Сегодня любой плательщик, будь то физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, может производить переводы денежных средств, причем, как со своего банковского счета, так и без открытия счета. Для этого ему нужно будет просто заполнить соответствующим образом платежное поручение.
Для чего заполняется платежное поручение
Документ, который называется «платежное поручение» заполняется к оплате чаще всего:
- за товары работы услуги поставщиков, продавцов и подрядчиков;
- налогового сбора, взносов, а также госпошлины и прочего вида платежа в бюджет или систему социального или же медстрахования;
- платежа юридических, физических лиц или же индивидуальных предпринимателей в пользу собственных работников или прочих физических лиц;
- благотворительного платежа;
- иного вида платежа в соответствии с законодательством нашей страны.
Кроме того, платежное поручение необходимо для осуществления перевода от одного физического лица в пользу другого физического лица или же между своими счетами или вкладами. Платежное поручение можно представлять в банк на:
- в электронном виде;
- бумажном носителе;
- посредством специальной системы «банк-клиент», т. е. Интернет-банкинга, и т.п.
Говоря языком специалистов, платежное поручение — это одна из форм безналичного расчета, которая представляет собой распоряжение владельца данного счета или же плательщика своему банку о банковском переводе определенной суммы на счет получателя, открытого в этом или каком-либо другом банке. При расчетах таким путем банк обязуется на основании поручения плательщика из тех средств, которые находятся на его счетах, перевести указанную в поручении денежную сумму на счет, отмеченный плательщиком.
Причем, перевод должен быть в срок, предусмотренный законодательно, или же в срок, устанавливаемый в соответствии с ним в том чслучае, когда более короткий не предусмотрен по договору банковского счета. Платежное поручение по договоренности сторон может быть срочным или досрочным. Срочное платежное поручение применяется в следующих случаях:
- когда делается авансовый платеж, т. е. платеж, осуществляемый еще до поставки товара, а также работы или услуг;
- платеж после отгрузки товара — путем прямого акцепта товара;
- частичный платеж при крупных сделках.
Поля платежного поручения
Поле 1, будучи наименованием документа, заполняется как «платежное поручение». Следующее поле под номером два — это номер формы согласно ОКУД ОК 011-93. В третьем поле указывается цифрами номер платежного поручения. Затем заполняются дата, вид перевода к оплате, сумма прописью. После этого в поле 8 вписываются данные плательщика, номер лицевого счета, наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет плательщика. Затем подробно и без ошибок вписываются все реквизиты получателя - физического лица или счета, на который переводятся штрафы, пени, госпошлина и другие государственные сборы.
Основание платежа — поле 106
Поля от 101 до 110 плательщиками или уполномоченными лицами заполняются для выплат различного налогового сбора, госпошлины, штрафа, пени и т.д. В них указывается информация, которая установлена Министерствами по налогам и сборам и Минфином, а также Таможенным комитетом. Каждое поле от 101 до 110 заполняется только при оформлении платежа перечисления налогового взноса, а также таких сборов как госпошлина, штраф и другие аналогичные обязательства к уплате по данным пунктам. Для других случаев эти поля нужно оставлять пустыми.
Поле 106 - это поле, в котором указывается основание платежа. Это могут быть коды ЗД, АР, ТР и т.д.). Показатель основания платежа выражается двумя знаками, которые бухгалтер компании или индивидуальный предприниматель должен выбрать и заполнить в графе «основание платежа». Показатель основания платежа может принимать одно из десяти значений, расшифровка которых следующая:
- основание платежа — ТП - это платеж текущего года, когда нет нарушения срока;
- основание платежа ЗД - заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;
- основание платежа ТР - это требование налогового органа;
- РС - это погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;
- РТ в заполняемом платежном поручении - при погашение реструктурируемой задолженности;
- ВУ в платежном поручении заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;
- ОТ - это погашение отсроченной задолженности;
- АП - это погашение задолженности согласно акту проверки;
- ПР в поле 106 заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;
- АР - задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.
Другим важным для заполнения полем является поле 110 — "тип платежа". Оно тоже имеет знака. Расшифровка каждого знака показывает следующий показатель:
- НС - это уплата налогового сбора;
- АВ - это уплата аванса или предоплаты, в том числе и декадный платеж;
- ПЕ - заполняется при уплате пени;
- ПЦ - заполняется при уплате процентов;
- АШ подлежит заполнению при уплате такой санкции как административный штраф;
- ИШ — иной штраф;
- СА - санкции от налогового органа.
Сумма ежемесячного авансового платежа - показатель с аббревиатурой ТП, подлежащий к уплате согласно полю 106 платежного основания, рассчитывается следующим образом:
- в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:
- во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;
- в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;
- в четвертом квартале — одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.
При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.
Показатель АП — погашение задолженности согласно акту проверки
Сегодня вопрос о том, как заплатить налоги, настолько же актуален, как и вопрос о том, как и где можно заработать деньги . В обязанности налогового инспектора входит в первую очередь налоговый контроль за деятельностью компания и индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки правильного исполнения законодательства данным налогоплательщиком.
В ходе налогового аудита инспекторы могут обнаружить нарушения, за которые на налогоплательщика может быть наложен штраф. Кроме того, предпринимателю необходимо будет заполнить платежку, в которой будет в поле 106 указан код АП. АП - погашение задолженности на основании акта проверки, осуществляется на основании решения налогового инспектора.
Кроме того, АП, заполняемый в поле 106, может быть осуществлен в случае выездной проверки. Налоговая инспекция обязана подготовить акт с указанием суммы АП в течение десяти рабочих дней. Названный срок уплаты АП может быть продлен, однако на срок не более одного месяца (согласно п. 1 ст. 101 НК).
Если в названный срок организация не рассчитывается с бюджетом, т.е. не заполняет платежное требование по пункту АП, то налоговой инспекцией в течение десяти рабочих дней с момента вступления решения в силу направляет требование об уплате, в которую, помимо пункта АП поля 106 предпринимателю уже придется включить и пункты ТР, АР и СА. Коды ТР, АР и СА подлежат заполнению в случае уплаты не только задолженностей, но и пени или штрафов, начисленных по результатам налоговой проверки.
При погашении задолженностей в бюджет по требованию о выплате налогов или сборов от инспектирующего налогового органа (код АР) или же в связи с введением внешнего типа управления (ВУ), а также в случае отсроченной или рассроченной, реструктурируемой или же приостановленной к уплате задолженности в показателях налогового периода АР и ТР в поле 106 должна быть проставлена вполне конкретная дата. И она должна быть взаимосвязана с показателем основания платежа ТП.
Например, когда показатель (в поле 106) принимает значение ТР, тогда в поле 107 плательщику или же уполномоченному им лицу нужно будет указать срок уплаты, который установлен в требовании от проверяющего органа к уплате государственных сборов. Однако в случае, когда показатель основания платежа в данном поле — код РС, то следует вписывать дату уплаты указанной части рассроченной суммы согласно установленному к оплате графику рассрочки.
А если налогоплательщик заполняет платежку по оплате задолженности согласно акту проведенной проверки - код АП или же по исполнительному документу — код АР, то в показателе налогового периода в поле 107 следует проставлять цифру «0». Или когда, например, налогоплательщик заполняет основание для досрочной выплаты налога (ЗД), то в этом случае в показателе налогового периода в том же поле указывается только предстоящий налоговый период, за который на данный момент уплачивается налог/сбор по коду ЗД.
В поле 108 заполняет номер того документа, на основании которого производится оплата. Например, при основании к оплате ТР заполняется номер требования от налогового органа об уплате налоговых сборов, при АР — номер того исполнительного документа, который составлен на основании исполнительного производства, а при ЗД проставляется «ноль»..
В поле 109 нужно указывать дату составления документа, на основании которого заполняется бланк к оплате. Для текущих платежей ТП указывается дата декларации, которая представлена в налоговый орган — дата подписи ее налогоплательщиком или другим уполномоченным лицом. Если же добросовестный плательщик сознает свою ошибку и добровольно погашает свою задолженность по истекшим периодам в отсутствие требования об уплате, т.е. при значении показателя основания ЗД, в показателе поля о дате документа перед ЗД проставляется опять «ноль».
Для всех остальных платежей, кроме ЗД, по которым требование к оплате заполняется в соответствии с требованием проверяющего органа, в том числе и при значении показателя ТР, в поле даты документа проставляется дата данного требования. Выплаты по налогам, а также по иным перечислениям в российский бюджет обладают рядом собственных особенностей. Только в них есть необходимость заполнения полей 101, 104-110. Бланк поручения обязательно должен содержать информацию как о наименовании данного документа, так и о коде данной формы, номере и о дате составления.
Кроме того, форма данного документа предусматривает обязательное указание всех основных реквизитов лица, которое осуществляет перечисление — номера счета и ИНН, а также его банковского учреждения - БИК-а - банковского идентификационного кода, номера корсчета, субсчета. И конечно, в ней должны быть указаны все реквизиты получателя и банка, обслуживающего получателя.
Несвоевременная уплата налогов или выполнение запрещенного действия ведет к взысканию штрафа.
Если раньше компании выполняли все операции с помощью наличных средств, то сегодня действие осуществляется с помощью перевода на счет организации.
Чтобы деньги были перечислены, потребуется сформировать платежное поручение в налоговую. Бланк можно скачать в интернете.
Общие моменты
Использование платежного поручения существенно облегчает процесс расчета с другими организациями. Бухгалтерии не придется иметь дело с наличностью.
Собравшись составить платежку, клиент должен помнить, что документ используется не только для погашения штрафов в налоговой инспекции.
Бумага заполняется, если требуется:
- Перевести средства в качестве очередного платежа за .
- Оплатить или коммунальные услуги.
- Заранее перевести деньги за предстоящую .
- Оплатить работу сотрудников другой организации.
- Перевести средства в качестве оплаты услуг рекламного агентства.
Перечень может включать и другие случаи. Использовать документацию можно, если ее применение не противоречит действующему законодательству.
Понятия
Платежное поручение – документ, обязывающий кредитное учреждение, в котором находятся финансы фирмы, перевести часть денег получателю. Капитал поступит контрагенту в зависимости от скорости проведения операций в банке.
Получатель может иметь счет в этой же организации или выполнять обслуживание в другом банке. На процедуру проведения операции факт не влияет. Документ имеет строгую форму.
Субъекты хозяйственной деятельности используют . Сотрудники организации, ответственные за проведение операции, должны самостоятельно заполнять формуляр.
Действие можно выполнить с помощью:
- программы 1С;
- банковского приложения Клиент-банк;
- программы Word.
Платежку можно принести в печатном виде или направить в организацию в качестве электронного документа.
Основания для уплаты
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции не может перевести денежные средства без основания.
Кроме того, в документе присутствует поле 106, в которое нужно внести соответствующую информацию. Графа имеет 2 клетки. В них необходимо прописать буквенное обозначение данных.
Ответственное лицо должно указать в графе одно из следующих значений:
Информация обязательно должна присутствовать в бумаге. Ее отсутствие приведет к тому, что перевод средств и погашение налогового штрафа выполнены, не будут.
Нормативное регулирование
Основным документом, регулирующим процедуру заполнения платежного поручения, выступает . В нормативно-правовом акте присутствует информация о нюансах составления бумаги.
Чтобы узнать соответствие размера взыскания, наложенного государственным органом на организацию, владелец бизнеса должен обратиться к Налоговому Кодексу РФ.
Внести все данные в платежное поручение не получится без . Сведения, содержащиеся в нем, необходимы для заполнения поля №104.
В графе требуется прописать 20-значный код, присвоенный бюджетной организации. Сведения о реквизите содержатся в приложении 6 приказа.
Например, если организация перечисляет деньги за штраф, который был наложен из-за отсутствия выплат по или , в платежке потребуется указать код 18210101000003000110.
Следует помнить, что цифровые обозначения разных взысканий различаются. Если требуется оплатить сразу несколько штрафов, платежка оформляется для каждой операции.
Как заполнить платежное поручение в налоговую
Перед тем, как приступать к заполнению поручения, человек, ответственный за проведение операции, должен внимательно ознакомиться с приказом МинФина РФ №107н. Здесь описаны правила внесения информации в платежку.
Ознакомившись с приказом, оградит себя от необходимости выполнять процедуру заполнения бланка поручения повторно, например, из-за допущенных ошибок.
Общие правила
Согласно действующему законодательству, если деньги по платежному поручению будут перечислены в бюджет РФ, в документации требуется заполнить поля 101-110. Остальные графы не должны содержать информацию.
Выплата взысканий осуществляется на те же реквизиты, на которые организация переводит отчисления в пользу государства. Очередь платежа при этом не изменяется.
Видео: заполняем платежное поручение
Если организация получила требование об уплате штрафа, оно будет содержать уникальный идентификатор начислений. Если организация решит рассчитаться по задолженности, она должна указать УИН в платежке.
Данные вносятся в графу Код. Чтобы бумага считалась действительной, потребуется указать и другую информацию. Сведения вписываются в:
| Поле 101 | Оно содержит числовой код, который зависит от организационно-правовой формы организации. Если человек зарегистрирован в качестве ИП, ему потребуется указать значение 09. Когда реквизит заполняется сотрудником организации, имеющей статус юридического лица, в графе прописывается 01 |
| Поле 104 | Графа предназначена для указания кода бюджетной классификации. Он состоит из 20 цифр. Узнать информацию о реквизите можно из приказа МинФина №65н |
| Поле 105 | В строке нужно указать код территории муниципального образования, на которой выполняется уплата налога |
| Поле 106 | Необходимо для внесения данных о назначении платежа. Строка имеет всего 2 клетки. В них нужно прописать буквенное обозначение причины составления платежки. Если документ заполняется из-за необходимости уплатить штраф или пеню, в поле требуется прописать ТР – требование налогового органа |
| Поле 107 | Должно содержать сведения о размере налогового периода. Если платежка составляется для погашения штрафа или пени, в строке прописывается значение 0 |
| Поле 108 | Заполняя графу, человек, ответственный за составление документации, должен указать номер требования. Следует помнить, что символ «№» ставить не нужно |
| Поле 109 | Здесь должностное лицо должно прописать дату. Необходимо опираться на поле 108. Дата указывается цифрами. Нужно учесть, что год пишется в полном формате. Сокращение до 2 цифр считается ошибочным |
Раньше требовалось внести информацию и в поле 110. Однако МинФин отменил своим приказом необходимость выполнения этого действия. При этом на заполнении реквизитов оформление документа не заканчивается.
Потребуется внести данные в строку – назначение платежа. В разделе прописывается вид перечисления и основание для его выполнения.
После того как предприниматель внес необходимую информацию, он должен тщательно изучить документ на предмет правильности заполнения.
Ошибки чреваты отклонением платежки и необходимостью ее повторного заполнения. Если все реквизиты указаны, верно, должностное лицо может направлять документ по месту назначения.
При уплате налога на прибыль
Процедура составления платежки для погашения налога на прибыль похожа на выполнение аналогичной операции для уплаты штрафа.
В документе должна присутствовать следующая информация:
- номер платежки;
- сумма прописью;
- вид платежа;
- дата заполнения бланка;
- ИНН и КПП;
- информация о плательщике;
- сведения о получателе.
Заполнять бланк нужно внимательно. Если в данных о взаимодействующих сторонах будет допущена ошибка, банк выполнит отправку денежных средств, но принимающая сторона не сможет их получить.
Невнимательный сотрудник, за внесение сведений в платежку, может потерять средства организации. Деньги можно вернуть, однако для этого потребуется выполнить ряд дополнительных операций.
Чтобы оградить себя от необходимости заполнения дополнительных бумаг и неоднократных визитов в банк, требуется проявить внимательность.
Чтобы облегчить процедуру заполнения, можно использовать программное обеспечение. Популярным приложением, позволяющим внести данные в платежное поручение, выступает 1С.
Возможно ли онлайн на сайте налоговой
Современные технологии позволяют выполнить большинство операций удаленно. Перечисление денежных средств в качестве уплаты налогов или штрафов не является исключением.
Сервис налоговой службы позволяет выполнить действие в режиме онлайн. Для выполнения операции требуется перейти на сайт государственного органа и выбрать соответствующий раздел, предназначающийся для юридических лиц и ИП.
Система предложит заполнить онлайн-форму. Данные вводятся пошагово. Требуемые сведения идентичны информации, которую нужно указать при составлении бумажной платежки.
При работе в 1С
Использование программы 1С существенно облегчит процедуру составления документации.
Чтобы выполнить действие потребуется:
| Открыть вкладку Бланк и перейти в раздел – платежное поручение | Перед пользователем появится окно, в котором требуется кликнуть по графе – добавить. Заполнять поле – номер не требуется. Система автоматически сформирует его и проставит на готовой форме документа |
| Если получатель новый, то следует указать его данные | В случае составления платежного поручения для контрагента, с которым уже выполнялось сотрудничество, требуется выбрать организацию из доступного перечня |
| Затем требуется заполнить данные о своей организации | Нужно кликнуть по разделу – добавить. Появится окно для внесения сведений о поставщике. В соответствующих графах требуется прописать название предприятия и выбрать статус. Затем необходимо прописать ИНН и КПП. Для подтверждения заполнения формы об организации требуется кликнуть – ОК |
| Реквизиты компании вводятся с помощью команд – счет получателя – Добавить | В появившемся окне требуется заполнить графы, содержащие информацию, необходимую для перевода. Подтверждение ввода выполняется кликом по кнопке – ОК |
| После ввода данных участников процедуры, нужно ввести основные сведения | Должностное лицо, занимающееся составлением бланка, должно прописать сумму перевода и очередность выполнения действия. Система может автоматически посчитать процент НДФЛ |
Заполнение завершено. Человек, осуществлявший операцию, должен еще раз внимательно проверить все реквизиты. Если данные введены правильно, можно выполнять формирование бланка.
Как видно, платежное поручение позволяет существенно упростить процедуру осуществления расчетов по обязательствам.
Бухгалтерии не придется иметь дело с наличностью, что позволит оградить компанию от составления дополнительных бумаг.
Если возникнет необходимость сформировать по решению в налоговой платежку на штраф, то образец 2019 года поможет быстрее произвести заполнение документа.
(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.
С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.
Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.
Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль
Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.
Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Ежемесячные авансовые платежи
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация). |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Уплата аванса за текущий месяц
В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.
Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц
За месяц исходя из фактической прибыли
В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.
Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли
В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").
Такой порядок действий связан с тем, что:
«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».
НК РФ ст. 285
То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.
Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев
Скачать образец в формате Word или Excel
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Квартальные авансовые платежи
Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год) |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год) |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец
Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец
В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец
Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.
Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.
Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа |
Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года
Скачать в формате или
Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС
При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС, без тире и слешей |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером на бланке) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль
Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения
Скачать в формате или
Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН
Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).
Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль
Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.
Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль
После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения
Скачать в формате или
Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС
Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
|
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании от налоговой инспекции нет УИН
Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016
Скачать в формате или
Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН
Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.
Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль
Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.
Штраф по налогу на прибыль при наличии требования
Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011013000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012023000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании на штраф отсутствует УИН
Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН
Скачать в формате или
Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН
Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН
Скачать в формате или
В данной статье мы рассмотрим как заполнить платежное поручение на штрафы. Разберем часто встречающиеся ошибки.
Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.
И здесь понадобится умение грамотно заполнять платежные поручения на уплату штрафов, иначе налоговая инспекция будет вынуждена применить более жесткие меры по отношению к злостному неплательщику.
Штрафы и пени по налогам, сборам и взносам
Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов. Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам.
Строка <Очередность платежа> должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: <5>.
Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее – УИН), это значение пригодится для заполнения поля <Код>. В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.
ОКТМО зависит исключительно от места регистрации ООО или прописки ИП, поэтому его значение совпадает с тем, которое обычно ставится при перечислении сумм налогов.
Строка <Основание платежа> будет содержать одно из двух значений:
- <ТР> , если компания уже успела получить официальное требование от налоговой об уплате штрафа;
- <ЗД> , если бухгалтер самостоятельно перечисляет средства в счет уплаты штрафа, не дожидаясь уведомления ФНС, т.к. знает, что сроки уплаты налога или сбора нарушены, и будет наложен штраф.
Поля 108/109 будут содержать в себе значение <0> в случае, если предприятие по собственной инициативе решило уплатить штраф. А если он платится по настоянию ФНС, в данных графах вносятся No и дата из требования, полученного от ФНС, соответственно.
В строке 107 <Показатель налогового периода> также будет стоять ноль, если официального уведомления нет. Если оно было получено, сюда будет записан срок оплаты, указанный в документе.
Самое важное – это правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Здесь главное помнить, кто код используется не тот, который относится к периоду, в котором были нарушения, повлекшие штраф. КБК заносится тот, который относится к году, в течение которого фактически происходит оплата.
ФНС вправе назначить штраф, основываясь на законах не только НК РФ, но и КоАП.
Актуальные КБК по штрафам и пеням по НК РФ и по КоАП (таблица)
В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.
| Основание для наложения штрафа | Фед. гос. органы, Банк России, органы управления гос. внебюджетными фондами | Фед. казенные учреждения | КБК |
| По статьям Налогового Кодекса | |||
| Нарушения по статьям 116, 118, 119.1, 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 и пп. 1, 2 ст. 120 | 18211603010016000140 | ||
| Нарушения, описанные статьей 129.2 | + | 18211603020026000140 | |
| + | 18211603020027000140 | ||
| Нарушения в уплате налогов и сборов, указанные в ст. 129.6 | + | 18211603050016000140 | |
| Нарушения в использовании ККТ (наличные, карты) | + | 18211606000016000140 | |
| Фиктивное или преднамеренное объявление себя банкротом | + | 18211670010016000140 | |
| По статьям Уголовного Кодекса | |||
| Неуплата налога, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, пренебрежение обязанностями налогового агента | + | 18211603040016000140 | |
| По статьям Кодекса об административных правонарушениях и другие | |||
| Нарушения, прописанные в ст. 20.25 | + | 18211643000016000140 | |
| + | 18211603030016000140 | ||
| Нарушения в гос. регистрации юрлиц и ИП по ст. 14.25 | + | 18211636000016000140 | |
| + | 18211636000017000140 | ||
| Нарушения в контрактной системе в сфере совершения закупок для гос. и муниципальных нужд | + | 18211633010016000140 | |
| + | 18211633010016000140 | ||
| Нарушение правил обращения с наличкой, ведения кассовых операций, требований об использовании спец. счетов в банках | + | 18211631000016000140 | |
| + | 18211631000017000140 | ||
| Прочие взыскиваемые суммы с лиц, совершивших преступления (в фед. бюджет) | + | 18211621010016000140 | |
| + | 18211621010017000140 | ||
Размеры штрафов
В этой таблице расписаны размеры штрафов для предприятий, частных лиц и физ. лиц.
| Статья (НК РФ) | Суть нарушения | Штраф | ||
| ООО | ИП | Физлицо | ||
| 116 | Не соблюдены сроки постановки на учет в ФНС | 10 тыс. руб | ||
| Осуществление деятельности до постановки на учет в ФНС | 10% от суммы всех заработков за время работы без регистрации (не< 40 тыс. руб) | – | ||
| 119 | Не вовремя отправленная декларация инвестиционного товарищества | 5% удержанной суммы налога за каждый не/полный месяц с даты, утвержденной для подачи декларации (не< 1 тыс. руб и не > 30% суммы) | ||
| Уклонение управляющего товарища от обязательств по своевременной подаче расчетов о заработках предприятия | 1 тыс. руб | – | ||
| 119.1 | Нарушение правил электронной отправки декларации в ФНС | 200 руб | ||
| 119.2 | Отправка отчетов о заработках инвестиционного товарищества с ложными данными | 40 тыс. руб | – | |
| 80 тыс. руб | – | |||
| 120 | Грубое несоблюдение требований бухучета денежных поступлений, затрат (нет первичной документации, счетов-фактур, журналов бух. и налогового учета; не вовремя или неверно отражены суммы денег, хоз.операции, вклады и т.д.) в рамках отчетного периода | 10 тыс. руб | – | |
| Те же нарушения, но совершаемые на протяжении нескольких периодов | 30 тыс. руб | – | ||
| Те же нарушения, повлекшие уменьшение налогооблагаемой базы | 20% суммы недоимки по налогу (не< 40 тыс. руб) | – | ||
| 122 | Удержание суммы налога, уплата налога не в полной мере из-за занижения размера налогооблагаемой базы (кроме нарушений, указанных в ст. 129.3, и случаев, когда нарушение произошло по вине участника КГН, ответившего за свои действия по ст. 122.1) | 20% удержанных сумм | ||
| Те же нарушения, но совершенные умышленно | 40% этих сумм | |||
| 122.1 | Предоставление членом КГН ответственному члену КГН ложных сведений (или сокрытие сведений), из-за чего был незаплачен или заплачен не в полном объеме налог на прибыль | 20% удержанной суммы | – | – |
| То же нарушение, совершенное умышленно | 40% этой суммы | – | – | |
| 123 | Уклонение налогового агента от обязательств по удержанию с налогоплательщика и выплатам налоговых платежей | 20% сумм, которые должны были быть удержаны, а затем выплачены в бюджет | ||
| 125 | Нарушение в отношении правил владения, эксплуатации, распоряжения арестованными или переданными в качестве залога по решению ФНС вещами | 30 тыс. руб | – | – |
| 126 | Уклонение от передачи документации или информации, утвержденными НК РФ или другими законами: – налоговыми агентами, – самими плательщиками. (кроме нарушений, описанных в ст.ст. 119, 129.4) | 200 руб за один документ | ||
| Отказ от своевременного сообщения по запросу ФНС данных о плательщике налогов, от передачи в ФНС бумаг с этими сведениями, или отправка бумаг с ложными данными | 10 тыс. руб | 1 тыс руб | ||
| 128 | Отказ свидетеля прийти на рассмотрение дела о налоговых нарушениях | – | – | 1 тыс. руб |
| Отказ свидетельствовать или сообщение ложных сведений | – | – | 3 тыс. руб | |
| 129 | Отказ переводчика, специалиста, эксперта принимать участие в налоговой проверке | – | – | 500 руб |
| Оформление не правдивого заключения и преднамеренный неверный перевод | – | – | 5 тыс. руб | |
| 129.1 | Отказ от передачи информации в ФНС или передача ее не вовремя в случаях, когда лицо обязано данные предоставить | 5 тыс. руб | ||
| То же нарушение, совершенное еще раз в том же году | 20 тыс. руб | |||
| 129.2 | Несоблюдение требований к правилам регистрации казино в ФНС или неоповещение об изменении их числа | три размера ставки утвержденного для этого объекта налога | ||
| Повторное нарушение | 6 размеров ставки | |||
| 129.3 | Удержание (частично или полностью) суммы налогового сбора из-за использования для обложения налогом в контролируемых сделках условий, не сравнимых с условиями сделок между невзаимозависимыми лицами (не считается нарушением, если плательщик налога передал в ФНС документы с обоснованием рыночного уровня установленных им цен по договорам по правилам, регулируемым ст. 105.15) | 40% удержанной суммы налогов (не< 30 тыс. руб) | ||
| 129.4 | Сокрытие от ФНС информации о проведенных контролируемых сделках, несвоевременное уведомление ФНС о них, преднамеренная передача неверных данных о сделках | 5 тыс. руб | ||
Заполнение платежного поручения на уплату штрафа
Для правильного заполнения платежного поручения рассмотрим образец формы платежного поручения:
Поля и не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.
В поле заносится No документа.
Поле предназначено для указания дня оформления платежного поручения в формате ДД.ММ.ГГ.
Поле должно содержать информацию о виде оплаты. Пишем:
- [Почтой], если документ отправлен через почтовое отделение;
- [Срочно], если взнос необходимо учесть как можно скорее;
- [Электронно], если деньги будут перечислены электронным платежом;
- [___], если вы расплатитесь лично.
Реквизит :
- <01> для ООО;
- <09> для ИП;
- <10> для нотариуса;
- <11> для адвоката;
- <12> для главы крестьянского хозяйства;
- <13> для физических лиц.
Поле должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а – цифрами.
– ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП), – КПП (предприниматели не заполняют), – наименование предприятия-плательщика (или инициалы предпринимателя), – No счета, откуда списываются средства; – наименование банка, – БИК, – корреспонд. счет) плательщика. – банк вашего ИФНС (получателя денег), – БИК, – счет. – название ИФНС, – No ее счета, – ИНН, – КПП. , , остаются незаполненными.
- В части <Вид операции> ставим<01> (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
- В -<Очередность платежа> – ставим<5>;
- <Код> у нас<0>, если мы сами уплачиваем пени. Или вписываем УИН из уведомления ФНС.
- ЗД (самостоятельная уплата пеней),
- ТР (перечисление денег по требованию ФНС).
Поле -<Назначение платежа>. Строка должна содержать данные о том, что уплачивается штраф или пеня.
Кроме того, вы увидите внизу документа “М.П.” (место печати). Она нужна, если платежное поручение подается в бумажном виде, однако ООО и ИП вправе и тогда отказаться ее ставить.
И, наконец, в область проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов.
при наличии требования и УИН
Когда на руках есть уведомление от ФНС о том, что вы были оштрафованы, или вам были начислены пени, появляются данные для занесения в некоторые графы платежки, которые остались бы нулевыми при его отсутствии:
Ячейка : вместо нуля записываем УИН.
Ячейка : указываем налоговый период.
Ячейка : сообщаем No документа (требования ФНС).
Ячейка : датой документа будет день получения бумаги от ФНС.
при отсутствии требования и УИН
Как мы уже говорили, разницей между заполнением платежки при наличии задокументированного требования ФНС и ее заполнением без уведомления от ФНС, заключаются в том, что ячейки 22, 107, 108 и 109 будут содержать значение “0”.
Штрафы и пени по страховым взносам
Ежемесячно, до 15-го числа платежи по страховым взносам за прошлый месяц должны быть перечислены в бюджет. Если эта дата пришлась на выходной или праздничный день, по закону расчет производится в ближайший трудовой день. Если данные требования игнорировать, штрафов и пеней избежать не удастся. Они будут начислены не только за несвоевременно осуществленную оплату, но и за неверный расчет сумм платежей и, как следствие, перечисление денежных средств в неполном объеме.
Пеня назначается со следующего же дня по окончании утвержденного законом срока и будет начисляться каждый день вплоть до погашения задолженности. Ее размер находится в прямой зависимости от актуальной ставки рефинансирования и равен 1/300 ее части.
Формула расчета суммы пеней:
П = СН * СР * 1/300 * ДП , где
П – пени,
СН – сумма недоимки по взносам,
СР – ставка рефинансирования,
ДП – число дней просрочки.
Пример расчета начисленных пеней
ООО “Компания” уплатила страховые платежи за июль 2016г. в полной мере только 31 августа, а нужно было осуществить денежный перевод до 15 августа. Получается, пеня будет назначена за 15 календарных дней (с 16 августа по 30 августа включительно). Пусть долг по взносам организации составлял 30 тысяч рублей, а ставка рефинансирования на тот момент равнялась 10% годовых.
ООО “Компания” рассчитается по пеням, перечислив:
30 000 (руб) * 10% * 1/300 * 15 (дней) = 150 рублей.
Что касается наложения штрафа, то его размер составит 20% от суммы страховых платежей, удержанных компанией. Если будет доказан преднамеренный характер неуплаты взносов, штраф будет удвоен.
К организации или физлицу могут быть применены налоговые санкции в виде денежного взыскания - штрафа (п.п. 1,2 ст. 114 НК РФ). О том, как оформить платежное поручение на уплату штрафа расскажем в нашей консультации и приведем пример такой платежки.
Как оформить платежку на штраф в налоговую
При оформлении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему РФ необходимо руководствоваться Правилами, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, а также Положением, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П.
Для того, чтобы обязанность по перечислению штрафа считалась исполненной, необходимо правильно указать в платежке счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (пп. 4 п. 4 , п. 8 ст. 45 НК РФ). Но с 2019 года счет Федерального казначейства можно уточнить (п.7 ст.45 НК РФ). Это значит, что, совершив ошибку в счете, не придется возвращать деньги и заново платить штраф. Проблему можно будет решить посредством уточнения платежа.
Чтобы узнать эти реквизиты, можно обратиться в свою налоговую инспекцию, воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции » на сайте ФНС nalog.ru или на нашем сайте.
Один из важных показателей платежного поручения на уплату штрафа - код бюджетной классификации (КБК), отражаемый в поле 104 платежного поручения (п. 5 Правил, Приложение 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).
Эти коды, применяемые в 2019 году, можно посмотреть на . Необходимо учитывать, что при уплате штрафов 14-17-ый разряды КБК принимают значение 3000 (за исключением отдельных видов страховых взносов).
Поясним заполнение иных полей платежного поручения на уплату организацией или ИП своего штрафа (Правила указания информации, Приложение № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н):
| Поле | Что указывается | Как заполнить |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 (если налогоплательщик - организация); 09 (если налогоплательщик - ИП); 02 (для налогового агента) |
| 105 | ОКТМО | ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП) |
| 106 | Основание платежа | ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа; АП — погашение задолженности по акту проверки; и др. |
| 107 | Показатель налогового периода | Если в поле 106 приведен статус «ТР», в поле 107 указывается срок уплаты (ДД.ММ.ГГГГ), установленный в требовании; если «АП» — указывается 0. |
| 108 | Номер документа-основания платежа | ТР — номер требования налогового органа; АП — номер решения о привлечении к ответственности. При указании номера соответствующего документа знак «№» не ставится. |
| 109 | Дата документа основания платежа | Указывается дата документа, являющегося основанием платежа (дата требования, решения), в формате ДД.ММ.ГГГ |
| 22 | Код | При уплате штрафа на основании требования налогового органа указывается УИН платежа. Если УИН не указан, а также в иных случаях указывается 0. |
| 24 | Назначение платежа | К примеру, «Уплата штрафа по транспортному налогу за 2018 г. на основании требования ИФНС №21 по г. Москве от 04.04.2019 № 641703» |
Образец платежки на уплату штрафа
На странице приведен пример платежного поручения на уплату штрафа по транспортному налогу за 2018 год.
