30 Янв
Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел , где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!
Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис .
Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю.
Отчетность ИП
Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:
- Отчетность по используемой системе налогообложения;
- Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
- Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
- Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).
Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.
Отчетность ИП по используемой системе налогообложения
Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:
| Налоговый режим | Декларация (бланк) | Сроки сдачи |
| 4-НДФЛ | Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП) | |
| * | ||
| Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года | ||
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
| Декларация отсутствует | Не сдается | |
| Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года | ||
| Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом |
*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. С 1 января 2019 года обязанность платить НДС появилась и у предпринимателей на ЕСХН, поэтому они будут вынуждены сдавать еще и эту декларацию. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, кроме тех операций, которые облагаются налогом в обязательном порядке, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.
При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.
О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:
Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:
Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:
- (для совмещающих режимы);
Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам
ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:
- Земельный налог;
- Транспортный налог;
По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.
- Водный налог – составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
- Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – составляется за каждый месяц, сдать ее надо до конца следующего месяца;
- Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются , срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
- – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
- Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается , составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.
Отчетность ИП c работниками
Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и , если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.
А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2019 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.
Что и куда нужно сдавать, читаем в статье – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.
Отчетность ИП по кассовым операциям
Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.
Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе . Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.
Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять .
Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП
Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.
С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!
На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.
Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.
Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.
Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.
Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.
Виды деклараций
Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:
- 1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
- 2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
- 3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.
Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения
Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:
- Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
- Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)
Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.
Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.
Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.
До какого числа сдавать декларацию ИП?
Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году
С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).
Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.
Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.
Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011
Декларация по налогу на имущество
Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.
Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.
Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок - до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.
Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году. Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.
Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).
Срок сдачи
Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.
Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).
Формат представления отчетности
Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.
Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.
Отчетность 3-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016).
Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации 3-НДФЛ: 3018 3015
3-НДФЛ
Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения
Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:
- Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.
Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».
Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.
Срок сдачи
Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.
Формат представления отчетности
Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.
Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
2017
Декларация, представляемая при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.
Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.
До какого числа сдавать?
Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Формат представления отчетности
Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.
Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.
Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@
Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017
Декларация, представляемая при применении патентной системы налогообложения (ПСН)
Предприниматели на патенте, в отличие от всех иных режимов налогообложения, никакой отчетности не сдают .
Декларация, представляемая при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.
Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.
Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.
Срок сдачи
Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года , следующего за отчетным.
Формат представления отчетности
Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.
Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.
Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@
Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018
Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.
Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.
До какого числа сдавать?
Единая упрощенная декларация представляется по итогам каждого отчетного и налогового периода года в срок не позднее 20 дней с окончания данного периода.
Формат представления отчетности
Единая упрощенная декларация может быть представлена, как в бумажном виде, так и в электронной форме.
Сдача отчетности в электронной форме происходит по ТКС через операторов ЭДО.
Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.
Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы единой упрощенной декларации: 5018
Состав отчетности для налоговой инспекции зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные сотрудники, имущество. Но есть и такие виды отчетности, которые коммерсант должен сдавать вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
к меню
Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов
- Есть земельные участки , которые он использует в предпринимательской деятельности? Тогда он должен платить налог на основании налогового уведомления. А раз так, то сдавать декларацию по земельному налогу не нужно – ее сдают только организации (п. 4 , п. 1 ст. 398 НК РФ).
- Есть автомобили и другие транспортные средства , и он должен платить по ним транспортный налог ( РФ). Однако в отличие от организаций самим рассчитывать налог не нужно. Бизнесмен платят его, как и обычные граждане, на основании уведомления из инспекции (п. 3 ). А потому и декларацию по транспортному налогу предпринимателю сдавать не нужно – ее сдают только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).
- Есть недвижимое имущество , сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно , даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.
к меню
Налоги ИП, сроки сдачи отчетности ИП 2020 без работников
Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2020 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:
- в течение 30 дней после регистрации - для возможности работать на УСН с момента регистрации;
- не позднее 31 декабря - для перехода на УСН со следующего года
ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!
