Может ли ООО работать без НДС: какие требования предъявляет законодатель. Ип с ндс

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог с продажи товаров и услуг. Может ли ИП быть плательщиком НДС? В каких случаях и по каким ставкам выплачивается этот налог? В чем плюсы и минусы работы с НДС? Об этом читайте в статье.

НДС относится к категории косвенных фискальных отчислений в бюджет. Он рассчитывается как процент от разницы между себестоимостью товара или услуги и их ценой, определяемой продавцом. Процент – это ставка налога, устанавливаемая на законодательном уровне. По сути, фактическим плательщиком этого налога является покупатель, продавец – только посредник, который и производит отчисления.

Платит ли ИП НДС?

От уплаты налога на добавленную стоимость освобождены операции, полный перечень которых приведен в статье 149 НК РФ. Среди них есть, например:

• продажа медоборудования и товаров, включенных в специальный перечень;
• услуги медицинского характера (диагностика, профилактика, лечение и реабилитация). Исключение составляют косметологические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические;
• выпуск жизненно важных медпрепаратов;
• уход за лежачими больными, людьми с инвалидностью, связанные с присмотром и уходом за детьми в специализированных учреждениях;
• продажа продуктов питания, приготовленных в образовательных или медицинских учреждениях;
• предоставление услуг по общественным перевозкам разными видами транспорта, за исключением такси;
• работы и услуги ритуального характера.

НДС в общем случае платят все коммерческие предприятия, вне зависимости от форм собственности. Индивидуальные предприниматели также могут выступать плательщиками налога на добавленную стоимость, но не всегда.

К объектам налогообложения по НДС относят:

1. товары и услуги, реализуемые на территории России;
2. передаваемые имущественные права;
3. товары, передаваемые бесплатно, и услуги, оказываемые на безвозмездной основе;
4. строительно-монтажные и другие работы, даже когда они выполняются для собственных потребностей;
5. импортируемые товары и услуги;
6. операции по обмену валюты.

Ответ на вопрос, может ли ИП быть плательщиком НДС, положительный. Но частник платит его только если использует общую систему налогообложения – ОСНО. Для спецрежимов выплаты НДС не обязательны.

Важно! Для ИП при регистрации не написавших заявление о применении одного из четырех специальных режимов (УСН, ПСН, ЕСХН или ЕНДВ) – применение общей системы налогообложения будет назначено налоговой службой автоматически.

ОСНО обязательно при осуществлении определенных видов деятельности. Также «ипэшника» переведут на нее принудительно, если прибыль за три месяца превысит 2 миллиона рублей. В этом случае ему также придется платить НДС.

Документом, подтверждающим, что продавец включил НДС в цену товара или услуги, является счет-фактура. Ее продавец обязан выдать покупателю. В розничных магазинах НДС вписан в чек. На основании счетов-фактур предприятия могут оформить и получить налоговый вычет по НДС, возмещаемый из бюджета.

По какой ставке ИП платят налог на добавленную стоимость

Российским налоговым законодательством предусматривается три вида ставок по НДС. Их применение зависит от вида деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем (см таблицу).

Ставка, %	На что распространяется
0	На:
	экспортируемые в другие страны товары, услуги;
	транспортировку нефти и газа за пределы РФ по трубопроводам;
	пассажирские перевозки, когда один из конечных пунктов назначения находится на территории республики Крым;
	таможенную перевозку грузов;
	продукты для использования на территории аккредитованных диппредставительств.
10	На:
	продукты питания;
	печатные периодические издания;
	некоторые группы товаров, предназначенных для детей;
	некоторые товары медицинского назначения.
18	На остальные группы и виды товаров

Может ли ИП работать с НДС на спецрежиме

У «индивидуалов» есть возможность перехода на спецрежимы налогообложения, которые исключают обязанность уплаты НДС. Это упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система (ПСН) и единый сельхозналог (ЕСХН) для фермеров. ИП на спецрежимах платят фиксированную сумму, размеры которой определяются полученным или потенциально возможным доходом. Поэтому они не признаются налогоплательщиками НДС (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ). Соответственно счет-фактуры или чеки с информацией о начисленном налоге на добавленную стоимость выдавать не обязаны.

