НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС

Упрощенная система - одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации - до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем .

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать - до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога - исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

• «Доходы»:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

• «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

– Штраф 18210501021013000110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

• Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками - не больше чем на 50%.
• Налог можно уменьшить на следующие взносы:
  • (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
  • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
  • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
  • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
  • Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

бухпроффи

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

Вид отчетности	До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года	За 4 квартал 2018 года или за год
Налоговая отчетность ИП на себя
				30-04-2019 г.
				21-01-2019 г.
(не обязательно, только при отсутствии деятельности)	20-04-2018 г	20-07-2018 г.	22-10-2018 г.	21-01.2019 г
В случаях перечисленных в законодательстве
Декларация по НДС (при выделении НДС)	25-04-2018 г.	25-07-2018 г.	25-10-2018 г.	25-01-2019 г.
(при совмещении)	20-04-2018 г.	20-07-2018 г.	20-10-2018 г.	21-01.2019 г.
Налоговая отчетность ИП как работодателя
				При невозможности удержать 01-03-2019г. (новая отчетность, сдается с 2018 года)				01-03-2019 г.
Сведения для индивидуального учета ОДВ-1				01-03-2019 г.
Расчетная ведомость по страховым взносам 4-ФСС	На бумаге Электронно	На бумаге Электронно	На бумаге Электронно	На бумаге Электронно
				15-04-2019 г.

Налоговая декларация для ИП - это обязательный документ , который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах - налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа - осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

• Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
• Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
• Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все - плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
3. Финальная - это та, которую подают перед закрытием ИП . Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО - самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек - только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета - на бланках и . Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок - 30 апреля . Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться . Данные в нее вносятся из следующих документов:

• счетов-фактур;
• книги покупок/продаж;
• других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется .

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю .

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

• Меньше 100 работников;
• Меньше 25% доля участия иных организаций;
• Подпадающий вид деятельности.

В 2019 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД - . В ней изменены следующие поля:

• Удалена строчка для КБК из первого раздела;
• Из второго исключены коды ОКУН;
• В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
• Новые штрих-коды;
• В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
• В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

• Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2018 году - 1,798;
• Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
• К2 округляется до тысячных;
• Остальные величины до круглых сумм;
• Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН - это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму . Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

• . Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
• Расходы . Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН - 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы .

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД - на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

• Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
• Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
• Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

• Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
• Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New .
• Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
• Помните, что каждая ячейка - это место для одного знака или символа.
• В пустых ячейках надо ставить прочерк , никак не 0.

  Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.

• Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
• Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
• Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

• реквизиты ИФНС;
• свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
• выписки, подтверждающие оплату налогов;
• код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

• При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
• Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности - личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

• Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.

  Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.

• По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
• Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.

Сроки для 2019 и 2020 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году и 2020 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета . Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

Одна из основных обязанностей частного бизнеса - своевременное налоговое декларирование. Государственные регуляторы ждут вовремя представленных, корректно рассчитанных и правильно оформленных деклараций. К нарушителям норм применяются санкции. С каждым годом внимание к этому всё усиливается, а требования налогового законодательства постоянно корректируются. Вывод для малого бизнеса - внимательно следите за сроками сдачи деклараций, перед отправкой несколько раз перепроверяйте их. Негативными примерами крушения бизнеса из-за небрежного отношения к декларированию доходов пестрит интернет.

Права и обязанности ИП, преференции и санкции

Частный предприниматель - бизнесмен, зарегистрированный в налоговой службе и внебюджетных фондах, который работает в рамках правого поля РФ без образования юридического лица. Гражданский кодекс допускает к ведению своего дела всех дееспособных граждан, начиная с возраста 14 лет. Запрет стоит только у гос. служащих, правоохранителей и военнослужащих.

Права и обязанности частных предпринимателей в рамках налоговых правоотношений регламентированы Налоговым кодексом РФ, статьями №21 и №23.

