Документ по кнопке "Печать" формирует печатную форму "Расходная накладная" .
Если оформляется накладная на продажу продукции или полуфабрикатов, то формируются следующие проводки:
- По дебету счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)" и кредиту счета 90.1 "Выручка" на сумму, подлежащую оплате.
- По дебету счета 90.2 "Себестоимость продаж" и кредиту счета учета. Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции (полуфабрикатов).
Если в договоре с покупателем предусмотрено, что переход права собственности на продукцию наступает не в момент отгрузки, то в форме ввода документа следует установить вид отгрузки "Отгрузка (счет 45)" . В этом случае при проведении будет сформирована проводка по дебету счета 45 "Товары отгруженные" и кредиту счета 43 "Готовая продукция" (для продукции - счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"). Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции.
Если формируется накладная на отгрузку товаров (кроме принятых на комиссию), то при проведении формируются те же проводки, что и приведенные выше, но вместо счета 43 "Готовая продукция" используется счет 41.1 "Товары на складах". Конкретный субсчет устанавливается по значению реквизита "Тип товара" элемента справочника "Номенклатура" .
Если в форме документа выбран вариант отгрузки "Продажа (счет 90.2)" и до отгрузки от покупателя был получен аванс (предоплата), то формируется проводка по зачету аванса по дебету счета 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" и кредиту счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)".
Если по накладной продается товар, принятый на комиссию, то при проведении документа формируется проводка по дебету счета 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)" и кредиту счета 76.5 "Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами (в рублях)" на сумму к оплате. Аналитические признаки по дебету устанавливаются для покупателя. Аналитические признаки по кредиту устанавливаются для комитента.
Дополнительно вводится запись по кредиту забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" на стоимость товаров по учтенным ценам.
В случае, если за комиссионные товары получен аванс, то будут сформированы проводки по зачету аванса по дебету счета 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" и кредиту счета 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)".
В налоговом учете реализация товара, принадлежащего организации, будет отражена следующим образом:
- по кредиту счета Н06.04 "Выручка от реализации покупных товаров" будет отражена сумма выручки без учета НДС и налога с продаж;
- стоимость реализованного товара по данным налогового учета будет списана со счета Н02.02 "Поступление и выбытие товаров" в дебет счета Н07.05 "Стоимость реализованных покупных товаров".
При реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства выручка будет отражена по кредиту счета Н06.01 "Выручка от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства" (без учета НДС и налога с продаж).
Стоимость реализованной готовой продукции не будет отражена до выполнения регламентной процедуры "Расчет стоимости продукции (работ, услуг)" , выполняемой в конце месяца после подсчета всех прямых расходов на производство. Однако будет произведено списание готовой продукции в натуральном выражении со счета Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров". Однако будет произведено списание готовой продукции в натуральном выражении со счета Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров". Списание полуфабрикатов собственного производства в натуральном выражении производится проводкой со счета Н02.07 "Поступление и выбытие полуфабрикатов собственного производства" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров".
Если была осуществлена отгрузка без передачи права собственности, то такая операция отразится записью по дебету счета Н02.04 "Отгруженные МПЗ", соответствующего субсчета (в зависимости от типа номенклатуры - для товара это будет субсчет Н02.04.1 "Отгруженные товары") и кредиту счета Н02.02 "Поступление и выбытие товаров" (или иного субсчета счета Н02, в зависимости от типа номенклатуры).
Документ "Накладная" является основанием для ввода документов "Реализация отгруженной продукции" и "Счет-фактура выданный" .
Мы уже рассказывали об учете готовой продукции в "1С:Бухгалтерии 7.7" (ред. 4.5). Напомним, что в типовой конфигурации выбран способ учета готовой продукции по фактической себестоимости, которая определяется в конце месяца, когда в учете отражается существенная часть затрат, включаемых в стоимость. В предлагаемой статье методисты фирмы "1С" остановятся на особенностях отражения выпуска готовой продукции в течение месяца, когда фактическая себестоимость еще не определена.
