Домой Связной Какой будет подоходный налог в. Ндфл

Связной

Какой будет подоходный налог в. Ндфл

В случае с нерезидентами РФ оплата НДФЛ не нужна при продаже имущества, которое находилось в собственности более минимального срока владения — три и пять лет. Получается, что с 1 января 2019 года в результате изменений, внесенных , правила становятся равнозначными для нерезидентов и резидентов. Последние тоже при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, не должны платить НДФЛ.

Минимальный срок владения объектами недвижимого имущества составляет три года или пять лет — все зависит от условий возникновения права собственности на них. Срок в отношении транспортных средств, гаражей и другого имущества — три года.

Платить НДФЛ придется в том случае, если имущество продано ранее предельного срока. Налоговая ставка для резидентов — 13 %, а для нерезидентов — 30 %.

Также изменения коснулись граждан, продающих объекты имущества, которые использовались ими в бизнесе. С 1 января 2019 года они тоже освобождаются от уплаты НДФЛ с такой продажи. Объектами могут быть жилые дома, квартиры, комнаты, в том числе приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, транспортные средства.

Доходы освобождаются от налогообложения при условии соблюдения минимального предельного срока владения имуществом — три или пять лет. Если срок меньше, то уплата НДФЛ неизбежна. При этом с 1 января эту сумму можно уменьшить благодаря имущественному вычету, уточняют в ФНС. А именно доход, полученный налогоплательщиком в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, которые имеют отношение к приобретению имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ

Размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен

Общее правило позволяет вернуть не более 25 % дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде. Однако внес изменения, согласно которым предельный размер налогового вычета может вырасти до 30 %. Это может произойти в двух случаях:

если получатели пожертвований — государственные и муниципальные учреждения, связанные с культурной сферой;
если некоммерческие организации перечисляют пожертвования на формирование целевого капитала в целях поддержки культурных учреждений.

Доходы, полученные за уход за детьми и пожилыми, за репетиторство и уборку помещений, освобождены от уплаты НДФЛ до конца года

Ранее компенсации, которые выплачивались сотрудникам, работающим в полевых условиях, не облагались НДФЛ в полном объеме .

В 2016 году вступают в действие важные изменения по НДФЛ, которые затронут формы и порядок отчетности, вычеты, сроки уплаты и т.д. Предпринимателям стоит учесть следующие нововведения, которые касаются сроков подачи отчетности:

Отчетность 6 НДФЛ с 2016 года переходит на ежеквартальную основу. Расчет налога потребуется предоставлять до окончания месяца, который наступает после отчетного периода.
Налог с отпускных и пособий необходимо перечислять до окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.
Увеличен срок для подачи справки (признак 2) о невозможности удержать НДФЛ – до 1 марта.
Выплачивать налог с материальной выгоды придется на ежемесячной основе (в текущем году — момент выплаты процентов).

Кроме того, вступают в действие следующие изменения:

Увеличено ограничение по численности работников при сдаче отчетности в бумажной форме – 25, против 10 в текущем году. Для всех остальных организаций обязательной останется электронная форма. В результате у большего количества предпринимателей появится возможность для выбора удобного варианта подачи отчетности.
До 5 лет увеличивается период владение недвижимостью для освобождения от начисления НДФЛ (ранее было 3 года). При этом данная норма будет распространяться на объекты, которые были куплены с 2016 года. Для остальной недвижимости будет действовать старая норма.
В 2016 году будет использоваться новая форма справки 2 НДФЛ, которая имеет ряд изменений.

Еще одна группа нововведений отразится на налоговых вычетах в следующем году, которые смогут получить работники и учредители:

Увеличен лимит дохода работников, которые имеют право на вычет на детей. Со следующего года сумма составит 350 тыс. руб.
До 12 тыс. руб. повышен вычет для родителей детей-инвалидов. Данная сумма для опекунов составляет 6 тыс. руб.
Работники получат право обращаться за вычетами на лечение или учебу.
Учредитель, который выходит из ООО, будет иметь право на вычет суммы НДФЛ.

