Платит ли налог с продажи дома пенсионер. Налог с продажи квартиры для пенсионеров

5,373

В некоторых ситуациях продажа квартиры расценивается в качестве получения дохода, требующего оплаты налога в размере 13% со стоимости продажи и подачи декларации 3-НДФЛ. Данное обязательство касается всех совершеннолетних граждан. , а также существуют льготы для пожилых граждан, расскажем в этой статье.

Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры

Пенсионеры обязаны оплатить налог на продажу недвижимости на общих основаниях. Это означает, что им не предоставляются никакие отдельные виды льгот.

Граждане, вышедшие на заслуженный отдых, вполне могут зарабатывать на перепродаже недвижимости. В связи с этим, полученный доход должен быть задекларирован. За подачей декларации следует оплата налога в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма налога с продажи квартиры составляет 260 тыс. рублей. Сотрудники ФНС не могут требовать оплаты суммы, превышающий максимум. На эквивалентную сумму возможно предоставление налогового вычета .

В том случае, если пенсионер за один год будет продавать несколько квартир, он вправе заплатить налог только за один объект недвижимости.

Подобное право является небольшой поблажкой со стороны государства для налогоплательщиков. Так, гражданин сможет выбрать квартиру с наименьшей стоимостью, заплатив за нее более низкую сумму налога.
Продавая квартиру, пенсионер должен четко знать подходит ли объект под критерии оплаты налога на доходы. Налоговая служба будет учитывать:

• Особенность перехода права собственности на квартиру к пенсионеру.
• Продолжительность владения недвижимостью.
• Стоимость покупки и продажи квартиры.

Общие сроки владения недвижимостью играют большую роль в необходимости уплаты налога с ее продажи пенсионером. В учет берется фактический момент перехода права собственности от одного владельца к другому.
До наступления 2016 года по закону пенсионеры также, как и другие граждане нашей страны, обязаны были оплатить налог с продажи квартиры, находившейся в использовании менее трех лет. После наступления 2016 года, срок был продлен до пяти лет. Увеличение сроков обосновано необходимостью пополнения государственной казны. По мнению действующего правительства, трехлетний срок был недостаточно длительным.
Пенсионеры могут воспользоваться стандартным налоговым вычетом, составляющим 1 млн. рублей. Он отнимается от общей стоимости недвижимости. Если сумма квартиры менее 1 млн. рублей, налог не начисляется.

Какая стоимость берется за базу налогообложения

Интересной особенностью расчета налога на доходы от продажи квартиры является ее стоимость. Сотрудники налогового органа могут использовать цену, указанную в договоре купли-продажи, или кадастровую стоимость. Выбор зависит от их величины.
В роли базы налогообложения может быть взята кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. Если она окажется ниже указанной в договоре, налог будет рассчитан от фактической суммы продажи.

Пример. Гражданка Л. продает квартиру за 1,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость недвижимости – 1 млн. рублей. Расчет налога будет осуществляться, исходя из стоимости, указанной в договоре, т.е. 1,5 млн. рублей.

Применение кадастровой стоимости в роли базы налогообложения во многом связано с возможным занижением цены недвижимости по договору купли-продажи. Многие граждане стараются снизить ее фиктивно, попросту указав минимальное значение. Подобные действия позволяют снизить размер налога, подлежащего выплате. Поэтому сотрудники ФНС вправе выбрать между рыночной и кадастровой стоимостью, более выгодную для государства с точки зрения начисления выплат.

Бывают ситуации, когда недвижимость продается в убыток. То есть, пенсионер реализует ее за меньшую сумму. В таком случае, он не должен оплачивать налог на доход, поскольку как таковой прибыли нет.

Послужить доказательством получения убытка может предоставление двух договоров, на покупку и последующую продажу недвижимости.

