Возмещение за протезирование пенсионерам. Доступен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам? Какие документы нужны и как получить льготы

Основные виды налоговых вычетов, на которые пенсионеры имеют право:

Справка. Сумма налогового вычета не является суммой возврата. Возврат – это 13 % от суммы налогового вычета.

Два способа возврата:

1. через работодателя, если пенсионер официально трудоустроен;
2. при обращении в налоговую инспекцию.

При этом:

• если возврат происходит через работодателя, то в таком случае уменьшается налогооблагаемая база и пенсионер платит меньший налог в бюджет;
• при обращении в налоговую инспекцию сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет пенсионера.

Как получить компенсацию за медицинские услуги?

Граждане России имеют право получения , в том числе зубов . Применение налоговых выплат регулируется Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001г , которое состоит из трех разделов:

1. о платных медицинских услугах;
2. о видах дорогостоящего лечения;
3. перечня лекарственных средств и препаратов.

Для получения налогоплательщиком возврата части потраченных денег на лечение и протезирование зубов требуется:

• осуществление в период оказания медицинской услуги перечислений в бюджет 13% от его доходов;
• лечение зубов должно быть оплачено самостоятельно (допускается оплата за лечение супруга, несовершеннолетних детей и родителей).

Внимание! Каждый гражданин, обратившись в бухгалтерию предприятия, где трудится, или в налоговую инспекцию без труда реализует свое право на возврат части произведенных расходов на стоматологические услуги (лечение, протезирование).

Когда на такой социальный вычет претендует пенсионер, есть некоторые особенности, связанные с его статусом – является он работающим или неработающим пенсионером.

Для трудоустроенных

Можно обратиться в бухгалтерию или сразу в налоговую инспекцию. Следует иметь в виду:

1. трудоустройство должно быть официальным, при котором осуществляется перечисление в бюджет НДФЛ;
2. в декларации для налоговой указывается налогооблагаемый доход, без пенсии;
3. сумма возврата не может быть больше уплаченного за год НДФЛ.

Для недавно уволившихся

• если в том периоде, когда была оказана платная медицинская помощь, пенсионер работал;
• если этот период входит в последние три года с момента увольнения.

Если человек давно не работает

Не имея отчислений в бюджет неработающим пенсионерам, казалось бы, и возвращать нечего. Но все же есть вероятность получения вычета и для этой категории пенсионеров, например, в случаях :

1. если неработающий пенсионер платит налог с доходов от официально оформленной сдачи жилья в аренду, продажи автомобиля или недвижимости;
2. если договор со стоматологической клиникой заключит ближайший работающий родственник (супруг, сын или дочь), которому и будет оформлена компенсация за протезирование или лечени зубове.

Подробно о том, как оформить налоговый вычет за лечение неработающим пенсионерам и что для этого нужно, мы рассказывали в .

Сколько вернут?

Допустимая сумма налогового вычета на лечение составляет 120 тыс.руб. и лимит возврата равен 15 600 рублей (13% от 120 тыс. руб.).

При этом можно учитывать расходы на медицинскую помощь не только для себя, но и для ближайших родственников (супруг, несовершеннолетние дети, родители).

Что важно знать:

• потратив на лечение зубов больше 120 тыс.руб. вернуть получится все равно лишь 15 600 рублей (поскольку в соответствии с указанным выше по тексту постановлением, регулирующим налоговые вычеты, стоматологическое лечение не входит в список дорогостоящих, сумма возврата считается от 120 тыс.руб., а не от всей суммы понесенных расходов – то есть только 15600 рублей);
• сумма возврата налога не может превышать сумму, перечисленную в бюджет в течении года (то есть, если удержанная сумма налога за год всего, например, 10300 рублей, то и вернуть можно будет лишь эту сумму, даже если начисленный возврат будет больше).

Подробная инструкция, как добиться компенсации

Для частичного возмещения расходов на лечение зубов следует:

1. соблюсти срок подачи документов;
2. осуществить сбор документов;
3. оформить заявление;
4. обратиться в налоговую службу.

Важно. Работающие пенсионеры могут обратиться и в бухгалтерию своего работодателя. При этом им не будет перечисления на банковский счет, а на некоторое время прекратится удержание налога.

Больше о том, как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение, читайте .

Срок подачи документов

• в течении всего следующего года за тем, когда было оплачено лечение;
• или в течении трех лет после оплаты, но лучше срок не затягивать.

Какие требуются бумаги?

