Некоторые категории населения имеют право ежегодно получить бесплатную путевку на санарторно-курортное лечение. Но такую возможность не всегда удается реализовать по различным причинам. Может ли рассчитывать в этом случае гражданин на компенсацию неиспользованной возможности деньгами? Не многие знают об этом, но даже для граждан, не относящихся к льготникам, которым полагается санаторно-курортное лечение каждый год, есть возможность частично компенсировать свои издержки по этим расходам. В данной статье мы рассмотрим как оформляется компенсация за санаторно курортное лечение и какие документы нужно предоставить.
Кому полагается бесплатная путевка?
Федеральный закон «О государственной социальной помощи» №178-ФЗ определяет обязательство государства предоставлять каждый год бесплатное лечение в санаториях таким категориям населения:
- инвалидам и участникам ВОВ;
- лицам, которые участвовали в боевых действиях;
- блокадникам Ленинграда;
- членам семей инвалидов и участников ВОВ, боевых действий после их смерти (гибели);
- инвалидам, в том числе детям-инвалидам;
- пострадавшим от радиации по причине взрыва на Чернобыльской АЭС и испытаний на Семипалатинском полигоне;
- военнослужащим и служащим МВД при получении увечья, приведшего к инвалидности, на службе;
- проживающим в регионах, признанных экологически не благополучными;
- прочим категориям в соответствии с Законом.
Также возможность ежегодного санаторно-курортного лечения за счет бюджета возникает у лиц, перечень которых устанавливается законодательными актами субъектов РФ. Например, в г. Москва такими льготами могут пользоваться:
- почетные доноры СССР или РФ;
- лица, пострадавшие в результате террористического акта и супруги, дети в случае гибели;
- труженики тыла;
- пострадавшие в результате политических репрессий и реабилитированные впоследствии;
- дети из многодетных семей.
Этот список намного больше, перечень может отличаться по регионам.
Кто может рассчитывать на компенсацию?
Лица, которым полагается льготное лечение в санатории, могут не получить его по различным причинам. Во-первых, перечень таких санаториев не большой, а граждан, имеющих право на отдых и лечение в них много. Люди годами стоят в очереди, ожидая бесплатную путевку. Во-вторых, отказ от такого лечения может быть по субъективным причинам. Например, гражданину не позволяет здоровье приехать в санаторий, или не хочется отдыхать именно в этом заведении. В этой ситуации, безусловно, выходом было бы получение денежной компенсации за неиспользованную льготную путевку. Однако такую возможность государство предоставляет далеко не всем льготникам.
| Категория льготников | Предоставление компенсации |
| Ветераны, инвалиды ВОВ, | Компенсация предоставляется |
| Инвалиды боевых действий | Компенсация предоставляется |
| Инвалиды | Компенсация предоставляется |
| Дети-инвалиды | |
| Военнослужащие, служащие ВД | Компенсация предоставляется |
| Почетные доноры | Компенсация не предоставляется |
| Прочие категории | Компенсация не предоставляется |
| Лица, пострадавшие в период репрессий | Компенсация предоставляется |
Для большинства категорий льготников федеральным законом не предусмотрена возможность компенсации неиспользованного санаторно-курортного лечения, даже если льготник не виноват в том, что это право не реализовано.
Рассчитывать на финансовое возмещение могут военнослужащие и члены их семей, инвалиды и ветераны ВОВ, а также инвалиды, для которых санаторно-курортное лечение противопоказано по состоянию здоровья. Остальные льготники имеют право в соответствии с Федеральным законом «О государственной социальной помощи» отказаться от этой социальной услуги в натуральном выражении и заявить в региональное отделение Пенсионного фонда о желании получать ее в денежном измерении.
Законодательство субъектов РФ предусматривает получение таких выплат для более широкого перечня льготников. Например, компенсировать можно расходы, связанные с самостоятельным получением путевки для ребенка из многодетной семьи.
Какая величина и сроки предоставления компенсации?
Величина возмещения затрат на лечение в санаториях и домах отдыха в денежном эквиваленте зависит от минимального размера пенсии по старости и устанавливается самостоятельно субъектами РФ. Компенсация изменяется по мере индексации минимальной пенсии. Минимальная величина установлена законом в размере не ниже четырех трудовых пенсий по старости.
Порядок компенсации таких затрат отличается по категориям льготников. Например, издержки на санаторно-курортное лечение инвалидам возмещаются раз в 2 года единовременно. Если гражданину впервые установлена инвалидность, то такие затраты компенсируются через 2 календарных года, если за этот период он не реализовал свое право в натуральном выражении. Все выплаты производятся в 1 квартале года, следующего за 2 годами, в течение которых путевки не были получены.
Если компенсация не получена инвалидом своевременно по его вине, то она подлежит выплате за весь прошлый период времени, но не более чем за 3 года. Если же денежное возмещение санаторно-курортного лечения инвалиду не было произведено по вине государственных органов, то компенсация производится за весь период, независимо от срока давности.
Выше перечисленное не относится к детям-инвалидам. Этой категории льготников полагается бесплатное санаторно-курортное лечение 1 раз в году. Но если по какой-либо причине семья такого ребенка не смогла получить путевку в санаторий или дом отдыха (даже если не отказались от этой социальной услуги), то в следующем году эти расходы из федерального бюджета компенсированы не будут.
Отдельный порядок предоставления компенсации в домах отдыха, пансионатах, курортах, туристических базах, лагерях федеральных органов исполнительной власти, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба. Такие издержки для них возмещаются ежегодно. Величина компенсации составляет:
- 25% – для военнослужащего;
- и 50% – для членов его семьи.
Таким образом, только путевки в санатории, дома отдыха, пансионаты, туристские базы федеральных органов исполнительной власти, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, имеют компенсацию в оплате , для путевок в иные организации не предусмотрено компенсаций и они оплачиваются полностью.
Эта льгота сохраняется за ним при выходе на пенсию, если срок службы составляет более 20 лет. Кроме компенсации самого санаторно-курортного лечения, государство возмещает и стоимость проезда до санатория.
Субъекты РФ могут компенсировать стоимость пребывания в санаториях более широкому кругу льготников. Например, в Московской области такие расходы могут возмещаться 1 раз в год детям из многодетных семей и приравненных к ним, а также детям-инвалидам. При этом компенсация составляет от 50 до 100% предельной стоимости путевки, установленной законом. Точный ее размер зависит от уровня дохода в семье.
Можно ли компенсировать затраты на лечение в санатории гражданам, не относящимся к льготным категориям?
Законом четко определены категории лиц, которые имеют право на компенсацию. Но те граждане, которые к ним не относятся, все же могут уменьшить свои затраты на лечение в санатории, даже если путевка была куплена за свои средства и за полную стоимость. Речь идет о налоговых вычетах, предусмотренных НК РФ (гл.23). Это означает, что напрямую никто не возместит понесенные расходы, но доход физического лица, подлежащий налогообложению, можно уменьшить на их величину.
При предоставлении социального вычета учитываются только расходы на лечение (питание, проживание не включаются) в санатории физического лица, его супруги (а), детей до 18 лет и родителей. Вычет может быть предоставлен, когда расходы подтверждены справкой о стоимости услуг на лечение, выданной санаторием. Максимальный размер его ограничивается законодательством.
Как оформить социальный вычет?
Чтобы оформить такой вычет, физическое лицо должен самолично предоставить заявление в налоговые органы с приложенными документами.
К таким документам относятся:
- справка об оплате медицинских услуг, которая составляется в установленной форме медицинскими, санаторно-курортными учреждениями, имеющими лицензию;
- договор с медучреждением на оказание им услуг по лечению;
- копия лицензии на осуществление медицинской деятельности санатория;
- справка о сумме полученного доходы и НДФЛ;
- декларация о доходах.
Если налогоплательщик оплачивал лечение в санатории своих несовершеннолетних детей или супруги (а), или родителей, то в дополнение следует предоставить:
- копию свидетельства о браке;
- или копию свидетельства о рождении ребенка;
- или копию собственного свидетельства о рождении (при оплате лечения родителей).
Компенсация за санаторно курортное лечение: размер вычета
Вероятнее всего, что величина вычета не покроет всех расходов налогоплательщика на лечение в санатории.
Максимальный размер его определяется следующим:
- нельзя получить больше, чем составляет величина совокупного подоходного налога за год;
- государство может компенсировать только 13% от максимально определенной величины на сегодняшний день в 120000 рублей. Такое ограничение не распространяется на те медицинские услуги, которые относятся к дорогостоящим (перечень их также определен законодательно).
Пример #1. Гончаров А.С. находился в санатории в ноябре 2015 г. Стоимость лечения составила 200000 рублей. За 2015 г. им заработано 800000 рублей, перечислено подоходного налога 95000 рублей. Максимальная сумма вычета по такому лечению составляет 120000 рублей. Значит, Гончарову А. С. Может быть возвращена следующая сумма:
120000 *13% = 15600 рублей.
Пример #2. Гончаров А.С. находился в санатории в ноябре 2015г. Стоимость его лечения там составила 200000 рублей. За 2015 г. им заработано 100000 рублей, перечислено в бюджет подоходного налога 12500 рублей. Максимальная сумма вычета по такому лечению составляет 120000 рублей. Если рассчитать 13% от этой величины, то получится, что величина компенсации (15600 рублей) больше перечисленного за год подоходного налога (12500 рублей). Значит, Гончаров А.С. может рассчитывать на возмещение только 12500 рублей.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. В какие сроки можно вернуть деньги, потраченные на санаторно-курортное лечение физическому лицу, не имеющему право на компенсацию?
Ответ. Налогоплательщик может частично компенсировать такие затраты через предоставление государством социального налогового вычета. Подать декларацию можно только по истечении года, в котором проводилось лечение. Например, лечение в санатории было оплачено в 2016 г., значит получить деньги возможно лишь в 2017 г.
Вопрос №2. В течение какого времени необходимо оформить вычет на лечение в санатории?
Ответ. Законом предусмотрена некоторая отсрочка в оформлении социального вычета. Налогоплательщик может его оформить за 3 последних года. То есть в 2016 г. можно вернуть средства за 2015 г., 2014 г., 2013 г. Возврат средств обычно производится в течение нескольких месяцев со дня подачи декларации.
Вопрос №3. Может ли рассчитывать на получение компенсации военный пенсионер, если он работает?
Ответ. Да, получение такой компенсации предусмотрено законодательством и не зависит от того, работает военнослужащий, вышедший на пенсию, или нет.
Вопрос №4. Можно ли получить компенсацию санаторно-курортного лечения ребенка-инвалида за последние 2 года, если все необходимые документы собраны и представлены в органы социального страхования, а путевка не предоставлена?
Ответ. Нет, к сожалению, возможность получения такой компенсации законом не предусмотрена.
Вопрос №5. Может ли получить компенсацию лечения в санатории бывший несовершеннолетний узник фашизма?
Ответ. Безусловно. Бывшие несовершеннолетние узники фашизма приравниваются законом к инвалидам ВОВ. Следовательно, они пользуются теми же социальными льготами.
Вопрос №6. Облагается ли компенсация санаторно-курортного лечения, предоставленная работодателем своему работнику в соответствии с трудовым соглашением?
Ответ. Если работнику компенсирована в полном объеме или частично стоимость путевки в санаторий, дом отдыха (путевка должна быть предназначена для оздоровления сотрудника, туристическое направление не учитывается), то сумма возмещения не облагается НДФЛ.
Вопрос №7. Допускается ли законом возможность отказаться от социальных услуг или от одной (лечения в санатории), чтобы получить компенсацию?
Ответ. Да, такая возможность предусмотрена. Для этого следует предоставить до 1 октября в Пенсионный фонд заявление с отказом от этих услуг на следующий год. В этом случае ежемесячно будет производиться выплата в установленном нормативными актами размере.
58 Пензенская область
Дата публикации: 23.08.2016
Издание: Газета "Молодой Ленинец"Тема: Социальный налоговый вычет
Источник: http://nd58.ru/archive/2057
В качестве места отдыха многие пензяки по-прежнему выбирают различные санатории. Но далеко не все из них знают, что часть средств за такое лечение (как ваше, так и ваших детей и родителей) можно вернуть. Сегодня «МЛ» расскажет, что нужно сделать, чтобы компенсировать себе хотя бы некоторую сумму, потраченную на отпуск.
Документы на вычет
Если вы работаете (это касается в том числе работающих пенсионеров), уплачивая налог на доходы физических лиц, и оплатили свое лечение или лечение своих детей, супруга (супруги), подопечных или родителей, то вы можете рассчитываться на налоговый вычет или, другими словами, вернуть себе 13 процентов от стоимости лечения. Для того, чтобы получить налоговый вычет на лечение, следует подготовить следующие документы:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- справка, выданная медицинским учреждением, об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
- Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении);
- Документ, подтверждающий заключение брака, предоставляющийся в случае оплаты лечения супруга/супруги (например, свидетельство о браке);
- Заявление на возврат НДФЛ.
Путевка минус лечение
Получить налоговый вычет не получится, если медицинские услуги, которые вам были оказаны, не включены в специальный перечень. Он утвержден постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 года. Вы также не сможете рассчитывать на возврат средств, если у организации, где вы проходили лечение, отсутствует лицензия на оказание медицинских услуг, если лечение проходило за счет работодателя или за пределами РФ, либо у вас отсутствовали доходы по ставке 13 процентов. Неполный пакет документов или документы оформленные с нарушением также не дают вам право на получение налогового вычета.
Еще одна деталь, касающаяся санаторно-курортного лечения. 13 процентов будет возвращаться не со всей стоимости путевки в санатории, поскольку в нее как правило также входит стоимость проживания и питания, а лишь стоимости лечение. Поэтому отдыхая в санатории, позаботьтесь о том, чтобы получить отдельную справку о затратах именно на лечение.
Если же организация даст вам справку с суммой за всю путевки, то тогда потребуется и договор на оказание услуг, где должно быть расписано, что входит в стоимость путевки. Если вы отдыхали, например, в пансионате и оплачивали только проживание и питание, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.
Алгоритм действий
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо сделать следующее.
Шаг 1. Собрать необходимые документы (пакет документов, необходимых для оформления налогового вычета, приведен выше).
Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога.
Шаг 3. Представить документы в налоговую инспекцию. Лично, либо через представителя (по доверенности), либо почтовым отправлением в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через .
Шаг 4. Получить результаты проверки налоговой инспекции о предоставлении социального налогового вычета. Процедура получения вычета занимает до четырех месяцев.
Куда обращаться
Получить налоговый вычет на лечение можно двумя способами.
Первый - через налогового агента (работодателя). В этом случае работодатель предоставляет налогоплательщику вычет до окончания налогового периода (календарного года).
Налогоплательщику следует обратиться к работодателю с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией, для подтверждения права на получение налогового вычета на лечение. Заполнять налоговую декларацию налогоплательщику в этом случае не придется.
Второй способ - через налоговый орган. В этом случае необходимо будет заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
Если лечение проводилось и оплачивалось, например, в 2015 году, то обратиться за назначением вычета следует в этом году. Если лечение было в 2016 году, то за вычетом можно обращаться начиная с января 2017 года.
Полезно знать всем!
Вот что входит в перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального налогового вычета:
1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Лечение в санатории стоит недешево, однако при наличии необходимых документов часть расходов, которые были потрачены на лечение, можно компенсировать. Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком право получения налогового социального вычета по лечению, которое было предоставлено медицинским учреждением. Перечень предоставляемых медицинских услуг, которые включаются в налоговый вычет, рассматривается в Постановлении Правительства России.
Для получения вычета необходимо прийти в налоговую инспекцию со следующими документами: заявлением о денежной компенсации, декларацией по налогу на доходы за истекший год, копиями договора на лечение и копией лицензии медицинского учреждения. Также нужно взять с собой справку из бухгалтерии о суммах доходов по месту работы, справку об оплате услуг медицинского характера, платежные и личные документы. Копию лицензии санаторного учреждения можно получить в той организации, которая продала путевку. Справки, которые подтверждают оплату услуг и лечения, выдают все учреждения здравоохранения, которые имеют необходимое разрешение на ведение своей деятельности. Получить их лучше во время пребывания в санатории. После соответствующей проверки налоговый орган вынесет решение, если оно положительное, денежные средства перечислят на счет налогоплательщика.
Компенсация за туристическую путевку
Если по определенным причинам, которые прописаны в законе, посвященном туристической деятельности РФ, турист отказывается от путевки, он может потребовать возместить ее стоимость туроператора. Возврату не подлежит та сумма, которая была израсходована туроператором на организацию путешествия, однако все это следует проверить документально. Должна быть возвращена стоимость авиабилетов, даже если работник фирмы говорит обратное утверждение. Если причиной отказа от путевки является угроза безопасности туриста в той стране, куда планировалось поехать, возмещается полная стоимость путевки. Если туроператор тянет время с выплатой компенсации, важно помнить, что каждый день просрочки предусматривает начисление неустойки в размере трех процентов от всей стоимости тура.
Компенсация за детскую путевку
Для того чтобы получить компенсацию за путевку в детский оздоровительный лагерь, следует обратиться в департамент образования по месту проживания. Важно собрать и представить следующие документы: заявление о выплате компенсации, документы об оплате путевки, паспорт родителя, свидетельство о рождении ребенка или его усыновлении, его паспорт, если ему исполнилось 14 лет. Также необходимо предоставить обратный талон путевки, который подтверждает его пребывание в лагере. В нем должны быть указаны инициалы ребенка в полном виде, стоимость путевки и срок пребывания. Нужно представить как заверенные копии этих документов, так и их оригиналы.
Гражданин, который платит НДФЛ по ставке 13 %, может реализовать право на социальный налоговый вычет, то есть вернуть из уплаченного налога определенную сумму денег, израсходованных в санаторно-курортных учреждениях на услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, п.4 Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).Важно знать, что здравница, в которой отдыхающему оказывают медицинские услуги, должна иметь соответствующую лицензию. Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета. Расходы на лекарственные препараты, перечисленные в Постановлении N 201, возмещаются в случае, если они назначены лечащим врачом и приобретены за свой счет.
Вычет предоставляется только на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 письма Минздрава России от 12 февраля 2002 № 2510/1430-02-32).
Как подтверждаются расходы?
Cумма вычета равняется сумме затрат как на медицинские услуги, включенные в стоимость путевки, так и на оказанные гражданину за его счет, но не может составлять более 120 000 рублей за календарный год (ст. 219 НК РФ).Если было потрачено больше, в следующем налоговом периоде эту часть суммы вернуть не получится (ст. 210 НК РФ), поэтому вычет можно разделить между супругами. Затраты подтверждаются справкой из санаторно-курортного учреждения, оформляемой согласно Приказу Минздрава России/МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256.
Если путевка приобреталась в туристической фирме, справку все равно надо получать в месте оздоровления, при этом стоимость услуг указывается без учета комиссионных и агентских сборов, уплаченных турфирме (письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146).
Справка о расходах выдается по требованию после оплаты медицинских услуг и предъявления документов, подтверждающих расходы на услуги, оказанные налогоплательщику, его супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям.
На справке проставляется штамп учреждения с информацией о его наименовании, адресе, ИНН, лицензии (номер, дата выдачи, срок действия).
Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и хранится в течение трех лет.
Какие документы нужно подавать в налоговую или работодателю?
Социальный налоговый вычет на лечение в санатории может быть получен как по месту работы (в течение года), так и в налоговом органе (в конце года).Чтобы получить вычет у работодателя, правда, все равно придется сходить в налоговую и получить уведомление о подтверждении права на вычет. Для этого в инспекцию подается заявление по форме, утвержденной Письмом ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@, и документы, подтверждающие право на вычет:
- копии документов о степени родства с лицом, лечение которого оплачивалось и (или) для которого покупались лекарства (свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика (если он оплачивал оказание услуг родителям));
- копии документов, подтверждающие расходы на оплату санаторно-курортного лечения (договор на оказание медицинских услуг, оригинал cправки об оплате медицинских услуг, справка о необходимости для проведения лечения пациенту (плательщику) за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором (для случаев, когда вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов), корешок санаторно-курортной путёвки (если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении);
- платёжные документы на лечение и покупку медикаментов (чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п. оформляются на сторону в договоре, а не на лицо, получающее лечение. Это правило не распространяется на супругов.).
- налоговая декларация (3-НДФЛ) по окончании года, в котором оплачивалось лечение;
- справка 2-НДФЛ из бухгалтерии организации, в которой трудоустроен налогоплательщик;
- заявление на получение налогового вычета.
Возврат части денег осуществляется не из средств, которые вы потратили на путевку, а из ваших налоговых взносов, переданных в бюджет.
Получить налоговый вычет можно лишь при оплате путевки из собственных средств.
Если вами были использованы дополнительные услуги курорта (не входящие в стоимость путевки), тогда следует позаботиться о документальном подтверждении факта затрат (Письмо Минздрава п.2 № 2510/1430-02-32 от 12.02.02).
Подача запроса на возмещение части стоимости лечения возможно и в том случае, если была оплачена путевка за супруга, родителей или несовершеннолетних детей (или студентов очного отделения в возрасте до 23 лет).
Если взносы за лечение осуществлял работодатель, тогда рассчитывать на налоговый вычет гражданин не может . Возможен вариант, когда работодатель отправлял деньги с личного счета работник, в этом случае считается, что путевка была оплачена непосредственно работником и право на компенсацию трат не упраздняется.
Какие существуют требования?
Законом предусмотрены определенные требования к лицам, претендующим на возмещение части средств, потраченных на лечение. Важная роль также отведена типу оздоровительного учреждения, где проводилась реабилитация больного.
Для отдыхающих
Возможность компенсировать часть расходов после санитарно курортного лечения могут лица, которые являются налогоплательщиками по ставке 13% (налог на доходы физических лиц).
Кто является налогоплательщиком :
- Официально трудоустроенное лицо.
- Индивидуальные предприниматели с соответствующей ставкой.
- Самозанятые граждане, которые производят оплату НДФЛ.
- Арендодатели и люди, которые продали недвижимость в отчетном периоде.
Люди пенсионного возраста также могут оформить налоговый вычет. Но эта государственная поддержка доступна не каждому пенсионеру.
Государственная поддержка полагается пенсионерам, если :
- Продолжает работать.
- Если он работал последние 3 года, до момента подачи заявки на возврат.
Относительно санатория
Также необходимо учитывать, что лечение ни в каждом лечебном учреждение позволяет вернуть часть средств при помощи ст. 219 НК РФ . Санаторий должен соответствовать следующим требованиям
:
- Быть резидентом Российской Федерации и находится на ее территории.
- Пройти государственное лицензирование по предоставлению медицинских услуг.
Что учитывается при определении компенсации?
В список услуг, стоимость которых будет учтена при расчете компенсации, входят:
- Диагностика.
- Терапия.
- Профилактика.
- Реабилитация.
- Покупка лекарственных препаратов, указанных в Постановлении Правительства №201 от 19.03.01г .
- Просветительские мероприятия.
Данный денежный эквивалент указывается в справке отдельно. Проживание и питание в расчет не берутся.
Расчет суммы
Максимальная сумма возврата подоходного налога прописана на законодательном уровне – п.2 ст.219 НК РФ . Максимальная сумма составляет 120 тыс. х 13% = 15 600 руб .
Приведем пример:
Валентина Ивановна приобрела путевку за 35тыс. руб. В стоимость путевки входят лечебные процедуры на сумму 15 тыс. руб. По приезду она ознакомилась со списком дополнительных медицинских услуг и решила воспользоваться некоторыми из них. Они обошлись ей еще на 10 тыс. руб. Заработная плата у Валентины Ивановны – 30 тыс. руб. ежемесячно.
Общая стоимость расходов на лечение составила: 15 000 + 10 000 = 25 0000 руб.
Годовой доход Валентины Ивановны: 30 000 * 12 = 360 000 руб.
Эта сумма будет уменьшена на сумму, потраченную на лечение в курортной зоне:
360 000 – 25 000 = 335 000 руб.
За год было удержано подоходного налога: 360 000 * 13% = 46 800 руб.
Сумма налога при использовании годового дохода после применения вычета:
335 000 * 13% = 43 550 руб.
Размер компенсации: 46 800 – 43 550 =3 250 руб.
Существует и упрощённая система расчета:
Деньги, потраченные на курортное лечение, умножаются на ставку подоходного налога. В нашем случае, это будет выглядеть так: 25 000 * 13% = 3 250 руб.
В какой срок можно обратиться?
Сроки подачи заявления для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение прописаны в 1 абзаце п. 2 ст. 219 НК .
Сроки для получения налогового вычета :
- Не раньше, чем на следующий год после покупки путевки.
- Если гражданин не успел сразу сдать документы, он может это сделать в течение 3-х лет.
Как это сделать?
Налоговый вычет за лечение в курортных условиях носит заявительный характер.
Об этом вам придется позаботиться самостоятельно. Всю процедуру оформления можно разделить на следующие этапы
:
- Собрать необходимые документы.
- Написать заявление.
- Сдать весь пакет документов.
- Ожидать ответа после проверке.
Подготовка документов
Вам нужно позаботиться о подготовке следующих документов :
- Копия паспорта и ИНН.
- Справка об оплате лечения. Берется у администрации курорта, где оздоравливались. Унифицированная форма, утвержденная Приказом МНС и Минздрава № N289/БГ-3-04/256 и 289 от 25.07.01 .
- Копия договора по оказанию услуг с санаторием. Как альтернативу можно использовать документы подтверждающие факт лечения. Например, эпикриз или выписка из медкарты.
- Копия лицензии на предоставления медицинских услуг. Можно взять на сайте санатория.
- Чеки и другие платежные документы на имя заявителя. Даже если услуги были предоставлены родственникам, в платежках должно фигурировать Ф.И.О. заявителя.
- Заявление на предоставление налогового вычета.
- Справка 2-НДФЛ для подтверждения дохода за год и суммы налоговых отчислений. Берется в бухгалтерии по месту работы.
- Декларация по форме 3-НДФЛ. Для ее получения нужно обратиться в ближайшее отделение ФНС. Существует возможность скачать специальную программу на официальном сайте налоговой службы .
При подаче заявления за родственников нужны дополнительные документы для подтверждения родственных связей.
Документы, подтверждающие родственную связь :
- Свидетельство о браке.
- Свидетельство о рождении.
Написание заявления
Чтобы заполнить бланк заявления нужно обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства. Оно имеет особую форму (КНД 1150058), утвержденную приказом ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 . Она может заполняться как вручную, так и печататься на компьютере.
Основными пунктами для заполнения заявления является
:
- Личные данные (Ф.И.О., паспортные данные, адрес, телефон).
- Код бюджетной классификации. Состоит он из 20 цифр. У каждого налога своя кодировка. Ее можно узнать из квитанции по оплате налога.
- Код ОКТМО. У каждого региона страны свой набор цифр.
- Причитающаяся сумма.
- Банковские реквизиты, на которые будут перечисляться деньги.
Заполнение декларации
Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из 5-ти страниц :
- Титульной.
- Раздел 1.
- Раздел 2.
- Лист А.
- Лист Е1.
При заполнении титульного листа особое внимание следует уделить следующим пунктам:
- Номер корректировки означает, сколько раз в текущем периоде гражданин подавал форму 3-НДФЛ. Если это первый раз ставите «0», второй – «1».
- Код категории указывает на статус налогоплательщика. Если вы не является ИП, частным юристом или арбитражным управляющим, тогда смело ставьте код «760».
- Код документации – тип удостоверения личности, которое использовалось при заполнении формуляра. Как правило, здесь ставится код «021» – паспорт.
Раздел 1 оформляется следующим образом
:
- В строке 010 ставите «2». Это обозначает, что гражданин хочет возместить налог.
- Код бюджетной классификации (20 цифр) и ОКТМО (строка 030) можно переписать из справки 2-НДФЛ.
- В строке 050 указываете сумму, которая должна быть возмещена. Она должна быть написана в следующем формате: 0 000.00 руб., то есть перед копейками ставит точку, а не запятую.
В «голове» каждого листа указывается порядковый номер и фамилия заявителя (все буквы заглавные).
Нюансы заполнения Раздела 2 :
- В строке 001 ставите «13» – размер налоговой ставки.
- Первый пункт – информация о доходах налогоплательщика. Если доход не связан с дивидендами или работой в иностранной компании, тогда ставится цифра «3».
- пункт 1.1 и 1.3 – общий доход за налоговый период;
- пункт 1.4 – размер вычета;
- пункт 1.6 – разница между общим доходом и начисленным социальным вычетом.
- Второй пункт:
- строка 070 = пункт 1.6*13%;
- строка 080= пункт 1.3*13%;
- строка 140= строка 070-строка 080.
В листе А должны быть указаны
:
- Размер налоговой ставки.
- Кодировка вида дохода. Чаще всего это «06».
- Источник дохода.
- Код причины постановки на учет.
- ОКТМО из строки 030.
- Отправка в электронном варианте.
- Использование почтовой связи. Важно приложить к пакету документов опись.
В течении какого времени должны ответить?
Проверка поданных документов занимает 3 месяца . При положительном ответе, причитающаяся сумма будет зачислена на указанный вами счет в течение 30 дней.
Почему могут отказать?
Отказ ФНС неизбежен если:
Налоговый вычет за лечение в санаторно-курортных условиях предоставляется плательщикам налога по ставке 13%. При этом путевка должна быть оплачена из личных средств. Воспользоваться данным правом можно лишь 1 раз в год, как при личном лечении, так и при терапии близких родственников.
Главное условие – все подтверждающие платежные документы должны быть выписаны на имя заявителя . Не стоит забывать, что данная привилегия, также имеет свои денежные ограничения.
