Транспортный налог если. Как рассчитать налог на автомобиль по лошадиным силам

Норма об уплате транспортного налога распространена на всех российских граждан, включая жителей города Москва. Его правительство установило льготы для отдельной категории физических и юридических лиц, что отражено в региональных нормативных актах. Налоговая ставка обуславливается типом транспортного средства, его мощностью.

Общие положения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Под термином «транспортное средство» подразумевается самоходное техническое средство передвижения, работающее за счет двигателя внутреннего сгорания.

Его основное предназначение заключается в перевозке людей и транспортировке грузов различной массы по безрельсовым путям сообщения. Право управления им возникает со дня получения национального водительского удостоверения.

Что это такое

Под формулировкой «транспортный налог» подразумевается один из видов обязательных платежей, учрежденных законодателем. Обязанность его уплаты возложена на автовладельцев с 1 января 2003 года.

Его начисление производится со дня регистрации транспортного средства в органе ГИБДД, который передает соответствующую информацию в ФНС. Средства вносятся в региональный бюджет сообразно указаниям , а именно статьи .

Орган исполнительной власти каждого субъекта, включая город Москва,в индивидуальном порядке устанавливает:

1. Размер транспортного налога.
2. Сроки уплаты налога на транспортное средство.
3. Форму отчетности.
4. Налоговые льготы.

На федеральном уровне определен объект налогообложения, порядок вычисления налоговой базы, налоговый период, и пределы налоговых ставок.

В городе Москва налоговая ставка на транспортное средство составляет за одну лошадиную силу:

Заинтересованное лицо может ознакомиться с требуемой ему информацией на официальном сайте ФНС , где даны разъяснения об уплате транспортного налога и особенностях проведения процедуры.

На кого распространяется

Его размер обуславливается показателем мощности двигателя, который указан в паспорте ТС либо свидетельстве на осуществление регистрации и фактической мощности.

В отдельных случаях небольшая разница данных приводит к существенному увеличению размера транспортного налога.

Многие налогоплательщиков интересуется вопросом, как не платить транспортный налог законно за мощный двигатель? В соответствии со статьей налоговая его размер может быть уменьшен либо увеличен в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства нормативом субъекта Федерации, но не больше чем в 10 раз.

Одним из способов уменьшения его размера является использование предоставленной государством льготы. Ее сущность заключается в применении специального коэффициента, установленного для различной категории граждан.

Им следует обратиться с заявлением, если фактическая мощность транспортного средства не соответствует указанной в ПТС мощности.

Чтобы уменьшить его размер автовладельцу следует:

Вместе с заявлением подается общегражданский паспорт и документы на транспортное средство, заключение независимого эксперта. Заявитель по мере завершения процедуры должен известить отделение ФНС по местожительству об изменении данных.

Льготные категории

Льготы на транспортный налог устанавливаются сообразно указаниям статьи .

Каждый субъект Федерации наделен правом их самостоятельного установления, для чего они должны внести соответствующие нормы в местные законодательные акты. В них предусматриваются основания применения к к налогоплательщикам.

В соответствии с указаниями статьи налогообложению не подлежит транспортное средство, которое:

1. Специально оборудовано под человека, который имеет инвалидность.
2. Предоставлено местным отделением органа социальной защиты лицу, находящемуся на пенсионном обеспечении. Обязательным условием является установка на нем двигателя, мощность которого составляет менее 100 л.с.

Российские граждане должны подать заявление в территориальное отделение ФНС по местожительству, чтобы оформить льготу на транспортный налог.

Оно рассматривается в продолжение 10 дней, после чего выносится определенное решение. Льгота предоставляется на одно средство передвижения вне зависимости от его мощности и срока эксплуатации.

В городе Москва льготы установлены для одного транспортного средства, которым владеют:

Показатели	Описание
Ветераны и инвалиды	Великой Отечественной войны; боевых действий, проходивших в горячих точках на территории российского государства и за ее пределами
Герои Российской Федерации и бывшего государства – СССР	граждане, награжденные орденами Славы 3 степеней
Бывшие узники мест принудительного содержания	созданного фашисткой Германией и его союзниками, если они не достигли совершеннолетия в период нахождения в них
Лица, участвовавшие в ликвидации последствий чернобыльской катастрофы	—
Инвалиды 1 и 2 групп	—
Один из родителей, усыновителей и опекунов ребенка, признанного инвалидом с детства	включая ребенка признанного в судебном порядке недееспособным
Один из родителей либо усыновителей ребенка из многодетной семьи	—
Владельцы транспортного средства	мощность которого менее 70 л.с.
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок	на технических средствах вооружения и военных объектов в составе подразделений особого риска
Лица, ставшие инвалидами либо получившие, перенесшие лучевую болезнь	в ходе проведения любых видов работ, связанных с испытаниями ядерных установок и оружия, космической техники
Резиденты особой экономической зоны	—
Транспортные предприятия	занимающиеся перевозкой пассажиров на городском транспорте общего пользования, за исключением такси

