Льготы по налогам и основания для их применения устанавливаются налоговым законодательством (ст. 17. НК РФ). Налоговый кодекс РФ вводит и отменяет льготы по федеральным налогам и сборам . По региональным и местным налогам льготы вводятся и отменяются не только НК РФ, но и законами субъектов РФ, а также муниципальными нормативными актами о налогах. Что включает в себя понятие льгот, и какие виды налоговых льгот существуют – об этом наш материал.
Что такое налоговые льготы
Налоговые льготы - это преимущества, которые законодательство предоставляет определенным категориям плательщиков по сравнению с остальными, в том числе и возможность не платить налог вовсе, или платить, но в меньшем размере (ст. 56 НК РФ). Таким образом государство создает более благоприятный налоговый климат для налогоплательщиков.
Имея право на льготу, лицо применять ее не обязано: организации и граждане решают сами, подавать ли документы на льготу, могут совсем отказаться от ее использования, либо приостановить действие льготы на один и более налоговых периодов (п. 2 ст. 56 НК РФ).
Нормы о льготах по налогам индивидуального характера не имеют, что означает – льготы предоставляются не конкретному лицу, а целой категории налогоплательщиков, отвечающей установленным условиям. Льготы по некоторым налогам могут и вовсе отсутствовать, поскольку для установления налога их наличие не является обязательным, то есть налог может «работать» как со льготами, так и без них.
Виды налоговых льгот
НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но в целом их можно распределить на: освобождение от налога, уменьшение налоговой базы и налоговый кредит.
Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:
- налоговые каникулы - освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода (закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ);
- налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку. К примеру, если до 01.01.2017 физлицо не получало от ИФНС уведомлений по налогу на имеющееся у него имущество и не платило налог, то заявив о таком имуществе до 01.01.2017, лицо платит налог с года, когда было сделано заявление, а за более ранние периоды налог с него не взимается;
- полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
- изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
- пониженная ставка налога - позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.
Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:
- налоговые вычеты - исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ (ст. ст. 218-220 НК РФ);
- необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.
Налоговые кредиты:
- инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.
Зачастую к льготам также относят отсрочку или рассрочку уплаты налога, но это скорее послабление, не в полной мере соответствующее понятию и видам налоговых льгот, ведь налоговые обязательства при этом не уменьшаются. Уплата налога лишь переносится на более поздний срок, либо происходит разделение суммы к уплате на несколько частей с установлением срока платежа по каждой из них (ст. 64 НК РФ).
Понятие налоговой льготы раскрывается в НК РФ. Под ней понимается предоставление отдельным категориям налогоплательщиков некоторых преимуществ по сравнению с другими налогоплательщиками. В том числе это может быть возможность уплаты налога в меньшей сумме либо неуплаты налога вообще. При установлении льготы должны быть определены основания ее применения (п. 2 ст. 17 НК РФ).
Льгота не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть категория плательщиков, отвечающих определенным критериям (п. 1 ст. 56 НК РФ).
Налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (п. 1,2 ст. 17 НК РФ). Поэтому налог считается законно установленным, даже если никакие льготы по нему ни для кого из плательщиков не определены.
Применение налоговой льготы не является обязательным для налогоплательщика. Иначе говоря, лицо, которое вправе применять льготу, может отказаться от нее или приостановить ее использование на время - один или несколько налоговых периодов (п. 2 ст. 56 НК РФ).
Виды налоговых льгот
Традиционно выделяют льготы по уровню действия. То есть льготы в отношении:
- федеральных налогов, устанавливаемые НК РФ;
- региональных налогов, устанавливаемые НК РФ и/или региональными законами;
- местных налогов, устанавливаемые НК РФ и/или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 2 ст. 56 НК РФ).
Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать. Вместе с тем льготы, установленные НК РФ:
- применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования не нужно (Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11);
- не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).
Налоговые льготы могут быть предоставлены в разной форме:
- освобождения от уплаты налога для определенных налогоплательщиков. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ , п. 14 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33);
- уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей - плательщики транспортного налога могут уменьшить его на сумму платежей, уплаченных в
Налоговые льготы представляют собой право налогоплательщика по тем или иным причинам, прописанным в законодательстве, не уплачивать определенный или же уплачивать, но в сокращенном размере.
Налоговые льготы — это право человека
- Не облагаются налогом специальные легковые автомобили, имеющие спецоборудование для инвалидов, а также автомобили, официально полученные в органах социальной защиты.
- Транспорт, зарегистрированный на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также Героев Социалистического Труда.
