Работа с налогом на добавленную стоимость кажется некоторым бизнесменам менее выгодной, чем работа на упрощенной системе, без НДС. Во-первых, не нужно платить налог, во-вторых не нужно вести его учет и сдавать отчеты. Однако в каждом из двух вариантов есть как свои преимущества, так и недостатки.
Налоговый кодекс РФ предоставляет предпринимателям и организациям возможность выбора в таком важном вопросе, как работа с НДС и без НДС. Выбирая упрощенную систему налогообложения, бизнесмен, по сути, отказывается от НДС, порой не задумываясь о том, какую выгоду можно извлечь, будучи плательщиком этого налога. А ведь зачастую именно отсутствие выделенного НДС в счетах-фактурах некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей закрывает им путь к многим выгодным сделкам. Поскольку сами плательщики НДС хотят работать только с такими же плательщиками. И когда заходит речь о проблемах малого бизнеса, большинство из них связано именно с основным камнем преткновения - НДС. Постараемся беспристрастно рассмотреть на примере среднестатистического ООО без НДС все плюсы и минусы каждого варианта.
Организации на ОСН или УСН без НДС
Организация имеет право не платить НДС в двух случаях:
- если применяет общую систему налогообложения и имеет выручку менее 2 млн рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, в силу статьи 145 НК РФ;
- если применяет специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСНХ или патентную систему в отношении деятельности, попадающей под данные режимы.
Первый вариант является добровольным, то есть работать ООО без НДС может по своему желанию, а вот на упрощенных режимах НДС нет в силу норм Налогового кодекса. При этом, освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров. Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.
Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика. Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.
Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС. В их число входят:
уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС; выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН); выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН); выписка из КУДиР (при переходе с УСН на ОСН).
Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС. При этом налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер.
Минусы работы с НДС
Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог. Ведь НДС по праву считается одним из самых важных и сложных налогов в России. К тому же, он имеет федеральное значение. Поэтому быть плательщиком НДС означает вести полный налоговый и бухгалтерский учет. Это означает:
тщательно проверять своих поставщиков; сверять всю входящую «первичку», содержащую НДС; вести необходимые налоговые регистры; заполнять книги учета продаж и книги учета покупок; составлять и сдавать налоговые декларации; иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.
Если ООО без НДС применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то для него покупка товара у поставщиков-плательщиков НДС дает возможность учитывать полученный НДС в составе своих расходов. Даже если налог был выделен в счете-фактуре. А вот ООО на УСН с объектом «доходы» не имеет такой возможности: вычет НДС в данном случае покупатель осуществить никак не сможет даже при наличии счета-фактуры.
Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов. Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки. Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.
НДС можно признать одним из важнейших налогов для бюджета страны и самым сложным для понимания. Эти трудности в понимании самой сути НДС вызывают сложности исчисления налоговых сумм и контроля за их уплатой со стороны государства. НДС достаточно быстро превратился из элемента налоговой теории в реальный элемент налогообложения, успешно применяемый на практике.
Рассказать об НДС в одной статье не получится, слишком много нюансов следует рассмотреть. Сегодня мы попытаемся осветить основные моменты, касающиеся этого налога, а потом в отдельных статьях будем подробно разбирать проблемные вопросы, касающиеся этой темы.
Историческая справка про НДС
Большинство стран, где сейчас есть НДС, ввели его в 70-80-е годы 20 века, причем этот процесс действительно был стремителен. Это единственный налог за всю историю человечества, который так быстро превратился из теории в реальность. Сейчас в этих странах треть налоговых доходов госбюджета состоит именно из поступлений этого налога. В России НДС стал реальностью чуть позже – с начала 1992 года.
Чем обусловлено такое широкое распространение? Причин несколько, выделим основные:
- налог является косвенным, то есть платит его по факту конечный потребитель, а не производитель;
- широкая база налогообложения, так как НДС платится почти со всех товаров (а также работ / услуг);
- НДС составляет основу регулярных поступлений в госбюджет, которые увеличиваются вместе с ростом цен;
- государство, собирая НДС, таким способом получает часть дохода с добавленной стоимости на каждой стадии цепочки производства и распределения, причем конечный итог не зависит от числа звеньев этой цепи – неважно, сколько промежуточных производителей / продавцов задействовано в цепочке.
