Тем кто работает на енвд когда переходить. Как в течение года перейти с усн на енвд

С целью облегчить ведение деятельности организаций и ИП, налоговое законодательство совершенствуется с каждым годом. Но на практике, как правило, приходиться долго и мучительно вникать в новые правила и установки, иногда даже с привлечением специалистов. Во избежание неправильной трактовки действующего законодательства необходимо детально изучить некоторые нововведения с 2013 года. К ним относится и переход на ЕНВД с других систем налогообложения.

Большинство изменений в Налоговом Кодексе касается некоторых спецрежимов. В том числе, и система налогообложения в виде ЕНВД. Прежде всего, нужно отметить, что переход на ЕНВД осуществляется на добровольной основе. То есть, если ИП или организация попадают под действие местного закона о ЕНВД, он может выбирать переходить ему на эту систему или использовать иные режимы налогообложения.

Возможности применения ЕНВД

Кроме того, если налогоплательщик уже используют ЕНВД, то они могут перейти на упрощенную систему (УСН) или выбрать общий режим налогообложения. Теперь налогоплательщиками ЕНВД считаются организации и ИП, проявившие желание применять данную систему для некоторых видов деятельности, путем подачи в ИФНС заявления о постановке на налоговый учет, в качестве плательщика ЕНВД (ст.346.28 НК РФ).

Существует несколько ограничений, препятствующих переходу на ЕНВД:

• Средняя численность работников предприятия составляет более 100 человек;
• Долевое участие других организаций более 25%;
• Организация или ИП является крупнейшим налогоплательщиком;
• Осуществление хозяйственной деятельности регулируется договором простого товарищества, а также договором имущественного доверительного управления;
• Налогоплательщики не следующие условиям и ограничениям, установленным гл.26.3 НК.

Прошли те времена, когда выбрав один из видов деятельности попадающих под систему ЕНВД, налогоплательщик обязан был применять данную систему, даже если не состоит на учете как плательщика ЕНВД. Вполне естественно, что этот пункт рождал массу споров и недовольств. Сейчас налоговые органы требуют предоставить официальное заявление о применении ЕНВД. Перейти на данный режим без изъявления желания налогоплательщика уже невозможно. Более того, этот процесс стал весьма сложным и требует соблюдения некоторых нюансов.

Переход с начала года

Налогоплательщики, стоящие на учете в налоговой в качестве плательщика ЕНВД до 2013 года и пожелавшие остаться таковыми, никаких действий не предпринимали. ФНС разъяснила о том, что повторной подачи заявления от них не требуется. С этого года была необходимость подать заявление, если налогоплательщик, применяя ЕНВД, не состоял на таком и желал продолжить деятельность, оставаясь на ЕНВД. Иначе он автоматически переходил на основной режим налогообложения (ОСНО).

Переход на ЕНВД с начала следующего года, как ни странно, тоже носит заявительный характер. В заявлении требуется указать дату, с которой налогоплательщик собирается применять данный систему налогообложения (например, 01.01.2014). При переходе с УСН есть один очень важный момент: организация или ИП следует в обязательном порядке уведомить налоговый орган об окончании использования УСН до 15 января года, в котором планируется применение ЕНВД. В противном случае налогоплательщик будет должен предоставить отчетность по двум режимам налогообложения.

Переход в течение года

Когда речь идет о переходе на ЕНВД в течение года может быть несколько ситуаций:

