3 ндфл ип на основании чего формируется.

Налоговые инспекции уже начали принимать декларации по НДФЛ за 2017 год. Отчитаться должны и предприниматели на ОСНО, у которых в прошедшем году по каким-либо причинам не было доходов от бизнеса. Как ИП заполнить и подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2017 г., – об этом наша статья. Напомним, декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме.

Предпринимательский доход может отсутствовать, например, если:

• физлицо зарегистрировалось как ИП, но не успело начать свою деятельность в отчетном году,
• ИП приостановил свою деятельность,
• бизнес ведется предпринимателем нерегулярно, т.к. сам он работает по найму у другого работодателя и т.п.

Подобные обстоятельства и отсутствие показателей не освобождают предпринимателей на ОСНО от обязанности подавать налоговую декларацию в установленные сроки. Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст. 229 НК РФ):

• 30 апреля следующего за отчетным года. Для отчета за 2017 г. этот срок продлится до 3 мая в связи с переносом выходных дней (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).
• 5 дней после внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП – если предприниматель решил прекратить деятельность и закрыть ИП, не дожидаясь окончания отчетного года.

Не поданная вовремя нулевая 3-НДФЛ, несмотря на отсутствие в ней показателей, «обойдется» предпринимателю в 1000 рублей штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевую декларацию можно представить в «бумажном» виде, лично явившись в ИФНС, либо отправив ее по почте письмом с описью вложения и уведомлением, а также электронно – по ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Для нулевой декларации ИП за 2017 год применяется обычный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822. Приложение № 2 к этому приказу содержит подробный Порядок заполнения декларации.

Нулевая 3-НДФЛ подается предпринимателем в минимальном составе, включающем только:

«Титульный лист» – эта часть нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП заполняется как обычно:

• В верхней части титула и всех остальных страниц указываем ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы «001», «002» и т.д.
• Номер корректировки – «0–», для каждой последующей «уточненки» он будет увеличиваться.
• «Налоговый период» – указываем код «34», и год «2017».
• Код налоговой, куда предоставляется декларация, указывается по месту жительства ИП.
• «Код страны» для граждан России – «643», коды других стран определяются по «Классификатору стран мира».
• Категория налогоплательщика для ИП обозначается кодом «720».
• Ф.И.О. и другие данные ИП указываются в соответствии с его удостоверением личности, также следует указать свой телефонный номер.
• «Статус налогоплательщика» – «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов.
• Укажите число заполненных страниц – в нулевой 3-НДФЛ их всего 3, а при необходимости внесите и число листов прилагаемых к декларации документов, например, доверенности представителю ИП. Наш образец заполнения нулевой 3-НДФЛ ИП приложений не содержит, поэтому вместо количества листов проставлены прочерки.
• Внизу указываем, кем подается декларация – самим ИП (код «1»), или его представителем (код «2»). Представитель указывает свои Ф.И.О. и вносит реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Ставится подпись ИП, или его представителя, и дата подписания.

Раздел 2 предназначен для расчета НДФЛ, но даже при отсутствии расчетных данных, при заполнении нулевой 3-НДФЛ для ИП нужно указать:

• Фамилию и инициалы ИП.
• В поле «001» указать ставку налога – 13%.
• Указать «Вид дохода» в поле «002».
• В строках 010 – 140 проставить нули.
• Внизу страницы поставить подпись и дату.

Раздел 1 тоже не будет абсолютно пустым. Здесь нужно отразить следующее:

• Ф.И.О. предпринимателя.
• В поле «010» указать код «3», означающий, что ИП по данной декларации не платит и не возвращает налог.
• Строка «020» содержит действующий КБК для НДФЛ с доходов, полученных ИП –18210102020011000110.
• В строке «030» укажите восьми- или одиннадцатизначный код территории ОКТМО, согласно Классификатора ОК 033-2013.
• Поскольку сумм налога к уплате, или возврату нет, в строках «040» и «050» проставим нулевые значения.
• Подпись и дата внизу страницы.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП

Для малых предприятий, которые занимаются бизнесом, предусмотрены специальные налоговые режимы, такие как:

• Патент;
• Упрощенная система налогообложения;
• Единый налог для предпринимателей, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью;
• Единый налог на вменный доход.

Что представляет собой 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей?

Если индивидуальный предприниматель использует один из вышеперечисленных видов режимов, то он освобождается от уплаты НДС, а также он может оплачивать свои налоги по меньшим ставкам, нежели другие предприниматели, которые занимаются ведением большого бизнеса, использующие общую систему налогообложения.