Видео:

Важные нюансы

Регламентация общих и частных вопросов относительно уплаты транспортного налога осуществляется указаниями главы 28 НК РФ, статей 356- .

В соответствии с ними налоговая ставка устанавливается нормативными актами субъекта Федерации в зависимости от технических характеристик транспортного средства.

К ним относятся:

1. Год выпуска.
2. Мощность двигателя.
3. Валовая вместимость.
4. Категория.
5. Срок эксплуатации на 1 января текущего года.

Юридические лица должны уплатить транспортный налог по итогам налогового периода, то есть до 1 февраля наступившего года. Норма предусмотрена указаниями статьи 363.1 НК РФ.

Они должны сдать налоговую декларацию за истекший налоговый период, оформленную на бланке с унифицированной формой. Она учреждена приказом ФНС , который испущен 5 декабря 2016 года.

Если транспортный налог не уплачен своевременно или оплачен не в полном объеме, то автовладелец привлекается к мере административного воздействия. Она выражается в наложении штрафной санкции, размер которой составляет 20% от его общей суммы.

Злостное уклонение от уплаты налога влечет:

Физическое лицо может оформить транспортное средство на ребенка, не достигшего совершеннолетия. Указаниями статьи он имеет право участвовать в налоговых отношениях через своего законного представителя, коим являются его родители или заменяющие их лица. Они уплачивают транспортный налог вместо несовершеннолетнего ребенка от его имени.

При продаже автомобиля, когда он переходит из рук в руки, с ним вместе передается и обязанность уплачивать транспортный налог .

Еще раз нужно подчеркнуть: налог взимается исключительно с собственников транспортных средств , зарегистрированных в должном порядке.

Как только автовладелец меняется, в базу ГИБДД вносятся соответствующие изменения , затем производится синхронизация с реестром налогоплательщиков ФНС и впоследствии налог начисляется уже на нового хозяина.

Расчет ведется по числу полных месяцев владения авто разными лицами.

Только следует помнить о сроках уплаты налога – фискальные органы начисляют его с задержкой до 10 месяцев (в октябре 2015 года нужно будет оплатить транспортный налог только за 2014 год).

То есть какое-то время после продажи предыдущий владелец еще будет получать уведомления о транспортном налоге на проданный автомобиль и должен оплачивать прошлые отчетные периоды, когда он использовал средство передвижения.

После смерти владельца

Изменение налогоплательщика по транспортному налогу может быть связано и с очень печальным событием – уходом из жизни прежнего хозяина.

Налоговая служба перестает начислять транспортный налог на имя умершего автовладельца. Но вся сумма задолженности по фискальным сборам, накопленная ранее, перейдет наследникам .

Они обязаны будут оплатить этот долг , но только в размерах, не превышающих стоимость полученного имущества.

Наследники могут отказаться полностью от наследства, тогда они не получат транспортное средство и не должны будут погашать обязательства ушедшего из жизни автовладельца.

В ином случае при регистрации автомобиля на себя к ним перейдут все долги бывшего собственника.

Снятый с учета автомобиль

Здесь тоже все просто: транспортное средство, снятое с учета и не имеющее собственника, не облагается налогом .

Пока новый хозяин автомобиля не определен, никто не является налогоплательщиком и не уплачивает сбор за владение этим средством передвижения. Бывший хозяин заплатит за тот месяц, когда машина снята с учета , транспортный налог как за полный месяц владения ей.

А вот дальнейшая судьба средства передвижения будет определена следующим ее хозяином, и вопросы налогообложения будут касаться уже нового автовладельца .

Если транспортное средство не зарегистрировано

Здесь ситуация аналогична – собственник не указан и за машину платить налог никто не должен .

Вот только нужно знать, что отсутствие регистрации не позволяет использовать авто и беспрепятственно передвигаться по дорогам.

Водитель автомобиля без регистрации в ГИБДД будет оштрафован, если не произведет постановку авто на учет:

1. В течение 10 дней после приобретения.
2. По истечении срока действия транзитных номерных знаков.

