При трудоустройстве работнику объявляется сумма оклада, которая в обязательном порядке прописывается в трудовом договоре. При этом величина заработка сотрудника при одном и том же окладе может существенно отличаться по месяцам. Какие факторы воздействуют на окончательную величину оплаты ежемесячного труда работника? Как оплачивается труд в праздники и выходные? Что следует учесть, устраиваясь на работу по совместительству? Рассмотрим в статье, как рассчитать зарплату по окладу, принятые формулы и коэффициенты.
Оклад. Что это такое?
Значит, оклад и заработная плата – не одно и то же. Под окладом понимают определенную сумму, зафиксированную в штатном расписании и трудовом договоре, причитающуюся работнику за исполнение установленных профессиональных обязанностей на протяжении месяца. В величину оклада не включаются какие-либо надбавки и доплаты.
От чего зависит величина заработка?
Величина оклада оговаривается с работником при его трудоустройстве. Она обязательно прописывается в трудовом договоре. Но сумма денежных средств, полученных в качестве вознаграждения за работу на протяжении месяца, будет отличаться от того размера, который был озвучен.
Величина заработка зависит от:
- размера подоходного налога. Если страховые взносы работодатель оплачивает за счет средств предприятия, то НДФЛ удерживают непосредственно из заработка сотрудника. При этом принимают во внимание наличие вычетов, например, на детей до 18 лет. Читайте также статью: → “ ».
- выдавался ли в текущем месяце сотруднику аванс;
- существуют ли у работника какие-либо обязательства перед другими лицами по исполнительным листам, например, по алиментам;
- предусмотрены ли какие-то надбавки к окладу, например, коэффициенты, премии.
Как рассчитать зарплату по окладу?
Окладная система оплаты труда подразумевает, что получить его в полном объеме может только тот, кто отработал все рабочие дни, запланированные в отчетном месяце. Если же часы труда сотрудника за месяц отличаются от планового значения, то заработок корректируется пропорционально фактически отработанному времени.
- поделить величину оклада на плановое число дней (часов) в месяце;
- размер оплаты труда за день или час (полученный в шаге 1) умножить на количество фактически отработанных за месяц дней или часов;
- удержать НДФЛ.
Это самый простой алгоритм расчета заработка при окладной системе.
Например, главный бухгалтер в октябре 2016 г. отработал 160 часов из 168 плановых. Оклад его составляет 65000 рублей.
- 65000/168 = 386,90 – оплата за 1 час работы;
- 386,90*160 = 61904,76 – заработок за месяц;
- 61904,76 – 13% = 53857,14 – сумма к выдаче.
Когда к окладу полагается премия
На практике не часто можно встретить случаи, когда заработок складывается только из оклада. Чаще всего к нему полагаются различные надбавки и премии. Изменим немного условия примера. Например, главный бухгалтер в октябре 2016 г. отработал 160 часов из 168 плановых. Оклад его составляет 65000 рублей, а премия за месяц 10000 рублей.
Заработная плата главного бухгалтера за октябрь определяется так:
- 65000+10000 = 75000 – заработок за октябрь при условии, что отработано полное количество запланированного времени;
- 75000/168 = 446,43 – оплата за 1 час работы;
- 446,43*160 = 71428,57 – заработок за месяц;
- 61904,76 – 13% = 62142,85 – сумма к выдаче.
Возможно, работнику полагается налоговый вычет по НДФЛ. В этом случае из скорректированного заработка за месяц следует отнять налоговый вычет. Полученная величина – налоговая база подлежит умножению на ставку налога 13%.
Влияние районного коэффициента
В некоторых территориальных округах, где неблагоприятные климатические или экологические условия, может вводиться районный коэффициент для расчета заработка. Величина его определяется законодательством для каждого региона индивидуально. Для работников Крайнего Севера действуют специальные «северные» надбавки. Также руководство предприятия может по своей инициативе вводить коэффициенты, что не запрещено законом.
Единого коэффициента, который бы действовал на территории всей РФ, нет. Значение его разрабатывается индивидуально для каждого региона, например, для Вологодской области он равен 1,15. Коэффициент применяется не к окладу, а ко всей заработной плате до удержания из нее подоходного налога.
