Подоходный налог, согласно действующему законодательству, имеет название «налог на доходы физических лиц» или, как его называют сокращённо, НДФЛ. Такая конкретика обусловлена ориентированностью налога именно на граждан, для юридических лиц предусмотрен аналогичный платеж - налог на прибыль.
Основным источником, описывающим механизм работы НДФЛ, является 23 глава НК РФ, а также подзаконные нормативно-правовые акты, уточняющие ее статьи и положения.
НДФЛ - это прямой налог со строгой фискальной функцией и неизменной ставкой 13 %. И хотя на законодательном уровне давно обсуждается вопрос о введении дифференцированной шкалы в целях дополнения платежа социальной и регулятивной функциями, этот вопрос пока остается открытым. Предусмотрены отдельные ставки в 9%, 30% и 35 % для некоторого круга лиц (для нерезидентов РФ и некоторых видов доходов, как для выигрышей и призов в конкурсах). Но основная массовая ставка имеет фиксированный размер 13 % и применяется в большинстве случаев.
Система налоговых вычетов
Теряя социальную роль в процентной шкале, НДФЛ реабилитируется через систему налоговых вычетов для определенных лиц и некоторых видов деятельности.
Большинство людей, судя по вопросам, с которыми они обращаются в инспекции ФНС, не понимают суть этой системы, даже получив свой вычет. Если говорить кратко и просто, вычет - это возвращение лицу прежде уплаченного подоходного налога в связи с какими-то действиями или событиями, указанными в 23 главе кодекса. Таким образом, налоговый вычет – это не подарок государство и не пособие из бюджета, а именно возврат налога. Если налога не было, даже при наличии всех необходимых для вычета условий, его получить не удастся – возвращать нечего.
Итак, налоговые вычеты по НДФЛ подразделяются на:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- профессиональные.
О них речь идет в 218-221 статьях кодекса соответственно.
Стандартный
Видов стандартного вычета существует несколько. Рассмотрим их подробнее.
Уменьшение налоговой базы на 3000 рублей для некоторых категорий людей - ликвидаторов Чернобыльской аварии, инвалидов войны, военнослужащих и других. По сути, здесь не предполагается возвращение налога, но при расчете его уменьшается налоговая база.
Например, инвалид военных действий имеет единственный доход в форме заработной платы 10 000 рублей. Эта сумма является его налоговой базой, соответственно НДФЛ составит 1 300 рублей. Налоговый вычет в данном случае будет исчисляться следующим образом: 10 000-3 000=7 000 рублей. Получается, что 13% от 7 000 рублей составит 910 рублей.
К стандартному налоговому вычету относится и вычет, касающийся Героев РФ и СССР, ветеранов ВОВ, инвалидов и др. Его сумма составляет 500 рублей ежемесячно.
Следующий стандартный налоговый вычет также является ежемесячным и распространяется на родителей и опекунов детей. Вычет увеличивается в 2 раза, если дети остались на обеспечении одного родителя/усыновителя/опекуна или второй родитель отказался от вычета.
Если, например, для супругов брак не является первым и в предыдущих браках у каждого было по ребёнку, то общий ребёнок считается третьим.
Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей одновременно, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору.
ВАЖНО: Если лицо обладает правом на несколько стандартных вычетов, ему доступен все равно один - самый больший. Обязанность по уменьшению налоговой базы лежит на работодателе физлица.
Социальный
К видам социального вычета относят расходы, связанные с благотворительностью . Вычет рассчитывается исходя из величины различных пожертвований в благотворительные фонды, религиозные организации, некоммерческие фирмы и т. д. Вычет равен фактическим расходам лица, но не может превышать одну четвертую его облагаемых доходов. Например, при налоговой базе 1 000 рублей и сумме пожертвований 400 рублей, физическое лицо сможет вернуть только 250 рублей.
