Домой Микрозаймы Принципы и формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты

Микрозаймы

Принципы и формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты

Принципы организации безналичных расчётов представляют собой исходные условия их проведения, определяющие основные подходы к установлению отношений между субъектами расчётных отношений. Они отражают важнейшие общеэкономические требования, предъявляемые к системе безналичных расчётов.

Современная правовая база сформировала характерные для рыночной экономики принципы построения системы безналичных расчетов. Организация безналичных расчётов основывается на следующих принципах: унификации и регламентации расчётов; осуществления расчетов по банковским счетам; обеспеченности расчётов; акцепта (согласия) на осуществление расчётов; срочности расчётов; контроля; имущественной ответственности; свободы выбора формы расчётов.

1. Принцип унификации и регламентации расчётов. Выполнение средствами, находящимися на банковских счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчётных операций всеми участникам расчётов в пределах национальной банковской системы. В противном случае различные формы денег будут иметь различную «силу» в экономике и, следовательно, не смогут обеспечить единство и надёжность (регулярность и скорость) платёжно-расчётного оборота.

Унификация проведения расчётных операций особенно важна в международных расчётах, поскольку здесь участвуют банки и хозяйствующие субъекты различных стран, в которых приняты свои национальные стандарты и правила осуществления расчётных операций.

В России правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

· ГК РФ. Части первая и вторая;

· Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;

· Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации;

· Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации.

2. Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках (в пределах установленного банком лимита - в кассе предприятия).

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В нем указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, ответственность за нарушение договора, процентные ставки по кредитам и вкладам и др.

Коммерческие банки для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключают договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России.

В целях регулирования налично-денежного обращения ЦБ РФ устанавливает предельную сумму расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами равен 100000 рублей по одной сделке.

3. Принцип обеспеченности расчётов. Его исполнение в определённый срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счёт погашения обязательств перед поставщиком.

Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита.

Различают оперативную или перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников

Указанный принцип призван обеспечить гарантию исполнений платежа, укрепить платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчётов, а следовательно, и надёжность всего платёжно-расчётного оборота.

4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчётов. Списание средств со счёта при выполнении расчётов происходит по распоряжению владельца счёта. Его воля должна быть выражена:

1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определённого расчётного документа (платёжного поручения, чека, заявления на открытие аккредитива) или платёжного инструмента (вексель);

2) либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путём акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка об акцепте на переводном векселе и т.п.).

Все расчётные операции выполняются исключительно при условии предоставления в банк расчётных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами. Обязательным условием является также письменное оформление волеизъявления владельца счёта на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных им лиц.

Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со счёта средств в бесспорном и безакцептном порядках. Предусмотрены следующие случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др.

Без распоряжения клиента (в безакцептном порядке) списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком или клиентом.

5. Принцип срочности расчётов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счёт клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности.

Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять своей ликвидностью.

Хозяйствующие субъекты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расчётов в пределах реальных возможностей банков, национальной и международной платёжно-расчётных систем. Срок и очередность платежа являются обязательными реквизитами платежных документов.

В России в интересах хозяйственного оборота сроки проведения расчётов законодательно регулируются. В соответствии со ст. 80 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации. Эти сроки отражают современные технические и организационные условия осуществления расчётов.

Договорные отношения с обслуживающими их банками должны предусматривать ответственность баков за задержку расчётов.

6. Принцип контроля всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие одновременно является покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредитором в соответствии с договором. Выступая в качестве продавца (поставщика), предприятие в целях увеличения выручки проводит контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов.

Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов.

7. Принцип имущественной ответственности участников сделки за несоблюдение договорных условий. Суть принципа имущественной ответственности заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение мер гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица участник расчетов, по вине которого это было допущено, должен уплатить проценты на сумму этих средств. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ.

Этот принцип тесно связан с принципом взаимного контроля. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия..

8. Принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов, при невмешательстве банка в договорные отношения. Хозяйствующие субъекты могут выбирать любую форму расчётов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ними банковскими правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банкам отводится лишь роль посредников в платежах и они не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счёта клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком.