На практике бывает, что покупатель просит предпринимателя, работающего на спецрежиме, выставить счет-фактуру. ИП имеет на это право в одном из четырех случаев:

1. если предприниматель зарегистрирован в качестве налогового агента;
2. если предприниматель работает от своего имени и в качестве агента клиента на ОСНО покупает или продает товары другой компании, работающей с НДС;
3. если предприниматель является участником договора простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
4. если предприниматель импортирует товары из за рубежа, в счете-фактуре в качестве НДС фигурирует таможенный платеж.

Сказанное выше также является ответом на вопрос: может ли ИП на ЕНВД работать с НДС? Если предприниматель по просьбе контрагента все же выставит счет-фактуру, указав в ней НДС, он должен будет заполнить соответствующую декларацию и уплатить налог в бюджет. Однако счет-фактуру по закону можно выставить без указания НДС или с нулевым значением этого налога.

Предприниматель на ЕНВД должен будет уплатить данный налог только если в отчетном квартале:

• были произведены операции, перечисленные в п. 1 ст. 146 НК РФ (импорт товаров, реализация товаров, не подпадающих под действие ЕНВД);
• были основания для уплаты НДС, предусмотренные ст. 161 НК РФ (аренда или покупка государственного или муниципального имущества и пр.);
• контрагентам выставлялись счета-фактуры с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Таким образом, ИП может работать с НДС и без НДС одновременно. В частности, когда контрагентами предпринимателя на УСН становятся не только физлица, но и организации. Поскольку с юрлицами он сможет работать только в режиме ОСНО, то есть придется делать отчисления по НДС.

Важно! Независимо от того, какой режим налогообложения использует ИП, с продажи подакцизных товаров заплатить НДС придется в любом случае

Акцизами облагаются бензин, дизтопливо и масла для двигателей, авиакеросин, табак, легковые машины и мотоциклы с мощностью двигателя более 150 л.с., а также природный газ.

Выбор режима налогообложения и ответ на вопрос о том, может ли ИП быть плательщиком НДС, зависят только от видов деятельности. Если у ИП хороший доход, он работает с юрлицами – лучше перейти на ОСНО и платить НДС. Если бизнес маленький, выгоднее оставаться на специальном режиме налогообложения.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.

Работа с налогом на добавленную стоимость кажется некоторым бизнесменам менее выгодной, чем работа на упрощенной системе, без НДС. Во-первых, не нужно платить налог, во-вторых не нужно вести его учет и сдавать отчеты. Однако в каждом из двух вариантов есть как свои преимущества, так и недостатки.

Налоговый кодекс РФ предоставляет предпринимателям и организациям возможность выбора в таком важном вопросе, как работа с НДС и без НДС. Выбирая упрощенную систему налогообложения, бизнесмен, по сути, отказывается от НДС, порой не задумываясь о том, какую выгоду можно извлечь, будучи плательщиком этого налога. А ведь зачастую именно отсутствие выделенного НДС в счетах-фактурах некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей закрывает им путь к многим выгодным сделкам. Поскольку сами плательщики НДС хотят работать только с такими же плательщиками. И когда заходит речь о проблемах малого бизнеса, большинство из них связано именно с основным камнем преткновения - НДС. Постараемся беспристрастно рассмотреть на примере среднестатистического ООО без НДС все плюсы и минусы каждого варианта.

Организации на ОСН или УСН без НДС

Организация имеет право не платить НДС в двух случаях:

1. если применяет общую систему налогообложения и имеет выручку менее 2 млн рублей за три предшествующих последовательных календарных месяца, в силу статьи 145 НК РФ;
2. если применяет специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСНХ или патентную систему в отношении деятельности, попадающей под данные режимы.

Первый вариант является добровольным, то есть работать ООО без НДС может по своему желанию, а вот на упрощенных режимах НДС нет в силу норм Налогового кодекса. При этом, освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров. Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.

Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика. Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.

Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС. В их число входят:

уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС; выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН); выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН); выписка из КУДиР (при переходе с УСН на ОСН).

Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС. При этом налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер.

Минусы работы с НДС

Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог. Ведь НДС по праву считается одним из самых важных и сложных налогов в России. К тому же, он имеет федеральное значение. Поэтому быть плательщиком НДС означает вести полный налоговый и бухгалтерский учет. Это означает:

тщательно проверять своих поставщиков; сверять всю входящую «первичку», содержащую НДС; вести необходимые налоговые регистры; заполнять книги учета продаж и книги учета покупок; составлять и сдавать налоговые декларации; иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.