Данные изменения по НДФЛ с 2016 года помогут большему количеству граждан воспользоваться налоговыми вычетами и повысить свое благосостояние. Также был внесен ряд уточнений в действующие нормы, что добавит определенности плательщикам налогов:

Определено место подачи отчетности по работнику обособленного подразделения – место его нахождения.
Уточнены даты получения дохода, что отразится на отчетности НДФЛ:

экономия на процентах (заемные ресурсы) – последний день месяца (до погашения кредита);
сверхсуточные – последний день месяца авансового отчета;
списанный долг или взаимозачет – дата списания/акта о взаимозачете.

Ставки в 2016 году

Базовая ставка НДФЛ в России является одной из самых низких – 13%. В период кризиса, когда правительство испытывает трудности с наполнением бюджета, эксперты допускали повышение налоговой нагрузки. По оценкам аналитика Александра Пахалова, увеличение ставки на 1% принесет в бюджет около 200 млрд руб. Особенно актуальной данная мера стала после снижения нефтяных котировок, что приведет к значительному падению доходов от экспорта “черного золота”.

В течение 2015 года власти увеличили до 13% ставку налога по дивидендам. Кроме того, для беженцев была снижена ставка с 30 до 13%. Несмотря на опасения работников и предпринимателей, в 2016 году власти оставили без изменений действующие ставки НДФЛ. В марте текущего года в Госдуму был внесен законопроект, который предполагал повышение налога до 16%, однако окончательное решение по этому вопросу законодатели еще не приняли. Как и в текущем году, ставки будут зависеть от вида дохода.

Для резидентов будут действовать ставки:

13% — доход от предпринимательской или трудовой деятельности, полученные дивиденды, продажа имущества;
35% — проценты по вкладам, выигрыши.

Нерезиденты будут платить налог по следующим ставкам:

13% — доход от трудовой деятельности (резиденты ЕАЭС, беженцы, безвизовые мигранты);
30% — трудовая деятельность остальных категорий, предпринимательство, продажа имущества.

В 2016 году вступают в действие новые изменения по НДФЛ. Власти уточнили сроки и периоды подачи отчетности. Кроме того, появятся дополнительные возможности для получения налогового вычета.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, ставки налога останутся без изменений. Законопроект о повышении ставок до 16% был подготовлен в начале года, однако на данный момент он не принят Госдумой.

Какие изменения НДФЛ в 2016 году вступят в силу и к чему готовиться компаниям важно знать уже сейчас.

Дело в том, что многие изменения по НДФЛ в 2016 году существенно меняют правила работы.

Лимит доходов по НДФЛ в 2016 году

С 2016 года повышен лимит доходов с 280 до 350 тыс. рублей, который дает работникам право получать детские вычеты. А вычеты на детей-инвалидов увеличили: для родителей с 3 тыс. до 12 тыс. рублей, для опекунов — с 3 тыс. до 6 тыс. рублей. Эти изменения в статью 218 НК РФ внес Федеральный закон от 23.11.15 № 317-ФЗ.

Даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ

В 2016 году изменятся даты получения некоторых доходов (см. таблицу 1), а также сроки перечисления НДФЛ (см. таблицу 2).

Таблица 1. Даты получения дохода

Вид дохода	Дата получения дохода
Зарплата	Последний день месяца, за который начислена зарплата (при увольнении - последний день работы, за который начислен доход)
Отпускные, пособия по нетрудоспособности, дивиденды	День выплаты дохода
Командировочные (суточные сверх норм, расходы без документов)	Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после командировки
Доход в натуральной форме (подарки, продукция и т.п.)	День передачи доходов в натуральной форме
Материальная выгода экономии на процентах при выдаче займов	Последний день каждого месяца в течение срока, на который «физик» получил деньги взаймы
Доход, который «физик» получил в результате зачета встречных требований	День оформления взаимозачета (подписания акта)
Безнадежный долг, по которому истек срок давности взыскания	День списания долга с баланса