Пример. Гражданин Г. приобрел однокомнатную квартиру в недавно возведенном доме за 1 млн. рублей. Через некоторое время он захотел продать купленную недвижимость за идентичную сумму покупки стоимость. Однако, покупатели не хотели приобретать ее, поэтому цену пришлось снизить на 200 тыс. рублей. Таким образом, Г. потерпел убытки. Ни о какой прибыли в данной ситуации речь идти не может.

Пенсионер не вправе самостоятельно настаивать на выборе базы налогообложения. Если сотрудники ФНС посчитаются нужным использовать фактическую стоимость продажи квартиры, запретить это действие им никто не сможет. Закон стоит на их стороне.

Тонкости расчета налога с продажи квартиры для пенсионеров

Расчет размера налога, подлежащего выплате после продажи квартиры пенсионером, происходит по общепринятым правилам. Ставка налога на прибыль составляет 13%. Как уже говорилось выше, она берется с фактической цены продажи, указанной в договоре, или кадастровой стоимости.
Сумма налога рассчитывается путем умножения стоимости недвижимости на процентную ставку. Предлагаем рассмотреть несколько примеров.

Пример 1. Пенсионерка Щ. решила продать двухкомнатную квартиру, купленную ею два года назад. В договоре купли-продажи указывается сумма в 3 млн. рублей. Кадастровая стоимость составляет 1 млн. рублей. Расчет будет осуществляться с учетом цены договора: (3 млн. – 1 млн.) * 13 / 100 = 390 тыс. рублей. Поскольку данная сумма превышает установленный максимум, пенсионерку могут обязать уплатить лишь 260 тыс. рублей.

Пример 2. Пенсионерка Т. купила квартиру, общей стоимостью 2 млн. рублей в 2017 году. Через год она принимает решение о продаже недвижимости. Расчет налога осуществляется следующим образом: (2 млн. – 1 млн.) * 13%. Итоговая сумма выплат составляет 130 тыс. рублей.

Таким образом, расчет налога с продажи квартиры достаточно прост. Пенсионер может произвести его самостоятельно, без посторонней помощи.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение суммы налога на продажу квартиры за счет вычета

Пенсионер вправе воспользоваться правом на налоговый вычет. Его максимальная сумма составляет 260 тыс. рублей. Воспользоваться данным правом можно один раз в жизни. Данная сумма позволит снизить итоговую сумму налога. Она может быть вычтена.

Пример. Пенсионерка Б. продает квартиру за 4 млн. рублей. Сумма налога, полагающаяся к выплате максимальная, она составляет 260 тыс. рублей. Гражданка решает воспользоваться правом на налоговый вычет. По результатам расчетов она не должна заплатить в казну ни копейки, т.к. вычет полностью перекрывает сумму налога.

Подать документы на налоговый вычет можно совместно с декларацией о доходах. Стоит сказать, что данное право само по себе подразумевает выплату налога с доходов. Это означает, что гражданин не сможет им воспользоваться в том случае, если он ранее не вносил взносы в размере 13% от доходов в казну.

Именно поэтому максимальная сумма налога на доходы и налогового вычета идентичны по отношению друг к другу.

Государство не может себе позволить предоставлять сумму льготы выше, чем было уплачено гражданином в отчетном периоде.
Поскольку продажа квартиры приравнивается к получению дополнительной прибыли, т.е. подразумевается дальнейшая оплата налога, гражданин может воспользоваться вычетом сразу.

Сроки уплаты налога после продажи квартиры пенсионером и подачи декларации

Предельный срок подачи декларации о доходах пенсионера – 30 апреля года, следующего за отчетным. Это значит, что 3-НДФЛ за 2018 год должна быть сдана весной 2019 года. Заполнение декларации не должно вызвать затруднений. В ней прописываются данные стороны (налоговой службы, налогоплательщика), сумма дохода и налога.
Декларацию в форме 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта ФНС. Заполнить и сдать ее разрешается как в бумажной, так и электронной форме. Данные действия не будут считаться нарушениями со стороны налогоплательщика.

