Подаренная квартира облагается налогом. Налоги на дар по сделке дарения

Какие налоги платят при дарении квартиры дарители? Даритель ничего платить не должен. Обязанность платить налог с договора дарения квартиры полностью возлагается на одаряемого.

Когда квартира дарится стороннему лицу или дальнему родственнику, уплата налога обязательна.

Подробнее о том, на каких основаниях платится налог, можно узнать .

Кто должен подать декларацию?

Декларировать доход и подавать сведения о нем должен одаряемый .

Причем сделать это до 30.04 следующего за сделкой года, а оплатить налог на квартиру при дарении он должен до 15 июля.

Какой налог с дарственной на квартиру?

Первое что мы узнаем, это какой налог при дарении квартиры не родственнику.

Законодательной базой расчетов суммы налога со сделок с дарением является Налоговый кодекс Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 статьи 14 СК РФ раскрывается перечень близких родственников.

СК РФ, Статья 14 Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

• лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
• близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
• усыновителями и усыновленными;
• лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Близкими считаются следующие:

• родители (родные и усыновившие);
• дети (родные и приемные);
• дедушки, бабушки;
• внуки;
• сестры и братья (как родные, так и сводные);

На основании Венской Конвенции, сотрудники консульств, а также члены их семей освобождены от уплаты НДФЛ с договора дарения квартиры.

От какой суммы положено платить?

Налоги при оформлении дарственной на квартиру уплачиваются от Договорной стоимости (в случае ее отражения в Договоре), или от стоимости кадастрового учета. Причем данная сумма должна быть подтверждена либо актом БТИ, либо заключением оценочной экспертизы .

Пример 1 :

Стоимость квартиры оценена оценщиком в размере 4 200 000 рублей. Бабушка дарит решила предать имущество внуку, оформив договор дарения квартиры: налоги нужно оплачивать или нет?

Поскольку они близкие родственники, налог за дарственную на квартиру не оплачивается. В этом случае внуку придется заплатить только около 1 400 рублей за регистрацию в УФРС (Росреестре).

Но если ту же самую квартиру тетя захочет подарить племяннику, то последний должен заплатить налог на подаренную квартиру в размере 13% от стоимости «подарка».

Выясним, какой налог при оформлении дарственной на квартиру.

Размер составит для резидентов 13% — 4 200 000 * 13% = 546 000 рублей . А если, к примеру, племянник работает и длительное время пребывает в другой стране, то он будет считаться не резидентом, и поэтому налог на квартиру при дарении составит для не резидентов 30% — 4 200 000 * 30% = 1 260 000 рублей .

Пример 2 :

Квартира кадастровой стоимостью 5 500 000 рублей, а стоимость, указанная оценщиком составляет 4 700 000. Разумеется, в договоре следует отразить меньшую сумму и от нее исчислять размер налога.

Какой налог на дарение квартиры от матери к сыну? Здесь не нужно платить никаких налогов.

Облагается ли налогом дарение квартиры двоюродному брату? Это уже дальнее родство и поэтому размер налога составит 13%, если брат резидент: 13% — 4 700 000 * 13% = 611 000 рублей .

Если двоюродный брат нерезидент, к примеру, проживает в стране СНГ, то размер налога составит 30%: 4 700 000 * 30% = 1 410 000 рублей .

Порядок оформления сделки и оплаты налога

1. Заключаете договор (дарственная). При Договоре нотариальное удостоверение не требуется. Он может быть заключен в простой форме (письменной). Типовой договор можно скачать с сайта Росреестра, хотя , чтобы предусмотреть все нюансы и избежать возможности признания дарственной недействительной – Договор подписываете в 3 экземплярах (1 экземпляр – для Росреестра). О том, как оформить договор дарения вы можете узнать , а рассказано о том, какие документы понадобятся для оформления сделки у нотариуса.
2. Далее, даритель и одаряемый вместе с документами о праве собственности на квартиру, справкой БТИ или экспертной оценкой обращаются в УФМС и пишут заявление на и смены собственника . О том, где и как можно зарегистрировать договор, читайте .
3. Одаряемый – новый собственник должен подать в ФНС декларацию , отражающую доход (бланк 3-НДФЛ) не позднее 30.04. Заполнение декларация – дело не простое, т.к. это довольно объемный документ, состоящий из 26 стр., поэтому можно воспользоваться специальным сервисом сети интернет.