1. Переход с ОСНО. В этом случае плательщику налога в течение 5 дней с даты применения ЕНВД нужно подать соответствующее заявление в адрес налоговой инспекции по месту его учета. Датой постановки является дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении.
2. Переход с «упрощенки». Если ИП или организация применяет УСН, нужно учитывать, что в соответствии с п. 3 ст. 346.13 при применении УСН, налогоплательщики не могут перейти на другую систему обложения налогом до конца налогового периода, кроме случаев, указанных в пункте 4 ст. 346.13.
   В частности, если в результате хозяйственной деятельности налогоплательщика по окончанию налогового периода доходы, превышают 60 млн. рублей, соответственно такой налогоплательщик уже не имеет права на применение УСН и с начала квартала, в котором имелось место данное превышение, автоматически переходит на ОСНО. Иными словами, переход с УСН на ЕНВД возможен только с начала года, подав вышеуказанное заявление. Исключения в законодательстве не предусмотрены.
3. Регистрация нового бизнеса. Когда вновь зарегистрированный ИП или созданная организация собирается вести деятельность по ЕНВД законодатель просит предоставить заявление о постановке на учет ЕНВД в пятидневный срок. В противном случае он обязан применять ОСНО.

Практика налоговых органов показала, что добровольный переход на ЕНВД с этого года не сократил количество спорных ситуаций. Между тем, удалось скорректировать информационные ресурсы налоговых органов. Что в свою очередь облегчило для налоговых органов проведение контрольных мероприятий.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

У ИП для перехода с УСН на ЕНВД есть все возможности. Порядок изменения выбранной ранее системы налогообложения не зависит от формы ведения бизнеса, он одинаков для предпринимателей и для юридических лиц.

До 2013 года применение ЕНВД для определенных видов деятельности было обязательным. После 2013 года переход на ЕНВД стал носить добровольный характер, поэтому у предпринимателей появилось право выбора: оставаться на «вмененке» или перейти на УСН.

Порядок перехода с УСН на ЕНВД

УСН и ЕНВД не являются взамоисключающими режимами, их возможно совмещать в бизнес-практике. Либо можно выбрать один из этих режимов

Как ИП перейти с УСН на ЕНВД? Переход на «вмененку» имеет смысл для индивидуального предпринимателя, бизнес которого демонстрирует стабильные показатели выручки, а реальный доход превышает «вмененный». Благодаря такому переходу у предпринимателя появляется возможность оптимизации налогообложения. Ведь налог платится с потенциально возможной доходности, которая устанавливается законодательно и зависит от вида бизнеса, региона и места его ведения, экономической ситуации и пр.

Другими немаловажными преимуществами «вмененки» перед УСН являются:

1. Упрощенный учет: не нужно вести КУДиР, получать и хранить первичные документы (акты, накладные, чеки).
2. Освобождение от применения ККМ (за ее обслуживание необходимо ежеквартально платить).

«Вмененку» могут применять далеко не все ИП, а только те, которые соответствуют базовым условиям:

• в регионе применяется указанный налоговый режим (например, в Москве он отсутствует);
• вид деятельности ИП подлежит переводу на ЕНВД (это, например, бытовые услуги, грузоперевозки, розничная и разносная торговля и пр.);
• ИП не осуществляет деятельность в рамках простого товарищества, имеет численность штата до 100 человек.

Перейти на ЕНВД ИП могут в любой момент: как в начале года, так и в середине. При этом в каждом случае будут свои нюансы.

По закону, предприниматель может перейти с УСН на иной налоговый режим только в начале года.

Законодательством установлен запрет на смену «упрощенки» другим режимом в течение налогового периода (для УСН им является календарный год). Единственное допущение, прописанное в Налоговом кодексе: ИП может утратить право на применение УСН из-за превышения лимита выручки или численности штата. Тогда он вынужден будет работать на ОСНО.

У ИП есть право перейти на ЕНВД по отдельным видам деятельности с любой даты. Ему нужно будет помнить обязанности вести раздельный учет и сдавать декларации по каждому из режимов.

Для этого необходимо подать заявление в ФНС о постановке на учет физлица как плательщика ЕНВД. Для предпринимателей есть специальная форма ЕНВД-2. Ее нужно успеть подать в ФНС течение 5 дней после начала вмененной деятельности (дату начала работы нужно указать в заявлении).