При выборе бумажного варианта, пенсионеру стоит помнить, что заполнять его можно лишь черными или темно-синими чернилами. Нежелательно допускать помарки и перечеркивание записей.

В приеме подобного документа сотрудники ФНС откажут на законных основаниях.
Оплата налога происходит в период с 30 апреля по 15 июля, уже после сдачи декларации. В том случае, если пенсионер проигнорирует необходимость уплаты взноса и подачи декларации о доходах, сотрудники ФНС могут применить штрафные санкции.

Как пенсионеру заплатить налог после продажи квартиры

Прежде чем оплатить налог с продажи квартиры, пенсионеру необходимо обратится в территориальное отделение ФНС, предоставив следующий пакет документов:

1. Заполненную декларацию 3-НДФЛ.
2. Паспорт и ИНН.
3. Заявление.
4. Договор купли-продажи квартиры.

Представленный выше перечень может быть расширен в связи с индивидуальными особенностями оформления сделки и использования имущества. К примеру, в случае понесенных убытков после продажи квартиры, пенсионеру потребуется предоставить договор на ее приобретение с ценой выше, чем по договору продажи.
После проверки документов, сотрудник налоговой службы предоставит реквизиты для оплаты налога. Как уже говорилось выше, оплатить его необходимо успеть до середины лета.
Подать документы в налоговую пенсионер может лично, по электронной или обычной почте. Также не исключена их передача через третье лицо, при условии составления доверенности.

Налог с продажи квартиры пенсионером: подводим итоги

• Налог на доход с продажи квартиры для пенсионеров начисляется по стандартным правилам. Его максимальный размер – 260 тыс. рублей.
• Пенсионер может уменьшить сумму взноса на налоговый вычет, при условии, что данное право не было реализовано им ранее.
• Гражданин пенсионного возраста может рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы на 1 млн. рублей.
• Пенсионер освобождается от уплаты налога с продажи квартиры, если ее цена ниже 1 млн. рублей.
• Налог с квартиры насчитывается в том случае, если пенсионер продает ее ранее пяти лет использования. Исключение составляет недвижимость, приобретенная до 2016 года. Для нее срок установлен на уровне трех лет.
• Пенсионер обязан предоставить в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и оплатит всю сумму налога.

Пенсионерам не предоставляются льготы на оплату налога с продажи квартиры. Это касается не только законов федерального, но и регионального уровня. Если по действующим нормам, недвижимость подпадает под статус объекта налогообложения, пенсионеру придется выплатить причитающуюся государству сумму налога. При этом, гражданин вправе воспользоваться правом уменьшения итогового размера выплаты на налоговый вычет.

Для многих обычных граждан особенности налогообложения запутаны и сложны. Если речь идет о лицах пожилого возраста, то непонятных нюансов по выплате налогов становится еще больше. Пенсионеры не все знают о положенных им льготах или пособиях, а также они не разбираются в своих обязательствах по уплате налогов.

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры

Согласно законодательству, сделки покупки или продажи жилой недвижимости облагаются налогом вне зависимости от социального статуса или возраста. Это прямое указание на то, что в случае продажи квартиры пенсионеры обязаны уплачивать определенный налог.

Размер и расчет суммы

Продажа квартиры, которой пенсионер владел менее 3 (5) лет, облагается . При этом применяется налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Именно на такую сумму можно уменьшить налоговую базу при расчетах с ФНС. На практике это выглядит так:

Гражданка Антипенко Т. И. купила квартиру за год до выхода на пенсию. Спустя 10 месяцев заслуженного отдыха она решила продать недвижимость и переехать на дачу. Сумма сделки составила 2 млн 200 т. По закону налогооблагаемая база уменьшается на 1 млн. Антипенко должна заплатить 13% НДФЛ от 1 200 000 рублей. Расчет проводится просто - 1 200 000*13%=156 000 рублей.