Особое значение налоговых поступлений за счет НДС для госбюджета трудно переоценить – налог действительно важный. Контроль над его исчислением и уплатой выстроен госорганами очень строго, поэтому каждому ИП следует четко знать ответ на вопрос: надо платить ему НДС или нет?
Что нужно знать об НДС
Многие начинающие предприниматели действительно часто задаются вопросом: надо ли им платить НДС? А если надо, то как его посчитать, не допустив ошибок? ИП, использующим общий режим уплаты налогов платить НДС надо. А вот те, кто использует , или ЕСХН – НДС не платит, так как спецрежим освобождает от этого налога. О том, что в этом освобождении есть исключения, мы поговорим в отдельной статье. Сегодня речь пойдет об .
Что представляет собой НДС и как его считать? Согласно классификации налогов, НДС — косвенный налог, поэтому понять механизм его взимания государством проблематично. Даже предпринимателю, который просто работает, например, в торговле, иногда сложно посчитать сумму НДС, которую он должен перечислить в госбюджет. Для крупных компаний, деятельность которых чрезвычайно многообразна, вопрос расчета и учета НДС еще более сложен.
Серьезная проблема заключается в самом понятии «добавленная стоимость». Что это такое? Это стоимость, которую производитель (если идет речь о стадии производства) или предприниматель (если речь идет о стадии распределения) плюсует к стоимости сырья / материалов или товаров / продуктов, которые они покупали для создания нового товара / услуги.
Но не будем вдаваться в теорию, начнем по порядку. Чтобы посчитать НДС вам нужно знать:
- какие хозяйственные операции облагаются налогом, а какие – нет;
- как посчитать величину налоговой базы;
- по какой ставке считается налог в каждом из возможных случаев;
- когда требуется производить начисление налога к уплате;
- как вычислить суммы вычетов по налогу и как их использовать.
Ответить на все эти вопросы может исключительно Налоговый Кодекс РФ.
Объекты налогообложения
Объекты обложения налогом перечислены в ст. 146 – подробности смотрите там. Если коротко, то под НДС попадает:
- реализация товаров / работ / услуг на территории РФ;
- передача товаров / работ / услуг для собственных нужд;
- строительно-монтажные работы, выполняемые для целей собственного потребления;
- ввоз товаров на территорию страны.
Важно также знать, что объектом обложения НДС не признаются операции, перечисленные п.3 ст.39 НК РФ, а также продажа земельных участков и их долей. Операции, не подлежащие обложению налогом, объединены в перечень ст. 149.
Место реализации
Для расчета НДС важно определить, где совершена та или иная операция, так как НДС платится только с тех из них, местом совершения которых признается территория РФ.
По каким признакам определяется место реализации? Здесь все довольно просто, так как территория РФ будет признана местом реализации (ст. 147), если выполняется какое-либо из следующих условий:
- товар находится на территории РФ, его отгрузка / транспортировка в данный момент не производится;
- товар находится на территории РФ в момент начала отгрузки / транспортировки.
Под территорией РФ также понимается территория, относящаяся к юрисдикции РФ.
Что касается реализации работ / услуг, по ним аналогичные условия, когда местом реализации будет признана территория РФ, представлены в ст. 148. Как подтвердить место реализации услуг: здесь на помощь приходит текст контракта, который заключен с российским или зарубежным лицом, а также документы, служащие подтверждением факта оказания услуги.
Налоговая база
Базой для расчета НДС, по сути, является стоимость объекта налогообложения, то есть выручка от продажи товаров (работ / услуг), которая рассчитывается на основе договорных цен. Если изначально эта величина была выражена в валюте, то эту сумму надо перевести в рубли – расчеты делаются по курсу ЦБ, который был установлен на дату определения налоговой базы. Как считается налоговая база по остальным операциям, расписано в ст. 154-162.
