Большая численность людей, желая попасть под налоговые каникулы, пытаются срочно открыть ИП. пришли в действие в 2015 году, но их получение - это не простой процесс. Об отказе в льготном правиле узнают больше половины. Каникулы очень неплохая затея государства, но есть нюансы. Если вы хотите разгрузить себя от налогов, вам нужно детально изучить все аспекты данного вопроса.
Кому разрешены налоговые каникулы
Услуга имеет ряд условий. Во-первых, ИП на свое имя вы должны открывать впервые, то есть закрыв действующее не сможете открыть новое. Лишь те особы, которые впервые стали в учетную запись способны получить льготу, в обязательном порядке должно пройти не более двух лет как состоялась регистрация, которая пришла в действие после введения регионального закона о каникулах. Выводы следующие: открытие ИП в 2017 году не оптимальный вариант для бизнесменов с открытым ИП.
Во-вторых, работа бизнесмена должна быть сопряжённая с производственной, социальной, научной сферой деятельности, при этом доход должен компонироваться минимально 70 % от его суммы. В регионе, где вы проживаете должно быть издано постановление о законе про налоговые каникулы. Власть может ограничивать льготы за количеством сотрудников, максимальному годовому доходу, прописать определенные коды по классификатору видов экономической деятельности.
Если ИП желает льготу в 2017 году он обязан детально просмотреть законы местного уровня, затем обращаться за каникулами к государству. Внимательно просмотрите коды в ОКВЭД, которые имеют отношение к льготе, так как социальный, производственный и научный виды деятельности можно трактовать свою пользу, а законы «гласят» истину. Вы можете проконсультироваться в налоговом отделении, в котором открывали ИП. В законе четко указано: существует нулевая процентная ставка для индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся и занимающихся вышеперечисленными сферами деятельности. На протяжении двух налоговых периодов предусмотрен нулевой процент, а минимальный налог с Кодекса не сплачивается.
Регионы налоговых каникул
Налоговые каникулы в 2017 году действуют не во всех частях страны. Вопрос рассматривают местные власти, поэтому льгота действительна в регионах государства, где есть постановление каникулах. Но, например, в Москве законопроект о каникулах для предпринимателей уже утвердили. Это поспособствовало приросту бизнесменов в Москве на 28 тысяч особ, это четыре с половиной раза превышает средний показатель в России. Поэтому убедитесь в принятии закона в месте вашего проживания. Если прописка в области, где льгота действительна, то можно воспользоваться правилами и оформить её. Бизнесмену не обязательно вести в этом регионе деятельность предпринимателя. Людей, волнующий вопрос о действительности у региона, где вы проживаете каникул, проконсультирует бесплатной линией ФНС.
Системы налогообложения и ограничения каникул 2017 года
Под каникулы попадает упрощенная и патентная системы, все остальные системы, не указанные в законе, к льготам не допускаются. Категорически не советуем выходить за ограничения, в этом случае вы моментально потеряете льготы и нулевой процент вам не «светит». Если нарушается ограничение, ИП лишается права на налоговую ставку в «ноль», обязуется покрыть налог, предусмотрен пунктами один, два и три, за тот временной промежуток в котором было допущено нарушение. Каникулы станут недействительными и придется «опустошить карманы» за все периоды недействительности льготы, которые налоговая посчитает. В пунктах 1, 2, 3 говорится если объектом налогообложения выступают доходы, то налоговая ставка равна шести процентам. Если объект - уменьшенные на величину расходов доходы, то придется раскошелится на 15%. За законом государство может установить налоговый диапазон 5-15% зависимо о какой категории ИП ведется речь.
Период налоговых каникул
Налоговые каникулы действительны до конца декабря 2020 года, следовательно, на протяжении четырех лет ИП получают льготы. Не стоит забывать, что вы обязуетесь в дальнейшем платить взносы в пенсионный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за своих работников тоже нужно платить. Не путаем понятия, эти взносы не относятся к налоговым. Также непременно сдавайте отчетность, даже если цифра ровняется нулю, льготы не «снимают» с ваших плеч предпринимательские обязанности. Если есть заинтересованность в данной налоговой привилегии, то обращайтесь в учреждение соответственно вашей прописке в паспорте.