Размер налога напрямую зависит от суммы продажи. Сумму, подлежащую уплате, способен самостоятельно рассчитать любой пенсионер с помощью простого калькулятора. Для этого необходимо от суммы продажи вычесть 1 миллион, а полученный остаток умножить на 13%. Это касается только жилой недвижимости, купленной до 2016 года.

С января 2016 действует другой принцип расчета суммы налогового вычета. Теперь не будет единого размера имущественного вычета, его будут определять по . За налогооблагаемую базу берется 70% от кадастровой стоимости жилья. С нее и оплачивается налог.

Это более выгодно для дорогой недвижимости - ранее при продаже квартиры за 4 млн оплачивался налог с 3 млн. В денежном эквиваленте сумма получалась 390 000 рублей - 4 млн — 1 млн налогового вычета= 3 млн. Именно они и умножались на 13%. Сейчас 4 млн нужно умножать на 70% - 4*70%= 2,8 млн. Налог получается 364 тысячи. Это расчет чистого налога без применения дополнительных льгот и прочих вычетов.

А нужно ли платить налог при продаже квартиры пенсионерам и другим категориям лиц, расскажет данный видеоролик:

Льготы

Существует ряд налоговых вычетов и различных льгот. Они касаются не только пенсионеров, но и работающих граждан. При продаже жилой недвижимости ранее оговоренного срока можно уменьшить налогооблагаемую базу благодаря следующему:

• Единовременное приобретение другого жилья
• и/или
• (1 млн рублей/70% от кадастровой стоимости)
• Подтверждение затрат на (сумма, потраченная при покупке).

Важно не путать налог с продажи и имеющиеся вычеты с пенсионными льготами на имущество. Пенсионеры освобождаются от налога на имущество по единице на каждый вид (1 дача, 1 квартира). Продажа недвижимости относится к другой области налогообложения.

Особенности уплаты

Если продажа квартиры пенсионером состоялась ранее, чем истек 3-годичный (5-летний) срок владения, то необходимо и предоставить ее в налоговую. Стоит помнить про возможность налоговых вычетов на лечение и обучение детей. Также необходимо учитывать возможность уменьшения налогооблагаемой базы от продажи жилья.

При сумме сделки менее 1 миллиона налог не платится. При этом обязательность подачи декларации не снимается с пенсионера. Этот документ должен быть заполнен и подан в ФНС. В противном случае налоговая может обязать выплатить продавца квартиры штраф порядка 1000 рублей.

• Подача декларации обязательна только в случае сроков владения, требующих выплат налога или подтверждения малой налоговой базы. Продажа жилья спустя 3 (5) лет освобождает владельцев от предоставления в налоговую .
• Если же срок меньше, то необходимо заполнить и подать декларацию до 30 апреля следующего после продажи года.

Одновременно с этим нужно предоставить документы, подтверждающие сумму покупки этого жилья или заявление на имущественный вычет. Воспользоваться обоими налоговыми послаблениями нельзя, стоит выбирать более выгодный вариант.

Налог с реализации дачи и иной недвижимости

В части нежилой недвижимости пенсионеры выступают обычными налогоплательщиками. Они не имеют особых льгот, хотя могут претендовать на имущественный вычет в размере 250 тысяч. Также есть возможность подтвердить сумму покупки и оплачивать налог лишь с остатка.

Стоит знать! Необходимо понимать разницу между дачей/садовым строением и жилым домом. Имущественный вычет с дачи - это 250 тысяч рублей, а с жилого дома - 1 млн. При этом важны документы, подтверждающие статус недвижимости, а не факт постоянного проживания.

Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры? Достигшие соответствующего возраста люди относятся к категории лиц, уязвимых в социальном плане. Поэтому государство принимает меры для их защиты, в том числе и в отношении фискальной нагрузки. Нормы права предусматривают некоторые льготы для данных граждан.

