В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели. Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.
Есть такой налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.
В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:
Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.
Ваша фирма начислила вам 100 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 100 000 – 13% = 87 000 рублей.
Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.
И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.
Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.
Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.
Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.
Виды налоговых вычетов
Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:
- Стандартные;
- Социальные;
- Имущественные;
- Инвестиционные;
- Профессиональные.
Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:
Стандартный налоговый вычет
Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ .
1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:
- Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
- Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
- Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
- Инвалиды Великой Отечественной войны.
2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:
- Героям СССР и Российской Федерации
- Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
- Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
- Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)
Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.
3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:
- На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
- На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
- На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).
Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).
Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.
Сергей Бирюков имеет 12-летнего сына, воспитывает его один. Ежемесячная зарплата Бирюкова – 47 000 рублей. С этой суммы он каждый месяц должен уплачивать 6110 рублей налога на доходы физических лиц. В начале года налогоплательщик написал в бухгалтерию своего предприятия заявление на предоставление стандартного вычета. Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в августе. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по июль. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *7 *0,13) * 2 = 2548 рублей.
Социальный налоговый вычет
Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.
1 Вычет за платные медицинские услуги.
За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:
- Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
- Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
- Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).
Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.
2 Вычет за платные образовательные услуги.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:
- Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
- Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
- Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
- Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.
В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.
Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.
Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: .
3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:
- В негосударственные пенсионные фонды.
- В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).
Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).
Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.
4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:
- Элемент списка
- Элемент списка
- Элемент списка
Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.
Иванов М.М. перевел в фонд «Открытое сердце» (НКО, финансирующее операции для больных детей) 300 000 рублей. Официальный годовой доход Иванова – 480 000 рублей. Соответственно, вычет не может превышать 480 000: 4 = 120 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы: 15 600 руб.).
Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:
Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.
Имущественный налоговый вычет
Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.
Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:
1 Продажа имущества.
При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.
На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.
Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже. Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2018 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).
2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).
Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.
Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:
3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.
Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.
Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.
Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:
Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:
- Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
- Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
- Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).
Какие ценные бумаги можно купить:
Профессиональный налоговый вычет
Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:
- Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
- Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
- Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
- Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.
Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.
Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:
- граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
- пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
- иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
- граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).
Куда обращаться для получения вычета
В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.
Способ #1. Возврат налога через ИФНС
Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.
Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.
Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:
- Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
- Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do .
- Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
- Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.
Способ #2. Возврат налога через работодателя
В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.
Александр Д. прошел в августе-сентябре 2017 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 43 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 214 000 руб. Сразу по окончании курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать зарплату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 24800 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 74400 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2017 года Александр Д. воспользовался правом вернуть через ИФНС остаток уплаченного им в 2017 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход Д. за 9 месяцев 2017 года составил 24800 *9 = 223 900 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 45 600 рублей (120 000 – 74 400 руб., уже использованных в 2017 г.)
Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:
- Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
- Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
- Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.
Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.
Общий список документов:
- Копия паспорта РФ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
- Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
- Справки о доходах по совместительству (если есть)
- Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.
Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):
- копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
- копия свидетельства о браке
Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств
Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):
- Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
- Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его , а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
- Копия лицензии лечебного учреждения.
Покупка лекарственных препаратов:
- Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
- Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
- Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).
Заключение договора добровольного медицинского страхования:
- Копия договора добровольного страхования
- Копия лицензии страховой компании
- Квитанция или чек на оплату страховой премии
Список документов для получения вычета на обучение:
- Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
- Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
- Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
Список документов для получения имущественного вычета:
- Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
- Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
- Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
- Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.
Список документов для вычета по ипотечным процентам:
- Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.
Сроки возврата налога зависят от способа оформления.
При оформлении через ИФНС
Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2018 году, то с 1 января 2019-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.
При оформлении через работодателя
Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.
Часто задаваемые вопросы
– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.
– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).
– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?
– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на . Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.
– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?
– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.
– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?
– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.
Заключение
Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.
Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.
В НК РФ предусмотрены следующие типы вычетов:
- Стандартные
- Социальные
- Имущественные
- Профессиональные
Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.
Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.
В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.
НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.
Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.
Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение - если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.
По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.
Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.
Внимание! В НК закреплена возможность для второго родителя увеличить льготы в два раза, если первый отсутствует. Под этим понимается смерть либо признание его безвестно отсутствующим. Для необходимо предоставить документы, подтверждающие данный статус.
Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии - во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.
Также можно произвести отказ от своей льготы в пользу ее удвоения у второго родителя. Такой возможность можно воспользоваться, если у одного из родителей в данный момент нет доходов. Тому, кто производит отказ, необходимо оформить его в письменной форме, а также взять на своем рабочем месте справку о том, что он льготой в данный момент не пользуется.
Однако оформить отказ невозможно в случаях:
- Родитель, который хочет отказаться, в момент отказа не трудоустроен;
- Пребывает в отпуске по уходу за малышом либо в декрете;
- Стоит на учете в центре занятости.
Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.
Размер детского вычета в 2019 году
Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.
При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.
К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего - 3000 руб.
Льготы на детей установлены в следующих размерах:
- 1400 руб - на ребенка, который родился первым (код 126).
- 1400 руб - на ребенка, родившегося вторым (код 127).
- 3000 руб - на ребенка, появившегося третьим и всех последующих (код 128).
- 12000 руб – вычет на ребенка инвалида 1-й или 2-й группы (код 129).
Внимание! Однако для льготы на инвалида имеет значение, родной ли этот ребенок, либо усыновленный. Во втором случае вычет уменьшается до размера 6000 руб. Если родителям оформлена льгота на инвалида, то ранее было запрещено складывать его со стандартным вычетом. Теперь же Минфин определил в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803 , что все же суммировать такие вычеты можно.
Например, ребенок является третьим в семье и имеет инвалидность. На него родителям теперь будет действовать вычет в сумме 12000+3000=15000 руб.
Стандартный вычет действует только до момента, пока доход работника не достигнет определенного предела. После этого с месяца превышения он данного права лишается. Предельная величина вычеты на ребенка в 2018 году по сравнению с предшествующими годами не изменилась.
Лимиты по применению детского вычета:
| 2017 год | 2018 год | 2019 год |
| 350000.00 р. | 350000.00 р. | 350000.00 р. |
Примеры применения вычета на детей
На одного ребенка
Сотрудница получает зарплату в размере 36 тысяч рублей в месяц и у нее есть один ребенок. Расчет будет следующим (36 000 -1 400)*13% = 4 498 рублей, без применения вычета она заплатит 4680 рублей НДФЛ. Таким образом экономия составит 182 рублей в месяц и 1638 рублей в год. Но чем ниже уровень заработной платы, тем сильнее влияет применения вычета.
| Вычет на одного ребенка |
||||
| Месяц | НДФЛ, без применения вычета, рублей | Экономия, рублей | ||
| Январь | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Февраль | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Март | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Апрель | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Май | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Июнь | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Июль | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Август | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Сентябрь | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Октябрь | 4 680 | 4 680 | – | |
| Ноябрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Декабрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Итого | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
На троих детей
Если в семье трое детей, то на первых двух полагается вычет по 1400 рублей, а на третьего 3000, итого на 5800 можно уменьшить налогооблагаемую базу. Получим (36 000 – 5800)*13% = 3926. Без вычетов налог бы составил 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет 754 рубля, а за год 6 786 рублей.
| Вычет на трех детей | ||||
| Месяц | Доход нарастающим итогом, рублей | НДФЛ, без применения вычета, рублей | НДФЛ, без применения вычета, рублей | Экономия, рублей |
| Январь | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Февраль | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Март | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Апрель | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Май | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Июнь | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Июль | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Август | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Сентябрь | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Октябрь | 36 000 (доход превысил предельную базу) | 4 680 | 4 680 | – |
| Ноябрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Декабрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Итого | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
На одного ребенка-инвалида
Если в семье есть ребенок инвалид, то размер вычета будет больше – 12 000 рублей, если он родной, а не усыновленный плюс 1400 стандартный вычет. В этом случае мы получим (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублей подоходного налога. Без применения вычета было бы 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет уже 1 742 рублей, а за году она будет составлять 15 678 рублей.
| Вычет на ребенка инвалида | ||||
| Месяц | Доход нарастающим итогом, рублей | НДФЛ, без применения вычета, рублей | НДФЛ, без применения вычета, рублей | Экономия, рублей |
| Январь | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Февраль | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Март | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Апрель | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Май | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Июнь | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Июль | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Август | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Сентябрь | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Октябрь | 36 000 (доход превысил предельную базу) | 4 680 | 4 680 | – |
| Ноябрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Декабрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Итого | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Внимание! Если работник приобрел жилье, то заплаченные государству налоги на доходы он имеет право вернуть подав декларацию 3-НФД на получение имущественного вычета.
Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году у работодателя
Если гражданин трудоустроен и трудится по , то проще всего ему получить вычет непосредственно у своего работодателя.
Для этого в бухгалтерию ответственному лицу передаются следующие документы:
- . Оно оформляется в бухгалтерии на имя директора;
- Копия документа, который подтверждает право на получение вычета (копия свидетельства на ребенка либо справки об усыновлении);
- Документ о заключении брака (копия свидетельства, копия страницы из паспорта со штампом);
- Если вычет запрашивается на ребенка-инвалида - соответствующая справка;
- Если ребенок учится очно - справка из ВУЗа. Минфин определил, что не имеет значения географическое расположение заведения - ребенок может получать образование как в России, так и за ее пределами. Кроме этого, вычет предоставляется при обучении на платной основе.
Если вычет на себя получает одинокий родитель или опекун, то он также должен включить в пакет документов:
- Копию документа о смерти второго родителя, справки о признании его безвестно отсутствующим и т. д.;
- Справка №25 для подтверждения статуса матери-одиночки;
- Подтверждение, что у одинокого родителя не оформлен новый брак.
Бухгалтер обычно предоставляет готовый шаблон на заявление на вычет на ребенка. Работнику остается только внести туда общее число детей и запрашиваемую сумму вычета.
Важно! Необходимо помнить, что если работник трудится не только в своей организации на основном месте, но также и по совместительству, то воспользоваться получением вычета он имеет право только по основной работе.
Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году через налоговую
Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.
В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.
Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.
В полный пакет документов для вычета входят:
- Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
- Документ, который устанавливает льготу - копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
- Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
- Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
- Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.
Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок - до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.
Внимание! Далее, ему отводится еще 10 дней на то, чтобы сообщить заявителю о результатах рассмотрения. Если было решено произвести возврат, то средства будут зачислены по реквизитам из заявления в срок одного месяца.
Социальные налоговые льготы
НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.
В число таких расходов включены:
- Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
- Оплата обучения;
- Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
- Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
- Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
- Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.
Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).
Что если родители в разводе
Некоторые специалисты считают, что если родители в разводе, то тот, с кем находится ребенок, может претендовать на двойной вычет. Однако это не верно. Двойной вычет означает отсутствие у ребенка второго родителя, а при разводе не возникает эта ситуация.
Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 12 мая 2017 года. В нем дано пояснение о том, что понятие «единственный родитель» обозначает полное его отсутствие по причине смерти, пропажи без вести, объявления умершим и т. д.
При разводе оба родителя здравствуют. Поэтому, каждый из них имеет право оформить на себя стандартный вычет. Однако тот, кто проживает отдельно, должен предоставить подтверждение, что он участвует в содержании ребенка. Обычно этим является уплата алиментов. Таким образом, при подаче документов нужно предоставить копию свидетельства ребенка и документ, подтверждающий выплату алиментов.
В то же время, второй родитель имеет право отказаться от своего вычета в пользу первого. Тогда последний, фактически, будет получать двойной вычет.
Зачем существует налоговый вычет? Любое социальное государство берет на себя обязательство содержать различные бюджетные учреждения, выплачивать пенсии и пособия.
Во многом это осуществляется за счет налогообложения. Налоги бывают различными. Один из них - налог, которым облагаются доходы физических лиц (НДФЛ). Он взимается с любого гражданина, который получает зарплату или иной легальный доход.
Кому может предоставляться налоговый вычет?
