Образец заявления об уточнении налогового платежа может понадобиться любому налогоплательщику, допустившему ошибку в платежном поручении на уплату налога или взноса. О том, какие реквизиты можно исправить после отправки платежа в бюджет и как правильно это сделать, читайте в материале далее.

Быстро и правильно составить заявление об уточнении налогового платежа вам поможет наша видеоинструкция.

Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?

Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК - что делать в данной ситуации?

Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:

• ИНН и КПП отправителя или получателя;
• номер или дата документа-основания ;

ВАЖНО! Ошибки в номере счета и в названии банка — получателя платежа являются непоправимыми (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один — отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.

Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. .

Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.

Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:

Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:

Руководителю

Инспекции ФНС России № 21

по городу Москве

Анисимову В. А.

Адрес: 109377, Москва,

ул. 1-я Новокузьминская, 5

Общество с ограниченной ответственностью «Прима»

ОГРН 1047712345876,

ИНН 7755134421, КПП 772101001

Адрес: 109377, Москва,

1-я Новокузьминская, 11

Исх. № 10 от 22.01.2019

ЗАЯВЛЕНИЕ

об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

В платежном поручении от 15.01.2019 № 267 на перечисление платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2018 года на сумму 100 000 руб. в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 02 01110 06 1010 160).

На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.

Приложение:

1. Копия платежного поручения от 15.01.2019 № 267.

Генеральный директор ООО «Прима» __Соколов_______ С. И. Соколов

(подпись)

Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа

Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.

Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.

Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:

1. представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности;
2. отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением;
3. сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.

Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.

Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС после 01.01.2017, то действия налоговиков будут немного отличаться от предыдущего варианта:

1. налогоплательщик аналогичным образом должен составить заявление об уточнении платежа;
2. налоговики отправят запрос в ПФР;
3. специалисты Пенсионного фонда в течение 5 дней его рассмотрят и направят в ФНС сообщение о возможности / невозможности проведения уточнения платежа;
4. на основании положительного ответа ПФР налоговики примут решение об уточнении платежа, о чем уведомляют налогоплательщика.

Внимание! При необходимости уточнить платеж по страхвзносам, осуществленный до 01.01.2017, заявление следует направлять в ПФР.

Что делать, если ошибку в платежке допустил банк

Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.

Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:

1. Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
2. Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
3. Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.

Итоги

Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.

Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.

Если по какому-то налогу образовалась переплата, ее можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. А можно зачесть на другой КБК, если есть задолженность по другим налогам. Такой зачет возможен при соблюдении определенных условий. В этой статье расскажем, как написать письмо в налоговую о зачете налога с одного КБК на другой, приведем образец заявления, перечислим правила зачета.

Как перезачесть налоги с одного КБК на другой

Для зачета налога с одного КБК на другой должны выполняться несколько правил.

Во-первых, зачет возможен между налогами одного бюджетного уровня (п.1 ст.78 НК РФ). К примеру, НДС является федеральным налогом. Переплату по НДС можно зачесть в счет погашения недоимки, пени или штрафа по любому федеральному налогу. Например, по налогу на прибыль, в части, зачисляемой в федеральный бюджет.

Во-вторых, зачет производит налоговая инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете (п.2 ст.78 НК РФ). Переплату могут выявить налоговые инспекторы или сам налогоплательщик. Если переплату выявили налоговики, они проверят, нет ли у компании недоимки по налогам, пеням или штрафам. Если недоимки есть и зачет возможен, инспекторы произведут его сами, без заявления налогоплательщика (п.5 ст.78 НК РФ).

В-третьих, если инспекторы не выявили долгов, то налогоплательщик сам решает, как поступить с переплатой:

1. Написать заявление о возврате (п.6 ст.78 НК РФ),
2. Направить ее в счет будущих платежей по этому же налогу (п.4 ст.78 НК РФ),
3. Написать в налоговую заявление на зачет платежей с одного КБК на другой (п.4 ст.78 НК РФ).

В-четвертых, налогоплательщик может распорядиться переплатой в течение трех лет со дня образования переплаты (п.7 ст.78 НК РФ). Если этот срок пропущен, вернуть переплату можно будет только через суд.

В-пятых, аналогичные правила действуют, если переплата образовалась по страховым взносам, кроме взносов на травматизм. Зачет проводит налоговая инспекция в рамках одного внебюджетного фонда. Например, нельзя переплату по пенсионным взносам зачесть в счет гашения задолженности по взносам в ФСС.

Обратите внимание: переплату по взносам в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства можно зачесть:

1. В счет будущих платежей,
2. В счет погашения пени или штрафа по этому же взносу.

Погасить недоимку по взносам на травматизм нельзя, поскольку их администрирует не налоговая, а соцстрах.