Заполнение декларации :

• На первой странице укажите свои Ф.И.О, место и дату рождения, ИНН (Индивидуальный налоговый номер).
• Если декларация за этот год подается Вами впервые, то в п.п. «Номер котировки» укажите «0».
• В графе «налоговый период, код» поставьте цифру 34.
• В графе «налоговый период» укажите год, в который совершалась сделка.
• В графе «налоговый орган, код» укажите номер налоговой инспекции.
• В графе «категория налогоплательщика» укажите «760», что означает «физических лиц, не предпринимателей».
• В п. «Статус налогоплательщика» поставьте 1.
• Далее укажите серию и номер паспорта. Код документа – 21.
• В графе «Место жительства» укажите адрес регистрации.
• Далее в пункте о статусе резидента/не резидента поставьте 1, если в течение более полугода Вы проживаете в РФ, и 2, если за рубежом.
• На стр.002 поставьте 1 (уплата в бюджет). Код классификации — 182 1 01 01011 01 1000 110 (уточняйте на сайте налоговой или в сети интернет, т.к. они меняются).
• Код по ОКТМО – 4591400.
• Сумма налога, – указываете 13% от стоимости квартиры.
• Сумма налога, подлежащего возврату – указываете 0.
• На стр. 003 Вид дохода –ставьте цифру 3 (иной доход).
• В п.1 указываете стоимость подаренной квартиры.
• В п.2 указываете 0.
• В п.3 снова указываете стоимость подаренной квартиры.
• В п.п. 4, 5, 5.1 – указываете 0.
• В п.7 указываете сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
• В п.п. 8 — 13 – указываете 0.
• В п.п.14, 15 снова указываете сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
• В п. 14.1 и 16 указываете 0.

В Приложении Лист А, стр. 004 в графе «налоговая ставка» указываете 13%.

• Код вида дохода указываете 05.
• В графе 060 – «наименование источника дохода» пишите: «ДОХОД ОТ СДЕЛКИ ДАРЕНИЯ». В Скобках укажите полностью Фамилию, Имя и Отчество дарителя.
• В графе 070 – «сумма дохода» укажите стоимость подаренной квартиры.
• В графе 080 – снова укажите стоимость подаренной квартиры.
• В графе 090 – укажите сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
• В графе 100 – поставьте 0.

Заполненную декларацию можете сдать лично в свой территориальный орган ФНС, либо отправить почтой письмом с описью вложения.

С декларацией следует подать следующие документы:

• выписку из ЕГРП;
• подтверждение кадастровой или оценочной стоимости (справка БТИ или заключение оценочной экспертизы);
• паспорт.

1. Договор дарения объекта недвижимости: , .

Через 10 рабочих дней (2 недели) работники налоговой службы вышлют Вам квитанцию для оплаты налога. Оплатить налоги по дарственной на квартиру, Вы должны не позже 15 июля .

Чем грозит неуплата и несвоевременная оплата?

За неоплаченные налоги на дарение квартиры

Согласно ст.119 НК уплачивается штраф в размере 5% в месяц, но всего не более 30%.

НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

При не поданной декларации и невыплате налога до 15.07, согласно статьи 122 НК РФ, взимается штраф в размере 20%-40% от неуплаченного налога , но взимается лишь в случае обнаружения нарушений налоговыми органами. Поэтому, если декларация была подана позже, но налог и пени все-таки были уплачены, штрафные санкции применяться не могут.