Чаще всего с зарплаты удерживается 13% непосредственно бухгалтером по месту работы. При получении иных доходов гражданин самостоятельно перечисляет НДФЛ. Такая необходимость может появиться в случае продажи имущества, получения различных вознаграждений, выигрышей. Однако государство не только собирает налоги, но и стимулирует граждан на осуществление тех или иных действий, полезных для общества и экономики, предоставляя ему налоговые вычеты. Иногда человек вправе вернуть уплаченные им средства. Главным условием является уплата им подоходного 13%-го налога. Если человек получает "серую" зарплату в конверте, то такой возможности у него не появится.
Существуют два вида субъектов, являющихся налогоплательщиками НДФЛ. Это резиденты и нерезиденты Российской Федерации. Не стоит путать это понятие с гражданством. Между этими двумя понятиями связи нет никакой. Резидентами являются те физические лица, которые работают в России 183 и более дней за год. Нерезидентами могут быть любые граждане, которые получают доходы от деятельности в России, даже если в ней не проживают или находятся в РФ менее 183 дней.
Все они могут получить налоговый вычет при условии:
- Приобретение в собственность жилой недвижимости.
- Получение образования.
- Обучение детей.
- Получение платной медицинской помощи.
Кроме того, это могут сделать граждане, которые принимали участие в военных конфликтах, имеющие детей, ветераны и герои, узники лагерей и подобные категории.
Какие существуют виды вычетов?
В России существуют следующие виды налоговых вычетов:
- Стандартные.
- Имущественные.
- Социальные.
- Профессиональные.
Все они исчисляются по своим правилам, но есть и общие понятия. Налоговая база подразумевает собой как финансовые, так и натуральные доходы граждан. Материальная выгода от какого-либо действия или бездействия также включается в это понятие. Определение размера натуральных доходов осуществляется по рыночным правилам. Налоговый период - это промежуток времени, равный календарному году.
Существуют такие доходы, которые не могут облагаться НДФЛ. В частности, это различные госпособия, пенсии, выплачиваемые государством, те или иные компенсационные выплаты и подобные доходы.
Что такое имущественные вычеты?
Статья 220 Налогового кодекса РФ регулирует правила, по которым рассчитывается имущественный налоговый вычет. Согласно этим правилам им могут пользоваться граждане, которые потратились на возведение нового жилья, а также на его покупку. Кроме того, вычет предоставляется и с процентов, уплаченных заемщиком по кредиту. Ипотека должна быть оформлена в любом банке России.
Возвращаемая сумма ограничивается 1000000 рублей. В нее не входят банковские проценты. Вычет предоставляют не автоматически, а только по собственному заявлению. С 1 января 2014 года данный вид вычета можно получать неоднократно, если общая сумма возвращенных средств не превысила предельной. То есть если жилье приобретено за 2 миллиона рублей, то возвращено будет 250000. Но если жилье приобреталось за гораздо меньшую сумму, то возврат можно сделать несколько раз, пока не вернутся все 250000 рублей.
Если дом строится самостоятельно, учитываются следующие распространенные расходы: на разработку проекта и расчет смет, приобретение стройматериалов, покупку готового или недостроенного полностью жилого дома, услуги бригады по строительству или отделке комнат в доме, подключение к коммунальным сетям.
Если квартира, которая приобретена, расположена в многоквартирнике, то учитываются расходы: на ее приобретение, даже в строящемся доме, покупку стройматериалов для проведения ремонта. Если бригада производит ремонт помещений, то ее услуги тоже подпадают под возврат налога. В этом случае жилье должно быть приобретено неотделанным или нуждающимся в ремонте.
Это правило регламентировано подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Это значит, что претендовать на вычет можно, только если приобрести земельный участок вместе с жилым домом, построенным на нем, или после завершенного строительства жилого дома и получения в регистрационной палате свидетельства о праве собственности.
Правила предоставления стандартных вычетов
Стандартные налоговые вычеты несколько отличаются от других видов тем, что для их получения не требуется производить материальные траты.
Они предоставляются только на основании принадлежности налогоплательщика к той или иной категории граждан. Статьей 218 НК РФ регулируются вопросы расчета и предоставления этого вида вычетов. Там перечислены категории граждан, которые имеют возможность их получать. К таким категориям относятся:
- Граждане, имеющие несовершеннолетних детей, а в случае очного обучения до окончания образовательного учреждения, но не далее чем до 24 лет.
- Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства.