Основной пакет:

1. декларация 3-НДФЛ;
2. справка 2-НДФЛ (если имеется);
3. копия лицензии медицинской клиники, с которым заключен договор на оказание услуг;
4. договор на предоставление медицинских услуг;
5. справки, квитанции, чеки, подтверждающие расходы на оплату услуг, лекарства, препаратов;
6. рецепт на лекарства (должен быть с печатью «Для налоговых органов РФ»).

Дополнительно для подтверждения родства

• свидетельство о браке при лечении супруга(и);
• свидетельство о рождении ребенка при его лечении;
• свидетельство о рождении того, кто подает декларацию при лечении родителей;
• ее свидетельство о браке, если фамилия поменялась.

Как составить просьбу?

Заявление на налоговый вычет из суммы за лечение зубов допускается написать вручную или распечатать на компьютере , в нем должны быть следующие данные:

1. наименование налоговой инспекции;
2. ФИО заявителя;
3. адрес регистрации места жительства;
4. ИНН заявителя;
5. описание ситуации, когда у заявителя возникло право на выплату налогового вычета в результате расходов при лечении зубов, приобретении лекарств или протезировании;
6. сумма, подлежащая выплате;
7. реквизиты банковского счета;
8. перечень всех прилагаемых к заявлению документов;
9. личная подпись и дата составления заявления.

Почему могут отказать?

Если в налоговую представлены все подтверждающие расходы документы, то причинами отказа в выплате налога могут быть только такие моменты:

1. оплаченные медицинские услуги, приобретенные лекарства, использованные медикаменты не входят в списки, утвержденные специальным постановлением, упомянутом выше по тексту;
2. у медицинского учреждения нет лицензии;
3. не было перечислений налога в последние три года.

По налоговому законодательству имеют такое же право на выплаты по налоговым вычетам, как и другие граждане. Несмотря на то, что главным условием таких выплат является наличие налогооблагаемого дохода, не у всех пенсионеров имеющегося, все же есть возможность этим правом воспользоваться.

Платная медицина давно стала обычным явлением. Она ложится на пенсионеров тяжелым бременем. По Налоговому Кодексу часть этих расходов при желании возвращается благодаря вычету, как со своих доходов, так и с доходов самых близких людей – детей, супругов. Такая льгота допускает возврат 13 процентов денег, потраченных на восстановление здоровья. Это позволяет частично возместить расходы и вернуть деньги, к примеру, за операцию или протезирование зубов.

Как же пенсионеру получить налоговый вычет за лечение?

Чтобы воспользоваться этим послаблением, препараты и врачебные манипуляции должны состоять в перечне согласно Постановлению Российской Федерации, за номером 201, зарегистрированному 19 марта 2001 года. Для обычного лечения социальный вычет не превышает 120 000 рублей, при этом возврат будет в пределах 15 600. Для лечения, которое по списку признано дорогостоящим, вычет не лимитирован. Признаки такого лечения также обозначены в вышеуказанном Постановлении.

Чтобы не копаться в этих перечнях в поисках того, какое лечение вы получили – маленькая подсказка. В справке об оплате лечения для налоговой указан код оказанной услуги. Если прочтёте цифру 1 – значит проведено обычное лечение, цифра 2 означает, что оно было дорогостоящим.

Положена липенсионеру эта льгота? Да, но для этого он должен:

1. Продолжать работать по трудовому договору.
2. Иметь прочие источники доходов:

• от сдачи жилья или автомобиля в аренду,
• с продажи квартиры или дома, бывших во владении меньше 5 лет,
• с реализации автомобиля, бывшего с собственности меньше 3 лет,

И, конечно, с этих доходов заплатить подоходный налог.

Неработающему пенсионеру можно воспользоваться возвратом? Тоже можно, если:

• У него продолжает работать жена (муж) и (или) трудоустроены дети. При этом они имеют официальный заработок в том отчетном периоде (году), когда пенсионер лечился платно.

• Он трудился в предыдущие годы (не более трех) и в это время оплачивал лечение.

Если сумма расходов была большая, то доходы указанных выше членов семьи можно суммировать, если с них платились налоги. Затраты можно распределить между родственниками в пределах их годовых доходов.

Как получить налоговый вычет за лечение? Смотрите видео-инструкцию:

К примеру:

Пациент Сидоров израсходовал на лечение 400000 рублей. Оно отнесено к дорогостоящему (обследования, операция). Сидоров имеет законное право на возврат 13 процентовзатраченных средствза медицинские услуги и отыграть 52000 деревянных. В том году, когда лечился, он имел доход 120 тыс. рублей. Значит, вернёт 15600 р. Жена заработала 90000 рублей, ей положен возврат 11700 рублей. У сына 190000 – он имеет право на 24700. Всего они получат от государства 52000 рублей.

