Какую отчетность ведут ИП? Предприниматель предпринимателю рознь. Если один сдает единственную декларацию раз в год, то другой может каждый квартал, а то и месяц, заполнять по несколько отчетов. Это зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя работники.
Обязанность отчитываться в налоговую по своей деятельности у предпринимателя возникает сразу после регистрации и сохраняется за ним до момента закрытия ИП.
Предприниматели на ОСНО как минимум заполняют декларацию по НДФЛ и по НДС.
Отчетность ИП на УСН и ЕСХН, если нет сотрудников - это всего одна декларация в год.
Предприниматели на ЕНВД отчитываются каждые три месяца.
К этому могут добавиться декларации по другим налогам, если по роду деятельности ИП должен будет их платить.
Не всегда обязанность уплатить налог означает обязанность заполнить декларацию по этому налогу. Например, налог на имущество и земельный налог для предпринимателей в ФНС рассчитывают сами и присылают уведомление. Бизнесмен должен только уплатить указанную в нем сумму, а деклараций подавать не нужно.
Сроки сдачи деклараций:
1. На ОСНО:
. НДС - до 25 числа по истечении отчётного квартала;
. 3-НДФЛ - раз в год до 30 апреля.
3. На ЕНВД - до 20 числа после каждого квартала.
Если у предпринимателя есть работники, нужно еще отчитываться в налоговую инспекцию по НДФЛ и страховым взносам за наемных работников, и ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности. Эти отчеты обязательны для всех работодателей независимо от того, какой режим налогообложения они применяют.
Кроме ФНС работодатели ежемесячно отправляют в ПФР сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и о стаже работников по форме СЗВ-стаж. В ФСС сдается ежеквартальная форма 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев.
Сроки сдачи отчетности ИП с работниками:
2-НДФЛ - раз в год до 1 апреля;
- 6-НДФЛ - в течение месяца после 1, 2 и 3 кварталов, и до 1 апреля за год;
- сведения о среднесписочной численности работников - раз в год до 20 января;
- расчет по страховым взносам - в течение 30 дней после окончания квартала;
- СЗВ-М - каждый месяц до 15 числа;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 - раз в год до 1 марта;
- 4-ФСС - в течение 20 дней после окончания квартала, в электронном виде - в течение 25 дней.
Помимо налоговой предприниматели иногда сдают статистическую отчетность. Делать это нужно только в том случае, если предприниматель окажется в выборке, подготовленной Росстатом. Обычно органы статистики сами присылают уведомление о том, что нужно в этом году заполнить форму 1-ИП, но предприниматель может подстраховаться и самостоятельно узнать, попал ли он в списки, и должен ли отчитываться в Росстат в этом году. Для этого есть сервис Росстата, где можно ввести свои данные и сформировать уведомление.
Для некоторых ИП действуют отраслевые формы, например, в Росприроднадзор.
Начинать заполнять формы нужно с того отчетного периода, в котором была регистрация ИП.
Если хотите сразу работать и отчитываться по УСН, у вас есть 30 дней после регистрации, чтобы перейти на УСН. Не успеете - до конца года будете работать на ОСНО со всеми вытекающими из него обязанностями, а на УСН сможете перейти только со следующего календарного года.
Без острой необходимости лучше не регистрируйтесь в последние дни декабря, если не собираетесь продавать новогодние подарки. Заполнять декларации за уходящий год придется в любом случае, даже если не успеете ничего заработать. А уж если работников успеете нанять, то еще пачка отчетных форм вам обеспечена.
Работает предприниматель или приостановил деятельность, обязанность по представлению большинства форм за ним почти всегда сохраняется, пока есть статус ИП:
На ОСНО декларации по НДФЛ и НДС сдают даже при нулевых показателях;
Отчетность ИП на УСН сдают в любом случае, велась деятельность или нет. Если не велась или не было доходов, сдают нулевую декларацию по УСН;
Для ЕНВД в отличие от УСН нулевых деклараций сейчас не предусмотрено, хотя споры по этому поводу ведутся. А пока, если предприниматель прекратил деятельность на ЕНВД, в течение 5 дней ему нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода. Пока предприниматель этого не сделал, он должен платить налог ЕНВД и сдавать декларацию с физическими показателями.