- Военнослужащие, герои СССР, России, узники концлагерей, участники и ветераны ВОВ, блокадники и другие похожие категории.
Если в семье один или двое детей, то на каждого родители могут получить по 1400 рублей вычета. За третьего ребенка - уже 3000 рублей, равно как и за ребенка-инвалида.
Другие категории граждан имеют вычет 500 рублей в месяц без определения предельной суммы дохода. Для получения этого вида вычетов обращаться никуда не нужно. Работодатель оформляет его самостоятельно. Нужно только вовремя предоставлять в отдел кадров сведения об имеющихся, вновь родившихся, усыновленных или приемных детях.
Профессиональные вычеты по налогам
Статья 221 НК РФ регулирует все вопросы по расчету и предоставлению профессионального налогового вычета из зарплаты. Это право предусмотрено для индивидуальных предпринимателей. В зачет берутся расходы, которые они понесли в процессе своей предпринимательской деятельности. Эти расходы должны иметь подтверждение в виде официальных документов. В противном случае налоговый вычет не превысит 20% от всей суммы доходов.
На такой вычет имеют лица, которые:
- Являются зарегистрированными индивидуальными предпринимателями.
- Осуществляют частную практику (нотариат и адвокатура).
- Работают по гражданско-правовым договорам.
- Получают доход посредством авторских и других вознаграждений.
Для получения данного вида вычета в налоговый орган направляются декларация по форме 3-НДФЛ и заявление. Это делается после окончания соответствующего налогового периода. В случае отсутствия документов, которые подтверждают расходы, применяются следующие ставки:
- 20% при создании каких-либо литературных произведений, научных трудов, исполнении литературных произведений и демонстрации произведений искусства.
- 25% при создании музыкальных произведений, даже тех, которые только приготовлены к опубликованию.
- 30% при создании художественных произведений, фотографий на публикацию, объектов архитектуры и дизайна, создании аудио- и видеопроизведений, научных открытий, изобретений и промышленных образцов.
- 40% при создании скульптуры, монументальной и станковой живописи, декоративно-прикладного искусства, театральных и кинодекораций, музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий).
Государственная пошлина, уплаченная при осуществлении любого из этих видов деятельности, тоже может быть учтена для возврата налога.
Правила предоставления социальных налоговых вычетов
Статья 219 НК РФ регламентирует правила, по которым предоставляются социальные вычеты из заработной платы. На них имеют право те налогоплательщики, которые понесли в отчетном налоговом периоде социальные расходы. Есть пять оснований для их предоставления по расходам на:
- Благотворительность и пожертвования.
- Обучение детей.
- Платное лечение.
- Негосударственное обеспечение пенсией и добровольную пенсионную страховку.
- Внесение страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с декларацией и требуемыми документами. Срок давности требований возврата ограничен тремя годами. Предельная сумма по данному виду вычетов - 120000 рублей. В связи с этим необходимо определить, за что лучше получить возврат (за обучение, лечение или благотворительность), так как все это один вид вычетов, а сумма не может превышать указанной выше.
В случае возврата налога за свое образование не имеет значения то, какая форма обучения применялась. Однако в случае с детьми законодатель ограничил возможность получения вычета только обучением на дневном отделении. При этом предельная сумма на каждого ребенка не должна превышать 50000 рублей для каждого родителя.
Нужно помнить, что если оплата обучения производилась ежегодно, то декларация подается за каждый год с предоставлением отдельного пакета документов. В пакет документов входят, кроме стандартных в таких случаях документов, еще и лицензия образовательного учреждения, справка из финансового подразделения вуза о перечисленных в счет оплаты за обучения средствах, номер счета, на который необходимо перечислить средства, возвращенные по вычету.
Средства материнского капитала, потраченные на обучение, лишают налогоплательщика права на получение вычета. Так как возврат будет сделан только при наличии подтвержденных расходов налогоплательщика, то договор на оплату должен заключать с вузом не ребенок, а родитель. В противном случае необходимо оформлять доверенность на ребенка по оплате обучения от имени родителя (ст. 29 НК РФ).