Пример 1:
— в случае, когда ИП получает предоплату (полную или частичную) в счет предстоящей поставки, то по данной операции налоговую базу он считает как сумму полученной оплаты, включая НДС;
— в ситуации, когда ИП продает товар, поставляющийся в многооборотной таре (на нее установлена некая залоговая цена), база по НДС определяется предпринимателем как стоимость продукции без учета залоговых цен;
— при ввозе товаров на таможенную территорию РФ для расчета налоговой базы ИП складывает таможенную стоимость товаров, таможенные пошлины к уплате и акцизы.
В какой момент определяется налоговая база? Здесь берется самая ранняя из двух дат:
- день отгрузки товара / оказания услуги;
- день оплаты (полной / частичной) в счет будущих поставок товаров / оказания услуг.
Пример 2:
ИП занимается услугами грузоперевозок. 23 июля он оказал услуги ООО «Ромашка», 26 июля компания оплатила его услуги. Наиболее ранней из дат в этом примере является 23 июля – день оказания услуги. Именно на эту дату ИП должен посчитать налоговую базу.
Если бы ситуация сложилась иначе: ООО «Ромашка» заказала у ИП услуги по перевозке грузов и 23 июля оплатила счет, сами услуги были оказаны ИП 26 июля. В этом случае наиболее ранней датой является дата предоплаты в счет будущих услуг – 23 июля.
Особые случаи определения момента налоговой базы указаны в ст. 167.
Ставки налога НДС
Для НДС предусмотрено несколько ставок: 0%, 18%, 10%, 18%/118% и 10%/110%. Ставка в 18% считается общей и применяется к большинству операций, остальные ставки используются для расчета налога в отдельных случаях (ст. 164 НК РФ).
Так, ставка 0% предусмотрена для товаров на экспорт, работ и услуг по погрузке / транспортировке экспортных товаров. Размер ставки 0% не означает, что по этим операциям НДС отменен: вам также необходимо сдавать в налоговые органы декларацию, просто сумма НДС к уплате по этим операциям будет нулевой.
Ставка в 10% предусмотрена для отдельных групп товаров. В их числе: продовольственные и детские товары, отечественные и импортные медицинские товары, периодические печатные издания и книги, а также некоторые другие операции.
Ставки в размере 18/118% и 10/110% используются в отдельных случаях согласно ст. 154, 155, 161 и 162, когда сумма НДС определяется расчетным методом.
Использование налогового вычета
Покупатель, заплатив продавцу НДС, имеет право использовать налоговый вычет, то есть уменьшить общую сумму своего налога к уплате (ст. 166). В самом обобщенном виде это означает, что из налога можно вычесть те суммы НДС, которые ИП заплатил своим поставщикам, покупая у них сырье, товары, услуги и т.д. Что это означает?
А также задавайте свои вопросы в комментариях под статьей.
Начинающие предприниматели часто не знают, какой налоговый режим предпочесть и как выстроить деятельность и бухгалтерский учет. Много вопросов традиционно вызывает работа с НДС. Этот налог признается специалистами одним из наиболее сложных для понимания и расчета. Однако чтение законодательства и разбор важных нюансов помогут избежать ошибок и проблем с фискальными органами.
Налог на добавленную стоимость – мощнейший инструмент регулирования национальной экономики, важнейшая статья поступлений бюджета. Его ключевая особенность для плательщиков состоит в возможности возмещения. Фактически в бюджет уплачивается только процент от суммы, добавленной в результате сделки к исходной стоимости товара.
Являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие в границах России. Налогом облагается широкий перечень операций:
- реализация товаров, оказание услуг;
- работы в сфере монтажа и строительства;
- реализация имущественных прав;
- безвозмездная передача продукции для собственных нужд и т.д.
От перечисления и исчисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные системы налогообложения: патентную систему, ЕНВД или УСН. Освобождение от НДС вправе получить небольшие предприятия, суммарная трехмесячная выручка которых не превышает 2 000 000 рублей.
Плюсы и минусы работы с НДС
Бытует мнение, что деятельность компании-плательщика НДС менее выгодна, чем работа освобожденного от этого налога юридического лица или ИП. Эта позиция поверхностна: перечисление налога в бюджет дает компании определенные преимущества. К их числу относится простота поиска покупателей.