Здесь был рассмотрен идеальный вариант, когда удалось возместить расходы по максимуму и получить налоговый вычет для пенсионера на лечение в объеме 13 процентов от потраченных. Если они заработали больше, все равно вернут не более, чем 52000 рублей, меньше – получат компенсацию в пределах удержанных налогов. Это произойдет, если сам пациент, его жена и сын представят декларации с приобщением к ним набора документовна его лечение. Для декларации сына квитанции нужно записать на него, а для жены – можно на неё, можно на мужа (пациента).

Возврат денег тем, кому он положен, делается через налоговую инспекцию, а не через соцзащиту.

Как вернуть деньги за лечение пенсионеру?

Что нужно, чтобы возместить расходы на операцию или протезирование зубов? Для этого необходимо:

1. Пролечиться платно в клинике, имеющей лицензию. При этом зачтутся траты:

• На лечение зубов (ортопедические услуги).
• На протезирование(зубопротезные услуги).
• На пребывание в санатории, профилактории.
• На проводимые операции.
• На лекарственные препараты.

1. Подобрать документы:

• Соглашение на оплаченные услуги.
• Бланки строгой отчетности и чеки.
• Справку клиники об оплате предоставленных услуг.
• Подтверждение наличия лицензии – ксерокопию.
• Подтверждение брачных отношений – копию свидетельства о браке.
• Подтверждение родства – копию свидетельство о рождении.
• Справка о доходах с места работы (форма 2-НДФЛ)

1. Сдать в ИФНС декларацию о доходах 3-НДФЛ (можно выслать по почте).
2. Заполнить и завизировать заявление на возврат денег в соответствии с декларацией, обозначив реквизиты для перечисления средств.

Лучше декларацию представить лично, чтобы быть уверенным, что она принята.

На картинке – образец справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы:

Оформляем и сдаем декларацию сами

Большинство людей боятся одного слова «декларация», да еще и 3-НДФЛ. На самом деле ничего сложного в её заполнении нет, навыки бухгалтера совсем необязательны. Представляя декларацию по обычному лечению, заполняем 5 листов:

• Титульный лист (вносится информация с паспорта).
• Раздел 1 (сумма к возврату НДФЛ).
• Раздел 2 (общий доход с листа А минус затраты на лечение с листа Е1).

Облагаемая база умножается на 13%. Полученный налог сравнивается с удержанным согласно справке 2-НДФЛ. Удержали больше – возврат налога по разделу 1. Ну, а если меньше – налог к доплате.

С учетом затрат на лечение всегда выходит возврат, ведь бухгалтер с вашей работы удерживал налог, не принимая во внимание траты на лечение.

• Лист А – информация переносится со справки 2-НДФЛ, наименование организации, ее ИНН, ОКАТО, доход, облагаемый доход (за минусом вычетов на детей), удержанный налог.
• Лист Е1 – сумма затрат по коду 1 Справки из клиники об оплате услуг.

При дорогостоящем лечении (код 2) лист Е1 заменяется на лист Ж2, но суть та же.

В течение 2 -3 месяцев налоговый инспектор будет проводить камеральную проверку документов и информации, изложенной в декларации. После этого по почте придет ответ с решением о возврате средств из бюджета либо отказ с указанием причины. Если все в порядке – деньги в течение месяца поступят на указанный счет или карту.

Как подать декларацию 3-НДФЛ и правильно ее заполнить, рассказывается на картинке:

Если пенсионер официально работает, вычет можно сделать без предоставления декларации. Он получит его через организацию-работодателя. Налог на доходы с него снимать не будут, пока положенный возврат за лечение не будет выбран. Это удобно, поскольку не надо ждать окончания года. Представили все бумаги по лечению и заявление в ИФНС – возмещение средств начнётся, возможно, со следующего месяца. Ведь получать зарплату без удержания подоходного налога любому работнику приятно. Тем более пенсионеру.

Сейчас же налоговое законодательство предполагает возврат НДФЛ в три года, которые предшествуют тому году, в котором получило силу право для пенсионеров на осуществление такой процедуры, как имущественный вычет. Государство установило максимальный размер суммы имущественного вычета для людей, находящихся на пенсии – она составляет 2 миллиона рублей.

Теперь вычеты налогов в виде денежной суммы имеют возможность получать и работающие пенсионеры, что очень удобно.