Медицинские услуги
Налогоплательщик имеет право воспользоваться вычетом и при получении медицинской помощи, приобретении препаратов, долгосрочном лечении. Однако количество услуг и препаратов ограничено перечнями, утвержденными постановлением правительства РФ от 19.03.01 N 201.
Он предоставляется не только за собственное лечение, но и за медицинские услуги супругам, родителям и несовершеннолетним детям.
Как подать налоговую декларацию и заявление?
Сегодня существует несколько способов подачи налоговой декларации и других документов в инспекцию. Это можно сделать лично, через доверенное лицо, почтой с уведомлением. Существуют и современные способы. Это подача по электронной почте. Заявку на возврат средств можно оформить и прямо на сайте ФНС в личном кабинете. Там же можно сгенерировать декларацию с помощью специальной программы. Для тех, кто не может самостоятельно все сделать, есть возможность нанять специалистов, которых совсем не трудно найти.
Нужно помнить, что декларация и пакет документов на вычет должны подаваться в оговоренные в законе сроки, а именно до 30 апреля. Камеральная проверка сведений проводится 3 месяца. Только после этого при положительном решении налоговиков уплаченные налоги будут возвращены на счет заявителя. Это будет осуществлено не позднее 30 июня.
Каким бы ни был налоговый вычет, он является инструментом для стимулирования гражданина на осуществление социально значимой деятельности. Стандартные направлены на поощрение рождаемости, имущественные снижают налоговое бремя при покупке жилья, социальные дают возможность вернуть часть уплаченных средств при обучении, лечении и в других случаях, а профессиональные имеют своей целью стимулировать частную предпринимательскую деятельность. Необходимо также помнить, что все вычеты, кроме стандартных, даются только по заявлению.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ можно предоставлять работнику до достижения его ребенком определенного возраста (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет. А если он обучается по очной форме - до 24 лет.
Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил 280 000 рублей.
Вычет на ребенка до 18 лет
Работник может воспользоваться вычетом с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, независимо от того обучается он или нет.
Например, ребенок окончил школу и никуда не поступил. Ему исполняется 18 лет 26.05.2015 года и в июне 2015 года он заканчивает общеобразовательную среднюю школу.
Имеет ли работник право на вычет, если его ребенок не поступит в вуз и до конца года не будет ни учиться, ни работать? Ответ на этот вопрос будет положительным. Работник может воспользоваться вычетом за все месяцы до конца 2015 года при условии, что его доход не превысит 280 000 руб.
Налоговый вычет на ребенка до 18 лет предоставляет независимо от формы обучения ребенка в учебном заведении - очная или заочная...
Например, ребенок окончил школу и учится заочно. Восемнадцать лет ребенку исполнилось 5 января 2015 года, в июне 2015 года он оканчивает школу. Работни вправе получить вычет, если ребенок поступит в вуз за все месяцы до конца 2015 года, если сумма его дохода не превысит 280 000 руб., независимо от формы обучения ребенка...
Работник будет иметь право на вычет и в том случае, если ребенок не окончил школу к 18 годам. Но только за период обучения ребенка в образовательном учреждении (школе).
Например, ребенку исполнилось 18 лет, но школу он еще не окончил. Восемнадцати лет ребенок достиг в ноябре 2014 года, в июне 2015 года он заканчивает школу. Вычет на этого ребенка нужно предоставлять за все месяцы обучения ребенка в школе при условии, что доход работника не превысит 280 000 руб., то есть за шесть месяцев 2015 года - с января по июнь включительно.
Вычет на ребенка до 24 лет
Работник вправе получить стандартный вычет на ребенка - учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта. Минфин России добавил в этот перечень еще и слушателей очной формы обучения (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-04-06/8422).
Вычет предоставляется за период обучения ребенка, но только до тех пор, пока ему не исполнится 24 года.
Например, ребенку исполнилось 24 года до окончания вуза, а именно 20 апреля 2015 года. Он обучается по очной форме обучения и оканчивает вуз в июле 2015 года. Вычет на этого ребенка работник имеет только за четыре месяца 2015 года - январь, февраль, март и апрель, если ее доход не превысит 280 000 руб. С мая 2015 года работник теряет право на «детский» вычет.