Наложение ареста на денежные средства на счёте или приостановление операций по счёту может происходить исключительно на законных основаниях.

Все принципы расчётов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Организация безналичных расчетов строится на установленных центральным банком правилах, создающих основу безналичных расчетов.

Эти правила предъявляют одинаковые требования всем участникам расчетов во всех сферах экономической жизни общества - будь-то финансовые платежи, платежи за товары и услуги или платежи, связанные с получением доходов в виде дивидендов, процентов и т. д. Понятно, что основой-основ организации безналичных расчетов являются принципы их выполнения. Однако, помимо принципов, важное место в организации безналичных расчетов имеют и технические средства их выполнения. Речь идет о том, как осуществляется передача информации между банками (с помощью почтовых сообщений или электронными средствами связи) и, соответственно, как унифицирована и стандартизована эта информация. Например, с конца 2006 года в Украине внедрена система электронных платежей (СЭП-2), в связи с чем информация между банками передается электронными средствами связи в единой системе межбанковских расчетов, объединившей в себе черты двух ранее существовавших подсистем: СЭП-1, осуществлявшей с 1993 г. переводы информации в файловом режиме, и Системы срочных переводов, введенной в эксплуатацию в 2001 году, и осуществляющей переводы в режиме реального времени. Вместе с тем, в настоящее время хозяйствующие субъекты дают указания (поручения) банкам о выполнении тех или иных платежей, как правило, на бумажных носителях - бланках расчетных документов, которые, после их соответствующего оформления клиентом дают основания банкам осуществлять те или иные расчетные операции либо по переводу, либо по взысканию средств в электронном режиме. Это означает, что в зависимости от того или иного расчетного документа, предоставленного клиентом в банк, движение документа (или информации) из данного банка в соответствующий банк-корреспондент осуществляется неодинаково, определяя тем самым форму безналичных расчетов.

Уместно отметить, что основы организации безналичных расчетов охватывают принципы организации безналичных расчетов, применяемые бланки расчетных документов, формы организации безналичных расчетов и технологию передачи информации между банками, что рассматривается ниже.

Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты практически во всех странах составляют большую часть единого денежного оборота страны. Поэтому от того, какие принципы (исходные положения) заложены в основу организации безналичных расчетов, в значительной мере зависят и основные результаты деятельности хозяйствующих субъектов, и эффективность, и бесперебойность денежного оборота страны. Например, возможность использования сегодня предоплаты противоречит сущности денег в функции средства платежа и, соответственно, малоэффективно, создавая, к тому же, риск покупателя в неполучении товара. А, например, при расчетах платежными требованиями за товары и услуги (по акцептной форме расчетов, ныне отмененной) выполнение расчетов осуществлялось значительно быстрее, чем при расчетах платежными требованиями-поручениями, заменившими собой акцептную форму расчетов, которая страховала к тому же, риск поставщика от неоплаты товара (чего не предусматривает форма расчетов платежными требованиями-поручениями). Следовательно, принципы организации безналичных расчетов представляют собой тот краеугольный камень, фундамент, на котором строится порядок выполнения безналичных расчетов и бесперебойность безналичного денежного оборота. В современной инструктивной и учебной отечественной литературе принципы организации безналичных расчетов либо вообще не рассматриваются, либо рассматриваются вместе с другими, не относящимися к собственно принципам организации расчетов, положениями.

В частности, то, что денежные средства юридических (и некоторых физических) лиц хранятся на счетах в банках, является только предпосылкой, но не принципом организации безналичных расчетов, так как наличие средств на счете плательщика означает только наличие кредитных отношений между банком и его клиентом и, соответственно, только наличие возможности выполнить платеж.

Среди принципов организации безналичных расчетов следует назвать принцип, объективно вытекающий из того, что все юридические (и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) хранят свои деньги на счетах в банках, в связи с чем выполнение безналичных расчетов может осуществляться только через банки. Это обусловлено тем, что основная масса средства предприятий хранится на их счетах в банках в виде записей по этим счетам и использование этих средств в безналичной форме возможно только (!) через банки.