Заявление подается по месту фактического ведения бизнеса (оно может отличаться от места регистрации): расположения магазина, парикмахерской и пр. ИП, которые занимаются грузоперевозками или отделочными работами (не имеют жесткой привязки к месту ведения бизнеса как магазины), должны регистрироваться в ФНС по своему юридическому адресу (у ИП он совпадает с их пропиской или, при ее отсутствии, с регистрацией).

Например, единственным направлением деятельности предпринимателя является розничная торговля. В 2016 году он находился на «упрощенке». Перейти на «вмененку» он сможет только с 2017 года. Для этого он должен подать соответствующее заявление ЕНВД-2 в ФНС до 15 января 2017 года.

Если бы ИП решил параллельно заняться, например, грузоперевозками, то он мог бы в любое время года (в течение 5 дней после начала осуществления деятельности, попадающей под вмененную).

В некоторый случаях предпринимателю придется совмещать ЕНВД и УСН даже в рамках одного и того же направления бизнеса. Например, если он занимается ремонтно-отделочными работами, то все услуги по ремонту жилых помещений попадают под понятие бытовых услуг и могут быть переведены на «вмененку». Когда он предоставляет услуги в пользу юридических лиц, то данная деятельность может осуществляться только в рамках «упрощенки» или общего налогового режима.

Аналогичная ситуация с грузоперевозками: если потребителями услуг являются компании и другие ИП, то данное направление не переводится на ЕНВД.

Вернуться к оглавлению

Порядок перехода с ЕНВД на УСН

Предприниматель, который находится на «вмененке», может перейти на другой налоговый режим, в том числе УСН, по следующим основаниям:

• прекращение «вмененного» бизнеса;
• переход на другой режим по собственному желанию;
• утрата права на применение «вмененки» (например, если численность сотрудников у ИП превысила 100 человек, торговые площади — 150 м²).

Если вы решили перейти на упрощенку, но при этом продолжаете вести бизнес в рамках вмененной деятельности, то вы сможете это сделать не ранее 1 января следующего года.

По уточнениям представителей ФНС, с середины года это сделать нельзя.

Для того чтобы перестать применять ЕНВД, ИП должен передать в ФНС заявление по форме ЕНВД-4.

Важно заметить, что до момента подачи заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД в ФНС ИП обязан предоставлять декларации по «вмененке» и уплачивать налог, независимо от наличия у него доходов.

«Нулевых» деклараций по «вмененке» не бывает.

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения

В данном материале рассмотрена возможность перехода с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН в течение налогового периода. Возможность перехода с начала года всем известна и прописана в законодательстве. Что касается смены налогового режима именно в течение года, для многих этот вопрос остается открытым. Во всяком случае, огромное количество писем именно по данному вопросу от практикующих бухгалтеров, говорит от том, что многие наши коллеги и налогоплательщики не совсем верно трактуют действующие законодательные нормы. И так, давайте разберемся в данном вопросе.

Как в течение года перейти с ЕНВД на УСН

Обратимся к Налоговому кодексу, который регулирует порядок применения той или иной системы налогообложения. И так, согласно первому пункту 346.28 статьи, если налогоплательщик уплачивает вмененный налог, применяя ЕНВД, на другую налоговую систему он может перейти не раньше, чем с начала следующего налогового периода, т.е. только с первого января следующего года, если не установлено иное 26.3 главой Кодекса. Как видим, возможность перехода существует, если ситуация налогоплательщика попадает под «иное».

Про «иное» говорится в третьем абзаце третьего пункта 346.28 статьи, а именно:

Снятие с учета плательщика ЕНВД в случае прекращения предпринимательской деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, переходе на иную систему налогообложения, в том числе по основаниям, указанным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса, осуществляется на основании заявления, который представляется в налоговый орган в течение пяти дней

со дня прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД;

со дня перехода на другую систему налогообложения;

с последнего дня месяца налогового периода, в котором были нарушены требования, установленные подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса

При этом, датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД будет являться:

дата прекращения деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, которая указана в заявлении;

дата, с которой налогоплательщик переходит на другую налоговую систему;

либо такой датой будет являться начало налогового периода (года), с которого экономический субъект, согласно указанным в пункте 2.3 статьи 346.26 Кодекса основаниям, должен перейти на общую систему налогообложения.

