Если получаете официальную зарплату и у вас есть дети, значит, наша статья очень кстати. Ведь здесь мы рассказываем, каковы размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году – их суммы и лимиты. Как по закону распределяются стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей? Приводим таблицу с предельными суммами вычетов и комментариями.
Кому предоставляют вычеты на детей
Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Причём право на вычет на детей в 2019 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.
Предельные размеры детских вычетов: таблица
Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2019 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2018-м годом их суммы не поменялись:
| Размер | Получатели | Условия | |
|---|---|---|---|
| 1400 руб. | Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На первого и второго ребенка | Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!). |
| 3000 руб. | На третьего и каждого последующего ребенка | ||
| 6000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет |
|
| 12 000 руб. | Родители и их супруги, усыновители | ||
Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).
Удвоенный вычет на ребенка
Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель – единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляют ему в двойном размере.
Единственным родителем становятся при отсутствии второго родителя, допустим, по причине (письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442):
- смерти;
- признания безвестно отсутствующим;
- объявления его умершим.
При этом удвоенный вычет единственному родителю прекращают предоставлять с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.
Также детский вычет в двойном размере могут предоставлять одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Лимиты 2019 года
С начала 2017 г. налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений, в том числе это коснулось и налоговых вычетов. В нашей статье мы расскажем какие налоговые вычеты действовали на территории РФ в 2017 г. (с учетом состояния на 2018 г.), какой размер налогового вычета составляет, как получить имущественный налоговый вычет, а также другие новости.
1. Налоговый вычет 2017: изменения при покупке квартиры
Закон об отмене выдачи свидетельства о государственной регистрации, вступивший в силу с 15 июля 2016 г., косвенно коснулся и налогового законодательства. Теперь, при подаче пакета документов на имущественный налоговый вычет собственнику жилого помещения необходимо предоставить только выписку из ЕГРП, подтверждающую право собственности на квартиру. Данное условие распространяется на квартиры, которые были зарегистрированы в Госреестре после 15.07.2016 г. (Письмо ФНС РФ от 24.08.2016 г. №БС-3-11/3879).
Вместе с тем, Минфин РФ утвердил новую единую форму заявления о подтверждении права физических лиц на получение имущественных вычетов КНД 1150074 (Письмо ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925).
В соответствии с положениями пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет является правом физического лица на уменьшение налога при приобретении квартиры. В 2017 - 2018 гг. требования к покупателю квартиры для получения налогового вычета остались прежними:
- Наличие дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (исключения составляют доходы, полученные в виде дивидендов, а также доходов, полученных в результате ведения трудовой деятельности отдельной категорией налогоплательщиков, в частности, это касается беженцев, высококвалифицированных специалистов и других).
- Нахождение на территории Российской Федерации и, соответственно, являться налоговым резидентом РФ не меньше 183 календарных дней в году. Выезды за пределы территории России сроком менее 6 месяцев для прохождения курса лечения или обучения не уменьшают число дней нахождения в РФ.
2. Переходим на УСН по-новому
Федеральным законом №243-ФЗ от 03.07.2016 г. (действует и в 2018 г.) внесены изменения в пороговые суммы, необходимые для перехода налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения. Так, уже с 1 января 2017 г. при переходе организации на УСН порог ее совокупного дохода за последние 9 месяцев прошедшего года не должен превышать суммы 59 млн. 805 тысяч рублей.
Начиная с 1 января 2018 г. при переходе на упрощенную систему налогообложения совокупный доход организации по итогам последних 9 месяцев 2017 г. не должен превышать 90 млн. рублей. В настоящее время порог для перехода на УСН составляет 120 млн. рублей.
Важно! Перейти на упрощенную систему налогообложения организация может один раз в год по заявлению, составленному по унифицированной форме 26.2.1 в срок, установленный действующим налоговым законодательством.
3. В России действует новый налоговый вычет для физических лиц
Основанием для введения нового налогового вычета для физлиц стало вступление в силу Федерального закона N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" от 03 июля 2016 г. Данное нововведение касается граждан, самостоятельно оплативших прохождение процедуры повышения профессиональной квалификации.
Соответственно, каждый гражданин РФ, который оплатил участие в профессиональной оценке своей деятельности, теперь имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ. Размер вычета определяется с учетом фактических затрат на оценку, однако общая сумма в отчетный период 12 месяцев не может превышать 120 тысяч рублей.
Заявлять о желании получить налоговый вычет необходимо в декларации по НДФЛ, предоставив отчетный документ непосредственно в ФНС.
4. С 2017 г. в России действует новая форма отчетности - ЕССС
С 1 января 2017 г. на территории РФ действует новая отчетность - единый социальный страховой сбор (ЕССС), фактически объединяющий в себе обязательные платежи в социальные фонды (ФСС, ПФР, ФФОМС). Данная мера введена на основании указа, согласно которому контроль за социальными взносами с этого года был возложен на ФНС.
Важно! Сдача единой отчетности по взносам ЕССС в налоговую службу является обязательным условием для налогоплательщиков и страхователей.
Внесение оплаты по ЕССС необходимо производить ежемесячно 15 числа последующего месяца. Сумма, необходимая к уплате, указывается четко в рублях и копейках, без округления. Взносы исчисляются по итоговым показателям месяца в течение от начала расчетного периода до окончания календарного месяца (в расчет не берутся уплаченные в текущем году пособия и взносы)
Сдача отчета ЕССС осуществляется в один день, если крайний день сдачи выпадает на выходные или праздничные, отчет подается в первый рабочий день после выходного. Отчет может быть сдан в электронном или бумажном виде (допускается, если штат организации включает в себя не более 25 сотрудников).