К социальным вычетам также относится и вычет за платное обучение . Получить его может как сам обучающийся, если он оплачивает своё обучение лично, так и лицо, несущее расходы по данному вопросу за него. В первом случае вычет рассчитывается исходя из суммы 120 тысяч рублей, во втором – до 50 тысяч рублей.
ВАЖНО: Студенту платного отделения должно быть меньше 24 лет, форма обучения — только очная.
Например, студент второго курса института учится по коммерческому договору, за каждый год он платит 100 000 рублей. Потенциальный вычет, который он может получить -13 000 рублей. Однако он не работает на полной ставке, а его годовой доход составляет всего 36 000 рублей в год.
Сумма, которую он должен заплатить по НДФЛ, составляет 4 680 рублей. Именно эта сумма является суммой возврата налога. При этом, если бы сам студент получал от 100 000 рублей годового дохода, сумма налогового вычета за обучение составила бы 13 000 рублей.
Зато его родитель за налоговый период имеет доход 400 000 рублей и сумма уплачиваемого им подоходного налога составляет 52 000 рублей. Но поскольку в этом случае налоговый вычет будет рассчитываться исходя из суммы в 50 000 рублей, сумма возврата налога составит 6 500 рублей. Итак, налоговый вычет выгоднее оформить на родителя, поскольку сумма возврата в их случае будет больше. Это значит, что все платёжные документы стоит оформить на него, подавать заявление на возврат налогов также следует от его имени.
К социальным налоговым вычетам также относятся вычеты за взносы в добровольном порядке в пенсионный фонд, за страховые взносы по накопительной части пенсии, за расходы на прохождение оценки квалификации.
Порядок запроса вычета во всех ситуациях одинаковый. Вычет доступен за три предыдущих года - если уплачивался НДФЛ и расходы были произведены в эти годы. Также можно выбрать между получением вычета в виде отдельной суммы, поступающей на счет, и уменьшением налоговой базы у источника дохода (на работе) при последующем расчете подоходного дохода и заработной платы.
ВАЖНО: В 2013 году появилась отдельная статья - 219.1, регламентирующая схему запроса и права на инвестиционный налоговый вычет, связанный с операциями и расходами по ценным бумагам.
Имущественный
Это самый крупный из возможных налоговых вычетов. Эта компенсация в основном обусловлена социальной заботой государства о гражданах, понесших расходы на приобретение жилья.
Этот вычет применяется для лиц при таких действиях:
- Продажа имущества, долей в нем, долей в уставном капитале - при выходе из общества, ликвидации и т. д.;
- Изъятие земельного участка или объекта недвижимости на нем для государственных нужд и предоставление вместо этого денежной или натуральной формы стоимости недвижимости;
- Приобретение земельных участков, домов, квартир, комнат, индивидуальное жилищное строительство;
- Погашение процентов по кредитам для приобретения земельных участков, домов, квартир, комнат и новое строительство (ипотека).
Особенности имущественного вычета на жилье:
- Доступен только один раз в жизни;
- Действует на один объект и более, можно использовать несколько объектов в одном вычете;
- Его предельный размер 2 миллиона рублей, в перерасчете на процент по НДФЛ это 260 000 рублей. Большей этой суммы получить за год невозможно, зато остаток перейдет на следующий год и будет предоставляться по мере уплаты НДФЛ либо в виде уменьшения налоговой базы работодателем;
- Право на вычет возникает после фиксации права собственности на недвижимость в ФРС России;
- В расходы на новое строительство можно включать многие фактические расходы по ремонту - на формирование проекта, приобретенные материалы, оборудование коммунальных сетей и т. д.;
- Вычет доступен за детей или подопечных до 18 лет, если документы на жилье оформлены на ребенка.
Например, в 2010 году была приобретена квартира за 3 000 000 рублей. Право собственности на неё было получено и оформлено также в 2010 году.