При этом существуют такие малые предприятия, реализующие свой товар и предоставляющие услуги, которые требуют уплату НДС. Чаще всего в таком случае предприниматель организовывает ООО и тогда переходит на ОСН.

Однако, существует еще один вариант – налоговый режим 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Выбрав данный режим, предприниматель может уплачивать налоги по тем же ставкам, как и при УСН, но при этом также уплачивать НДС.

Преимущества налогового режима 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

• Ставка по налогу на прибыль составляет 13% от полученной чистой прибыли;
• Малому предпринимателю нет необходимости платить налог на имущество;
• Вся бухгалтерия на предприятии может вестись по упрощенной системе;
• Предприниматель также может вести налоговый учет по упрощенной системе.

Налоги, которые уплачивает предприниматель, если выберет налоговый режим 3НДФЛ

• Налог на прибыль;
• Социальные отчисления в различные фонды.

Кто может оформить 3-НДФЛ?

1. Индивидуальные предприниматели, которые в настоящее время находятся на общей системе налогообложения;
2. Адвокаты и нотариусы, а также другие лица, которые являются частниками;
3. Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые:

• получают дивиденды от того, что принимают долевое участие в деятельности какой-нибудь организации;
• предприниматели, которые получили проценты по своим вкладам в банки, в том случае, если они не превышают размеров, которые указаны в НК;
• предприниматели, которые получили доход от деятельности своей организации;
• предприниматели, которые не являются налоговыми агентами;
• предприниматели, которые сэкономили на процентах, когда получили заемные средства;
• физические лица, которые получили прибыль от продажи какого-нибудь имущества, например, квартиры или машины;
• если физическое лицо получило выигрыш в лотерее;
• физические лица, получившие доходы в результате наследства;
• если лицо получило дар, как в натуральной, так и в денежной форме;
• если предприниматель либо же физическое лицо получили прибыль за пределами своей страны.

Налогоплательщики, которые хотят перейти на для индивидуальных предпринимателей, должны предоставить форму 3-НДФЛ в налоговые органы не позднее 30 апреля после отчетного года.

Если предприниматели подают декларацию в налоговую службу позднее установленного срока, то им грозит штраф в размере 1000 рублей.

Уплатить налог индивидуальные предприниматели должны не позже 15 июля. Все индивидуальные предприниматели заполняют нулевую декларацию по ОСНО.

Налогооблагаемая база

Многих предпринимателей интересует вопрос, сколько платить в пенсионный фонд в 2019 году, поскольку в 2018 году государство обещало снизить данные...

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

• 

  Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..

• 

  Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..

• 
• 

  Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..

• 

  Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Индивидуальными предпринимателями являются физлица, которые ведут свой бизнес и зарегистрированы в качестве ИП. Все физлица признаются плательщиками НДФЛ, ИП не исключение – не позднее 30 апреля они подают декларацию в ИФНС о доходах от своей предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2017 году этот срок передвинут на 2 мая в связи с выходными и праздниками.

Всегда ли ИП должен подавать декларацию о своих доходах и как заполнить 3-НДФЛ для ИП – об этом наша статья.

Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается предпринимателем, если в налоговом периоде он получал доходы, облагаемые НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях у ИП возникает объект налогообложения.

Когда ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО) , вместо налога на прибыль он платит НДФЛ, начисляемый на доходы от бизнеса. Форма декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО ничем не отличается от налоговой декларации для обычных физлиц, применяемой в 2017 году.

ИП, в течение отчетного года перешедшие на ОСН в результате потери права на применение спецрежима (ЕНВД , «упрощенки » или патента), тоже должны сдать форму 3-НДФЛ для ИП. Например, превысив допустимый лимит доходов на УСН в 2016 г., или физпоказатели для расчета ЕНВД, ИП теряет право на спецрежим, а значит, он должен пересчитать налоги за определенный период 2016 г. в соответствии с ОСН, в том числе ему придется платить и НДФЛ.

Если нарушений по применению спецрежима не было, и ИП применял его весь 2016 год, то доходы, полученные от «упрощенной», «вмененной» или патентной деятельности НДФЛ не облагаются. Но и в этом случае есть вероятность, что обязанность представить 3-НДФЛ для ИП все же возникнет:

• ИП может получить доход, относящийся к спецрежиму, но облагаемый НДФЛ : к примеру, продав автомобиль, применяемый при «вмененной» деятельности, с дохода от продажи следует удержать НДФЛ, а вот ЕНВД он облагаться не должен;
• ИП может продать свое личное имущество , не относящееся к его бизнесу (дом, участок земли и т.д.), тогда доход от продажи будет облагаться НДФЛ;
• ИП может получить беспроцентный заем , тогда НДФЛ облагается матвыгода от экономии на процентах.