Если ООО без НДС применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то для него покупка товара у поставщиков-плательщиков НДС дает возможность учитывать полученный НДС в составе своих расходов. Даже если налог был выделен в счете-фактуре. А вот ООО на УСН с объектом «доходы» не имеет такой возможности: вычет НДС в данном случае покупатель осуществить никак не сможет даже при наличии счета-фактуры.

Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов. Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки. Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.

Зачастую индивидуальные предприниматели применяют специальные режимы, позволяющие избежать уплаты основных налогов. В частности, налога на добавленную стоимость, который является наиболее сложным в учете. Однако отказываться от его уплаты стоит далеко не всегда, поскольку это сокращает круг потенциальных контрагентов. Но могут ли ИП работать с НДС? Законодательство не содержит на этот счет никаких ограничений. Однако есть множество нюансов, которые нужно учитывать.

Когда выгодно работать с плательщиком НДС

Если предприниматель платит НДС, то другим компаниям и ИП, которые также являются плательщиками этого налога, сотрудничать с ним будет выгодно. Это связано с возможностью применить налоговый вычет. Тем самым покупатель может уменьшить собственный налог к уплате в бюджет. Поэтому средние и крупные компании предпочитают работать с контрагентами, которые платят НДС.

Если же ИП применяет спецрежим, то его покупатели не смогут сделать налоговый вычет. Работать с таким субъектом плательщикам НДС будет невыгодно. Поэтому кто-то из них может отказаться от сотрудничества, другие же потребуют уменьшить стоимость договора. Таким образом, если ИП — плательщик НДС, то круг его контрагентов будет гораздо шире.

Выбор режима налогообложения

Уплату НДС организациями и предпринимателями предполагает основная система налогообложения (ОСНО). Считается, что ее автоматически применяет любой ИП, если он не уведомил ИФНС о выборе специального налогового режима. Другими словами, если ИП зарегистрировался и не подал уведомления о применении спецрежима, то он обязан уплачивать НДС.

Если же предприниматель предпочитает не связываться с уплатой этого налога, он может выбрать подходящий под свою деятельность спецрежим:

• упрощенную систему налогообложения (УСН), она же «упрощенка» (ставка налога для ИП составит 6% или 15% в зависимости от того, будет ли он учитывать расходы);
• уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или «вмененку»;
• патентную систему налогообложения (ПСН);
• уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Режимы налогообложения можно совмещать, но не все. Например, ИП может находиться на ОСНО или УСН, но в отношении отдельных видов деятельности применять ЕНВД или ПСН.

Налоги ИП на ОСНО

Итак, зарегистрировавшись и не выбрав спецрежим, предприниматель находится на общей налоговой системе. Какие налоги платит ИП на ОСНО? Основными платежами, связанными с предпринимательской деятельностью, являются:

• НДС с реализации товаров и услуг, являющихся объектами налогообложения ;
• НДФЛ — налог, который предприниматель уплачивает со своих доходов;
• НДФЛ в качестве налогового агента за сотрудников, если они имеются в штате (кроме самого ИП).

Не стоит забывать, что предприниматель является физическим лицом. В связи с этим налогообложение ИП с НДС предполагает уплату:

• налога на имущество, если он является собственником квартиры, дома или дачи;
• транспортного налога при наличии автотранспорта;
• земельного налога при владении участком;
• водного налога (как физическое лицо) за пользование скважиной или колодцем.

Но это еще не все. То, какие налоги платит ИП, зависит также от сферы, в которой он ведет свою деятельность. С отраслевыми особенностями связаны следующие платежи:

• акцизы — они уплачиваются при реализации подакцизных товаров;
• НДПИ — при осуществлении деятельности, связанной с полезными ископаемыми;
• водный налог (как ИП) — если осуществляется водозабор для предпринимательской деятельности;
• сборы за охоту и рыболовство.

ИП с НДС: плюсы и минусы

Так стоит ли предпринимателю становиться плательщиком НДС? В каждом случае этот вопрос нужно решать индивидуально. К плюсам работы с этим налогом отнесем отсутствие ограничений в выборе контрагентов. Являясь плательщиком этого налога, ИП может рассчитывать на сотрудничество даже с самыми крупными покупателями. Ведь они обычно применяют ОСНО и желают заявлять входной НДС к вычету.