В-шестых, сроки принятия решения о зачете установлены Налоговым кодексом:

• Инспекторы принимают решение в течение десяти рабочих дней после получения заявления о зачете налога с одного КБК на другой (п.4 ст.78 НК РФ),
• Еще в течение пяти рабочих дней они сообщают компании о принятом решении (п.9 ст.78 НК РФ).

Бланк заявления на зачет налога с одного КБК на другой: образец

Форма письма о зачете налога с одного КБК на другой приведена в приложении № 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. Единый бланк используется для заявлений о возврате и зачете.

Бланк КНД 1150057 вы можете скачать у нас, а ниже мы рассказали, как его заполнить и привели образец оформления.

Как написать письмо в ИФНС о зачете налога с одного КБК на другой

Форма заявления в ИФНС о зачете с одного КБК на другой состоит из двух листов:

• Первый лист заполняют юридические лица и предприниматели,
• Второй лист предназначен для налогоплательщиков – физических лиц.

Реквизиты формы интуитивно понятны, отдельного документа с правилами заполнения нет, но есть краткие пояснения в конце самой формы.

В верхней части укажите ИНН и КПП своей компании. Если заявление составляет предприниматель, в поле «КПП» поставьте прочерк. Укажите очередной порядковый номер заявления. Нумерацию компания ведет самостоятельно. Далее укажите код своей налоговой инспекции и полное наименование компании. Затем нужно указать статью НК РФ, на основании которой вы просите произвести зачет:

• Ст.78 НК РФ - для зачета переплаты по налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам;
• Ст. 79 НК РФ – для возврата излишне взысканных сумм;
• Ст. 176 НК РФ – для возмещения НДС;
• Ст. 203 НК РФ – для возврата переплаты по акцизу;
• Ст. 333.40 НК РФ – для возврата или зачета государственной пошлины.

Далее укажите сумму переплаты, подлежащую зачету. Если вы не знаете точную сумму переплаты, то ее можно не указывать в соответствующем поле. Инспекторы сами направят нужную сумму из переплаты на погашение недоимки (Письмо Минфина № 03-02-07/1-315 от 02.09.2011г.).

Заполните группу реквизитов, идентифицирующих переплату. Налоговый или расчетный период указывайте такими же кодами, как в отчетности:

Какой платеж переплатили	Как указать в заявлении	Пример
Ежемесячный	В первых двух ячейках укажите буквенный код «МС», во вторых двух ячейках – номер месяца, за который платили, в оставшихся четырех – год.
Ежеквартальный	В первых двух ячейках укажите буквенный код «КВ», во вторых двух ячейках – номер квартала, за который платили, в оставшихся четырех – год.
Полугодовой	В первых двух ячейках укажите буквенный код «ПЛ», во вторых двух ячейках – номер полугодия, за который платили, в оставшихся четырех – год.
	В первых двух ячейках укажите буквенный код «ГД», во вторых двух ячейках – два нуля, в оставшихся четырех – год.

Затем заполните такую же группу реквизитов, идентифицирующих недоимку.

Образец заявления о зачете суммы налога с одного КБК на другой

Мы подготовили образец заявления на зачет налога с одного КБК на другой:

Вы можете скачать образец, заполненный по всем правилам:

Как направить письмо о зачете налога с одного КБК на другой

Письмо на зачет налога с одного КБК на другой отправляйте в свою налоговую инспекцию (п.4 с.78 НК РФ). Его можно направить одним из способов:

• На бумаге:
  • Сдать заявление в налоговую инспекцию может руководитель компании или любое другое лицо по доверенности. В последнем случае к заявлению приложите доверенность,
  • Заявление можно отправить почтой заказным или ценным письмом с описью,
• По электронным каналам:
  • Через оператора электронной отчетности,
  • В личном кабинете на сайте ФНС.

Добрый день дорогие друзья! Наверняка многие из Вас сталкивались с ситуацией, когда все налоги и платежи уплачены вовремя, но Вам все равно приходит письмо «счастья» о том, что Вы чего-то да не заплатили. Такие ситуации бывают, как правило, в те моменты, когда была допущена ошибка в реквизитах. Ошибиться можете и Вы так и сотрудник банка. Очень часто ошибки допускают при написании ОКТМО и КБК. Сегодня я расскажу Вам что делать, если Вы столкнулись с такой неприятностью. Решить данную проблему нам поможем заявление об уточнении платежа.