Примечание : Не забудьте уплатить авансовые платежи налога УСН не позднее 25 числа месяца следующего квартала.
| Декларация | Срок сдачи | Принимающая организация |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | до 30 апреля года, следующего за отчетным | ФНС |
| Декларация по ЕНВД | Декларация предоставляется ежеквартально согласно не позднее 20 числа месяца
, следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным | ФНС |
| ПАТЕНТ | Налоговую декларацию сдавать не нужно () | - |
| Страховые взносы | 1) Фиксированный взнос - 31 декабря текущего года; 2) сверх 300 000 руб. - до 1 июля после окончания года | ФНС |
| Статистическая отчетность
(форма 1-предприниматель) | до 01 апреля года, следующего за отчетным | Статистика |
Статья поможет узнать, как правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год.
к меню
Перечень отчетов для ИП на общем режиме - ОСНО 2020
На общем режиме налогообложения находится ИП:
- не подавший своевременно заявление о переходе на УСН
- сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила
| Декларация | Срок сдачи | Принимающая организация |
|---|---|---|
| НДС | В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ) | ИФНС |
| З - НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы) | до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным | ИФНС |
| 4- НДФЛ (предполагаемый доход на следующий год) | Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ) вместе с 3-НДФЛ для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год; В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ); В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) - Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией | ИФНС |
| Книга учета доходов и расходов для ИП | заверяется в ИФНС до начала ведения | ИФНС |
| Страховые взносы | 1) Фиксированный взнос - до конца текущего года 2) сверх 300 000 руб. - до 1 июля после окончания года | ПФР |
| Статистическая отчетность
(1-предприниматель) | до 01 апреля года, следующего за отчетным | Статистика |
к меню
Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам
| Декларация | Срок сдачи | Принимающая организация |
|---|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности
| до 20 января года, следующего за отчетным. | ИФНС |
| 4 - ФСС | на "бумаге" - не позднее 20-го числа. Электронно - не позднее 25-го числа. | ФСС |
| РСВ в ФНС РФ | Ежеквартально. До 30 числа, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | ФНС РФ |
| СЗВ-М ПФР
| не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ | |
| СЗВ-СТАЖ ПФР
| не позднее 01 марта года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ) | ПФ РФ |
| 2-НДФЛ (сведения о доходах работников) | До 01 апреля, следующего за отчетным года. | ИФНС |
| 6-НДФЛ
|
| ФНС РФ |
Примечание : Для вновь зарегистрированных предпринимателей отчётность по общему графику. С учётом особенности режима налогообложения (общий, упрощенный, ЕНВД)
к меню
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Вместо этого ИП ведут учет доходов и расходов независимо от системы налогообложения. Это подтверждают письма Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925, от 23 октября 2012 г. № 03-11-11/324, от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257. Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно.
Есть случаи, когда вести бухучет предпринимателю все же придется. Например, когда у него есть контролируемые сделки. По таким операциям нужно подавать в ИФНС уведомление, а заполнить его предприниматель должен на основе данных бухучета.
Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - п.7
Независимо от вида налогообложения, ИП до 20 января предоставляет в ИФНС отчет о среднесписочной численности. Для этого рассчитывается количество работников за каждый день или месяц (включая работников на больничном, в административном отпуске), затем этот показатель складывается и делится на количество дней в месяце или году.
Отчетность ИП на ОСНО
Отчетность ИП на ОСНО наиболее объемная. Предприниматель обязан ежеквартально сдавать в ИФНС декларации по НДС. Также он ежегодно отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля.
Помимо этого, ИП должен предоставить декларацию о предполагаемом доходе (по форме 4-НДФЛ) – через месяц после регистрации ИП или, для действующего ИП, при предполагаемом 50%-ном увеличении прибыли. В случае несвоевременно сданной отчетности на предпринимателя может быть наложен штраф 1000 р.
Отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН сведена к минимуму. Предпринимателю необходимо сдать в налоговую декларацию по УСН в следующем году до 30 апреля после отчетного периода. Отчеты можно сдавать лично, через электронную почту или ценным письмом. Ранее в ИФНС также заверялась Книга учета доходов и расходов, но с 2013 г. это делать необязательно.
Отчетность ИП на ЕНВД
ИП на ЕНВД сдает ежеквартально декларацию по вмененному налогу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале. ИП, совмещающий ЕНВД и другие режимы (например, УСН или ОСНО) также сдает отчетность и по ним в полном объеме. При этом, ИП необходимо вести налоговый учет.
Отчетность за работников
Отчетность за работников предпринимателей стандартна и не зависит от налогообложения. Каждый ИП, у которого есть работники, должен состоять на учете в ПФР и ФСС. Ежемесячно (до 15-го числа) он обязан делать отчисления с выплат сотрудникам в фонды на страхование и пенсионное обеспечение (за свой счет). Их размер варьируется в зависимости от деятельности и налогового режима, стандартно - это 30%.
Контроль за уплаченными взносами фонды осуществляют через отчеты, которые ИП обязан ежеквартально предоставлять. С 2014 г. ИП сдает в ПФР отчет по взносам по единой форме РСВ-1. Финальные сроки сдачи - 15 число мая, августа, ноября, февраля. Отчетность в Фонд соцстрахования предоставляется до 15 числа первого месяца следующего за отчетным кварталом. За себя в фонды отчетность ИП не предоставляет.
Также ИП выступает налоговым агентом и обязан ежемесячно перечислять 13% от зарплаты сотрудников в бюджет. Ежегодно он сдает отчет в ИФНС по форме 2-НДФЛ по уплаченным НДФЛ за каждого работника.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
Юлия Занкевич
редактор Тинькофф-бизнеса
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
- Вести книгу учета доходов и расходов.
- Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Сроки сдачи отчетности
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать
Срок сдачи
До 30 апреля - за 1 квартал
До 31 июля - за полугодие
До 31 октября - за 9 месяцев
До 1 марта - за предыдущий год
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля - за 1 квартал
До 30 июля - за полугодие
До 30 октября - за 9 месяцев
До 30 января - за предыдущий год
СЗВ-М
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа каждого месяца
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые мероприятия
4-ФСС
Куда и как часто сдавать
В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде - за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля - за полугодие
До 20 октября или до 25 октября - за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января - за предыдущий год
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать
В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи
До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 25 апреля - за 1 квартал
До 25 июля - за 2 квартал
До 25 октября - за 3 квартал
До 25 января следующего года - за 4 квартал
Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 20 апреля - за 1 квартал
До 20 июля - за 2 квартал
До 20 октября - за 3 квартал
До 20 января следующего года - за 4 квартал
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Обязательные отчеты ИП на УСН
Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.
Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном - привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном - через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать - заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.
Отчетность ИП с наемными работниками
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек - можно сдавать в электронном виде. Ее подают до 1 марта включительно.
До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.
До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».
6-НДФЛ . Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.
Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.
В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.
Как вести бизнес по закону
И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.
Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД . В 2020 году подаются в пенсионный фонд каждый месяц, следующий за месяцем, в котором:
- Предприниматель принял, уволил или перевел постоянного сотрудника.
- Сотрудник подал заявление о сохранении бумажной трудовой книжки или об отказе от нее.
- Сотруднику присвоили новую квалификацию.
4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм - от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.
Дополнительная отчетность ИП на УСН
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.
Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца - плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.
Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование - 32 385 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р .
В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы - 800 000 Р , расходы - 500 000 Р . При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.
Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р .
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
- В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М - ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 - ежегодно.
- В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) - ежеквартально, сведения о среднесписочной численности - раз в год.
- В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС - ежеквартально.
Пустые формы 6-НДФЛ , 2-НДФЛ сдавать не нужно.