Прочие особенности расчета заработка по окладу
Порядок начисления заработка к окладу представлен в таблице:
| Особенности труда | Порядок начисления зарплаты |
| В праздники | Труд в праздничный день подразумевает не менее чем двойную оплату. Расчет производится с учетом тех выплат, которые закреплены в локальных нормативных актах предприятия (оклада, премии, различных надбавок) |
| В выходные | Труд в выходной день допускается лишь с согласия сотрудника в письменной форме при наличии веских оснований со стороны работодателя. Оплачивается такая работа в двойном размере либо в одинарном, если работник желает получить отгул в другой день |
| Ночные смены | За работу в ночное время необходимо произвести доплату в размере не ниже 20% от стоимости смены в соответствии с окладом. Если сотрудник изначально принимается для труда только в ночное время, то ему можно установить оклад, который должен превышать оклад по аналогичной должности (профессии) не мене чем на 20%. По усмотрению работодателя сумма доплаты за работу в ночное время может быть увеличена |
| Сменный график работы | Заработок зависит от размера оклада, зафиксированного в трудовом соглашении, планового количества времени в отчетном месяце при 40-часовой рабочей неделе и суммарной величины отработанных часов в сменах за месяц. Если смена выпала на праздничный день или ночное время, необходимо произвести доплату |
Особенности начисления зарплаты по окладу
При расчете заработка по окладу необходимо учитывать следующие нюансы:
- при окладной системе ежемесячно будет изменяться стоимость часа работы, а оклад может оставаться неизменным независимо от величины плановых часов;
- доплаты, премии и различные компенсации рассчитываются от оклада, а районные и северные надбавки с учетом всех доплат;
- при выдаче денежных средств на руки необходимо учесть сумму ранее выданного аванса;
- чтобы рассчитать подоходный налог, следует принять во внимание все доходы работника за месяц, независимо от того, в какой форме они получены – денежной или натуральной.
Как проверить правильность начисления?
В соответствии с законодательством о труде любой работник имеет право получить информацию о начислениях и удержаниях по его заработной плате. Обычно такое право реализуется путем ежемесячного предоставления сотрудникам расчетных листков, в которых содержатся необходимые сведения о всех видах доходов, расходов и сумме, полагающейся к выдаче на руки.
Если какие-то цифры в листке вызывают сомнение, то работники вправе обратиться в бухгалтерию организации для получения разъяснений по своим вопросам.
Самостоятельно без расчетного листка тоже можно проверить правильность начисления заработка, для чего нужно знать размер оклада, все полагающиеся доплаты, плановое и фактически отработанное время, а также алгоритм удержания НДФЛ.
Ответы на актуальные вопросы про расчет зарплаты по окладу
Вопрос №1. Отличается ли оплата труда по окладу у военнослужащих?
Да, расчет заработка военнослужащих имеет определенные отличия, а сама зарплата называется довольствием. Во-первых, оклад их состоит из двух частей – из должностного оклада и оклада по званию. Во-вторых, на величину довольствия оказывают воздействие не только должность и звание, но и условия и длительность службы.
Ставка НДФЛ по доходам военнослужащих не отличается от стандартной в 13%. Но к доходам военнослужащим применимы некоторые дополнительные налоговые вычеты, которые не действуют для других категорий работников. При определении величины довольствии за месяц необходимо сложить все оклады и надбавки, вычесть полагающиеся налоговые вычеты по НДФЛ и рассчитать налог.
- оклад 25000 рублей;
- премия 5000 рублей;
- плановое время 176 часов;
- отработано 160 (из них 8 часов в ночное время);
- доплата за работу в ночное время по трудовому соглашению 20%;
- 1 ребенок в возрасте до 18 лет.