Заработная плата собственника в год составляет 500 000 рублей. Он решил подать заявление на вычет в 2017 году, при этом он может это сделать в любое время в течение года (тогда как для отражения дополнительных доходов декларация 3-НДФЛ подается до 1 мая года). Максимальная сумма, которую он может получить это 260 000 рублей.
Итак, за 2016, 2015 и 2014 годы он перечислил в казну НДФЛ на сумму из следующего расчёта: 500 000*0,13*3=195 000 рублей. Эту сумму денег он вправе запросить обратно. Для этого ему нужно собрать все перечисленные документы, заполнить 3 отдельные декларации - за каждый год, и в заявлении указать период, за который запрашивает вычет. Остаток 260 000-195 000=65 000 рублей он сумеет получить только по истечению 2017 года. Для этого ему снова придется сдавать декларацию. Либо в подаваемом заявлении изъявить желание уменьшать налоговую базу по зарплате, таким образом, весь 2017 год и, возможно, следующий год ему будет начисляться полная заработная плата, без удержания НДФЛ.
ВАЖНО: Если квартира приобретена в долях, к примеру, супруги купили квартиру в долевую собственность, то каждый имеет право на вычет в размере своей доли.
По всем вычетам, если уплаченного на работе подоходного налога не хватает, нужно вспомнить о дополнительных доходах, обложенных налогом, — продажа машины, получение подарка, доходы от аренды и т. п. Все эти доходы отображаются в декларации и прибавляются к сумме возвращаемого НДФЛ.
Профессиональный
Профессиональный налоговый вычет имеет отношение к следующим типам доходов:
- Доходы ИП;
- Доходы лиц, занимающихся частной практикой (например, нотариусы и адвокаты, учредившие собственные кабинеты);
- Доходы, полученные от выполнения работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера;
- Авторские вознаграждения или вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Налоговый вычет в данном случае рассчитывается, исходя из суммы фактически произведённых и документально подтверждённых расходов.
ВАЖНО: В исключительных случаях, вместо учёта фактически приведённых расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.
Кому не доступны
Налоговые лица, которые по тем или иным причинам освобождены от уплаты НДФЛ, не могут получить налоговые вычеты. К таким лицам относятся граждане, у которых в принципе отсутствует налогооблагаемый доход. Например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице. Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, также не могут рассчитывать на налоговые вычеты.
Как известно, возврат подоходного налога (НДФЛ) - это сложная процедура, сопровождающаяся зачастую бюрократической волокитой.
Но если знать все нюансы налогового законодательства, это может помочь избежать лишних хлопот.
Поэтому в этой статье мы рассмотрим следующие вопросы: что такое налоговый вычет, какие существуют виды вычета и как его получить?
Определение и его применение
Налоговый вычет - это сумма на которую уменьшается подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13 %.
Но при некоторых условиях вычет - это возврат определенной части , который уже был ранее уплачен. Другими словами сумма годового дохода, из которой вычитается налог на доходы физлиц, может быть уменьшена на сумму вычета. На оставшуюся сумму насчитывается НДФЛ.
Виды
Налоговый кодекс РФ выделяет пять видов вычетов:
Кратко рассмотрим наиболее востребованные налоговые вычеты.
Если физическое лицо имеет доходы из разных источников, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, вычет можно получить только с доходов, с которых был уплачен НДФЛ.
Общие правила подсчета
При расчете налогового вычета пользуются следующими правилами:
- Сумма возврата не может быть больше 13 % от уплаченных физическим лицом налогов.
- Право на вычет может иметь только тот гражданин, который официально отчисляет налоговые выплаты в бюджет со своей зарплаты, процентов по ценным бумагам и патентам, а также от получения авторской прибыли.
- Налоговый вычет может быть предоставлен как физлицу, так и членам его семьи.
- При расчете суммы размера возврата учитывается только тот доход, который облагается НДФЛ. Поэтому частные предприниматели, в случае налогообложения шестипроцентным налогом не имеют права на данный вычет. Это положение также относится к тем ИП и физлицам, у которых прибыль облагается налогом по ставкам 9 или 35 %.
