Когда индивидуальный предприниматель начинает своё дело или расширяет его, перед ним может встать вопрос: может ли ИП нанимать работников. Ни трудовое, ни налоговое законодательство не запрещает формирование штата сотрудников для таких хозяйствующих субъектов. Но по численности персонала ограничения есть – для некоторых режимов налогообложения установлены рамки, выход за которые влечёт утрату права применять облегчённые системы учёта.
Начиная новое дело или расширяя бизнес, ИП должен знать, может ли индивидуальный предприниматель нанимать работников, и если ему это позволено, то в какой мере. Если бы это была организация, то сомнения даже не возникали, однако статус предпринимателя создавался для мелкого бизнеса, подразумевающего ограниченное число занятых людей. Тем не менее, законодательство даёт предпринимателю право нанимать людей, но предусматривает лимиты.
Весь бизнес в РФ условно поделён на малый и средний.
Одним из двух критериев (второй – это денежный оборот) отнесения к той или иной группе является численность штата, который может иметь хозяйствующий субъект:
- малым предприятием считается формирование с числом сотрудников до 100 человек;
- средним – от 100 до 250 человек;
- крупный – свыше 250 человек.
В трудовом законодательстве не определено, сколько ИП может принимать сотрудников на работу. То есть, для предпринимателя теоретически доступны любые масштабы. В реальности не всегда он нанять столько может наёмных работников, сколько захочет и ограничивает в этом желании его НК РФ.
Налоговое законодательство предусматривает лимиты сотрудников для всех налоговых режимов, кроме общего.
Максимальное количество у ИП сотрудников таково:
- при использовании ОСНО – нет ограничений;
- УСН – до 100 человек;
- ЕНВД – до 100 человек;
- Патент – до 15 человек.
При определении показателя в расчёт берётся средняя численность сотрудников за год. Если предприниматель выйдет за рамки дозволенного, он автоматически (и задним числом) переходит на общий режим. А там для ИП действуют более жёсткие правила налогообложения и отчётности.
Оформление работника у ИП
Найдя ответ на вопрос, сколько работников может нанять ИП на выбранной системе налогообложения, бизнесмен может приступить к формированию коллектива предприятия.
Этот процесс имеет следующие особенности:
- Кандидат на должность пишет заявление с просьбой оформить его на работу на некую должность.
- С каждым принимаемым работником заключается трудовой договор (договор найма).
- Издаются приказы о принятии.
- Сделать .
- Нужна регистрация индивидуального предпринимателя в ФСС, представив в территориальное отделение фонда документы (трудовое соглашение, копия приказа, копия трудовой книжки с записью) на первого принятого сотрудника. Процедуру следует провести в 10 дней со дня заключения договора.
- Зарегистрироваться следует и в отделении Пенсионного фонда, представив тот же набор документов. Сотрудники ПФР непременно проверят, есть ли отметка ФСС на договоре. Документы должны быть представлены в 30 дней.
При оформлении второго и последующего сотрудника для ИП, эту процедуру выполнять не надо.
Заявление о приёме на работу
Часть документов, составляемых при трудоустройстве, не предусмотрены ТК РФ, но нужны для внутреннего порядка. К таким бумагам относится заявление о приёме на работу. То есть в 2019 году ИП может нанимать работников и без написания заявления, другой вопрос – надо ли это делать?
Основные условия сотрудничества работодателя и наёмного работника оговариваются в трудовом договоре, который является обязательным составляющим трудовых отношений. В соответствии с этим документом издаётся приказ, фиксирующий факт оформления на должность.
ТК РФ не содержит правовых норм, позволяющих определить, надо ли писать заявление о приёме сотрудника в штат и как ИП нанять работника, если это обращение не требуется. Ответ следует из деловой практики.
Работодатель требует составлять заявление, исходя из следующих соображений:
- этот документ является подтверждением того, что работник согласен на предложенные ему условия;
- в заявление можно включить некоторые нюансы, неприемлемые для строгого текста трудового соглашения;
- кадровой службе проще ориентироваться на дату, указанную на заявлении.