ИП, как полноправный плательщик налогов, может рассчитывать на поддержку и требовать соблюдения норм от контролирующих органов, а именно:

1. Получать достоверную и полную информацию о налогах, санкциях, сборах.
2. Иметь открытый доступ к актуальным формам налоговых деклараций и возможность получать пояснения по их формированию.
3. Пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными федеральными, региональными или местными нормативными актами.
4. Получать зачёт (возврат) сумм, которые были уплачены или взысканы сверх нормы.
5. Давать комментарии по расчётам и выплате налогов, задавать вопросы по актам камеральных проверок.
6. Требовать от инспекторов и руководства ИФНС соблюдения законодательства.
7. Обращаться в вышестоящие органы с жалобами на действия сотрудников инспекции.
8. Требовать от налоговиков хранить налоговую тайну в отношении ИП в рамках законодательства.
9. Получать налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с его бизнесом, которые облагаются по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель имеет определённые обязанности перед государством и регуляторами. Основные из них:

1. Зарегистрироваться в ИФНС по месту прописки (в большинстве случаев).
2. Если деятельность ИП подлежит лицензированию, получить лицензию.
3. Платить налоги в установленные сроки.
4. Правильно вести учёт доходов и расходов.
5. Своевременно представлять налоговые декларации.
6. По запросу ИФНС предъявлять другие отчётные документы.
7. В случае бизнес-участия ИП в российских или зарубежных организациях, - информировать об этом ИФНС в течение одного месяца.
8. Хранить бухгалтерскую и налоговую отчётность не менее четырёх лет.

Свобода даётся частному бизнесу при выборе: работать через расчётный счёт или нет, осуществлять ли деятельность через кассу, на какой территории РФ вести свой бизнес (есть исключения по режимам налогообложения), а также разрабатывать ли фирменное название.

Чтобы грамотно вести бизнес, ИП нужно знать свои права и обязанности

При всех преимуществах перед другими формами предпринимательства у ИП есть один большой минус, скорее даже риск. При открытии своего дела все убытки, долговые обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, а также контрагентами лягут на его плечи, если что-то пойдёт не так. По всем долгам ИП будет вынужден расплачиваться своим имуществом, вне зависимости, участвует ли собственность в бизнес-деятельности. При этом финансовая ответственность за промахи не будет отменена и при снятии ИП с учёта. Все обязательства перейдут к нему как к физическому лицу.

Рассмотрим статьи Налогового кодекса РФ, в которых прописаны виды нарушений при декларировании доходов и сдачи отчётности ИП, а также ответственность предпринимателя. Требования кодекса относятся ко всем системам налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД) и ко всем видам отчётности. Неправомерные действия ИП могут повлечь за собой санкции со стороны регуляторов за каждое нарушение:

• несвоевременная сдача налоговой и статистической отчётности (или её отсутствие);
• представление некорректных данных при сдаче деклараций, когда предприниматель сознательно занижает свои доходы либо завышает расходы, сокращая налоговую базу.

Чтобы избежать санкций за нарушения, рекомендуется в течение восьми рабочих дней с момента возникновения задолженности или при получении требования от ИФНС (в случае если обнаружена ошибка) оплатить налоговые долги. Не стоит надеяться на то, что при блокировке карт или счетов удастся открыть новый расчётный счёт и работать дальше. Ни один банк не пойдёт на это, так как не имеет права заводить счета клиентам, у которых есть такие проблемы. И эта информация всегда проверяется при открытии р/счёта.

Блокировка счёта грозит ИП, который задержал декларацию на 10 дней

Если налоговая инспекция подаст в суд на злостного неплательщика, при задолженности более 10 тысяч рублей ИП могут закрыть выезд за рубеж (впрочем, как любому ФЛ).

Самые серьёзные санкции для должника могут наступить по истечении одного года после получения требований по уплате налога - ИФНС имеет право приступить к принудительному взысканию долга за счёт имущества ИП и даже частной собственности физ. лица.

Стоит отметить, что налоговые регуляторы забирают всё больше власти. Если ранее они контролировали только бюджетные платежи, то в 2018 году к ним в ведение относятся и все внебюджетные взносы. Контроль сроков и требований НК РФ становится всё жёстче, санкции следуют незамедлительно, и избежать их всё труднее.

