Что такое к2 в енвд. Коэффициенты енвд: к1, к2

Для расчета обязательств по ЕНВД, кроме базовой доходности и физпоказателей необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:

• К1 – его размер устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ (1,868 – на 2018 г.);
• К2 (ЕНВД) – значение коэффициента регулируется региональными властями в разбивке по видам деятельности и иным показателям. Его базовый размер зафиксирован в НК РФ: предельное значение коэффициента К2 для ЕНВД может находиться в диапазоне 0,005-1 (ст. 346.29 НК РФ). Минимальный срок, на который устанавливается величина коэффициента – 1 год.

Понижающий коэффициент К2 на 2018 год (ЕНВД) в некоторых субъектах РФ и муниципальных образованиях был изменен, рассмотрим его актуальные значения по ряду регионов.

Как узнать К2 для ЕНВД 2018

Чтобы расчет суммы платежа по налогу был корректным, в формулу вычислений необходимо подставлять актуальные параметры коэффициентных значений. По ЕНВД К2 (2018), действующий в регионе, можно узнать на сайте налоговой службы. Для этого надо:

• зайти на сайт ]]> налог.ру ]]> – К2 для ЕНВД можно найти, если выбрать вкладку с перечнем действующих в России налогов, перейти на «Спецрежимы» и выбрать пункт «ЕНВД»;
• в нижней части страницы будет представлен блок информации о региональных особенностях законодательства. В нем приводятся ссылки на региональные нормативно-правовые акты, устанавливающие «вмененный» режим на соответствующей территории, а также коэффициент К2 по ЕНВД на 2018 год для конкретного муниципального образования.

Если «свежих» решений или постановлений о коэффициенте на 2018 г. не принималось, значит, остаются в силе значения К2 предшествующего года. В случае если в разделе с региональными особенностями нет упоминаний о новых региональных правовых актах по ЕНВД, К2 для ИП в 2018 году, как и для юрлиц, применяется в значении, действовавшем в 2017 г. Если размер К2 в регионе не установлен, его значение принимается равным 1.

К2 по ЕНВД на 2018 год: таблица

Собственные значения по коэффициентным показателям могут устанавливать все субъекты РФ, за исключением Москвы – в столице ЕНВД не действует. Для одного вида деятельности может применяться несколько коэффициентов, которые в целом не должны превышать максимального значения – 1.

Представить здесь в виде единой таблицы все К2, действующие в РФ, довольно сложно – с учетом общего числа муниципальных образований и видов «вмененной» деятельности такая таблица будет содержать огромное количество показателей. Мы приведем актуальные коэффициенты К2 по некоторым регионам.

Например, К2 на 2018 год (ЕНВД) СПб зафиксирован Законом СПб от 17.06.2003 г. № 299-35 (обновлен положениями закона от 22.02.2017 г. № 103-15). Так выглядит таблица основных значений коэффициента для Санкт-Петербурга:

Направление деятельности	Диапазон значений ЕНВД К2 Санкт-Петербург (в зависимости от адреса)
Бытовые услуги	От 0,4 до 0,6
за исключением:
пошив и ремонт обуви	От 0,2 до 0,4
стирка и химчистка
ковка металла	От 0,6 до 0,8
нанесение покрытий драгметаллами
обработка металлоизделий
производство товаров из металла (с целью их применения в быту)
изготовление ювелирных украшений, изделий и бижутерии
производство сельскохозяйственного инвентаря
ремонт и техобслуживание оборудования, инструментов, лодок, компьютерной техники, бытовой техники, часов, велосипедов, музыкальных инструментов
заправка картриджей для принтеров
Ветеринарные услуги на территории ветлечебницы
Ветеринарные услуги на территории клиента
Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей, услуги автостоянки, грузоперевозки
Перевозка пассажиров
Розничная торговля на торговых площадках площадью до 5 кв.м.:
молочные продукты, хлеб	От 0,2 до 0,4
другие товары
вендинг	От 0,2 до 0,4
Розничная торговля на торговых площадках площадью более 5 кв.м.:
молочные продукты, хлеб	От 0,1 до 0,2
другие товары	От 0,2 до 0,3
торговля вразнос
Сфера общепита
	От 0,2 до 0,25
Сдача в аренду торговых точек	От 0,55 до 1
Розничная торговля в помещениях торговых сетей:
подакцизные товары
комиссионная торговля
другие виды продукции

