Получение наследства у большинства людей ассоциируется с ростом благосостояния. Однако, помимо приобретений в материальном плане, данная процедура будет отнимать немало свободного времени, сил, и в некоторых случаях – денежных средств. Многие пользователи слышали о налоге на наследство, но мало кто понимает, что он собой представляет, сколько придется платить и как этого избежать.
Облагается ли налогом полученное вами наследство
До 2005 года государство требовало плату за полученное в результате наследования имущество. Однако со временем данная практика была прекращена, и целый ряд законодательным нормативов были откорректированы.
По состоянию на 2019 год, как гласит ФЗ-78 от 01.07.2005 года, самого понятия «налог на наследство» не существует. Следовательно, все наследственное имущество не облагается налоговыми отчислениями. При чем, данный принцип затрагивает не только граждан России, а иностранцев и лиц без гражданства, которые получают наследство в нашей стране.
После того, как в 2005 году налог при получении наследства по завещанию окончательно был упразднен, вместо него появились другие виды расходов, с которыми предстоит столкнуться всем гражданам. Речь идет о разнообразных государственных пошлинах и оплате услуг нотариусов.
Но и тут есть свои исключения.
Если наследственные отношения возникли до 1 января 2006 года, и стоимость наследственной массы превышает 850 тыс. рублей, тогда налог платить придется.
Когда был введен налог на получение унаследованного имущества
Налог при получении наследства для российских граждан был введен практически сразу же, как РФ стала независимым государством после распада СССР. Однако, данная практика вызывала немало споров и ожесточенных дискуссий, итогом которых стало несколько попыток пересмотра текущего положения.
В 2005 году появился окончательный вариант закона, затрагивающего налог на завещание. В начале июля 2005 года был принят закон, по которому понятие такого налога переставало существовать как таковое. Вместо таксы в размере 13% для наследников появились другие виды платежей, а именно обязательная государственная пошлина с фиксированными тарифами, и оплата услуг нотариального органа.
Какие налоги все-таки платятся
Многие пользователи не знают, какие налоги подлежат уплате при вступлении в наследство. Согласно ключевым положениям ФЗ-78 при вступлении в наследство никакие налоговые отчисления с наследников не взимаются. Впрочем, как только наследственное имущество поменяет своего владельца, и он официально вступит в права собственности, в его отношении сразу же возникнут определенные налоговые обязательства.
Так, после вступления в права собственности на основании региональных нормативов и требований наследник получит ряд налоговых обязательств на некоторые типы имущества, в частности, жилую недвижимость, автомобили, земельные наделы.
Размер и срок оплаты будет устанавливаться местными органами самоуправления в зависимости от места расположения имущества.
Если наследник решает продать имущество, переданное ему в процессе наследования от тети, родителей или других лиц, то в некоторых случаях он будет обязан уплатить НДФЛ.
Однако происходить это будет при условии, что он находится в правах собственности менее 3 лет.
Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства
Закон утверждает, что полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ, и такое имущество налогом со ставкой в 13% облагаться не будет . Данное правило указано в ст.217 НК РФ.
Однако, если по прошествии некоторого времени наследники решат продать дорогостоящее имущество, полученное ими в порядке наследования, они будут оплачивать НДФЛ по общим правилам. Данное требование будет действительно лишь в отношении тех пользователей, которые хотят реализовать полученное наследство, которое было в их собственности менее 3 лет.
Если срок владения больший – тогда подоходный налог с наследства начисляться не будет.
Сроки и порядок уплаты налога с полученного наследства
Когда вступаешь в наследственные права, пользователь в обязательном порядке должен уплатить в бюджет государственную пошлину. Ее размер будет зависеть от двух факторов:
- Стоимостное выражение полученных материальных активов. Другими словами, вся наследственная масса преображается в денежный эквивалент, и из общей суммы будет вычислен размер пошлины в зависимости от тарифа (0,3% или 0,6%).
- Наличие родственных связей с наследодателем. Для близких родственников ставка налога будет составлять 0,3%, в то время как для иных наследников процент будет равняться 0,6%.
Порядок уплаты регламентируется действительными принципами НК РФ. Касаемо сроков уплаты никаких особых ограничений государство не устанавливает. Единственное требование заключается в том, что к моменту открытия наследственного дела пошлина должна быть уплачена. В противном случае государственный нотариус откажется исполнять свои обязанности.
Как только наследник переоформил имущество после смерти завещателя на себя, он будет обязан уплачивать обязательные налоговые отчисления на землю, жилье и транспортные средства.
Здесь со сроками все куда серьезнее. Так, граждане, постоянно проживающие в РФ перечислить выплачиваемые налоги в течении 3-х месяцев с момента получения извещения из налоговой. Для лиц, которые находятся за пределами нашей страны действует другое правило. Они обязаны уплатить налог до момента, когда им будет вручен документ, подтверждающий право на наследство.
Как оплатить
Все необходимые суммы должны быть выплачены до начала процедуры по вступлению в права наследования. В противном случае, не получив подтверждение оплаты в виде квитанций и чеков нотариус попросту не приступит к выполнению своих профессиональных обязанностей.
Для того, чтобы оплатить пошлину необходимо предварительно посетить нотариуса и получить у него реквизиты, на которые должен поступить платеж. Чаще всего пользователю выдается уже заполненная квитанция, и ему останется только перечислить указанную сумму.
Чтобы оплатить налог, пользователь может воспользоваться следующими способами:
- С помощью терминалов оплаты, которые в огромных количествах стоят в торговых центрах, банках и других местах с высокой проходимостью.
- При личном посещении банковского отделения. В данном случае оплата будет проходить через кассира-операциониста, который, помимо пошлинного сбора также добавит к сумме оплаты банковскую комиссию.