В соответствии с пунктом 5 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н), оценка запасов в бухгалтерском учете (в том числе готовой продукции) производится по фактической стоимости. Необходимо учитывать, что фактическую стоимость продукции можно определить только в конце месяца, так как существенная часть затрат, включаемых в стоимость, отражается в учете именно в конце месяца (зарплата, налоги, аренда, амортизация и т.п.). Таким образом, в течение месяца, при отражении выпуска готовой продукции в бухгалтерском учете следует указывать учетную (нормативную) стоимость продукции. Для отражения данной операции в типовой конфигурации используется проводка
Дебет 43 Кредит 40.
При этом использование счета 40 вместо счета 20 позволяет:
- Избежать появления красного сальдо на счете 20 (на момент выпуска продукции сумма расходов, отраженных по дебету счета 20, может быть ниже нормативной стоимости готовой продукции);
- Вести на счете 40 учет отклонений учетной (нормативной) стоимости готовой продукции от фактической стоимости, определенной в конце месяца.
Следует обратить внимание - существующая Инструкция по применению Плана счетов (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) не предусматривает корреспонденции счетов Дебет 43 Кредит 40, но методика, применяемая в типовой конфигурации, не противоречит законодательству:
- На сегодняшний день отсутствуют какие-либо нормативные акты, запрещающие корреспонденции счетов, прямо не указанные в Инструкции;
- В Инструкции отсутствует запрет на применения счета 40, если учет готовой продукции ведется по фактической стоимости.
Таким образом, мы можем вести учет готовой продукции на счете 43 по фактической стоимости, а счет 40 применять, в соответствии с Инструкцией, для учета продукции по плановой стоимости.
Если обобщить сказанное, то порядок отражения выпуска продукции и расчет фактической стоимости, применяемый в типовой конфигурации, будет выглядеть следующим образом:
- При выпуске продукции формируется проводка Дебет 43 Кредит 40, где указывается учетная (нормативная) стоимость продукции (документ "Передача готовой продукции на склад");
- При закрытии месяца (документ "Закрытие месяца"):
- Определяются фактические затраты на производство готовой продукции и формируется проводка по закрытию счета 20 (Дебет 40 Кредит 20);
- Счет 40 закрывается таким образом, чтобы сальдо по счету на конец месяца стало нулевым. Сумма, списанная с кредита счета 40, отражается проводкой Дебет 43 Кредит 40 и представляет собой отклонение учетной стоимости выпущенной продукции от фактической стоимости;
- После закрытия счета 40 дебетовый оборот за месяц по счету 43 отражает фактическую стоимость выпущенной продукции. Если в течение месяца часть продукции была отгружена, то оборот по кредиту счета 43 корректируется пропорционально общей сумме отклонения плановой стоимости от фактической стоимости.
Пример
Организация занимается производством досок и для этих целей закупила 10 бревен стоимость 1 980,00 руб.
Из поступивших бревен было произведено 40 досок.
Учетная (нормативная) стоимость выпущенной продукции составила 2 000,00 руб.
Половина произведенной продукции была реализована сразу после выпуска.
При отражении данных операций в типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7", будут автоматически сформированы следующие проводки:
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Объект учета | Кол-во, шт. | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|---|
В течение месяца |
|||||
| Поступление материалов | 10.1 | 60.1 | Бревно | 10 | |
| Передача на склад готовой продукции | 43 | 40 | Доска | 40 | |
| Отгрузка товаров (продукции) | 90.2.1 | 43 | Доска | 20 | |
В конце месяца |
|||||
| Закрытие счета 20 | 40 | 20 | - | - | |
| Отклонение в стоимости выпущенной продукции | 43 | 40 | Доска | - | |
| Отклонение в стоимости отгруженной продукции | 90.2.1 | 43 | Доска | - | |
Документы - Покупатели - Реализация (купля-продажа)
Этим документом мы отпускаем товар покупателям. Документ выписывается только с оптового склада - т.е. это документ для оптовой (мелкооптовой) продажи.