К плательщикам вышеуказанного налога относятся лица, имеющие в собственности следующую недвижимость:

1. Любое иное помещение, например, комнату.
2. Гараж либо место для парковки машины и подобное.

Новеллой является отнесение к жилым домам строений, расположенных на дачном участке и пригодных для круглогодичного проживания.

Все перечисленные объекты облагаются обязательными платежами по установленным ставкам. Однако законодатель выделяет категорию лиц, имеющих льготы. К таковым относятся и люди, получающие пенсию по возрасту. Так, если они владеют только квартирой или домом, то не обязаны платить налог на имущество.

При условии, что состоящие в данной группе граждане являются собственниками нескольких объектов недвижимости, обязательный платёж взимается только за один из них. Пенсионер сам определяет, что исключить из налогооблагаемой базы: дом, гараж либо иное. От него требуется подать заявление в фискальные органы в срок до 1 ноября того года, что является налоговым периодом. При пропуске этого временного отрезка для пенсионеров возможность внести уточнения утрачивается.

При неполучении уведомления налоговая инспекция сама определит недвижимость для взимания платежей. Выбор будет сделан в пользу объекта с наиболее высокой облагаемой базой.

Правовыми нормами предусмотрено начисление обязательных платежей с продажи недвижимости. Это правило распространяется на всех граждан Российского государства, являющихся резидентами. К последним относятся люди, проживающие на территории страны не меньше 183 календарных дней. Таким образом, вопрос о том, нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры, имеет однозначный ответ: заплатить придётся. Для человека, совершающего сделку по отчуждению имущества, также предусмотрены ситуации, когда фискальную нагрузку можно уменьшить либо вовсе её избежать. Речь идёт об установленном минимальном временном периоде владения объектом. По общему правилу он равен 5 годам. Например, подоходный налог с продажи объекта недвижимости, принадлежащего лицу сверх указанного периода, выплачивать не требуется.

В НК (Налоговом кодексе) определено минимально допустимое время владения недвижимостью в 3 года для перешедших в собственность гражданина объектов по следующим основаниям:

• в результате правопреемства по сделке дарения (когда наследодатель либо даритель являлись членами семьи получившего имущество лица);
• по итогам приватизационного процесса;
• на основании договора, подразумевающего пожизненное содержание.

Однако даже при наличии всех вышеперечисленных условий находившейся во владении человека, оплачивать необходимо.

До первого дня января 2016 г. минимально допустимый срок по обладанию недвижимостью, после которого платить налог с продажи не требовалось, равнялся 3 годам. В настоящее время произошло его увеличение до 5, исключая указанные выше случаи. Течение срока начинается с момента, когда квартира либо дом были получены в собственность и запись об этом внесена в кадастр по недвижимости. Таким образом, если объект приобретён до 31.12.2016 и зарегистрирован в Росреестре, а продаётся в 2017 г., то предельный срок владения им, чтобы исключить начисления обязательных платежей, составит три года.

В ситуации, когда покупка состоялась в 2016 г., а в кадастре информация отобразилась только в 2017 г., учитывается предельный срок в пять лет.

У региональных властей есть право сократить минимально допустимый временной период обладания объектом до значения, равного нулю. Изменение его в сторону увеличения не допускается.

Законодательством предусмотрены налоговые вычеты при отчуждении собственности, находившейся во владении меньше допустимого времени.

Выделяется два их вида:

1. Согласно размерам средств, затраченных налогоплательщиком при приобретении дома, иных объектов.
2. Фиксированная сумма.

Во втором варианте вычет при отчуждении жилища составит 1 000 000 р. Расчёт проводится по формуле: НДФЛ= (доход - вычет)*13%, где НДФЛ – это налог на доходы физ. лиц.