- Посредством интернет портала Госуслуги. После того, как выплата будет совершена, пользователю предстоит распечатать квитанцию и продемонстрировать ее нотариусу в качестве подтверждения.
Кто платит налог на наследство по завещанию
Законодательная база предусматривает ряд ситуаций, когда налог на имущество по завещанию в размере 13% все же придется уплачивать наследникам, получившим определенные материальные ценности. В НК РФ указано, что налогообложение будет предусмотрено в отношении такого наследства:
- денежные вознаграждение и премии авторам литературных и научных трудов;
- выплаты, предусмотренные создателям произведений искусства;
- денежное поощрение пользователю за создание промышленного образца или за уникальное изобретение.
Нужно указать, что на практике подобный тип наследства встречается довольно редко, потому большинству потенциальных наследников не стоит беспокоиться о налогообложении.
После того, как понятие налога на унаследованные ценности было отменено, на замену пришла такая выплата, как госпошлина. Она напрямую зависит от стоимости наследственных активов, и обязательная к уплате для всех категорий наследников, за некоторыми исключениями, установленными на государственном уровне.
Родственник
Для родственников первой и второй линии родства размер госпошлины за наследство будет составлять 0,3% от суммарной стоимости наследства, однако, при условии, что итоговая сумма к уплате не будет превышать 100 тыс. рублей.
При оформлении всей документации пользователю предстоит оплатить услуги нотариуса, открывшего наследственный процесс. Также предстоит оплатить нотариальный сбор, размер которого не зависит от такого параметра, как вид наследства.
Не родственник
Если в качестве наследников выступают пользователи, имеющие отдаленное родство с завещателем, или же не приходящиеся ему родственниками, для них размер госпошлины будет на порядок выше. В пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ указано, что для если имеется завещание не родственнику, то сумма к уплате будет равняться 0,6% от стоимости переданных ему материальных активов. Но при этом, предельно возможная величина пошлины не может быть более 1 млн. рублей.
Без завещания
Для граждан, получающих наследство в порядке наследования по закону, вопросы оплаты пошлинных сборов являются весьма актуальными. Стоит отметить, что на законодательном уровне нет никаких различий между такими наследниками, а также гражданами, получившими наследство по завещанию.
Это означает, что касательно суммы к уплате налога без завещания никаких различий не будет, и нужно будет ориентироваться на требования, изложенные в пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ.
В указанном нормативе установлены конкретные размеры пошлинных сборов, которые будут составлять:
- 0,3% - для наследников, являющихся близкими родственниками (1 линия родства). Также устанавливается предельно возможная сумма пошлины в 100 тыс. рублей;
- 0,6% - для иных категорий наследников. Для них максимальный размер пошлины будет равен 1 млн. рублей.
Налог при получении наследства от близких родственников
К сожалению, многие граждане в нашей стране обладают довольно слабыми юридическими знаниями, и потому не знают, что нужно делать, чтобы без особых сложностей подтвердить свои наследственные права и вступить в наследство.
Особенно много вопросов возникает касательно налога на те материальные блага, которые человек наследует от умершего.
С 1 января 2006 года российские обыватели были освобождены от налогового бремени, и теперь обязаны оплачивать только услуги нотариальной конторы и пошлинный сбор.
Если касательно услуг нотариуса вопросов не возникает, так как тарифы здесь практически не отличаются во всех регионах страны, то с пошлинным сбором возникают некоторые сложности, так как пользователи не знают, какие ставки действуют в настоящий момент.
1 очереди
Если наследодатель оставляет все свои материальные ценности родственникам 1 очереди , то для них размер пошлины будет равняться 0,3% от суммарной стоимости наследуемого имущества. При этом, законодатель оговаривает, что максимальная сумма пошлины будет составлять не более 100 тыс. рублей.
2 очереди
Для родственников 2-й очереди действуют аналогичные правила, как и для первой линии родства. Здесь в качестве ставки берется значение 0,3%.
3 очереди
Начиная с третьей очереди наследования размер пошлины существенно вырастет. К данной группе не относятся близкие родственники, потому размер пошлинного сбора для них будет устанавливаться по более высокому тарифу, равному 0,6%. В НК РФ определено, что предельно возможная сумма пошлины для таких граждан будет равна 1 млн. рублей.
Аналогичные ставки используются при расчете пошлины для наследников, которые получили материальные ценности по наследству от не родного человека.
Кто освобождается от налога и пошлин при принятии наследства
Согласно действительным принципам, по которым работает Налоговый кодекс, от уплаты пошлинного сбора за выдачу свидетельства на наследство будут освобождается ряд наследников:
- граждане, являющиеся Героями СССР или РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
- непосредственные участники ВОВ, а лица, получившие инвалидность в указанный период;
- пользователи, чье материальное положение весьма неблагополучно, и которые на официальном уровне признаны малоимущими;
- иные группы граждан, обозначенные в ст.335.35 НК РФ.
Помимо того, от уплаты пошлины будут освобождены граждане, которые постоянно проживали с наследодателем и заботились о нем. Однако, данное правило будет действовать исключительно в отношении жилой недвижимости.
Как рассчитать
Налог на наследство квартиры и других материальных ценностей будет рассчитываться с оглядкой на два ключевых фактора, имеющих чрезвычайно важную роль:
- Степень родства, от которой зависит ставка пошлины. Если имущество переписано на внука или ребенка, берется ставка 0,3%. Если на дальнего родственника или постороннего человека – процент будет выше и составит 0,6%.
- Суммарная стоимость имущества.
Приведем пример расчета налога в ситуации, когда объект наследования - это квартира, стоимость которой составляет 3 млн. рублей.
Для граждан, относящихся к первой линии родства ставка по налогу будет равна 0,3%, ввиду чего размер пошлины будет равен:
3 млн. х 0,3% /100 = 9 тыс. рублей.
