работодателям. Такие взносы имеют 2 вида начислений: по нетрудоспособности и материнству, которые с 2017 года оплачиваются по реквизитам налогов, и на травматизм, по-прежнему оплачиваемые в ФСС.
Не ошибитесь, когда будете делать образцы платежных поручений на страховые взносы в 2019 году. Медицинские, социальные и пенсионные платежи отправляйте в ИФНС, а на травматизм в ФСС. Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году и правила заполнения - в статье.
Какие изменения в платежках по взносам учесть в 2019 году
По-новому заполняйте платежное поручение по страховым взносам в 2019 году, которые перечисляете в ФНС. Это пенсионные, медицинские и социальные взносы. Страховые взносы на травматизм компании по-прежнему перечисляют в ФСС, поэтому порядок заполнения платежек не изменился.
С 2019 года кодов для страховых взносов стало меньше. Чиновники изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти коды не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Редакция составила таблицу изменений по КБК для взносов. А эксперты Системы Главбух подготовили инструкцию с построчным заполнением каждого поля платежного поручения.
Образец платежки по пенсионным взносам в инспекцию в 2019 году
Образец платежки по медицинским взносам в инспекцию в 2019 году
Образец платежки по социальным взносам в инспекцию в 2019 году
Как заполнить платежку по взносам в налоговую (реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году)
В 2019 году страховые взносы платите в инспекцию по месту учета. Подробнее расскажем, как заполнить основные реквизиты платежек на пенсионные, медицинские и социальные взносы.
Статус плательщика. Этот реквизит указывают в поле 101 платежки. Для взносов используйте код 01 «налогоплательщик». В начале 2017 года между налоговиками и банкирами были споры насчет этого показателя. Это было связано с новым администратором взносов - ФНС. Инспекторы предлагали использовать статус 14, но банки не проводили такие платежи. В итоге ФНС согласилась с кредитными организациями и предложила использовать следующие значения (письмо от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931):
- по юридическим лицам - 01;
- по индивидуальным предпринимателям - 09;
- по нотариусам - 10;
- по адвокатам - 11;
- по главам крестьянского (фермерского) хозяйства -12;
- по физическим лицам - 13.
Получатель платежа. Получателем будет налоговая, поэтому укажите следующие данные:
- поле 13 - банк получателя;
- поле 14 - БИК банка получателя;
- поле 17 - номер счета получателя;
- поле 16 - наименование получателя;
- поле 61 - ИНН;
- поле 103 - КПП.
К примеру, для платежей в московские инспекции банковские реквизиты такие:
|
ГУ Банка России по ЦФО |
|
|
Номер счета |
40101810045250010041 |
Ошибки в платежках стали безопасными
КБК страховых взносов в ИФНС в 2019 году
|
Наименование платежа |
|
|
Страховые взносы |
|
|
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Пени по взносам |
|
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Штрафы по взносам |
|
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Налоговый период. Этот реквизит приводят в поле 107. Здесь необходимо отразить месяц, за который перечисляете взносы. К примеру, за январь «МС.01.2019». Обратите внимание, что в коде будет новый год - 2019. Хотя это поле можно уточнить, безопаснее сразу проверить платежку на уплату. Ведь если программа налоговиков неправильно разнесет перечисления, то инспекторы увидят долг и начнут начислять пени за каждый день просрочки.
Для платежей по требованию для этого поля есть особенность. Тут надо будет указать срок, который налоговики привели в самом требовании. К примеру, срок уплаты долга инспектор определил как 12 февраля 2019 года. Тогда бухгалтер напишет в поле 107 это как «12.02.2019».
Отвечает Олег Хороший,
начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Один и тот же налог (страховой взнос) за разные налоговые периоды перечисляйте отдельными платежными поручениями. Составлять одну платежку на общую сумму в этом случае нельзя (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498).
Пример указания налогового периода при:
Прочие поля для бюджетных платежей. Порядок заполнения остальных реквизитов такой же, как и по другим налогам. В поле 106 поставьте основание платежа. Для текущих перечислений - ТП, для добровольного погашения задолженности - ЗД, а для перечислений по требованию - ТР. Поле 108 используют для указания номера документа-основания, а 109 для его даты. Для текущих взносов в полях 108 и 109 ставят 0.