Открытие ИП в 2017 году
Открыть ИП не составит труда, если вы имели дело с каким-либо видом документации. Набор документов имеет стандартный вид. ИП имеет выгоды: каникулы и невысокие штрафы при нарушениях. Собрав документацию вы должны подать заявление о регистрации, отказ предусмотрен лишь в том случае, если у вас недостаток нужных документов, ошибки в заявлении, банкротство или вам запрещено занимается предпринимательской деятельностью. По окончанию всех бюрократических процедур, вы получите свидетельство о государственной регистрации ИП.
Вероятно, столкнутся с ограничениями, яркий пример это - торговля спиртными напитками. Если алкоголь на будет полках предприятия, вы пройдете регистрацию, как лицо юридическое. Прежде чем открывать ИП детально ознакомьтесь с запрещенным списком. Суммарно человек не потратит на регистрацию более одного месяца.
Выводы о налоговых каникулах:
- налоговые каникулы если впервые открывается ИП;
- узнайте коды ОКВЭД, по которым проходит льгота;
- индивидуальный предприниматель должен быть на «упрощенке» или на патентной система налогообложения;
- не забывайте об ограничениях, прописанных в законодательстве;
- платите все взносы и предоставляйте налоговой отчетность.
Надеемся, статья была для вас полезной, мы постарались детально осветить тему льготы. Взвесьте все за и против прежде принимать решения, главное не допустите ошибок. Заведомо пройдитесь по законодательству, изучив тему и приступайте к процессу оформления льготы, желаем удачи!
В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».
Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.
В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .
Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:
- ИП должен быть впервые зарегистрированным.
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
- Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.
Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.
Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.
ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году?
Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?
До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».
Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.
Налоговые каникулы: список субъектов РФ
Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.
Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году предусмотрены или нет? Ответ на этот вопрос полезно знать и планирующим открыть свое дело, и уже действующим хозсубъектам. Ведь определенные способы налоговой экономии есть. Кто и при каких условиях может ими воспользоваться, узнайте из нашей статьи.
Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?
Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.
Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:
- производство;
- работы в научной или социальной сфере;
- бытовые услуги.
Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.
Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.
Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:
- они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
- могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.
Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.
Номер телефона можно узнать по ссылке .
Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы
Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.
Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.
Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.
Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:
- Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018-2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
- Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.
Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.
Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:
- транспортного налога;
- налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
- фиксированных страховых взносов за себя;
- налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.
При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Примеры региональных законов о налоговых каникулах
Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.
В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:
- продуктов питания;
- одежды;
- текстильных и бумажных изделий;
- предметов из пластмассы и резины;
- машин и оборудования;
- медицинских инструментов;
- мебели;
- спортивных товаров;
- детских игрушек и др.
Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:
- ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
- репетиторство;
- присмотр и уход;
- ремонт игрушек;
- копировальные работы;
- реставрация ковров;
- проведение экскурсий и др.
Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.
Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:
- деятельность в животноводстве и растениеводстве;
- разные виды производства и ремонта;
- медицинские и образовательные услуги;
- деятельность в спортивной сфере;
- бытовые услуги и многое другое.
Для применяющих ПСН предпринимателей это:
- разные виды работ производственного характера;
- медицинские услуги;
- перевозка грузов;
- деятельность в сфере образования и спорта;
- изготовление мебели;
- оказание бытовых услуг и многое другое.
Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.
Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.
Итоги
Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.
Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.
Внимательно изучите свой региональный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.
Добрый день, уважаемые ИП!
Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.
Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.
Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:
1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?
Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:
- ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
- Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
- Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
- В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.
Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:
- По количеству сотрудников;
- По предельному доходу в год;
- Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.
Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.
Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)
Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.
2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?
Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели:
Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).
Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.
Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.
Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?
Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.
Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос:
Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?
- ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
- ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)
Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.
Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?
Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:
В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)
То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.
А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
Как долго будут действовать каникулы?
С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.
Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.
А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?
Да, нужно.
Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.
Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.
А отчетность нужно сдавать?
Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.
Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.
Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?
Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.
Подводим итог:
- Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
- Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
- Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
- Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
- Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.
Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.
P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.
Другие важные изменения на 2017 год для ИП:
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2019 год
- И многое другое!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:
"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
ИП, начиная осуществлять свою деятельность, пытаются сразу определить, какие налоги они должны платить и имеют ли они какое-либо освобождение от уплаты налогов.
На сегодняшний день существуют определенные льготные условия для ИП, в том числе и для начинающих.