Если квартиру наследует родственник 3-й очереди, или лицо, не имеющее с наследодателем никаких родственных взаимосвязей, при расчете берутся иные значение, а именно 0,6%. Для них пошлина будет составлять:
3 млн. х 0,6% /100 = 18 тыс. рублей.
Если имеется завещание на квартиру, пошлина будет рассчитана по аналогичному принципу.
Налоговый вычет и наследство
Налоговый вычет представляет собой процесс, при котором часть средств, затраченных на приобретение имущества будет возвращена покупателю. Чтобы иметь возможность на получение вычета, гражданин должен соответствовать ряду требований:
- Постоянно проживать в России не менее 183 дней в году, при этом являясь налоговым резидентом РФ.
- Получать постоянный доход. При этом, должна быть уплата подоходного налога в 13 %.
- Пользователь должен приобрести имущество, потратив свои накопленные средства.
Если у пользователи по факту отсутствовали расходы, к примеру, квартира была получена по наследству или за счет материнского капитала или военной ипотеки, право на налоговый вычет не возникает, так как в данной ситуации гражданин не нес никаких расходов. Следовательно, возмещать ему нечего.
Налог при вступлении во владение наследуемым имуществом
Законодатель установил, что при вступлении в наследство налоговые отчисления отсутствуют в принципе. Впрочем, это не освобождает пользователя от некоторых трат, среди которых оплата нотариальной помощи и госпошлина.
Как только наследуемое имущество полностью перейдет под контроль наследника, у него возникнут определенные налоговые обязательства перед государством.
Налог при вступлении в наследство на квартиру
Текущая законодательная база в сфере налогообложения устанавливает, что как только наследник вступил в права наследования и переоформил недвижимость на свое имя, в его отношении возникают обязательства по уплате налогов.
Однако, для некоторых граждан налогообложение не применяется:
- граждане, достигшие пенсионного возраста;
- родители и супруги граждан, погибших при прохождении воинской службы;
- лица, получившие в собственность земельные наделы в садоводческих товариществах. При этом, на участке находится постройка, площадь которой не превышает 50 квадратов;
- наследуемое имущество располагается на территории, признанной объектом культурного или исторического наследия;
- действующие и бывшие военнослужащие;
- Герои СССР и РФ, а также граждане, участвующие в локальных военных конфликтах и боевых операциях.
При наследовании земли
Земельный налог с точки зрения законодателей является одним из ключевых, и потому подлежит обязательной уплате всеми пользователями, в собственности которых имеются земельные наделы. Это правило касается и граждан, которым земля досталась в качестве наследственного имущества.
Налога при наследовании будет напрямую зависеть от кадастровой цены территории, где находится участок. Что же касается сроков оплаты, то все выплаты по земельному налогу должны быть осуществлены до 1 ноября.
- Малочисленные народности, проживающие в тяжких климатических условиях (Дальний Восток, Крайний Север и т.д.).
- Коренные народы России, которые живут за счет натурального хозяйства, и для которых получение земли в наследство дает возможность сохранить свою аутентичность и придерживаться установленных традиций и быта.
Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству
В некоторых ситуациях наследники, продавшие недвижимость, полученную по наследству, будут обязаны заплатить налог на доходы физических лиц. Его размер будет равен 13% от суммы, которую бывший собственник получит за свою недвижимость.
Данное обязательство накладывается на наследников только в тех ситуациях, когда продажа объекта наследования происходит до того, как истекает 3- летний срок с момента, когда квартира в наследство по завещанию передана новому владельцу. Если продажа жилья осуществляется после того, как миновало 3 года с момента вступления в права собственности, тогда от уплаты НДФЛ наследник будет освобожден.
Остались вопросы?! Задайте их нашему консультанту!
Какой налог на квартиру по завещанию в России в 2019 году. Основные понятия, положенная государственная пошлина и другие обязательные налоги - данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Зачастую у людей, которые наследуют имущество движимого или недвижимого типа, а такте денежные средства и другие ценности, возникает вопрос оплаты налогового сбора.
В текущем году налог на наследство платить не нужно. Единственная доплата, обязательная к выполнению - государственная пошлина.
Интересующие моменты
Собственник имущества или других ценных вещей обладает правом их передачи своим родственникам и другим лицам. Для передачи права распоряжения ему необходимо написать завещание.
Гражданин может в любых частях (равных или неравных) разделять свое имущество и перераспределять между наследниками. Или же передать все нажитое имущество одному представителю.
Для официального оформления завещание должно быть заверено:
- в любой нотариальной конторе;
- территориальным органом исполнительной власти по месту жительства;
- в ситуации если гражданин на территории, находящейся под юрисдикцией другого государства - Консульством РФ.
Юридические действия, проводимые с имуществом (дарение, продажа вступление в наследство) должны производиться с оплатой госпошлины.
Это обязательный платеж, осуществляемый в пользу государства. Описываемый налог подлежит уплате до старта нотариального процесса.
Главные понятия
Основные определения и понятия по теме статьи представлены в таблице:
| Термин | Значение |
| Завещание | Это распоряжение лица об имуществе и других ценностях в случае смерти |
| Наследник |
Это лицо, которое является получателем наследства, то есть вступает в право собственности имуществом по завещанию или по закону. Предусмотрено три категории наследников:
|
| Нотариус | Это должностное лицо, которое участвует в выдаче юридических свидетельств, оформлении различных актов и документов |
| Государственная пошлина | Это денежный сбор особого налога в пользу государственного бюджета, который взимается органами федеральной налоговой службы |
| Наследство | Это имущество, которое переходит после смерти владельца к другому родственному или иному лицу |
Основные аспекты
Важным аспектом является то, что завещание всегда составляется в двух экземплярах. Иногда допускается простое письменное оформление завещания с подписью гражданина и в присутствии двух свидетелей.