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

За не поданную в срок декларацию

При подачи декларации с просрочкой и неуплаты налога в срок до 15 июля, положено уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки РФ . Если Вы забыли или не успели сдать декларацию, а также оплатить налог, сумма которого превышает 600 тысяч рублей, то в отношении Вас может быть возбуждено уголовное дело (ст. 198 УК РФ) за уклонение от уплаты налога.

В случае сдачи декларации в срок, но при несвоевременной оплате налога (после 15 июля), штрафы согласно статей 119 и 122 НК РФ не взыскиваются. В этом случае оплачиваются только пени.

Нужно ли при продаже платить налог – дарственная на квартиру оформлена менее 3 лет?

Если дарение квартиры в собственности менее 3 лет — будет ли налог? Продавая подаренную квартиру, находившуюся в Вашей собственности менее 3 лет, Вам снова нужно будет уплатить налог.

На основании Федерального закона 382-ФЗ от 29.11.2014 с 1 января 2016 года внесены изменения в налоговое законодательство. Согласно этим изменениям квартиры, приобретенные в собственность с 01.01.2016 должны находиться с собственности в течение 5 лет, прежде, чем их можно продавать без уплаты налога , а не 3-х, как это было прежде.

Кроме того, согласно новым изменениям местные власти могут изменять уменьшать процент налога для определенных категорий граждан — например для пенсионеров или ветеранов. Но в это не особо верится.

Но в отношении унаследованных квартир, полученных от сделок дарения, приватизации и по договору ренты сохранились старые правила – 3 года.

Подаренное имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) является доходом , поэтому в общем случае облагается подоходным налогом. При этом на законодательном уровне предусмотрено, что даритель не платит налог на дарение , так как он в результате такой сделки фактически несет расходы. А одаряемый , наоборот, получает доход, поэтому является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ).

После перехода права собственности к одаряемому помимо необходимости уплаты НДФЛ переходит также обязанность уплаты других налогов: на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Если объектом сделки выступает лишь доля имущества, то сумма налога, подлежащей уплате, будет рассчитываться исходя из размера этой части.

Подоходный налог при дарении имущества

В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.

Информация

В зависимости от объекта сделки он может исчисляться из инвентаризационной, кадастровой, реальной, договорной, оценочной стоимости.

Существует два вида ставок налога: 13% и 30% . Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

Налоги при дарении недвижимости

Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости . В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

Налоги при дарении квартиры родственнику

Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

К ним относятся:

1. Жена/муж.
2. Родители.
3. Дети (в том числе усыновленные).
4. Дедушки/бабушки.
5. Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
6. Братья/сестры.

Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

Налоги при дарении дома

Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

Внимание

Стоимость земельного участка указана в кадастровом паспорте. Такая цена определяется органами кадастрового учёта.

Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

Налоги при дарении доли имущества

В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли . Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

Стоимость земельного участка 600 тыс. рублей. Была совершена сделка дарения 1/3 доли данной недвижимости. Следовательно, налог будет исчисляться из стоимости 1/3 части, т.е. 200 тыс. рублей. Для резидентов сумма подлежащей уплате составит 26 тыс. рублей, для нерезидентов - 60 тыс. рублей.

Налог на имущество физических лиц

После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):

• жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
• объект незавершенного строительства;
• машино-место и гараж;
• единый недвижимый комплекс;
• иные здания, постройки, сооружения и помещения.

Дополнительно

Для определения суммы подлежащей уплате в качестве налоговой базы берется инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества, которая указана в государственном кадастре недвижимости.

Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:

• для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
• для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
• для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
• для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.

Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость , их размеры не должны быть более:

1. 0,1% для:
   • жилых домов и помещений;
   • объектов незавершенного строительства;
   • недвижимых комплексов;
   • машино-мест;
   • гаражей;
   • хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
2. 2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
3. 0,5% для других объектов.

Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость , ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

• до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
• от 0,1 до 0,3% - стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
• от 0,3 до 2% - если превышает 500 тыс. рублей.

Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.

Информация

Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма каждой инвентаризационной стоимости всех строений и помещений, признанных объектами налогообложения.

При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу . К таким лицам относятся физические лица:

• Герои России и СССР;
• имеющие орден Славы трех степеней;
• инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
• из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
• военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
• члены семей погибшего военнослужащего;
• исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
• участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
• пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
• получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
• ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, - в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
• физические лица - в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.

Важно

Органы местного самоуправления своими правовыми актами могут устанавливать дополнительные льготы, которые не предусмотрены федеральным законодательством.

Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.

Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:

• Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
• инвалидов детства, а так же I и II групп;
• инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
• попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
• получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.

Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте - в равных долях.

Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:

• сельскохозяйственного назначения;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
• требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;

Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков

От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:

1. Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
2. Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
3. Религиозные
4. Общественные организации инвалидов.
5. Организации народных художественных промыслов.
6. Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
7. Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
8. Участники свободной экономической зоны.

Так же освобождаются от уплаты налога граждане , которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.

Транспортный налог

Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее - ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

Не являются налогоплательщиками:

• организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
• FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
• национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

• для ТС, с двигателями - как их мощность в лошадиных силах;
• для воздушных ТС - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
• для водных - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
• в отношении водных и воздушных ТС без двигателей - как единица транспортного средства.

Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

Заключение

После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

Дополнительно

Если происходит дарение части имущества, то при расчете налога будет браться во внимание размер этой доли в праве собственности. После перехода права собственности на имущество к одаряемому к ему переходит и право уплаты соответствующего налога: на имущество физических лиц, земельный и транспортный.

Вопрос - Ответ

Мой папа подарил мне жилой дом, но я сменила фамилию после вступления в брак. Как я могу доказать в налоговой, что даритель является моим отцом?

Вы должны предоставить в налоговый орган Свидетельство о заключении брака в качестве подтверждения смены фамилии и Свидетельство о рождении в подтверждение родства с Вашим отцом.

Я являюсь собственником 1/3 доли в праве собственности на квартиру. Отразится ли это на сумму налога, подлежащего уплате?

Если совершается дарение не всей квартиры, а лишь ее доли, как в Вашем случае, то сумма налога будет исчисляться не из всей стоимости имущества, а только из соответствующей доли, т.е. 1/3.

Дарение квартиры – сделка, которая нередко совершается между родственниками. Хотя и посторонние лица вправе заключить подобный договор.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но вот остается открытым вопрос – облагается ли налогом дарственная в 2019 году. Когда и кто его платит, а кто не имеет такого обязательства?

Получая имущество или деньги в дар, граждане задумываются над тем, стоит ли подарок считать прибылью. Ведь тогда согласно законодательству нужно будет уплатить налог.

Выясним, действительно ли это так, если речь идет о дарении квартиры между родственниками или посторонними людьми.

Основные моменты

Дарение отличается от иных сделок:

• безвозмездностью;
• увеличением имущества в собственности одаряемых;
• уменьшением имущества в собственности дарителей;
• добровольностью – даритель должен по своей воле передавать в дар объект, а одаряемый вправе принимать или отказываться от дара;
• безвозвратностью – после передачи в дар объект не может быть забран обратно, если об этом не говорится в законодательстве.

Дарение осуществляется так:

• оформляется договор;
• регистрируется сделка;
• осуществляется передача недвижимости одаряемому.

Договор дарения должен содержать:

Необходимые термины

Дарственной называют сделку дарения, при которой одной стороной передается в дар принадлежащее имущество другой стороне на .

Но в законодательных документах нет понятия «дарственная». Такое слово бытует в народе. В законах фигурирует выражение «договор дарения».