Проверяем ОКТМО и КБК

Если Вам все-таки пришло извещение о том, что Вы вовремя не оплатили какой-то платёж, не стоит сразу бежать к банкомату и оплачивать. Если письмо уже пришло, то и недоимка уже есть. Поэтому без паники и суеты. Начинаем разбираться. Ищем свои квитанции об уплате налога или еще какого-то платежа и внимательно проверяем все реквизиты, указанные в квитанции об оплате. Если Вы не знаете ОКТМО или КБК своей налоговой инспекции или отделения ПФР, ФСС, то интернет Вам поможет найти данные реквизиты. Нашли? Сверяемся! Все должно быть точь-в-точь, до единой цифры. Если Вы ошиблись хотя бы в одной цифре, то компьютер не увидит Вашего платежа и автоматически распечатает Вам квитанцию о недоимке. Ошибок быть не должно! Если Вы все указали верно, то тут или банк не перечислил деньги или инспекция их не видит. В этом случае все просто. Берем квитанции и идем в ФНС, ФСС, ПФР и показываем им, что Вы все сделали вовремя и как надо. Вопрос должен быть закрыт.

Ошиблись в ОКТМО или КБК в платежке

Теперь рассмотрим второй вариант. Вы проверили все реквизиты в квитанции и нашли ошибку. Не важно, допустили эту ошибку Вы или девочка в банке, деньги ушли не туда. Идти разбираться в банк и на всех там ругаться смысла нет. Просто нужно написать заявление в наш контролирующий орган о том, что произошла небольшая ошибка. Давайте рассмотрим подробнее, как составить такое заявление.

Заявления я составляю для своей налоговой. Вы соответственно будете писать все реквизиты свои. Так же укажите свои: название организации, ФИО, название инспекции, фамилию начальника инспекции (в интернете можно поискать), свои реквизиты и даты из квитанций.
В пенсионный фонд и ФСС заявления будут аналогичные. Только в ПФР и ФСС не пишите строку: на основании п. 7 ст. 45 НК РФ прошу внести соответствующие изменения. Все остальное писать по аналогии.

Заявление об уточнении платежа. КБК

В экономической жизни нередко случается, что организации и предприниматели исполняют обязанность по перечислению бюджетных платежей в большем объеме, чем того требует действующее законодательство. Образуется переплата в казну, дающая право действовать двумя способами: возвратить образовавшийся избыток или написать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога и направить его на погашение недоимок по предстоящим обязательствам. Второй вариант прост в исполнении и удобен для хозяйствующих субъектов, поэтому часто предпочтение отдается именно ему.

В каких случаях можно провести зачет?

Прежде чем предпринимать активные действия, следует разобраться, как образовалась переплата в бюджет. Возможно два варианта:

Фискальный орган выставил неверное требование, а налогоплательщик, не разобравшись в ситуации, оплатил его. Такой налог называется излишне взысканным. Ситуация не оставляет хозяйствующему субъекту права написать заявление на зачет налога, перечисленные средства можно только вернуть из бюджета. Дополнительно налоговики переводят фирме проценты за период с даты взыскания по день возврата. Это «расплата» за ошибку.

2. Неточность, допущенная налогоплательщиком

Переплата может образоваться из-за неправильного расчета, указания неверных реквизитов в платежном поручении, неточности в налоговой декларации. Юридическое лицо вправе выбирать: возвращать излишние перечисления или направить на погашение предстоящих бюджетных платежей.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога предполагает указание бюджетного платежа, в счет которого будет направлен образовавшийся избыток. Законодательство ограничивает компанию в выборе: переплату по налогам можно направить в погашение обязательства перед бюджетом аналогичного уровня. Например, избытком налога на прибыль можно «погасить» НДС, потому что это федеральные налоги, но нельзя – налог на землю.

Если компания перечисляет платежи в бюджет за третьих лиц, выступая в роли агента, например, по НДФЛ, образовавшийся избыток нельзя пустить на погашение собственных обязательств организации перед госказной.

Зачет налогов между КБК: заявление 2017

Для оформления заявления необходимо пользоваться обновленным бланком, введенным Приказом ФНС №ММВ-7-8/454, датированным 2017 годом. Последняя версия отличается от предыдущих тем, что она подходит для организаций, проводящих возмещение НДС. Это не считается переплатой налога в строгом смысле: право на возврат имеют компании, у которых по итогам периода входящий НДС превысил исходящий.

Еще одно новшество – появление в заявлении о зачете налога дополнительной графы – должности и ФИО лица, подписавшего документ. Если он подается на бумажном носителе, в поле прописываются данные руководителя организации или иного лица, действующего по доверенности, если отправляется в электронном виде – сведения о представителе фирмы, на которого оформлена электронно-цифровая подпись.