Строгой формы этого письменного обращения правила найма не предусматривают, на предприятиях пользуются традиционными шаблонами, даже бланками, куда надо вставить только данные кандидата. Предпринимателю тоже можно пойти таким путём.
Все условия трудоустройства к ИП оговариваются в договоре о приёме на работу. Этот документ составляется в строгом соответствии с ТК РФ. Как правило, используют образец, в котором учтены все особенности предприятия.
Договор о найме на работу должен содержать следующую информацию:
- индивидуальные данные работника и предпринимателя;
- место трудоустройства, должность, функциональные обязанности сотрудника;
- дата заключения соглашения и срок его действия;
- трудовой распорядок;
- система оплаты труда, если фиксированная – должен указываться оклад.
Это нормативные разделы, которые ИП в договор должен непременно вставить. Обычно ими соглашение не ограничивается, и в образец соглашения добавляют права и обязанности сторон, особые условия и т. п.
На всех работников, кроме первого оформившегося составляют документ в двух экземплярах. Один отдаётся работнику, другой остаётся у работодателя. Для открывающего штат сотрудника понадобятся ещё две копии – одна для ФСС, другая для ПФР.
Заполнение трудовой книжки
После заключения договора найма на работу ИП и издания приказа, вносится запись в трудовую книжку. Может ли ИП нанимать работников по трудовому договору без оформления этого регистра? Ответ на этот вопрос не так однозначен.
С одной стороны, в современных условиях значение трудовой книжки уже не так велико, как ранее. Дело в том, что данные для оформления пенсии с 2002 года учитываются в централизованной информационной системе ПФР, где содержатся все сведения об уплате страховых взносов.
С другой стороны, этот регистр даёт представление о трудовом стаже и опыте работы другим работодателям, помогает составлять резюме. Да и контролирующие органы по-прежнему требуют её оформлять. Поэтому предприниматель, заключая или расторгая трудовой договор, должен представлять, как правильно её заполнить, какие статьи ТК РФ указывать, когда ставить печать и прочее. Лучше иметь перед собой образец на несколько наиболее вероятных обстоятельств.
ИП может нанимать работников, но наличие штата налагает на него обязанность по кадровому учёту. Контролирующим органоном в этой сфере является Инспекция по труду.
Особое внимание её специалисты обращают на следующие ошибки:
- отсутствует соглашение или договор найма работника, а он выполняет трудовые функции;
- в договоре нет обязательной позиции – величины оклада;
- в тексте соглашения не указана причина, почему оно заключено на определённый срок (при сезонной работе – это обязательное условие);
- на договоре нет росписи сотрудника в его получении;
- у ИП отсутствует график отпусков персонала;
- не вносятся записи в трудовые книжки, неправильно они хранятся;
- уровень зарплаты не соответствует минимальному прожиточному уровню по региону.
Кроме того проверяющие могут сопоставить сколько работников может быть у ИП на выбранном налоговом режиме, и сколько есть в наличии. Любое обнаруженное нарушение влечёт за собой наказание.
Даже если предприятие использует упрощённые режимы налогообложения, ИП с работниками становится плательщиком НДФЛ и комплекса страховых взносов. Рассчитывать эти платежи предпринимателю надо самостоятельно от заработной платы сотрудников. Наёмные работники по своим доходам декларации не составляют и даже не ведают, какие налоги удерживают из зарплаты.
Для ИП в 2019 году в правилах исчисления соответствующих сумм, сроков внесения в бюджет и по фондам изменений не произошло. Правила удержания подоходного налога, начисления страховых сборов установлены НК РФ. Как и для любого другого работодателя, их нарушение для предпринимателя грозит санкциями в виде сначала пеней, а затем и штрафов.
Отчётность ИП
ИП с наёмными работниками, кроме своевременного и полного внесения положенных законом платежей должен вовремя отчитываться по ним.