Аналогично, возможность юридических и физических лиц самостоятельно выбирать обслуживающие их банки и формы безналичных расчетов, не относится к принципам организации безналичных расчетов. Это обусловлено тем, что выбор обслуживающего банка, или выбор формы безналичных расчетов является важнейшим условием свободы предпринимательства и хозяйственной самостоятельности деловых партнеров в рыночной экономике, а отнюдь не принципом (исходным положением) организации безналичных расчетов.

Не относится к принципам организации безналичных расчетов и наличие "...свободных средств на счете плательщика или права на получение кредита" (выделено Л. Р.). Это объясняется тем, что "наличие свободных средств" (кредитовых остатков на текущем счете плательщика) означает возможность осуществления безналичных расчетов, так как между банком и его клиентом уже существуют кредитные отношения (именно без которых невозможно выполнение безналичных расчетов). Что же касается наличия права на получение ссуды, то следует отметить, что оно возникает только после подписания кредитного договора, свидетельствуя, тем самым, только о возможности создания кредитных отношений.

Следовательно, речь идет о возможности осуществления безналичных расчетов в связи с наличием между банком и его клиентом кредитных отношений, а отнюдь не о принципе организации их выполнения.

В связи с вышеизложенным, мы считаем, что в настоящее время к принципам организации безналичных расчетов относятся выполнение их:

1. через банки,
2. с согласия плательщика - владельца счета;
3. вслед за отгрузкой товаров или оказанием услуг;
4. с использованием технических средств передачи информации.

Обязательность выполнения всех безналичных расчетов через банки обусловлена, как уже было сказано выше, фактом хранения хозяйствующими субъектами своих средств на счетах в банках. Понятно, что если денежные средства предпринимателя (за исключением незначительных сумм наличных в пределах лимитов касс, которые могут находиться в кассе предприятия) хранятся на счетах в банках, то выполнять безналичные расчеты можно только через банки.

Такой принцип организации безналичных расчетов как выполнение всех безналичных расчетов (за исключением принудительного списания средств с текущего счета) с согласия владельца счета означает, что банк, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем не менее, не имеет права по собственному усмотрению распоряжаться не принадлежащими ему денежными средствами, находящимися на счетах его клиентов. Этот принцип организации безналичных расчетов имеет принципиальное значение в организации деятельности хозяйствующих субъектов, так как он гарантирует клиентам банка хозяйственную самостоятельность, неприкосновенность и, соответственно, надежность хранения их средств в банках.

Своевременность, как основа организации безналичных расчетов, имеет немаловажное значение в хозяйственной деятельности, так как просрочка платежа одним плательщиком может повлечь за собой цепь неплатежей в стране, спровоцировав тем самым платежный кризис в экономической системе. Это обусловлено тем, что расходование средств на производство продукции требует своего возмещения за счет выручки от ее (продукции) реализации. Когда же поступление выручки задерживается из-за несвоевременности платежа, то бесперебойность производства и обращения может нарушиться. Своевременность выполнения безналичных расчетов, как основа их организации, красной нитью проходит через весь текст Инструкции НБУ № 22 в виде необходимости соблюдения:

- дат оформления документов;
- дат представления документов в банк,
- сроков действия тех или иных расчетных документов,
- нормативных сроков прохождения документов через банки,
- сроков действия аккредитивов и др.

Вместе с тем, в этой инструкции отсутствует четкое и однозначное толкование самого понятия "своевременность" выполнения безналичных расчетов, что позволяет по-разному толковать (и понимать) поставщиками, покупателями и банками "своевременность" выполнения безналичных расчетов, не говоря уже о "своевременности" выдачи наличных денег со счета клиента банка.