Рассмотрим правила подсчета для имущественного и профессионального вычетов .
Максимальный размер суммы имущественного вычета зависит от общего размера налога, перечисленного физлицом в госбюджет в течение налогового года.
Законодательные нормы устанавливают следующие лимиты :
На возврат профессионального вычета могут претендовать следующие категории граждан :
- частные предприниматели;
- писатели, исполнители, изобретатели;
- проводящие частную практику адвокаты и нотариусы;
- физлица, получившие доход по гражданско-правовым договорам.
Профессиональный вычет должен быть подтвержден документами о расходах, но сумма его выплаты не может превышать 20 % от полученной прибыли. При отсутствии документов, подтверждающих затраты на получение прибыли, к ИП применяется максимальный размер вычета - 20 %.
Порядок оформления
Для того чтобы получить право на налоговый вычет налогоплательщик должен подавать в налоговую госинспекцию по месту проживания (это не касается стандартных вычетов). Данный документ можно отправить в налоговый орган по почте.
К нему следует приложить следующую документацию
:
- Документ, удостоверяющий личность.
- Справка 2-НДФЛ, полученная от всех организаций, начисливших физлицу доход за рассматриваемый период.
- Документальное подтверждение расходов.
- Документация, служащая основанием для получения вычетов.
Очень важно заполнять декларацию грамотно и без ошибок. В противном случае налоговый орган может дать запрос на корректировку данного документа, а это может занять много времени, и даже несколько раз повторяться. Трудности могут возникнуть и при подаче неполного пакета документов или неправильном их оформлении, что может быть выявлено в ходе камеральной (невыездной) проверки. Также ошибки в заявлении (особенно трудные формулировки возникают в случае имущественного вычета при наличии совместной собственности или ипотеке) могут быть причиной для повторной подачи заявления.
Сроки
Хотя НДФЛ высчитывается с зарплаты ежемесячно в течение календарного года, вычеты производятся только один раз в год по завершении налогового периода
(кроме стандартных вычетов).
Интересно, что социальный и имущественный вычеты можно получать по месту работы в том году, в котором на них появилось право при условии получения уведомления об этом от налоговой инспекции.
Также излишне уплаченный подоходный налог можно вернуть и через налоговый орган после истечения календарного года. Возврат физлицу налоговой инспекцией вычетов из суммы уплаченного им в течение года налога в размере 13 % производится после камеральной проверки поданной налоговой декларации.
Согласно Налоговому кодексу на камеральную проверку отводится три месяца. По истечении этого срока налоговый орган обязан прислать заявителю письменное уведомление о том, что камеральная проверка декларации произведена, и сообщить о принятом решении в отношении предоставления вычета - положительном, либо отрицательном. Как правило, данное сообщение может приходить с опозданием на несколько месяцев. После этого, в течение одного месяца должен быть произведен возврат подоходного налога. К сожалению, практика показывает, что выплата данной льготы может задерживаться на много месяцев. Если по какой-либо причине не удалось осуществить возврат переплаченного подоходного налога в текущем году, это можно сделать в течение трех лет .
Что такое двойной налоговый вычет и кому он положен
Право на компенсацию излишне уплаченного НДФЛ на ребенка в двукратном размере получают только в двух случаях: если у ребенка только один родитель или если кто-то из родителей желает отказаться от льготы в пользу другого родителя. Для получения права на двойной налоговый вычет необходимо написать заявление своему налоговому агенту, то есть работодателю. В нем необходимо сообщить, что второй родитель отказался от льготы в пользу заявителя.
Второму родителю нужно подать заявление об отказе от налоговой льготы и желании предоставить свое право на стандартный вычет первому родителю. Заявление следует написать на имя работодателя первого родителя. Кроме единственного родителя право на двукратный вычет имеют также , попечитель и усыновитель, но при условии что они сами занимаются воспитанием ребенка. При вступлении в брак данная льгота больше не действует с месяца, который следует за месяцем вступления в брак.