Независимо от того, сколько человек может работать у ИП, перечень отчётов идентичен для всех нанимателей и включает следующие позиции:
- до 20 января следующего года сообщить налоговикам о том, сколько работников числилось;
- до 1 апреля представлять в ИФНС форму 2-НДФЛ, в которой указываются доходы сотрудников и суммы уплаченного налога;
- по окончании каждого квартала сдавать налоговой инспекции форму 6-НДФЛ, на это даётся срок до начала второго месяца следующего квартала (для годовой формы – до 1 апреля);
- в ПФР каждый месяц (до 15 числа) подаётся форма СЗВ-М, в которой отражается информация о работниках предприятия;
- в ПФР до 1 марта надо представить годовые данные о стаже работающих;
- о взносах в фонд социального страхования надо сдавать по истечении квартала до 20 числа первого месяца форму 4-ФСС.
Как видно из приведённого списка, ИП должен представлять не только как принимать, нанять работника, и как правильно начислить платежи, но и как своевременно отчитаться по множеству форм.
Обязанности работодателя
Оформить работников на предприятие ИП – это только первый шаг. В дальнейшем от работодателя потребуется выполнение комплекса обязанностей.
Предприниматель должен:
- соблюдать законодательство о труде: ТК РФ и условия заключённого трудового соглашения;
- дать сотруднику работу, указанную в договоре;
- создать безопасные условия труда;
- предоставить наёмному работнику необходимые средства (оборудование, инструменты и проч.) для выполнения трудовых функций;
- своевременно и полностью формировать фонд оплаты труда, выдавать зарплату;
- создать благоприятные бытовые условия на рабочем месте;
- застраховать работника в соответствующих фондах.
Здесь приведены лишь общие формулировки обязанностей ИП как работодателя, которые имеет он перед принятыми сотрудниками. Они выработаны практикой, закреплены в ТК РФ и нововведений с 2019 года в этой сфере не предвидится.
Наемный работник – это человек, который выполняет обязанности, предусмотренные условиями трудового договора. Разумеется, у индивидуального предпринимателя, чей бизнес активно развивается, рано или возникает вопрос: может ли ИП нанимать работников?
Нормы законодательства
Конечно, заключить договор на оказание услуг со сторонними организациями и другими индивидуальными предпринимателями гораздо удобнее, чем самому становиться работодателем. Однако для некоторых видов работы все же лучше наемный сотрудник. В законодательстве РФ предусмотрен наем индивидуальным предпринимателем в штат не более 3 человек, поэтому ответ на вопрос, можно ли ИП нанимать работников, положительный.
Количество сотрудников ИП
Прежде всего, следует помнить, что речь идет не о количестве «живых душ», а о среднесписочной численности кадров за отчетный налоговый период, поэтому у работодателя всегда есть пространство для маневра. Правда, при оформлении на работу нужно учитывать количество работающих неполный рабочий день, по совместительству и так далее.
Согласно законодательству, малые предприятия не могут иметь штат, превышающий 100 человек. Если к тому же речь про ИП на ЕНВД, предприниматель, на которого работает 101 человек, может потерять право на ЕНВД.
Ограничения накладываются также и на ИП, применяющих патентную систему, – они имеют право нанимать не более пятнадцати работников. Штат средних предприятий может насчитывать от 101 до 250 чел.
Трудовой договор
Принимая на работу сотрудника, индивидуальный предприниматель должен получить от него заявление с указанием должности и вида работы. На основании этого заявления в двух экземплярах составляется договор ИП с работником. Один образец остается у подчиненного, другой – у предпринимателя. Договор нужно оформлять, даже если вы берете стажера с испытательным сроком.
Когда ИП становится работодателем
Следует отметить, что индивидуальный предприниматель становится работодателем не с момента подписания договора, а с той минуты, как работник приступил к исполнению своих обязанностей. Даже если работодатель не успел заключить контракт, но уже допустил человека на рабочее место, по закону считается, что он несанкционированно принял на работу сотрудника.
Для регистрации ИП как работодателя необходимо обратиться в Пенсионный фонд (в течение 30 дней со дня заключения первого трудового соглашения). Если ИП осуществляет набор кадров, заключая трудовые договоры, он также должен зарегистрироваться в Фонде социального страхования (не позднее 10 дней со дня заключения первого трудового договора).