Сэкономить на уплате транспортного налога, избегая регистрации автомобиля, не удастся. Все равно месяц постановки на учет будет учтен при налогообложении нового собственника полностью.

Особенности расчета

При смене собственника месяц снятия с учета и постановки на учет считается полным, соответственно, и продавец, и покупатель платят транспортный налог именно за тот месяц, когда была совершена сделка .

В общей сложности стороны оплатят 13 месяцев владения одним автомобилем , поскольку за месяц заключения сделки будет начислен налог и старому, и новому хозяину.

Налоговые «хвосты»

Проблемы с налогообложением возникнут лишь в случае переоформления автомобиля по доверенности.

В такой ситуации обязанность уплачивать транспортный налог остается у прежнего хозяина, но это логично – право собственности не перерегистрируется, а покупатель считается лишь пользователем, но не полноправным владельцем , поэтому и платить налог не должен.

Лучше избежать возможных недоразумений и оформить сделку купли-продажи , как надо – с заключением соответствующего договора и постановкой машины на учет от имени новоиспеченного собственника.

Тогда и налог будет платить действительный автовладелец, а не бывший хозяин.

Если сделка совершалась не по доверенности, но налоговые уведомления продолжают приходить прежнему собственнику уже после окончания сроков оплаты периода использования авто, тогда нужно действовать.

В такой ситуации надо обратиться в Налоговую службу с просьбой исключить объект налогообложения из вашего личного дела. Приложением к такому заявлению станет договор купли-продажи транспортного средства.

В результате рассмотрения обращения ИФНС исключит из базы упоминания об автомобиле, который более вам не принадлежит и произведет перерасчет задолженности по транспортному налогу.

Период перехода автомобиля от одного собственника к другому должен сопровождаться и перемещением объекта налогообложения от одного плательщика транспортного налога к другому лицу. Соответственно, при этой сделке обязанность по уплате этого налога также перейдет к очередному автовладельцу . Проблемы и накладки возможны, но они решаемы.

Сегодня можно воспользоваться одним из законных оснований и не платить налоги на авто. Как избежать ежегодной уплаты пошлины за своего четырехколесного железного «коня»?

В начислении транспортного налога есть определенный смысл: внося в бюджет немалые суммы, автомобилисты якобы компенсируют износ дорожного покрытия. На первый взгляд расчет может показаться справедливым, но ведь качество дорог по стране, несмотря на ежегодные поступления в казну, не улучшается. Магистрали, трассы и городские дороги находятся по-прежнему в плачевном состоянии. Кроме того, российским правительством введены топливные акцизы, которые уже включают в себя транспортные сборы. Отсюда вполне логичным является вопрос о том, надо ли платить налог на авто дважды.

Что говорит Налоговый кодекс РФ

Каждый гражданин, который приобрел новый или подержанный автомобиль, ежегодно обязан вносить в местный бюджет сбор. Периоды налогообложения отсчитывают с момента постановки на регистрационный учет транспортного средства в органах ГИБДД. Чтобы понять, нужно ли платить налог на авто, следует ознакомиться с Главой 28 НК РФ (статьи 356-363). Из Налогового кодекса следует, что вносить ежегодные сборы обязан каждый собственник транспортного средства, вне зависимости от того, исправен его автомобиль, существует ли он в действительности, разобран ли на запчасти, постоянно эксплуатируется владельцем или стоит в гараже.

Как рассчитать ежегодный платеж

Размер пошлины в России зависит от нескольких критериев:

• мощности мотора автомобиля;
• рыночной стоимости авто;
• региона, в котором зарегистрировано транспортное средство;
• наличия или отсутствия льготы у налогоплательщика.

Сумма платежа устанавливается муниципалитетами, поэтому даже в соседних регионах размер налога на один и тот же автомобиль может отличаться. Чтобы узнать, сколько платят налог за авто, нужно:

• определить налогооблагаемую базу исходя из количества лошадиных сил или объема двигателя (данная информация указана в свидетельстве транспортного средства);
• применить соответствующую ставку для расчета платежа (ее можно узнать на сайте ФНС РФ, указав регион регистрации авто);
• определить налоговый период (если ТС находится в собственности налогоплательщика не с начала отчетного года, то пошлину высчитывают по количеству месяцев непосредственного владения);
• применить льготу, уменьшающую сумму сбора, или повышающий коэффициент, если автомобиль относится к категории роскошных и стоит более трех миллионов рублей.