При нотариальном заверении умирающий передает завещание в закрытом виде, и никто не имеет права с ним ознакомиться.
Для вступления в права наследства необходимо открыть завещание. Процедура производится после смерти завещателя.
Уже со следующего дня начинает отсчитываться шестимесячный срок принятия решения о подтверждении или отказе от наследства.
Что говорит закон
У процедуры вступления в наследство и сопутствующих вопросов имеется широкая правовая база. Она регулируется и регламентируется положениями нескольких законодательных актов.
Все интересующие нюансы можно найти в следующих нормативных документах:
Облагается ли налогом квартира по завещанию
Десять лет назад был отменен налог при вступлении в наследство. До этого необходимо было уплатить определенную сумму в случае, если стоимость имущества превышала минимальный размер заработной платы в 850 раз и более.
Наследники распределялись по очередности на три категории:
Так для каждой из очередности стоимость налога составляла разную сумму: для первой категории 5% от цены имущества, для второй - 10% и для третьей - 20%.
Сейчас данный налог отменен. В настоящее время, когда речь идет о налоге на наследство по завещанию, имеется в виду только госпошлина.
Госпошлина за свидетельство при наследовании имущества
В 2019 году как такового налога на наследованное имущество не предусмотрено. Необходимо уплатить только косвенный налог - государственную пошлину (нотариальный тариф). Она подсчитывается определенным образом.
Ее размер определяется стоимостью имущества. Для оценки недвижимости нужно привлечь оценщика, который имеет соответствующую лицензию. Услуги такого рода организации также необходимо оплатить.
Размер госпошлины регулируется Налоговым кодексом РФ. Он зависит от степени родства граждан и стоимости наследуемого имущества (инвентаризационная, кадастровая или рыночная).
В случае если наследников имущества несколько, то каждый из них должен уплатить пошлину в размере пропорциональной его наследуемой доли собственности.
Без оплаты государственной пошлины нельзя осуществить процедуру принятия наследства и переоформить имущество наследователя на себя.
После произведения оплаты госпошлины необходимо сохранить квитанцию для последующего ее предъявления вместе с пакетом документов при принятии наследства.
При вступлении
При вступлении в права наследования наследники должны уплатить определенную госпошлину. Она рассчитывается в зависимости от степени родства будущего собственника:
Данные расценки актуальны и в случае наследования по закону. При этом размер государственного налогового сбора не зависит от типа собственности (машина, квартира, драгоценности).
Стоит отметить тот факт, что от уплаты госпошлины освобождаются некоторые категории граждан:
- лица, которые проживали в квартире вместе с гражданином до его смерти и продолжающие в ней проживать;
- несовершеннолетние и недееспособные граждане;
- Герои РФ и СССР;
- Ветераны ВОВ;
- Кавалеры ордена Славы.
По закону
Процедура передачи наследуемого имущества по закону осуществляется в следующих случаях:
- отсутствие составленного завещания;
- в документе прописаны положения, касающиеся только определенного вида имущества, а оставшееся передается по закону;
- в положения прописано лишение наследства преемников;
- признание имеющегося документа недействительным (производится в судебном порядке);
- отсутствие людей, указанных в завещании;
- отказ упомянутых в завещании лиц от имущества или попытка передачи его третьим сторонам, обладающим соответствующими правами;
- отстранение от наследства согласно положениям документа;
- в случае признания имущества выморочным.
Основной фактор при наследовании имущества - это кровное родство граждан, а также наличие завещания. Каждый последующий стоящий в очереди на наследство гражданин имеет право получить имущество только при отсутствии предыдущих.
Здесь допускаются и другие ситуации:
- Наследники предыдущей очереди не были указаны в завещании.
- Наследники были отстранены от получения наследства.
- Наследники не заявили о своих правах наследования или выразили отказ в письменной форме.
За что еще нужно платить преемникам
После вступлении я в собственность любое имущество в соответствие с /Законом РФ от 09.12.1991 г. должно облагаться налогом .
Так гражданин становится обязан уплачивать налог на недвижимость, участок или транспортный налог. Для каждого из многих видов налогов существуют свои рамки и сроки внесения.
К объектам налогообложения относятся следующие виды имущества:
- доля в праве собственности на квартиру;
- жилой дом;
- квартира или комната;
- дача;
- гараж;
- иные сооружения;
- земельный участок;
- автомобиль, мотоцикл, автобус;
- вертолет, самолет;
- теплоход, яхта, катер, гидроцикл и др.
После успешного прохождения регистрации гражданина в лице нового собственника сведения отправляются отделение налоговой службы.
С данного периода гражданин обязан своевременно уплачивать налог на собственность в государственный бюджет. Еще одним обязательным взносом будет являться оплата работы нотариуса по заверению завещания и другим вопросам.
Нотариус выполняет функцию налогового агента, он ведет дело и впоследствии выдает свидетельство о праве наследования.
Таким образом, в качестве налога на наследство в 2019 году имеется в виду уплата госпошлины. Ее расчет осуществляется в соответствие со статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию.
Размер государственной пошлины зависит от степени родства граждан и оцененной стоимости имущества.
В каждом индивидуальном случае размер выплаты рассчитывается отдельно, во избежание допущения неточностей в оформлении документации и проведения юридических операций рекомендуется проконсультироваться с высококвалифицированным юристом.
Последнее обновление Март 2019
Наследственное имущество передается наследнику безвозмездно, а вот сама процедура вступления в наследство не бесплатна. Ниже Вы узнаете – нужно ли платить налог с наследства, в каком размере, а также какие ещё траты Вас могут ожидать при вступлении в наследство.
Налог на наследство: есть или нет?