Оформление работника у ИП
Помимо трудового договора, заключенного с сотрудником, ИП-работодатель должен составить следующие документы:
- трудовую книжку работника;
- приказ о приеме на предприятие;
- личную карточку сотрудника по форме Т-2;
- правила внутреннего трудового распорядка;
- график отпусков;
- штатное расписание;
- должностную инструкцию.
При необходимости также можно заключить договор о материальной ответственности и соглашение о неразглашении коммерческой тайны.
Платежи и отчетность
Став работодателем, ИП обязан совершать следующие выплаты:
- подоходный налог на заработную плату;
- страховые взносы ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование работников;
- страховые взносы на социальное страхование на случай временной потери работоспособности и от несчастных случаев на производстве.
Принимая на работу сотрудников, ИП должен не только вовремя и в полном объеме уплачивать необходимые налоги и взносы, но и подавать все необходимые отчеты. К ним относятся:
- реестр платежей по наемным работникам и сведения по ф. 2-НДФЛ (раз в год);
- справка о среднесписочной численности (раз в год);
- отчет в Пенсионный фонд ф. 6-НДФЛ (раз в квартал);
- отчет о взносах в Фонд социального страхования (раз в квартал).
Не оформляя кадры должным образом, ИП нарушает сразу несколько нормативных актов: Кодекс об административных правонарушениях, Трудовой кодекс и Налоговый кодекс, а в особо тяжких случаях – еще и Уголовный кодекс.
Не регистрируя сотрудников, ИП прежде всего нарушает законодательство о труде и об охране труда, что грозит штрафом от 5 000 до 10 000 рублей. Неоформленные наемные работники у ИП также нарушают порядок предоставления информации о физических лицах-налогоплательщиках налоговым агентом (работодателем). И, наконец, в дело вступает Уголовный кодекс, который предусматривает ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов и обязательных платежей.
Увольнение сотрудника по собственному желанию: видео
Надеемся, наша статья осветила круг вопросов о том, как ИП нанять работника.
Может ли индивидуальный предприниматель нанимать работников? Конечно, может. Он вполне способен заключить трудовой договор с другим частным лицом, который и будет выполнять для него какую-то работу. Такое лицо является наемным работником. В динамично развивающемся бизнесе индивидуальный предприниматель во многих случаях вынужден нанимать сотрудников. В противном случае ему придется самостоятельно заниматься всеми вопросами своего дела.
Быть мультифункциональным в своем предприятии очень неплохо. Но, во-первых, в такой ситуации есть пределы развития бизнеса, выше которых предприниматель физически не в состоянии прыгнуть. А во-вторых, может произойти, как в анекдоте: «Авиация сегодня не окажет поддержку наступлению. Летчик Ганс заболел». То есть, если предприниматель заболеет, уедет в отпуск или захандрит, его бизнес встанет. А этого допускать нельзя.
Сколько можно нанять сотрудников?
Стоит учесть, что для ИП более удобным вариантом является заключение соглашения на оказание разного рода услуг с другим ИП или юридическим лицом. Стоимость таких услуг может быть даже меньше, чем финансовые издержки на заработную плату и на фонд оплаты труда. Например, если понадобятся услуги охраны, то нанять частное охранное предприятие окажется дешевле, чем организовывать такую службу самостоятельно. Только не нужно путать охранника и сторожа. Последний будет дешевле, но его функции, ответственность ниже. Более того, охранная фирма несет определенную материальную ответственность, которая может быть и 100%-ной. А вот сторож или охранник, которого вы наняли самостоятельно, несут ответственность только в рамках своего оклада, и не более того. Поэтому, если украдут какие-то ценные вещи, охранная фирма выплатит их стоимость. Со сторожа взять много не получится.
Ответив на вопрос, может ли ИП нанимать работников, нужно определить, сколько их понадобится. Работодатель должен понимать, что это не число людей, которых он примет на работу, а то их количество, какое предвидится в отчетный налоговый период. Это дает ему возможность осуществлять регулировку численности работников. В этот список входят абсолютно все наемные сотрудники, в том числе и те, которые работают неполный рабочий день либо совмещают работу.