При расчете заработка сотрудника следует соблюдать следующий алгоритм действий:
- 25000+5000 = 30000 рублей – сумма заработка при условии, что сотрудник отработал плановое количество времени;
- 30000/176 = 170,45 рублей – стоимость работы одного часа;
- 170,45*160+8*170,45*20% = 27272,72+272,73 = 27546,75 рублей – заработок за месяц с учетом фактически отработанного времени, включая доплату за работу в ночное время;
- 27546,75 – 1000 = 26546,75 рублей – налогооблагаемая база по НДФЛ;
- 26546,75*13% = 3451,04 рубль – НДФЛ;
- 27546,75-3451,04 = 24095,71 рублей – сумма к выдаче на руки.
Вопрос №3. Регулирует ли законодательство сроки выдачи заработной платы на предприятии? Зависят ли они от того, принят сотрудник на основную работу или на условиях совместительства?
В соответствии с законодательством зарплата в организации должна выдаваться дважды в месяц, каждые две недели. Конкретные даты выплаты заработка должны быть установлены в правилах внутреннего трудового распорядка или в коллективном договоре. Если день, установленный по предприятию для выплаты заплаты, пришелся на выходной или праздник, то это действие переносят на предшествующую дату. Отпускные необходимо выдать не позже чем за 3 дня до наступления отпуска.
- оклад – 30000 рублей;
- премия 25% от оклада;
- плановое время – 168 часов;
- фактически отработано – 168 часов;
- районный коэффициент – 1,85;
- налоговые льготы и вычеты по НДФЛ сотрудник не оформлял.
Алгоритм расчета заработка будет иметь следующую последовательность:
- 30000*25% = 7500 рублей – величина премии;
- 30000+7500 = 37500 – оклад и премия за месяц. Поскольку сотрудником отработано ровно то время, которое запланировано в нормативных актах, то не возникает необходимости корректировать величину оклада;
- 37500*1,85 = 69375 рублей – заработок за месяц с учетом районного коэффициента;
- 69375 – 13% = 60356,25 рублей – сумма заработка, полагающаяся к выдаче на руки за вычетом НДФЛ.
Вопрос №5. Заработная плата на предприятии выдается дважды в месяц. Необходимо ли удерживать НДФЛ с суммы, выданной в первой половине месяца?
НДФЛ с суммы аванса удерживать нет необходимости. В конце месяца НДФЛ удерживается из всего заработка с учетом количества отработанного времени, надбавок, компенсаций, премий. Затем учитывается сумма, которая выдана ранее в качестве аванса и разница подлежит к выдаче в конце месяца. При удержании подоходного налога следует убедиться, что у работника не оформлено каких-либо налоговых вычетов или нет налоговых льгот по НДФЛ. Если сотрудник принят на работу в качестве совместителя, то важно помнить, что вычеты и льготы по НДФЛ предоставляются ему по основному месту работы.
Заработная плата для работника является денежным выражением результата его труда, который обладает свойством повышать мотивацию работника и придавать объективную ценность его деятельности. Нисколько не преуменьшая значимость трудового процесса как такового для каждого работающего человека, будет справедливо отметить, что основной смысл его трудовой деятельности придает денежное вознаграждение за труд.
В современном мире противоречия относительно оплаты труда между работником и работодателем нивелируются единым законодательством, которое унифицирует и стандартизирует вопросы, возникающие в связи с оплатой труда, включая расчет заработной платы, способ и время ее выплаты.
Расчет заработной платы производится на основании нормативов, с одной стороны, и конкретных документов, в которых зафиксирована заработная плата работника, а также особые условия ее начисления, с другой стороны.
К этим документам относятся:
- Трудовой договор, в котором фиксируется величина заработной платы, а также устанавливается время выплаты авансовой и основной частей.
- Приказ о приеме на работу, в котором, помимо величины заработной платы и других стимулирующих выплат, указывается, с какого дня сотрудник приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.
- Табель учета рабочего времени.
- Документы, подтверждающие выполнение работ при сдельной оплате труда: акты выполненных работ, наряды, маршруты и т.п.
- Приказы о премировании или дисциплинарном взыскании.
- Другие внутренние документы организации, влияющие на формирование заработной платы.