- Автомобили и прочие транспортные средства, зарегистрированные на лиц, получивших большую дозу облучения, прочие травмы или ставшие инвалидами в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
- Автомобили и другие транспортные средства ветеранов Великой Отечественной войны, при условии, что мощность их транспортного средства не должна превышать 110 лошадиных сил.
- Автомобили, принадлежащие инвалидам 1 и 2 групп, не имеющие специальных приспособлений для инвалидов, но мощностью не более 100 лошадиных сил.
- Водно-воздушный транспорт, принадлежащий гражданам, пострадавшим от радиации в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
- Транспорт, зарегистрированный на пенсионера, при условии, что это легковой отечественный автомобиль мощностью не более 150 лошадиных сил или же моторная лодка, катер и прочий водный транспорт до 30 лошадиных сил. Яхты и парусные суда в этот список не входят.
- Транспортные средства, принадлежащие семьям военнослужащих, сотрудников ОВД, погибших на боевом посту.
Если на одно физическое лицо, входящее в одну из перечисленных категорий, зарегистрировано два и более транспортных средств, можно выбрать одно из них, на которое будет распространяться льгота.
Как и где можно воспользоваться правом получить льготы?
Узнать о том, какие вы имеете льготы и имеете ли вообще, можно, зайдя на сайт налоговой инспекции или же позвонив по горячей линии. Если оказалось, что вы имеете право получить льготы, и вы хотите реализовать это право, начните с того, что соберите все документы, подтверждающие, что вы входите в категорию граждан, которым положены те или иные льготы. Если вы пенсионер, понадобится ваше пенсионное удостоверение. Если вы , значит нужны будут свидетельства о рождении всех детей.
Копии документов и оригиналы нужно отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта, облагаемого налогом. Там же вы должны заполнить заявление с просьбой предоставить вам льготу. Вам нужно подать документы до 1 февраля следующего года. То есть если вы хотите получить льготы на транспортное средство за 2015 год, вам нужно успеть подать заявление до 1 февраля 2016 года.
Никакой конкретной формы для написания заявления законом не предусмотрено. Оно пишется в произвольной форме. Главное, чтобы из вашего заявления было четко понятно, чего именно вы хотите, от кого это заявление, на основании чего вам должны предоставить льготы и на какой именно налог, какое имущество, транспорт, земельный участок.
Вы можете отнести заявление лично или отправить его по почте. Во втором случае к письму нужно приложить все копии документов, подтверждающих ваше право на льготу (свидетельство ветерана ВОВ, пенсионное удостоверение и т.д.). Если возникнут сложности, вам придется прийти в инспекцию со всеми оригиналами документов.
Виды налоговых льгот
Если вы идете в инспекцию лично, проведите следующую процедуру, которая подтвердит, что ваше заявление было принято. Напишите заявление в двух экземплярах, одно отдайте инспектору, а на втором настойчиво попросите поставить подпись и штамп с датой, доказывающие, что вы подали заявление именно в этот день. В случае задержек или утери документов вам будет, что предъявить. В заявлении обязательно должно быть указано следующее:
- Кому адресовано заявление (в инспекцию ФНС России по городу такому-то, руководителю инспекции такому-то).
- От кого заявление (от Иванова Николая Ивановича).
- Номер ИНН.
- , кем и когда выдан.
- Место регистрации и проживания.
- Ваши контактные данные.
- Виды налоговых льгот
Мы привыкли думать, что льгота – это исключительно освобождение от налога или же уменьшение его размера. Но существует несколько видов налоговых льгот:
- Изъятие. Налоговое изъятие заключается в том, что отдельные доходы или же объекты выводятся из оборота налогообложения. Например, некое лицо получает прибыль с той или иной деятельности и имеет право на налоговые льготы. В этом случае прибыль с этой деятельности не облагается налогом. Или же, например, учебное заведение получило оборудование для использования в образовательных целях. Это оборудование выводится из оборота налогообложения.
- Скидка. Налоговая скидка означает, что лицо не освобождается от налога полностью, но имеет возможность сократить налоговую базу на определенный процент. Налоговые скидки обычно касаются доходов физических лиц и прибыли организаций. Так, например, организация уплачивает налоги с прибыли, но тратит часть этой прибыли на благотворительность, помощь учебным организациям, проведение мероприятий по охране природе. В этом случае он может уменьшить налогооблагаемую прибыль на размер потраченных расходов.
- Освобождение. Это полное или частичное освобождение определенной категории граждан от уплаты налога. Например, не взимается налог с доходов, полученных в результате государственных пособий, пенсий, выплат по возмещению ущерба здоровью и т.д.