Таблица 2. Сроки оплаты НДФЛ

Вид дохода	Срок перечисления
Зарплата	Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
Отпускные, пособия по нетрудоспособности	Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выдала деньги
Дивиденды	В ООО - не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода В АО - не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

Например, налог с зарплаты надо перечислить не позднее дня, следующего за днем ее выдачи. А с отпускных и пособий - не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги. Если компании раньше заполняли платежки по НДФЛ при каждой выплате отпускных, то теперь надо будет составить одно поручение в месяц - в последний день месяца.

Новый расчет 6-НДФЛ с 2016 года

В 2016 году компании будут сдавать не только годовую, но и ежеквартальную отчетность по НДФЛ - новый расчет 6-НДФЛ (приказ от 14.10.15 № ММВ-7-11-450@). Бланк включает обобщенные сведения о выплаченных доходах, исчисленном и удержанном налоге по всем работникам. Первый раз сдать новый отчет нужно будет за первый квартал - не позднее 4 мая 2016 года (так как 30 апреля 2016 года попадает на субботу, а с 1 по 3 мая — праздники и выходные). Расчет за 2015 год представлять не надо.

Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Их надо, как и раньше, сдавать не позднее 1 апреля следующего года.

Образец заполнения 6-НДФЛ

2 НДФЛ с 2016 года изменения

С 8 декабря действует новая форма 2-НДФЛ. Ее утвердила ФНС России приказом от 30.10.15 № ММВ-7-11-485@. На новом бланке надо сдавать сведения о доходах за 2015 год. Теперь есть три вида справок: первичные, уточненные и аннулирующие. Отличаются они цифрами в поле «Номер корректировки». Если справка первичная, то надо поставить номер 00. Для уточненных справок номер зависит от количества корректировок. Если компания первый раз уточняет 2-НДФЛ, то нужно поставить код 01, если второй исправляет ту же самую справку 02 и т. д. Если надо аннулировать ошибочно сданную справку, в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, и заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями о компании и работнике.

Кроме того, в справке добавлены новые поля и строки. Их надо заполнить, если в компании работает временно пребывающий иностранец на основании патента. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» необходимо заполнить авансы, на которые компания уменьшила НДФЛ. А в отдельной строке - номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение НДФЛ, а также код инспекции, которая выдала уведомление.

В разделе 4 справки появилась строка, где работодатель будет заполнять номер и дату уведомления на социальный вычет и код ИФНС, которая выдала документ. Но эти вычеты работодатель будет предоставлять только с 2016 года, поэтому в справке 2-НДФЛ за 2015 год их отражать не надо.

Доходы и вычеты в справках 2-НДФЛ

Доходы и вычеты в справках 2-НДФЛ надо отражать с новыми кодами (см. таблицу 3). Их утвердила ФНС России приказом от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@.

Таблица 3. Коды доходов и вычетов

Код	Описание
Доходы
1542	Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплачиваемые при выходе участника
Вычеты
	Проценты по ипотеке и по кредитам на ее рефинансирование
320-326	Социальные вычеты на свое обучение, обучение детей, братьев, сестер, на медицинскую страховку
328, 510	Уплаченные работником (код 328) и работодателем (код 510) дополнительные взносы на накопительную пенсию по программе государственной поддержки

Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году

В список добавлены новые коды для социальных вычетов на лечение, обучение. Но в справке 2-НДФЛ за 2015 год их отражать не надо, так как компании представляют социальные вычеты только с 2016 года.

В 2016 году больше компаний смогут сдавать отчетность по НДФЛ на бумаге. Такое право есть у организаций, которые сдают сведения меньше чем на 25 человек (письмо ФНС России от 05.11.15 № БС-4-11/19263). Раньше компании отчитывались электронно, если доходы получили 10 и более человек.