Вместе с тем, необходимость максимального сближения во времени актов купли и продажи, точнее максимального сближения во времени моментов отгрузки товара и поступления денег на счет за отгруженный товар (чтобы не допускать неэффективного перераспределения средств между поставщиками и покупателями), является непременным условием эффективности безналичных расчетов. Из этого следует, что требуется соблюдение такого принципа организации безналичных расчетов как выполнение их "вслед" за отгрузкой товаров или оказанием услуг (а не "после" отгрузки товара или оказания услуг). Выполнение расчетов вслед за отгрузкой товаров означает немедленно, как только возможно быстро для плательщика (как правило, в течение 2-3 рабочих дней, считая от даты отгрузки товара или оказания услуг, или даты получения товарно-транспортных документов, в зависимости от той или иной формы безналичных расчетов) завершить оформление необходимых для выполнения платежа расчетных документов и представить их в банк. Что же касается использования в договорах купли-продажи термина "после", то все сроки, исчисляемые от даты отгрузки товаров или оказания услуг - день, несколько дней, 30 дней, 90 дней и т.д. относятся к понятию "после", в зависимости от субъективного подхода партнеров. Соответственно, никакой арбитражный суд не сможет решить вопрос в пользу заинтересованного лица, если в договоре купли-продажи будет использован термин "после" (например, если будет записано, что "расчеты должны быть произведены после отгрузки товаров или оказания услуг"). Естественно, что термин "после" неприемлем в организации безналичных расчетов. Относительно выполнения безналичных расчетов в порядке предоплаты, следует отметить, что в Инструкции 22 предусмотрена возможность осуществления безналичных расчетов "...в порядке предварительной оплаты - если такой порядок расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в договоре;" [п. 3.6 Инструкции 22]. Однако, предоплата противоречит сути товарно-денежных отношений, не свойственна она и экономически развитым рыночным системам, в которых только транспортная продукция (в силу специфики ее выполнения и предоставления) оплачивается "до" ее выполнения. Все же остальные товары и услуги оплачиваются "вслед" за их предоставлением. Такой порядок обусловлен самой сущностью денег в безналичных расчетах, выполняющих функцию средства платежа, в которой деньги завершают товарообмен, а не предваряют его. Следовательно, предоплата противоречит природе и сущности и самих денег, и самого товарноденежного обмена. Уместно отметить, что предоплата предполагает уплату всей суммы, оговоренной контрактом (а не ее меньшей части, как при авансовых платежах) до отгрузки товара или оказания услуг, тем самым снижая материальную заинтересованность поставщика в последующем выполнении условий договора.

Уместно отметить, что в Украине при высоких темпах инфляции (1993-1994 гг.), были нередки случаи, когда поставщики сознательно затягивали сроки отгрузки товаров с тем, чтобы потребовать от покупателей уплаты дополнительных сумм, обусловленных быстрым ростом цен, что зачастую приводило покупателей к банкротству.

Предоплата возникает, в частности, и при неразвитости банковской системы, не способной предложить клиентам аккредитивную форму расчетов, защищающую каждого из партнеров (и покупателя и поставщика) от рисков неотгрузки продукции или неплатежа. Существование предоплаты (разрешенное законом) - это несоблюдение такого объективно существующего принципа организации безналичных расчетов, как их осуществление "вслед" за отгрузкой товаров или оказанием услуг, позволяющего всемерно сближать акты купли-продажи товаров. Предоплата способствует негативному перераспределению средств между хозяйствующими субъектами различных отраслей экономики, она противоречит объективной сущности функционирования денег, которые либо посредничают в товарообмене (Т - Д - Т), либо завершают его (О - Т......Т - Д - О).

При выполнении безналичных расчетов банк осуществляет платежи исключительно в пределах остатков средств на текущем счете клиента. Но так как может возникнуть несколько претензий к текущему счету клиента, по документам поступившим в банк одновременно, то для их выполнения на текущем счете клиента должно быть достаточно средств для выполнения всех платежей по всем предъявленным в банк расчетным документам. Однако, если на счете клиента недостаточно средств для оплаты всех предъявленных к счету претензий, то банк будет осуществлять их выполнение согласно установленной (Инструкция 22, п. 2.22) очередности платежей:

1. Платежи на основании решений суда по требованиям, возникшим в связи с происшедшими несчастными случаями, которые повлекли за собой инвалидность или, даже, смерть пострадавшего, а также уплату алиментов;
2. Платежи на основании решений суда о расчетах, касающихся выплат выходного пособия и оплаты труда лицам, которые работают по контракту, а также выплат, связанных с авторским договором;
3. Платежи на основании других решений суда;
4. Платежи по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджет;
5. Платежи по прочим расчетным документам выполняются в порядке их поступления.

