Пенсионные взносы ип. Размер страховых взносов ип

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2013 году для большинства плательщиков страховых взносов(за исключением самозанятых), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сохранен на уровне 2012 года - тариф страховых взносов в ПФР составляет 22%, тариф страховых взносов в ФФОМС составляет 5,1%

С 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды проиндексирована в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. После индексации база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составит 568 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2013 года.

Пенсионный фонд Российской Федерации напоминает плательщикам страховых взносов, что тариф страховых взносов, уплачиваемых с предельной величины базы для начисления страховых взносов, в 2013 году остаётся на прежнем уровне и составляет на обязательное пенсионное страхование 22 %, на обязательное медицинское страхование - 5,1 %. Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов применяется пониженный тариф**. Кроме того, в случае превышения базы для начисления страховых взносов в 2013 году остается обязанность дополнительных отчислений в ПФР. Размер так называемого дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование составляет 10 % от суммы превышения.

Исключение составляют самозанятые лица: ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств - взносы в Пенсионный фонд РФ в этом году увеличились в два раза. Теперь эта категория будет уплачивать страховые взносы в бюджеты ПФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

По обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ФЗ №232 на 01.01.2013 (5205 рублей в месяц), и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (26 процентов), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному пенсионному страхованию составляет 32 479,20 рубля;

По обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ (5205 рублей в месяц) и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному медицинскому страхованию составляет 3 185,46 рубля.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате самозанятым населением в 2013 году, составляет 35 664,66 рубля.

При этом самозанятое население освобождается от уплаты взносов за периоды, в течение которых не осуществлялась соответствующая деятельность по объективным причинам (например, за время прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.).

Подробная информация размещена на интернет-странице Отделения ПФР по Камчатскому краю в разделе "Плательщикам страховых взносов".

фиксированный платеж в ПФР в 2013-ом году

Вам известно, что от показателя МРОТ в 2013 году напрямую зависит множество остальных платежей? К примеру, количество уплаченных предпринимателем налогов. На сегодняшний день МРОТ равен 4611 рублей и показатель этот уже год как не индексировался. Поэтому к новому 2013 году размер, скорее всего, будет повышен. Как следствие, будет изменена и база, по которой рассчитывается фиксированный платеж в ПФ индивидуальным предпринимателям.

Если формально, то правительство, как всегда, обещает налоги не поднимать, но мы все это уже проходили, поэтому, как показывает практика, рост фиксированного страхового взноса обязательно вырастет. Этот показатель еще летом нынешнего года вместе с выплатами в фонд медицинского страхования составлял почти 17200 рублей за год. Приняты обновления, согласно которым в 2013 году МРОТ увеличен почти на 13% . И еще одно. Уже прошел первое чтение проект закона, согласно которому ИП предстоит выплачивать не от один МРОТ социальные страховые взносы, а два в следующем году, уже в 2014 2,5 МРОТ, а начиная с 2015 года все 3 МРОТ.

ИП «в шоке» от платежей в пенсионный фонд в 2013-ом:

Если считать по месяцам, то сумма в полторы тысячи рублей кажется вроде бы не такой большой, но заплатите сразу за квартал – и четырех с лишним тысяч рублей как не бывало. Если предприниматель открыл свое собственное дело не так давно, то для него такая сумма кажется существенной, может быть потому, что дело еще не развернулось? Но, даже проработав полгода — год, все равно мысль о том, что тебя обирает собственное государство, как-то не греет душу.

Поэтому, если кому-то вдруг покажется, что оформить индивидуальное предпринимательство выходит очень дорого, он глубоко ошибается. Дорого выходит потом его содержание. Если разобраться, то сразу становится понятно, что открыть ИП не так уж и дорого, да и просто. А вот выплачивать потом налоги так, чтобы на все хватало, да еще и штрафных санкций не насчитали – это уже посложнее будет. Если вам не под силу выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд, тогда может обойтись налогом НДФЛ в 13%?

Есть и позитивные стороны, которые, правда, тоже можно воспринять по-разному. Уже в нынешнем году можно было уплатить все страховые взносы в полном объеме и таким образом уменьшить размер выплачиваемого налога УСН. Но для предпринимателей, которые только начинают и еще не успели раскрутить свой бизнес до нормальных оборотов, лучше всего выплачивать фиксированные .

Некоторые обновления о фиксированном платеже в пенсионный фонд 2013:

Для интереса можете прочесть.