Почему так важно для ИП контролировать и регулировать штат своего предприятия? Дело в том, что по закону штат малых предприятий не может превышать 100 сотрудников. Особенно это касается тех индивидуальных предприятий, у которых единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД). Как только ИП превысит штат в сотню человек, он может лишиться права на ЕНВД.
Для тех же предпринимателей, которые находятся на патентной системе, существуют еще более жесткие ограничения. Максимальное количество работников, которых они могут взять на работу, не может быть больше, чем 5 сотрудников. Средние предприятия могут принимать сотрудников в диапазоне от 101 до 250 человек.
Как предпринимателю нанимать работников?
Найм на работу требует заключения трудового договора. От соискателя, который претендует на ту или иную вакансию на предприятии, требуется письменное заявление, в котором он изъявляет желание заключить трудовой договор. При этом в самом заявлении должен быть указан вид работы и должность, на которую соискатель претендует.
Такое заявление будет являться основанием для принятия на работу. Если соискатель и ИП устраивают друг друга, то между ними составляется трудовой договор, который должен быть в трех экземплярах - по одному остается у каждого из подписантов, а еще один отправляется в центр занятости для регистрации сотрудника.
В некоторых случаях, чтобы лучше понять, подходят ли друг другу работник и предприниматель, может быть назначен испытательный срок. Но и здесь необходимо заключать трудовой договор, в котором прописываются условия испытательного срока и его продолжительность, обязанности работника, уровень его заработной платы.
С того самого момента, как сотрудник приступил к исполнению своих должностных обязанностей, индивидуальный предприниматель становится для него работодателем. Этот момент и момент подписания трудового соглашения могут не совпадать по времени. Трудовой договор может быть заключен раньше, но тогда в нем делается отметка о моменте, когда работник приступит в выполнению обязанностей, предусмотренных этим документом.
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели заключает трудовое соглашение позже того момента, в который нанятый им сотрудник приступил к выполнению своих должностных обязанностей. Законом такой порядок запрещен, и индивидуальный предприниматель может нести ответственность в соответствии с действующим законодательством.
При регистрации предпринимателя как работодателя ему придется обращаться в Пенсионный фонд. Поход в это учреждение является обязательной процедурой, которую нужно сделать не позже, чем через 30 дней с момента заключения первого трудового соглашения. Любопытно, что трудовое соглашение может быть заключено раньше, чем оформлена регистрация индивидуального предпринимателя в качестве работодателя в Фонде социального страхования. Но такая регистрация должна осуществиться в течение последующих 10 дней. Государство обязывает делать это всех, кто использует наемную рабочую силу, заключая с сотрудниками трудовые соглашения.
Оформление и платежи
После того, как подписано письменное соглашение с наемным работником, индивидуальный предприниматель вынужден приступить к оформлению еще ряда документов. Во-первых, о том, что сотрудник принят на работу, выдается приказ по предприятию. На сотрудника заводится личная карточка, для чего используется форма установленного образца Т-2, вносится запись в его трудовую книжку. Во-вторых, новый сотрудник обязан быть ознакомлен с распорядком и внутренними правилами, своей должностной инструкцией, и поставить об этом подпись. Это очень важно, особенно в случаях нарушения трудовой дисциплины, судебным разбирательством и т.п. В-третьих, появление нового должностного лица делает необходимым внесение изменения в штатное расписание и график отпусков.
В отдельных случаях, если должность сотрудника связана с материальной ответственностью, с ним заключается специальный договор, которым предусматривается порядок и размер этой ответственности. В некоторых случаях работник может допускаться к сведениям, которые составляют коммерческую тайну предприятия. Это требует заключение соглашения о неразглашении сведений, составляющих эту тайну.
Как и любой работодатель, индивидуальный предприниматель несет обязанность вносить за своих сотрудников некоторые виды платежей. Так, он должен уплачивать подоходный налог с зарплаты работника, плюс страховые взносы на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование. Социальное страхование предусмотрено для несчастных случаев на производстве или при временной потере трудоспособности.