Таблица: санкции при нарушении НК РФ в части декларирования и отчётности

Статья	Нарушение	Штраф, руб.	Комментарии
НК РФ. Статья 119.	Отсутствие в ИФНС налоговой декларации ИП в установленный срок	1000	Либо 5% от налога за каждый месяц. Плюс замораживание р/счёта (банковской карты, в том числе физ. лица)
Ст. 119.1.	Неправильный способ сдачи декларации	200	Если есть требования сдавать по ЭДО
НК РФ. Статья 120.	Грубое нарушение требований учёта доходов, расходов, а также объектов налогообложения	10000	Если совершено в течение одного налогового периода
	Нарушения, если они прошли в течение более одного периода	30000
	Те же действия, когда они спровоцировали занижение налоговой базы	40000	Или 20% от суммы налога (минимум 40 тыс. р.)
НК РФ. Статья 122.	Неуплата налога, частичная выплата налога, когда в декларации занижена налоговая база либо расчёт налога выполнен неправильно		20% суммы долга
	То же нарушение, что в п. 1, но совершённое умышленно		40% суммы долга

Декларирование деятельности ИП: даты и нюансы

Какие налоги платить в госбюджет и по каким ставкам, когда и в какой период отчитываться, каковы формы деклараций и бух. отчётности, а также льготы и масштаб предприятия - все эти моменты регламентированы тем налоговым режимом, который выбирает ИП при регистрации бизнеса.

Есть всего 5 систем налогообложения для индивидуального предпринимательства: основной, упрощёнка, налог на вменённый доход, сельскохозяйственный налог, а также патентная система.

Существует один основной и 4 льготных налоговых режима

Отметим общее положение для всей налоговой отчётности - когда крайняя дата представления отчёта попадает на выходной день, последний срок переносится на понедельник следующей недели.

Таблица: сравнение налоговых режимов

Режим	Налог	Объект	Ставка	Период	Декларация предоставляется
ОСНО	НДФЛ	Доходы	13%	Календарный год	По итогам года
	Налог на имущество физических лиц	Виды имущества, закреплённые законодательством	от 0,1% до 2%	Календарный год	Не представляется
	НДС	Реализация товаров и услуг	0% / 10% / 18%	Квартал	По итогам квартала
УСНО	Упрощённая система налогообложения	Доходы	6%	Календарный год	По итогам года
		Доходы минус расходы	15%
ЕНВД	Единый налог на вменённый доход	Вменённый доход	15%	Квартал	По итогам квартала
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог	Доходы минус расходы	6%	Календарный год	По итогам года
ПСН	Уплата стоимости патента	Возможный к получению годовой доход	6%	Не более календарного года	Не преставляется

Декларирование по ОСНО - максимально расширенная отчётность для ИП

Как видно при сравнении налоговых режимов, у общей системы - самое большое количество налоговых обременений (3 вместо одного), соответственно, больше и видов деклараций, которые представляются в течение всего года. Так почему же некоторые предприниматели выбирают общий режим для ведения бизнеса?

Такое решение обоснованно, когда:

1. У бизнеса серьёзный масштаб: более ста человек в штате, годовой доход превышает 60 млн рублей, а всё бизнес-имущество ИП оценивается на сумму более ста миллионов рублей.
2. ИП ведёт совместную деятельность с другими организациями.
3. Нужна возможность «возвращать» НДС, что при высокой оборачиваемости выгодно для бизнеса.
4. У ИП высокорисковый бизнес. Общий режим даёт предпринимателю право уменьшить или не выплачивать сумму налога на прибыль, если в отчётном периоде им понесён убыток.

Декларация 4-НДФЛ

Первая декларация, по которой ИП на общем режиме отчитывается перед ИФНС, - 4-НДФЛ. Это так называемая перспективная декларация, по ней налоговики рассчитывают квартальные авансовые платежи, которые должен платить предприниматель в течение года. Такая отчётность сдаётся в ИФНС в течение 5 дней по прошествии месяца, в котором был получен доход.

Декларация 4-НДФЛ занимает всего одну страницу, предприниматель сам рассчитывает свой предполагаемый доход. Никаких подтверждающих документов не требуется. При этом ИП не несёт ответственности за свои расчёты.

Как только вы понимаете, что объём дохода по факту превышает запланированный в перспективной декларации доход более чем на 50%, нужно обязательно сдать в ИФНС уточнённую декларацию. Её также лучше представить, когда ваши доходы существенно ниже от запланированных, чтобы ИФНС пересчитала следующие авансовые платежи. Если авансы уже переплачены, сумму нужно учесть в расчётах по декларации 3-НДФЛ.

Важно заранее запланировать составление и подачу отчётности

Декларация 3-НДФЛ

По результатам прошедшего года частный бизнесмен сдаёт в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это основной документ по налогу на доходы физ. лица. Отчёт по НДФЛ должен поступить регулятору до 30 апреля.

Но не стоит тянуть до последнего с отправкой документа. Чтобы не попасть на штрафы и пени, лучше отправить отчёт за 2–3 дня.