В остальном форма заявления о зачете переплаты по налогу аналогична предыдущим вариантам. В ней указывается следующая информация:

• наименование отделения налоговой инспекции, куда представляется документ;
• название организации-заявителя;
• ФИО представителя организации;
• ИНН, КПП компании-заявителя, ее юридический адрес;
• № статьи НК РФ, дающей право на переброску излишка (например, 78, 79, 176 и т.д.);
• вид налога, по которому образовалась переплата, КБК, ОКТМО;
• налоговый период, когда возник излишек;
• наименование налога, КБК, ОТКМО, в погашение недоимок по которому будет направлена переплаченная сумма;
• дата заполнения документа, подпись.

Заявление о зачете излишне уплаченного налога можно подавать в течение трех лет с момента совершения избыточных перечислений. Если дата «дедлайна» попадает на праздничное или нерабочее число, крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день.

Важно ! Специалисты рекомендуют регулярно проводить сверки с бюджетом, чтобы не пропустить срок возврата средств. По истечении трех лет доказывать свою правоту придется в суде, а арбитражная практика не всегда на стороне компаний.

Заявление в налоговую о зачете переплаты, образец которого представлен на сайтах информационно-правовых систем, можно подавать в фискальные органы в письменном виде (нужен личный визит в ИФНС гендиректора или доверенного лица), по Почте России (заказным письмом) или посредством ТКС (документ подписывается ЭЦП).

Возможна ситуация, что образовавшуюся переплату в бюджет обнаружит не сам налогоплательщик, а фискальные органы. Законодательство обязывает их в 10-дневный срок уведомить об этом компанию или ИП.

Как происходит зачет налогов?

Получив заявление о зачете переплаты по налогам, бланк которого соответствует всем требованиям законодательства, налоговики обязаны начать его рассмотрение. Им дается пять дней, чтобы дать обратившейся организации письменный положительный или отрицательный ответ, еще пять дней – чтобы начать процедуру зачета средств.

При положительном решении информация о необходимости зачета передается в Федеральное Казначейство. Всего на процедуру переброски от момента получения обращения налогоплательщика до даты зачисления средств на верный КБК дается один месяц.

Если зачет налогов между КБК заявление вызывает у налоговиков вопросы, они вправе инициировать дополнительные процедуры:

• сверку данных учета – до 15 рабочих дней;
• камеральную проверку (до трех месяцев) – если излишек образовался в результате подачи уточняющей декларации к уменьшению.

Специалисты рекомендуют подавать заявление на зачет налога заранее: процедура требует времени, за которое по бюджетному обязательству, на которое вы хотите перенести излишек, может образоваться просрочка, что грозит пенями и штрафами.

Важно учитывать, что при наличии недоимок по другим бюджетным обязательствам образовавшийся излишек будет направлен на их погашение. Заявление на зачет переплаты по налогу будет действовать только по отношению к сумме, оставшейся после проведения этой операции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Образец заявления о возврате и зачете налога

Новые формы заявлений о зачете и возврате налогов и взносов

С 31 марта 2017 г. заявления о возврате и зачете излишне уплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов нужно будет подавать по новым формам, утвержденным приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/

Новая форма заявления о возврате налогов и страховых взносов состоит из трех страниц (заявление о зачете - из двух страниц). Бланки напоминают машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.

Помимо ФИО, ИНН и адреса индивидуального предпринимателя (или обычного гражданина) нужно будет дополнительно указывать паспортные данные. Если заявление подается от имени организации, то указываются ее реквизиты, а также ФИО руководителя юридического лица или представителя налогоплательщика.

Кроме заявления о зачете и возврате приказом утверждены еще 9 форм документов:

• решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
• решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
• сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Заявление о зачете налога

Согласно статьи 78 НК РФ суммы уплаченного излишне налога, пени, авансового платежа, штрафа и других сборов возможно зачесть в счет будущих платежей по такому или другим налогам, а также применять для погашения недоимки по прочим обязательным отчислениям, штрафам и пеням за налоговые правонарушения. Данные выплаты также можно просто возвратить налогоплательщику.

Налоговая служба обязуется за 10 дней от дня обнаружения налогоплательщика уведомить о всех фактах и сумме лишней уплаты сборов и налогов. В таких случаях проводят иногда совместную сверку расчетов по сборам, налогам, штрафам и пеням.

Чтобы сделать зачет излишне уплаченной суммы налога, как например с зачетом минимального налога при УСН, налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган заявление на зачет налога. Такое заявление составляют в произвольной форме. Но здесь предлагается скачать бланк заявления о зачете налога, рекомендуемый федеральной налоговой службой ФНС РФ

Заявление налогового зачета примут, когда зачитываемая сумма направлена в тот же бюджет, куда сделана выплата. Время действия обращения о зачете - не больше трех лет от дня уплаты данной суммы.

Необходимо в заявлении указать:

• ИНН заявителя,
• сумму уплаченного излишне налога;
• тип налога, по которому необходимо осуществить зачет.