Штрафы за ошибки в справке 2-НДФЛ

С будущего года вводится ответственность за ошибки в справках 2-НДФЛ. За каждый недостоверный документ компанию смогут оштрафовать на 500 рублей. Такой же штраф будет за ошибки в расчете 6-НДФЛ (см. таблицу 4). А если вовремя не сдать расчет 6-НДФЛ, штраф составит 1000 рублей, а в течение 10 рабочих дней инспекторы могут заблокировать счет компании.

Таблица 4. Штрафы за ошибки и опоздание с отчетностью

Нарушение	Ответственность
Компания не сдала или представила позже срока расчет 6-НДФЛ	Штраф - 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ в ред. от 01.01.16). Инспекция вправе заблокировать счет в течение 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ в ред. от 01.01.16)
Компания представила 6-НДФЛ на бумаге, хотя должна сдать через интернет	Штраф - 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ)
Компания сдала расчет 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ с ошибками	Штраф - 500 рублей за каждый ошибочный документ (ст. 126.1 НК РФ в ред. от 01.01.16)
Компания не сдала справку 2-НДФЛ	Штраф - 200 рублей за каждый несданный документ (ст. 126 НК РФ)

Срок для справки 2-НДФЛ о неудержанном НДФЛ

Справки 2-НДФЛ о неудержанном НДФЛ надо представить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ в ред. от 01.01.16). Раньше компании отчитывались в течение месяца после окончания года.

Порядок сдачи отчетности за работников обособленных подразделений

В 2016 года в кодексе четко закреплен порядок сдачи отчетности за работников обособленных подразделений. Справки 2-НДФЛ в 2016 году и расчет 6-НДФЛ по доходам таких «физиков» надо будет сдавать в инспекцию по местонахождению обособленных офисов. Исключение - крупнейшие компании, у которых есть выбор. Они могут сдать сведения либо по месту учета, либо по месту каждого подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. от 01.01.16).

Кроме того, из кодекса теперь четко следует, куда платить налог с доходов подрядчиков. Это зависит от того, кто заключил договор - головной офис или подразделение. Если подрядчик заключает договор напрямую с компанией, то налог надо перечислить в инспекцию головного офиса. Если контракт подпишет руководитель филиала, то в инспекцию подразделения (Федеральный закон от 28.11.15 № 327-ФЗ). Раньше такие разъяснения давал Минфин (письмо от 06.08.12 № 03-04-06/8-220). Но из кодекса такой порядок не следовал.

Социальные вычеты на лечение и обучение у работодателя

Со следующего года сотрудники вправе получить у работодателя социальные вычеты на лечение и обучение . Для этого работник подает в инспекцию по месту учета заявление и документы, подтверждающие расходы. А налоговики выдают уведомление по форме из приказа ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Сотрудник может накопить расходы и получить уведомление сразу по всем затратам. Но вычеты компания представляет только с месяца, в котором сотрудник принес документ из инспекции. Если доход работника после получения от него уведомления окажется ниже вычетов, работник сможет вернуть налог только через инспекцию.

Необлагаемые НДФЛ доходы

Компания не обязана подавать сведения о доходах, если возместила «физикам» любые судебные расходы (п. 61 ст. 217 НК РФ). В судебные расходы входят услуги адвоката, госпошлина и т. д. Теперь эти доходы не облагаются НДФЛ.

НДФЛ удерживается из доходов физлиц и перечисляется в бюджет налоговыми агентами. В противном случае сами налогоплательщики-физлица (в том числе и ИП) самостоятельно уплачивают за себя этот налог с полученных доходов.

Расшифровка аббревиатуры НДФЛ

Приведем расшифровку НДФЛ — сочетание этих букв означает «налог на доходы физлиц». Еще этот налог может называться подоходным, так как удерживается с доходов налогоплательщиков.