Любой здравомыслящий предприниматель просчитывает налоговые последствия, чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения. Начиная с 2013 года, увеличилась налоговая нагрузка на ИП, в связи с внесенными изменениями в Налоговый кодекс. Поэтому понятно стремление оптимизировать налоги для ИП в 2013 году . Целесообразный вариант можно подобрать после анализа всех вариантов налогообложения. НК предоставляет право выбора из нескольких систем налогообложения: общая система (ОСН), упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система (ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН).

Налоги для ИП в 2013 году – толчок к развитию или стремление задавить малый бизнес?

На индивидуальных предпринимателей возложена обязанность по расчету и уплате налогов и взносов в следующих категориях: 1. Сборы, соответствующие выбранному налоговому режиму. 2. Строго фиксированные платежи ИП за свою персону во внебюджетные фонды. 3. Если имеется штат работников, ИП в качестве налогового агента удерживает налоги с ФОТ работников и платежи в ПФ, и Федеральный фонд ОМС. 4. Дополнительные сборы.

Традиционная ОСН

При регистрации ИП важно подать заявление о выборе налогообложения. Если этого не сделать в определенный срок, то по умолчанию автоматически присваивается ОСН. Общая система – наиболее трудоемкий и сложный в расчетах режим с большим количеством финансовой и налоговой отчетности. В этой системе платится . При этом возможность смены режима предусмотрена 1 раз в год и только с начала следующего года. ОСН используют те предприниматели, у кого нет возможности выбора системы (например, большой штат работников или высокая доходность, превышающая определенный порог). ИП будет оплачивать ежемесячно: НДФЛ 13%, НДС в зависимости от вида услуги или товара (10% или 18%). Поэтому выгодно сразу перейти на один из трех специализированных режимов - «упрощенка», «вмененка» или патент.

Налоги для ИП в 2013 году – если выбор пал на УСН

УСН – добровольный, самый выгодный и простой режим. Начиная с 2013 года, УСН может применяться к тем видам деятельности, по которым раньше безальтернативным был только ЕНВД. ИП на «упрощенке» платит всего лишь один налог. В НК четко регламентировано, что ИП освобожден от уплаты налогов: на добавленную стоимость, доходы физических лиц, на прибыль, имущество (которое используется в деятельности ИП). Чтобы минимизировать нагрузку на бизнес в части сборов ИП вправе выбирать объект налогообложения самостоятельно - либо заплатить со всех видов доходов 6%, либо 15% с доходов за минусом расходов по предпринимательской деятельности. При этом субъекты РФ имеют возможность на региональном уровне дифференцировать последнюю ставку от 5% до 15%. Авансовые платежи по УСН подлежат оплате ежеквартально. Кол-во работников при этой системе - не более 100 человек, максимальный валовый доход - не более 60 миллионов рублей.

ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Особенность налоговой системы ЕНВД в том, что объектом налогообложения становится размер предполагаемого дохода (вмененного), а не фактического. Его рассчитывают исходя из индивидуальных параметров с учетом региональных коэффициентов. Средняя численность в этой системе не более 100 человек, ограничений по сумме дохода нет. С начала текущего года вводится патентная система налогообложения (ПСН). Это добровольный вид налогообложения и может применяться одновременно с другими режимами. Вместо обязательных сборов ИП оплачивает патент на определенный вид деятельности (всего 47 видов) и срок. Стоимость патента оплачивается в зависимости от срока действия в один, либо два этапа. ПСН вводит ограничение по численности наемных лиц – не более 15 человек, по доходу - не более 60 млн. рублей в год. При патентном режиме сдавать декларацию не требуется. Для получения патента заявление подается в налоговую инспекцию не менее чем за 10 дней до начала деятельности. Для сельхозпроизводителей и , занимающихся переработкой сельхозпродукции, предназначен особый режим, который выбирается на добровольной основе. Следует отметить, что при любой системе налогообложения может возникнуть обязательство по уплате дополнительных видов сборов (водный налог, земельный). В случае ввоза товаров на территорию России НДС оплачивается при всех режимах.