Какие отчеты требуются от индивидуального предпринимателя?
ИП должен не только своевременно делать взносы и уплачивать налоги. Это вовсе не единственная его обязанность как работодателя по отношению к своим сотрудникам - он еще должен за них и отчитаться, подавая в некоторые учреждения специальные отчеты. Например, раз в три месяца он обязан подавать отчет о взносах, которые делались в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. Каждый год нужно подтверждать род деятельности в ФСС, а также предоставлять среднесписочную численность штата предприятия в виде справки. Наконец, один раз в году нужно делать реестр платежей, связанных с нанятыми сотрудниками.
Все вышеизложенное строго регламентируется трудовым законодательством, и любое упрощение процедуры найма, осуществления платежей, отчетности, влечет за собой штрафные санкции. Несоблюдение этих норм влечет за собой административную, а в некоторых случаях и уголовную ответственность. Например, за неоформленного работника деятельность ИП может быть приостановлена на три месяца, либо предпринимателю придется уплатить штраф от 30 до 50 тыс. рублей.
А нарушение работодателем порядка предоставления данных о физических лицах, являющихся налогоплательщиками, подпадает под уголовные преступления.
ИП и наемные работники: совместимы ли данные понятия? Ведь при первом взгляде на название данной формы ведения бизнеса кажется, что индивидуальный предприниматель должен вести свою деятельность самостоятельно. На самом деле это ошибочное суждение, и ИП может принимать на работу сотрудников, как и юридические лица.
Со временем бизнес ИП развивается, и он уже не может самостоятельно справляться со всеми заказами. Тогда возникает необходимость принять на работу помощников. С появлением у предпринимателя сотрудников у него появляются не только новые расходы, но и дополнительные обязанности перед контролирующими органами.
Как ИП принять на работу сотрудника
Порядок приема на работу наемных сотрудников к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям одинаков. Никаких законодательных послаблений у ИП нет.
Первое, что должен сделать ИП, это юридически оформить взаимоотношения со своими сотрудниками. Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников в рамках трудового договора или гражданско-правового договора.
Договор составляется и подписывается в двух экземплярах, один из которых остается на руках у сотрудника. Какой договор заключить? Это зависит от того, для каких работ планируется привлекать сотрудника. Если работа носит постоянный характер (например, продавец, охранник, секретарь), то нужно заключать трудовой договор. Если временный (например, ремонт офиса, разработка сайта), то целесообразно заключить гражданско-правовой договор.
Далее необходимо оформить всю документацию на сотрудника. Это приказ о приеме на работу по утвержденной форме и личная карточка работника по форме Т-2. ИП должны сделать соответствующую запись в трудовой книжке (если это первое место работы сотрудника, то оформить ее по всем правилам).
Следующим шагом должна стать регистрация в Пенсионном фонде и ФСС.
В Пенсионный фонд предприниматель должен прийти в течение 30 дней после того, как наемный работник был зачислен в штат. С собой он должен иметь договор с первым работником. В дальнейшем регистрировать договора в фонде не нужно. Штраф за просрочку регистрации в качестве страхователя составляет от 5000 руб.
В ФСС необходимо регистрироваться только при условии заключения трудового договора или если в гражданско-правовом договоре прописана обязанность заказчика (ИП) о страховании подрядчика (это делается добровольно). Срок, отведенный для регистрации, составляет 10 дней. В случае, если предприниматель не уложится в указанный срок, он должен будет заплатить штраф 20000 руб. при заключении трудового договора и от 5000 руб. гражданско-правового.
После регистрации в фондах ИП выдают его личный номер страхователя, который используется для его идентификации в платежных поручениях и при сдаче отчетности.
Налоги за сотрудников
ИП обязан ежемесячно платить сотрудникам зарплату за выполняемую ими работу. Но только этим расходы на содержание работников не ограничиваются: ИП необходимо уплачивать ряд обязательных зарплатных налогов.
Налоги за сотрудников включают четыре составляющих:
- НДФЛ;
- взносы на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование;
- на социальное страхование.