Когда фирма, работающая на ОСНО, сотрудничает с «упрощенцем», она не может принять к вычету входной НДС: поставщик не выделяет его и не выставляет счета-фактуры. Налоговые обязательства покупателя не сокращаются, и по факту товары «упрощенца» оказываются более дорогими, чем продукция конкурентов на общем режиме. Чтобы стать привлекательным для потенциальных клиентов, организации, освобожденной от НДС, приходится снижать цены, что возможно не во всех случаях.
Минус работы с НДС – сложная процедура расчета, необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Часто для этих целей небольшой компании приходится нанимать бухгалтера, а крупной – целый отдел специалистов.
Чтобы понять, как рассчитывается величина налога к перечислению в бюджет, рассмотрим простой пример. Компания «А» занимается розничной продажей строительных материалов. Она приобрела партию товара у своего контрагента, оптовика «В», по стоимости 200 000 руб. Сумма НДС – 36 000, общая сумма оплаты по сделке – 236 000 руб.
Выставив материалы в магазине, «А» быстро нашла розничных покупателей, которым реализовала продукцию с наценкой 50%. В стоимость был включен НДС, равный:
236 000*1,5* 0,18 = 63 720 руб.
Чтобы определить величину бюджетных обязательств, фирме «А» следует вычесть из исходящего НДС входной. Получим:
63 720 – 36 000 = 27 720.
Это налог с той стоимости, которую компания добавила к изначальной путем совершения сделки купли-продажи.
Исчисление НДС – обязанность самих компаний-налогоплательщиков. Проводки и расчеты делаются на основе первичной документации – счетов-фактур. Все исходящие и получаемые от покупателей документы регистрируются в Книге продаж и Книге покупок соответственно. Разница между данными книг формирует бюджетного обязательства.
Важно, чтобы бухгалтерские проводки и расчеты были полностью корректными. Если налоговая инспекция в ходе проверки обнаружит ошибки, она вправе применить к компании штрафные санкции.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Налог на добавленную стоимость (НДС) является самым сложным для бухгалтеров. Этот налог закладывается в стоимость товара. Его фактически оплачивает клиент из собственного кармана. Отвечает за перечисление налога в госбюджет плательщик НДС - предприятие или ИП. Отчисления выполняются «авансом» без учёта факта продажи товара.
Это косвенный налог федерального уровня, который предполагает изъятие в госбюджет части добавленной стоимости товара. Оплачивает сумму налога конечный потребитель, так как сумма учтена в цене. Покупатель является фактическим плательщиком этого налога.
Предприятия, которые реализуют товары или услуги, считаются юридическими плательщиками. ИП производит расчёт и оплачивает средства в госбюджет. Для этого необходимо встать на учёт в налоговой.
Плательщики НДС:
- ИП, которые совершают налогооблагаемые сделки.
- Организации, совершающие налогооблагаемые сделки.
- Лица, которые перевозят товары через таможенную границу РФ.
НДС - это разница между выручкой от продажи товаров и суммой, оплаченное за сырье/материалы, купленные у сторонних предприятий. Некоторые виды деятельности, а также особые товары и услуги, освобождаются от оплаты НДС в полной мере или частично. Сумма налога взимается заранее, не учитывая факт реализации товара.
Плюсы и минусы работы с НДС
Налоговый Кодекс предоставляет возможность выбора, как работать: платить налог и работать на ОСНО или выбрать упрощённую систему без налога. На первый взгляд, легче отказаться от уплаты дополнительных комиссий. Но предприниматели не всегда понимают, какую выгоду может извлечь для своей деятельности в этой ситуации.
Отсутствие строки НДС в счёте-фактуре часто закрывает путь бизнесмена к выгодным сделкам. Организации ищут себе в партнёры таких же плательщиков этого налога. Это проблема для малого бизнеса.
Плюсы использования:
- Крупные предприятия не работают с контрагентами, которые не платят НДС. Отказ от уплаты понижает конкурентную привлекательность бизнеса.