Жёстких требований к формированию и сдаче отчётности по формам 4-НДФЛ и 3-НДФЛ нет, это можно сделать любым доступным способом:

• на бумажном носителе в инспекцию по месту прописки ИП;
• почтовым отправлением (с уведомлением и описью). Бланки деклараций можно скачать на сайте ФНС ;
• через Личный кабинет онлайн-портала ФНС РФ. Для этого необходимо установить на компьютер программу «Декларация».

Случается в жизни: предприниматель решает прекратить свою деятельность в качестве ИП на ОСНО или планирует перейти на другой налоговый режим, не предусматривающий выплаты НДФЛ, в этом случае он должен:

1. Сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней с момента закрытия ИП на общем режиме, указав все полученные доходы за прошедший налоговый период.
2. В течение 15 дней с момента отчётности оплатить налоговый сбор.

Ещё одна жизненная ситуация: предприниматель не работал, у него не было дохода, по его р/счёту не проходило движение денежных средств. В этом случае он всё равно должен предоставить налоговому регулятору отчётность, отсутствие дохода не освобождает его от предоставления декларации 3-НДФЛ. Сделать это нужно по итогам календарного года.

Фотогалерея: как установить программу «Декларация» для сдачи 4-НДФЛ, 3-НДФЛ

В подвале Главной страницы портала выбрать «Программные средства» Выбираем сервис «Декларация» Ознакамливаемся с инструкцией и загружаем ПО

Видео: заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Третий (и последний) налоговый отчёт, который сдаёт ИП на общем режиме, - декларация по НДС. Это поквартальная отчётность, которая представляется в ИФНС по окончании каждого календарного квартала, до 25 числа следующего месяца.

Освобождение от декларации НДС и уплаты налога получают частные предприниматели, доход которых за 3 месяца не достигает 2-х миллионов рублей.

Учтите: декларирование по НДС представляется в ИФНС строго по электронному документообороту (ЭДО). Сданная на бумажном носителе декларация не будет принята в инспекции. Если ИП отправит её почтой, ИФНС сочтёт, что декларирования НДС не было, отчёт не был сдан. Соответственно, могут последовать штрафные санкции.

Нужно понимать, что на момент отправки отчёта НДС по ЭДО у предпринимателя должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись, подтверждённая сертификатом аккредитованного центра.

Жизненная ситуация, когда ИФНС обнаруживает ошибки, которые привели к занижению суммы налога, может быть разрешена только при представлении уточнённой декларации. Если ошибка в расчётах не снизила налог или превысила сумму налогового платежа, регулятор «простит» вас, запросив только пояснения.

Таблица: график сдачи деклараций ИП на ОСНО в 2018

Регулярность	Форма отчётности	Срок	Крайняя дата сдачи отчётности за 2018 / период		Нюансы
Ежеквартально	Декларация по НДС	До 25 числа первого месяца следующего квартала	25.04.2018	I квартал	Сдаётся только по ЭДО. Если есть НДС-операции, выручка за отчётный квартал от 2-х млн рублей.
			25.07.2018	II квартал
			25.10.2018	III квартал
			25.01.2019	IV квартал
Ежегодно	Декларация 3-НДФЛ	До 30 апреля		год
Нет	Декларация 4-НДФЛ	Индивидуально	5 дней следующего месяца с момента начала работы		Перспективная декларация

Сроки и нюансы сдачи деклараций по льготным налоговым режимам

Льготные системы налогообложения сформированы специально для среднего и малого предпринимательства, они отличаются упрощённой отчётностью. Декларации по разным налоговым режимам предоставляются в налоговую инспекцию в разные сроки, периодичность сдачи по спец. режимам - тоже различная:

1. ИП на упрощёнке (УСН) декларирует свою деятельность один раз в год. Финальная дата отчётности - 30 апреля.
2. Отчётность по так называемому фермерскому налогу (ЕСХН) сдаётся в ИФНС тоже ежегодно. Крайний срок декларирования - 31 марта.
3. Декларации по ЕНВД сдаются каждый квартал. Отчитаться по вменёнке нужно до 20 числа по истечении налогового периода.
4. Патентная система - самый лёгкий налоговый режим (по крайней мере, в части отчётности). ИП на патенте не представляет декларацию.