Важными условиями для предоставления работнику вычета на ребенка указанного возраста являются:
1. очная форма обучения ребенка;
2. возраст ребенка до 24 лет.
Если эти условия не соблюдаются, право на стандартный вычет работник теряет.
Например, ребенок окончил вуз в июне 2015 года в возрасте 22 года. В этом случае работник утрачивает право на вычет с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенка. То есть вычеты работник получит за шесть месяцев - с января по июнь 2015 года при условии, что его доход не превысит 280 000 руб. Право на высеет работник имеет даже в том случаен, когда ребенок находится в академическом отпуске.
Например, девушка в возрасте 20 лет взяла академический отпуск в связи с рождением ребенка, обучаясь по очной форме обучения. Академический отпуск девушка взяла в апреле 2015 года.
Работник не теряет право на вычет. Стандартный вычет ему нужно продолжать предоставлять до конца 2015 года, пока его доход не превысит 280 000 руб.
Наличие у ребенка в возрасте до 24 лет собственных доходов не лишает работник права на вычет
Например, ребенок в возрасте 21 год, обучается на третьем курсе очной формы обучения. Во время летних каникул с июля по сентябрь 2015 года он работал у того же работодателя, что и его мать. В этом случае мать ребенка не теряет право на налоговый вычет за все месяцы до конца 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 рублей.
Одно из условий для применения вычета - ребенок должен находиться на обеспечении родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок вступил в брак, он перестает находиться на обеспечении родителя. Поэтому вычет на него не положен.
Например, являясь студенткой 3-го курса очной формы обучения в возрасте 20 лет вышла замуж и поменяла фамилию. Работнику положен вычет до месяца вступления дочери в брак включительно. Со следующего месяца после вступления дочери в брак работник лишается права на вычет.
В течение года форма обучения ребенка может измениться. В этом случае вычет нужно предоставлять только за те месяцы, когда ребенок был студентом дневного отделения.
Например, В январе 2015 года ребенок был студентом вечернего отделения, а с февраля месяца стал обучаться на дневном отделении Этот факт отражен в справке учебного заведения. Вычет работнице положен начиная с февраля 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 руб. За январь 2015 года ей вычет не положен, так как ребенок был студентом вечернего отделения.
Документы для получения вычета на ребенка
Чтобы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка до 18 лет, от него нужно получить:
— письменное заявление;
— документы, подтверждающие право сотрудника на налоговый вычет в зависимости от категории лиц имеющих на него право (копию свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид), копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка, копия свидетельства об усыновлении ребенка, копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним, копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
.
Работнику нет необходимости подавать заявление на «детский» вычет каждый год, если право на налоговый вычет у него не прекратилось (письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131).
Для получения вычета на ребенка до 24 лет работник должен дополнительно представить справку из учебного заведения о том, что ребенок обучается на дневном отделении.
Еще на эту тему читайте статью на сайте "Социальные налоговые вычеты
Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).
В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:
Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:
Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».
Что такое налоговый вычет на детей?
Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.
При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:
- Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
- Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .
Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.
Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:
Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году
Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.
- В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
- 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
- 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.
- Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.
Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.
Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года
С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:
При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты
Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.
Размер вычета зависит от таких факторов:
- дохода каждого родителя.
- количества детей в семье и их возраста.
- состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
- 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
- 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.
Социальный налоговый вычет на детей
Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.
Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.
Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.
Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.
Вычет на медицину предоставляется за такие траты:
- покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
- оплата страховки, предусматривающей только лечение;
- оплата медицинских услуг по платному договору;
- траты на санаторно-курортное лечение;
- вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.
Социальный вычет на обучение ребенка
Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:
- ясли, детсад;
- художественная или спортивная школа;
- курсы иностранных языков;
- колледж, вуз, аспирантура и прочее.
Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.
Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.
Предоставление вычета на ребенка в 2016 году
Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.
В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:
- При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
- При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.
Как лучше получить - через работодателя или налоговую?
Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.
Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.
Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.
Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов
| Плюсы | Минусы |
| Оформление по месту работы для ежемесячного получения | |
|
|
| Оформление вычетов через Налоговую (ФНС) для разового возврата | |
|
|
Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.
Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?
Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:
- Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
- Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
- Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика . Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
- Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.