Кроме заявления на зачет налога, необходимо предоставить платежные документы, которые свидетельствуют об излишней уплате, акт сверки, уточненную декларацию.

По сути дела заявление на зачет налога — это официальное обращение налогоплательщика в налоговую службу Российской Федерации в отношении зачета налога. Заявление на зачет, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявление на зачет налога подается в письменной форме, которые утверждены ФНС РФ и скачать их можно по ссылкам ниже. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.

Скачать формы заявлений в формате пдф и эксел

Скачать форму заявления о возврате

Скачать форму заявления о зачете

суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 9 (формат pdf) ;

Какие банковские реквизиты нужно указать в заявлении на возврат излишне уплаченного НДФЛ

Заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц должно содержать ряд банковских реквизитов, необходимых для перевода денежных средств получателю. ФНС России в письме от 25.04.16 № БС-3-11/ напомнила эти реквизиты.

Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) любого налога (сбора, пени, штрафа) утверждена приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/ . В ней предусмотрены поля для отражения сведений о банке получателя платежа. В частности, к ним относятся: наименование банка, БИК, ИНН/КПП и корреспондентский счет банка (кредитной организации). Эти же реквизиты есть и в форме платежного поручения, которое налоговики будут заполнять для перечисления излишне уплаченной суммы НДФЛ получателю.

Поэтому в ФНС отмечают, что все перечисленные выше реквизиты необходимо в обязательном порядке указать в заявлении на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.

Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа

УТОЧНЕНИЕ ПЛАТЕЖА в налоговую, бланк заявления, образец

В случае неправильного указания в платежке по налогам КБК налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа. При этом указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее письмо, заявление. Об этом сообщила ФНС России в письме от 10.10.16 № СА-4-7/19125 .

Итак, если при налоговом платеже или уплате страховых взносов в платежном поручении есть ошибка в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП, организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее письмо уточнение. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленные в соответствии с п. 2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» (утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/), уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу.

В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций в этом случае не избежать. Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.

Уточнить ОКТМО возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.

В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных. Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.

Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.

Решение об уточнении платежа налоговая инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получит заявление от организации (письмо Минфина России от 31 июля 2008 № 03-02-07/1-324). О принятом решении инспекторы уведомят плательщика в течение следующих пяти дней. После принятия решения об уточнении платежа инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.

Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Обязательные реквизиты в Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую

В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.

Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка? В этом случае не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
2. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.

Заявления об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк в формате Word ворд

Решение об уточнении налогового платежа инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. После принятия решения об уточнении платежа налоговая инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45, пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324

Перечень ошибок, которые можно исправить, ограничен. Организация может уточнить:

• основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
• принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
  налоговый период – поле 107 платежного поручения;
• статус плательщика. Например, заменить значение 01 (налогоплательщик) в поле 101 платежного поручения значением 02 (налоговый агент);
• ИНН, КПП плательщика и получателя.

Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. К заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет. Все подписи в документе нужно расшифровать (ГОСТ Р 6.30-2003)

Когда уточнить платеж нельзя

Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

• в банк – если платеж не исполнен;
• в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет казначейства региона не попали.

В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет казначейства в другом регионе. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

Зачет сумма одного налога за счет другого возможен на основании заявления о зачете излишне уплаченных сумм налогов. Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) утверждена приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/

ИП-навигатор по налогам. Зачет и возврат переплаты по налогам (штрафам, пеням)

зачет и возврат излишне уплаченного или взысканного налога, сбора, штрафа, пени заявление на возврат переплаты по налогу форма, образец, бланк письмо в налоговую о зачете переплаты налогов, штрафов, пеней

В целом план действий несложный: обнаружили ⇒ выбрали: возврат или зачет ⇒ подали заявление в налоговую ⇒ получили возврат или зачет переплаты.

БЛАНКИ И ФОРМЫ по теме

Итак, переплата по налогу: как вернуть? – читайте ниже во всех подробностях и с иллюстрациями . (в статье в основном говорится о переплате по «налогу», но все изложенное верно также и для штрафов и пеней по налогам – прим. редакции )

style=»display:block»
data-ad-client=»ca-pub-6278160391685287″
data-ad-slot=»4492832848″
data-ad-format=»auto»>

Что делать, если образовалась переплата по налогу?

Переплата по налогу может возникнуть в двух случаях:

• вы ошиблись – это излишне уплаченный налог;
• ошибся налоговый орган – это излишне взысканный налог.

Во втором случае – сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с процентами (со дня, следующего за взысканием по день возврата или зачета по ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в этот период).

Отличительный критерий – основание перечисления в бюджет.