Правом отказаться от компенсации за подоходный налог могут воспользоваться в пользу другого также приемные родители. Но этого права нет у других вышеперечисленных категорий физлиц.
Перечислим условия
, при которых возможен отказ от вычета в пользу другого родителя:
- У физлица имеется право на компенсацию налога.
- Оба родителя (в том числе приемные) платят НДФЛ.
- Облагаемый 13-ти процентным налогом доход родителя, который хочет отказаться от вычета, не превышает размера суммы 350 тыс. руб.
Право на рассматриваемую налоговую льготу утрачивается с месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс. руб. Поэтому для отказа от компенсации излишне уплаченного НДФЛ на ребенка необходимо подавать не только заявление, но и предоставить справки за каждый месяц по форме 2-НДФЛ . При несоблюдении хотя бы одного из перечисленных условий родитель теряет право на двойной налоговый вычет.
Помимо того, следует учитывать, что справка с места работы родителя, который отказался от своей льготы должна будет предоставлена за все месяцы налогового года. Благодаря этому второй родитель сможет подтвердить работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, что он не утратил право на вычет, если его доход по-прежнему не превышает 350 тыс. руб.
Порядок возврата
Возврат налогового вычета может осуществляться двумя способами.
Первый - это вычет за прошлые годы
. В данном случае деньги физлица переводятся на его банковский счет. При этом органы ФНС, как правило, перечисляют денежные средства на счет в банке.
Второй - это имущественный вычет за текущий год с покупки жилплощади. В данном случае от налоговой инспекции приходит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет с целью предоставления его работодателю. Затем по месту работы производят все расчеты для возвращения НДФЛ. Подоходный налог может не высчитываться с текущих выплат зарплаты до исчерпания суммы имущественного вычета. Кроме того, в некоторых случаях его могут возвращать за прошедшие месяцы с начала календарного года.
Рассмотрев всю вышеизложенную информацию можно прийти к выводу, что возврат подоходного налога может оказаться весьма хлопотным делом. Но если попытаться вникнуть в нормы и положения налогового законодательства, касающегося именно вашего вопроса, то можно избежать бюрократической волокиты и многих ненужных проблем. При особенно трудных ситуациях лучше обратиться за помощью к профессиональным юристам.
О налоговом вычете по НДФЛ рассказано в следующем видеоматериале:
Граждане РФ, заключающие с организацией-работодателем трудовой либо гражданско-правовой договор, начинают получать заработную плату, также априори соглашаются на то, чтобы бухгалтерия работодателя перечисляла как агент часть заработанных денег (13%) в бюджет государства. Таким образом, каждый получает на руки только 87% от суммы, заявленной в трудовом соглашении. Но «потерянные» деньги возможно вернуть.
Налоговые вычеты по НДФЛ – разрешенное налоговым кодексом исключение из налогооблагаемых доходов определенных, подтвержденных расходов. Заявить свое право на налоговый вычет по НДФЛ – это значит вернуть излишне уплаченный государству налог на доходы физлиц обратно на расчетный счет налогоплательщика. Обращаем внимание, что назад вернется не полностью сумма расходов по заявленному вычету, а соответствующая расчету сумма ранее уплаченного НДФЛ.
Познакомимся с некоторыми, наиболее востребованными в нашей жизни, видами налоговых вычетов по НДФЛ.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Самым распространённым можно назвать стандартный вычет , на который имеет право все граждане РФ, у которых есть дети – оба из родителей, опекун, усыновитель, попечитель, приемный родитель. Если вы имеете одного или двух детей до достижения ими восемнадцатилетия или до 24-х лет, если один или двое являются студентами-очниками, то вычет будет составлять 1 400 руб. в месяц на каждого. Если вы имеете трех детей, то на первых двух вычет будет по 1400 рублей, а на третьего ребенка – 3 000 руб. Если у вас ребенок-инвалид I или II группы, то на него предусмотрен вычет 3000 руб. до достижения им 18-я или до 24-х лет, если ваш ребенок учится очно или заочно (см. → ).