Налогоплательщиками являются резиденты, получающие доход как в РФ, так и за пределами страны, а также нерезиденты, источник дохода которых находится в России. Подробнее о том, кто признается резидентами при расчете НДФЛ , говорится в п. 2 и п. 3 ст. 207 НК РФ.

Подоходный налог в России

Подоходный налог с физических лиц удерживается налоговыми агентами (или уплачивается самими физлицами) со следующих доходов:

проценты (которые выше ставки рефинансирования ЦБ + 5 пунктов, кроме процентов по гособлигациям) и дивиденды, получаемые от российских юрлиц и ИП, а также от иностранных компаний;
выплаты по страховке при наступлении страхового события, получаемые физлицом-страхователем от российских и иностранных компаний;
доход авторов и владельцев смежных прав, в том числе и при использовании указанных прав за границей;
арендная плата (платеж за временное платное пользование) за имущество, которое находится в России и за ее пределами;
от продажи недвижимости, ценных бумаг и доли участия в уставном капитале юрлиц, долговых расписок компаний и другого имущества; местом нахождения данных объектов может быть как Россия, так и зарубежные государства;
оплата за работы, услуги, выполнение обязанностей по трудовым и гражданско-правовым договорам в РФ и за пределами страны;
стипендии, пенсии (кроме выплачиваемых ПФР), пособия (кроме государственных), которые получены в соответствии с российским и зарубежным законодательством;
доходы, полученные при осуществлении перевозок в/из РФ (а также в любых пунктах разгрузки/выгрузки) транспортными средствами; сюда же относится доход российского контролирующего лица от деятельности контролируемой им организации-перевозчика;
рента от использования ЛЭП, оптико-волоконных линий передачи данных, трубопроводов и компьютерных сетей;
полученные правопреемниками пенсионные выплаты за усопших застрахованных физлиц;
другие доходы, получаемые налогоплательщиками в России и за ее пределами, за исключением перечисленных в ст. 217 НК РФ.

Подробнее о доходах, освобожденных от подоходного налога, читайте в материале «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2015-2016 гг.) » .

Формула НДФЛ

НДФЛ вычисляется по следующей формуле:

База налогообложения × Налоговая ставка.

При этом под базой налогообложения понимаются все доходы (в денежной и натуральной форме, а также в форме выгоды материального характера) физлиц, с которых удерживается НДФЛ. При определении налоговой базы из нее исключаются суммы вычетов (имущественных, профессиональных, социальных, инвестиционных, стандартныхе), на применение которых у налогоплательщика есть право.

Налоговая ставка для налогоплательщиков-резидентов составляет 13%, для физлиц-нерезидентов — в большинстве случаев 30% (зарплата — 13%, дивиденды от российских компаний — 15%).

Ставкой в 35% облагаются:

лотерейные выигрыши, призы (кроме спортивных), подарки, в том числе и от работодателей, свыше 4 000 руб.;
банковские проценты, превышающие ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на 5 пунктов, — по рублевым депозитам, по вкладам в инвалюте — по ставке выше 9% годовых;
экономия на процентах по займам потребкооперативов, если их размер меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ в рублях (9% в инвалюте).

Сниженная налоговая ставка (9%) действует в отношении процентов по облигациям, эмиссия которых была проведена до 01.01.2007. Доходы от ценных бумаг облагаются НДФЛ в размере 30%.

Какие налоги, взимаемые с прибыли физлиц, уменьшают НДФЛ?

В соответствии с п. 5 ст. 225 НК РФ сумма торгового сбора, уплаченного налогоплательщиком в текущем налоговом периоде, уменьшает сумму НДФЛ за этот же период. Для того чтобы воспользоваться таким правом, предприниматель должен уведомить ИФНС о постановке его на учет в качестве плательщика торгового сбора по отношению к объекту осуществления своей хоздеятельности.

Оплата иностранцем, трудоустроенным в России, аванса по НДФЛ по патенту уменьшает сумму удержанного с него подоходного налога. Такой работник подает своему источнику выплат данные об оплате за патент, и налоговый агент корректирует сумму удерживаемого НДФЛ с дохода налогоплательщика на эту сумму.