- Отсрочка. При наличии уважительных причин то или иное лицо может получить отсрочку по уплате налога, но не более, чем на 6 месяцев, не облагаясь при этом штрафами.
- Кредит по налогу. По сути эта льгота несильно отличается от отсрочки. Разница лишь в более длительном сроке (кредит может даваться на срок до 1 года) и процентах.
- Налоговая амнистия. Если по каким-то причинам произошла задержка выплаты налогов, в результате налоговой амнистии лицо имеет право выплатить все просроченные налоги и легализовать вновь свои доходы. При этом государство не преследует нарушителей, возвращая отношения в правовое русло. Обычно нарушителю дается определенный промежуток времени для уплаты всех налогов.
Должен каждый гражданин, но если знать особенности работы системы, можно добиться значительного уменьшения налогового бремени.
Все граждане и ООО обязаны исчислять и уплачивать налоги. Но кроме наличия такого обязательства вы вправе также на получение льгот по отдельным видам налогов. Кому именно они положены, что собой представляют?
Сущность налогообложения
Под налогообложением понимают совокупность законов, правил, что используются при сборе налоговых платежей. Это процесс удержания налоговых сумм, установление вида налога, объекта размера ставки, носителя, правил уплаты.
Сущностью налога является его изъятие государственными структурами. Есть такие признаки и принципы налога:
- Их установление осуществляется исключительно властями страны. Налоги должны законодательно оформляться.
- Федеральным органом, местными и региональными властями издается нормативная документация относительно обложения налогами. Такие нормы не допускается нарушать или корректировать ().
- Могут издаваться приказы, которые являются рекомендацией, применяются исключительно в том случае, если соблюдены нормы закона.
- Налоговые сборы уплачиваются без возникновения встречных обязательств со стороны государства. То есть, это индивидуальные безвозмездные платежи.
- Налоги изымаются независимо от того, согласен ли на это налогоплательщик.
- Налог не является санкцией или наказанием.
Есть четыре функции:
Элементом налога считают:
- субъекты обложения налогом ();
- носителя налога (лица, что производит платежи);
- объекты обложения налогами ();
- единицы обложения налогом;
- налоговую базу ();
- ставки;
- налоговые периоды и сроки перечисления;
- правила и способы уплаты налоговых сумм.
Основные определения
Налоговые льготы являются элементом налогообложения обязательного характера ().
Подразумеваются установленные властями преимущества перед другими лицами, в том числе и возможности не платить налог или уменьшить его размер.
Налоговая льгота может предоставляться определенной категории граждан, которые являются плательщиками налога. Она является элементом налоговой политики и преследует экономическую и социальную цель.
Классификация удержаний
Как юридические, так и физические лица должны платить налоги, установленные государственными структурами. Но вид платежа и его размер определяется в каждом конкретном случае индивидуально с соблюдением законодательных положений.
С юридических лиц (предприятий)
Компании обязаны исчислять и уплачивать такие налоги федерального характера:
- (за своих работников).
- Налоги за использование объектов животного мира, биологических ресурсов.
- Страховые взносы во внебюджетные фонды.
На региональном уровне предприятие должно уплачивать:
- компании.
- Налог при ведении игорного бизнеса.
К местным налогам, которые устанавливаются местными структурами правительства, относят .
С индивидуальных предпринимателей (ИП)
Предприниматели (как физические лица) обязаны производить оплату таких налоговых сборов:
- НДФЛ, если ИП имеет прибыль, получение которой не связано с ведением бизнеса.
- Налог на транспорт.
- По налогу на прибыль организаций.
- На имущество.
- Земельные налоги.
- Платежи по водному налогу.
Кроме того, ИП должен перечислять:
- НДФЛ за своих работников.
- Налог при ведении деятельности при . Это единый платеж, которым заменяется несколько налогов – на доход физлиц, прибыль, имущество.
- Налог при .
Предпринимателю нужно также исчислять:
- акцизы;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- сборы за использование биологических ресурсов;
- налог при ведении бизнеса в игровой сфере.
С населения
Граждане должны платить:
- налог на доход физического лица;
- на имущество физлица;
- на имущественные объекты, что получены наследниками или приняты в дар;
- страховые взносы.
Действующая нормативная база
Отдельные нормы прописаны в (ст. 17, часть 1 ст. 19, часть 3 ст. 55).
Следует обратить внимание и на . Относительно правил использования отдельных льгот по налогам информация приведена в Налоговом кодексе.
Налоговая льгота может устанавливаться только налоговым законом. Иные неналоговые законы не будут иметь юридическую силу и не станут применяться.