Обязанность по сдаче отчетов за работников тоже сохраняется, пока есть действующие трудовые договоры. Исключение - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. По ним логика другая - не было выплат сотрудникам, не нужны и отчеты.
В интернет-бухгалтерии « » предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН с работниками и без могут отчитываться с минимальными усилиями.
Подключайтесь - и ведите учет грамотно!
Упрощенная система - одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.
При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.
В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации - до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.
Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.
Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем .
В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.
Сроки уплаты авансового платежа
Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.
Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать - до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.
При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.
В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:
Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.
В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога - исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:
- «Доходы»:
– Налог 182 105 01011011000110
– Пени 182 105 01011012100110
– Штраф 182 105 01011013000110
- «Доходы за минусом расходов»:
– Налог 182 105 01021011000110
– Пени 182 105 01021012100110
– Штраф 18210501021013000110
Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.
Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.
Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников
При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.
Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:
- Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками - не больше чем на 50%.
- Налог можно уменьшить на следующие взносы:
- (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
- 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
- Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
- Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
- Взносы на работников на добровольное медстрахование.
Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.
При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.
бухпроффи
Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.
Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи
Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.
При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.
| Вид отчетности | До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных | |||||||
| За 1 квартал 2018 года | За 2 квартал 2018 года | За 3 квартал 2018 года | За 4 квартал 2018 года или за год | |||||
| Налоговая отчетность ИП на себя | ||||||||
| 30-04-2019 г. | ||||||||
| 21-01-2019 г. | ||||||||
| (не обязательно, только при отсутствии деятельности) | 20-04-2018 г | 20-07-2018 г. | 22-10-2018 г. | 21-01.2019 г | ||||
| В случаях перечисленных в законодательстве | ||||||||
| Декларация по НДС (при выделении НДС) | 25-04-2018 г. | 25-07-2018 г. | 25-10-2018 г. | 25-01-2019 г. | ||||
| (при совмещении) | 20-04-2018 г. | 20-07-2018 г. | 20-10-2018 г. | 21-01.2019 г. | ||||
| Налоговая отчетность ИП как работодателя | ||||||||
| При невозможности удержать 01-03-2019г. (новая отчетность, сдается с 2018 года) | 01-03-2019 г. | |||||||
| Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 | 01-03-2019 г. | |||||||
| Расчетная ведомость по страховым взносам 4-ФСС | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно |
||||
| 15-04-2019 г. | ||||||||
Рассмотрим вопрос о том, какие отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель, если у него нет наемных работников.
Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность. Такие налоги, как земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц (даже в том случае, когда земельный участок, автомобиль или имущество используются в предпринимательской деятельности) ИП оплачивает на основании налогового уведомления из ИФНС, декларации по ним не подает, так как формы деклараций по данным налогам предусмотрены только для организаций.
Каждый ИП до 31 декабря текущего года уплачивает фиксированные страховые взносы за себя, отчетность не предусмотрена. Кроме того, подает соответствующую отчетность в органы статистики.
Отчетность индивидуального предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.
Отчетность ИП на ОСНО
Отчетность ИП на ОСНО, в общем случае, состоит из трех деклараций: НДС,
3-НДФЛ, 4-НДФЛ.
ИП на общей системе налогообложения является плательщиком НДС. Декларация по НДС подается в налоговый орган в электронном виде ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, крайними сроками подачи деклараций по НДС будут: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.
Уплачивается НДС тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным, в срок до 25 числа каждого месяца (например, за 2 квартал 2017 г. к уплате в бюджет НДС на основании Декларации составил 300 000 руб. Заплатить налог нужно до 25 июля - 100 000 руб., до 25 августа - 100 000 руб., до 25 сентября - 100 000 руб.)