Полное освобождение от уплаты налогов для впервые зарегистрированных ИП
Освобождать впервые зарегистрированного ИП от налогов или нет решают законодатели субъектов РФ. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах». Дело в том, что законодатели каждого субъекта вправе освободить от полной уплаты налогов ИП, выбравших в качестве системы налогообложения УСН или ПСН (патентную систему налогообложения), впервые зарегистрировавшихся после принятия такого закона. Но это еще не все. Законодатели также должны определить те виды деятельности, относящиеся к производственной, социальной, научной сферам или сфере бытовых услуг, осуществляя которые ИП могли бы не платить налоги.
И если такой закон в Вашем регионе принят, то ИП освобождаются от налогов на 2 года, если они:
- впервые зарегистрировались после принятия такого закона (регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной);
- выбрали для осуществления деятельности либо УСН, либо ПСН;
- осуществляют свою деятельность в таких сферах, как производственная, социальная, научная, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.
При условии, что выбранный вид деятельности ИП отражен в соответствующем законе субъекта РФ.
То есть если ИП зарегистрировался впервые в 2017 году и вид его деятельности есть в соответствующем законе субъекта, то он имеет право на освобождение от уплаты налогов в 2017 и 2018 годах.
Правда, следует обратить внимание на тот факт, что ИП без налогов может осуществлять деятельность только в течение двух лет с момента регистрации и если его деятельность не прерывалась.
Субъекты РФ могут также установить дополнительные условия, которые должен соблюдать ИП, не уплачивающий налоги. В ряде регионов законодатели установили критерий по численности и доходу.
Например, в Нижегородской области ИП освобождаются от налогов, если они:
- впервые зарегистрированы;
- осуществляют вид деятельности, указанный в законе;
- имеют не более 15 человек наемных работников;
- их доход не превышает 8 млн рублей.
Если ИП нарушит какие-либо установленные критерии, то он потеряет право на нулевую ставку налогообложения и должен будет уплатить все налоги согласно применяемой системе налогообложения с начала «налоговых каникул».
ИП — уже действующий или зарегистрирован не в первый раз, и при этом он осуществляет свою деятельность, применяя какие-либо специальные налоговые режимы, используя в деятельности свое имущество
Применение ИП системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) предоставляет им право не платить такие основные налоги, как НДС (кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в РФ и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ), НДФЛ (кроме налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам 9% и 30%) и налог на имущество физических лиц, если это имущество используется в предпринимательской деятельности.
Такое же освобождение распространяется и на ИП, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН. Однако такое освобождение от уплаты налога ИП будет иметь не всегда.
Если у ИП используется в деятельности имущество, которое указано и соответствует критериям в п. 7 ст. 378.2 НК РФ , то вполне вероятно, что ИП обязан платить налог на имущество.
Перечень объектов, по которым в обязательном порядке уплачивается налог на имущество всеми плательщиками, в т.ч. ИП, должен быть определен законодателями субъекта РФ и опубликован на официальных сайтах регионов. И если имущество ИП попало в утвержденный перечень, то он должен платить налог на имущество, даже если применяет УСН, ЕНВД или ПСН.
Есть еще один важный момент. ИП являются физическими лицами, а значит, являются плательщиками налога на имущество физических лиц, если они владеют имуществом.
Поэтому ИП, применяющий УСН, ЕНВД или ПСН, будет платить налог на имущество физических лиц в отношении имущества, указанного в установленном перечне только в том случае, если регион перешел на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.
Если регион по-прежнему рассчитывает для своих плательщиков налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости, то независимо от того, входит ли в установленный перечень объект недвижимости, используемый ИП в своей деятельности, или нет, налог на имущество физических лиц ИП не уплачивается.
ИП, работающие на общей системе налогообложения
ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), являются плательщиками НДФЛ. И налогообложение ИП на ОСНО происходит в соответствии с нормами, установленными гл. 23 НК РФ . Такие плательщики не освобождаются от уплаты таких основных налогов, как НДС и налог на имущество физических лиц. Правда, если имущество используется ИП в предпринимательской деятельности, то ИП вправе учесть в своих расходах уплаченный налог на имущество.
Освобождение от уплаты страховых взносов.
Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права на освобождение от уплаты страховых взносов независимо от выбранной системы налогообложения. Даже если ИП не будет иметь никакого дохода, а будет просто подавать нулевую отчетность, он обязан заплатить страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. И только обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование за себя у ИП отсутствует.