Минусы тоже очевидны — придется исчислять и уплачивать налог, вести учет и подавать декларации. А его расчет и учет местами представляет сложность для начинающих. К тому же налоговые органы особенно трепетно относятся к нарушениям, связанным с НДС, и тщательно проверяют отчетность. Ведь этот налог является одним из существенных источников поступления бюджетных средств. При малейших огрехах, причем не только собственных, но и со стороны контрагента, появляется риск того, что ИФНС не признает вычет. И возможно, отстаивать свое право на него придется уже в арбитражном суде.

Если ИП на спецрежиме решил платить НДС

Итак, взвесив все за и против, ИП решил перейти на основную систему налогообложения. Для этого имеется одно ограничение — добровольно сменить налоговый режим можно лишь со следующего календарного года. Если ИП применяет УСН, то он должен подать в ИФНС уведомление об отказе от применения упрощенной системы в срок до 15 января. Заявление об отказе от уплаты ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней с даты прекращения «вмененной» деятельности или утраты права применять этот спецрежим.

Перейдя на ОСНО, важно не забыть уплатить налог и отчитаться в установленный срок за последний период, в котором применялся спецрежим. Также придется решить некоторые вопросы учета, связанные со стыковкой старой и новой систем налогообложения.

Могут ли ИП работать с НДС, находясь на спецрежимах

Зачастую предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» пытается заполучить крупного покупателя, но тот требует выставить счет-фактуру, поскольку рассчитывает на вычет НДС. Сможет ли он его получить — вопрос спорный. Минфин в своих разъяснениях неоднократно указывал на то, что вычет в этом случае неправомерен, даже если счет-фактура составлен с НДС. ИП на УСН или ЕНВД не является плательщиком налога и не имеет обязанности выписывать счет-фактуры. Другими словами, ИФНС вычет покупателю, вероятнее всего, не признает. Тогда и счет-фактура, казалось бы, ни к чему. Но если покупатель решит пойти в суд, то шанс отстоять право на вычет у него имеется. В этом случае счет-фактура ему все же понадобится.

Может ли ИП из приведенного примера пойти навстречу покупателю и выставить счет-фактуру с НДС? Безусловно. Да, спецрежимник не должен оформлять этот документ, но это вовсе не значит, что он не имеет на это права. Правда, тогда сделка становится не такой выгодной для ИП. Дело в том, что у него в этом случае возникнут обязанности плательщика НДС. Ему придется уплатить в бюджет выделенную в счет-фактуре сумму налога, а также отчитаться об этом в ИФНС. А вот права вычесть входной налог у неплательщика нет — в лучшем случае его можно списать в расходы.

ИП на спецрежиме: когда возникает обязанность уплатить НДС

Иногда на предпринимателей, которые применяют спецрежимы, возлагаются обязанности плательщика НДС. Упомянем наиболее распространенные из таких ситуаций:

• выставление счет-фактуры про просьбе контрагента (как в приведенном выше примере);
• импорт товаров на территорию России;
• утрата права на применение спецрежима;
• налоговое агентство по НДС:
  • при аренде муниципального имущества;
  • при приобретении товара в России у иностранной компании.

Что касается утраты права на спецрежим, то это случается тогда, когда предприниматель выходит за установленные законом рамки. Например, если ИП на УСН по итогам отчетного периода получил доход 150 млн рублей и более. При ЕНВД одним из критериев служит размер помещения, в котором осуществляется розничная торговля или реализация услуг общепита.

Вернемся к случаю, когда спецрежимник выставил счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя. Надо сказать, такое случается часто, и причина порой заключается в том, что ИП не осознает последствий. Нужно запомнить простое правило: выставил счет-фактуру с НДС — уплати сумму налога в бюджет. Сделать это придется даже в том случае, если счет-фактура выставлена при реализации товаров и услуг, которые в соответствии с законодательством не облагаются этим налогом.

Порядок работы с НДС

Как ИП работать с НДС? Рассмотрим алгоритм действий на самом простом примере.

Предприниматель приобрел товар у поставщика для дальнейшей перепродажи. Полученный счет-фактуру он зарегистрировал в книге покупок и журнале учета. В дальнейшем он сможет заявить к вычету входной НДС, выделенный в полученной счет-фактуре.

Далее предприниматель делает наценку и реализует товар контрагенту. При этом он выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в пятидневный срок с даты отгрузки товара. Также ИП должен отразить документ в книге продаж и журнале учета счет-фактур.