Отличие ИП от организаций на ОСНО в том, что ИП является плательщиком НДФЛ, а не налога на прибыль. Декларация 3-НДФЛ представляется за отчетный период (год) не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию придется сдать и в том случае, когда деятельность ИП не вел и доходов не получал. 3-НДФЛ можно сдать в инспекцию:
Подготовить и сдать отчетность по ОСНО Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса ссылке .
Кроме того, для ИП предусмотрена форма декларации о предполагаемом доходе 4-НДФЛ. Декларация 4-НДФЛ нужна для того, чтобы налоговый орган мог определить сумму авансовых платежей по НДФЛ, которые ИП будет уплачивать в течение года. Вновь зарегистрированные ИП должны подать декларацию по форме 4-НДФЛ в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода. Для ИП, которые ведут деятельность не первый год, срок подачи 4-НДФЛ законодательно не установлен, ИФНС рекомендует представлять 4-НДФЛ аналогично 3-НДФЛ, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Перечисление НДФЛ в бюджет происходит следующим образом:
- в течение года перечисляются авансовые платежи;
- по итогам года уплачивается платеж, в виде окончательной суммы налога за вычетом авансовых платежей.
Основанием для расчета авансовых платежей служит декларация 4-НДФЛ, если ИП ее не подал, ИФНС рассчитает авансовые платежи из фактически полученного дохода за предыдущий год, взяв его из декларации 3-НДФЛ.
Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются на основании уведомлений, полученных из ИФНС:
- за январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
- а июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
- за октябрь-декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
Отчетность ИП на ЕНВД
Отчетность ИП на ЕНВД, в общем случае, состоит из единственной декларации по ЕНВД. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Представить декларацию в ИФНС следует не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
Таким образом, крайними сроками подачи декларации по ЕНВД будут: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. Декларацию можно сдать любым удобным способом:
- на бумаге (лично, через уполномоченного представителя или по почте);
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .
Уплатить ЕНВД в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
При определенных условиях плательщику ЕНВД придется сдать:
- декларацию по НДС.
Отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН, в общем случае, состоит из декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сдается декларация по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае утраты права применения УСН декларацию нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права.
Авансовые платежи на УСН необходимо уплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). По итогам года уплачивается окончательная сумма налога в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
При определенных условиях плательщику УСН придется сдать:
- налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
- декларацию по НДС.
Подготовить и сдать отчетность по УСН Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .
Отчетность ИП на ПСН
Отчетность ИП на ПСН. По патентной системе декларация не предусмотрена. ИП оплачивает стоимость патента и ведет книгу учета доходов.
При определенных условиях плательщику ПСН придется сдать:
- налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
- декларацию по НДС.
Подготовить и сдать отчетность по ПСН Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .
Отчетность ИП на ЕСХН
Декларацию по ЕСХН нужно сдать не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие), уплачивается авансовый платеж. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год), уплачивается налог по итогам налогового периода.
Дополнительная отчетность ИП, который имеет наемных работников
Если у ИП есть наемные работники, то дополнительно нужно будет сдавать следующую отчетность: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности, расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС.
В части НДФЛ по наемным работникам ИП является налоговым агентом. Обязанность налогового агента предусматривает своевременное удержание с выплаченных доходов работникам и перечисление НДФЛ в бюджет. Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) подается ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год). 6-НДФЛ сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом, и по итогам года не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сведения о среднесписочной численности подаются ежегодно до 20 января года, следующего за отчетным (включительно).
Ежемесячную сумму страховых взносов нужно перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Расчет по страховым взносам сдавать в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего отчетным (расчетным) периодом. 4-ФСС на бумаге - не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год).
СЗВ-М подается в ПФ ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. СЗВ-СТАЖ нужно будет сдать впервые за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.
Подготовить и сдать любую отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по
Любой индивидуальный предприниматель не понаслышке знает, как важно вовремя осуществлять отчисления в налоговую службу. При этом, забывая о важности предоставления налоговой отчетности.