Расчет зарплаты при повременной системе оплаты труда
Повременная система оплаты труда является наиболее распространенной и используемой не только в России, но и в западных странах. В основе повременной системы лежит тариф (оклад, дневная тарифная ставка, часовая тарифная ставка), который человек получает, находясь на рабочем месте и исполняя свои рабочие функции. К тарифу на основе отработанного времени могут добавляться другие выплаты, составляющие заработную плату:
- За квалификацию.
- За вредность.
- За риск и т.п.
Учет отработанного времени ведется в табеле.
В зависимости от применяемого в повременной системе тарифа расчет заработной платы будет немного варьироваться.
Расчет на основе оклада
Применяется следующая формула:
(Оклад) / (Количество рабочих дней) * (Количество фактически отработанных дней).
Пример 1
Предположим, что оклад сотрудника составляет 25874 руб., количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:
25874 / 21 * 16 + 1202*5 = 25723,52 руб
Расчет на основе дневной тарифной ставки
Рассчитывается по следующей формуле: (Дневная тарифная ставка) * (Количество фактически отработанных дней).
Пример 2
Предположим, дневная тарифная ставка сотрудника составляет 1232 руб. Количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:
1232 * 16 + 1202 * 5 = 25722 руб
Расчет на основе часовой тарифной ставки
Применяется такая формула:
(Часовая тарифная ставка) * (Фактическое количество часов, отработанное в месяце).
Пример 3
Предположим, что часовая тарифная ставка сотрудника составляет 154 руб. Рабочий день является восьмичасовым. Количество рабочих дней в месяце составляет 21, из которых 5 дней сотрудник находился на больничном. При этом средний дневной заработок сотрудника составляет 1202 руб. Заработная плата будет рассчитана:
154 * 8 * 16 + 1202 * 5 = 25722 руб
Сдельная система оплаты труда была разработана Ф. Тейлором, который занимался научными исследованиями организации труда и в 1884 году впервые использовал дифференцированный подход к оплате труда. Величина ставки критерийно зависит от индивидуальной производительности.
Существует несколько видов сдельной системы оплаты труда. Мы рассмотрим традиционную форму сдельно-прогрессивной оплаты труда.
Сдельно-прогрессивная форма оплаты труда предусматривает определенную норму выработки, до достижения которой оплата труда происходит по одной цене, после превышения нормы – по повышенной. Это позволяет дополнительно стимулировать работников.
Сдельно-прогрессивная ежедневная заработная плата рассчитывается по следующей формуле:
(Количество выполненной ежедневной работы, не превышающей нормы выработки) * (Цена работы) + (Количество выполненной ежедневной работы сверх нормы выработки) * (Цена работы сверх нормы выработки).
Если расчет происходит по каждому дню, то далее дни суммируются.
Если расчет происходит, исходя из выполненной месячной работы, то сначала путем деления месячной выработки на количество фактически отработанных дней находится средняя дневная выработка, из которой вычитается норма выработки.
(Количество выполненной ежедневной работы, не превышающей норму выработки) * (Цена работы) + (Средняя ежедневная переработка сверх нормы выработки) * (Цена работы сверх нормы выработки) * (Количество фактически отработанных дней).
Пример 4
Предположим, работник сажает деревья. За каждой посаженное дерево он получает 20 руб. Дневная норма выработки составляет 50 деревьев. Сверх нормы выработки работник получает 30 руб. за каждое дерево. 5 рабочих дней работник находился на больничном. За оставшиеся 16 рабочих дней работник посадил 1000 деревьев. Средняя дневная заработная плата работника – 1110 руб. Для начала рассчитаем среднюю дневную выработку работника:
1000 / 16 = 62,5 дерева.
Таким образом, норма выработки была превышена на 12,5 деревьев.
Заработная плата с учетом больничного листа составит:
(50 * 20 +12,5 * 30) * 16 + 5 * 1110 = 27500 руб
Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы и будет рассчитываться по формуле:
(Заработная плата за месяц) * 13% / 100
Пример 5
Предположим, работник, сажающий деревья, получил в соответствии со сдельно-прогрессивной системой оплаты труда 27500 руб. НДФЛ составит:
27500 * 0,13 = 3575 руб
Работник получил на руки:
27500 – 3575 = 23925 руб
Существует система налоговых вычетов из налоговой базы НДФЛ, которая включает стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и другие вычеты.