ИП выступает в качестве налогового агента для своих сотрудников и обязан перечислять за них НДФЛ в размере 13% от их доходов в бюджет. Сам работник получает на руки сумму без учета налога. НДФЛ перечисляется строго в день выдачи зарплаты. Если зарплата выдается сотруднику по частям два раза в месяц, то НДФЛ уплачивается раз в месяц в день окончательного расчета. При несвоевременной уплате налога с ИП взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
НДФЛ - это единственный налог, который платится за счет доходов работника. Другие зарплатные налоги уплачиваются предпринимателем из собственных средств.
К таким налогам относятся страховые взносы в ПФР и ФФОМС, а также в ФСС. Их тарифы зависят от вида деятельности ИП.
В общем случае на пенсионное страхование платится 22%, в ФФОМС - 5,1% и 2,9% в ФСС.
Таким образом, помимо зарплаты работника ИП должен заплатить 30% во внебюджетные органы.
Налогами облагаются все выплаты работникам: зарплата, премии, отпускные, выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам (кроме больничных и других пособий, командировочных и пр.). Взносы в ПФР и ФСС нужно перечислить до 15-го числа следующего месяца, за который начислены взносы (например, взносы за январь необходимо заплатить до 15 февраля).
До 2014 года пенсионные взносы в ПФР за наемных работников разделялись на накопительную и страховую части пенсии, на которые перечислялось 6 и 16% соответственно. Но начиная с 2014 года накопительная часть пенсии россиян была заморожена и все взносы в размере 22% идут на страховую часть.
Для некоторых ИП, применяющих УСН, законодательством предусмотрены льготы по уплате страховых взносов в виде пониженных тарифов. Например, для ИП, задействованные в сфере строительства, текстильном и пищевом производстве.
Взносы в ФСС включают отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из этих средств фондом оплачиваются декретные и больничные), а также на травматизм. В первом случае тариф единый - 2,9%. Тариф страховых взносов в ФСС на травматизм определяется в зависимости от класса профессионального риска на основе основного ОКВЭД ИП. Взносы в ФСС могут быть уменьшены на произведенные расходы ИП по оплате больничных листов, выплате декретных пособий.
Отчетность ИП за наемных сотрудников
После найма работников и регистрации во внебюджетных фондах у предпринимателя возникает обязанность сдавать квартальную и годовую отчетность по начисленным и уплаченным взносам. Также до 1 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязаны предоставить в налоговую справки по форме 2-НДФЛ по всем сотрудникам. В них отображаются их доходы, начисленные и уплаченные налоги.
Отчетность в ПФР и ФСС сдается ежеквартально. Все данные заполняются накопительным итогом (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Отчетность по пенсионным и медицинским взносам сдается в ПФР в составе единой формы РСВ-1. Она должна быть представлена в ПФР до 15 числа каждого второго месяца после окончания квартала.
В ФСС ежеквартально предоставляется расчетная ведомость по форме 4-ФСС. Она передается в территориальные филиалы ФСС до 20 числа месяца, следующего за отчетным (до 25 числа, если отчетность сдается в электронном виде).
Даже если предприниматель уволил всех работников, но не снялся с учета в фондах, он должен продолжать сдавать "нулевую отчетность". Если он не планирует длительное время привлекать наемных сотрудников, то ему необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве страхователя.
Стоит учесть, что если в штате ИП более 25 человек, он обязан отчитываться через интернет и предоставлять сведения в электронном виде.
– это полноценный субъект предпринимательской деятельности, который имеет те же права и обязанности, что и организация. Тем не менее, вопрос о том, может ли ИП нанимать работников, возникает до сих пор.
Этому действительно есть причина, потому что право физического лица нанимать работников было внесено в Трудовой кодекс только в 2006 году. А до этого наемные работники ИП официально не оформлялись.
Ограничения по количеству работников
В интернете можно найти разные ответы на вопрос – сколько человек разрешено принимать на работу в ИП? Обычно указывают ограничение в 100 человек, хотя в некоторых источниках есть информация про количество в 5 человек. Это, конечно, не так. Никаких ограничений по количеству персонала, связанных с организационно-правовой формой ИП, не установлено.