Во всех перечисленных случаях ИП должен подать декларацию за 2016 год в срок не позднее 2 мая 2017г.

Декларация 3-НДФЛ для ИП необходима, когда он хочет вернуть часть уплаченного ранее налога как простое физлицо. ИП может подать декларацию 3-НДФЛ для возврата на лечение (при оплате из личных средств медуслуг, лекарств и уплате взносов на ДМС), заявить об имущественном вычете через 3-НДФЛ при покупке квартиры (возврат части расходов на приобретение жилья и по ипотечным процентам), о вычете по расходам на обучение, а также для получения других имущественных и социальных вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ.

Если ИП использует 3-НДФЛ только для заявления о налоговом вычете, не декларируя при этом свои доходы, то подать декларацию он может в любой день 2017 года.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП

Декларацию за 2016 год нужно подавать по обновленной форме с учетом требований Порядка ее заполнения (приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).

При заполнении титульного листа ИП указывают специальный код категории налогоплательщика - «720». В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, помимо обязательных для всех разделов 1 и 2, заполняется лист «В» о доходах от предпринимательской деятельности. Остальные листы декларации заполняются ИП по мере необходимости.

Лист В

Этот лист декларации 3-НДФЛ за 2016 год для ИП целесообразно заполнять первым, а затем, после заполнения Листа В и, если нужно, других листов декларации, производить расчет налоговой базы и налога в разделе 2.

В стр. 010 указывается код вида деятельности для ИП – «1».

По стр. 020 укажите код ОКВЭД, который можно найти в выписке из ЕГРИП и Классификаторе ОК029-2014. Если видов деятельности несколько, то и Лист В декларации 3-НДФЛ 2016 для ИП заполняется на каждый из них отдельно, а п.3 «Итоги» заполняется на последнем из листов В.

В п. 2 указываются показатели для расчета налога: сумма дохода (стр. 030), сумма расходов в составе профвычета с расшифровкой по видам (стр. 040-090). Если ИП свои расходы документально подтвердить не может, то налоговый профвычет определяется как 20% от общей суммы предпринимательского дохода (стр. 100).

В п. 3 строки суммируются по всем заполненным Листам В формы 3-НДФЛ 2016 (образец заполнения для ИП смотрите ниже). По стр. 130 сумма авансовых платежей по НДФЛ указывается в соответствии с налоговым уведомлением, а по стр. 140 уплаченные авансы отражаются на основании платежных документов ИП.

Информация в п. 4 предназначена для глав КФХ: указывается год регистрации хозяйства и доход, не облагаемый налогом.

П. 5 нужно заполнять, только если ИП проводил самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ.

В раздел 2 переносятся данные, полученные в итоговом п. 3 Листа В.

Листы А-Б и Г-Ж

При заполнении 3-НДФЛ для ИП на ОСНО не исключено заполнение остальных листов декларации. Это необходимо в случае:

• если у ИП в налоговом периоде были облагаемые доходы за пределами его предпринимательской деятельности, и за них не отчитывался налоговый агент;
• если ИП заявляет о своем праве на имущественный или социальный вычет как физлицо.

3-НДФЛ для ИП: пример

Чтобы привести пример декларации для ИП, возьмем следующие данные:

ИП Петров П.П. в 2016 году вел предпринимательскую деятельность только по одному направлению с кодом ОКВЭД 66.22. Его доход за 2016 г. – 550 000 руб., материальные расходы – 21 000 руб., прочие расходы – 4000 руб. В сумме профвычет составил 25 000 руб. Согласно уведомления ИФНС, авансовые платежи по налогу – 40 000 руб., которые ИП Петров уплатил в срок. Ставка налога – 13%. Эти показатели используем для декларации 3-НДФЛ 2016, образец заполнения которой приведен ниже.

Сначала заполняем Лист В, как указано выше.

в стр. 010 – 550 000 руб.,

в стр. 040 – 25 000 руб.

Делаем расчет по стр. 030 и по стр. 060 получаем налоговую базу – 525 000 руб. (доход за минусом профвычета).

НДФЛ по стр. 070 = 68250 руб. (525 000 руб. х 13%).