Рассмотрим на примере наиболее распространенного стандартного вычета на ребенка (детей). Вычет предоставляется в размере 1400 рублей на первого ребенка, аналогичная сумма — на второго ребенка, 3000 рублей – на третьего ребенка и аналогичная сумма – на четвертого ребенка. Вычет происходит из налоговой базы (т.е. из начисленной зарплаты) до тех пор, пока нарастающая сумма заработной платы с начала года не превысит 280 тыс. рублей. Расчет производится по следующей формуле:(Заработная плата за месяц – Налоговый вычет) *13% / 100
Пример 6
Предположим, доход работника фиксирован и составляет 27500 руб. в месяц. У работника есть трое несовершеннолетних детей. На первых двоих сумма налогового вычета составит 1400 * 2 = 2800 руб., на третьего 3000. Итого 5800 руб. будет вычитаться из 27500 руб. в течение 11-ти месяцев включительно. Налооблагаемая база составит 21700 руб. В 12-ом месяце заработная плата, суммированная нарастающим итогом с начала года, превысит 280 тыс. руб., после чего работник потеряет право применять налоговый вычет. Подсчитаем:
(27500 – 5800) * 0,13 = 2821 руб.
Работник получит на руки:
27500 – 2821 = 24679 руб.
Другие удержания из заработной платы
В соответствии с Трудовым кодексом помимо НДФЛ удержанию из заработной платы подлежат:
- Денежные средства, которые должны быть возвращены работником (например, остаток командировочных).
- Переплаты, возникшие по тем или иным причинам.
- Выплаты по исполнительным листам (алименты, штрафы, задолженности).
- Возмещение нанесенного материального ущерба предприятию.
Удержания не могут составлять более 50% от заработной платы.
В настоящее время расчет заработной платы, как правило, производится с использованием специализированных бухгалтерских программ. Но это не освобождает от необходимости знать основные правила и принципы расчета заработной платы, ведь даже программа может ошибаться. И, значит, ее расчеты нужно уметь проверять. О том, как произвести расчет заработной платы по окладу, расскажем в нашем материале.
Окладная система оплаты труда
Оплата труда по окладу - одна из самых простых систем с точки зрения расчета зарплаты. Под окладом понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ч. 3 ст. 129 ТК РФ). Окладная система оплаты труда, как правило, устанавливается работникам, результат труда которых не может быть количественно измерен и оценен. Поэтому главный критерий начисления полной величины оклада является соблюдение режима рабочего времени и нормы труда, т. е. отработка полного количества рабочих дней в расчетном периоде исходя из согласованной продолжительности рабочего времени.
При этом под окладом понимается не сумма, которую работник получит «на руки» при отработке полного месяца, а сумма к начислению, из которой будет удержан НДФЛ, а также произведены иные удержания в соответствии с законодательством или заявлением самого работника (к примеру, алименты или погашение кредита).
Как определить зарплату за месяц: формула расчета
Для определения заработанной работником заработной платы за месяц исходя из оклада можно воспользоваться следующей формулой:
Пример расчета заработной платы по окладу
Работнику организации установлен месячный оклад в размере 65 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. Произведем расчет заработной платы в 2016 году за август и сентябрь.
Онлайн калькулятор зарплаты по окладу - это сервис, который поможет быстро заработную плату работника за месяц. Такие расчеты - привычная рутина для каждого бухгалтера, но умение это делать пригодится каждому работнику. Узнайте, как пользоваться калькулятором, что такое оклад и как рассчитать зарплату по окладу грамотно и без ошибок.
Источник: Редакция "Госучетника"
Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2018 года. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.
Как использовать калькулятор
Расчеты по заработной плате между работодателем и сотрудником — это, пожалуй, главный вопрос функционирования любой организации независимо от рода ее деятельности. Порядок расчетных взаимоотношений подробно описан в Трудовом кодексе РФ (гл. 21 ТК РФ). Поможет найти ответ на вопрос, как посчитать зарплату по окладу, калькулятор онлайн. Пользоваться им очень просто.