Чтобы получить точную сумму налогового сбора, необходимо умножить налоговую ставку, действующую в регионе, на показатель мощности двигателя, выраженный в лошадиных силах. Затем полученный результат умножают на повышающий коэффициент и период владения автомобилем.

Каждому гражданину РФ надо платить налог на авто. Этот сбор является обязательным для всех россиян, и в случае просрочки или неуплаты налогоплательщику будут начисляться штрафы и пени.

Основания для неуплаты

Существует несколько законных способов не платить налоги на авто. Как правило, это касается граждан, которые по разным причинам не смогли зарегистрировать транспортное средство в МРЭО или снять с учета. Не платить ежегодную пошлину гражданин имеет право и в том случае, если его автомобиль угнан или похищен, при этом сам факт кражи зафиксирован правоохранительными органами. После заявления об угоне налог перестает начисляться.

Задуматься о том, как не платить налоги на авто, следует и в том случае, если в паспорте транспортного средства указаны неверные сведения. В данной ситуации собственнику машины следует сообщить о несоответствии в налоговую инспекцию по месту жительства или обратиться с соответствующим иском в суд.

Россиянам, которые занимаются частной предпринимательской деятельностью, государство предоставило ряд преференций, в том числе и в сфере налогообложения. Например, от оплаты налога на транспорт освобождаются ИП, использующие в работе личные автомобили.

Льготная категория налогоплательщиков

В нашей стране заботятся о социально незащищенных слоях населения. Например, многодетные семьи, ветераны ВОВ, Герои СССР и РФ, нетрудоспособные инвалиды не платят налог на авто, а другим категориям граждан предоставлена значительная скидка на ежегодный платеж. К ним относятся:

• родители или законные представители ребенка-инвалида;
• члены семьи военнослужащих, погибших при исполнении военного долга;
• лица нетрудоспособного возраста;
• граждане, пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС.

В регионах перечень льготников может быть дополнен другими категориями. В то же время местные власти обычно устанавливают ряд условий для тех, кто может не платить налоги на авто, как, например, в Кемеровской области. Здесь от данной повинности освобождены пенсионеры и инвалиды третьей группы, но при условии, что автомобиль является единственным в собственности и мощность его двигателя не превышает 250 л. с.

Какие транспортные средства не облагаются налогом

В статье 358 НК РФ представлены разновидности техники, за которые не нужно платить ежегодную пошлину. Среди них весельные лодки, морские и речные рыболовные суда. Также нет необходимости вносить ежегодный сбор лицам с ограниченными физическими возможностями здоровья. Платят ли налог на авто инвалиды? Утвердительный ответ можно дать только в том случае, если речь идет о малолитражках с мощностью не более 100 л. с. От уплаты пошлины освобождаются также автовладельцы, которые осуществляют перевозку инвалидов.

Один из способов сэкономить на ежегодных налогах – конструктивно изменить мотор, снизив мощность и модифицировав электронное управление автомобиля. Для проведения подобной технической манипуляции потребуется разрешение органов ГИБДД. Как только оно будет получено, можно обратиться на станцию техобслуживания. Однако нужно учитывать, что стоимость такой операции составляет несколько десятков тысяч рублей, поэтому изменение мощности двигателя не всегда является целесообразным решением.

Если мощность двигателя машины не превышает 70 лошадиных сил, налог за нее платить не нужно. В расчет берутся сведения, указанные в ПТС. Также освобождается от уплаты ежегодной пошлины собственник авто, которая оформлена на компанию по договору лизинга. Однако в этом случае транспортный налог нередко включается в лизинговые платежи вместе с процентами.

Не платится налог за сельскохозяйственные машины, включая молоковозы, тракторы, скотовозы, и технику, участвующую в дорожно-ремонтных работах. С 2015 года к данному перечню присоединились большегрузные автомобили, вне зависимости от того, кто является их владельцем – юридическое или физическое лицо. Речь идет о машинах весом 12 тонн и более. Такие машины внесены в специализированный реестр как техника, приносящая урон автомобильным дорогам, поэтому их собственники платят фиксированные суммы, превышающие стандартный транспортный налог на авто.

Где платить и как сэкономить

Как было отмечено, размер транспортного сбора зависит от региона проживания собственника. На сегодняшний день самые высокие налоги платят москвичи – средняя ставка составляет 35 рублей. В Ярославской области этот же показатель равен 28 руб., в Воронеже – 20 руб., в Кемерово – 14 руб., а на Чукотке – 7 руб.