Излишне уплаченный налог образуется, если вы уплатили сумму больше, чем полагается по закону. Причины могут быть разные, например:

• предприниматель сам (без «помощи» налоговиков) неверно рассчитал сумму налога;
• ошибка в платежке (неверная сумма, неверные реквизиты, повторный платеж и т.д.);
• изменение налогового режима (например, в середине года утеряно право на применение УСН, а авансовые платежи уже прошли), изменение законодательства;
• по итогам года итоговая сумм налога меньше произведенных авансовых платежей.

Общее основание у этих причин – переплата сделана предпринимателем без участия налогового органа. Если налоговики вынесли решение, выставили требование, а вы его оплатили, пусть и добровольно, – это уже излишне взысканный налог.

Излишне взысканный налог – в бюджет перечислено больше, чем требует законодательство, и к этому привели действия налогового органа. Например:

• инспекция доначислила налоги, а предприниматель их оспорил в суде, но на момент решения суда деньги уже перечислены в бюджет;
• налоговый орган начислил налог, штраф, пени, отразил это в решении по итогам налоговой проверки и (или) в требовании, суммы перечислены в бюджет, после чего выявлены ошибки. При этом неважно, предприниматель добровольно уплатил лишние суммы, или они были взысканы принудительно, важно, что основанием были «расчеты» ФНС;
• налоговики выявили переплату по налогу и самостоятельно провели зачет в счет недоимки, впоследствии выяснилось, что переплата была, а вот долги, в погашении которых зачтена переплата, начислены ошибочно (неправомерный зачет с даты его проведения можно считать излишне взысканной суммой).

Образовавшуюся переплату можно:

1. зачесть в счет имеющейся задолженности по налогам (штрафам, пеням);
2. зачесть в счет предстоящих платежей;
3. вернуть на расчетный счет.

Процедура «зачета» переплаты более проста, чем возврат, как правило, на зачет налоговые органы идут охотнее. Но зачет возможен только между налогами одного уровня (см. следующий пункт темы).

Если есть задолженность по налогам (пеням, штрафам), которую можно зачесть, – сначала будет проведен зачет в счет их погашения, оставшейся суммой можно распорядиться по своему усмотрению.

При наличии долгов, возможных к зачету, налоговики могут и самостоятельно направить образовавшуюся переплату на погашение задолженности, без вашего заявления, известив вас «по факту». Но такую самостоятельность они проявляют не всегда. Поэтому можно не ждать ФНС и проявить инициативу: быстрее пройдет зачет – меньше пени.

Если переплата является излишне взысканной суммой, долги по налогам отсутствуют, и вы хотите зачесть суммы в счет будущих платежей – может возникнуть вопрос, поскольку в Налоговом кодексе нет прямого указания на возможность такого зачета (прописано только про возврат таких сумм). Утвержденные формы заявлений для такой «опции» требуют незначительной корректировки. Однако налоговые органы могут на это пойти (внутренние регламенты им позволяют подобный зачет). Но лучше все-таки предварительно проконсультироваться в инспекции.

Для возврата или зачета переплат по налогам необходимо направить в ФНС заявление. Формы заявлений утверждены Приказом № ММВ-7-8/09 (см. далее).

Между какими налогами можно провести зачет?

Все налоги делятся на группы (виды): федеральные, региональные и местные. Такое распределение устанавливает Налоговый кодекс (ст. 12 – 15).

Федеральные налоги и сборы:

• налоги в рамках специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент)
• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• государственная пошлина.

• налог на имущество организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.

Местные налоги и сборы:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

Зачет переплаты можно провести только между налогами одной группы (вида), вне зависимости от того, в какой бюджет идут поступления и по какому КБК (коду бюджетной классификации).

Кроме того, предприниматель может выступать налоговым агентом: например, перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы своих сотрудников. Проводить зачет между налогами, по которым ИП выступает налоговым агентом, и налогами, по которым ИП является налогоплательщиком, также нельзя.

Заявление на зачет излишне уплаченного или взысканного налога (форма / бланк, образец)

Прил. № 9 к Приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/ : открыть для просмотра или скачать для заполнения (doc, 32КБ).

Заявление о возврате излишне уплаченного или взысканного налога (форма / бланк, образец)

Прил. № 8 к Приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/ : открыть для просмотра или скачать для заполнения (doc, 34КБ).

Посмотреть образец заполнения с комментариями.

Куда обращаться для зачета или возврата сумм налогов, пеней, штрафов?

По общему правилу необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации (т.е. по месту учета).

Если предприниматель зарегистрирован в нескольких налоговых инспекциях (по месту ведения бизнеса, по месту нахождения недвижимости), заявление лучше направить в налоговый орган, где выявлена переплата, – такого мнения придерживается Минфин. Хотя ФНС в ряде случаев считает, что налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать, в какую налоговую инспекцию ему удобнее обратиться.