Несмотря на то, что это является такой же серьезной обязанностью, многие, чаще по неопытности, забывают вовремя подавать документацию в соответствующие службы.
В результате чего получают солидные штрафы.
Для предупреждения таких ситуаций в будущем следует заранее ознакомиться с перечнем форм и сроками их сдачи.
Отчетность для ИП на УСН, ЕНВД при пустом штате в 2019 году
Те, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность, задаются вопросом о выборе системы уплаты налогов. Выбор встает между двумя спецрежимами: УСН и ЕНВД.
У каждого из них есть ряд особых характеристик, которые нужно учесть, чтобы не прогадать и сократить по максимуму выплату налогов.
Самым распространенным режимом оплаты налогов, созданным для малого и среднего бизнеса, считается УСН.
При применении этой системы уплаты налогов, необходимо самостоятельно выплачивать авансовые платежи без просрочки. Налог же выплачивается по итогам текущего года в соответствии со статьей Налогового кодекса 346.21 .
Календарь платежей и предоставления документов на УСН в 2019 году.
При завершении своей деятельности ИП в любом случае необходимо предоставить последнюю декларацию за последний месяц работы до 25 числа.
Заверение КУДиР в налоговом органе упразднили, но это не значит, что ее не нужно вести. Она должна быть в прошитом и пронумерованном виде у любого индивидуального предпринимателя.
У владельца бизнеса есть возможность выбора объекта налогообложения:
- Уплачивать 6% от общих доходов и снижать налог на вносы по страховке;
- Платить 15% от суммы, получаемой при вычете из доходов расходов.
Выбирая УСН и выплачивая 6% от доходов при пустом штате, индивидуальный предприниматель имеет возможность значительно сэкономить на погашении налога на страховые взносы. Причем в размере, достигающем 100%.
то право становится доступным, если страховые взносы почти в полном объеме зачислены на счет Пенсионного фонда РФ.
Когда объектом налогообложения становится сумма, получаемая при вычете из доходов расходов, полностью уплаченные страховые взносы урезают базу налогообложения.
ЕНВД – режим уплаты налогов, в котором сумма выплат рассчитывается на основе потенциального дохода, который возможно получить от разрешенных видов деятельности без учета фактически полученных денежных или материальных ценностей. Особенностью этого метода является учет исключительно физических показателей, таких как торговое место, площадь автостоянки.
Чем они больше, тем больше и налогооблагаемый потенциальный доход. При выборе ЕНВД налог придется платить вне зависимости от полученной прибыли или ведения предпринимательской деятельности, однако при росте доходов налог останется фиксированным.
Отчетность в этом режиме налогообложения имеет ряд особых характеристик и свои даты подачи:
- КУДиР – не нужна, ее можно не вести;
- обязательна сдача налоговой декларации до 20 числа во всех из четырех кварталах (20 апр. 2019, 20 июля 2019, 20 окт. 2019, 20 янв. 2020).
Сдача отчетности производится в отделении налоговой службы по фактическому месту проведения деятельности, а при осуществлении нескольких видов - по месту жительства:
- услуги по перемещению грузов или перевозке пассажиров;
- торговля, связанная с развозом или разносом товаров;
- реклама в автотранспорте.
Необходимо ведение отчетности по физическим показателям.
В законодательстве нет строгих правил для этого пункта. Например, для показателя «площадь торговой точки» предоставляется документ аренды или субаренды.
Прописывается общая площадь занимаемого помещения, сколько пространства непосредственно задействовано для работы, а какая часть отведена для подсобных помещений.
Список отчетов для налоговой, необходимых ИП на ОСНО 2019
Общий режим налоговых выплат считается самым обременительным и сложным. Для того чтобы разобраться с объемом налоговой отчетности и уплатой налогов на ОСНО зачастую требуется обращение к специалисту. Однако за этой сложностью для некоторых ИП скрываются весомые выгоды.