Шаг 1. Для начала введите оклад работника.
Шаг 2. Укажите, сколько дней отработал сотрудник в тот месяц, для которого считаем заработную плату.
Шаг 3. Из списка выберите месяц, для готорого делаем расчет.
Шаг 5. Результаты отобразятся в таблице. Калькулятор считает сумму к начислению, к выдаче и размер подоходного налога, который необходимо заплатить.
Что такое «оклад» и чем он отличается от зарплаты
Зачастую большинство служащих не видят разницы между понятиями зарплаты и оклада, что приводит к непониманию размера итоговой суммы к выдаче «на руки» в расчетных листках. Подписывая трудовые договоры, в которых отражена сумма-оклад, работники ждут ежемесячного вознаграждения в том же размере, не учитывая влияния НДФЛ на конечную величину выплачиваемых денег.
Должностной оклад — это фиксированная нормативная сумма, применяемая для исчисления заработной платы каждого работника. При использовании окладной системы в работе учреждения в обязательном порядке формируется штатное расписание, в котором закрепляются ставки и соответствующие им оклад по каждой позиции. Если итоговая сумма к выплате сотруднику меньше установленного работодателем окладного размера, то бухгалтерия не имеет права ее начислять (ст. 129 ТК РФ).
Понятие зарплаты намного шире и представляет собой совокупную величину денежных средств, которые начисляются и выплачиваются служащему в качестве вознаграждения за его трудовую деятельность. Она может включать в себя премиальные, стимулирующие, компенсационные выплаты, авансовые перечисления и ряд других персональных доплат для каждого отдельного сотрудника. Если у работника есть вопросы по начислению, то он может самостоятельно сделать расчет заработной платы по окладу, калькулятор можно найти не только в онлайн-форме, но и в виде таблицы в Экселе.
Калькулятор в Эксель-таблице
Мы разработали файл для расчета зарплаты по окладу, калькулятор на 2019 год посчитает не только заработанное с учетом премий, отпуска и больничного, но и обязательные и налоги.
Как определить и установить
Окладная величина каждого служащего связана с целым рядом показателей:
Согласно положениям статьи 135 ТК РФ, существуют три общепринятых системы оплаты труда: комиссионная, повременная, сдельная. Окладная часть устанавливается учреждением на основании одной из выбранных им систем.
Для бюджетных учреждений он устанавливается руководителями в соответствии с п. 3 «Положения об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений» с учетом всех требований к профессиональной подготовке и квалификационному уровню, необходимых для выполнения возложенных должностных обязанностей и осуществления функциональной деятельности по профессии. Также учитываются уровень сложности и объем выполняемых работ.
Большое влияние на величину оказывает — документ, нормирующий рабочее время в организации. В нем содержатся сведения о рабочих, выходных и праздничных днях. Составляется он сроком на один год и ежегодно обновляется. Нормы производственного календаря на 2019 г. устанавливаются Постановлением Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163. Нормативы рабочего времени определяются приказом Минздравсоцразвития РФ от 13.08.2009 № 588н как для пятидневной, так и для шестидневной рабочей недели.
В том случае, когда работнику установлен месячный ДО, на его ежемесячное вознаграждение не влияет количество праздничных дней в месяце. Величина зарплаты окладных сотрудников не снижается из-за сокращения количества рабочих дней и зависит только от нормы рабочего времени, установленной в производственном календаре. Если служащий отработал каждый рабочий день месяца, то его доход будет выплачен в размере установленного ДО.
Расчет зарплаты по окладу: формула и примеры
В том случае, когда сотрудник получает «голый» оклад без надбавок и дополнительных начислений, его ежемесячное вознаграждение будет рассчитано по следующему алгоритму:
- ДО / количество рабочих дней в месяц × количество фактически отработанных дней.
- Исчисленная сумма - 13 % (НДФЛ).
Рассмотрим на примерах.