Заполняем шапку документа:
Номер и дата ставятся автоматически.
Фирма и склад - из настроек пользователя., но если товар отпускаем с другой фирмы (в том случае, если в одной программе ведем учет по нескольким фирмам) - выбираем фирму-прродавца. Ставим ООО "Наша фирма (офис)"
Склад - склад, с которого отпускаем товар. В нашем случае "Основной".
Контрагент: из справочника "Контрагенты" выбираем покупателя.
Договор: при выборе контрагента автоматически ставится тот, что значится основным для выбранного покупателя.
Оплата до: Ставим дату оплаты за товар. Например по договору с покупателем мы даем срок для оплаты 5 банковских дней, поэтому ставим 27.04.09
Переходим на табличную часть.
По кнопке "Цены" можем поменять тип цен (по умолчанию стоит тип цен для продажи товара тот, что указали для выбранного контрагента, когда заносили его в справочник) ил выбрать скидку. Типц цен для ООО"Продукты" указан "Розничные" и выберем скидку 5%:
По кнопке "Подбор" из справочника "Номенклатура" подберем товар:
Документ имеет несколько печатных форм,
в том числе форму "Торг 12"
и простую форму, где видна скидка:
Для учета материалов используются такие справочники как Материалы, Места хранения, Контрагенты, Договоры, Сотрудники, Подразделения и другие, которые закреплены в качестве субконто к субсчетам счета 10 «Материалы». Поэтому перед началом работы следует ознакомиться с объектами аналитического учета по счету 10 «Материалы» и его субсчетам.
Для выписки доверенности материально-ответственному лицу на получение материальных ценностей у поставщика следует заполнить в соответствии с условием задания экранную форму документа «Доверенность», предварительно открыв ее одним из следующих способов:
Операции → Журналы документов→ Доверенности путем ввода нового документа;
Журналы → Доверенности путем ввода нового документа;
Документы → Доверенность;
Журналы → Общий журнал → Insert → Доверенность.
Работа с документами, связанными с оформлением операций по движению материалов (поступление материалов, отгрузка материалов на сторону, реализация материалов, списание материалов, перемещение материалов, списание спецодежды и спецоснастки, передача спецодежды и спецоснастки в производство и др.), ведется в журнале «Учет материалов и готовой продукции»:
Операции → Журналы документов → Учет материалов;
Журналы → Учет материалов.
Выбрать документ, оформляющий движение материалов, можно и из группы документов «Учет материалов» (Документы → Учет материалов).
Факт поступления от поставщика материалов отражается в типовой конфигурации с помощью Приходного ордера (накладной), который формируется в программе посредством заполнения реквизитов экранной формы документа «Приходная накладная».
Если поставщиком была предъявлена счет-фактура, то ее отражение может быть непосредственно в документе поступления (входной документ) или сформирован отдельный документ «Счет – фактура полученный»
Для оформления перемещения материалов (со склада на склад или для отпуска материалов со склада для использования внутри организации на производственные и непроизводственные нужды) заполняется документ «Перемещение материалов», печатная форма которого представляет собой «Требование-накладную».
Сохраните и проведите документы. Просмотрите сформированные бухгалтерские записи.
Отгрузка материалов на сторону оформляется одноименным документом, который в сформированном виде представляет собой Товарно-транспортную накладную. При оформлении реализации излишков материалов введите в справочник Прочие доходы и расходы новый элемент – «Реализация излишков материалов» (вид – «Поступления и расходы от выбытия иных активов»).
Не забывайте записывать и проводить сформированные документы. Результат выполнения задания просмотрите в Журнале операций.
Для получения итоговых и детальных сведений по учету материалов используются стандартные отчеты: Журнал-ордер и Ведомость по счету, Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Отчет по проводкам, Карточка счета.