Налог с наследства не уплачивается. Однако есть частный случай: когда всё-таки нужно уплатить. Если в качестве наследства передаются денежные вознаграждения наследникам авторов:
- произведений науки;
- литературы;
- искусства;
- открытий;
- изобретений;
- промышленных образцов.
Размер этого налога составляет 13% от полученной суммы.
Также придется заплатить НДФЛ в размере 13% тем, кто продает наследственное имущество в трехлетний период после смерти наследодателя (датой отсчета служит именно день смерти наследодателя, а не принятия имущества). В этом нет никакого противоречия закону, так как налога уплачивается не за принятие наследства, а за получение дохода от реализации наследства.
Госпошлина при оформлении наследства в 2019
Госпошлину еще именуют нотариальным сбором или тарифом. Так как она уплачивается нотариусу, который ведет наследственное дело и выдает свидетельство о наследстве.
Её точный размер Налоговым Кодексом не установлен, так как для каждой конкретной ситуации расчет индивидуальный, исходя из:
- степени родства между наследником и наследодателем;
- стоимости имущества;
- вида имущества.
Так, для наследников 1-ой и 2-ой очереди (супруги, дети, родители, братья, сестры, дедушки и бабушки) госпошлина при вступлении в наследство равна 0,3% стоимости наследства .
Для наследников последующих очередей, а также - не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.
При этом размер госпошлины не должен превышать:
- в первом случае – 100 000 руб;
- во втором – 1 000 000 руб.
Пошлина уплачивается через банк. Прочие платежи, например услуги технического и правового характера путем передачи денег непосредственно нотариусу.
Какая стоимость берется для расчета госпошлины
По выбору наследника для расчета суммы госпошлины может браться любая из следующих видов стоимости имущества:
- рыночная;
- кадастровая;
- инвентаризационная.
Они не равны между собой, а значит от их выбора зависит и то, какой придется уплатить за вступление в наследство размер пошлины.
В большей части такой выбор стоимостей применим к недвижимости. К прочему имуществу можно использовать только рыночную стоимость, например, для автомобилей.
Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, предлагаем ознакомиться с таблицей.
Наиболее выгодно использовать инвентаризационную стоимость, однако с 2013 года законодательство изменено и для расчета налогов следует использовать кадастровую стоимость. Это было вызвано тем, что кадастровая – максимально приближена к рыночной цене, а инвентаризационная – в 10 раз меньше последней. В связи с этим в бюджет «недопоступают» значительные суммы.
Однако налоговый кодекс не запрещает применять инвентаризационную стоимость. Потому нотариусы еще продолжают принимать справки из БТИ и рассчитывать от неё нотариальный тариф. Но уже есть практика, что если наследство открыто после 01.01.2013 года, то инвентаризационная стоимость не подлежит применению. Требуется устанавливать рыночную (если нет кадастровой стоимости). Об это писал и Минфин, письмо от 4 апреля 2017 г. N 03-05-06-03/19714.
Тем не менее законом этот запрет не установлен. Лишь к 2020 планируется полностью отказаться от такого оценочного показателя, так что подобная практика скоро завершится.
Пример №1 . Соколову Г.С. как наследнику первой очереди досталась в наследство квартира, и он хочет получить соответствующее свидетельство. По приходу к нотариусу, он узнал, что необходимо провести ее оценку независимыми оценщиками, получив в придачу от «сердобольного» нотариуса визитку с телефонами фирмы, оказывающей подобные услуги. Не став вникать в тонкости, Соколов Г.С. именно к ним и обратился. В результате он получил на руки заключение о рыночной стоимости квартиры, которая была оценена в 2 млн 270 тыс рублей. Уже по дороге в нотариальную контору он встретил своего друга юриста, который рассказал, что рыночная стоимость – наиболее невыгодная для расчета госпошлины, а лучше, если получится, взять справку в БТИ с указанием инвентаризационной стоимости. Ничего незаконного как нотариус, так и оценщик, не сделали: первый получал самую большую сумму госпошлины, а последние – «живую» прибыль в виде клиентов нотариуса. Взять справку удалось и по ней стоимость квартиру составила 820 тыс рублей. К нотариусу Соколов пришел с двумя документами и рассчитав, что в первом случае ему придется заплатить 0,3% х 2 270 000 р = 6810 р, а во втором – 0,3% х 820 000 р = 2460 р., разумеется выбрал инвентаризационную стоимость для определения суммы пошлины.
Нотариус не имеет права «намекать», давать рекомендации или открыто принуждать Вас к выбору того или иного вида стоимости. Его выбор – исключительное право наследника.
Если нотариус располагает несколькими видами стоимостей на один и тот же объект, то для определения размера госпошлины применяют самую низкую из стоимостей.
Влияет ли на размер пошлины способ наследования
Пошлина при вступлении в наследство по завещанию такая же, как и для наследников по закону. Способ наследования не влияет на ее размер. Играют роль только родственные связи и оценочная стоимость собственности.
К слову, также не играет никакой роли для определения размера, какой имущественный объект Вы наследуете. Квартиры, машины, земельные участки, ценные бумаги облагаются пошлиной в размере 0,3% или 0,6% (в зависимости от родства) от их оцененной стоимости.
Особенности оплаты пошлины несколькими наследниками
Особенность 1. Государственная пошлина оплачивается в полном размере от стоимости получаемого имущества каждым из наследников, если их несколько. Но только если речь не идет о доле в наследстве.
Пример №2 . Колесов Г.В. завещал все свое имущество нескольким людям: машину – дочери Колесовой В., квартиру – сыну Колесову Д., дачу – соседу по дачному участку Гриценко Л. Каждый из наследников должен будет уплатить нотариальный сбор в полном размере. А вот если бы, к примеру, он оставил дочери и машину, и половину квартиры, тогда бы сын становился наследником ½ доли квартиры и уплачивал бы ½ часть госпошлины за принятие в наследство квартиры.