Поле 110 - это тип платежа. В 2019 году его оставляют пустым. В назначении приведите информацию о виде взноса и периоде, за который отправляете деньги. Правда есть случаи. когда все же .
Как заполнить платежку по страховым взносам в фонд в 2019 году
В 2019 году компании перечисляют в фонды только страховые взносы на травматизм. Платежи надо перечислить в ФСС.
В поле 101 запишите код плательщика 08. Этот статус надо использовать только для взносов на травматизм. Причем как компаниям, так и предпринимателям. Статус 01 для таких случаев не подходит.
В 2019 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, — 393 1 02 02050 07 1000 160. А вот если платите пени или штрафы, то КБК будут отличаться 14 - 17 разрядом.
КБК для перечисления взносов на травматизм в ФСС в 2019 году
В поле 105 запишите номер ОКТМО. Напомним, что нужно приводить ОКТМО муниципального образования из восьми знаков (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н с учетом поправок). Раньше можно было указывать либо ОКТМО муниципального образования из восьми знаков, либо ОКТМО из 11 знаков, если в муниципальном образовании есть населенные пункты. А в полях 106 - 109 как и прежде проставьте 0. Редакция журнала "Главбух" на примере платежки по взносам в фонд соцстраха разобрала, в каких полях опасно ошибаться.
Образец платежки по взносам на травматизм в ФСС в 2019 году
Как заплатить взносы по требованию в 2019 году
В случае, если компания получила требование из инспекции или фонда, то платежку нужно заполнить по-особому.
Во-первых, в платежке надо записать уникальный идентификатор платежа или уникальный идентификатор начислений - УИП или УИН. Его укажите в реквизите «Код» (поле 22). Номер состоит из 20 или 25 знаков. При этом если в требовании идентификатор отсутствует, то запишите значение 0. Если забыли записать уникальный номер, то исправлять недочет не придется. Банкиры, налоговики и специалисты фондов смогут правильно отразить такой платеж и без дополнительного реквизита. Главное, чтобы в платежке правильно указали ИНН плательщика.
Во-вторых, в поле 106 «Основание платежа» запишите показатель ТР. Он значит, что компания перечисляет взносы по требованию. Номер самого требования отразите в поле 108. Например, 125/12-Т. А в 109 - его дату. В поле 107 запишите крайнюю дату, когда необходимо заплатить взносы.
Образец платежки по страховым взносам на основании требования в 2019 году
Как исправить ошибки в платежках
Ошибки в платежке может сделать любой бухгалтер. В случае неточностей исправить недочеты или уточнить платеж возможно не всегда.
Когда исправить ошибки в платежке или уточнить платеж нельзя
Не получится исправить наименование банка, который компания неправильно указала в бланке. Если допустили такие ошибки, то банкиры не проведут платеж или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму обязательно заплатить заново.
Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы можно обратиться:
- в банк - если платеж не исполнен;
- в налоговую инспекцию по месту учета организации - если средства списали с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.
Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Эксперты Системы Главбух объясняют - чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением.
В налоговую подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты .
Бланк заявления в ФСС России по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года >>>
Когда исправить ошибки в платежке или уточнить платеж можно
Можно исправить неточности в платежке, если ошибка не повлияла на уплату в бюджет (п. 7 ст. 45 НК РФ). Например, компания может уточнить такую информацию:
- основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
- принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
- налоговый период;
- статус плательщика. Например, заменить значение 08 на 01;
- ИНН, КПП лица, которое произвело платеж$
- счет Федерального Казначейства. Такая возможность появилась по правилам НК с 1 января 2019 года.
Чтобы уточнить реквизиты платежа, подайте в налоговую заявление в произвольной форме. К нему приложите документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. Инспекторы примут решение об уточнении платежа самостоятельно. И если успели начислить пени, то обнулят их. Конечно при условии, что деньги вы отправили в срок.
Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4
Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам
Формула для расчета
При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.
Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:
- 6884 рублей.
Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:
- 29 354 рублей.