Таким образом, при выполнении обычных (не связанных с принудительным взысканием средств - пп. 1-3) текущих платежей (пп..4-5), в первую очередь производятся платежи в бюджет (п.4), а за ними все остальные платежи в порядке календарной очередности их поступлений.

Федеральное агентство по образованию
Новосибирский государственный университет экономики и управления

Номер группы: БУП 92
Наименование специальности: бухгалтерский учет, анализ и аудит
Студент: Шпак Елена Владимировна
Номер зачетной книжки: 072813
Учебная дисциплина: деньги, кредит, банки
Кафедра: валютно-кредитных отношений
Номер варианта контрольной работы: 3
Дата регистрации институтом: «___»________________2010 г.
Дата регистрации кафедрой: «___»________________2010 г.
Проверил:_____________________ ____

Оценочное заключение

2010 год
Содержание

Задание № 1.Сущность безналичных расчетов………………………………………….. 3-8

Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления……………………… …..3-4

Экономическая сущность безналичных расчетов…………………………………...5-7

Принципы безналичных расчетов…………………………………………………... 8-10

Задание № 2…………………………………………………………………………… ………. 11

Список используемой литературы…………………………………………………… ……. 12

Задание № 1.Сущность безналичных расчетов.

Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов [Финансы. // Под ред. Романовского М. В.,Врублевской О. В., Сабанти Б.М. - М: ЮРАЙНТ-М, 2001, стр. 58] .
Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:
1. заявление на открытие счета;
2. документ о законности образования предприятия (решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально);
3. подлинный экземпляр устава;
4. две карточки с нотариально заверенными образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати;
5. временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;
6. справку налоговой инспекции о постановки на учет;
7. копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира
Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики предполагает укрепление и развитие многообразных хозяйственных связей между предприятиями одной или различных форм собственности, а также с отдельными гражданами. Такие связи осуществляются через денежные расчеты. Они являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов.
Схема кругооборота фондов предприятия может быть представлена как Д - Т...П...Т1 - Д1. Первая стадия кругооборота (Д - Т) - превращение определенной суммы денег в определенную массу средств производства ижизненных средств, атретья стадия (Т1 - Д") - превращение перенесенной стоимости, стоимости необходимого и прибавочного продукта в денежную форму фонда возмещения, чистого дохода и заработной платы. Движение фондов на этих стадиях возможно только благодаря денежным расчетам.
Денежные расчеты не участвуют в движении стоимости при переходе ее от первой стадии кругооборота фондов отдельного хозрасчетного предприятия ко второй и от второй - к третьей. Они опосредствуют движение стоимости в процессе оборота всех фондов, хотя в индивидуальном кругообороте участвуют лишь на начальной и завершающей стадиях. Следовательно, движение денег, то есть денежные расчеты, является формой, отражающей движение стоимости как в процессах индивидуального кругооборота, так и регулируемого распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме.
В отличие от налично-денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.
В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации.