Пример:

Гражданин С.К. Петренко продал квартиру, находившеюся у него во владении меньше пятилетнего срока, за 3 000 000 р. При применении фиксированного вычета база для налогообложения составит 2 000 000 р. Следовательно, обязательный платёж будет равен (3 000 000-1 000 000) *13%=260 000 р.

Для получения вычета исходя из суммы фактических затрат, понесённых при покупке жилплощади, надо предоставить документальные обоснования.

К таковым относятся:

1. Договор по купле-продаже.
2. Акты приёма-передачи объекта.
3. Платёжный документ, свидетельствующий, что купивший квартиру внёс деньги в полном объёме (таковыми будут бумаги банка, чеки и так далее).

В этом случае расчёт производится по формуле НДФЛ=(доход - расход)*13%.

Пример:

П.Р. Иваненко в 2017 г. продал купленную им в 2015 г. квартиру за 3 000 000 р. Приобретена она была за 1 500 000 р. Следовательно, гражданин должен выплатить фискальному органу (3 000 000-1 500 000)*13%=195 000 р.

Прежде чем применить установленные законодательством вычеты, необходимо выявить наиболее выгодные для плательщика.

В случае продажи квартиры пенсионером применяются такие же вычеты, как и для всех граждан.

Налог с продажи квартиры пенсионером составит 13%, если доход, образовавшийся при отчуждении, будет больше понесённых при покупке расходов. В обратном случае налогооблагаемая база отсутствует. Например, недвижимость продана за 1 500 000 р. и траты на её приобретение составили 1 500 000, налог в такой ситуации уплачивать не придётся. Обязательное условие - наличие документального подтверждения затраченных средств.

С 2016 г. при начислениях платежей берётся за основу стоимость объекта по кадастру. Когда цена продажи окажется ниже указанной в ГКН (гос. кадастре недвижимости), за доход будет принята величина, равная цене по ГКН, помноженной на понижающий коэффициент. Последний составляет 0,7. Расчёт производится по формуле: НДФЛ= Кадастровая St *0,7.

Пример:

Гражданин Х.П. Сидоренко продал квартиру за 1 000 000р. Из выписки, полученной в Росреестре, вытекает, что её цена равна 2 000 000 р. Фискальные органы обязуют Х.П. Сидоренко уплатить следующую сумму (2 000 000-1 000 000)*13%=130 000 р.

Переход к такой системе налогообложения связан с борьбой по укрывательству от уплаты обязательных платежей. Ранее нередко встречались случаи, когда стороны сделки купли-продажи сознательно занижали цену.

Например, настоящая стоимость дома составляла 5 000 000 р., в договоре прописывалась сумма в 1 000 000 р., на которую и делались начисления. Остальные денежные средства передавались в руки продавцу и нигде не учитывались.

Если реальная цена продажи недвижимости будет ниже стоимости по кадастру, фискальные органы берут налог исходя из указанной в выписке из Росреестра цены.

Квартира оформлена в долевое строительство в 2010 г., свидетельство о праве собственности должны получить летом 2012 г. Есть ли разница, в каком году ее продавать в этом или в 2013м? Не хочу потерять налоговую льготу, но я выхожу на пенсию. Имеет ли неработающий пенсионер право на вычет при продаже жилья?

Действительно, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, надо платить налог. Всем, в том числе и пенсионерам. Никаких специальных скидок по уплате у вас нет. Но есть законная возможность существенно уменьшить эту сумму и даже свести ее к нулю, умело используя налоговые льготы.

• § Ст. 220 Налогового кодекса РФ

При продаже жилья, которым вы владели менее 3 лет, можно воспользоваться правом на вычет в 1 млн руб. В этом случае налог в 13% платится с суммы, превышающей 1 млн руб. Или, если это для вас выгоднее, можете платить налог с разницы между суммой продажи и суммой покупки.

• § Ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ

Так что если продадите жилье не дороже, чем купили, то и налог платить не будете. Право на такие льготы при продаже жилья имеют все. А вот вычетом при покупке жилья (13% от суммы до 2 млн руб.) и связанным с этим возвратом налога на доходы могут воспользоваться только налогоплательщики.
Пенсионерам, давно вышедшим на отдых, не положена льгота при покупке жилья. Но вы сможете все же получить такой вычет и вернуть налоги за три года, предшествовавших выходу на пенсию.

• § Ст. 217, 220 Налогового кодекса РФ

Читайте также:

Граждане, реализовавшие объект недвижимости, приобретают обязательства по уплате НДФЛ с дохода от продажи. В статье разберем, обязаны ли пенсионеры платить НДФЛ, как рассчитать налог при продаже квартиры пенсионером, предусмотрены ли налоговые льготы для данной категории лиц.

НДФЛ при реализации недвижимости: общие положения

Доход, полученный гражданином по факту реализации собственной недвижимости, на основании положений НК (гл. 23) облагается НДФЛ по ставке 13%. Для расчета налога используется больший из показателей – продажная цена квартиры (дома, комнаты, т.п.) либо кадастровая стоимость проданного объекта. В первом случае сумма налога равна произведению продажной цены и налоговой ставки. Во втором случае определение размера налогового платежа осуществляется на основании показателей кадастровой стоимость квартиры, налоговой ставки и понижающего коэффициента (налог равен произведению значений каждого из показателей).

Оплата НДФЛ осуществляется на основании декларации, поданной гражданином в органы фискальной службы по факту получения дохода от реализации. Срок перечисления платежа в бюджет – до 30 апреля года, следующего за периодом получения дохода. То есть налог с квартиры, реализованной в марте 2017, следует оплатить до 30.04.18.

В то же время положения НК РФ содержат нормы, позволяющие гражданам (в том числе и пенсионерам) уменьшить сумму налога или вовсе освободиться от налоговых обязательств.

Пенсионер владел квартирой более 3-х лет

Если пенсионер продал жилье, которое находилось в его собственности более 5-ти лет, то в таком случае платить налог с полученного дохода гражданину не нужно. Согласно положений НК РФ, квартира, которая реализована по истечению 5-летнего периода владения, не признается объектом налогообложения. Пенсионер вправе не платить налог с дохода от продажи жилья при выполнении следующих условий:

1. 5-летний срок владения проданным жильем является непрерывным . К примеру, 01.11.17 пенсионер реализовал квартиру. Он может не платить налог в случае, если в период с 01.11.12 по 01.11.17 квартира находилась в его постоянной собственности (отсутствуют факты перепродажи, дарения жилья с последующим возвратом).
2. Пенсионер располагает документами, которые могут подтвердить факт владения жильем в течение 5-ти лет до момента продажи . Такими документами могут выступать договор купли-продажи квартиры, акт приема передачи, выписка из Росреестра, подтверждающая право собственности на недвижимость в указанный период.

Отметим, что правом на освобождение от уплаты налога при условии владения жильем более 5-ти лет до момента продажи, могут воспользоваться не только пенсионеры, но и другие граждане (при выполнении прочих условий).

Прочие налоговые льготы

В определенных случаях, для получения права на освобождение от уплаты налога, срок владения недвижимостью до даты продажи может быть сокращен до 3-х лет. Данное право приобретается в случае, если пенсионер:

• стал собственником жилья в результате получения наследства ;
• приватизировал жилье , в связи с чем стал владельцем недвижимости;
• получил жилья по факту дарения .

В вышеперечисленных случаях пенсионер может не платить налог, если продажа жилья состоялась по истечении 3-х лет (или более) с момента получения недвижимости в собственность. Правом на 100% налоговую льготу могут воспользоваться все граждане (в том числе пенсионеры) в общем порядке.

Также, согласно НК, граждане могут уменьшить размер налоговых обязательств на сумму жилья при его покупке. К примеру, если пенсионер в 2016 году купил квартиру за 1.303.400 руб., а спустя 2 года (в 2018 году) продал ее за 1.505.880 руб., то базой налогообложения будет выступать разница цены продажи и покупки – 202.480 руб. (1.505.880 руб. – 1.303.400 руб.).