Допустим, вы являетесь индивидуальным предпринимателем , либо руководителем собственной организации, разницы в порядке и применении рассматриваемых в данном материале специальных режимов, для предпринимателей и юридических лиц законодательством не установлено. Для них установлен единый порядок для применения данных льготных режимов.
И так вы, являясь индивидуальным предпринимателем, с начала года являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход, решили по какой-то причине в середине года подать уведомление в свою инспекцию о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В каких случаях налоговый кодекс позволяет вам это сделать?

• если прекращен вид деятельности, который переведен на вмененку;
• если налогоплательщик переходит на другой налоговый режим;
• если были нарушены требования, установленные в подпунктах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

При этом, с начала следующего года налогоплательщик может перейти на другую налоговую систему, если в установленные сроки подаст соответствующее заявление в налоговую инспекцию, в котором состоит на учете, указав в нем дату снятия себя с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Обратите внимание!

Eсли у налогоплательщика не один вид деятельности, а несколько, и все они переведены на вмененку, то с начала года он может перевести на иную налоговую систему НОО, например на УСН, лишь некоторые из них, а по остальным видам деятельности продолжает применять ЕНВД. В таком случае, в заявлении указываются виды деятельности, которые переводятся на другой налоговый режим и, соответственно, дата перехода, т.е. первое января следующего года.

Однако, в этих случаях, как мы видим, возможен переход на другую систему только с начала года. А при каких условиях предприниматель может перейти с ЕНВД на УСН с середины года?

Перейти на другую систему НОО в течение года вы сможете только в том случае, если полностью прекращаете осуществлять ведение деятельности, которая переведена на уплату ЕНВД.

При этом, начинаете вести другой, либо несколько других видов деятельности, при этом не имеет значения, подлежат они обложению налогом на вмененный доход, либо не подлежат.

Если прекращается деятельность в течение года то, как было сказано выше, подается в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором указывается дата, с которого деятельность прекратила осуществляться. Именно эта дата будет являться датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Такие разъяснения даны специалистами ФНС в письме №ЕД-4-3/22651@ от 29 декабря 2012 года.
Помимо этого, второй абзац второго пункта 346.13 статьи Налогового кодекса содержит норму, согласно которой в случае прекращения в течение года деятельности облагаемой единым налогом, вы, являясь налогоплательщиком, сможете перейти на упрощенную систему (УСН) с начала того месяца, в котором прекратили деятельность на ЕНВД, предварительно направив уведомление установленной формы в налоговый орган.

По данному вопросу главным финансовым ведомством в письме №03-11-11/32 от 28 января 2013 года, были даны следующие разъяснения: эта норма налогового кодекса касается налогоплательщика в том случае, если налогоплательщик прекратил деятельность, которая облагалась единым налогом, и начал осуществлять другой вид деятельности.

Что касается других случаев, законодательство позволяет перейти предпринимателю с ЕНВД на УСН, только с начала следующего года, подав в установленные сроки уведомление о применении упрощенного режима в налоговую инспекцию. Такой порядок установлен первым абзацем первого пункта 346.13 статьи Налогового кодекса.

Если в течение года, вы, являясь предпринимателем, нарушили условия, установленные для применения ЕНВД, например, превышена численность работников, либо площадь торгового зала, вы теряете право применения ЕВНД. Однако, в этом случае перейти с уплаты ЕНВД на применение УСН в течение года вы не сможете, поскольку Налоговый кодекс позволяет это сделать только с начала следующего года.