35.Учет товарных операций в системе 1с 7.7
Для учета товаров используются такие справочники как Номенклатура и Места хранения, которые закреплены в качестве субконто к субсчетам счета 41 «Товары». Поэтому перед началом работы следует ознакомиться с организацией аналитического учета на счете 41 «Товары».
Выписать доверенность типовой конфигурации для получения товаров на складе поставщика сотруднику организации (экспедитору) можно в журнале Доверенности:
Операции → Журналы документов → Доверенности путем ввода нового документа;
Журналы → Доверенности путем ввода нового документа.
Работа с документами, которые связаны с учетом движения товаров, ведется в журнале «Реализация».
Операции → Журналы документов → Учет товаров, реализации;
Журналы → Товары, реализация.
Выбрать документ, оформляющий движение товаров, можно и из группы документов «Учет товаров, реализации» (Документы → Учет товаров, реализации).
Для отражения в учете поступления и оприходования товаров предназна¬чен документ «Поступление товаров», экранная форма ко¬торого выбирается:
в журнале «Реализация» из предлагаемого перечня документов;
через меню Документы → Учет това¬ров, реализации → Поступление товаров
Согласно усло¬вию задания заполняются поля формы документа, при не¬обходимости в используемые справочники вносятся допол¬нительные данные.
При вводе нового элемента в справочник Номенклатура необходимо внимательно заполнять все поля экранной формы документа путем выбора элемента из предлагаемых перечней или ввода нового значения.
Для регистрации операции в книге покупок используется документ «Запись книги покупок», которую удобно заполнять на основании документа, зарегистрировавшего факт получения товаров.
Выставление покупателю счета на оплату приобретаемых товаров производится путем выписки документа «Счет», экранная форма которого открывается через меню одним из следующих способов:
Операции → Журналы документов → Счета путем ввода нового документа;
Журналы → Счета путем ввода нового документа;
Документы → Счет;
Журналы → Общий журнал → Insert → Счет (Счет на оплату).
Для оформления операций по оптовой продаже товаров в типовой конфигурации программы предназначены документы «Отгрузка товаров, продукции» и «Реализация отгруженных товаров, продукции, услуг», экранная форма которых может быть вызвана через меню одним из следующих способов:
Операции → Журналы документов → Учет товаров, реализации → Ввод нового документа;
Журналы → Товары, реализация → Ввод нового документа;
Документы → Учет товаров, реализации;
Журналы → Общий журнал → Ввод нового документа.
Экранная фор¬ма документа «Отгрузка товаров, продукции» объединяет реквизиты расходной накладной и товар¬но-транспортной накладной.
Важным моментом оформления и отражения операций по оптовой реализации товаров является определение вида реализа¬ции (по мере отгрузки или по мере оплаты), так как от этого зависит порядок составления проводок и их количество. Совпадение во времени момента отгрузки и момента оплаты товаров предполагает, что переключатель «Вид отгрузки» будет установлен в положение «Продажа (счет 90)». В том случае, когда при отгрузке товаров нет основания для признания выручки в бухгалтерском учете, переключатель «Вид отгрузки» устанавливают в положение «Отгрузка (счет 45)».
Предъявление покупателям счет-фактуры может быть отражено в документе поступления или отдельным документом «Счет-фактура выданный». Его удобно вводить на основании документа «Отгрузка товаров, продукции». Для этого необходимо в журнале «Реализация» найти документ-основание и выбрать пункт Ввести на основании из меню Действия.
Для формирования накладной на отгрузку товара на основании ранее выписанного Счета найдите в журнале «Счета» сформированный ранее Счет и выберите в меню Действия / Ввести на основании / Отгрузка товаров, продукции. Проверьте правильность заполнения реквизитов документа.
После заполнения экранной формы документ регистри¬руется в информационной базе (экранная кнопка «Запомнить») и проводится («ОК»). Для формирования печатной формы документа «Накладная» нажмите экранную кнопку «Печать».
Для получения итоговых и детальных сведений по учету товаров используются стандартные отчеты: Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Анализ счета по субконто, Обороты между субконто, Карточка счета.