Особенность 2. При вступлении в права на долю наследства, госпошлина нотариусу оплачивается наследником соответственно своей доле. Для этого ему надо предоставить нотариусу документ, в котором будет содержаться оценка стоимости именно наследуемой доли.
Пример №3 . У Вяткиной А. умер отец. Завещания он не оставил, а потому принадлежавшую ему квартиру она будет наследовать по закону. У нее есть родной брат Вяткин В., который имеет такие же права на эту квартиру, как и она. Других наследников у умершего, кроме дочери и сына, не было. Поэтому наследство будет делиться между братом и сестрой в равных долях - 1/2. Таким же образом между ними будет делиться и госпошлина при оформлении наследства. Кадастровая стоимость всей квартиры – 750 000 рублей. Значит, стоимость ½ доли квартиры – 375 000 р. Тогда вступление в наследство по закону каждому из наследников обойдется в 0,3% х 375 000 р = 1125 р.
Какие категории граждан не платят госпошлину
Не вносят эту сумму нотариусу следующие лица:
- герои СССР;
- участники и инвалиды ВОВ;
- кавалеры Ордена Славы;
- герои РФ.
- кто проживал с умершим на момент смерти в доме, квартире, на земельном участке, которые наследуются;
- наследники тех, кто погиб исполняя служебные или общественные обязанности, или скончался в течение одного года с момента получения ранения, заболевания, травмы;
- те, кому в наследство переходят:
- вклады в банке;
- счета физлиц;
- страховые суммы;
- зарплаты;
- оплаты авторского труда и вознаграждения;
- пенсии.
- недееспособные;
- несовершеннолетние.
Чтобы доказать свою причастность к одной из этих групп, нужно подтвердить свои слова официальным документом.
Пример №4
. Сорокина А.В. завещала, чтобы после ее смерти квартира перешла в собственность ее подруги – Долговой С.А. По кадастру стоимость квартиры составляет 1 млн 234 тыс рублей. Долгова С.А. должна выплатить в качестве пошлины 0,6% х 1 234 000 р = 7404 р. Но также возможен вариант, чтобы она вообще ничего не платила, так как в последние 4 года проживала вместе с Сорокиной, помогая ей с хозяйством. В квартире она не зарегистрирована, а значит документального подтверждения сожительства у нее нет. Однако она может обратиться за помощью к свидетелям (например, соседям), чтобы те подтвердили у нотариуса факт совместного проживания подруг. Если в их показаниях не будет противоречий, нотариус может взять их во внимание, тогда Долгова С.А. будет освобождена от госпошлины.
Для кого и в каком размере установлены льготы
Инвалиды I и II группы платят 50% от установленного тарифа. Эта льгота касается всех наследников, не зависимо от:
- степени родства;
- очереди наследования;
- доли в наследстве.
Льгот для пенсионеров нет. Если пенсионер не относится ни к одной из вышеперечисленных категорий, значит госпошлина за свидетельство о праве на наследство должна быть им уплачена в полном объеме.
Какими могут быть судебные траты
Если спора относительно наследства нет – свидетельство о его получении выдает нотариус. Ему же оплачивается госпошлина.
Но если спор возник – помочь его разрешить и признать за Вами право на наследство – может только суд. За его «услуги» тоже придется заплатить путем оплаты госпошлины.
Пошлина в суд при вступлении в наследство не зависит от степени родства и рассчитывается только исходя из стоимости собственности на день открытия наследства следующим образом.
Если Вам еще и нужно восстановить пропущенный срок для принятия наследства, то дополнительно придется заплатить 300 р.
После получения судебного решения в некоторых случаях требуется всё-равно обращаться к нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство. В этом случае придется уплачивать госполшлину и в суд и нотариусу по полному тарифу.
Какие расходы кроме госпошлин несут наследники
Кроме уплаты фиксированной в законе госпошлины, наследникам также придется рассчитаться с нотариусом за предоставление им технической и правовой помощи. Нотариусы устанавливают тариф услуги правового и технического характера по рекомендациям Федеральной и региональных нотариальных палат.
Так, ориентировочно:
- за свидетельство о наследстве на объект недвижимости уплачивается 5000 руб. за каждый объект;
- за движимое имущество - 3000 руб.;
- за денежные и пенсионные вклады - от 1000 до 2500 руб.;
- для получения зарплаты и пособий наследодателя - 500 руб.
Также по Вашему желанию нотариус может сам сделать запрос, к примеру, о выдаче выписки с указанием кадастровой стоимости жилья. Вам это обойдется в среднем от 200 до 500 р.
Если дополнительно Вы желаете, чтобы были предприняты меры по охране наследуемого имущества, придется заплатить дополнительно 3000 р.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
Российским законодательством установлено, что приоритетом при наследовании имущества является завещание. Получатель может отказаться от завещанной собственности либо принять ее, уплатив в казну определенную сумму денежных средств – налог на наследство.
Облагается ли налогом наследство по завещанию
Переход движимого или недвижимого имущества, драгоценностей, денежных средств и так далее после смерти гражданина в собственность другого лица называется наследованием. Оно может быть по закону или завещанию. Во втором случае для получения составляется письменное волеизъявление наследодателя. Документ содержит круг претендентов, условия получения и размер доли для каждого наследника.
Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но нужно знать, что некоторые категории родственников покойного не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли усопшего.
К ним относятся:
- несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
- нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
- иждивенцы;
- престарелые родители.
Получатель по завещанию может отказаться от своей доли, тогда имущество наследуется в порядке очередности – от самых близких родственников к дальним. Заниматься вопросами наследования гражданин может самостоятельно или через своего представителя. В последнем случае обязательно наличие доверенности на выполнение такого рода действий.