В этой системе не предусмотрено никаких ограничений по деятельности, размеру штата или полученным доходам. ИП имеют право выбирать одновременно с ОСНО, ЕНВД или ПСН.
Общую систему налогообложения выгодно применять в нескольких случаях:
- Партнеры и покупатели тоже используют ОСНО и платят НДС. За счет оплаты НДС поставщиками и исполнителями можно уменьшить личный налог на добавленную стоимость.
- Аналогично ИП партнеры на ОСНО тоже могут применять входящий НДС к вычету, в результате чего повышается конкурентоспособность предпринимателя, основанная на выгодности сотрудничества с ним.
- При импорте товаров, оплаченный НДС, можно вернуть в виде вычета.
Тем, кто применяет ОСНО, необходимо предоставлять следующую отчетность:
- Декларация по форме 3-НДФЛ. Она предоставляется раз в год до 30 апр. 2019;
- Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.
Создается для проведения расчетов авансовых платежей НДФЛ.
Подается эта декларация в период до пяти дней после истечения месяца, в котором был получен некий доход.
Все без исключения ИП оформляют этот документ: и те, кто только начал свою деятельность, и те, кто делал перерыв в работе и соответственно не имел доходов, а потом возобновил деятельность. Увеличение и уменьшение годового дохода больше, чем на 50%, не влияет на предоставление документа.
Отчетность ИП, необходимая налоговой при наличии выплат работникам
Появление штата работников обязует индивидуального предпринимателя предоставлять ряд новых форм отчетности.
Обязательно до 1 апреля сдается предоставить данные, вписанные в форму 2-НДФЛ за предыдущий год.
Для ФСС необходимо предоставить расчет данных в бланке 4-ФСС. До 20 числа месяца, идущего после отчетного периода, необходимо сдать информацию на бумажном носителе.
Электронная версия документа предоставляется до 25 числа в месяц после отчетного периода.
Для ПФР существует своя форма подачи данных — РСВ-1 (Постановл. Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п). Бумажную версию документа предоставляют до 15, электронную – до 20 числа месяца, идущего после отчетного периода.
20-е января 2019 г. — последний день для отправки информации о среднесписочной численности предприятия.
В 2019 у предпринимателей появилась новая форма отчетности, связанная со сведениями о застрахованных лицах. Ее предоставляют ежемесячно в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Отчетность по статистике в 2019 году для индивидуальных предпринимателей
Отчет в Росстат содержит в себе информацию о деятельности индивидуального предпринимателя, количестве работников, размерах заработной платы, об уровне финансово-хозяйственной деятельности.
Изучение статистики может быть сплошным или выборочным. Первое проводится раз в пятилетку на основании 5 статьи Закона № 209-ФЗ . Это статистическое наблюдение выпало на 2019 год, поэтому до 1 апреля необходимо заполнить соответствующую форму (№ МП-сп, ИП - форму № 1-предприниматель) и отправить данные в Росстат.
Таких форм достаточно много, поэтому важно уточнить верную у регионального представителя федеральной службы. Выборочное – проводится каждый год для микропредприятий, также каждый месяц или квартал для малых и средних предприятий, выбранных Росстатом.
Если кто-то не попал в список в этом году, то проверка ожидает его в следующем.
Сформированные списки можно найти на региональных сайтах службы госстатистики в разделе «Статистическая отчетность» и вкладке «Список отчитывающихся субъектов».
По правилам, Росстат предупреждает о проверке, высылая на почту письмо, но на практике они доходят не всегда. Для того чтобы не получать штрафы и всегда быть в курсе дела, рекомендуется просматривать данные интернет-ресурса учреждения или уточнять информацию у сотрудников федеральной службы.
Даты сдачи отчетов в налоговую службу для ИП в 2019 году
В таблице собраны все возможные отчетности для ИП в течение года, как для ОСНО, УСН, так и для ЕНВД. Она необходима для того, чтобы не пропустить срок сдачи и не забыть, какую отчетность, кому и когда необходимо сдавать.