В следующей таблице систематизированы данные по коэффициентам некоторых городов:

• К2 (ЕНВД) в 2018 году в Перми регламентирован Решением Пермской городской Думы от 29.11.2005 г. под № 200 (ред. от 19.11.2013). Значения по ЕВНД К2 (2018) в пределах этого города разделены на 4 зоны. Адресная принадлежность объектов к каждой зоне прописана в Приложении 2 Решения № 200.
• К2 (ЕНВД) в 2018 году Ставропольский край представляет по 35 муниципальным образованиям. В таблице приведены сведения по К2 ЕНВД в 2018 году Ставрополь – Решение Гордумы от 11.11.2005 г. под регистрационным № 148 (ред. от 31.05.2017).
• К2 на 2018 год (ЕНВД) Курск регламентирован Решением Курского горсобрания от 25.11.2005 г. № 171-3-РС (ред. от 24.01.2017).
• По К2 (ЕНВД) в 2018 году Воронежа необходимо ориентироваться на нормы Решения от 16.11.2005 г. № 179-II (ред. от 01.11.2017).
• К2 на 2018 год (ЕНВД) Саратов – значения ключевых показателей зафиксированы отдельным документом по каждому муниципальному району. В Саратове действует Решение Гордумы от 08.11.2005 г. № 64-630 (ред от 18.11.2016).
• К2 на 2018 год (ЕНВД) Мурманск – регулирующая функция выполняется через Решение Совета депутатов от 07.11.2005 г. № 13-158 (ред. от 26.01.2017).
• К2 для ЕНВД на 2018 год Тамбов – опираться надо на показатели, отраженные в Решении Гордумы № 75, датированном 09.11.2005 г.(ред. от 29.11.2017).
• К2 для ЕНВД на 2018 год Пенза – регламентирующим актом является Решение Гордумы № 240-16/4 с датой издания 25.11.2005 г. (ред. 30.11.2017).
• К2 на 2018 год (ЕНВД) Белгород – значения параметров, требуемых для расчета налогового обязательства, утверждены Решением Совета депутатов № 658, датированным 30.10.2012 г. (ред. от 30.10.2012).
• Значения корректирующих коэффициентов К2 на 2018 год (ЕНВД) Архангельска представлены в Решении № 67 с датой издания 29.11.2005 г. (ред. от 30.11.2016).

Таблица:

Виды деятельности	ЕНВД-коэффициент К2 (2018) в зависимости от принадлежности к территориальной зоне г. Перми	К2 на 2018 год (ЕНВД) Курская область (г. Курск)	К2 на 2018 г. Воронеж	К2 (ЕНВД) по видам деятельности г.Саратов	К2 по 4 адресным зонам г. Мурманск	К2 на 2018 год г.Тамбов	К2 по 6 зонам г.Пенза	К2 на 2018 г. Белгород	Размер К2 (ЕНВД) на 2018 год г. Архангельск	К2 на 2018 г.Ставрополь
Бытовые услуги		От 0,281 до 1	От 0,5 до 0,8	От 0,14 до 0,8	От 0,03 до 0,61	От 0,6 до 0,8	От 0,13 до 0,8	От 0,18 до 0,81	От 0,05 до 1	От 0,33 до 0,67
Услуги ветеринарии				От 0,35 до 1	От 0,03 до 0,31		От 0,22 до 0,42		От 0,2 до 0,8
Ремонт, техобслуживание и мойка авто	1, если численность персонала не превышает 5 человек			От 0,93 до1 - ремонт и ТО			От 0,37 до 0,75, если численность наемного персонала не превышает 20 человек
	0,7 при численности персонала 5-10 человек			для автомоек значения К2 меняются поквартально:			От 0,23 до 0,57 при численности персонала 21-40 человек
	0,5 при количестве наемных работников свыше 10 человек			ЕНВД за 1 квартал 2018 коэффициент К2 в диапазоне 0,37 - 0,6; во 2 квартале значение от 0,22 до 0,36; в 3 и 4 кварталах 0,29-0,50			От 0,2 до 0,48 при количестве наемных работников свыше 40 человек
Автостоянка открытого типа	1, если площадь парковочной территории менее 600 кв. м								От 0,07 до 0,5
	0,7, если территория, выделенная для стоянки, имеет площадь в диапазоне 600-1500 кв. м.
	0,5 для стоянок общей площадью более 1500 кв.м
Автостоянка закрытого типа одноэтажная
Автостоянка закрытого типа многоуровневая
Грузоперевозки				От 0,65 до 1	От 0,27 до 0,63
Перевозка пассажиров легковым транспортом		От 0,208 до 0,520		От 0,57 до 0,70		От 0,35 до 1		От 0,12 до 0,27
Перевозка пассажиров в автобусах			От 0,110 до 0,320	От 0,19 до 0,50			От 0,3 до 0,4
Розничная торговля (в зависимости от типа товаров и площади торгового места)	От 0,06 до 1	От 0,260 до 1		От 0,15 до 1	От 0,03 до 1		От 0,12 до 1	От 0,18 до 0,9		От 0,55 до 1
Услуги общепита	От 0,05 до 0,9	От 0,468 до 1		От 0,05 до 1		От 0,4 до 0,7		От 0,36 до 0,9		От 0,352 до 0,575
		От 0,250 до 0,354		От 0,16 до 0,6			От 0,005 до 0,25	От 0,3 до 0,4	От 0,1 до 0,4	От 0,175 до 1
Сдача в аренду жилья				От 0,4 до 0,6	От 0,15 до 0,8
Сдача в аренду торговых объектов		От 0,250 до 1	От 0,5 до 0,7	От 0,47 до 1			От 0,06 до 0,48	От 0,6 до 0,9	От 0,15 до 0,5

Некоторыми правовыми актами предполагается самостоятельный расчет К2 (ЕНВД) в 2018 году. Для вычислений законодатели зафиксировали в нормативных документах формулы и исходные значения используемых в подсчетах показателей (нескольких коэффициентов, применяемых одновременно). Этот подход использован, например, в таких региональных правовых актах:

• Решение Тверской Гордумы № 109, датированное 24.11.2005 г. (ред. от 23.11.2016), по которому можно определить К2 по ЕНВД на 2018 год г. Твери;
• Решение Горсовета под регистрационным № 502 от 18.09.2012 раскрывает алгоритм действий при выведении К2 по ЕНВД на 2018 год Оренбурга;
• принятое региональными властями Решение от 02.11.2005 г. № 293 (ред. от 23.11.2016) регламентирует порядок вычислений для точного значения К2 для ЕНВД на 2018 год Омска (Омский Горсовет ввел в действие этот правовой акт своим Постановлением от 02.11.2005 г. № 1182);
• К2 (ЕНВД) в 2018 году Вологды определяется по правилам, отраженным в Решении от 06.10.2005 г. № 310 в ред. от 21.04.2016 (авторство документа принадлежит Вологодской гордуме);
• Волгоградским городским Советом народных депутатов 26 октября 2005 г. было принято Постановление № 22/430 (ред. от 24.12.2014), которым обозначен механизм расчета К2 на 2018 год (ЕНВД) Волгограда с учетом базового уровня доходности по разным направлениям предпринимательской деятельности.