Важно знать, что как таковые «налоги на наследство по завещанию» в России были отменены еще в 2005 году. Сегодня наследополучатели обязаны заплатить только государственную пошлину, хотя здесь тоже есть свои исключения:
- Если человек захочет реализовать полученную в дар собственность, ему придется уплатить подоходный налог (НДФЛ), поскольку таким способом гражданин получил прибыль.
- При получении «авторского наследия» происходит уплата НДФЛ с прибыли, полученной от интеллектуальной собственности.
Размер госпошлины за право наследования
При наследовании собственности гражданин несет определенные расходы, связанные с уплатой государственной пошлины. Размер взноса определяется в индивидуальном порядке и оговорен законодательно:
| Вид госпошлины | Нормативно-правовая база | Размер взноса |
| За удостоверение подлинности подписи гражданина на заявлении о принятии наследства | ||
| За выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество: | ||
| Наследники первой очереди | Налоговый кодекс – статья 333.24 | 0,3% от оценочной стоимости наследственного имущества, но не более 100 тыс. рублей |
| Наследники второй очереди | 0,3% от оценочной стоимости наследства, но не более 100 тыс. рублей |
|
| Прочие наследники | 0,6% от оценочной стоимости наследства, но не более 1 млн рублей |
|
| За принятие мер по охране имущества после смерти наследодателя | Налоговый кодекс – статья 333.24 | |
| За принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств |
| 0,5% от принятой суммы стоимости ценных бумаг (рыночной) |
| При обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок | Налоговый кодекс – статья 333.19 | |
| За рассмотрение через суд имущественных споров, касающихся раздела наследства либо прав на него | Налоговый кодекс – статья 333.20 |
|
При получении имущества физические лица не уплачивают налог на наследство по завещанию. Если к ним переходит право на получение разного рода выплат по «интеллектуальной собственности», автором которых при жизни являлся покойный, уплатить НДФЛ придется. К объектам завещания, прибыль от которых облагается подоходным налогом, относится:
- литературные произведения;
- научные труды;
- произведения искусства;
- полезные модели;
- изобретения;
- промышленные образцы.
Важно знать, что подоходный налог при вступлении в наследство по завещанию зависит от статуса гражданина. Взимается он на общих основаниях как факт получения дохода в размере:
- 13% – для резидентов РФ;
- 30% – для наследников-нерезидентов.
Налог на недвижимость
Размер вознаграждения, уплачиваемого нотариусу при получении наследственного свидетельства на недвижимость, рассчитывается исходя стоимости объекта, получаемого по завещанию. Во внимание может приниматься рыночная, инвентаризационная либо кадастровая оценка. После оформления всей документации касательно наследства нужно вступить в имущественные права. Для этого необходимо обратиться в Росреестр, предоставив ряд документов и уплатив государственную пошлину. Размер ее определен законодательно:
- для физлиц – 2 тыс. р.;
- для юридических лиц – 22 тыс. р.
Обратите внимание, что статьей 333.33 НК РФ определены случаи, когда величина взноса может быть отличной от указанной выше суммы. Стоимость государственной регистрации, в зависимости от ситуации, составляет:
- госрегистрация права собственности на землю, использование которой предполагается для ведения дачного, садоводческого, подсобного хозяйства – 350 р.;
- регистрация права на земельный участок для последующего строительства на нем жилого здания – 350 р.;
- регистрация права собственности на недвижимость, расположенную на отдельном земельном участке – 350 р;
- регистрация доли в праве общей собственности на сельскохозяйственные земельные участки – 100 р.;
- регистрация права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимость, составляющую паевой инвестиционный фонд, – 22 тыс. р.;
- регистрация ипотеки физическими лицами – 1 тыс. р.;
- регистрация ипотеки юридическими лицами – 4 тыс. р.;
- регистрация доли в праве общей собственности на общую недвижимость, находящуюся в многоквартирном доме – 200 р.;
- регистрация изменения соглашения договора участия в долевом строительстве – 350 р.
Сегодня мы узнаем, должны ли уплачивать налоги на наследство по завещанию (и не только) в России. Дело все в том, что данный вопрос действительно крайне важен. Не всем известно, что предстоит наследникам в тех или иных случаях. Чаще всего наследство передается в виде недвижимости. И непонятно, стоит ли платить налог. При вступлении в наследство мало кто задумывается о данном моменте. А зря. Ведь при отсутствии уплаты в случае необходимости можно лишиться всего, что вам было положено. Да еще и приобрести массу проблем с законом и налоговой службой.
Миф или реальность
Налоги на - это миф или реальность? В данной системе происходит очень много изменений. Уследить за всеми трудно. Поэтому еще вчера вы могли не платить налоги, а сегодня - обязаны. Чтобы не было неожиданностей, постоянно следует интересоваться поправками, сделанными к тем или иным законам РФ.
Дело все в том, что на самом деле налог при был упразднен. Именно такое правило теперь распространяется на граждан РФ по закону. Но не в полной мере. Получается, что наследство по закону в некоторых случаях действительно требует уплаты определенной суммы денежных средств.
Как раньше
Буквально несколько лет назад в данном моменте прослеживались некоторые неприятные моменты. И образовывалась путаница. Налог при вступлении в наследство уплачивался всеми. Но в разных размерах.
Все зависело не только от стоимости наследства, но и от степени родства. Чем отдаленней родственник, тем больше он должен был платить. Вот такие интересные правила. На практике очередность действовала крайне редко. Ведь все равно чаще всего наследниками оказывались супруги и дети.
Какая картина получалась? Налог на наследство в России для наследников, как уже было сказано, устанавливался в зависимости от В первой очереди всегда находятся супруги, родители и дети. Они платили по 5% от стоимости всего того, что наследуют. Дедушки и бабушки, а также братья и сестры - это наследники второй очереди. Им было положено уплатить 10%. Все остальные имели налог на наследство (по завещанию и не только) в 20% от общей стоимости наследования.