Налоговый учет НДФЛ

Все налоговые агенты обязаны начислять НДФЛ , удерживать его из доходов физлиц и оплачивать в госбюджет в соответствии со ст. 226 НК РФ. НДФЛ удерживается при начислении зарплаты или выплате иного дохода. Сумма удержаний по НДФЛ не должна превышать сумму, равную половине выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом уплата НДФЛ за счет личных средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Уплата НДФЛ налоговыми агентами в бюджет с 2016 года производится в следующий за выплатой дохода рабочий день, а для больничных и отпускных - не позже последнего дня месяца, в котором такие выплаты осуществлены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Учет доходов физлиц у источников их выплат (налоговых агентов) ведется с применением налоговых регистров, в которых систематизируется информация в течение налогового периода. Формы таких регистров самостоятельно разрабатываются налоговыми агентами, обязательным при этом является наличие всех идентифицирующих налогоплательщика — получателя дохода данных, а также всей информации о полученном доходе (сумма, дата, вид деятельности) и кодах примененных налоговых вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 227.1 и п. 1 ст. 228 Налогового кодекса, начисляют НДФЛ самостоятельно. Уплата самостоятельно начисленного физлицом НДФЛ производится не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП и самозанятые лица уплачивают НДФЛ авансовым способом в срок до 15 июля за полугодие, до 15 октября — за 3-й квартал, до 15 января — за 4-й квартал.

Какая у НДФЛ очередность платежа в 2016-2017 годах?

При оформлении платежных поручений по НДФЛ в 2016-2017 годах следует руководствоваться действующими правилами по заполнению таких документов. Правила по указанию необходимой информации о плательщике и получателях средств при уплате налога НДФЛ в 2016-2017 годах , содержатся в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н, применять который следует в актуальной редакции.

Оформляя платеж по подоходному налогу в 2016 -2017 годах, в графе платежного поручения «Очередность платежа» проставляют значение «5», если речь идет о плановых отчислениях. Разъяснения по этому вопросу даны в письме Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603, в котором приводится ссылка на произошедшие в гражданском законодательстве изменения. В соответствии с этими изменениями теперь платежи НДФЛ , проводимые банками по платежным поручениям налоговой, имеют очередность «3». А платежи НДФЛ , проводимые в плановом порядке налоговыми агентами (самими налогоплательщиками), имеют очередность «5».

Подоходный налог в РФ с аванса

При выплате работнику аванса в счет зарплаты работодатель — налоговый агент не удерживает НДФЛ , поскольку удержание НДФЛ возможно лишь в конце месяца при начислении заработной платы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

А что касается авансом выплаченной премии, то здесь это правило не работает, поскольку премия является доходом, признаваемым по иным правилам (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ): на дату фактической выплаты. Значит, произведя частичную выдачу премии авансом ранее оговоренного срока, налоговый агент должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Если выплата аванса предусмотрена гражданско-правовым договором с физлицом, то при такой выплате налоговый агент должен также удержать НДФЛ .

Налог на доходы физических лиц в 2016-2017 годах

НДФЛ в 2016 году претерпел ряд очередных изменений, наиболее существенными из которых стали:

появление ежеквартальной отчетности о начисленных и уплаченных за отчетный период суммах налога;
изменение условий освобождения от налогообложения доходов от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016;
предоставление вычетов на лечение и обучение по месту работы;
рост (до 350 тыс. руб.) суммы дохода, до которого у работника есть право на получение вычета на ребенка;
рост величины вычетов на детей-инвалидов;
введение единого срока для уплаты НДФЛ с доходов (не позже рабочего дня, следующего за днем выплаты) с исключением из их числа больничных и отпускных;
уточнение дат получения некоторых видов доходов (командировочные, зачет встречных требований, списание долга, матвыгода);
изменение в сторону увеличения на 1 месяц срока для подачи в ИФНС сведений о невозможности удержать НДФЛ с выплаченного дохода;
установление нового срока (01 декабря следующего года) для уплаты физлицом налога, не удержанного у него налоговым агентом.