В каждом субъекте РФ значения коэффициентов могут различаться в зависимости от принадлежности территории к определенному муниципальному образованию. Так, например:

• по К2 на 2018 год (ЕНВД) Липецкая область представляет дифференциацию значений коэффициента по 20 районам;
• для К2 на 2018 год (ЕНВД) Иркутская область ввела 42 нормативных документа, каждый из которых регулирует распределение коэффициентов по отдельным муниципальным образованиям;
• применительно к К2 на 2018 год (ЕНВД) Московская область ввела дифференциацию числовых показателей по 70 районам и городским округам;
• в отношении К2 на 2018 год (ЕНВД) Кемеровской области ориентироваться надо на один из 33 нормативно-правовых актов, каждый из которых регламентирует ЕНВД в отдельных населенных пунктах;
• по ЕНВД коэффициент К2 Татарстана – 45 региональных решений по муниципальным районам республики;
• для определения К2 на 2018 год (ЕНВД) Ивановской области, искать его значение надо в одном из 27 правовых актов, изданных властями муниципальных районов.

Вмененный налог является одним из режимов налоговой системы, чтобы его применять предприятие должно перейти на данную систему в добровольном порядке, при этом оно должно соответствовать определенным критериям.

В процессе установки данного показателя учитываются изменения потребительских цен на товары и услуги за прошедший период, так как они необходимы для расчета налоговой базы, например, на вмененном режиме.

Важно: устанавливаются коэффициент для всей страны на каждый календарный год отдельно.

К1 является отражением инфляции, в 2018 году его показатель равняется 1, 868, что значительно выше в сравнении с показателями 3-летней давности, когда он составлял 1, 798, данный показатель предназначен по большей части для корректировки.

Что представляют собой коэффициенты К1 и К2 вы узнаете в этом видео:

В то время, как К2 практически остается неизменным, но это вовсе не значит, что не стоит интересоваться его значением в процессе использования для вычитания налоговой базы, при этом его предназначение в понижении, он должен уравнять налоговую базу для бизнеса во всех регионах России.

Особенности применения

Применяются данные показатели налогоплательщиками в процессе заполнения ЕНВД-2, который имеет КНД 1112012 для постановки на учет в ИФНС.

К1 необходим для коррекции налога на величину инфляции, при этом формула применяемая для исчисления бюджетного платежа содержит константы неизменные в течение многих лет, а это значит, что вне зависимости от роста цен государство получает одинаковые платежи от работающих на вмененке.

Важно: коэффициент-дефлятор призван корректировать ситуацию, благодаря чему государство не изменяет формулу, а только устанавливает ежегодно значение коэффициента.

К2 также является корректирующим и при его применении сразу регулируется много факторов, влияющих на деятельность предпринимателя:

• Режим работы;
• Сезонность;
• Зарплата;
• Спектр продаваемых товаров;
• Местность;
• Доходность; занимаемая площадь.

При это особенностью коэффициента К2 является возможность его изменения в зависимости от:

• Временного простоя предприятия;
• Деятельность предприятия совершалась с перерывами на выходные и праздничные дни;
• Деятельность была приостановлена из-за наличия объективных причин.

Чтобы узнать актуальные значения кодов на текущий момент необходимо посетить сайт ФНС, при этом важно указать вид деятельности и местность нахождения, в такой способ можно получать значение сразу по обоим кодам.

Что такое коды видов предпринимательской деятельности

Важно: коды видов предпринимательской деятельности и кода ОКВЭД – это ни одно и то же.

Это виды деятельности, применяющиеся при использовании ЕНВД, так как данный налог не может использоваться для любого вида деятельности.

Они необходимы в процессе постановки на учет, чтобы подтвердить право на применение ЕНВД, а также при снятии с учета.

Кроме этого их необходимо отмечать в в разделе 2 в 10-й строке.

При регистрации налогоплательщик имеет право указать несколько видов деятельности, но первый будет основной, именно он определяет вариант налогообложения.

В порядке возрастания кода размещаются в специальной таблице.

Примеры значений К2.

Применение кодов

Итак, применяются кода предпринимателями в процессе заполнения заявлений или декларации. Важно: с момента их установления с 2016 года они не получили изменений.