А в текущем году, в случае утраты права на применение ЕНВД, вы обязаны осуществить переход на общий налоговый режим. При этом началом перехода будет являться первый день квартала, в котором были нарушены установленные условия. И если вы, как плательщик налога, желаете в дальнейшем применять УСН, вам необходимо в установленные сроки, а именно до конца текущего года, подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию, в котором состоите на учете.

Подведем итоги вышесказанному.

Если вы, являясь налогоплательщиком, продолжая вести деятельность, которая переведена на ЕНВД, изъявляете желание перейти на УСН, осуществить такой переход вы сможете не ранее 1 января следующего года. Т.е. продолжая работать в прежнем режиме, осуществлять прежние виды деятельности перейти с середины года с ЕНВД на УСН невозможно.

Если же деятельность, по которой уплачивается ЕНВД прекращается полностью, то вы, как предприниматель можете перейти на УСН в середине года, если начинаете вести другие виды или другой вид деятельности. При этом началом применения упрощенки по новым видам деятельности будет являться первый день месяца, в котором вы прекратили деятельность на ЕНВД.

Если предприниматель нарушил условия, которые установлены для применения вмененного налогового режима, то с первого дня квартала, в котором было утрачено право применения ЕНВД, он обязан перейти на общую систему налогообложения.

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД

Если вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода вы не сможете сменить налоговый режим. Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

В течение года, вы, как налогоплательщик можете также утратить право применения УСН, если вами будут нарушены условия, установленные четвертым пунктом 346.13 статьи Кодекса: превышен установленный предел доходов, либо превышено количество работников. В этом случае, вы, в течение года утратив право на применение УСН, переходите на общую систему налогообложения.

На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года.

Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.
В течение года с УСН можно перейти только на ОСНО, если было утрачено право применения упрощенной системы, по причине нарушения условий, установленных для ее применения.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД) – удобный и простой специальный налоговый режим, на котором ставка налога не зависит от сумм вашего заработка. Много у вас доходов или мало, платить придется 15% от вмененного дохода. Причем в 2017 году, и эта ставка не окончательна, регионы получили возможность ее снижать, а значит, сумма налога может быть еще меньше – установленный законом минимум 7,5%.

ЕНВД можно применять, только если региональные власти приняли в вашем регионе соответствующий закон. Кроме того, он используется лишь для отдельных видов деятельности , опять же, по списку, утвержденному на региональном уровне исходя из федерального перечня (глава 26.3 НК РФ). Поэтому переход на ЕНВД возможен лишь там, где спецрежим действует и лишь тем, кто занимается розничной торговлей и рядом услуг, среди которых общепит, бытовые услуги, ремонт автомобилей и ряд других. Кроме того, ЕНВД нельзя применять компаниям и ИП, у которых больше 100 сотрудников, а также еще в ряде случаев. Полный перечень ограничений можно найти в статье 346.26 Налогового кодекса. Как перейти на ЕНВД, если вы соответствуете условиям для применения этого спецрежима?

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

Основной вопрос, который волнует только что зарегистрированного индивидуального предпринимателя или фирму – как, выбрав режим налогообложения, уведомить налоговую инспекцию о его применении?

В отличие от УСН, заявление на применение которой вы можете подать сразу при регистрации, на вмененку вы можете перейти лишь после того, как вы начали вести деятельность, которая переводится на этот налоговый режим. То есть подать заявление о переходе на ЕНВД при регистрации ИП или ООО нельзя.

Обращаем внимание, что, если вы при этом не уведомили инспекцию о своих предпочтениях по выбору системы налогообложения, вы автоматически по факту регистрации будете переведены на общий режим налогообложения. Со всеми вытекающими последствиями в виде НДС, налога на прибыль или, в случае ИП, уплаты НДФЛ.

Самым удачным выходом из положения будет подача при регистрации ИП или ООО, неважно, – уведомления о применении упрощенки . После того, как вас зарегистрируют и вы получите все документы о госрегистрации, начнете деятельность, которая облагается ЕНВД, в течение 5 дней со дня начала такой деятельности можно подавать заявление на ЕНВД.