Вы сможете получать вычет ежемесячно до того месяца, когда сумма дохода накопленным итогом составит 280 000 руб. В двойном размере стандартный вычет на ребенка могут дать одному из родителей за другого родителя по их решению, если в бухгалтерии организации будет оформлено заявление от одного из родителей на получение вычета за другого родителя и справка из организации, где работает отказавшийся родитель, что он там не использует право на стандартный вычет.
Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
Имущественный налоговый вычет любой гражданин РФ может получить при следующих событиях:
- при приобретении на территории России недвижимое имущество – земельный участок, дом, квартиру, комнату.
- при продаже на территории России имущества – недвижимости или автомобиля, которые находились в его официальной собственности менее 36 месяцев.
Вычет не разрешается использовать при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц (работодателя, близких родственников) и если гражданин уже использовал свое право на имущественный налоговый вычет раньше.
По закону максимальная сумма по вычету НДФЛ в связи с покупкой недвижимости не должна быть более 2 млн. рублей. Таким образом, вы получите 13% от подтвержденной суммы издержек в размере до 2 млн. руб. гарантированно. Единственный минус, если у вас заработная плата не большая, то подавать на вычет по НДФЛ вам придется несколько лет до тех пор, пока не вернете всю сумму.
Если вы купили объект недвижимости – дом, квартиру, участок в ипотеку до 01.01.2014 года, НДФЛ с расходов по выплаченным процентам по ипотечному кредиту возвращается полностью. Если же недвижимость была куплена с помощью ипотечного кредита после 01.01.2014 года, то максимальная сумма по вычету НДФЛ по процентам – 3 млн. рубл.
Читайте пример заполнения 3 НДФЛ на получение имущественного вычета: “ “.
Если же вы решаете расстаться с имуществом из группы 1 – жилым домом, квартирой, комнатой, садовым участком, дачей, земельным участком или долей в указанном имуществе или имущество из группы 2 – автомобилем, нежилым помещением, гаражом, какими-то другими дорогостоящими предметами и это имущество было в вашей официальной собственности меньше 36 месяцев, то вам необходимо уплатить с полученных доходов НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Вы имеете право уменьшить размер дохода на налоговый вычет, который составляет 1 000 000 руб. для имущества из 1 группы и 250 000 руб. для имущества из 2 группы.
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ
Под социальным налоговым вычетам принято понимать вычет на образовательные услуги и вычет на медуслуги и медпрепараты. Претендовать на вычеты может любой гражданин РФ, заполнивший налоговую декларацию и предоставивший подтверждающие документы на произведенные расходы, за год, в котором было получено и оплачено лечение, лекарства и образовательные услуги за себя или близких родственников, по обучению – не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме. На вычет необходимо подать до 01 мая следующего года. Особенностью социальных вычетов является то, что максимальная сумма по социальному налоговому вычету НДФЛ составляет 120 000 руб. со всех сумм за обучение, лечение и лекарства. Напоминаем, что возвращается 13% от подтвержденной суммы расходов на лечение, медикаменты и образовательные услуги, это составляет до 15 600 руб. Сумма возврата налога по тратам на дорогостоящее лечение не фиксируется какими-либо лимитами и представляется по фактическим расходам за полученное и оплаченное лечение.