Даты для всех систем идентичны.
| Срок сдачи документа | Наименование формы для заполнения данных |
|---|---|
| В период до 20 янв. | КНД-1110018. Содержит в себе сведения о среднем кол-ве единиц штата
Декларация ЕНВД. Форма, которая заполняется, если предприниматель ведет несколькими видов деятельности |
| Электронный документ — до 25 янв. | 4-ФСС. Представляет собой расчет по взносам в Фонд соцстрахования, которые понадобятся при выходе сотрудника в декрет или при травме на производстве |
| В период до 25 янв. | Декларация для налоговой на добавленную стоимость |
| Электронный документ — до 22 фев.
Бумажный документ — до 15 фев. |
РСВ-1. Данные по взносам на пенсионное и медицинское страхование для работников, предоставляемые в ПФР. ИП, которые ведут деятельность без работников, не сдают эту форму |
| До 1 апр. текущего года | 2-НДФЛ. Отчет, в котором зафиксирована прибыль физлиц за закончившийся налоговый период. На каждого работника оформляется отдельный документ
Бланк МП-сп и бланк 1-Предприниматель. В 2019 году проводиться сплошное исследование ИП малого и среднего бизнеса по данным прошлого года. Формы бланков необходимо уточнить у региональных представителей Росстата. |
| Не позднее 4 мая | 3-НДФЛ. Декларация, касающаяся налогов на доходы, для физлиц |
Сроки уплаты и сдачи отчетности ИП по всем налогам (чек-лист) узнайте из видео:
Вконтакте
Вопрос - это первое с чем сталкивается абсолютно каждый предприниматель. Состав и сроки подачи отчетности, естественно зависят от той системы налогообложения, которую выбрал предприниматель. Как вести отчетность на каждой из систем мы и рассмотрим в данной статье.
Бухгалтерская отчётность ИП на ОСНО
При регистрации ИП по умолчанию у предпринимателя действует общая система налогообложение (далее ОСНО). Однако следует сразу отметить, что очень мало предпринимателей остаются на ОСНО. Во многом это связано с расхожим мнением, о том, что отчетность на ОСНО намного сложнее и больше по объему чем, например, на «упрощенке». Далее рассмотрим, так ли это на самом деле.
Первое, что нужно знать - это то, что существует прямая зависимость между количеством отчетов и наличием сотрудников у предпринимателя.
Если ИП работает сам, не привлекая наемных работников, то он обязан сдавать следующие четыре отчета:
- Декларация по НДС. Предоставляется каждый квартал.
- Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ). Предоставляется до 30 апреля.
- Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течение одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.
Если у ИП есть сотрудники, то сдаются следующие отчеты:
- Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.
- Декларация по НДС. Сдается каждый квартал.
- Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ для ИП). Сдается до 30 апреля.
- Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течении одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.
- Декларация по доходам сотрудников (форма 2-НДФЛ).
Исходя из вышеизложенного, чаще всего предприниматель на ОСНО сдает декларацию по НДС (раз в квартал). Большая же часть остальных отчетов, сдается только один раз в календарный год.
Мнение эксперта
Мария Богданова
ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.
При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН такого документа просто нет.
Бухгалтерская отчётность ИП на УСН
Большинство индивидуальных предпринимателей выбирают упрощенную систему, в качестве системы налогообложения. И это совершенно понятно. Ведь УСН предполагает сдачу одной декларации в год. Срок подачи отчетности при УСН (форма КНД 1152017 утверждена ФНС России приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@) до 30 апреля.
Хотя данный отчет и сдается только раз в год, подготовка к его составлению должна быть очень тщательной. Именно с целью правильного учета всех поступивших и потраченных средств, законодательство обязует каждого предпринимателя вести книгу учета доходов и расходов. Эта книга позволяет правильно произвести расчет налоговой базы для того чтобы в последствии правильно исчислить налог.
Однако важно помнить, что если предприниматель привлекает к работе сотрудников, то никто не освобождает его от представления на каждого из работников декларации по форме 2НДФЛ.