Права пенсионера

В России известен конкретный размер подоходного налога, ставка которого равна 13%. Кстати, она считается совсем небольшой по сравнению со ставками в других странах. Налоговые вычеты в нашей стране могут получать физические лица, которые приобретают отстроенное жилье или строят его самостоятельно, или участвуют в строительстве, имея в нем свою долю.

Пенсионеры, которые стали собственниками жилого имущества или стали строить свой дом, имеют право на освобождение от налоговых выплат на часть средств, вложенных в данное жилье. Счастливому новоселу нужно будет предоставить в налоговую инспекцию перечень документов, потом он сможет получить выплаты по ставке 13%: от 2 миллионов рублей это 260 тысяч рублей.

Права пенсионеров на данный момент ничем не отличаются от прав граждан РФ, имеющих работу. У пенсионеров с работой появляется два источника, из которых они черпают доходы – это пенсия и заработная плата за вычетом 13%.

Сегодня выплаты имущественного и налогового характера могут получать работающие и неработающие пенсионеры. С 1 января 2012 года внеслись изменения в Налоговый Кодекс по поводу перенесения срока получения выплат.

В них значится информация о том, что пенсионеры, не имеющие никакого дохода, могут перенести остаток выплат, который числится с давних налоговых периодов. Ограничение вносится на периоды – их может быть не более трех, а срок в три года считывается, начиная с предшествующего года, в котором начал образовываться остаток.

Приведем пример. Право на налоговый вычет получило законные основания в 2012 году, но вы захотели им воспользоваться только год спустя – в 2013 году. В таком случае неиспользованный остаток можно перенести с 2009 по 2011 года. Если пенсионер подаст заявку в 2015 году, то остаток перенесется исключительно на 2011 год. К сожалению, в 2016 году право на возмещение остатка вычета уже аннулируется, поэтому тем, кто находится в схожем положении, нужно спешить.

С 1 января 2014 года перенесение остатка стало распространяться на пенсионеров с работой — до этого времени остаток попросту сгорал.

Пенсионеры могут пользоваться еще одним правом: если он (или она) состоит в законном браке и у мужа (или жены) имеются доходы, которые облагаются НДФЛ, то в некоторых случаях имущественные вычеты можно получать через мужа (жену).

Документы

Чтобы осуществить возврат налогового вычета пенсионерам, необходимо собрать перечень документов. Перечислим эти документы:

1. Копия пенсионного свидетельства ().
2. Копия договора приобретения квартиры или дома.
3. Копия договора на кредит (в случае приобретения квартиры в ипотеку).
4. Справки об уплаченных процентах банку, если квартира покупалась в ипотеку.
5. Копия паспорта.
6. Написанное собственноручно заявление для возврата НДФЛ.
7. Справка 3-НДФЛ.
8. Копия документа на оплату квартиры (в случае единовременного платежа за квартиру).
9. Копия документов на право собственности жильем.

Стоит отметить, что для того, чтобы получить налоговый вычет, нет временного ограничения. Это значит, что в налоговый орган по месту жительства можно обратиться в любое время года.

Нюансы при получении налоговых вычетов

Перечислим другие вычеты налогов, которые государство предоставляет пенсионерам.

Стандартный вычет. Сумма зависит от количества детей. Вычета имеет силу до конца месяца, в котором доход пенсионера превысит 280 тысяч рублей (исчисление происходит в нарастающей степени с начала налогового периода);

При перечислении пожертвований. Вычет приравнен к сумме доходов, которые были затрачены на пожертвование, но он не имеет права быть более 25% от суммы дохода, которая была получена в налоговом периоде;

Если оплачивается обучение. Такое право у пенсионера имеется, если он оплачивает свое обучение или обучение своего ребенка, внука. Сумма вычета составляет фактический размер расходов, которые были произведены. Но ограничение все-таки существует: 120 тысяч при оплате за собственное и 50 тысяч при оплате за своих детей;

Возврат налога за лечение пенсионерам. Размер составляет сумму тех затрат, которые были понесены за . Ограничение на налоговый период составляют 120 тысяч рублей, исключение составляет лечение с дорогой стоимостью.

Если оплачивается пенсионный взнос (тут говорится о договоре негосударственного обеспечения пенсионеров) . Сумма тут равна сумме понесенных расходов, но также не более 120 тысяч рублей.

Кому дается профессиональный вычет?

Работающие пенсионеры могут получать еще один вид налогового вычета – профессиональный (по статье 221 Налогового Кодекса).

Данный вычет предоставляется людям:

• предпринимателям – ИП, но не компании (ООО, ОАО);
• ведущим адвокатскую практику;
• которые осуществляют ведение частной практики;
• получающим авторские вознаграждения;
• имеющим дело с гражданско-правовыми договорами и получающими с них доход.