Экономическая сущность безналичных расчетов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Основы организации безналичных расчетов были разработаны при проведении кредитной реформы 1930-1932 гг.
В дальнейшем по мере развития и совершенствования экономики страны, хозяйственного механизма менялись требования, предъявляемые к организации расчетов. В соответствии с этими требованиями изменялись и совершенствовались формы, принципы безналичных расчетов.
Один из принципов предполагает обязательное хранение денег на счетах в кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями. Для хранения денег на счетах организации открывают в банке (по своему выбору) расчетный (текущий) счет. Процедура открытия счета предполагает предоставление следующих документов: заявления на открытие счета, карточек с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета; документа о регистрации предприятия в форме выписки из решения регистрирующего органа или копии свидетельства о регистрации предприятия; копии устава (положения) с отметкой о регистрации в исполнительном комитете или другом органе, проводившем регистрацию; оригинала устава (положения); дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика, копии информационного письма органа государственной статистики с указанием идентификационного кода.
С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота. По этому счету проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, инвестициями, капитальным ремонтом, а также операции с наличными деньгами (при выплате заработной платы, зачислении выручки, поступившей наличными деньгами и т.п.). Помимо основного счета могут открываться другие счета (ссудный, валютный, вексельный, депозитный, трастовый и др.), имеющие целевое назначение.
Другим принципом безналичных расчетов является то, что платежи совершаются главным образом через учреждения банков или другие финансово-хозяйственные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов. В безналичных расчетах движение денег носит относительно самостоятельный характер: оно может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей. Для того, чтобы движение средств в расчетах достоверно отражало реальные хозяйственные процессы, платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотренными договорами.
В основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласие плательщика на списание средств с его счета. Согласие дается путем акцепта документов, выписанных получателем средств (расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями) либо путем выписки платежных документов за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги (расчеты платежными поручениями). Согласие плательщика на оплату расчетных документов за товары и услуги связано с проверкой выполнения плательщиком договорных условий. При нарушении условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, о чем уведомляет банк или непосредственно поставщика в порядке и сроки, предусмотренные договором.
Один из принципов состоит в том, что платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. Средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета. Списание средств без его согласия производится лишь в случаях, когда законодательством установлен бесспорный порядок списания средств либо к оплате предъявлены исполнительные и приравненные к ним документы (исполнительные листы, выданные судами, приказы хозяйственных судов и др.).
Оплата расчетных документов при недостаточности средств на счете производится в очередности, установленной законодательными и нормативными актами в зависимости от состояния экономики и финансов.
При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (по договоренности с банком) расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк может выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана).
Помимо вышеуказанных принципов необходимо отметить и тот, которым определяется порядок зачисления средств на счет поставщика: оно производится, как правило, после их списания со счета поставщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплату материальных ценностей запрещается (за исключением кредитов на выставление аккредитивов на срок, не превышающий 30 дней).
Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

по экономическому характеру платежа (объекту расчетов) – за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам)

по месту проведения расчетов – внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

по виду платежа: гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете; негарантированные (не имеющие такой гарантии); путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований; с отсрочкой платежа.

Как отмечалось ранее, безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.
Расчетный документ – это оформленные соответствующим образом требование, поручение, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. С учетом этого применяются расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями- поручениями, чеками, векселями, инкассовыми распоряжениями (на бесспорное списание средств). При расчетах пластиковыми карточками вместо расчетного документа используется специальная карточка.
Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями). Движение расчетных документов, или документооборот – это последовательное продвижение документов по всем стадиям, начиная от изготовления документа, предоставления его в банк, до завершения расчетной операции. Перемещение документов в системе банков образует банковский документооборот, т.е. порядок и последовательность прохождения документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.
Безналичные расчеты имеют большое значение. Они опосредуют распределение и перераспределение основной части совокупно общественного продукта, способствуют завершению кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на открытый в банке счет свидетельствует о том, что продукт производства реализован, и, следовательно, он получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению (закупать новые товарно-материальные ценности, оборудование и т.п.).
Характер банковского контроля за расчетами в современных условиях хозяйствования существенно изменился. Субъектам хозяйствования предоставлены свобода выбора форм безналичных расчетов, право закреплять их в договорах (соглашениях). Банк не вмешивается в договорные отношения предприятий. Однако субъекты хозяйствования всех форм собственности обязаны неукоснительно соблюдать правила осуществления безналичных расчетов, регламентирующие порядок оформления товарных сделок платежными документами, документооборота, очередности платежей и т.п.
Учреждения банков несут материальную ответственность за нарушение расчетных операций, уплачивая штрафы, предусмотренные Положением о штрафах за нарушение расчетных операций.

3. Принципы безналичных расчетов.

Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
В настоящее время очень много литературы о принципах безналичного расчета и, соответственно каждый автор имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного расчета.
Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ» от 26 апреля 1995 г., ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г., ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и др.
Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.
Главный регулирующий орган платежной системы – ЦБ РФ. Согласно вышеуказанному закону, в нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положени и о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:
1. При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.
2. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.
3. Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. 1
Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.
Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.
Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.
Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:
А) хронологическая – претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;
Б) целевая – в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи.
С 1929 г. до середины 1987 г. в бывшем СССР действовала в различных модификациях целевая очередность платежей. В июле 1987 г. было установлено, что все платежи со счетов объединений, предприятий и организаций, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, осуществляются в порядке очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей). Но временами календарная очередность нарушалась не только банками, но и властными структурами управления. И поэтому с 1 июля 1992 г. календарная очередность платежей была отменена Положением о безналичных расчетах от 9 июля 1992 г. №14, и плательщикам предоставлено право по их усмотрению определять очередность платежей с их счетов. Но уже 10 июля того же года постановлением Верховного Совета РФ установлено, что платежи в республиканский бюджет и во внебюджетные фонды вносятся в первоочередном порядке. В октябре 1993 г. Президент РФ установил первоочередность платежей в бюджет и за товары и услуги.
Указами Президента РФ от 23 мая и 9 августа 1994 г., а также 24 января 1995 г. введена очередность платежей, обеспечивающая первоочередные выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи решено осуществлять в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей). 2
Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:
А) до начала торговой операции (авансовый платеж);
Б) немедленно после совершения торговой операции;
В) через определенный срок после совершения торговой операции;
Г) на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).
Учреждения банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки. 3
Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.
Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.
Дальнейшее развитие получило правовое регулирование процесса взыскания недоимок по налогам: отнесение к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку платежа 0,3% суммы за каждый день просрочки; принятие порядка бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения на суммы, причитающиеся от его дебиторов, а также имущество недоимщиков и др.

Задание № 2.

21. Что не относиться к принципам организации безналичных расчетов?
Ответ: дифференцированность
22. Индексация- это компенсация потерь в результате обесценения бенег.
23. Что не является условием замены металлических денег знаками стоимости?
Ответ: порча металлических денег государством
24. Аллонж – это дополнительный лист для индоссаментов.
25. Что такое «процентная ставка»?
Ответ: относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период, как правило, год.
26. Какой элемент не относится к национальной валютной системе?
Ответ: условия взаимной обратимости валют.
27. Что такое «денежная масса»?
Ответ: количество денег, выпущенных в обращение в определенный период.
28. Что не относится к видам денежных реформ?
Ответ: политика доходов.
29. Денежная система- это форма организации денежного обращения в стране, закрепленная законодательно.
30. Что не относится к особенностям векселя?
Ответ: конкретность.

Список использованной литературы

1. «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. №14 //Экономист.-
1992,№11.- с.2-4.
2. Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.-
1998,№8.-с. 26-32.
3. Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее
организации»//Финансы.-1998,№ 3.-с. 22-28.
4. Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-
1997,№3.-с. 17-26.
и т.д.................

Расчеты по банковским счетам, или безналичные расчеты

Расчеты по банковским счетам, или безналичные расчеты (расчеты в безналичной форме) осуществляются в формах различных гражданско-правовых сделок. Указанные расчеты отличаются прежде всего от платежей в наличной форме, т. е. таких, при которых средством платежа выступают наличные денежные знаки, или деньги в строгом смысле этого слова. В безналичных расчетах происходит обмен требований к кредитным организациям.

Безналичные расчеты регулируются рядом международных правовых актов, в частности, такими, как Унифицированные правила по инкассо (публикация МТП № 552 1995 г.), Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов (публикация МТП № 600 2007 г.), и др.

В Российской Федерации порядок осуществления расчетов определяется ГК РФ (гл. 46) и банковскими правилами, среди которых необходимо выделить Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», а также Положение Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России».

Правовое регулирование банковских расчетов основывается на следующих принципах .

1. Безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через кредитные организации с открытых им расчетных и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента. Таким образом, юридической основой расчетных отношений является договор банковского счета, заключенный между клиентом и кредитной организацией. Клиент вправе самостоятельно выбрать банк для своего расчетно-кассового обслуживания. При этом кредитная организация должна иметь лицензию на совершение данной банковской операции.

2. Участники расчетов могут выбирать и закреплять в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

3. При осуществлении расчетов средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между кредитной организацией и клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания кредитной организации о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом.