Из-за разницы в налоговых ставках некоторые автовладельцы идут на хитрость и ставят автомобиль на учет в ГИБДД не в том регионе, где постоянно проживают, а в том, где налоговая ставка меньше. Однако такой способ сэкономить далеко не всегда оказывается эффективным.

Действующее законодательство не запрещает гражданам регистрировать транспортные средства в любом регионе России, без привязки к месту жительства. Причем данные о новом владельце все равно направляются в ИФНС по месту постоянной прописки последнего. Исходя из этого, налог рассчитывается по ставке, установленной в регионе проживания собственника, а не регистрации автомобиля.

Роскошное авто: как избежать налогов

Предпринять попытку уменьшить размер платежа в государственную казну могут также владельцы дорогостоящих автомобилей. Налог на роскошные автомобили рассчитывается по другой формуле, с использованием повышающего коэффициента. К данной категории относятся транспортные средства, стоимость которых превышает 3 млн рублей.

При расчете пошлины налоговики учитывают марку и год выпуска машины. С 2015 года Минпромторг РФ публикует список дорогостоящих автомобилей, для которых применяются более высокие налоговые ставки. В этом перечне несколько сотен моделей. Например, одна из них – Ford Explorer Sport (2016 г. в.) с мощностью мотора в 345 л. с. Ежегодный налог за такой автомобиль составит порядка 55-60 тыс. руб., но и это не предел. Для некоторых моделей типа BMW М6, Rolls-Royce Dawn или Bentley Flying Spur применяется максимальный коэффициент, поэтому пошлина на такие авто может достигать 200-300 тыс. руб.

При расчете пошлины не учитывается техническая исправность автомобиля и его цена по соглашению купли-продажи между частными лицами. Если машина была продана за меньшую стоимость или участвовала в серьезном ДТП, но присутствует в списке, налог на нее все равно рассчитывается с повышенным коэффициентом. Иногда в данный перечень чиновники включают модели, которые давно не выпускаются.

Учитывая стабильность инфляции, эксперты прогнозируют неизбежное повышение стоимости роскошных транспортных средств, а вместе с ними и действующих коэффициентов. Чтобы снизить сумму налога на дорогостоящие автомобили, покупателям рекомендуют воспользоваться следующими способами:

• Выбирать модель, которой нет в списке, публикуемом министерством. Несмотря на отсутствие данного авто в министерском перечне, это не означает, что к моменту следующей публикации указанная модель там не появится.
• Приобрести машину старше, чем понравившаяся модель, или в другой комплектации, с менее мощным мотором.
• При регистрации автомобиля в ГИБДД собственником указать родственника, который относится к льготной категории налогоплательщиков. При этом нельзя забывать, что преференция действует на машины с мощностью двигателя не более 100-150 л. с. – это средний порог для льготников в российских регионах. Пошлину насчитают на каждую лошадиную силу сверх лимита.

Прежде чем покупать роскошное авто, желательно заранее просчитать размер налога и включить его в годовой бюджет семьи.

Начисление ежегодной пошлины в случае продажи авто

При смене владельца транспортного средства происходит перерегистрация автомобиля. До тех пор, пока прежний владелец будет значиться в базах ГИБДД как собственник проданной машины, на его имя будет начисляться транспортный налог. Если новый хозяин автомобиля не спешит проходить регистрационную процедуру, прежний владелец может обезопасить себя от лишних расходов. Чтобы впредь не получать платежки из налоговой инспекции, необходимо самому прийти в ГИБДД с договором купли-продажи и написать заявление по форме, которую даст инспектор. Информацию о смене владельца ГИБДД передаст в ИФНС. После этого автомобиль больше не будет числиться за гражданином.

Налог с продажи авто: обязательно ли платить?

Вносить взносы необходимо не только за объекты договора купли-продажи, но и за имущество, полученное в дар, по наследству или в качестве лотерейного выигрыша. Нужно ли платить налог с продажи авто? Да, но не во всех случаях.

Вне зависимости от оснований, по которым автомобиль стал собственностью, владелец должен иметь документы, подтверждающие законность приобретения, и акт оценочной стоимости машины. Кстати, именно от последней бумаги зависит выбор ставки налогообложения.

Прежде чем высчитывать сумму пошлины, следует убедиться наверняка, нужно ли платить налог с продажи авто в конкретном случае. Если все же машина попадает под требования налогообложения, продавцу желательно заранее позаботиться о заполнении декларации 3-НДФЛ. Вопроса о том, платить ли налог за проданное авто, не должно возникать в случае, если машина находилась в собственности продавца менее трех лет. При этом налогом облагается даже тот автомобиль, который был куплен за счет кредитных средств.