Другое дело, что большинство предпринимателей предпочитает работать на льготных системах налогообложения, а здесь ограничения действительно установлены. Причем, они действуют не только для ИП, но и для организаций.
Если же ИП с сотрудниками выбрал общую систему налогообложения (ОСНО) , на которой нет таких ограничений, то нанимать можно любое количество персонала.
Количество работников имеет также значение для отнесения к категории субъекта малого или среднего предпринимательства, которые пользуются особой поддержкой государства. Это специальные гранты, субсидии, квота для участия в государственных закупках и др.
Индивидуальный предприниматель, который хочет получить эту поддержку, должен соблюдать такие лимиты по количеству работников и годовому доходу.
Может ли предприниматель нанять на работу самого себя
Сам индивидуальный предприниматель устроить себя на работу в ИП не может. Соответственно, и трудового стажа у него не будет. Взносы, которые предприниматель отчисляет на свое пенсионное страхование, формируют только страховой стаж для начисления пенсии.
Но она, скорее всего, мало чем будет отличаться от минимальной пенсии по возрасту. По крайней мере, при действующей системе баллов для расчета пенсии, обязательные страховые взносы за полный год формируют чуть больше одного балла.
Если сравнить предпринимателя, получившего за год доход в 1 миллион рублей, с работником, получившим такую же зарплату, то суммы страховых взносов будут здесь сильно различаться.
Так, в 2018 году взносы ИП с этого дохода составят 32 385 + (1 000 000 – 300 000) * 1%) = 39 385 рублей. А за работника с таким окладом работодатель заплатит взносов на сумму более 300 000 рублей. Разница очевидна.
Таким образом, предприниматель платит за себя сравнительно небольшие суммы взносов, но не может претендовать на хорошую пенсию. Зато разницу можно вкладывать в развитие своего дела или откладывать на депозит.
Обязанности работодателя-ИП
Российское трудовое законодательство возлагает на работодателей практически всю нагрузку по содержанию работников. А после положительного ответа на вопрос, может ли ИП нанимать работников, физлицо в этом смысле не исключение. Небольшое послабление есть только в вопросе выплаты компенсаций по сокращению штата – обязательна она только для работодателей-юридических лиц.
Итак, о каких обязанностях предпринимателя надо знать перед тем, как оформить сотрудника на работу? Вот основные из них:
- Заключение с персоналом.
- Создание безопасного рабочего места, прошедшего специальную оценку условий труда.
- Обеспечение работника всем необходимым для выполнения должностных обязанностей.
- Выплата заработной платы не реже двух раз в месяц.
- Перечисление страховых взносов в размере от 30,2% до 38,5% (в общем случае) от суммы заработной платы и других выплат работнику.
- Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска.
Процедура оформления работников ИП
Договор найма сотрудника для ИП может быть трудовым или гражданско-правовым. О том, чем отличаются эти два вида договора, читайте в этой . В большинстве случаев заключается именно трудовой договор, поэтому и процедура оформления будет соответствовать ТК РФ.
- Работник должен написать заявление о приеме на работу в произвольной форме. Кроме того, для трудоустройства нужен паспорт, документ об образовании и трудовая книжка.
- Если специальность или должность этого требуют, соискатель должен пройти медосмотр и подтвердить надлежащее состояние здоровья.
- Работодатель под роспись знакомит работника с локальными (внутренними) нормативными актами.
- Стороны подписывают два экземпляра трудового договора, один из которых работник получает на руки.
- На основании договора работодатель издает приказ об приеме на работу.
- В трудовую книжку работника вносится соответствующая запись.
Важный нюанс относительно срока действия трудового договора – срочный договор можно заключить только в ситуациях, разрешенных статьей 59 ТК РФ. Во всех остальных случаях работник принимается бессрочно.
Однако, если работник согласен, то индивидуальный предприниматель может с ним заключить договор на определенный срок. Для этого количество работников ИП не должно превышать 35 человек, а в сфере розницы и бытовых услуг - 20 человек.