Посмотреть их можно согласно Приказу от 2014 года № ММВ-7-3/353@, редактированному в 2016 году, обладающим Приложением 5 в со специальной таблицей кодов, разграниченным по группам.

Как следует из анализа и изучения положений Налогового кодекса РФ (далее по тексту именуемого также НК РФ), единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим. Основное его отличие от остальных налоговых режимов заключается в порядке расчета сумм налога. Так, для расчета сумм вмененного налога существенное значение имеют физические показатели, базовая доходность, коэффициенты К1 и К2 по ЕНВД на 2017 год. Таблица, определяющая физические показатели и базовую доходность, отражена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ .

Применение ЕНВД

С 1 января 2013 года лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, виды которой прямо перечислены в ст. 346.26 НК РФ , вправе добровольно перейти на уплату единого налога. Для такого перехода соответствующему лицу нужно подать в налоговый орган заявление о начале применения ЕНВД (п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). До 2013 года применение ЕНВД было обязательным и плательщики налогов не имели права самостоятельно решать вопрос о применении ЕНВД.

После начала применения системы ЕНВД у налогоплательщиков возникает обязанность представлять отчетность по единому налогу. Указанная отчетность представляется в налоговые органы по месту учета всеми плательщиками «вмененки». Отчетность представляется ежеквартально не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Для ЕНВД форма налоговой декларации утверждена Приказом Федеральной налоговой службы России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ . Вышеназванным Приказом, помимо самой декларации, Федеральная налоговая служба утвердила и ввела в действие порядок заполнения такой декларации, который является общеобязательным. Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ в форму декларации внесены изменения, вступившие в действие в 2017 году (начиная с отчетности за I квартал 2017 года).

Раздел 2 декларации предусматривает обязательное указание в декларации ЕНВД на 2017 год К1 и К2, которые являются корректирующими коэффициентами. Значения обоих указанных коэффициентов определяются налогоплательщиком не произвольно, а в строгом соответствии с предписаниями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ. Как указано в п. 4 ст. 346.29 Налогового кодекса, базовая доходность по ЕНВД умножается на значения обоих коэффициентов.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год

Как следует из содержания п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ, значение коэффициента-дефлятора ежегодно устанавливается Министерством экономического развития России путем принятия соответствующих приказов. Во исполнение указанных полномочий названное Министерство издало Приказ от 03.11.2016 N 698 , которым установило коэффициент К1 на 2017 год для ЕНВД, равный 1,798.

С учетом того, что на 2016 год коэффициент-дефлятор был установлен Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772 в размере 1,798, следует вывод, что показатели корректирующего коэффициента в 2017 году остались на уровне предыдущего года и не изменились.

Соответственно, при расчете сумм ЕНВД на 2017 год коэффициент К1 принимается в том же значении, что и в 2016 году.

При составлении декларации по ЕНВД как в 2017 году, так и в последующие периоды, плательщику единого налога на вмененный доход необходимо уточнять действующие значения коэффициента.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2017 год

В силу прямого указания статьи 346.27 Налогового кодекса РФ корректирующий коэффициент базовой доходности, по своей сути, является коэффициентом, учитывающим весь спектр особенностей ведения предпринимательской деятельности, подпадающей под обложение единым налогом.

Как следует из п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, коэффициент К2 на 2017 год для ЕНВД утверждается органами власти на местах (в субъектах РФ и городах федерального значения). Указанный коэффициент служит для корректировки базовой доходности по определенному виду деятельности, осуществляемому на конкретной территории. Следует отметить, что каждый плательщик единого налога должен отслеживать изменения коэффициента. Узнать конкретные значения коэффициента можно в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

Подводя итог применению для ЕНВД коэффициентов К1 и К2 в 2017 году, необходимо отметить, что их значения устанавливаются органами власти и являются общеобязательными для применения при расчете сумм налога.