- Организация имеет право на налоговый вычет, если приобрела у поставщика товары/материалы с НДС. Это реальная экономия, если цена выгодная по сравнению с предложениями поставщиков без этого налога.
Минусы использования:
- Необходимость тщательно сверять первичные документы, проверять поставщиков.
- Обязанность вести книги учёта, налоговых регистров.
- Подача деклараций.
Одна ошибка в расчётах ведёт к крупным убыткам. Поэтому налоговая тщательнее проверяет ИП, которые оплачивают НДС, в отличие от субъектов на упрощённых системах.
Особенности работы ИП с НДС
ИП должен оплачивать НДС, если работает по общей системе налогообложения. Плательщик обязан выполнять следующее:
- Выставлять контрагентам счета-фактуры.
- Оплачивать счета в налоговой.
- Предоставлять декларацию в налоговую по месту учёта. Заполнить можно только титульный лист и первый раздел.
Выделение НДС в счёте не должно обязывать оплачивать этот налог. Но это может вызвать вопросы у контролёров.
Если предприниматель выставляет контрагенту счёт-фактуру с НДС, то автоматически становится плательщиком этого налога. Если ИП находится на УСН «доходы минус расходы» и должен уплатить НДС, то эту сумму уже нельзя включить в «расходы». А также и при ЕНВД размер уплаченного налога поставщику к вычету не принимается.
Если ИП работает на УСН, то он не обязан оплачивать НДС, а соответственно и не должен выставлять контрагентам этот вид налога в счёте-фактуре.
Сколько оплачивать и когда
В РФ ставка составляет 18%. Для некоторых видов товаров предусмотрена сниженная ставка 10%: детские товары, продукты питания, продукция сельского хозяйства, печатные издания.
Налоговый период - квартал. В каждом квартале 3 месяца. Размер оплаты назначается на квартал и выплачивается тремя равными частями каждый месяц, не позднее 25 числа. Например, за первый квартал 2018 года тремя равными частями нужно заплатить до 25 апреля, мая и июня 2018 года соответственно.
Таблица 1 - Сроки уплаты налога в 2018 году
Закон разрешает более раннюю уплату налога, но нужно дождаться истечения квартала.Например, за первый квартал 2018 года можно заплатить 2/3 суммы или полностью уже с 1 апреля 2018 года. За опоздание в оплате грозит пеня.
ИП на спецрежимах налогообложения, которые в отчётном периоде выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, должны оплатить налог единым платежом до 25 числа следующего после отчётного периода месяца. Например, если ИП в первом квартале провёл соответствующую сделку, то обязан уплатить всю сумму налога до 25 апреля 2018 года.
Как рассчитать сумму к оплате
Вариант первый - расчёт НДС от суммы. С помощью математических расчётов высчитывают процент по формуле:
НДС = НБ * Нст/100, где НБ - налоговая база или сумма без учёта налога, Нст - налоговая ставка 10% или 18%.
Второй вариант - расчёт НДС в том числе. Для этого из общей суммы выделяют размер налога. Если ставка составляет 18%, то используют следующую формулу:
НДС = С/1,18 * 0,18.
Если налог составляет 10%, то порядок следующий:
НДС = С/1,10 * 0,10.
С - общая сумма, включающая налог.
Как рассчитать НДС - видео
Как плательщику оплатить налог
Оплата поступает в федеральный бюджет. Важно правильно заполнить платёжное поручение, чтобы средства дошли в полном объёме на нужный счёт.
В поле 101 указывают статус плательщика:
- Организация - 01.
- ИП - 09.
- Налоговый агент - 02.
А также указывают код КБК, который зависит от вида деятельности.
На сайте ФНС можно заполнить платёжное поручение в электронном виде.
Отчётность ИП
Плательщики НДС сдают декларацию онлайн через оператора электронного документооборота. Отчётность, которую нужно сдавать:
- Декларация по НДС (раз в квартал).
- Декларация 3-НДФЛ (раз в год).
- Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).
- Сведения о среднесписочной численности (раз в год).
- Расчёт 6-НДФЛ (раз в квартал).
- Справки 2-НДФЛ (раз в год).
- Расчёт по страховым взносам.