В отличие от УСН, для перехода на ЕНВД разработаны 2 формы заявления: ЕНВД-1 применяется для организаций, ЕНВД-2 – для индивидуальных предпринимателей. Заполненное заявление надо подавать в ИФНС по месту осуществления деятельности. Формы заявлений утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 №ММВ-7-6/941@.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году уже работающей фирме?

В отличие опять же от упрощенки , на которую перейти уже работающая организация может лишь раз в году – в конце года, на ЕНВД действующая фирма или ИП могут переходить в любое время. Главное правило сохраняется – в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД надо подать заявление на применение спецрежима. После получения заявления, опять же, в течение 5 дней ИФНС должна выдать уведомление о постановке на учет ООО или ИП в качестве плательщика ЕНВД. Датой начала использования вмененки будет дата, указанная вами в заявлении.

Кроме подачи заявления, никаких дополнительных требований к налогоплательщику не предъявляется. Естественно, при условии соблюдений тех ограничений, которые установлены Налоговым кодексом. Несмотря на ряд новшеств в этом году, в том числе введение новой декларации по ЕНВД, правила перехода на вмененку не менялись.

Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещение этих режимов. В данной статье мы рассмотрим, когда такой переход возможен, а также какие документы понадобятся и куда с ними обратиться.

Упрощенная система налогообложения (УСН) - это особый налоговый режим, при котором организация или ИП освобождаются от большинства налогов. К примеру, от налога на прибыль и на имущество, ИП без сотрудников освобождаются от НДФЛ, а организации не платят НДС во всех случаях, кроме импорта. Об особых условиях, при которых возможно применять УСН, мы уже писали в этой статье .

ЕНВД также является спецрежимом, который освобождает организацию от выплаты ряда налогов. Использование вмененки возможно лишь при осуществлении некоторых видов деятельности (ветеринарные услуги, перевозки, мойка и стоянка автомобилей и т.д.), полный перечень которых можно найти в ст. 346.26 НК РФ. О ЕНВД и переходе на него мы .

Условия для перехода с УСН на ЕНВД

Чтобы перейти с упрощенки на вмененку, одновременно должны выполняться условия:

• численность сотрудников (средняя) за предшествующий год не должна быть больше 100 человек;
• компания не подпадает под категорию крупнейших налогоплательщиков, не выступает членом договора о совместной деятельности, а также договора о доверительном управлении имуществом;
• в УК организации доля других компаний не должна превышать отметку в 25 процентов (исключение для организаций, в которых среднесписочная численность работников-инвалидов превышает 50 процентов, и в фонде оплаты труда им принадлежит не менее 25 процентов);
• организация или ИП занимается таким видом деятельности, при котором разрешено применение ЕНВД;
• в вашем регионе предусмотрена выплата ЕНВД (это муниципальный налог, поэтому решение о его использовании каждый регион принимает самостоятельно).

Есть также перечень обстоятельств, когда использование ЕНВД недопустимо. Согласно действующему законодательству, переход на вмененку невозможен для компаний, которые:

• занимаются организацией общественного питания в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
• не только реализуют продукцию, но и занимаются ее производством;
• также невозможен переход на ЕНВД для компаний и ИП, которые сдают в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдают в аренду землю для размещения на ней объектов торговли.

Переход на вмененку происходит либо добровольно в общем порядке, либо в связи с невыполнением условий для УСН. Рассмотрим эти варианты подробнее.

Переход с УСН на ЕНВД, общий порядок

Переход в общем порядке делается, когда организация весь предшествующий год использовала упрощенку, и деятельность, которую она осуществляла, полностью соответствовала требованиям УСН. В такой ситуации при переходе необходимо:

• подать уведомление о снятии с учета УСН на бланке формы №26.2-3 в ИФНС по месту расположения ИП или ООО до 15 января текущего года;
• предоставить заявление для постановки на учет ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941, и подать его за 5 дней до планируемого перехода в ИФНС по месту расположения компании;
• также необходимо подать свидетельство о постановке на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации и, в случае с ИП, паспорт.