Бухгалтерская отчётность ИП на ЕНВД
С недавнего времени в применении этого налогового режима произошли серьезные изменения. В первую очередь следует отметить то, что ЕНВД перестал быть обязательным. Теперь предприниматели вправе перейти, например, на «упрощенку». Конечно, законодательство не запрещает оставаться на ЕНВД, в том случае если все условии для его применения соблюдены.
Как и в случае с УСН, предприниматель на ЕНВД заполняет только одну декларацию, но происходит это каждый квартал. Налоговая декларация (ее форма КНД 1152016 утверждена ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) сдается до 20 числа, в месяце, который следует за периодом отчета.
Отчетность ЕНВД довольно простая. Чтобы рассчитать сумму налога, предпринимателю необходимо знать коэффициенты, которые устанавливает законодательство. Единожды рассчитав налог, можно просто копировать декларации. Естественно если условия работы остаются неизменными (режим работы, размер помещения и т.д.), а также, если в законодательстве не произошло важных изменений.
Также заметим, ЕНВД облагается не вся деятельность, которую ведет предприниматель, а только некоторые ее виды. Следовательно, очень часто предпринимателю приходится совмещать отчетность по ЕНВД с отчётами других применяемых систем.
Бухгалтерская отчётность ИП на патенте
Начиная с 2014 года, патентная система налогообложения стала самостоятельной налоговой системой. Использование патентной системы налогообложения - это прерогатива только индивидуальных предпринимателей. Никто больше не может ее использовать. Нормативным документом по данной системе является от 25.06.2012 N 94-ФЗ, а также НК РФ гл. 26.5.
Патент, заменяет собой обязанность уплаты некоторых налогов. Если же помимо патентной деятельности, предприниматель занимается той, которая не подпадает под данную систему, то возникает необходимость подготовки отчетности и по другой выбранной системе.
Отчетность ИП на патенте крайне проста. И заключается в ведении предпринимателем книги учета доходов и расходов. По каждому из патентов эта книга ведется отдельно.
Мнение эксперта
Мария Богданова
Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология
Перейти на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. При этом им необходимо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок её подачи - 31 марта.
Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять её в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.
Нулевая бухгалтерская отчётность ИП
В процессе своей деятельности у каждого предпринимателя может произойти приостановка. Причин много, это и «экономический климат» в стране и разнообразные личные причины. Но в любом случае в это время предприниматель не получает доход. Отсутствие же дохода, никогда не освобождает ИП от обязанности представлять отчетность. Такая отчетность носит название «нулевая».
В законодательстве такое понятие как «нулевая отчетность» отсутствует. Однако никто не запрещает предпринимателю представлять сведения о том, что его деятельность не осуществлялась.
Составление нулевой отчетности ничем не отличается от обычной. Единственное изменение, в том, что все строки будут содержать нулевые показатели. Сроки представления остаются такими же, как и для обычных отчетов.
Важно знать, что для ЕНВД невозможно составление нулевых отчетов. Поскольку база налога уже определена законодательством. Единственное что можно сделать, это исключить срок до двух месяцев, в которые деятельность не велась. Если срок, в который предпринимательская деятельность не велась, составляет больше двух месяцев, ИП вынужден будет перейти на упрощенную систему налогообложения.
Отчётность в ПФР для ИП
Помимо обязанности отчитываться в налоговую инспекцию о результатах своей деятельности, у предпринимателя также есть необходимость представлять отчеты в пенсионный фонд. Сразу отметим, что обязанность сдачи отчетности в ПФР существует не у всех ИП. Данная обязанность наступает только в том случае, если у предпринимателя есть сотрудники. Т.е. ИП приобретает статус страхователя.
В заключение хотелось бы предостеречь предпринимателей. Желание уклониться от сдачи бухгалтерской отчетности ИП обязательно повлечет за собой наложение штрафов. Также не следует «тянуть до последнего» и представлять отчеты в последний разрешенный день.