Фиксированные платежи в фонды

Страховые платежи в фонды за собственную персону предприниматель оплачивает в обязательном порядке при любом налоговой системе, даже если деятельность приостановлена. Эти платежи едины для всех ИП и не зависят от дохода или вида деятельности. Обязательство по уплате сохраняется, пока ИП числится в едином госреестре. В сравнении с 2012 годом, в текущем году сумма взносов повысилась вдвое и составила 35 664,66 рублей. Для тех, кто родился в 1966 году и старше оформляется две квитанции: в ПФ (страховая часть 32479,2 рублей) и 3185,46 рублей в ФФОМС. Плательщики 1967 года рождения и моложе производят 2 раздельных платежа в ПФ (на страховую часть - 24984 рублей, в накопления - 7495,2 рублей) и платеж в ФФОМС на сумму 3185,46 рублей. Предприниматель обязан перечислять в качестве налогового агента НДФЛ и страховые взносы с зарплат наемных работников (если таковые имеются). Если у ИП есть сотрудники, то по фиксированным платежам в Фонды он должен вести персонифицированный учет и подавать сведения в определенный законом срок. Оплачиваются фиксированные платежи до 31 декабря. Годом ранее для многих наиболее выгодно было открыть ИП из-за меньшей суммы обязательных сборов и простоты расчетов. Сейчас многих может отпугнуть рост налогов и законотворческие проекты, планирующие увеличить социальное бремя на ИП. Те же, кто давно работает на рынке, могут уйти в теневую сферу.

Стоимость страхового года для ИП в 2013 году.

Страховые взносы ИП в 2013 году за самого себя придется уплачивать в значительно больших размерах. Во-первых это связано с изменением МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который в 2013 году составляет 5205 руб. (в 2012 году - 4611 руб.). Во-вторых, изменился порядок расчета страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Общий размер фиксированных платежей ИП за самого себя в Пенсионный фонд России в 2013 году рассчитывается из 2-х МРОТ (в 2012 году - из одного МРОТ).

Таким образом, за самого себя предприниматель должен уплатить в 2013 году фиксированные взносы в следующих размерах:

1. в Пенсионный фонд России: 5205 (МРОТ) х 2 х 12 мес. х 26% = 32 479,2 рубля.
2. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5205 (МРОТ) х 12 мес. х 5,1% = 3185,46 рубля.

Общий размер страховых взносов ИП в 2013 году за самого себя составит 35 664,66 рубля. Однако при уплате следует учесть и распределение страховых взносов на страховую и накопительную часть (разные КБК).

ИП	Пенсионный фонд России,страховая часть	Пенсионный фонд России,накопитель- ная часть	Федераль-ный фонд обязатель-ного медицин-ского страхования
1966 г .р. и старше	(32 479,2 рублей)	0,00%	5,1% (3 185,46 рублей)
1967 г .р. и младше	(24 984 рубля)	(7 495,20 рублей)	5,1% (3 185,46 рублей)

Страховые взносы платятся пропорционально времени нахождения в статусе ИП.

Указанные выше суммы подлежат уплате за весь год. Если же ИП не был предпринимателем весь год (былзарегистрирован ИП либо зарегистрировал закрытие ИП в 2013 году), в этом случае страховые взносы подлежат уплате только за часть года пропорционально времени нахождения в статусе предпринимателя в 2013 году.

Например, если ИП был зарегистрирован 01.07.2013 , то страховые взносы подлежат уплате только за полгода (в вышеуказанной формуле вместо 12 месяцев нужно умножить на 6 месяцев).

Если ИП был зарегистрирован 11.06.2013 года и был в статусе ИП до конца 2013 года, размер страховых взносов за самого себя составит:

в ПФ - 2 х 5205 х 6 месяцев (полных) х 26% + 2 х 5205 х 20 (количество дней в июне в качестве ИП) : 30 (количество дней в июне) х 26% = 18044 рубля.

В ФФОМС - 5205 х 6 месяцев х 5,1% + 5205 х 20: 30 х 5,1% = 1769,7 рублей.

Обратите внимание , что значение имеет именно нахождение в статусе ИП, а не время осуществления предпринимательской деятельности, например. То есть если предприниматель фактически прекратил деятельность, но не зарегистрировал закрытие ИП, фиксированные взносы должны быть уплачены. Из этого правила есть некоторые исключения.

Периоды, за которые страховые взносы не платятся.

С 2013 года страховые взносы ИП не должны платить в частности за периоды:

• службы по призыву в армии,
• ухода за каждым ребенком до достижения возраста полутора лет (но не более 3-х лет на всех детей),
• ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом (лицом, достигшим возраста 80 лет).

В этих случаях фиксированные взносы не платятся, но только при условии, что предпринимательская деятельность не осуществлялась.

Уменьшение налогов на сумму страховых взносов.

ИП может уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов в следующих случаях:

1. ИП с работниками могут уменьшить УСН (при выборе режима УСН - доходы) на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.
2. ИП без работников могут уменьшить налог на УСН и ЕНВД на всю сумму страховых взносов в Пенсионный фонд России и ФФОМС.
3. ИП с работниками могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.