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональный налоговый вычет будет интересен предпринимателям, адвокатам, нотариусам и физическим лицам, которые своим творческим трудом какие-либо авторские произведения или трудятся по гражданско-правовым договорам. Этот вычет отличается от других тем, что на него нельзя уменьшить доходы по зарплате, премии и другим вознаграждениям, а только доходы по гражданско-правовому договору. К расходам, которые зачитываются в вычет, берутся все расходы, которые учитывает обычная организация по налогу на прибыль – аренда, закупка материалов и оборудования, оплата наемных работников, взносы в страховые фонды и многие другие. Если расходы не подтверждены документально, то предприниматель может рассчитывать на вычет 20% общей суммы заработанных доходов в литературной, научной, театральной, кинематографической и цирковой деятельности, 25% – при исполнении музыкальных произведений, 30% – при создании фильмов, объектов архитектуры, промышленных изобретений, 40% – при создании музыкальных произведений (балетов, опер, музыкальных комедий и др.), а также при создании скульптур, монументальной живописи, объектов декоративно-прикладного и оформительского искусства, театральных постановок и графики, исполненных в различной технике.
Требуемые документы для получения налоговых вычетов в инфографике
На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления на получение вычета для различных ситуаций ⇓
(для увеличения нажать)
Видео-урок. Получение налоговых вычетов по НДФЛ
В видео-уроке ниже представлены особенности расчета налоговых вычетов по НДФЛ от эксперта сайт “Бухгалтерия для чайников”, главного бухгалтера Натальи Васильевны Гандевой. Разобраны 3 практических примера расчета вычетов. ⇓
Многие налогоплательщики интересуются вопросом, какие виды вычетов по НДФЛ в 2019 году могут быть выданы для них. Налоговым законодательством Российской Федерации принято классифицировать суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу, на четыре вида. В данной статье как раз и пойдет речь обо всех типах налоговых скидок и нюансах их получения.
– это определенная сумма, на которую уменьшается размер базы налогоплательщика, облагаемый подоходным налогом и некоторыми другими взносами. Или же это некая сумма, с которой физическому лицу по закону разрешается не выплачивать 13% в государственную казну.
Нужно отметить, что размер и порядок предоставления денежных компенсаций подобного рода главным образом зависит от типа вычета, от категории физического лица, претендующего на налоговую скидку, а также от некоторых других обстоятельств.
Классификация налоговых вычетов
Любая сумма, на которую можно сократить налогооблагаемую базу, принадлежит к одной из следующих групп:
Какие законы дают регламент на каждый из видов вычета
Действующим Налоговым кодексом даны установки, касающиеся каждого вида налоговой скидки, а именно ее размера, правил начисления, физических лиц, которые имеют право ей воспользоваться, а также дополнительных особенностях.
Любой налогоплательщик, открывший статьи под номерами 218, 219, 220, 221, сможет найти ответ на все интересующие его вопросы по данной теме и навсегда избавиться от различных непониманий, имеющих отношение к любому из типов вычета.
Налоговый вычет стандартного вида
Чтобы разобраться с таким понятием, как стандартный возврат подоходного налога, настоятельно рекомендуем ознакомиться со следующими фактами, которые имеют непосредственное отношение к его начислению:
- Могут получить льготники.
Физические лица, пострадавшие от взрыва на Чернобыльской атомной электростанции, ликвидаторы этой аварии, люди, обладающие инвалидностью с детства, а также родственники военных, которые погибли на службе, имеют полное право на вычет.
ВАЖНО ! Весь перечень льготной категории, которой может быть выдана стандартная денежная компенсация, описан в первом и втором пунктах 218 статьи.
- Может быть выдан на ребенка. Независимо от того, кто занимается обеспечением ребенка – родитель или другое физическое лицо, для него полагается некое сокращение налогооблагаемой базы.
- Размеры компенсаций. Минимальная сумма, с которой ежемесячно разрешено не выплачивать НДФЛ, составляет 500 рублей, а максимально возможный вычет – 24 000 рублей (за ребенка инвалида для отца- или матери-одиночки).
Новые коды вычетов по НДФЛ в 2019 году
Как известно, чтобы оформить получение денежной компенсации, нужно предоставить налоговому инспектору целый пакет документов, некоторые из которых заполняются особым способом, а именно с помощью кодировки. Федеральная налоговая служба в 2019 году решила поменять некоторые коды для стандартного типа вычетов.