Право пенсионера на налоговый вычет

Если пенсионер продал недвижимость ранее срока, дающего возможность на освобождение от уплаты налога (ранее 5-ти лет с момента покупки, или до истечения 3-х лет с даты получения жилья в наследство, дар или его приватизации), то он обязан уплатить НДЛФ на общих основаниях.

При этом налогоплательщикам предоставляется право на уменьшение суммы налога путем оформление налогового вычета . Данное право зафиксировано в статье 220 НК (пп. 1, п.2), согласно положений которой размер вычета составляет 1 млн. рублей . Уменьшить сумму налога к оплате могут лица, которые ежемесячно перечисляют в бюджет сумму НДФЛ по установленной ставке 13%.

Согласно НК, пенсионерам предоставляется право на перенос вычета на срок 4 года, предшествующих дате получения налоговых обязательств. Таким образом, пенсионер, который продал квартиру в 2017 году, может оформить вычет, сумма которого рассчитана на основании НДФЛ, уплаченного в период 2013 – 2016.

Как рассчитать налог при продаже квартиры пенсионером

Для расчета НДФЛ, уплачиваемого пенсионером при продаже недвижимости, используется формула:

НДФЛ = СтНедв * 13%,

где СтНедв – кадастровая или продажная стоимость жилья (наибольший из показателей).

Если пенсионер решил воспользоваться правом на вычет, то формула будет иметь следующий вид:

НДФЛ = (СтНедв – 1.000.000) * 13%.

Для пенсионеров, которые оплачивают налог с разницы между продажной и покупной стоимостью жилья, расчет налога производится так:

НДФЛ = (СтНедв продажа – СтНедв покупка) * 13%,

Показатели покупной и продажной стоимости недвижимости следует подтвердить соответствующими документами (договор купли-продажи, отчет независимой оценки, квитанции об оплате).

Рассмотрим пример . Губарев С.Д. – получатель страховой пенсии по возрасту. В 2016 году Губарев получил в наследство 1-комнатную квартиру, рыночная стоимость которой составляет 1.404.880 руб. (на основании отчета независимой оценки). Кадастровая стоимость квартиры – 1.200.600 руб.

В 2019 году Губарев продал квартиру по цене 1.804.320 руб. Кадастровая стоимость квартиры на момент продажи – 1.604.740 руб.

Губарев продал квартиру до истечения 3-х лет с момента вступления в наследство, поэтому он обязан оплатить НДФЛ в установленном порядке. Так как кадастровая стоимость жилья меньше рыночной, расчет налога осуществляется на основании цены продажи.

При расчете НДФЛ Губарев воспользовался правом на уменьшение базы налогообложения на сумму покупки недвижимости. Расчет налога к уплате выглядит так:

(1.804.320 руб. – 1.404.880 руб.) * 13% = 51.927,20 руб.

Порядок оплаты налога при продаже квартиры пенсионером

Если пенсионер признается налогоплательщиком, то он обязан рассчитать и оплатить налог на общих основаниях, в соответствии с действующей процедурой:

• рассчитать сумму налога, исходя из продажной или кадастровой стоимости жилья, с учетом права на вычет или уменьшения налогооблагаемой базы за счет покупной цены недвижимости;
• заполнить декларацию 3-НДФЛ, отразив в документе расчет налога и сумму к оплате;
• передать декларацию в ФНС по месту регистрации, приложив необходимые документы (договор купли-продажи, акт приема-передачи жилья, т.п.);
• оплатить налог в бюджет.

Срок подачи декларации и оплаты налога для пенсионера соответствует общеустановленному – до 30 апреля года, следующего за годом получения прибыли от продажи жилья (если квартира продана в 2017 – до 30.04.18).