Как правило, сделка между двумя гражданами (продавцом и покупателем) проводится на частном уровне. Несмотря на отсутствие фискального чека, продавец обязан составить декларацию и уплатить подоходный налог в размере 13 % от стоимости движимого имущества, превышающей 250 тыс. руб. В то же время существует несколько условий, при соответствии которым гражданин освобождается от оплаты пошлины. Узнать о них нужно заранее, чтобы не нарушить закон и грамотно продать авто.

Какие налоги платить, если, например, автомобиль находится в собственности продавца более трех лет? Никакие. Освобождается от налогообложения автомобиль, который продается по цене ниже, чем первоначальная стоимость, то есть при отсутствии прибыли от сделки. При продаже авто надо платить налог только тогда, когда его стоимость превышает 250 тыс. руб. Достаточно наличия хотя бы одного из указанных условий, чтобы бывший хозяин получил налоговую льготу.

Как правильно рассчитать

Уплата пошлины производится в том случае, если стоимость машины превышает 250 тысяч рублей. Если же цена автомобиля ниже, применяется нулевая ставка. На сегодняшний день для расчета налога при продаже авто используют два способа:

• Первый – затратный. Предполагается учет цены и расходов при покупке. Из первоначальной стоимости автомобиля, по которой приобрел его нынешний владелец, отнимают запрашиваемую цену. Полученную разницу облагают подоходным налогом в размере 13 %.
• Второй – метод вычитания. Если первичный договор купли-продажи утерян, от установленной продавцом цены отнимают 250 тыс. и разницу умножают на 13 %. Полученная сумма – размер подоходного налога от продажи авто.

Приведем пример расчета пошлины по обеим схемам. Автомобиль был куплен у частного лица в 2016 году за 500 тыс. руб. Спустя полтора года владелец выставил его на продажу за 570 тыс. руб. Разница в стоимости составляет 70 тыс. руб. Умножив ее на 0,13, получится 9100 руб. Данную сумму необходимо уплатить после совершения сделки в качестве подоходной пошлины.

Используя метод вычитания для расчета налога, получится сумма 41 600 руб. ((570 тыс. – 250 тыс.) х 13 %). Затратный способ является более выгодным, однако он не является универсальным. Его можно использовать только один раз в течение календарного года, поэтому для тех, кто занимается перепродажей автомобилей, этот вариант не подходит.

Налогообложение доходов с аренды транспортного средства

Ставка для расчета пошлины с аренды авто (какие налоги платить, должен знать каждый собственник, планирующий зарабатывать на предоставлении своего транспорта в пользование другим лицам) зависит от условий договора аренды. Для индивидуальных предпринимателей размер налога определяется действующей системой налогообложения. Например, для ИП, которые применяют упрощенный налоговый режим, ставка составляет 6 %. Для физических лиц, получающих доход от сдачи имущества во временное пользование другим лицам, пошлина рассчитывается по стандартной ставке 13 %.

Аренда транспортного средства бывает с экипажем или без экипажа. В первом случае обязанность по техническому обслуживанию автомобиля ложится исключительно на арендодателя, во втором – на арендатора. Размер налога не зависит от разновидности аренды и выплачивается по вышеописанной схеме.

График оплаты ежегодных налогов

Когда нужно платить налог на авто? Этот вопрос волнует большинство налогоплательщиков. Чтобы не нарушать налоговую дисциплину, оплату транспортной пошлины необходимо производить до 1 декабря в году, который следует за отчетным.

Для юридических лиц нет четкого правила, до какого числа платить налог на авто. Все организации оплачивают пошлину по индивидуальному графику, в разные периоды. Объясняется это тем, что для компаний сроки устанавливаются муниципалитетами, исходя из сферы деятельности. Вместе с тем уплачивать налоги за авто позже 1 февраля года, следующего за отчетным, не имеет права ни одна организация.

Последнее обновление: 05.01.2020

С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

• автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
• если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
• если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

• за 2016 год до 1 декабря 2017 года
• за 2017 год до 1 декабря 2018 года
• за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект обложения - транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

• Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы ).
• Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны ).
• В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

Если авто в угоне

А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться. Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента. Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной. Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

• весельной лодкой;
• моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
• специальным легковым автомобилем для инвалидов;
• трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.

Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

• для пенсионеров (см. );
• лиц предпенсионного возраста;
• членов многодетных семей;
• инвалидов;
• ветеранов;
• а также собственников маломощного транспорта.

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто - ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

А для мототехники:

Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

• для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
• тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

• если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
• в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

Величина коэффициента имеет 3 значения:

• минимальный "1.1" - под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн . руб. и год изготовления которых не старше 3 лет ;
• средний "2" - автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет ;
• максимальный "3" - машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет , либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

Еще два уточнения:

• стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
• если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

• где Н – сумма перечисления в бюджет;
• СтН – ставка налога;
• НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
• КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

• За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
• Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
• Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

• За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
• За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
• Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Ранее (до 01.01.2016 г.) считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. часть месяца приравнивалась к полному месяцу для расчета налога и при регистрации и при снятии.

Сейчас, с 01.01.2016 г. правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:

• Машина поставлена на учет:
  • до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  • после 15 числа – месяц не учитывается;
• Машина снята с учета:
  • до 15 числа - месяц не учитывается;
  • после 15 числа - транспортный налог за полный месяц.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2019 году Вы производите выплату за 2018 год.

Оплатить сбор Вы должны не позднее 1 декабря . Основанием для уплаты служит уведомление, которое Вы получите от ФНС.

Фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2019 – за 2018 год).

Уведомление единой формы и включает суммы по налогу на транспорт, земельному и на имущество. Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом, в том числе за машину и за землю.

Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
Получить уведомление Вы можете одним из способов:

• Почтой - в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
• Лично - сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.
• Электронной почтой - для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.

Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.

При оплате транспортного налога для физических лиц в 2019 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

• КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 - все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
• КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 - для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
• КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 - штрафы;
• КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 - для прочих поступлений применяют этот код.

Перечислив платеж, сохраните квитанцию (копию платежного поручения). Она послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.

Нередко граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.

Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:

• Где П – сумма пени;
• Н – сумма недоимки;
• СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
• КолДн – период просрочки (дни).

Пример 4

Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2019 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2019 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2019. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.

Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.

Пример 5

Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2018 год. 03.11.2019 г. Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом, у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:

Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.

Долг и исковая давность его взыскания

Бывает, что собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Уместно возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:

• Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
• Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2019 году допускается за 2018, 2017, 2016 и не ранее).
• Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены. Но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.

При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.

Вопрос-ответ

Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?

1 марта 2017 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?

Ответ : Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.

Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?

В апреле 2018 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2018. Налоговая начисляла налог до ноября 2018 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.

Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2018 обязанность об уплате сбора лежит на нем.

Вопрос :
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?

21.04.2019 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2019 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?

Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.

1. Пункт 1 статьи 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период
2. Пункт 2 статьи 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
3. Информация Минпромторга России "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащих применению в очередном налоговом периоде (2018 года)"

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней.

80 комментариев

Каждый год владельцы автомобильного, воздушного или морского транспорта должны платить налог государству. Каким образом он начисляется, какую сумму составляет, и есть ли льготы на уменьшение его оплаты, разберемся в данной статье.

Транспортный налог: понятие

Все виды налогов прописываются в Налоговом кодексе РФ. Транспортному виду посвящена целая отдельная глава. В ней указано, что каждый субъект РФ может самостоятельно принимать решение о колебаниях ставок и процентов.

В каждом отдельно взятом субъекте РФ есть законодательный орган, который определяет:

• процент налога;
• дату оплаты;
• порядок ее внесения;
• льготные категории транспорта и граждан.

Транспортный налог начисляется с первого дня регистрации приобретенного транспортного средства. В Налоговом кодексе представлен список объектов, которые облагаются и не облагаются налогами.

Официальные ставки и размеры льгот можно узнать на сайте ФНС.

Общие положения

Транспортный налог существовал не всегда. Его ввели в действие в 2013 году. Государство тратит огромные суммы на ремонт дорог и защиту окружающей среды, поэтому данные растраты в некоторой степени возложили на владельцев транспортных средств.

Хозяин машины возмещает нанесенный вред окружающей среде через:

1. Транспортный налог.
2. Акциз на бензин.
3. Акциз на производство автомобилей.
4. Дорожные сборы.

Все денежные средства поступают в бюджеты субъектов страны. В 28 главе НК РФ прописывается порядок, размер и срок уплаты налога. Для самых крупных налогоплательщиков действует отдельный порядок, регулируемый статьей 363.1 НК).