Виды налоговых льгот
Лицо может:
- освобождаться от уплаты налогов (уменьшается ставка налога или окладная сумма);
- уменьшить налоговую ставку;
- уменьшить налоговый оклад;
- получить отсрочку или рассрочку по уплате налоговых сумм.
Существует такая классификация налоговых льгот:
Налоговые льготы группируются с учетом того, на изменение каких элементов налогообложения он направляются. Это может быть привязка к:
- базе налога;
- плательщику налога;
- объектам налогообложения;
- ставкам;
- срокам произведения перечислений.
Особые правила предоставления льгот предусмотрены при использовании специальных режимов налогообложения. Ведь в таких случаях налоговые льготы привязаны и к плательщику, и к базе налога, и к ставке.
По признакам принадлежности и субъектам предоставления льгота по налогам бывает таких форм:
- та, что предоставляется физлицу;
- предоставляется компании.
Есть льготы, которыми могут воспользоваться и предприятия и граждане. Есть же такие, которые доступны только одной категории граждан.
Порядок предоставления
В п. 2 ст. 56 НК говорится, что налоговая льгота – право, а не обязательство плательщика налога. То есть, налогоплательщики могут отказаться от получения льгот или приостановить их получение в течение определенного времени.
Налоговая льгота может устанавливаться в соответствии с нормами Налогового кодекса, международных соглашений России в вопросах налогообложения.
На получение налоговых льгот в общем порядке иностранные граждане не могут рассчитывать, так как это будет перечить п. 1 ст. 56 НК.
При применении льгот по налогу на имущество компании стоит опираться на нормы , . Льготы по налогу на землю рассмотрены в , а по налогу на имущество физлица – .
Кто устанавливает размер по региональным налогам?
Налоговое законодательство РФ позволяет устанавливать размер льгот в рамках региона. Имеет право устанавливать правила назначения и региональный орган госвласти, если иные правила не предусмотрены законодательством.
Пример расчета суммы
Приведем пример определения размера льгот при уплате НДФЛ. Гражданин получил зарплату на предприятии малого бизнеса, размер которой составил 10 тыс. рублей.
Сначала стоит определить ставку налога на основании общего годового дохода:
Это меньше установленных на момент проведения расчета 517 тыс. рублей. А значит, будет использоваться ставка 13%.
Эта сумма и будет облагаться налогом:
Итоговая сумма налога, которую должен заплатить сотрудник предприятия в бюджет.
Возникающие нюансы
Есть ряд вопросов, которые возникают у граждан. Ответим на те из них, в отношении которых возникает больше всего трудностей.
Могут ли получить инвесторы?
С начала 2014 года инвесторы также могут получать налоговые льготы (если имеет место долгосрочное инвестирование). Такие права утверждались правительством еще в 2013 году. Есть 2 варианта.
Вариант 1
Покупая ценные бумаги российского эмитента, если срок владения не будет составлять меньше 3 лет, возможно предоставление льготы по налогам.
Если инвестор владеет ценными бумагами дольше 3 лет, он освобождается от перечисления НДФЛ. Разрешено использование вычета на сумму 3 млн. За 3 года суму будет утроено (она составит 9 млн.).
Размер подоходного – 1,17 млн. (13%). Крупным инвесторам, которые оперируют суммой от 100 млн., налоговая льгота не будет привлекательна.
Консерваторам же, которые покупают облигации, налоговые льготы позволят сравнивать доходность банковских депозитов с инвестированием в более надежный инструмент фондового рынка.
Вариант 2
С начала 2015 года открыть специальный брокерский инвестиционный счет, в котором предусмотрено применение налоговых льгот.
Есть такие виды счетов:
- Что открывается единожды в году, и на который разрешается инвестировать до 400 тыс. рублей. При этом есть возможность сразу получить вычет в размере 13% (52 тыс.). Закрытие такого счета осуществляется не ранее чем спустя 3 года. Вычет предоставляется ежегодно. Налог уплачивается после того, как счет будет закрыто.
- Вся прибыли за 3 года будет освобождена от обложения налогом, но только ООО первые три года должно будет подождать.
Как быть при покупке автомобиля
Льгот для отдельных граждан при на данный момент нет.
Единственное исключение – покупка специально обустроенного для инвалида авто, если имеется разрешение на вождение по состоянию здоровья. Такие машины не облагаются налогами (ст. 358 НК).
Уплата транспортного налога производиться не будет. Автомобилист же становится владельцем такого ТС, а значит, не может рассчитывать на безвозмездную замену машины каждые 7 лет, как раньше.