Таблица 2 - Сроки сдачи декларации
Если последний день сдачи нерабочий, то отчёт примут на следующий день и это не будет считаться нарушением. Если ИП работает без НДС, то количество отчётности сокращается. От ИП потребуется ежегодно сдавать налоговую декларацию до 30 апреля последующего года. А также ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов.
Освобождение от уплаты налога
Организации или ИП могут освобождаться от уплаты этого налога, если размер их выручки не превышает установленные пределы. Но это правило не распространяется на деятельность, связанную с подакцизными товарами. А также не освобождаются от оплаты НДС ИП и организации, которые ввозят товары на территорию РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учёта налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
п. 1, ст. 145, НК РФ
Лица, которые имеют право на освобождение, должны обратиться в налоговый орган по месту жительства с пакетом документов:
- Письменное уведомление.
- Выписка из книги продаж.
- Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.
«Бумаги» должны быть предоставлены не позднее 20 числа текущего месяца, иначе он не будет учтён в расчётах. Освобождение предоставляется на 12 месяцев. Если документы поданы вовремя, то текущий месяц будет считаться первым в периоде. Отказаться от освобождения нельзя. Не нужно ждать положительный ответ от налоговой. Освобождение носит уведомительный характер, а не разрешительный.
Если ИП в период освобождения начал реализовывать подакцизные товары или сумма выручки превысила установленный предел (2 млн руб. за 3 месяца), то такой субъект утрачивает право на освобождение от уплаты налога. Датой отсчёта принято 1 число месяца, когда наступили указанные условия. НДС не платят также ИП, которые работают по специальному налоговому режиму: УСН, ЕНВД, ЕСНХ.
Проверка контрагента, восстановление налога при закрытии ИП
ИП имеет право на вычет по НДС в особых случаях. Например:
- Если товар или услуга используется в операциях, которые сами по себе также облагаются этим видом налога. Во избежание двойного налогообложения ИП имеет право на возврат средств.
- При обнаружении брака товар возвращается поставщику, но налог уже оплачен. В этом случае ИП-поставщик имеет право на возмещение.
- Если ИП арендует муниципальное помещение для работы, то имеет право на возмещение налога с арендной платы.
- Если с аванса был оплачен взнос, а затем контракт был расторгнут, то сумма налога возвращается.
Если ИП занимается реализацией разных видов товаров, не все из которых облагаются НДС, то нужно вести раздельный учёт входного налога. В противном случае при смешении информации возместить взносы будет невозможно. Эти суммы будут утрачены для бизнеса.
Чтобы проверить контрагента, платит ли он НДС, нужно знать его ИНН. По номеру можно сделать запрос на сайте ФНС, позвонить на горячую линию службы или отправить смс. В автоматическом режиме запрос обработается и выдаст систему налогообложения контрагента. Из этой информации понятно, платит ли компания налог.
Если ИП закрывается и снимается с учёта, нужно сдать уточнённые декларации. Если у лица остаётся имущество, товар и прочие активы, то налоговая может доначислить суммы к оплате. Это объясняется тем, что активы уже не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
ИП может работать с НДС или отказаться от него. Решение зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Если планируется укрупнение бизнеса, заключение сделок с крупными компаниями, то рекомендуется изначально платить НДС. Для малых и микробизнесов использование НДС только усложняет деятельность в виде множества отчётов.
Сегодня нам с вами предстоит узнать, может ли ИП работать с НДС. Да и вообще, предстоит познакомиться с разнообразными системами налогообложения в России, которые применяются специально для индивидуальных предпринимателей. На самом деле, данный вопрос крайне важен. Ведь в зависимости от вашего решения будет меняться размер налогов, а также их количество. Поэтому стоит разузнать обо всех возможных вариантах развития событий. Может быть, вам невыгодно будет работать по той или иной системе.
Платят ли НДС
Для начала стоит понять, кто платит НДС. Ведь некоторые полагают, что так называемый налог на добавленную стоимость не уплачивается индивидуальными предпринимателями. На самом деле это не совсем так.