При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.
Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Как разделить уплату взносов на кварталы?
Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:
- Взносы на пенсионное страхование: 29 354 / 4 = 7338,50 рублей.
- Взносы на медицинское страхование: 6884 / 4 = 1721,00 рублей.
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Когда платить взносы поквартально?
Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:
- За I квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года.
- За II квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года.
- За III квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года.
- За IV квартал - с 1 октября по 31 декабря 2019 года.
Как оплачивать страховые взносы в Налоговую?
Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.
Оплата по квитанции
Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.
Страховые взносы ИП - платежка
Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.
Как составить образец заполнения платежного поручения по налогам и взносам в 2019 году? Что означают коды в платежке и как их расшифровать? Утверждены ли изменения в платежках для организаций и ИП на 2019 год? Как исправить ошибки в документе? Ответы на эти вопросы подробно разберем в статье и дадим скачать актуальный бланк и образцы.
Как заполнять платежное поручение в 2019 году
Общие правила оформления платежек записаны в приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П. Этот документ содержит перечень и описание рекивизитов в платежном поручении, а также типовой бланк платежки.
Чтобы заполнить типовой бланк платежного поручения при уплате налогов и взносов в бюджет, нужно использовать специальные правила, которые записаны в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Правильно составить платежное поручение по налогам и сборам поможет образец с подробной расшифровкой каждого поля, который вы найдете ниже в статье.
Что учесть налоговым агентам при заполнении платежки эксперты расскажут в курсе « » программы « ».
Образец платежки по налогам и взносам в 2019 году с кодами полей
Заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам поможет таблица с инструкцией по заполнению полей, которая представлена ниже в статье.
Расшифровка полей в платежке по налогам и взносам в 2019 году
Пример заполнения платежки по налогам и взносам в 2019 году
Сравните платежное поручение с образцам, если перечисляете налоги и взносы с зарплаты сотрудников в бюджет. Большинство значений в платежках по другим налогам заполняют аналогичным образом.
Образец платежного поручения по НДФЛ на 2019 год
Образец платежного поручения по страховым взносам на 2019 год
Как исправить ошибки в платежках
В случае, если вы допустили ошибку в платежке, то недочет необходимо исправить. Порядок исправления неточностей в платежном поручении зависит от того, какой реквизит записан неверно. Ниже вы найдете таблицу с правилами исправления платежек в разных ситуациях.
|
Как исправить |
|
|---|---|
|
Неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя Риск: высокий |
Заплатите налог заново. Чтобы вернуть деньги, обратитесь: В банк - если он еще не исполнил платеж; В налоговую инспекцию по месту учета организации, если деньги в счет уплаты налогов ушли со счета, но на счет казначейства региона не попали. Уточнить платеж в этих случаях нельзя. Бланк заявления в ИФНС России Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением. В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты. Бланк заявления в ФСС России (по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года) |
|
Неверно указали: Основание платежа; Тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО); Налоговый период; Статус плательщика; ИНН или КПП - свой или получателя. При этом деньги поступили на нужный счет Казначейства России Риск: средний |
Уточните платеж. Для этого подайте заявление с правильными реквизитами: Скачайте образцы заявлений: - в ИФНС России. Неверный КБК; - в ИФНС России. Неверный статус плательщика. Кроме того, можете заказать сверку расчетов. Вот образцы заявлений для этого: В ИФНС России; - в ФСС России (по взносам на травматизм за любые периоды и по другим взносам в ФСС России за периоды до 2017 года); - в ПФР (по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды до 2017 года). |
Всем привет!
Тема этой статьи предназначена в большей степени для бухгалтеров или ип, поскольку речь пойдет о платежных поручениях. Тем более, что причины для этого имеется.
С 1 января 2017 контроль над взносами осуществляет уже ФНС. Соцстрах же будет заниматься только взносами по травматизму. В связи с этим изменились правила заполнения платежных документов. Кроме того, были утверждены для взносов и новые КБК.