На сайте ФНС всегда можно найти актуальную информацию по срокам уплаты налогов и подачи отчётности

Рассмотрим несколько важных моментов, с которыми сталкиваются частные предприниматели при ведении бизнеса, как декларировать доходы в этих случаях:

1. ИП на упрощёнке или сельхозналоге решает закрыть ИП. В обязанность предпринимателю вменяется извещение ИФНС о своём решении - сдаём уведомление по нужной форме, на это отведено 15 дней. Затем оформляем и отправляем в инспекцию соответствующую декларацию. Установленный срок для этого - 25 число следующего за закрытием месяца.
2. Закрытие частного бизнеса на ЕНВД предусматривает информирование налоговой в течение 5 дней. Декларация по вменённому налогу сдаётся в стандартный срок - по окончании квартала.
3. При ликвидации (или банкротстве) частного бизнеса итоговые декларации вообще не сдаются в ИФНС.
4. Правило, которое действует для всех специальных режимов, а также при совмещении нескольких налогов (например, УСНО+ЕНВД). Если ИП в течение отчётного периода не вёл деятельность, и по его расчётному счёту (либо в кассе) не было движения денежных средств, он имеет право сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Срок её представления - 20 число по истечении отчётного периода.

Учтите: когда предприниматель переходит с УСН на вменёнку или берёт патент, он не должен декларировать доходы по отдельному документу. Так как такой переход не отменяет деятельность по упрощёнке.

Актуальный налоговый календарь по всем существующим сборам можно найти на странице интернет-портала ФНС РФ .

Таблица: даты и нюансы декларирования по льготным режимам

Регулярность	Форма отчётности	Срок	Крайняя дата сдачи отчётности в 2018 / период		Нюансы
Ежегодно	Декларация УСН	До 30 апреля	30.04.2018 (за 2017 год), 30.04.2019 (за 2018 год)		При использовании УСН на основе патента декларация не сдаётся
Ежегодно	Декларация ЕСХН	До 31 марта	31.03.2018 (за 2017 год), 01.04.2019 (за 2018 год)
При сложившейся жизненной ситуации	Декларации УСН и ЕСХН	До 20 января	21.01.2019		Если не велась деятельность, сдача упрощённой декларации
Ежеквартально	Декларация ЕНВД	До 20-го числа	20.04.2018	I квартал 2018	Если не велась деятельность, упрощённая декларация сдаётся по стандартному сроку
			20.07.2018	II квартал 2018
			22.10.2018	III квартал 2018
			21.01.2019	IV квартал 2018

Предпринимателю сегодня нужно очень осторожно взвешивать все риски и возможности при ведении бизнеса. Ведь на кону стоят не только нервы и деньги, но и свобода, частная собственность и спокойствие семьи. Будем успокаиваться тем, что в России сегодня не самая жёсткая налоговая система.

49 лет, высшее образование (филолог, журналист, маркетинг). Есть опыт работы как в индивидуальном предпринимательстве, так и в крупном корпоративном бизнесе.

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

№	Статья НК	Описание
1.	Ст. 146	Регулирует случаи, когда НДС применяется : продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях.
2.	П. 4 ст. 154	Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога.
3.	П. 5.1. ст. 154	Реализация автотранспортных средств.
4.	П.П. 2,3,4 ст. 155	Получение средств при покупке товаров, услуг, работ.
5.	П.П. 1,2,3 ст. 161	Удержание, произведенное налоговым агентом.
6.	Ст. 162	Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество.
7.	П.П. 2,3 ст. 164	Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18% .
8.	П. 5 ст. 164	Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом.
9.	Ст. 158	Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118 , а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком.

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации.

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?

Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно.

Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.

Важный момент – не надо путать срок сдачи декларации по НДС с, собственно, выплатами по НДС. Это разные вещи – декларация подается раз в три месяца, а выплаты производятся каждый месяц (!) равными долями.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:

Это все надо строго соблюдать, иначе есть риск нарваться на серьезные штрафы (чаще всего – за каждый день просрочки штраф будет в размере 5% от суммы, указанной в вашей налоговой декларации, но не менее 1000 рублей и не более 30%) или даже уголовную ответственность.

2) Особые случаи касательно сроков сдачи декларации.

Не будем рассматривать все особые случаи, однако совершенно обойти их вниманием мы не можем – без этого статья не будет целостной.

Итак, больше всего исключений в сфере экспортно-импортных операций. Так, при импорте и экспорте товаров на/с территорию РФ допустимы пропуски или льготный режим выплат НДС.