С 2019 года действует следующая кодировка:
- 126 – комбинация цифр, которую нужно внести в случае оформления скидки на первого ребенка.
- 127 – код, предназначенный для денежной компенсации за второго ребенка.
- 128 – шифр, введенный для возврата НДФЛ за третьего ребенка, а также остальных по счету детей.
- 129 – набор цифр, который должен использовать родитель, ухаживающий за ребенком-инвалидом.
Возврат подоходного налога по имущественной форме
Информация, которую нужно знать всем налогоплательщикам, осуществившим какие-либо сделки с имуществом и начавшим процесс оформления вычета, такова:
Компенсации за социальные расходы
Как уже отмечалось выше, расходы, которые связаны с лечением, благотворительностью либо оплатой образовательных услуг, относятся к категории социальных вычетов. Причем налоговая скидка предоставляется даже для налогоплательщиков, которые оплатили не только собственные социальные потребности, но и потратились на улучшение здоровья либо обучение близких родственников.
- Срок оформления. Физическое лицо может вернуть себе часть НДФЛ только в том случае, если социальные расходы были произведены им не позже, чем три года назад, отсчитанные до момента подачи документации в налоговую службу.
- Документальное подтверждение расходов. Для того чтобы доказать налоговому инспектору, что претендент на скидку действительно произвел определенные траты, необходимо иметь в наличии соответствующие квитанции и чеки.
- Пенсионный вычет. Помимо вышеперечисленных типов расходов, возврат подоходного налога начисляется за взносы, связанные с пенсионным пособием, перечисляемые в негосударственные организации, а также затраты накопительного характера, идущие на трудовую пенсию.
Вычеты профессионального типа
Все физические лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, занимаются частной юридической деятельностью, а также создают объекты авторского права (рисуют картины, пишут книги, лепят скульптуры и т.д.), могут несколько уменьшить размер своих доходов, облагаемый государственными сборами.
Размер подобной денежной компенсации, предназначенной в качестве вычета, равен сумме фактически совершенных затрат. Однако налогоплательщик обязательно должен документально подтвердить сумму своих расходов. А в некоторых отдельных ситуациях налоговая инспекция выписывает 20-процентную скидку для частных предпринимателей, отсчитанную об общей суммы прибыли.
В Российской Федерации законодательство предусматривает предоставление большого спектра льгот различным категориям граждан. Это могут быть льготы людям пенсионного возраста, инвалидам, малообеспеченным лицам и семьям. Кроме того, налоговое законодательство также предусматривает ряд возможностей, для получения социальных льгот. Сюда можно отнести не как таковую льготу в виде выделения материальной или натуральной помощи, а в виде возврата части потраченной суммы, например, на приобретение жилья, на лечение, а также возврат части суммы, потраченной на обучение. Данный социальный вид льготы называется налоговым вычетом. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в настоящем разделе.
Что такое налоговый вычет?
Итак, налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый по ставке налога 13 %. Иными словами, вычет предоставляется при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом воспользоваться правом налогового вычета можно как в момент начисления НДФЛ (например, при налоговом вычете на детей по заявлению работника работодатель автоматически производит расчет налога с учетом налогового вычета), так и после того, как налог уплачен. Для этого налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и написать заявление о возврате.
Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.
Виды налоговых вычетов
Налоговые вычеты бывают:
стандартные - предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй - гражданам, воспитывающим детей.
Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:
Инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;
Инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;
Инвалиды ВОВ и других боевых действий;
Военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
Второй вид стандартного налогового вычета - это налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.
социальные - к ним относят:
- вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение - .
- на благотворительность,
- на добровольное пенсионное страхование,
- на накопительную часть трудовой пенсии.
имущественные - вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.
Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:
При строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;
При уплате кредита и\или процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также доли\долей жилья;
При погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.
Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов - в соответствующей статье .
профессиональные - вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.
связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.
Наши статьи