Переносим сумму авансовых платежей в стр. 100 – 40 000 руб. и получаем по стр. 121 сумму НДФЛ к доплате: 28 250 руб. (68 250 руб. – 40 000 руб.).

В разделе 1 указываем КБК, ОКТМО и переносим в стр. 040 сумму НДФЛ к уплате из раздела 2 – 28 250 руб.

ИП – это физлица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Работая на ОСНО, ИП обязан декларировать доходы, полученные от своего бизнеса, поскольку они облагаются НДФЛ. О том, как оформляется декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО, в какие сроки ее нужно подать в налоговую инспекцию - расскажем в нашей статье, а также приведем образец заполнения такой декларации.

Когда подается 3-НДФЛ 2017 для ИП на ОСНО

Для предпринимателя на ОСНО декларация 3-НДФЛ является по сути тем же, что и отчетность по налогу на прибыль для организаций. Применяя в течение года общую систему, ИП платит НДФЛ, исчисляемый с его предпринимательских доходов.

Еще один вариант, когда сдача 3-НДФЛ ИП неизбежна – если ИП перешел на ОСНО в течение года, утратив право на применение какого-либо спецрежима («патента », УСН , ЕНВД). В таких случаях налоги за определенный период пересчитываются в соответствии с общей налоговой системой, а значит, с момента перехода на ОСНО предпринимателю придется не только уплатить НДФЛ, но и отчитаться по налогу.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность? Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями.

Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ:

• По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. В 2018 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2017 г. – 3 мая 2018 г.
• Если предприниматель, работающий на ОСНО, решил прекратить свою деятельность до того, как закончится календарный год, декларация 3-НДФЛ для ИП за текущий налоговый период должна быть сдана в течение 5 дней с даты внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП.

Нарушать указанные сроки не стоит, т.к. за не поданную вовремя декларацию на ИП будет наложен штраф от 5% до 30% от суммы налога к уплате, но не менее 1000 руб., в том числе и за «нулевую» 3-НДФЛ (ст. 119 НК РФ).

Новый бланк 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Форма декларации 3-НДФЛ обновляется практически ежегодно, не стал исключением и нынешний год. Для декларирования доходов, полученных в 2017 г. следует применять бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с изменениями, от 25.10.2017, внесенными приказом № ММВ-7-11/822.

Обновленный бланк состоит из «Титульного листа», двух разделов, листов от «А» до «И» и одного приложения. Декларация 3-НДФЛ 2017 для ИП, ведущего деятельность на ОСНО,в обязательном порядке включает разделы 1 и 2, а также лист «В».

Остальные листы и приложение заполняются предпринимателем при необходимости, например, если ИП, как обычное физлицо заявляет о своем праве на налоговый вычет, или декларирует доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

Заполнение 3-НДФЛ ИП

При подготовке декларации нужно учитывать требования по ее заполнению, утвержденные тем же приказом, что и сама форма (приложение № 2 к приказу ФНС РФ). Общие требования к оформлению декларации ИП такие же, как и для остальных налогоплательщиков, мы рассказывали о них в прошлых публикациях .

Заполняя «Титульный лист» в 3-НДФЛ за 2017 год, ИП нужно указать:

• свой ИНН вверху титула и каждой страницы декларации,
• номер корректировки «0--» для первичной декларации, если будет сдаваться «уточненка», номер будет возрастать («1--», «2--» и т.д.),
• код категории налогоплательщика для ИП - «720»,
• код ИФНС по месту жительства ИП,
• код страны для РФ – «643»,
• в новой форме 3-НДФЛ для ИП отсутствует поле для указания адреса налогоплательщика, помимо Ф.И.О. теперь указываются только паспортные данные и номер телефона для связи.

Лист «В» предназначен специально для предпринимателей, именно здесь они отражают свои доходы, полученные от деятельности на ОСНО. С этого листа следует начинать заполнение декларации 3-НДФЛ ИП.

В пункте 1 листа «В» ИП выбирают код вида деятельности – «1» (пп. 1.1) и указывают ОКВЭД согласно классификатора ОК 029-2014 (пп. 1.2). Если ИП получал доход по разным видам деятельности, лист «В» заполняется по каждому из них отдельно, а общие итоги (раздел 3 «Итого») рассчитываются на последнем из этих листов.

Для расчета налоговой базы и НДФЛ вносятся показатели в пункт 2 декларации 3-НДФЛ 2017 для ИП (строки 030 – 090). Здесь отражается сумма предпринимательского дохода и расходы, входящие в состав профвычета (материальные расходы, амортизация, выплаты физлицам, в т.ч. по трудовым договорам, и прочие). Расходы должны подтверждаться документально, иначе ИП сможет учесть в составе профвычета по налогу лишь 20% от общей суммы своего дохода (строка 100).