В этой статье мы рассмотрим, в каких размерах нужно платить страховые взносы ИП в 2013 году за самого себя, сравним размеры страховых взносов в 2012 и 2013 годах и выясним, в каких случаях ИП может уменьшить сумму налогов на размер уплаченных страховых взносов.

Страховые взносы ИП в 2013 году за самого себя.

за самого себя придется уплачивать в значительно больших размерах. Во-первых это связано с изменением МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который в 2013 году составляет 5205 руб. (в 2012 году - 4611 руб.). Во-вторых, изменился порядок расчета страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Общий размер фиксированных платежей ИП за самого себя в Пенсионный фонд России в 2013 году рассчитывается из 2-х МРОТ (в 2012 году - из одного МРОТ).

Таким образом, за самого себя предприниматель должен уплатить в 2013 году фиксированные взносы в следующих размерах:

1) в Пенсионный фонд России: 5205 (МРОТ) х 2 х 12 мес. х 26% = 32 479,2 рубля.

2) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5205 (МРОТ) х 12 мес. х 5,1% = 3185,46 рубля.

Общий размер страховых взносов ИП в 2013 году за самого себя составит 35 664,66 рубля.

При уплате следует учесть и распределение страховых взносов на страховую и накопительную часть (разные КБК).

ИП	Пенсионный фонд России, страховая часть	Пенсионный фонд России, накопитель ная часть	ФФОМС
1966 г.р. и старш е	26% (32 479,2 рублей)	0,00%	5,1% (3 185,46 рублей)
1967 г.р. и младше	20% (24 984 рубля)	(7 495,20 рублей)	5,1% (3 185,46 рублей)

Страховые взносы платятся пропорционально времени нахождения в статусе ИП

Указанные выше суммы подлежат уплате за весь год. Если же ИП не был предпринимателем весь год (был зарегистрирован ИП либо зарегистрировал в 2013 году), в этом случае страховые взносы подлежат уплате только за часть года пропорционально времени нахождения в статусе предпринимателя в 2013 году.

Например, если ИП был зарегистрирован 01.07.2013 , то страховые взносы подлежат уплате только за полгода (в вышеуказанной формуле вместо 12 месяцев нужно умножить на 6 месяцев).

Если ИП был зарегистрирован 11.06.2013 года и был в статусе ИП до конца 2013 года, размер страховых взносов за самого себя составит:

в ПФ - 2 х 5205 х 6 месяцев (полных) х 26% + 2 х 5205 х 20 (количество дней в июне в качестве ИП) : 30 (количество дней в июне) х 26% = 18044 рубля.

В ФФОМС - 5205 х 6 месяцев х 5,1% + 5205 х 20: 30 х 5,1% = 1769,7 рублей.

Обратите внимание , что значение имеет именно нахождение в статусе ИП, а не время осуществления предпринимательской деятельности, например. То есть если предприниматель фактически прекратил деятельность, но не зарегистрировал закрытие ИП, фиксированные взносы должны быть уплачены. Из этого правила есть некоторые исключения.

Периоды, за которые страховые взносы не платятся

С 2013 года страховые взносы ИП не должны платить в частности за периоды:

службы по призыву в армии,

ухода за каждым ребенком до достижения возраста полутора лет (но не более 3-х лет на всех детей),

ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом (лицом, достигшим возраста 80 лет).

В этих случаях фиксированные взносы не платятся, но только при условии, что предпринимательская деятельность не осуществлялась. Подробно о том, как ИП может получить право на освобождение от уплаты страховых взносов, смотрите .

Уменьшение налогов на сумму страховых взносов

ИП может уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов в следующих случаях:

ИП с работниками могут уменьшить УСН (при выборе режима УСН - доходы) на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.

ИП без работников могут уменьшить налог на УСН и ЕНВД на всю сумму страховых взносо в в Пенсионный фонд России и ФФОМС .

ИП с работниками могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды , пособия по временной нетрудоспособности в пользу работников, но не более 50 % от суммы налога.

О страховых взносах за своих работников в 2013 году вы можете прочитать .

PS: в скором времени страховые взносы для ИП, имеющих небольшие доходы, должны быть снижены почти в 2 раза. Законопроект, предусматривающий понижение страховых взносов, получил положительное заключение Правительства РФ.

PSPS: Государственная Дума РФ приняла федеральный 05.07.2013 г. Закон вступит в силу с 01.01.2014 г.

Страховые взносы с 2017 года

С 2017 года система сбора страховых взносов существенно изменилась. Теперь основную работу по их собиранию осуществляют налоговые органы. О том, какие изменения произошли в системе читайте в специальных статьях нашего сайта.

Как сделать расчет страховых взносов на сайте ФНС?