На кого можно оформить

Даритель вправе самостоятельно выбирать, кому подарить квартиру. Не может выступать в качестве дарителя:

• несовершеннолетнее лицо;
• недееспособный гражданин;
• лицо, что не имеет законных прав на объект;
• государственный служащий;
• социальный работник;
• медработник, если даритель – его подопечный.

Не могут совершать сделку дарения юридические лица. Но компания вправе участвовать в сделке с физлицом.

Если определят, что даритель при заключении договора был под воздействием медикаментов, алкоголя, имел психическое расстройство и т. п., сделка будет признана судом недействительной.

С иском могут обратиться претенденты на недвижимость. При оформлении не должно прописываться условия пожизненного содержания дарителя. Не должно быть и финансовых обязательств.

Нельзя дарить квартиру лицу, от которого собственник был зависим. Не дарят жилье (согласно ):

• врачу;
• воспитателю или иному работнику образовательного учреждения;
• работнику социальной организации или его родственнику.

Допускается дарение недееспособному и несовершеннолетнему гражданину. Дарение имущества, что является совместной собственностью, осуществляется при наличии всех владельцев.

Подарить квартиру можно несовершеннолетнему. Но тогда дар принимает:

• родитель;
• законный представитель – , ;
• работник органа опеки и попечительства.

Правовые нормы

Дарение осуществляется в соответствии с нормами, прописанными в . Само понятие договора дарения рассмотрено в .

О налогообложении недвижимости, что получается в дар, сказано в .

Какие доходы учитывают при определении налоговой базы, упоминается в . А о том, какие доходы не облагаются НДФЛ, говорится в п. 18.1 ст. 217 НК Российской Федерации.

Особенности взысканий

Дарственная имеет больше преимуществ, чем договор купли-продажи. Ведь во втором случае (если продается объект, что был в меньше 3 лет) нужно уплатить налог с дохода.

Даритель же не выполняет таких обязательств. Да и дарение перестрахует на тот случай, если супруги решат развестись.

Документальное подтверждение

Вместе с декларацией нужно предоставить в налоговую службу:

• соглашение о дарении;
• документ, что подтвердит права собственности;
• справку БТИ;
• иные на недвижимость;
• удостоверение личности.

Порядок оформления

После регистрации права собственности в Регистрационной палате, одариваемый должен задекларировать доход и уплатить налог.

С этого времени налоговый сотрудник будет следить за сроками подачи , который оканчивается 30 апреля в следующем году после того, как получен дар ( , ).

Декларация может заполняться самим гражданином или посредником. Если не прописать стоимость имущества, то придется готовить корректирующий документ.

И учитывать при этом стоит показатели недвижимого имущества. Итак, получив дар, лицо должно:

• отправиться в налоговый орган по месту ;
• предоставить декларацию;
• после того, как придет от налоговой службы, оплатить налог в установленные законодательством сроки.

Оплата налога осуществляется по квитанции в любом банковском учреждении. Если гражданин не подаст своевременно декларацию, налоговая служба пришлет уведомление.

Штраф за опоздание с подачей документов – 1 тыс. рублей. Если же не будет вовремя оплачен налог, придется заплатить штраф. Его размер – 20% . При умышленной неуплате сумма гораздо больше – 40%.

Какой налог на дарение квартиры не родственнику

Итак, даритель никогда не должен платить налог и составлять декларацию, ведь никакого дохода человек не получит.

Если представитель налоговой службы пришлет письмо с требованием уплатить налог, напишите объяснительную и приложите .

Хотя вы вправе и проигнорировать уведомление ФНС. Обязательство по уплате налога не возникнет, если:

• получено в дар не объект недвижимости;
• если объекты получены от близкого родственника.

В иных случаях обязательство по декларированию дохода и уплате налога должно быть исполнено ( , ).

Готовится декларация 3-НДФЛ. Сумма налога составит 13% от стоимости подаренного имущества. Удерживается налог с подарка, если его получили от компании и его цена более 4 тыс. рублей.

Ставка налога:

Исчисление налога осуществляется с учетом рыночной стоимости квартиры на тот момент, когда совершено сделку. Сумму сравнивают с кадастровой стоимостью с начала 2019 года.

Могут также учитывать договорную сумму, что прописаны в .

Сумма не должна быть больше или меньше рыночной на 20%, а также не менее 70% от кадастровой цены.

Если дарится часть дома, то налог исчисляют исходя из стоимости доли. Если цена в соглашении не указывается, тогда расчеты ведут с полной .

Видео: налоги при получении недвижимости по договору дарения

Пенсионеры платят налог на общих условиях. Никакие льготы не действуют. Если квартира дарится пенсионеру, он также платит 13%.

Вычетом воспользоваться не получится, так как такие возможности при дарении не оговорены в законодательных актах.

Как быть, если возникают иные права на недвижимое имущество? К примеру, дарят дом и , на которой он находится.

Законодательство содержит нормы, в соответствии с которыми иные имущественные права не должны облагаться налогом.

Размер ставки составляет 0,1-2%. Расчеты осуществляются с учетом кадастровой или инвентаризационной цены. Платят налог каждый год.

Налог начислят на одариваемого после того, как будет оформлено договор дарения, а также пройдена регистрация в Регистрационной палате, нотариуса.

На это есть 2 недели после получения всех документов налоговым органом.

Если одариваемый проживает за пределами страны, обязательство по уплате налог возникнет до того, как будет получено документ о на квартиру.

Если между близкими родственниками

Одаряемый – выгодоприобретатель, и он должен заплатить налог. Если стороны сделки имеют близкие родственные связи, налог платить не придется.

Можно ли избежать уплаты налога не родственнику или, по крайней мере, уменьшить его размер? Простого решения не существует, так как налоговыми вычетами воспользоваться не удастся.

Но есть хитрецы, которые стараются обойти закон. Методы, используемые ими:

При составлении соглашения о покупке сумма налога будет меньшей, чем при оформлении договора дарения. Но учтите, что шутки с уполномоченным органом могут окончиться плохо.

Налог на дарение взимается практически после каждой сделки. Но в законе предусмотрены некоторые исключения, благодаря которым дарственная оформляется действительно безвозмездно. Дарение тоже считается прибылью физического лица, поэтому облагается , который зависит от степени родства, стоимости наследуемого имущества и других признаков.

Кто является близкими родственниками

По последним изменениям в законодательных актах от уплаты освобождают близкий родственников. К числу таковых относят:

• супругов,
• детей и родителей,
• внуков и бабушек (дедушек),
• братьев и сестер.

Остальных родственников (тетей, дядей, двоюродных братьев и сестер, племянников и др.) к разряду близких не относят. То есть налог на дарение земельного участка, автомобиля или иной собственности они обязаны уплатить.

Размер налога на дарение

Стоит сразу оговорить, что при выплате льгот не предусмотрено. Следовательно, вне зависимости от степени родства (за исключением близких родственников), выплачивается в соответствии с действующим законодательством (без льгот).

Необходимо ли платить в бюджет при дарении автомобиля

Да, налог на дарение автомобиля уплачивается, как и на другое имущество, полученное в дар. Не уплачивают в бюджет только близкие родственники.

Но и в этом случае имеются некоторые интересные особенности, о которых следует знать. Например, если близкий родственник продаст автомобиль в течении 3 лет, то налог ему все-таки придется уплатить.

Кто обязан уплатить налог

Налог на дарение должен уплатить тот, кто получил в дар собственность. То есть лицо, на которое была оформлена дарственная. Но как определить стоимость имущества, с которого должен быть уплачен ?

Стоимость определяется согласно различным справкам, которые берут в БТИ и других организациях.

Очень интересен и тот факт, что законодательно не установлено, кто обязан оценивать имущество. Поэтому на всякий случай пригласите и независимые организации. Ведь иногда БТИ специально завышает стоимость, чтобы гражданин уплатил больший налог, который зависит непосредственно от стоимости собственности.

Из видео, представленного ниже, можно узнать, что лучше оформить —

Каждый владелец недвижимости хочет, чтобы впоследствии ее обладателем стал самый близкий и родной наследник. Об этом необходимо позаботиться заблаговременно, поскольку законодательством предусмотрено 3 основных способа передачи собственности - дарение, купля-продажа и наследование. Учитывая особенности каждой конкретной ситуации, следует выбрать наиболее подходящий вариант. С момента, когда был отмененналог на дарение недвижимости, самым популярным способом передачи жилья стали сделки безвозмездного характера.

Особенности дарения квартиры

Договор дарения характеризуется безвозмездностью, то есть имущество передается абсолютно бесплатно. При этом недопустимо включение в данное соглашение условий, при которых получатель имеет право стать владельцем собственности при наступлении каких-либо обстоятельств. К примеру, указание, что жилье будет передано во владение только после кончины дарителя, не является законным. Это более характерно для завещания.

Особенности процесса дарения:

1. Передача имущества путем дарения защищает его от посягательств со стороны бывших родственников. К примеру, если квартира подарена замужней дочери от родителей, в случае ее развода экс-супруг не вправе претендовать на эту собственность.
2. Оспорить договор дарения практически нереально. Того же нельзя сказать о завещании.
3. Процесс дарения гораздо проще, нежели купля-продажа или оформление наследства.
4. Недвижимость переходит во владение сразу же, а не через 6 месяцев после смерти дарителя, как в случае с завещанием.
5. Дарение - самый простой способ передать во владение часть имущества. Например, если вы владеете только определенной долей недвижимости, вы ее не можете продать без согласия остальных собственников. Хорошо, если с ними нормальные отношения, и они проживают неподалеку. В обратном случае только дарение позволит передать свою часть имущества без каких-либо условий, поскольку переход права собственности осуществляется на бесплатной основе.

Как показывает практика, к дарению чаще всего прибегают в таких случаях:

• Для разрешения спорных вопросов между детьми-наследниками. Например, если у матери есть дочь и пьющий сын-инвалид, то после ее смерти 2/3 жилья отойдет в собственность к сыну-алкоголику с ограниченными возможностями. Чтобы это предотвратить, матери заранее лучше всего передать квартиру в собственность дочери.
• При обладании доли имущества в коммунальной квартире по законодательству преимущественным правом на покупку части квартиры имеют остальные жильцы этой недвижимости. Нередко данная норма используется ими для шантажа. Чтобы этого избежать в соответствии с законодательными нормами, сначала надо оформить дарение доли покупателю (так он получит равные права с остальными владельцами), а затем продать ему все остальное.

Кому нельзя, а кому можно дарить недвижимость?

Самый простой вариант - дарение недвижимости родственнику близкой степени родства. Это относится к детям, родителям, сестрам и братьям, дедушкам и бабушкам. Во всех этих случаях отсутствует необходимость уплачивать налог на сделку с недвижимостью в размере 13%.

Однако уплаты налога можно избежать и при дарении жилья родственнику не близкой степени родства. Для этого придется совершить двух- или трехэтапную сделку. Например, если тетя хочет передать свою квартиру во владение племяннику, она может сначала оформить дарение на своего брата (отца одаряемого), а тот, в свою очередь, - на своего сына.

Законодательством предусмотрены категории лиц, которые не имеют права получать в дар имущество в связи с родом своей деятельности. Это относится к:

• государственным служащим;
• сотрудникам воспитательных, лечебных учреждений и органов социальной защиты;
• работникам муниципальных служб.

Дарение запрещено со стороны лиц, находящихся на лечении, воспитании или содержании у граждан, занимающих данные посты, а также их родственникам. При необходимости передать в дар недвижимость этим категориям лиц в договоре следует указать, что дарение не связано с занимаемой должностью одаряемого.

Также запрещено совершать дарение от имени несовершеннолетнего (младше 14 лет) и недееспособного лица.

Процесс оформления дарения квартиры

Особых сложностей в государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от одного владельца к другому нет. Главное - составить и зарегистрировать в управлении Федеральной службы регистрации по месту нахождения квартиры договор дарения недвижимости. Он составляется между дарителем и одаряемым. Чтобы предусмотреть все правовые нюансы на будущее, лучше всего обратиться за помощью к нотариусу. Но по большому счету нотариального заверения этого рода договор не требует.

После составления договор дарения необходимо представить в уполномоченный орган вместе с пакетом следующих документов:

1. Заявление по установленной форме. Бланк на него выдается непосредственно при подаче остальных документов.
2. Оригинал договора дарения в количестве экземпляров, равных числу сторон плюс один дополнительный.
3. Оригинал и копия квитанции, подтверждающей уплату госпошлины за совершение административной процедуры.
4. Оригиналы и копии документов, подтверждающих личности сторон, то есть паспорта дарителя и одаряемого. Если интересы стороны представляют иные лица, то дополнительно следует предъявить:
   • удостоверение попечителя, если одна из сторон является недееспособной или ограниченной в дееспособности;
   • свидетельство об усыновлении;
   • доверенность на представление интересов в уполномоченном органе.
5. Документы, подтверждающие право на обладание дарителем передаваемой им доли недвижимости. Если имущество было приобретено по сделке купли-продажи, то таким документом является сам договор купли-продажи.
6. Оригинал и копия кадастрового паспорта на жилье и выписка из него.
7. Оригинал и копия домовой книги квартиры, которая передается по договору.
8. Согласие на дарение лица, в чьей совместной собственности находится отчуждаемая доля недвижимости.

Итак, оформление процесса дарения квартиры должно проходить в следующие этапы:

• сбор всех вышеперечисленных документов;
• соблюдение особенностей, характерных для сделок дарения;
• непосредственная регистрация договора в Едином государственном реестре прав на недвижимость.

Дарение доли квартиры несовершеннолетнему

Оформление договора дарения на часть имущества ничем не отличается от регистрации документа на передачу всей квартиры. Особенности существуют, только если одаряемым выступает лицо, не достигшее совершеннолетия, а именно:

1. Договор подписывается не самим одаряемым, а его представителем.
2. В договоре дополнительно указываются подробные сведения о представителе несовершеннолетнего - его ФИО, паспортные данные, место прописки.
3. Несмотря на то что в договоре свою подпись ставит представитель, реальным владельцем собственности остается несовершеннолетний. Представитель не имеет права совершать сделки с недвижимостью, противоречащие интересам подростка, - продавать, дарить и др.

В некоторых источниках указывается, что договор дарения с участием несовершеннолетнего должен быть зарегистрирован нотариально, однако законодательством эта норма не подтверждена.

Самые частые вопросы

Перед тем как подарить квартиру родственнику, необходимо ознакомиться с ответами на вопросы, которые больше всего интересуют людей в подобной ситуации.

• Если квартира в новостройке еще не сдана, то оформить дарственную на жилье нельзя. Однако можно передать право требования на эту квартиру.
• Также запрещено дарить квартиру, оформленную в ипотеку до тех пор, пока не будет полностью выплачена кредитная сумма банку. До этого момента распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению владелец не имеет права.
• Что касается отмены дарения, то это допустимо только в случае, когда одаряемый совершает покушение на жизнь или здоровье дарителя или его родственников. Для этого должно быть возбуждено дело о причинении телесных повреждений и вынесен соответствующий приговор.

Итак, можно констатировать, что оформление недвижимости по договору дарения - самый простой способ передачи имущества между близкими родственниками. Он наименее затратный и неоспоримый по сравнению с другими вариантами.