Новшества-2017 по НДФЛ , вступившие в силу с начала года, таким разнообразием не отличались:

в число необлагаемых доходов работника добавлена плата за независимую оценку его квалификации, оплаченная работодателем;
перечень вычетов, доступных физлицу, дополнен платой за независимую оценку квалификации, которую человек оплатил самостоятельно.

Налог с доходов физлиц: отчетность в 2016-2017 годах

Новая ежеквартальная отчетность по подоходному налогу (форма 6-НДФЛ), содержащая сводную информацию о суммах и сроках уплаты налога, удержанного в отчетном квартале, представляется в ИФНС по итогам:

1-го квартала — до 30 апреля;
полугодия — до 30 июля;
9 месяцев — до 30 октября;
календарного года — до 1 апреля.

В связи с этим отчетом НК РФ установлены не только санкции за его несдачу (опоздание со сдачей), но и штраф за искажение данных в отчетности.

При этом, как и раньше, налоговые агенты должны до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, подать в свою ИФНС справки по форме 2-НДФЛ по каждому физлицу, которому в течение года был выплачен доход. Справка по форме 2-НДФЛ также оформляется и выдается каждому налогоплательщику-физлицу, с дохода которого был удержан НДФЛ.

Самостоятельно исчисляющие налог физлица должны сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ . Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным, а в случае прекращения предпринимательской деятельности — в течение 5 дней после прекращения бизнеса. В налоговой декларации не указываются доходы, которые не подлежат налогообложению (они перечислены в ст. 217 НК РФ), в том случае, если это не оказывает влияния на применение декларантом налоговых вычетов.

Для определения размера авансовых платежей предприниматели на ОСНО и самозанятые лица представляют в налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ . Срок подачи первой такой декларации — по истечении месяца с даты получения первого дохода от деятельности, а те, кто занимается бизнесом не первый год, но планируют изменить уровень своего дохода в наступившем году, подают ее вместе с формой 3-НДФЛ .

Изменились сроки уплаты НДФЛ в 2016 году. Таблица с подсказками поможет быстро разобраться, когда и что платить. Теперь бухгалтеру будет проще платить НДФЛ из доходов сотрудников. Посмотрите в таблице, как платить налог по разным видам доходов.

Как платить НДФЛ с зарплаты в 2016 году

Срок уплаты НДФЛ в 2016 году (таблица ниже) для юридических лицтеперь зависит от того, получил сотрудник деньги или нет. Если компания выплачивает зарплату наличными, то НДФЛ нужно удержать в тот день, когда сотрудник фактически получил зарплату. А налог перечисляется не позднее следующего дня. В случае, когда сотрудник не получил зарплату в срок, НДФЛ не платится.

По старым нормам компания платила НДФЛ в тот же день, когда компания снимала в банке деньги на выплаты или переводила их на счета работников.

Когда заплатить НДФЛ с отпускных и больничных в 2016 году

По новым правилам изменился срок уплаты НДФЛ в 2016 году с отпускных и больничных. Теперь налог уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил отпускные.

Если последний день месяца приходится на выходной день, то срок уплат НДФЛ в 2016 году переносится на ближайший следующий рабочий день.

Пример : вы выплатили сотруднику отпускные 15 февраля. Соответственно НДФЛ с них в бюджет нужно заплатить не позднее 29 февраля.

Напомним, что старые правила обязывали компанию заплатить НДФЛ в то день, когда вы получали наличные на отпускные в банке. Или НДФЛ нужно было заплатить в тот день, когда вы перечисляли суммы на карты сотрудников.

Чтобы вы не путались, мы собрали все сроки уплаты НДФЛ в 2016 году в таблице ниже.