Так же надо отметить, что по травматизму сроки уплаты взносов за текущий месяц производятся не позднее 15-го числа следующего месяца. Если, например, 15-е число выпадает на выходной или праздничный день, то согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Образец платежки по страховым взносам в 2017 году с новыми реквизитами
Ниже приведен образец бланка платежного поручения в ФСС в 2017 году, который был утвержден Банком России (Положение от 19.06.12 № 383-П). Как правильно заполнить этот бланк расписано в Приказе Минфина России № 107н.
Этот образец для наглядности уже заполнен, а что бы удобнее было рассмотреть порядок его заполнения, все строки платежки пронумерованы и выделены зеленым цветом.
Взносы, которые оплачиваются в ФНС:
взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.
Как заполнять платежное поручение
Итак, теперь рассмотрим по пунктам, как заполнить данное платежное поручение, что в нем нового, а что осталось прежним.
Как уже говорилось, каждая строка в платежке пронумерована. Переходим к 3 строчке, где заполняем номер платежного поручения. В 4 строке ставим дату заполнения уведомления. При этом надо учесть следующее:
— если документ подается на бумажном носителе, то тогда пишется дата полностью;
— если документ подается в электронном варианте, то дата записывается в формате кредитного учреждения. ДД.ММ.ГГГГ.
В строке 5, вид платежа, отмечаем следующее: «срочно», или «телеграфом», или «почтой», или другой иной показатель, определяемый банком. Можно так же оставить этот пункт пустым, если банк разрешает.
В строке 6 вписываем сумму нужного платежа. Рубли записываются словами, а копейки — цифрами. Причем и рубли, и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и нет копеек, тогда эти самые копейки можно не фиксировать.
В строке 7 вписывается та же сумма к оплате, но уже цифрами. Рубли отделяются от копеек с знаком тире «–». Если же число целое, то после него ставится знак равенства «=».
В строке 8 вводится название плательщика. Если плательщик лицо юридическое, то название пишется полностью, без аббревиатур и разных сокращений.
Строка 9. Здесь пишется счет плательщика, зарегистрированного в банковском учреждении.
В строке 10 пишется название банка и адрес его расположения.
Строка 11 содержит банковский код, который определяет учреждение, где обслуживается плательщик налогов и взносов.
В строке 12 вносится номера корреспондентского счета банка налогоплательщика.
Следующие строки предназначены для внесения реквизитов банка, куда перечисляются средства.
Строка 13, в нее вносятся данные банка, куда перечисляются средства.
Строка 14 содержит идентификационный код учреждения, получающего деньги.
В строке 15 записывается номер корсчета банка, куда перечисляются взносы.
В строке 16 пишется полное или сокращенное название предприятия, получающего средства. Если получатель ИП, то ФИО пишется полностью и указывается правовой статус. Если же это лицо физическое, то достаточно указать ФИО гражданина.
В строке 17 пишется номер счета финансового учреждения, получающего деньги.
В строке 18 постоянное значение«01», т.е., оно не меняется.
Строка 19 является сроком платежа. Если банк не принял другое решение, то здесь ничего не заполняется.
20 строка так же остается пустой.
В строке 21 (очередность платежа) вписывается цифра, которая определяет очередность суммы к оплате, соответствующей законодательным документам.
Строка 22. Здесь вносится код классификатора суммы к оплате, взносы ли это, или же отчисления по налогам. Этот код состоит как из 20, так и из 25 цифр. Этот реквизит имеется в случае, если он закреплен получателем денег и известен налогоплательщику.
В случае же, если предприниматель самостоятельно высчитывает, сколько денег он должен перечислить, тогда пользоваться уникальным идентификатором не обязательно. Учреждение, которое получает деньги, определяет платежи, на основании нумерации ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Поэтому в данной строке указываем код «0».
И запомните, если при фиксации ИНН кредитное учреждение требует дополнительно написать сведения по коду, это считается незаконным.
В строке 23 поле остается пустым. Его заполнять не нужно.
Строка 24. Здесь заполняется цель, с которой осуществляется платеж, а так же его назначение. Кроме того, обязательно указывается название товаров, работ, услуг и пр., нумерация и числа, по которым проходят документы, согласно которым и назначается данный платеж. Это обычно соглашения, акты, накладные на товар и пр.