Тем не менее подобные уплаты решили убрать. Практика показала, что далеко не все способны платить такие суммы. И не всегда в наследство соглашаются вступить. Кроме того, стоимость недвижимости (самый распространенный тип наследования) из года в год меняется. Подсчитать точную сумму для наследника становится все труднее и труднее. Поэтому через некоторое время наследство по закону перестало как таковыми.
Что облагается
Как уже было сказано, далеко не всегда люди полностью освобождаются от уплаты. Налог при вступлении в наследство и сейчас взимается в некоторых случаях. Правда, не слишком часто. Но со всех родственников, которые рассчитывают на собственность умершего.
Как правило, учитываются денежные средства. Или доход иными словами. Все, что получается наследниками за собственника в качестве вознаграждения за создание предметов искусства, произведений, промышленных образцов и научные труды, облагается соответствующими выплатами. Они не слишком высокие. Учтите, что придется дополнительно подавать налоговую декларацию о доходах в конце отчетного периода. Вполне распространенное явление, о котором многие попросту забывают.
По шаблону
Если кто-то получил квартиру в наследство, налог не уплачивается. А вот когда людям после смерти собственника переходит доход от научных, творческих, промышленных трудов, платить придется. Это мы уже выяснили.
Но сколько конкретно? Точную сумму назвать нельзя. Почему? Дело все в том, что для расчетов используется привычная налоговая схема. За полученное наследство придется отдать 13% вашего дохода.
К счастью, подобная практика на деле наблюдается крайне редко. Поэтому, в большинстве случаев, никаких денежных выплат в виде налоговых отчислений не вносится. Тем не менее это не единственный нюанс, который придется учитывать до того, как вы вступили в наследство.
О наследовании по закону
Но для начала немного информации о процессе в принципе. Есть как минимум две формы наследования - по закону и по завещанию. Чтобы не возникало никаких споров, кто и на что имеет право претендовать, нужно знать, в каких случаях возможно применение того или иного варианта.
По закону без завещания в наследование всей собственности вступают все члены семьи в порядке очереди. Как правило, распространение имеет силу на родственников первой очереди.
Кроме того, имущество делится по закону, когда в завещании указана "дележка" только чего-то конкретного. Упоминания о лишении наследства (частично или полностью), отказ в пользу того или иного родственника, отсутствие наследников в тексте завещания, а также их отстранение в качестве претендентов - все это относится сюда же. Поэтому не стоит думать, что только завещание дает Вовсе нет.
Главное "направление" наследования по закону - родство. Как уже было сказано, оно учитывается в порядке очереди. Тогда и налоги на наследство (по завещанию и не только) при необходимости будут платить только те, кому достается имущество.
По завещанию
Что же делать, если при жизни человек составил "смету дележки собственности"? Ничего. Согласно современным законам, налог на наследство в России, как и сама собственность, будет распространяться только на тех, о ком написано в завещании. Но действие имеет силу только в отношении описанного в документе имущества. Все остальное, не упомянутое собственником, делится исключительно по закону.
К слову, платить налоги на наследство по завещанию не нужно чаще всего. На такую форму наследования распространяются общие правила. Никаких налогов, если только речь не идет о доходе за ту или иную деятельность умершего. На данный момент именно такая система работает в РФ.
Пошлина
Тем не менее, на этом проблемы с нашим сегодняшним вопросом не заканчиваются. И все это из-за того, что, независимо от обстоятельств, все наследство облагается теми или иными выплатами. Но не налогами. То, о чем идет речь, принято называть государственной пошлиной. Она взимается в обязательном порядке со всех наследников при вступлении в наследование.
Размер ее варьируется. Налог на наследство в России как таковой отсутствует, а вот - нет. Поэтому многие считают, что за вступление в право наследования и получение имущества от родственника после его смерти все-таки нужно платить налоги. Их нельзя назвать фиксированными. Ограничения некоторые есть, но их не так уж и много. К чему себя готовить?
Расчеты пошлин
Кто-то получил квартиру в наследство? Налог, как уже было сказано, как таковой не уплачивается. Речь идет только о выплате государственной пошлины. Как показывает практика, значение ее куда ниже, чем ранее существовавшие денежные "взносы".
Дело все в том, что огромную роль в данном вопросе играет родство с прошлым собственником. Наследники первой и второй очереди платят 0,3% от суммы наследуемого имущества. Такое правило распространяется на всех. Сумма при этом берется общая. Учтите, некоторые ограничения тут имеются. Зачастую наследство у людей бывает огромным. Но это не значит, что наследникам придется раскошелиться. Максимум государственной пошлины при подобном раскладе составляет 100 000 рублей. И не более того. То есть максимальная государственная пошлина за наследство в России устанавливается в размерах 0,3% от стоимости, но не более 100 тысяч для близкой родни.
Все остальные наследники в обязательном порядке уплачивают 0,6%. При этом налог при получении наследства не может превышать 1 миллиона рублей. Разница по сравнению с близкими родственниками огромна, но на практике до родни третьей очереди имущество чаще всего попросту не доходит, все делится между детьми и супругами. Изредка - между родителями. Учтите это.
При продаже
Последний момент, который нужно запомнить, - это то, что после получения недвижимости в собственность платить налоги за нее придется всем и каждому. Точно такие же, как и за все свое имущество. Особенно это касается квартир.
Если вы продаете недвижимость, полученную по наследству, то с дохода платят 13% от полученной суммы. Полностью от любых налогов освобождаются в данном вопросе ветераны ВОВ, герои Советского Союза и РФ, а также На практике подобные случаи практически не встречаются. Но знать обо всех существующих ограничениях и особенностях все равно следует. Какой налог на наследство платить и вообще - нужно ли это делать? Теперь вы знаете ответ.