В пункте 3 (строки 110 – 140) декларации 3-НДФЛ доход ИП и расходы суммируются по всем листам «В», заполненным предпринимателем, здесь же отражаются суммы начисленных и уплаченных авансов по налогу.

Пункт 5 формы 3-НДФЛ ИП-2017 заполняют только при самостоятельной корректировке базы и налога, согласно положениям п. 6 ст. 105.3 НК РФ, в случае применения цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Полученный результат из п. 3 листа «В» переносится в раздел 2 , где рассчитывается налоговая база и сумма НДФЛ. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ ИП смотрите в конце этой статьи.

Рассчитанный налог к уплате (доплате)/возврату, отражается в разделе 1 с соответствующим кодом в строке 010. Здесь же нужно указать актуальный КБК по НДФЛ, на который зачисляется налог, и код территории ОКТМО по месту жительства (учета) ИП, где уплачивается НДФЛ.

3-НДФЛ - образец заполнения для ИП за 2017 год

Пример заполненной декларации приведен для ИП с работниками, который в 2017 г. вел бизнес только по одному направлению. Все его расходы подтверждены документально. Также в течение года производилась уплата авансовых платежей в установленные сроки. Ставка НДФЛ – 13%.

Форма 3-НДФЛ 2017 ИП образец:

Декларация 3-НДФЛ ИП – образец бланка, актуального в 2018 году, можно скачать .

В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.

В 2016г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/671@ от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/544@.

В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения. Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.

Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины.

Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП

Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.

Формат подачи 3-НДФЛ:

• Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
• Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.

Общие требования к заполнению ⇓

• Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
• Не допускается скрепление распечатанных листов;
• Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
• Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
• Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
• Величины налога округляются до полных рублей;
• Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
• В пустых полях ставится «-»;
• Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
• Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.

Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП

Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

• Титульный;
• 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
• 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
• В – доходы от деятельности ИП.

Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.

Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.

Лист В

По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.

Построчное оформление:

Номер поля	Отражаемый показатель
По каждому виду осуществляемой деятельности заполняется:
1.1	Ставится «1» для ИП
1.2	Код по ОКВЭД
2.1	Величина годового дохода, по указанной деятельности
2.2	Величина фактических расходов, которые учитываются в составе профессионального вычета (данные расходы при наличии документального подтверждения уменьшают базу для исчисления НДФЛ). Данная величина конкретизируется в 4-х подпунктах, в зависимости от вида затрат.
2.3	Заполняется, если ИП не может подтвердить документами расходы из п.2.2 и принимает решение в качестве профессионального вычета принять норматив, равный 20% от величины доходов из п.2.1. Предпринимателю следует выбрать, что он примет в качестве вычета – документально подтвержденные фактические затраты или норматив в размере 20% от доходов.
После отражения данных по всей деятельности, показатели о доходах и вычетах суммируются на последней странице листа В:
3.1	Сумма показателей всех строк под пунктом 2.1
3.2	Общая величина вычета
3.3	Сумма авансов, исчисленных налоговой и предъявленных в виде налоговых уведомлений по окончании каждого квартала.
3.4	Общая величина фактически перечисленных авансов, должна подтверждаться наличием соответствующих платежек.

2-й раздел

После отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.

В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе.

Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001:

Номер поля	Отражаемый показатель
1	Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов)
2	Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г).
3	Разность показателей 1-го и 2-го пунктов.
4	Общий размер вычета из п. 3.2 листа В
5	Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1
6	База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов)
7	НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6.
10	Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В
13	Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10.
13.3	Повторяется показатель из п.13
14	Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей.

1-й раздел

Проведенные расчеты позволяют заполнить данные о величинах, подлежащих уплате или возврату из бюджета.

Построчное заполнение

Титульный лист

Последним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:

• № корректировки – 000 при исходной подаче;
• Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
• Код страны – 643 для РФ;
• Категория плательщика – 720 для ИП;
• ФИО полностью;
• Сведения о рождении;
• Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
• Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
• Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
• Число оформленных листов 3-НДФЛ;
• Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.

3-НДФЛ для ИП: заполнение нулевой декларации

Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.). Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.

Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.

Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.

В 1-м разделе отражаются следующие показатели:

• 010 – ставится «3»;
• 020 – КБК по НДФЛ, соответствующей деятельности ИП;
• 030 – ОКТМО по классификатору;
• 040 и 050 – нули.

Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.