Строка 43 предназначена для печати ИП.
В строке же 44 необходимо проставить подпись уполномоченного сотрудника организации, руководителя или соответствующего доверенного лица.
В строке 45 ставится штамп.
Строка 60 содержит ИНН налогоплательщика, а строка 61 – ИНН получателя.
Следующая строка 62 заполняется работником банка, где он ставит дату подачи уведомления в финансовое заведение, относящееся к плательщику.
В строке 71 стоит дата, когда списываются деньги со чета налогоплательщика.
Строка 101 предназначена для внесения статуса плательщика.
Ниже показан обновленный на 2017 год перечень статусов плательщиков.
01 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
02 — Налоговый агент
06 — Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
08 — Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
09 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
10 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
11 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
14 — Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
16 — Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
17 — Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
18 — Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19 — Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
21 — Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 — Участник консолидированной группы налогоплательщиков
24 — Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
26 — Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
27 — Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
28 — Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
29 — Иные организации
30 — Иные физические лица
Следующая строка 102. Здесь пишется КПП плательщика взносов и налогов. КПП состоит из 9 цифр, первые из которых – нули. А в строке 103 так же пишется КПП, но уже получателя средств.
В строке 104 указывается показатель КБК, состоящий из 20 последовательных цифр.
В строке 105 указывается код ОКТМО – 8 или 11 цифр, они могут быть записаны в налоговой декларации.
В строке 106 пишется основание платежа. Оно выражается показателем из двух знаков и имеет следующие значения:
ТП – платеж текущего года, когда нет нарушения срока;
ЗД – заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;
ТР – требование налогового органа;
РС – погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;
РТ– заполняется при погашение реструктурируемой задолженности;
ВУ – заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;
ОТ – погашение отсроченной задолженности;
АП – погашение задолженности согласно акту проверки;
ПР – заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;
АР – задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.
1 в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:
2 во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;
3 в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;
4 в четвертом квартале - одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.
При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.
Строка 107 предназначена для оплаты страховых взносов помесячно. При этом, схема заполнения выглядит следующим образом: «МС.XX.2017», где XX - месяц, за который производится оплата страховых взносов. Первые буквы определяют периодичность внесения платежа. Таких показателей четыре:
МС — месячная регулярность;
КВ — квартальная;
ПЛ — полугодовая;
ГП — годовая.
Строка 107 заполняется в соответствии с назначением платежа:
если оплачиваются налоги, фиксируется налоговый период, к примеру, МС 02.2014;
если вносятся взносы по таможенным платежам, указывается код идентификации таможенного подразделения;
если нужно внести деньги в отношении других взносов, пишется «0».
Строка 108 «Номер документа» предназначена для оплаты страховых взносов помесячно, здесь ставится цифра «0».
Строка 109 «Дата документа» так же предназначена для оплаты страховых взносов помесячно и здесь тоже ставится цифра «0».
Строка 110 «Тип платежа» — ставится «0».
Новые кбк по страховым взносам с 2017 года
С 1 января 2017 года изменились и коды бюджетной классификации, или КБК. Данные изменения отражены в Приказе Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н.
Необходимость КБК заключается в упорядочивании поступления денег в бюджет и их расходования. С помощью этих кодов группируются бюджетные средства, включая налоги и страховые взносы.
Для примера.
Все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на следующие группы:
НДФЛ, начисленный налоговыми агентами;
НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»;
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.
Для каждой из этих групп назначается свой отдельный код бюджетной классификации.
Ниже приведен список новых КБК.
- Взносы за работников
Пенсионные взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства
182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное социальное страхование
на случай травматизма 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 1*
182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки
182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 2
182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки
182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160
- Взносы ИП из МРОТ
Пенсионные взносы (фиксированный платеж) 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование (фиксированный платеж)
182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160
- Взносы ИП с доходов 1%
Пенсионные взносы с доходов 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160
И в заключении – о сроках уплаты взносов.
Эти сроки уплаты за работников остался прежним. Оплата проводится 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. Например, за январь оплата проводится 15 февраля и т.д. Если выпадает выходной или праздник, то сроки оплаты автоматически переносятся на ближайший рабочий день.