По окончании отчетного период ИП исчисляет сумму НДС, которую выставил своим покупателям. Из получившейся суммы он может вычесть налог, который выделен в полученных им от поставщиков счет-фактурах, то есть свой входной налог. В результате получится сумма НДС, подлежащая по итогам прошедшего периода уплате в бюджет.

Уплата налога и подача декларации

По окончании квартала и до наступления 25 числа следующего месяца ИП должен уплатить 1/3 суммы налога, рассчитанного за отчетный период. В этот же срок необходимо подать в ИФНС декларацию по НДС через каналы телекоммуникационной связи. Уплата остального налога происходит равными частями до 25 числа двух последующих месяцев.

Такой порядок уплаты налога и отчетности действует для всех, кто выставил в прошедшем периоде хотя бы единственную счет-фактуру с выделенной суммой налога. В том числе и для предпринимателей, которые не работают с НДС (ИП на ЕНВД, на УСН, освобожденные от уплаты по статье 145 НК РФ и прочие). Разница лишь в том, что они не ведут книгу продаж, а в декларации по НДС заполняют только титульный лист, разделы 1 и 12.

Особенности отчетности по НДС

По закону взаимодействие с налоговой службой по НДС, то есть подача деклараций, а при необходимости и пояснений к ним, происходит в электронном виде. Помимо компьютерной техники и выхода в интернет, понадобится заключить договор с оператором электронного документооборота, оформить цифровую подпись и установить специальное программное обеспечение.

Как видим, отчетная деятельность требует подготовки. В связи с этим часто возникает вопрос: могут ли ИП работать с НДС и подавать декларации на бумаге? Нет, таких преференций для предпринимателей в Налоговом кодексе не предусмотрено. Единственное исключение — если ИП собственный НДС не платит, а лишь исполняет роль агента по этому налогу. Например, в том случае, если предприниматель на УСН арендует помещение у органа муниципальной власти.

Подведем итоги

Итак, могут ли ИП работать с НДС? Законодательство дает на данный вопрос утвердительный ответ. Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно остаться на основной системе налогообложения, а тем, кто уже работает и применяет иной режим — перейти на ОСНО с начала следующего года. Отдельные сделки можно провести с НДС и на спецрежимах, если покупатель настаивает на выдаче счет-фактуры с выделенной суммой налога. Главное при этом — не забыть уплатить налог в бюджет и своевременно подать в налоговый орган декларацию.

В нашей новой статье речь пойдет о проблемах и выгодах работы ИП с НДС. Небольшой ожидаемый спойлер: минусов все-таки больше, чем плюсов. Но не редки ситуации, когда обойти НДС не удастся.

Такое возможно при осуществлении , для которых использование специальных режимов находится под запретом или не вписывается в действующие ограничения. Одной из причин применения общей налоговой системы также может являться сотрудничество с контрагентами на ОСНО. Для того чтобы удержать партнеров и обеспечить им вычет по налогу на добавленную стоимость, предприниматели вынуждены переходить на . Рассмотрим, может ли ИП работать с НДС, а также какие при этом существуют нюансы работы.

ИП с НДС и ИП без НДС: в чем разница

Как было сказано выше, для того чтобы юридически работать с НДС, предпринимателю достаточно в качестве фискального режима выбрать ОСНО. Для остальных налоговых систем, относящихся к категории специальных, уплата данного бюджетного платежа не предусмотрена за исключением следующих случаев:

• При осуществлении импортных операций;
• Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
• Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• Выполнение функций налогового агента.

При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.

На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.

В расчет при этом не должны включаться операции с подакцизными товарами и иные операции, в которых коммерсант выступал в роли налогового агента. Если такие операции имели место, ИП должен вести раздельный учет полученных доходов.

При этом для того чтобы применять право на освобождение, его потребуется подтвердить, предоставив копии следующих документов:

• Выписку из книги продаж;
• Выписку из книги учета доходов и расходов.

Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и , а также заполненного уведомления.

Как следует поступить в том случае, если право на освобождение от НДС утеряно? Если выручка за три следующих друг за другом месяца превысит порог в два миллиона рублей, бизнесмен снова становится плательщиком налога на добавленную стоимость и полностью возвращается к своим обязанностям.

ИП с НДС: как платить

Налог на добавленную стоимость относится к категории федеральных, вследствие чего успешно пополняет казну на уровне государства. При этом НДС является косвенным платежом, уплачиваемым потребителями товаров, работ или услуг.

Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.

Предприниматели, работающие на ОСНО, в отношении фискального платежа заполняют два важных документа, фиксирующих как входящие, так и исходящие суммы НДС. К таким документам относятся книга покупок и книга продаж.

Расчет по налогу производится ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Именно в этот период следует предоставить в инспекцию налоговую декларацию. Вот уже несколько лет сдать отчет можно только в электронном формате, используя электронные каналы связи.

Рассмотрим, какие существуют для ИП с НДС плюсы и минусы в 2018 году.

НДС для ИП: плюсы и минусы

Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

1. Главным преимуществом для бизнесменов на ОСНО можно назвать возможность работать с крупными контрагентами. В связи с тем, что большинство крупных компаний являются плательщиками НДС, контрагентов себе они выбирают также работающих на ОСНО. Таким образом, у предпринимателей на общем режиме существуют большие возможности в привлечении клиентов.
2. Еще одним плюсом работы будет являться возможность принять к вычету сумму указанного бюджетного платежа, которую плательщик перечислил контрагенту. В некоторых случаях это позволяет достичь существенной экономии.

Недостатки НДС для ИП:

1. Пожалуй, главным минусом работы на ОСНО является сложность расчета и администрирования самого налога на добавленную стоимость. По праву среди всех платежей российской налоговой системы его расчет вызывает наибольшие затруднения. У предпринимателя возникает обязанность по проверке контрагентов, тщательной проверке всей входящей первичной документацией, периодической сверке взаиморасчетов по налогу, ведения книги покупок и продаж, составлению и сдаче отчета для инспекции.
2. Как уже было сказано, работа без налога на добавленную стоимость снижает конкурентную привлекательность бизнесмена. Зачастую можно даже получить отказ в сотрудничестве, так как для контрагента такой союз не будет выгодным.
3. Предприниматели на ОСНО подвергаются более тщательной проверке со стороны инспекторов.
4. Также одним из минусов является необходимость передачи отчета по НДС с использованием электронных каналов связи, что связано с определенными финансовыми затратами. Данное требование действует, начиная с 2014 года. Что касается последних нововведений на этот счет — с 1 января 2018 года в том случае, если ФНС запрашивает какие-либо пояснения в отношении рассматриваемого фискального платежа, бизнесмен должен также предоставить в электронном виде по ТКС.

Рассмотрев вопрос о том, может ли ИП работать с НДС, можно сказать, что для предпринимателя работа на ОСНО имеет как положительные, так и отрицательные моменты. Перед тем, как выбирать этот режим, советуем обратиться за консультацией специалиста по учету.

У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС?

ИП с НДС - какая система налогообложения?

По общему правилу ИП является в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

• не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
• применял спецрежим, но утратил право на его применение;
• наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога - ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Период, за который сдается декларация	Платежи	Срок уплаты
За I квартал	1-й платеж	Не позднее 25 апреля отчетного года
	2-й платеж	Не позднее 25 мая отчетного года
	3-й платеж	Не позднее 25 июня отчетного года
За II квартал	1-й платеж	Не позднее 25 июля отчетного года
	2-й платеж	Не позднее 25 августа отчетного года
	3-й платеж	Не позднее 25 сентября отчетного года
За III квартал	1-й платеж	Не позднее 25 октября отчетного года
	2-й платеж	Не позднее 25 ноября отчетного года
	3-й платеж	Не позднее 25 декабря отчетного года
За IV квартал	1-й платеж	Не позднее 25 января года, следующего за отчетным
	2-й платеж	Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным
	3-й платеж	Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным

Например, по итогам III квартала 2018 г. ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

• в размере 10000 руб. (30000 руб. х 1/3);
• в размере 10000 руб.;
• в размере 10000 руб.

Наказание ИП за недолжное исполнение обязанностей плательщика НДС

За что накажут налоговики	Как накажут
За представление декларации с нарушением способа подачи (не по ТКС)	Начислят штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ) и приостановят операции по счетам, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для сдачи декларации, она не будет представлена по ТКС (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
За несвоевременное представление декларации	Начислят штраф в размере 5% от суммы налога к уплате, отраженной в «просроченной» декларации, за каждый полный/неполный месяц с установленного дня для сдачи декларации, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Определить размер штрафа поможет наш . Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
За несвоевременную уплату налога	Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки (ст. 75 НК РФ). Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего .