Пособие для бухгалтера: как правильно заполнить приходный кассовый ордер. Получение денег от покупателей

С 2013 года юридическим лицам и предпринимателям законодатели дали возможность разрабатывать собственные первичные документы, но кассовых документов это не коснулось. Они используются утвержденными унифицированными бланками, порядок которых регулируется законодательным документом Банка России и Указанием по использованию и оформлению форм первичной документации.

Назначение приходного кассового ордера

Для учета и порядка ведения дисциплины в кассе бухгалтерия использует приходные кассовые регистры по форме КО-1 и расходные документы КО-2. Назначение КО-1 заключается в оприходование «налички» в кассу компании по хозяйственным операциям, с сопровождением бухпроводок:

• Оплата от клиента – Дт50 Кт62;
• Розничная выручка – Дт50 Кт90;
• Возврат неизрасходованных денежных средств от подотчетного лица – Дт50 Кт71;
• Возвратные средства от поставщика – Дт50 Кт60;
• Расчетные операции по кредитам и займам — Дт50 Кт66;
• Оприходование наличных денежных средств из банка – Дт50 Кт51;
• Другие поступления.

Порядок заполнения приходных ордеров

Заполнение КО-1 возлагается на материально-ответственного сотрудника (кассир, бухгалтер, сам ИП или руководитель). КО-1 можно заполнить следующими способами:

• Обычной шариковой ручкой;
• Компьютерное заполнение с распечаткой на бумаге;
• Электронно-кассовый ордер. Такой документ подписывается электронной цифровой подписью.

Сам приходный ордер делится на два раздела, которые заполняются ответственным лицом. Правую часть (квитанция) вручаем покупателю после взноса «налички» в кассу предприятия. Печать обязана стоять на двух частях КО-1: 60% на самом приходном ордере, 40% — на квитанции для покупателя.

Важно знать, что при оформлении ордеров КО-1 и КО-2 исправления или помарки допускать нельзя.

Порядок номеров документов КО-1 и КО-2

Все ответственные лица за соблюдением кассовой дисциплины начинают нумерацию кассовых ордеров с начала нового года заново. Но Банк России не дает никаких указаний по поводу присвоения порядковых номеров КО-1 и КО-2. Нумерация КО может обновляться ежегодно или ежеквартально. Выбор способа обновления КО необходимо закрепить в положении об учетной политике.

Допускается использование дробной нумерации, буквенных, цифровых обозначений — главное соблюдение нумерации в порядке хронологии.

Если коммерческая компания или ИП содержит несколько филиалов компании, то соблюдения порядка в КО-1 и КО-2 и их нумерация устанавливается по каждому подразделению в отдельности. Например, номера с дефисом, где первая часть – код обособленного филиала, а через дефис – номер кассового регистра.

За нарушение нумерации кассовых ордеров штрафных санкций не предусмотрено. Нарушением будет считаться при не оприходовании наличности в кассу компании, невыдача КО-1 или КО-2, на крупных предприятиях соблюдение лимита кассы.

Интересно знать, что соблюдение лимита кассы малым организациям и ИП отменено.

Пример оформления кассовой книги КО-1, КО-2

Операции по движению наличности организаций или ИП, посредством кассовых регистров, фиксируется в кассовой книге. Рассмотрим на примере постановку порядковых номеров документов КО-1 и КО-2 у филиала организации, где первая часть нумерации – номер самого филиала, вторая часть – порядковый номер КО-1 и КО-2.

Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4

Проверка кассовой дисциплины предприятий

За соблюдением правильности ведения по движению КО-1 и КО-2 ранее принадлежало банкам, но с 2012 года такие полномочия перешли ИФНС России. Инспекция, при выездной проверке, имеют право проверить остаточную наличность по кассе, распечатав с фискальной памяти ККМ и сравнить с документальным оформлением.

Постановка нумерации кассовых ордеров в книге учета не по порядку не считается нарушением кассовой дисциплины.

Правила соблюдения кассовой дисциплины заключаются в учете хозяйственных операций наличности предприятия. Ответственным за порядком учета хоздействий в кассе назначается материальное лицо, которое действует по должностной инструкции.

Ведение кассы сопровождается оформлением таких документов: КО-1, КО-2 и кассовая книга. Соблюдайте правила заполнения этих документов, и вы избежите нарекания со стороны ИФНС РФ.

Нужно помнить, что налоговая инспекция за нарушение кассовой дисциплины налагает штрафные санкции не только на организацию, но и на должностное лицо.

Любой индивидуальный предприниматель, работающий с наличными деньгами и ведущий хозяйственную деятельность, обязан соблюдать существующую в нашем государстве кассовую дисциплину. Это значит, что выдача денежных средств оформляется расходным кассовым ордером, а прием наличных – приходным кассовым ордером. Все эти документы нужны для контроля за финансовой деятельностью предприятия и возможности принятия правильных управленческих решений. , а вот как его правильно заполнить? Разбираемся в вопросе.

Что такое приходный кассовый ордер?

Приходный кассовый ордер относится к первичной учетной документации кассовых операций. Он подтверждает прием определенной денежной суммы в кассу организации. Для приходного ордера предусмотрен унифицированный бланк КО-1. Согласно «Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации», который был утвержден в 1993 году, кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей имеют право принимать наличные средства только по приходному кассовому ордеру, который в обязательном порядке должен подписывать главный бухгалтер или лицо, обладающее этими полномочиями. Бланк ПКО (приходного кассового ордера) имеет две части: сам приходный ордер и отрывную квитанцию к приходному ордеру. При приеме наличных денег тот, кто их вносит, получает на руки в качестве подтверждения оплаты квитанцию к приходному ордеру с печатью организации, подписью ответственного лица и суммой, которая была внесена.

Приходный ордер выписывается от руки и в одном экземпляре, при этом исправления или подчистки в этом документе не допускаются. В случае ошибок, испорченный бланк нужно заменить другим и выписать ордер заново.

Заполняем приходный кассовый ордер

Несмотря на то, что приходные ордера используются достаточно давно, многие бухгалтеры часто допускают ошибки при оформлении этого документа. А ведь правильное заполнение приходного кассового ордера – принципиальный вопрос, так как ордер не только является кассовым документом для организации, которая принимает наличные средства, но и довольно часто – отчетным документом для организации, которая приобретает товар или услугу.

Кроме того, в случае предоставлении некачественных услуг или покупки бракованного товара, квитанция к приходному ордеру может использоваться для защиты прав потребителей в суде и послужит подтверждением того, что товар или услуга приобретены у конкретного продавца.

Это значит, что правильности заполнения приходного ордера и квитанции к нему стоит уделять пристальное внимание, не допуская грубых ошибок и исправлений, которые сделают документ недействительным. Образец приходного кассового ордера перед вами, а чтобы правильно его заполнить, необходимо аккуратно вписать во все строки нужную информацию без ошибок:

• графа «Организация» — тут необходимо вписать правовую форму предприятия (ООО, ЗАО, ИП) и наименование предприятия или же фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, который принимает наличные средства;
• код ОКПО – здесь необходимо вписать код предприятия, присвоенный органами статистики (если код не присвоен, то нужно просто поставить прочерк);
• строка «Структурное подразделение» заполняется только в том случае, если сдачу наличных средств производит, например, продавец торговой точки предприятия в конце рабочего дня. Если же это средства сторонней организации или частного лица, строка не заполняется и там ставится прочерк;
• в графе «Номер документа» ставится порядковый номер ордера; все ордера нумеруются по нарастающей, нумерация не должна прерываться, а с началом календарного года, начинаться заново;
• в графе «Дата» указывается день, когда средства поступили в кассу; запись производится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это значит, что число и месяц в случае, если они состоят из одной цифры, дополняются цифрой «0». Например, 05.03.2014;
• графы «Дебет» и «Кредит» не заполняются предприятиями, применяющими УСН (упрощенную систему налогообложения), поэтому эти графы остаются пустыми;
• графа «Код целевого назначения» используется для записи кода использования поступивших в кассу средств теми организациями, которые применяют систему кодирования; если в организации не работают по такой системе, графа не заполняется;
• в графе «Сумма, руб.коп.» указывается размер внесенной в кассу суммы; сумма записывается цифрами с указанием рублей и копеек через запятую. Например, 15674,56 рублей
• в графе «Принято от….» нужно вписать фамилию, имя и отчество того, кто вносит денежные средства, в родительном падеже (если это работник того же предприятия или просто частное лицо). Если же деньги вносят от имени другого предприятия, которое приобретает товар или услугу, то нужно указать наименование организации, а потом через кого вносятся средства, например, ООО «Восток» через Петрову Анну Сергеевну;
• в графе «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например, оплата услуг, оплата товара, возврат средств, получение из банка, торговая выручка и прочее.
• в графе «Сумма прописью» нужно указать прописью сумму, поступившую в кассу. При этом рубли пишутся прописью с заглавной буквы с начала строки, а копейки указываются цифрами. Свободное место, оставшееся после написания суммы, нужно обязательно прочеркнуть;
• в графу «В том числе» нужно вписать ставку и сумму НДС, которая записывается цифрами. Если НДС не предусмотрен, то в графу вносится запись «Без НДС»;
• в графе «Приложение» указываются все прилагаемые первичные документы, если они имеются, например, отчет кассира, распоряжения или приказы.

Квитанция к приходному кассовому ордеру

После того, как заполнен сам кассовый ордер, необходимо заполнить квитанцию к нему. Ее заполняют так же, как принято заполнять приходный кассовый ордер. На заполненный документ ставится печать так, чтобы половина оттиска осталась на самом ордере, а половина – на квитанции к ордеру. Ордер подписывает ответственный сотрудник (это может быть бухгалтер, кассир или другое лицо, уполномоченное выполнять прием наличных по письменному распоряжению руководителя предприятия) с указанием расшифровки подписи и инициалов. Когда все действия по заполнению приходного ордера закончены, квитанция отрезается по линии отрыва и выдается тому, кто внес наличные средства в кассу. Сам же ордер подшивается к кассовым документам.

Набор данных содержит информацию об оформленных ордерах на проведение земляных работ, установку временных ограждений, размещение временных объектов.

В соответствии с постановлением Правительства Москвы от 19.05.2015 г. № 284 «Об утверждении порядка оформления ордеров (разрешений) на проведение земляных работ, установку временных ограждений, размещение временных объектов в городе Москве» ордер оформляется на проведение следующих видов работ:

На проведение земляных работ (заглублением более 0,5 м);

Установку временных ограждений;

Размещение временных объектов.

Ордер оформляется с целью проведения следующих работ:

1. Строительство и реконструкция объектов капитального строительства.

2. Прокладка инженерных сетей и сооружений к строящимся (реконструируемым) объектам капитального строительства.

3. Инженерно-геологические изыскания.

4. Проведение археологических полевых работ.

5. Работы по сохранению объектов культурного наследия, выявленных объектов культурного наследия.

6. Установка опор информационных и рекламных конструкций.

7. Размещение и установка некапитальных объектов, а также объектов, размещение которых может осуществляться без предоставления земельных участков и установления сервитутов.

8. Капитальный ремонт дорог и элементов их обустройства, трамвайных и железнодорожных путей.

9. Устройство, реконструкция светофорных объектов, установка опор дорожных знаков и указателей.

10. Ремонт инженерных коммуникаций и сооружений.

11. Прокладка (размещение) инженерных сетей и сооружений, линий и сооружений связи, для проведения которых не требуется разрешения на строительство.

12. Установка опор освещения, контактной сети, архитектурно-художественной подсветки.

13. Аварийный ремонт инженерных коммуникаций и сооружений.

14. Комплексное благоустройство территории.

15. Снос зданий и сооружений, ликвидация коммуникаций.

16. Капитальный ремонт зданий и сооружений без затрагивания конструктивных и других характеристик их надежности и безопасности (в том числе перепланировка, переоборудование зданий, сооружений, ремонт фасадов зданий и сооружений, изменение фасадов зданий и сооружений).

17. Противоаварийные мероприятия по сохранению зданий, сооружений.

В данных по ордерам содержится информация:

О заказчике-застройщике;

О генеральном подрядчике;

О месте проведения работ;

О назначении объекта;

О целях проведения работ;

О видах проведения работ;

О сроках проведения работ.

Современная ситуация в России.

Ордера на проведение земляных работ, установку временных ограждений, размещение временных объектов в настоящее время оформляются только в Москве, Санкт-Петербурге и Республике Татарстан.

Современная ситуация в Москве.

В Москве оформление ордеров на проведение земляных работ, установку временных ограждений, размещение временных объектов является государственной услугой, которая предоставляется Объединением административно-технический инспекций города Москвы в соответствии с Административным регламентом, утвержденным постановлением Правительства Москвы от 19.05.2015г. № 284-ПП.

Услуга с 18.04.2016 г. предоставляется исключительно в электронном виде через Официальный сайт Мэра Москвы (mos . ru ).

Инструкция о подаче заявки в электронном виде доступна на официальном сайте ОАТИ (oati . mos . ru ).

А знаете ли Вы что?

Сведения о документах и информации проверяются в рамках межведомственного взаимодействия, заявителем предоставляться только реквизиты следующих документов:

Заключения о соответствии проекта проведения (производства) земляных работ Сводному плану подземных коммуникаций и сооружений в городе Москве;

Сведения о согласовании графика проведения работ Департаментом транспорта и развития дорожно-транспортной инфраструктуры города Москвы в случаях занятия проезжей части улиц и магистралей, территории остановок общественного транспорта, отстойно-разворотных площадок общественного транспорта, велосипедных дорожек или полного перекрытия тротуара;

Разрешения на строительство объекта капитального строительства, за исключением случаев проведения работ за счет средств бюджета города Москвы (1 цель);

Документов, подтверждающие оформление имущественных прав на земельный участок, участок территории, на котором планируется проведение работ (1, 3, 4, 5, 7, 8, 14 цель);

Градостроительного плана земельного участка или в случае проведения работ на линейных объектах проект планировки территории (правового акта о разработке проекта планировки территории) - (3 цель);

Разрешения и задания на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия и Департамента культурного наследия города Москвы(5 цель);

Разрешения Департамента средств массовой информации и рекламы города Москвы на установку средств рекламы (6 цель);

Документов, подтверждающих оформление имущественных прав на подлежащие сносу (ликвидации) здания, сооружения, коммуникации (15 цель);

Решения Мосжилинспекции о согласовании переустройства и (или) перепланировки помещений в многоквартирном доме и жилом доме от (16 цель);

Паспорта колористического решения (16 цель).

Материал подготовлен на основе информации: data . mos . ru

Приходный кассовый ордер - один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления поступления денежных средств в кассу ИП или организации.

Обычно приходный кассовый ордер (на основании Z-отчёта, бланков строгой отчётности (БСО), товарных чеков, а также иных документов, приравненных к кассовому чеку) оформляется в конце дня на общую сумму принятых за весь день денег.

Что касается вопроса оформления отдельного ПКО по какой-то определённой денежной операции (например, при получении денег от юридического лица), то это остаётся на усмотрение самой организации. То есть строгой обязанности в этом плане нет, акцент ставится на том, как вам будет удобно вести учётную политику.

Приходник состоит из 2-х частей:

1. Сам приходный кассовый ордер
2. Отрывная квитанция к ПКО

ПКО оформляется в одном экземпляре. Его подписывает кассир, а также главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии - лицо, их заменяющее, например, руководитель организации или ИП).

Отрывная квитанция подписывается этими же лицами (главный бухгалтер и кассир), заверяется печатью и передаётся человеку, сдавшему деньги в кассу. Печать должна стоять только на квитанции. Очень популярно мнение, что печать должна краешком «заезжать» на ПКО. Такое и правда практикуется, но это является нарушением правил заполнения кассовых документов.

Оформленный ПКО остаётся в кассе. Но перед этим его нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов ().

Исправления и помарки в ПКО категорически не допускаются!

ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА
(нажмите на это поле, чтобы появилась подробная информация)

Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет - ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе. Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта) источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации

62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков

71 – возврат денег от подотчётных лиц

75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал

90-1 - выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения» . Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

- «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) - если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

- Образцы заполнения ПКО -

Розничная выручка у ИП (картинки увеличиваются)

Возврат денег от подотчётных лиц

Получение денег от покупателей

Приходный кассовый ордер относится к документам первичной учетной документации. Основное его назначение - подтверждение приема наличных средств в кассу компании. Как правильно оформить этот документ, расскажем в статье.

Из статьи вы узнаете:

Когда выписывается приходный кассовый ордер

Как и все первичные документы бухгалтерского учета, приходный кассовый ордер (далее по тексту - ПКО) составляется в момент совершения факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Таким фактом в данном случае является поступление денежных средств в наличной форме в кассу компании.

Другими словами, в тот момент, когда производится сдача наличных средств в кассу, должен быть выписан ПКО.

Случаи, в которых необходимо заполнение формы ПКО

Заполнение и оформление ПКО производится в тех случаях, когда в кассу компании поступают деньги. К таким случаям относятся:

• поступление и оприходование дневной выручки. В случае реализации товаров и услуг за наличный расчет с оформлением чека или бланка строгой отчетности за всю смену должен быть составлен один ПКО;
• возврат подотчетных средств, которые не были использованы;
• получение наличных средств, выданных ранее в долг;
• поступление средств в уставной капитал.

Форма ПКО

Специальным Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 регламентирована стандартная форма для ПКО (форма КО-1), образец которой представлен ниже:

Согласно утвержденной форме КО-1 ПКО состоит из двух частей: собственно сам ордер и квитанция к нему. Лицо, осуществившее сдачу денег в кассу компании, получает на руки квитанцию. Она заверяется печатью или штампом предприятия и подписывается в том же порядке, что и ПКО. Кроме того, на квитанции должна стоять подпись кассира, осуществившим прием и оприходование наличных средств. Сам ПКО остается в кассе организации.

Как оформляется приходный кассовый ордер

Оформление ПКО могут производить следующие сотрудники компании:

1. главный бухгалтер;
2. бухгалтер или другой сотрудник компании (например, кассир). В данном случае полномочия данного сотрудника должны определены руководителем и согласованы с главбухом и закреплены соответствующим приказом или распоряжением по организации;
3. в случае отсутствия главного бухгалтера или бухгалтера оформление ПКО производится руководителем компании.

ПКО должен быть подписан главбухом или бухгалтером, а в случае их отсутствия - руководителем организации или кассиром.

В том случае, если все кассовые операции по оформлению ПКО осуществляет руководитель компании, то он же должен и ставить подпись на них.

Оформление ПКО производится на бумаге или на цифровых носителях с использованием специальных средств обработки информационных данных - компьютера и специального программного обеспечения.

В том случае, когда ПКО оформляется в цифровом виде, его необходимо продублировать на бумажном носителе.

В ПКО по закону нельзя вносить исправления.

Читайте также:

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер

Работник бухгалтерии выписывает ПКО в одном экземпляре. Далее этот документ должен быть пописан главбухом или сотрудником, имеющим соответствующие полномочия.

Квитанция же к ПКО должна быть подписана не только главным бухгалтером и сотрудником, имеющим соответствующие полномочия, но и кассиром, осуществившим прием и оприходование наличных средств. Кроме того, на квитанции должен быть оттиск печати или штампа кассира.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполнение бланка ПКО осуществляется в следующем порядке:

1. Строка "Организация". Здесь следует указать полное наименование компании, привести код по ОКПО, который присваивается отделом статистики;
2. Стока "Структурное подразделение". Она заполняется в том случае, если наличные средства поступили из отдела данной компании (это может быть дневная выручка одной из торговых точек). Во всех остальных случаях в данной строке ставится прочерк.
3. Номер документа. Согласно правилам, нумерация ПКО начинается с 01.01 текущего года. В данной графе ставим номер ПКО.
4. Дата составления. Обратите внимание, что вся первичная документация составляется в день совершения хозяйственной операции, следовательно дата ПКО должна совпадать с датой его заполнения.
5. Графа "Дебет". В нее следует занести номера соответствующих счетов, а также их кодовые обозначения, если в компании принята система кодирования. В данную графу заносятся номера счетов, по дебету которых оформляются наличные средства. Организации, которые выдают ПКО, в графе "Дебет" ставят, например, счет 50 "Касса". В случае необходимости здесь указывается номер субсчета, определяемый согласно рабочему плану счетов предприятия.
6. Графа "Кредит", код структурного подразделения, корреспондирующий счет и субсчет соответственно должны быть указаны требуемые данные - номер счета, в случае необходимости - субсчета, по кредиту которых оформляется приход наличных средств в кассу компании.
7. Графа "Сумма". Здесь указывается сумма наличных средств, поступивших в кассу компании. В данной графе сумма указывается арабскими цифрами.
8. Графа "Код целевого назначения". Если в компании не утверждена система кодирования, то в данной графе ставится прочерк.
9. Строка "Принято от". Здесь возможно два варианта заполнения. Если наличные средства поступают от сотрудника вашей компании, то нужно просто указать его имя, отчество и фамилию. Если денежные средства поступают из другой компании, то нужно указать и полное наименование компании и фамилию, имя и отчество сотрудника через которого данные наличные средства были переданы. Оформляется это с использованием слова "через ". Например, "Принято от ООО "Коммуникативные технологии" через Преображенского Ф.Ф."
10. Строка "Основание". Здесь следует указать содержание хозяйственной операции. Например, "розничная выручка" или "оплата по договору".
11. Строка "Сумма". В данной строке, в отличие от графы с аналогичным названием, следует указать сумму поступающих наличных средств прописью. Сделать это необходимо с самого начала строки и с прописной (заглавной) буквы. Если в сумме присутствуют копейки, то они указываются цифрами. В том случае, если в строке, в которой указывается сумма, остается пустое место, то его следует прочеркнуть.
12. Строка "В том числе". Здесь следует указать сумму НДС. Она указывается цифрами. Если налога нет, то указывается: "без НДС".
13. Поле "Приложение". Если к ПКО прилагаются документы, То здесь следует указать их название, номера и даты составления. На самих прилагаемых документах должен стоять оттиск штампа "Получено". Он ставится сразу после поступления наличных средств в кассу компании.

В ПКО сумма поступающих наличных средств указывается дважды - в графе "Сумма" и в строке "Сумма". В первом случае, она указывается цифрами, во втором - прописью. Если в графе сумма указывается с копейками, то и в соответствующей строке она также должны быть указана с копейками. И наоборот, если в графе копейки не указаны, то и в строке их упоминать не следует.

Заполнение квитанции к приходному кассовому ордеру

Квитанция к ПКО заполняется в том же порядке, что и сам ордер. В ней должны содержаться все те же данные, что и ПКО.

В отрывной квитанции, которая является приложением к ПКО должны быть отражена следующая информация:

1. Полное название компании;
2. Номер ПКО и дата его составления;
3. Сведения "Принято от"
4. Основание (содержание хозяйственной операции);
5. Сумма поступающих наличных средств;
6. В том числе (налог или его отсутствие)
7. Подпись главного бухгалтера или руководителя организации;
8. Подпись кассира, осуществившего прием наличных средств.

Действия кассира после получения денежных средств

После заполнения всех граф и строк квитанции, кассир осуществляет прием денег и только после их получения ставит свою подпись, а также указывает свои ФИО на ордере и предлагающейся к нему квитанции.

На квитанции также должна быть указана дата, когда были приняты наличные средства и стоять подпись кассира. Оттиск штампа или печати на квитанции осуществляется таким образом, что часть оттиска заходит на сам ПКО.

После поступления наличных средств в кассу компании, кассир должен оторвать квитанцию, прилагающую к ПКО по линии отрыва. Квитанция выдается сотруднику, который сдал деньги, а сам ордера должен остаться в кассе. В кассовой книге (форма КО-4) должна быть сделана запись о поступивших наличных средствах.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

В Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов производится регистрация ПКО до того, как он попадет в кассу компании. Журнал имеет форму КО-3.

В общем виде данный Журнал имеет своим назначением осуществление учета всех кассовых документов, образующихся в ходе ведения кассовых операций. В нем осуществляется регистрация приходных и расходных кассовых ордеров.

Сама форма КО-3 представляет собой образец обложки и вкладных листов. По данному образцу осуществляется оформление и заполнение всех страниц данного документа.

Вкладной лист Журнала состоит из двух блоков: первый используется для регистрации приходных документов (графы с первой по четвертую), а второй - для регистрации расходных документов (графы с пятой по восьмую).

Чем грозит отсутствие приходного кассового ордера

Как уже отмечалось выше, ПКО является разновидностью первичной кассовой документации . Статья 120 Налогового кодекса РФ предусматривает наложение на налогоплательщика определенных штрафных санкций в случае отсутствия или неправильного оформления первичной кассовой документации. В частности, грубое нарушение правил учета доходов и расходов объектов налогообложения наказывается штрафом в размере 10 000 рублей.

Отсутствие или неправильное оформление первичной кассовой документации, к которой относится ПКО, является именно грубым нарушением правил учета дохода и расходов организации, подлежащей налогообложению.

Кроме того, если у организации, которая является покупателем определенных товаров и услуг, будут отсутствовать первичные кассовые документы для налогового органа это может стать основанием для отказа признать расходы на покупку в целях налогообложения прибыли, а также единого налога согласно упрощенной системе налогообложения.