Если ошибка обнаружена после смены налоговой, все заявления подаются по месту текущего налогового учета.

Некоторая путаница может возникнуть, если была смена налоговой в тот период, когда вопрос с зачетом / возвратом был «в процессе». Например, предприниматель подал заявление и сменил ФНС до вынесения решения налоговой. В такой ситуации налоговый орган по старому месту регистрации должен завершить вопрос, – это не прописано в НК РФ, но следует из судебной практики.

Если решение налоговый орган по «старой» регистрации вынес, а предприниматель оспорил его в суде, суд может обязать исполнить обязательства по возврату / зачету налоговую инспекцию, как по старому, так и по новому месту регистрации (с точки зрения суда, налоговые органы – это централизованная система).

Вернуть / зачесть переплату можно и в судебном порядке.

При этом для излишне уплаченных сумм обязательно обратиться сначала в налоговый орган, если получен отказ или решение не получено вообще – необходимо обратиться с жалобой в вышестоящий орган и только после этого – в суд.

По поводу излишне взысканных налогов можно обращаться напрямую в суд, но можно также направить сначала заявление в ФНС.

В какой срок нужно подать заявление о зачете или возврате переплаты по налогу?

Излишне уплаченный налог

Срок обращения в налоговый орган – 3 года. В общем случае начало исчисления срока идет с момента уплаты.

• Если переплата образовалась при перечислении авансовых платежей (то есть по итогам года сумм налога оказалась меньше, чем уже перечисленные авансовые платежи), то начало трехлетнего срока идет с даты подачи годовой декларации. Или с установленной законом даты подачи декларации, если декларация подана с опозданием.
• Если налог уплачивался частями (несколькими платежами) и образовалась переплата, срок исчисляется для каждого платежа отдельно.

Правила исчисления срока:

• срок истекает в соответствующие число и месяц последнего года срока (т.е. то же число того же месяца через три года);
• если дата окончания срока выпадает на выходной или праздничный день, окончание срока переносится на следующий за ним рабочий день.

Например: ошибочный платеж произведен 28 октября 2014 года, поскольку 28 октября 2017 года – суббота, то обратиться за возвратом (зачетом) переплаты необходимо по 30 октября 2017 года включительно.

Срок обращения в суд при оспаривании решения налоговиков – 3 месяца со дня, когда налоговый орган отказал в зачете (возврате) либо не вынес решение о зачете (возврате) в установленный Налоговым кодексом срок (это 10 рабочих дней).

В суд можно также обратиться с материальным требованием о зачете или возврате излишне уплаченных налогов, т.е. подать в суд заявление не об обжаловании решения налогового органа, а о возврате (зачете) излишне уплаченной суммы налога. В этом случае действует общий срок исковой давности – 3 года. Грань тут тонкая, юридическая: если у вас именно такой случай – обратитесь к юристу.

Излишне взысканный налог

Срок обращения в налоговый орган – 1 месяц со дня, когда вы узнали о взыскании, или когда вступил в силу судебный акт о неправомерном взыскании налога.

Срок обращения в суд – 3 года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о взыскании излишних платежей.

P.S. Все сделали и ждете возврат или зачет? Наберитесь терпения.

В какой срок инспекция вернет (зачтет) переплату по налогам?

Принять решение о зачете либо возврате сумм налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней после получения от вас заявления. О своем решении налоговики должны уведомить в течение 5 рабочих дней после его принятия.

При положительном решении проводится:

• зачет – в течение 10 рабочих дней;
• возврат – в течение одного месяца.

Срок в общем случае считается от даты получения ФНС заявления налогоплательщика.

Но. Если переплата выявлена предпринимателем, налоговый орган вправе поверить не сразу и инициировать дополнительные процедуры:

• провести сверку налоговых платежей – не более 15 рабочих дней (если нет расхождений – 10 рабочих дней);
• провести камеральную проверку (если наличие переплаты следует из декларации, например, годовой или уточняющей) – не более 3 месяцев.