Для остальных физических лиц льготы не установлены вовсе. Но есть такое понятие, как «инновационная» льгота. Ее суть такова – государством берется существенная часть процентных ставок – треть или две трети.
В прошлом году цифра составляла 8,25%, и участие государства в автокредитах составляло 5,5%. Предельная цена по такой программе – 750 000. Но на получение такой суммы мало кто может рассчитывать.
Возможности для сельхозпроизводителей
Не облагаются транспортным налогом (п. 2 ст. 358 Налогового кодекса):
- трактор;
- самоходный комбайн любой марки;
- специальная машина, что была зарегистрирована на сельхозпроизводителя, если она используется при производстве сельскохозяйственного товара.
Не считается объектом налогообложения по налогу на имущество объект, что принят с начала 2013 года на учет как ОС ().
Земельные участки, что относятся к земле сельхозназначения, или используются при производстве сельскохозяйственного товара, облагаются налогом по пониженной ставке.
Такая ставка устанавливается властями территориального округа. Как правило, это 0,3%. Правительственные структуры в регионе устанавливают налоговые ставки, но при этом придерживаются федерального законодательства.
В указано, что относительно продовольственного товара используют пониженную ставку НДС (10%). Но понижение налоговых ставок не означает, что будут снижены цены на продукцию.
В системе налогового планирования в соответствии с может быть установлена ставка по деятельности, что связана с продажей произведенного товара, в размере 0%.
Сельхозпроизводители, которые не перешли на специальный налоговый режим для сельскохозяйственных компаний, ставка налога на прибыли составит 0%.
Что есть для безработных?
Основные льготы безработных граждан, которые помогут в первое время после увольнения – это пособие по безработице. Права на такие льготы возникают в том случае, если лицо не имеет иной прибыли.
Может также выдаваться помощь материального характера, которая назначается после произведения всех выплат при , если лицо не найдет работу.
Налоговые льготы для инвалидов
Налоговые льготы для пенсионеров
Налоговые льготы многодетным семьям
Льготы для юридических лиц
Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:
- по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ );
- на имущество организаций (ст.381 НК РФ );
- особые условия при расчете налога на прибыль.
Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.
Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:
- при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
- при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
- при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).
Налоговые льготы на имущество полагаются учреждениям УИС, организациям религиозного назначения, общественным объединениям инвалидов, при производстве фармацевтики и в других сферах.
Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.
Порядок оформления налоговых льгот
Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.
Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.
Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:
- заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: ;
- паспорт;
- документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
- удостоверение пенсионера;
- документы о появлении на свет детей;
- подтверждение инвалидности;
- документы о наличии звания Героя или ветерана.
Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.
Чтобы выбрать один из объектов недвижимости, подлежащих льготному налогообложению, направляется уведомление с его указанием. При отсутствии данного указания налоговый орган учитывает на льготных условиях объект с максимальной налоговой нагрузкой.
Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.
Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
- соглашение об участии в долевом строительстве;
- документ приема-передачи;
- подтверждение права собственности;
- платежные документы.
Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.
Пример по налоговым льготам
Мирошкин Антон Евгеньевич является . Гражданин имеет двоих детей и проживает в г. Москва.
С учетом своего статуса Мирошкин А.Е. пользуется следующими налоговыми льготами:
- стандартный вычет в размере 500 руб .;
- вычет на двоих детей на сумму 2800 руб. ;
- освобождение от уплаты сбора на жилой дом;
- освобождение от уплаты земельного налога за дачу 300 кв.м.;
- освобождение от уплаты транспортного налога на автомобиль.
Заключение
- Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
- Кто имеет право на налоговые льготы , прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.
- и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
- Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.
- Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
- Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога , однако могут получить налоговый вычет.
- Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
- На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.
- В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
- Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
- Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам
Вопрос : Как вернуть уплаченный налог при появлении права на льготу?
Ответ : Необходимость вернуть излишне уплаченные суммы возникает в случаях, когда подтверждающие документы предоставляются не своевременно. Гражданам предоставляется возможность вернуть средства при появлении права на льготный режим (получение звания, выход на пенсию и др.).
Налоговый Кодекс устанавливает фиксированный период, за который можно произвести перерасчет. Сюда относятся три налоговых периода до отправки документов на льготу. Не позволяется произвести возврат за периоды до того, как появилось право на льготный режим.
Вернуть излишне уплаченные средства допускается в денежной форме. Налоговая служба также производит перерасчет , где учитывает пени, штрафы, другие налоги.
Чтобы получить необходимую сумму налога, нужно направить письменный запрос в налоговую инспекцию. Перевод средств выполняется в срок 1 месяц с момента получения заявления.