Налогоплательщики

Каждый человек, у которого есть недвижимое имущество, в частности транспортное средство, является налогоплательщиком.

Если вы являетесь физическим лицом, то должны оплатить определенную сумму, которую вам выставит налоговая. Чтобы произвести расчет, необходимо знать сведения о транспортном средстве. Их в свою очередь предоставляют органы, которые осуществляют государственную регистрацию транспорта.

Если плательщиком является юридическое лицо, то оно должно самостоятельно перечислить сумму авансового платежа и налога.

Если нет особых указаний, то сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы и налоговой ставки. Итог подводится каждый налоговый период.

Сумма для юридического лица рассчитывается несколько иначе. На протяжении всего налогового периода вносится авансовый платеж. Далее из полученной суммы внесенный аванс вычитается.

Юридические компании оплачивают денежные средства в конце каждого отчетного периода. Окончательная цифра рассчитывается как ¼ от налоговой базы, умноженной на налоговую ставку.

Объект налогообложения

Оплачивать налог потребуется, если вы являетесь обладателем следующих транспортных средств:

• легковых машин;
• автобусов;
• тракторов;
• воздушного транспорта: самолетов и вертолетов;
• водного транспорта: яхт, катеров, парусных судов, гидроциклов, моторных лодок и др;
• гусеничного транспорта;
• мототехники;
• снегоходов;
• несамоходных судов.

Согласно статье 358 НК РФ разрешается не платить налог с таких объектов как:

1. Лодок мощностью до 5 лошадиных сил или средств с веслами.
2. Промысловых и речных кораблей.
3. Специализированных автомобилей для управления инвалидами (с двигателем до 100 лошадиных сил).
4. Судов для перевозки пассажиров и грузовых судов (речных, морских, воздушных), относящихся к государственной собственности.
5. Тракторов и комбайнов.
6. Судов, зарегистрированных в международном реестре.
7. Воздушного транспорта, используемого в медицинских целях.
8. Государственного транспорта, зарегистрированного в регионе, где проводится военная служба.

Налоговая база зависит от того:

• какая мощность у транспорта;
• какая статистическая тяга у воздушного транспорта;
• какая валовая вместимость у водного транспорта.

Что влияет на размер налога?

Налоговую ставку определяет закон в каждом отдельном субъекте РФ. Она зависит от:

1. Лошадиных сил двигателя.
2. Объема закрытых помещений судна.
3. Категории транспорта.
4. Возраста транспорта и длительности его эксплуатации.

Если стоимость автомобиля более 3 млн. рублей, то используется повышающий коэффициент.

Выделяют следующие виды коэффициентов:

• k 1, если стоимость авто 3–5 млн., а возраст 2–3 года;
• k3, если стоимость авто 3–5 млн., а возраст 1–2 года;
• k5, если стоимость авто 3–5млн., а возраст до 1 года;
• k 2, если стоимость авто 5–10 млн., а возраст до 5 лет;
• k 3, если стоимость авто 10–15 млн., а возраст авто до 10 лет;
• k 3, если стоимость авто от 15 млн., а возраст авто до 20 лет.

Если налоговая выставила неверную сумму, то ее можно оспорить:

1. Оплачивается стоимость по квитанции.
2. Заполняется бланк с возражениями.
3. Предоставляются документы о льготах или о том, что автомобиль снят с учета и прочие.

Если человек переехал в другой город, то нужно обратиться и встать на учет в МРЭО по месту жительства. В налоговую службу самостоятельно обращаться не нужно, данные будут переданы автоматически.

Если за один день был осуществлен факт снятия и постановки на новый учет, все равно придется оплачивать как за полный месяц эксплуатации.

За что мы платим транспортный налог?

Покупая автомобиль нужно быть готовым к постоянным затратам: бензин, эксплуатация, замена шин и так далее. Поэтому многие не согласны с оплатой еще и транспортного налога.

Владелец машины платит за то, что наносит вред окружающей среде, изнашивает полотно дорог.

Уже несколько лет идет речь о том, чтобы отменить транспортный налог. Но тогда государственный бюджет останется в большом минусе, и как альтернатива могут повыситься цены на акциз бензина. В любом случае, если человек позволяет купить себе машину, то должен быть готов платить за это пошлину.

Возможно в будущем изменится подход к расчету налога: не будут учитываться лошадиные силы, а только объем двигателя, возраст машины и влияние его на экологию. Но пока все остается по-прежнему, поэтому не забывайте вовремя осуществлять оплату во избежание возникновения задолженности.