И уже по окончании данных процедур идет отсчет срока для принятия решения ФНС и проведения зачета и возврата переплаты, т.е. плюс 10 рабочих дней для зачета или плюс месяц для возврата средств.

xn—-7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai

Популярное:

• Основное содержание закона о наследстве Закон о наследстве регулирует особую процедуру, которая обусловливает переход прав и обязанностей, а также имущества умершего гражданина его родственникам или иным лицам, в том числе […]
• Если не устраивает заведующая детским садом … Вопрос: Добрый день! Г. Калининград. Скажите, пожалуйста, если родителей полностью не устраивает заведующая детским садом, могут ли они требовать от начальника управления образования […]
• Как составляется заявление иностранного гражданина или лица без гражданства о регистрации по месту жительства Житель другого государства, прибывший в РФ, должен подать в миграционную службу заявление иностранного гражданина или […]
• Суд по автокредиту – советы адвоката Если вы берете целевой кредит на покупку автомобиля, то купленная вами машина будет оформлена как залог. Грубо говоря, в случае невыплаты автокредита банк имеет право забрать у вас автомобиль […]
• Президент РФ отменил обязательную установку счетчиков на газ Президент Владимир Путин подписал закон, который вносит поправку в закон № 261-ФЗ "Об энергосбережении. " и отменяет обязательную установку газовых счетчиков в […]
• ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 27 декабря 2013 График выплаты пенсий, ЕДВ и иных социальных выплат за январь 2014 года […]
• Как унаследовать средства пенсионных накоплений наследодателя? Наследодатель при жизни вправе в любое время подать заявление в территориальный орган ПФР и определить конкретных лиц (правопреемников) и доли средств, которые […]
• Понятие и основные признаки права собственности на природные объекты и ресурсы. ГК, Статья 209. Содержание права собственности. Право владения означает закрепленную законом возможность фактичес­кого обладания природным объектом, […]

Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой – неизбежная часть процедуры по исправлению ошибки в работе бухгалтера при перечислении налоговой или иной выплаты в государственный бюджет.

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:

КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.

Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило. В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

Что сделать для исправления КБК

Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике.

К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог.

Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

Особенности документа и общие моменты

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.

Первым делом скажем о том, что вносить в бланк сведения можно как в компьютере, так и от руки. Если выбран второй вариант, то надо следить за тем, чтобы в документе не было неточностей, ошибок и правок. Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр.

Заявление должно быть подписано заявителем или его законным представителем – руководителем организации или иным лицом, уполномоченным действовать от его имени.

Удостоверять документ при помощи штампа или печати нужно только тогда, когда такое условие прописано в учетных документах предприятия.

Бланк следует оформлять в двух одинаковых экземплярах ,

• один из которых надо передать инспектору налоговой службы,
• второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.

Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи.

Образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой

Сначала в бланк вписываются:

• адресат, т.е. название и номер налогового органа, в который будет подано заявление;
• реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.

Затем в основном разделе указываются:

• номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
• налог, по которому произошла неверная оплата;
• номер КБК;
• сумма (цифрами и прописью);
• новое назначение платежа (по необходимости);
• новый КБК.

В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.

Как переслать заявление в налоговую

Довести до налоговой службы заявление можно несколькими путями:

• наиболее надежный и доступный– добраться до территориальной инспекции и отдать заявление инспектору лично;
• можно передать заявление с представителем, на руках у которого будет заверенная должным образом доверенность;
• отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении;
• через электронные средства связи, но только если у организации есть официальная электронная цифровая подпись.

Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст. 78 НК РФ).

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме (Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/).

В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Приведенный нами образец актуален и для 2018 года.

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

• руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
• переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
• направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога оформляется по специальной форме. Как его заполнить и как осуществляется зачет, узнайте из нашего материала.

Какой нормой НК разрешен зачет и между какими КБК он возможен в 2017 году?

Правила осуществления зачета переплаченных налогов описаны в ст. 78 НК РФ.

Откуда берется переплата и как ее выявляют, узнайте здесь.

По закону разрешено зачитывать налоги одного вида (при этом КБК и вид бюджета - получателя налоговых платежей роли не играют):

• переплату по федеральному налогу (прибыль, НДС и др.) - в счет уплаты любого федерального налога;
• переплату по региональному налогу (имущество, транспорт и др.) - в счет уплаты любого регионального налога;
• переплату по местному налогу (например, земельному) - в счет уплаты этого налога.

Использовать зачетную процедуру возможно также в отношении переплаченных страховых взносов. С 2017 года допускается проводить зачет только внутри страхвзносов одного вида (например, переплату по взносам в ПФР разрешается зачитывать только в счет предстоящих платежей по ним же).

Чтобы провести зачет, вам необходимо позаботиться о направлении контролерам заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

Заявление о зачете: форма и образец

Переплаченную в бюджет сумму может найти сам налогоплательщик или надзорный орган. Если первыми ее нашли контролеры, они вам обязаны об этом сообщить письменно в течение 10 дней со дня установления факта переплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Если же переплаченную сумму вы нашли самостоятельно, для проведения зачета нужно отправить налоговикам заявление.

Видеопособие по общим правилам оформления заявления находится здесь.

Ниже представлен образец заполнения заявления.