Алгоритм действий и конкретные сроки для таких компаний отличаются в зависимости от категории товара. Категорий этих очень много, потому отсылаем читателя к Налоговому кодексу, где можно найти свою: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/#title6

Отметим , что законодательство обязывает подавать декларации в электронном виде. Исключение – те, кто не должен уплачивать этот налог или был освобожден от уплаты НДС.

Кто входит в список исключения?

• это преимущественно , который не имеет большого штата (свыше 100 человек),
• не подавал счета-фактуры с НДС,
• не является «крупнейшим налогоплательщиком» (их реестр ведется отдельно )
• не вел свою деятельность как предприниматель в отношении третьих лиц посредством агентского договора.

Чего еще хотят чиновники от сроков сдачи декларации по НДС?

Есть такой стереотип, что настоящая женщина не должна знать, чего хочет. Даже фраза «чего хочет женщина?» стала крылатой. Что же, с женщинами в этом вопросе вполне могут конкурировать чиновники и депутаты. Ведь «слуги народа» вроде бы заинтересованы собрать с этого самого народа , но при этом делают этот процесс таким сложным, что иногда разобраться в этом самостоятельно практически невозможно. НДС не исключение.

К чему мы это? Да вот к чему: декларация по НДМ имеет целый ряд критериев, среди которых сроки являются далеко не самым сложным моментом.

Так, каждая налоговая декларация состоит из семи разделов.

*Пример первой страницы

Каждый раздел имеет свои требования по заполнению – найти их можно на сайте ФНС. Вот краткое описание каждого раздела:

№ раздела	Описание
1.	Общий – для тех, кто совершал операции, не подлежащие налогообложению и только на российской территории (в этом случае заполняется только раздел 1 и 7 ">).
2.	Часть декларации для налоговых агентов.
3.	Собственно, декларация по уплате Налога на добавленную стоимость
4.	Раздел для операций с нулевой налоговой ставкой.
5.	Второй раздел, посвященный НДС – на сей раз операциям, облагаемым НДС со специальным режимом в 0% .
6.	Третий раздел, посвященный НДС – сюда необходимо внести все операции, которые не могут быть облагаемы нулевой ставкой по НДС.
7.	Последний раздел содержит данные по всем операциям, которые налогообложению не подлежат.

Помимо налоговой декларации, подаваемой в ФНС, отчет по НДМ направляется также в Пенсионный фонд России. Оформляется он согласно форме РСВ-1, а сроки сдачи той декларации – по итогам прошлого года (до 20 февраля подается электронный отчет, или до 15 февраля, если отчет в бумажной форме – допускается только если на вашем предприятии менее 25 сотрудников).

Помимо этого, в ПФР ежемесячно подается отчет на бланке СЗВ-М. Сроки сдачи этого документа – до 15 числа следующего месяца. Кроме того, если у вас более 25 сотрудников, то вы обязаны подать еще один отчет – на бланке 4-ФСС. Там указываются данные по всем наемным работникам.

Декларация по НДС. Какие сроки сдачи декларации по НДС?

Правила заполнения докумета.

Какие есть способы сдачи декларации по НДС?

Если вы малый предприниматель, то можете, конечно, подавать все это и в бумажной форме, но лучше все-таки пользоваться преимуществами электронных инструментов. Да, для этого надо установить программу, утвержденную ФНС, но оно того стоит. Чтобы начать пользоваться этим способом, переходите по ссылке: https://lkfl.nalog.ru/lk

Чем стоять в очередях в налоговой или доказывать, что ты все заполнил правильно, просто у тебя почерк «как курка лапой», и это 1 000 000, а не 7 000 000… В общем, пользуйтесь электронными декларациями.

Установив программу, вам нужно будет войти в свой «кабинет», а для этого потребуется электронная подпись. Получить её можно в авторизованном ФНС центре.

Впрочем, в некоторых случаях можно обойтись без программ – обновленный сайт ФНС позволяет отправлять декларации прямо через него, при наличии этой электронной подписи. Важно, что в этом случае система не примет декларацию, если в ней есть ошибки.

Немаловажный момент – если в электронной декларации уже после подачи окажутся ошибки, то в неё можно будет внести уточнения. Но сделать это можно будет, только если вы подали её не в последний день и соблюдаете все сроки сдачи декларации по НДС. В противном случае вам грозят штрафы.