ЕНВД - это специальный льготный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Применять ЕНВД могут на равных организации и индивидуальные предприниматели, если они выполняют требования статьи 346.26 НК РФ, среди которых:

• количество работников не более 100 человек по ;
• площадь зала обслуживания посетителей для предприятий общепита или торгового зала ограничена 150 кв. м.;
• организация или ИП не должны относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

Еще одно ограничение - ЕНВД можно применять только при оказании услуг и ведении розничной торговли, причем конкретный перечень видов деятельности самостоятельно устанавливают муниципальные образования. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим не применяется вовсе.

Вмененный налог не зависит напрямую от получаемых доходов, налоговая база рассчитывается по особой формуле - БД * ФП * К1 * К2 , где:

• БД - базовая доходность в месяц;
• ФП - физический показатель;
• К1 - коэффициент-дефлятор;
• К2 - корректирующий понижающий коэффициент.

Значения БД и ФП приведены в статье 346.29 НК РФ, К1 ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а К2 принимают местные власти. В результате, год от года сумма вмененного налога будет меняться, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях ЕНВД в 2016 году.

Коэффициенты ЕНВД в 2016 году

Какие именно коэффициенты ЕНВД действуют в 2016 году? Первоначально Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен в размере 2,082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Такое высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году, по сравнению с прошлым годом, возросла бы почти на 16%. Позднее, в приказе от 18.11.15 № 854 Минэкономразвития сохранил К1 на уровне предыдущего года, т.е. 1,798 .

В отличие от К1, который еще называется коэффициентом - дефлятором, или повышающим, коэффициент К2 предусмотрен для того, чтобы снижать налоговую базу на ЕНВД. Значение К2 может быть от 0,005 до 1 , он устанавливается региональным нормативным актом, причем, коэффициент может действовать не один год, а несколько.

Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Его устанавливают региональные нормативные акты: законы, решения, постановления. В мы подробно рассказали, как найти значение К2 на официальном сайте ФНС.

Ставка налога ЕНВД в 2016 году

Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база на ЕНВД, но на сумму налога к уплате напрямую влияет еще и налоговая ставка. Обычная налоговая ставка на этом режиме равна 15% , но с 2016 года региональные власти могут снижать ее вдвое. Таким образом, налоговая ставка для ЕНВД в 2016 году может составлять всего лишь 7,5% .

Однако говорить о снижении налоговой ставки на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что ФЗ № 232 от 13.07.2015 не обязывает местные представительные органы снижать налоговую ставку на ЕНВД, а лишь дает им такое право. Надо учесть, что перечисленный вмененщиками налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не бюджета субъекта РФ, поэтому местные органы власти не слишком заинтересованы в снижении ставки налога на этом режиме.

Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена в городе или муниципальном образовании, можно в местной администрации или в ИФНС по месту деятельности.

Как рассчитать ЕНВД 2016

Чтобы рассчитать сумму ЕНВД в 2016 году, надо знать все составляющие указанной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую доходность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.

Обращаем ваше внимание, что наш калькулятор производит расчет, исходя из ставки в 15%, поэтому если в вашей местности установлена другая ставка ЕНВД в 2016 году, он вам не подойдет.

Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какую сумму налога на ЕНВД вам придется платить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором пункте количество посадочных мест. В третьем пункте надо указать значение К2. Калькулятор покажет вам итоговую сумму вмененного налога в квартал.

Работодатели могут уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД до 50% за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников. Предприниматели без работников вправе уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму взносов.

О том, как это сделать, вы можете подробнее узнать в статье « » или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 СБО.

Новая декларация по ЕНВД с 2016 года

Последнее новшество на ЕНВД в 2016 году - это новая декларация , утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@. Изменений в новой форме не так много:

• на титульном листе уже не надо проставлять печать;
• изменились штрих-коды трех страниц;
• в разделе 2 декларации теперь надо указывать размер налоговой ставки.

Новая форма ЕНВД действует с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать бланк новой декларации вы можете в подборке « ».

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2018 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой.

О применении онлайн-касс при ЕНВД читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)» .

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для ЕНВД установлено в размере 1,868. Подробнее о его величине можно узнать .

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2» .

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал .

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте .

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.