Как уже было сказано, многое зависит от вашей системы налогообложения. В некоторых случаях ИП должны будут платить НДС. Причем в обязательном порядке. Также данный платеж производится организациями, которые занимаются продажами. Впрочем, точно так же, как и предприниматели. Таким образом, если вы задумались, может ли ИП работать с НДС, ответ будет положительным. Вопрос в другом - при каких обстоятельствах и насколько это выгодно.
Общая система
Чтобы понять все это, придется познакомиться с разнообразными системами налогообложения. И первый вариант, который только имеет место - это ИП на ОСНО. Данный вариант распространен в России, но он не всегда выгодный.
Общая система налогообложения - это тот вариант, что выбирается всеми предпринимателями по умолчанию. Вы будете работать по ней, если при регистрации в качестве ИП не был указан специальный режим.
Пожалуй, данная система является самой полной в отношении уплаты налогов. Здесь мороки с ними будет более чем достаточно. Прекрасно подходит для тех, кто собирается заниматься торговлей, преимущественно оптовой. В остальном ИП на ОСНО - не совсем выгодный вариант. В частности, если вы работать планируете самостоятельно и только "на себя", придется присмотреться к особым (специальным) налоговым режимам. Среди них вы обязательно подберете себе что-то подходящее.
ОСНО и налоги
Итак, мы выяснили, может ли ИП работать с НДС. Но в каких случаях данный вариант имеет место? Если вы выбрали ОСНО, то налог на добавленную стоимость придется платить в обязательном порядке. В принципе, именно из-за него выгодно выбирать данную систему при ведении оптовых продаж.
Какие вообще придется платить налоги индивидуальному предпринимателю, если он предпочел работать при помощи общей системы налогообложения? Тут список не слишком большой, но вычеты получаются серьезные.
Первый платеж, который придется внести в казну государства - это наш НДС. На данный момент он составляет 18% от суммы, полученной за проданные вами товары. Точные цифры придется каждый раз рассчитывать самостоятельно. Как нетрудно догадаться, это нефиксированный платеж. Впрочем, как и большинство налогов в России.
Что платит ИП при работе по ОСНО, помимо НДС? Налоги на имущество. Они рассчитываются по общим принципам для всех организаций. Если у вас нет недвижимости в собственности, то данный платеж аннулируется. И вы сможете его избежать.
Последнее, но не менее важное - это налог на прибыль. Индивидуальные предприниматели при работе по ОСНО будут платить 13%. А вот организациям повезло меньше - их ожидает изъятие 20% от полученной прибыли.
ЕНВД
В зависимости от того, как работает ИП, следует выбирать ту или иную систему налогообложения. Как мы уже выяснили, есть ОСНО. Данный вариант выгоден в том случае, когда вы планируете заниматься оптовой торговлей. Ведь именно здесь появляется НДС, который способен порадовать вас.
Но есть еще и так называемые специальные режимы. Налогообложение ИП подразумевает свободу выбора оных. Правда, одновременно работать вы можете только по одной системе. К примеру, не самый распространенный вариант - это ЕНВД. Или, как его еще называют, "вмененка".
Данный вариант используется далеко не всеми. Ведь существует специальный перечень деятельности, при которой возможно использование ЕНВД. При несоответствии вашего бизнеса выдвинутым требованиям придется или переходить на ОСНО, или выбирать какой-нибудь другой специальный режим. ЕНВД помогает уменьшать ваши страховые взносы. Так что иногда данный вариант действительно выгоден. Обычно он выбирается тогда, когда это в принципе возможно. И не важно, с сотрудниками ли вы работаете, или только "на себя".
Фиксированный платеж
Может ли ИП работать с НДС? Мы уже выяснили, что вообще такая возможность имеет место. Но только при ОСНО. Как быть, если вы выбрать "вмененку"? Тут можно только порадоваться. Почему?
Дело все в том, что ЕНВД подразумевает выплату фиксированного налога. Правда, расчет будет проходить при помощи установленных коэффициентов для того или иного отчетного налогового периода. Сумма выплаты будет зависеть от многочисленных факторов: размера помещения, используемого в вашем бизнесе, количества работников или транспортных средств и так далее. Для каждого вида деятельности характерны собственные критерии, влияющие на сумму уплачиваемого налога. Учтите данный фактор при выборе системы налогообложения.