Отчет по налогу ЕССС сдается каждый квартал в ФНС по месту регистрации организации. Обособленные подразделения предприятия отчитываются по месту их нахождения, при этом они должны самостоятельно начислять зарплату своим сотрудникам, иметь отдельный баланс и расчетный счет.
Начиная с 1 января 2017 г. налоговые службы и ПФР проводят выездные и камеральные проверки списков плательщиков и сверок по расчетам. Период проверки составляет 3 года.
5. С 1 июля 2017 г. для ООО и ИП введен новый расчет через онлайн-кассу
В целях повышения контроля над поступлением денежных средств в кассу предприятия, вводится новая система расчетов: через онлайн кассы. Данная мера будет являться обязательной для всех предпринимателей и видов деятельности, зарегистрированных по правовой форме ООО или ИП, независимо от применяемой системы налогообложения.
Новый расчет через онлайн кассу коснулся не только организаций, где для работы применяется кассовый аппарат, но и тех, кто был освобожден от его использования: плательщики ЕНВД, ИП на патенте, использующие бланки строгой отчетности - для этих категорий налогоплательщиков онлайн кассы стали обязательными к использованию с 1 июля 2018 г.
Онлайн-касса будет обеспечивать мгновенную отправку данных в налоговую о проведении кассовой операции, то есть в режиме реального времени в органы ФНС будет передана сумма оплаты, а также размер и ставка НДС. Передача данных будет осуществляться посредством оператора (ОФД - оператор фискальных данных), с которым предпринимателю будет необходимо заключить соответствующий договор.
Применение онлайн кассы дает преимущество для покупателя - возможность в дальнейшем получить электронный чек на эл.почту или мобильный телефон.
Специалисты отмечают, что цена на аппараты онлайн касс будет не слишком высока относительно обычных контрольно-кассовых аппаратов: к примеру, модели с фискальным накопителем можно будет приобрести в районе 18 тысяч рублей, их обслуживание обойдется владельцу бизнеса примерно 3 тысячи рублей в год.
Зарегистрировать свой вид предпринимательской деятельности в территориальных ИНФС с 1 февраля 2017 г. можно только с использованием онлайн кассы.
Какая форма заявления на предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка в 2017 году? Какие особенности предоставления вычетов на детей? Рассмотрим эти вопросы подробнее.
Виды вычетов на детей для уменьшения НДФЛ
Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, можно снижать на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов в 2017 году предусмотрены стандартные вычеты на детей.
Получать ежемесячный вычет на ребенка вправе:
- каждый из родителей в законном браке, разведенные или не женатые;
- супруг или супруга родителя;
- каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
- каждый из приемных родителей, если их двое.
Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.
Какие нужны документы
Стандартный налоговый вычет на ребенка в работодатель в 2017 году вправе предоставить только после получения от работника копии свидетельства о рождении ребенка. Заметим, что обычно вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет. Исключение – для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении. На таких совершеннолетних детей родителям тоже положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка. Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.
Также от работника требуется письменное (или напечатанное) заявление о предоставлении налогового вычета на детей в 2017 году. Форма такого заявления не существует. Заявление подается в произвольном формате. Приведем образец такого заявления.
Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, работник организации должен сдать в бухгалтерию или в отдел кадров заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть – 2017 года. В противном случае получить вычет за 2017 год он сможет только сам – в своей ИФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ.
|
Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.
Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:
- Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
- Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
- Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
- Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.
Условия получения стандартного вычета на детей
Первое условие — статус получателя:
Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:
- родитель (приемный или родной);
- опекун;
- усыновитель;
- попечитель;
- новый муж или жена указанных лиц.
Второе условие — возраст детей
На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:
- не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
- не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).
Третье условие — размер дохода
Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.
В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.
То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.
Четвертое условие — наличие всех необходимых документов
Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.
Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.
Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:
- есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
- ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
- появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
- в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.
Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода
Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.
Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году
Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.
В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:
|
Размер вычета, руб. |
Когда предоставляется |
| Минимальный размер, на него могут претендовать родители, у которых один или два ребенка (вычет в указанном размере предоставляется на каждого), то есть если несовершеннолетних двое, то суммарный размер льготы 2800 руб. | |
| Повышенный размер, на него могут рассчитывать многодетные семьи, где более двух детей. При этом на первый двух полагается по 1400, на третьего и последующих — 3000 руб. При подсчете числа детей нужно считать всех имеющихся, в том числе и тех, на которых вычет по НДФЛ уже не предоставляется. Также нужно считать и умерших детей | |
| Повышенный размер на ребенка-инвалида, могут получить опекуны, попечители, приемные родители (вычет суммируется с указанным выше | |
| Повышенный размер на ребенка инвалида для родных родителей или усыновителей (вычет также суммируется со стандартным |
Пример:
У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.
Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер
Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:
- получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
- второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.
Оба случая нужно подтверждать документами.
Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ
Перечень основных документов от работника:
- Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
- Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.
Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):
- подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
- свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
- документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
- заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
- справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
- документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
- 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;
Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.
Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ
Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.
Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?
Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).
Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.
Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?
Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.
У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.
Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?
Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.
Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.
Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?
Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.
Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?
За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.