По профессиональному налоговому вычету можно получить такую сумму, которая зависит от числа расходов, которые были затрачены ими на получение дохода во время осуществления своей деятельности.

Как видно из вышесказанного, пенсионеры наделены правом получения таких же вычетов налогов, что и остальные граждане РФ – в случае, если они получают доход, облагаемый налогом 13%. Если данного дохода они не имеют, то есть не имеют работы, то вычеты с имущества предоставляются по особым правилам.

О налоговом вычете пенсионерам смотрите ниже изложенное видео.

Три года назад я вышел на пенсию, а в прошлом году лечился у стоматолога в частной клинике. Потратил 70 с лишним тысяч.

Слышал, что можно оформить налоговый вычет, когда проходишь платное лечение. Расскажите, пожалуйста, подробнее: как это сделать, какие нужны документы. И возможно ли это вообще, если я уже вышел на пенсию?

Виктор К.

Если у вас нет дохода, с которого вы платите НДФЛ , то получить вычет вы не сможете. Пенсия не считается: ее не облагают налогом на доходы физических лиц.

Наталия Челован

Если же вы пенсионер и при этом работаете или, например, у вас есть рента, с которой вы платите налоги, то получить вычет за лечение вы сможете.

Как работает налоговый вычет

Смысл налогового вычета в том, что вы сначала платите налоги, а потом говорите государству, что потратились на что-то важное - здоровье, детей, жилье, - и просите вернуть часть уплаченных налогов. То есть это не какие-то абстрактные деньги государства, а ваши же деньги. Отсюда берутся ограничения суммы вычета.

Обычно максимальная сумма, с которой можно насчитать социальный вычет, - 120 тысяч рублей. В некоторых ситуациях можно вернуть деньги и с большей суммы, но сейчас речь не о них. От этих 120 тысяч считают 13% - то есть в большинстве случаев вы можете вернуть максимум 15 600 рублей от суммы лечения.

При этом если за год вы заплатили в налоговую НДФЛ на меньшую сумму, то вычет ограничат ей. Например, у вас зарплата 9 тысяч в месяц. За год вы заплатили всего 14 040 рублей налогов - значит, и претендовать вы сможете не на 15 600, а на 14 040 рублей.

По этой логике получается, что если вы не платите налогов, то и вычет получать не с чего. Поэтому на него обычно не претендуют категории неработающих граждан: пенсионеры, беременные, студенты и т. д.

Но ситуация меняется, если у вас есть иной источник дохода, с которого вы платите НДФЛ .

Есть источник дохода кроме пенсии

Чтобы его получить, нужно собрать документы, заполнить декларацию и заявление на возврат.

Список документов для налогового вычета на лечение такой:

1. Справка 2-НДФЛ .
2. Справка об оплате медицинских услуг из стоматологической клиники с суммой и кодом лечения.
3. Копия лицензии на медицинскую деятельность.
4. Договор с клиникой.

Так как вы на пенсии, то справки 2-НДФЛ у вас нет. Но для получения вычета у вас должен быть другой доход, за который вы отчитываетесь в налоговой. Допустим, вы сдаете квартиру и платите НДФЛ. Раз так, то в апреле вы подали в налоговую декларацию 3-НДФЛ с доходом за 2017 год, а в июне оплатили налог по этой декларации.

Сейчас, в сентябре, вы вспомнили, что в 2017 году оплатили лечение зубов. Чтобы получить вычет, вам нужно сначала сдать корректировочную декларацию за 2017 год. Для этого заполните ее еще раз: внесите всю информацию из предыдущей декларации, а потом добавьте расходы на лечение. На титульном листе нужно указать номер корректировки «1».

С 70 тысяч получите вычет 9100 рублей. Но, как я писала выше, - всю сумму вычета вы получите в том случае, если доход за 2017 год был 70 тысяч рублей или больше.

Вычет за пенсионера получает сын или дочь

Есть еще один вариант: вычет за вас может получить ваш ребенок, который работает и платит НДФЛ .

В этом случае договор на лечение лучше заключить на его имя, а лечение родителя он должен оплатить за собственный счет. То есть если это оплата по безналу, то лучше, чтобы карта принадлежала ребенку.

К списку документов прибавятся копии документов, которые подтверждают степень родства, - например, свидетельство о рождении. В справке об оплате медицинских услуг должен быть указан ИНН сына или дочери и обязательно - Ф. И. О. родителя, которому оплатили лечение.

Декларацию и заявление - в любом случае - можно заполнить на сайте ФНС . Мы писали про это в статье

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.