4. Кредитная организация не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

5. Кредитная организация, участвующая в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сама не является стороной в этом обязательстве. Она является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом.

6. Не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

7. Платежи со счетов производятся при наличии средств на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику.

8. Безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

9. Платежи осуществляются в порядке календарной очередности при достаточности средств на счете. Если денежных средств на счете не хватает для удовлетворения всех предъявленных требований, списание денежных средств осуществляется с соблюдением очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

Банковское право Рождественская Татьяна Эдуардовна

1. Основные принципы осуществления безналичных расчетов

Расчеты по банковским счетам, или безналичные расчеты

Правовое регулирование банковских расчетов основывается на следующих принципах .

8. Безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

Из книги Банковское право автора Кузнецова Инна Александровна

53. Формы безналичных расчетов Формы безналичных расчетов и порядок их применения урегулированы в гл. 45 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с этими нормами Банк России издал нормативные акты. Однако многие вопросы банковского регулирования в сфере расчетов находятся

Из книги Коммерческое право автора Горбухов В А

54. Понятие и формы безналичных расчетов В коммерческой деятельности между субъектами принято использовать безналичные формы расчетов.Безналичные расчеты – это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет

Из книги Банковское дело: шпаргалка автора Шевчук Денис Александрович

Тема 76. Система безналичных расчетов. Её роль, элементы. Формы безналичных расчётов расчётов Безналичные расчёты – это расчёты, осуществляемые между ф.л. и ю.л. без применения наличных денег путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на

Из книги Финансы и кредит автора Шевчук Денис Александрович

103. Основные принципы организации безналичных расчетов Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом

Из книги Банковское право автора Рождественская Татьяна Эдуардовна

103. Основные принципы организации безналичных расчетов Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по

Из книги Деньги, кредит, банки. Шпаргалки автора Образцова Людмила Николаевна

105. Основные формы безналичных расчетов В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования - поручения, чеки, аккредитивы.Организация

Из книги Финансы организаций. Шпаргалки автора Зарицкий Александр Евгеньевич

3. Формы безналичных расчетов Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодателями условия исполнения через кредитную организацию денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет

Из книги Деньги. Кредит. Банки [Ответы на экзаменационные билеты] автора Варламова Татьяна Петровна

25. Общие положения об организации безналичных расчетов Безналичные расчеты – это расчеты, которые производятся без участия наличных денег, посредством движения денежных средств через счета в банках (со счета плательщика на счет получателя) или путем зачета взаимных

Из книги автора

26. Принципы организации безналичных расчетов 1. Правовой режим безналичных расчетов. Осуществление безналичных расчетов регламентируется: 1) Гражданским кодексом РФ (часть вторая); 2) ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», ФЗ «О банках и банковской деятельности»; 3)

Из книги автора

27. Формы безналичных расчетов Все безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов. Последние бывают разных видов, также как существуют различные формы платежа и разные подходы к организации банковского документооборота.На основании этих

Из книги автора

86. Общие положения об организации безналичных расчетов Безналичные расчеты – это расчеты, которые производятся без участия наличных денег, посредством движения денежных средств через счета в банках (со счета плательщика на счет получателя) или путем зачета взаимных

Из книги автора

87. Принципы организации безналичных расчетов 1. Правовой режим безналичных расчетов: осуществление безналичных расчетов регламентируется 1) Гражданским кодексом РФ (часть вторая); 2) ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», ФЗ «О банках и банковской деятельности»; 3)

Из книги автора

88. Формы безналичных расчетов Все безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов. Последние бывают разных видов, также как существуют различные формы платежа и разные подходы к организации банковского документооборота. На основании этих

Из книги автора

12. Формы безналичных расчетов Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.Форма расчетов

Из книги автора

20. Перспективы развития безналичных расчетов Совершенствование платежной системы в Российской Федерации решается путем создания и развития электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР), позволяющей учитывать и активно использовать возможности современной

Из книги автора

21. Роль безналичных расчетов в коммерческой деятельности В условиях современной экономики подавляющая часть расчетов между юридическими лицами производится с использование системы безналичных расчетов.Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования как бы