При прекращении деятельности по УСН и отказе от данной системы необходимо до 25 числа следующего месяца подать итоговую декларацию и оплатить в бюджет единый налог. Оплата налогов по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, будет производиться в соответствии с общей системой налогообложения.

Переход с УСН на вмененку возможен только в начале года. Именно поэтому при подаче всех перечисленных выше уведомлений надо строго соблюдать сроки и подавать заявления не позднее, чем за 5 рабочих дней до конца текущего года.

Переход на ЕНВД при несоблюдении условий упрощенки

В процессе использования УСН организация может допустить некоторые нарушения условий (к примеру, получить доход выше допустимого) и перестать соответствовать условиям ст. 346.12 НК РФ. Тогда нужно в обязательном порядке проинформировать налоговые органы не позднее, чем через 15 дней, следующих за кварталом утраты права на использование УСН.

Если нарушение было допущено во втором квартале 2018 года, то уведомление предоставьте до 15 июля 2018 года. Тогда со второго квартала право на использование УСН теряется, налоги выплачиваются по общему режиму. Переход на ЕНВД возможен в начале следующего года и только при соблюдении всех условий для использования данной системы и при предоставлении следующих документов:

• заявление для постановки на учет по ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941;
• свидетельство о постановке на налоговый учет;
• свидетельство о государственной регистрации;
• паспорт (для ИП).

Совмещение УСН и ЕНВД

Налоговый Кодекс РФ не запрещает единовременное использование упрощенки и вмененки, если налогоплательщик осуществляет расчет УСН по одним видам деятельности, а ЕНВД — по другим. При этом ООО необходимо осуществлять те виды деятельности, которые удовлетворяют условиям УСН и ЕНВД и перечислены в ст. 346.26 НК РФ. При совмещении УСН и ЕНВД для ООО необходимо соблюдение следующих условий:

• не более 100 сотрудников;
• ОС не должны превышать 150 млн. рублей;
• доходы за текущий год не превышают 60 млн. рублей;
• компания ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД;
• УК с учредительской долей не более 25 процентов.

Для совмещения УСН и ЕНВД для ИП должны выполняться следующие требования:

• площадь торговли не более 150 кв. м.;
• предприниматель не совмещает виды деятельности (к примеру сельскохозяйственная деятельность плюс общественное питание);
• не более 100 сотрудников;
• предприниматель ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД.

Правила и нормы, по которым такой раздельный учет будет осуществляться, разрабатывается каждой компанией самостоятельно и отражается в учетной политике организации. Необходим раздельный учет доходов от деятельности по упрощенке и вмененке, раздельный учет затрат, а также раздельный учет по оплате труда работникам и страховым взносам.

Переход с ЕНВД на УСН

ИП или ООО, использующие ЕНВД, могут перейти или вернуться к УСН в случае, если:

• была прекращена деятельность по ЕНВД;
• организация проявила желание работать по упрощенке и деятельность, которую она осуществляет, указана в ст. 346.12 НК РФ;
• утрачено право на ЕНВД.

Обратный переход необходимо проводить также в начале года. Для отказа от ЕНВД надо предоставить в ИФНС по месту расположения компании заявление на бланке ЕНВД-3, а для ИП — на бланке образца ЕНВД-4 не позднее 5 рабочих дней до конца текущего года. Перед тем, как подавать заявление, надо уплатить все налоги в бюджет, а также предоставить декларацию.

Вы совмещаете спецрежимы? Или работаете на одном из них? Ведите учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия, начисляйте зарплату, платите налоги, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее через интернет. Каждый новый пользователь может бесплатно тестировать возможности сервиса в течение 30 дней.