Отличительная особенность ЕНВД - это то, что налоги ИП в данном случае не зависят от ваших доходов. Поэтому иногда этот вариант развития событий действительно может оказаться выгодным. Например, когда у вас высокая прибыль, а размер налога с учетом всех факторов оказывается маленьким.
Патенты
Что дальше? Налогообложение ИП - это очень трудный вопрос. С каждым годом российское законодательство терпит изменения, которые довольно часто положительно сказываются на предпринимательстве. К примеру, недавно был введен новый специальный налоговый режим. Он называется патентным.
Что подразумевается под ним? Вы должны будете купить специальный документ, подтверждающий ваши права на ведение той или иной деятельности - патент. Это единственный платеж, который от вас потребуется. После никаких налогов и прочих взносов вы не платите в казну государства. Можно сказать, за все заплачено заранее.
Патентный режим доступен не для всех видов деятельности. Но он прекрасно подходит гражданам, которые хотят попробовать себя в качестве индивидуального предпринимателя. Ведь минимальный срок действия патента - 1 месяц, а максимальный - год. После придется снова покупать данное разрешение на ведение той или иной деятельности.
Сколько будет стоить патент? Тут все зависит от нескольких факторов. Во-первых, от вашей деятельности. Во-вторых, от региона проживания (регистрации в качестве предпринимателя). В-третьих, от срока, на который приобретается документ. Как уже было сказано, никакие налоги ИП при работе по данной схеме платить не должен.
УСН
Правда, на этом разговор не заканчивается. Ведь у индивидуальных предпринимателей есть выбор системы налогообложения, причем не такой уж и маленький. Еще один вариант - это УСН. Для ИП зачастую именно данный вариант является выгодным, а также подходящим для минимальных денежных потерь. В народе зовется "упрощенкой".
Главное преимущество данной системы - это то, что она не требует никакой дополнительной бумажной волокиты и огромного количества отчетностей. Например, во всех предыдущих случаях вам придется регистрировать кассовый аппарат, вести специальную книжку доходов и расходов, а также чековую книгу. А при работе по УСН для ИП данные формы отчетности отсутствуют. Достаточно просто раз в год подавать налоговую декларацию.
Что платим по УСН
Что платит ИП, если он решил работать по "упрощенке"? Тут вариантов несколько. Первый - это когда у вас есть и доходы, и расходы. В данном случае вам придется уплачивать налог в размере от 5 до 15%, который берется от суммы, полученной после вычета из прибыли всех ваших затрат на ведение деятельности. Точная налоговая ставка зависит от вашей деятельности и региона проживания. Узнавать эти данные придется в налоговой службе вашего города.
Если же у вас нет никаких расходов, то целесообразнее рассчитываться с государством по второй схеме. Она подразумевает уплату 6% от вашей прибыли в год. И больше ничего. Разве что отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эти платежи устанавливаются ежегодно в фиксированном размере. Правда, если ваша прибыль составляет более 300 000 рублей в год, то придется дополнительно перечислять 1% от вашей прибыли.
Может ли ИП работать с НДС при выборе УСН? Нет, это исключено. Все, что может сделать индивидуальный предприниматель в данном случае - это выбрать конкретную схему расчета налогов. "Доходы - расходы" прекрасно подходит тогда, когда у вас в деле огромные траты. В противном случае желательно выбирать вариант с уплатой 6% от прибыли.
ЕСХН
Последний расклад, который только имеет место быть - это ЕСХН. Данное налогообложение ИП должен использовать, если он работает с сельскохозяйственной продукцией или перерабатывает ее. Причем самостоятельно.
По правде говоря, подобный вариант встречается в России крайне редко. Ведь он подразумевает довольно серьезную налоговую нагрузку. Так что предприниматели, которые замешаны в сельскохозяйственной деятельности, предпочитают работать по ОСНО или патентам. Все реже и реже встречается ЕСХН. Теперь понятно, кто платит НДС и какую систему налогообложения стоит выбирать.