Пример 1. Работник отработал неполный рабочий месяц. Из 22 рабочих дней отработано 20 (был взят отпуск без сохранения з/п на 2 дня). ДО — 28 000,00 руб.
(28 000,00 / 22) × 20 = 1272,73 × 20 = 25 454,60 руб.
25 454,60 - 13 % = 22 145,50 руб. — з/п за месяц;
Пример 2. Сотрудник отработал полный месяц. ДО — 20 000,00 руб. Количество отработанных дней совпадает с нормой рабочих дней в текущем месяце в производственном календаре.
20 000,00 - 13 % = 17 400, 00 — з/п за месяц.
В соответствии с заключенными договорами с работниками за выполнение ими предусмотренных должностными инструкциями обязанностей, работодатель независимо от того, кто он, предприниматель или юридическое лицо, должен начислять и в установленные сроки выплачивать вознаграждение. При этом законодательством устанавливается минимальная заработная плата.
Зарплата представляет собой вознаграждение, которое хозяйствующий субъект должен выплачивать своим сотрудникам.
Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. При этом работодатель определяет зарплату исходя из действующего на предприятии , а также таких локальных актов, как Положение по оплате труда, Положение о премировании, Правила внутреннего распорядка, Коллективный договор и т. д.
ТК РФ определяет положения по социальным гарантиям и льготам, которые обязательно должны учитываться при расчете вознаграждений работникам.
Оплата труда может осуществлять либо за отработанное время, либо за выполненную работу.
Основным документом при ее определении является . Он необходим при всех системах оплаты труда. Для расчета сдельной зарплаты необходимы еще наряды и другие документы по учету выработки.
Также Положениями могут быть предусмотрены премии в качестве стимулирующих выплат.
Согласно действующим нормам работникам оплачивается не только вознаграждение за их труд, но и время отдыха, простоев, периоды нетрудоспособности, а также другие компенсационные выплаты.
Существуют доплаты за работу в выходные и дни праздника, сверхурочное и ночное время, а также доплаты за совмещение, особые условия труда и т. д. В любом случае при начислении данных сумм нужно учитывать информацию табеля рабочего времени, соответствующие нормы законодательства и т.д.
Помимо этого необходимо учитывать местность, в которой организация или ИП осуществляет свою деятельность, так как регионы и области могут устанавливать районные повышающие коэффициенты, а также «северные» надбавки. Так, например, при осуществлении деятельность в Свердловской области работодатель должен прибавить к заработной плате еще 15%. Но такие коэффициенты есть далеко не во всех регионах так в Москве они вовсе отсутствуют.
Важно! В соответствии с ТК РФ зарплата должна выдаваться не меньше чем два раза в месяц. Расчет должен производится на основе фактически отработанного сотрудниками времени в каждой части месяца. Выплата фиксированных сумм авансом, если они не соответствуют табелю, является нарушением и могут повлечь для работодателя привлечением его к ответственности.
Основным документом по начислению зарплаты является , по которой рассчитывается зарплата и , по которой она выплачиваетсяили же . Здесь не только фиксируются суммы по начислению, но и производятся удержания из зарплаты.
Размер минимальной заработной платы
Законодательством устанавливается минимальный размер заработной платы в месяц. Он необходим для регулирования вознаграждения при его определении в трудовых контрактах. Согласно ТК РФ работодатель не имеет права устанавливать работнику оплату труда меньше этого размера, при условии, что он отработал нормативную продолжительность.
Эта сумма утверждается каждый год, а иногда и несколько раз за данный период. Существует МРОТ общий для всей страны, а также региональный. Он используется также при определении различных пособий, в том числе пособия по нетрудоспособности при отсутствии стажа.
Стоит отметить, что если организация ведет деятельность в местности, где применяются районные коэффициенты или «северные» надбавки, то минимальная заработная плата в компании сравнивается с установленной государством до применения этих надбавок.
Важно! С 01.01.2016 года МРОТ в России составляет 6204 рублей. Также обращаем внимание, что произошло повторное увеличение МРОТ с июля 2016 года, таким образом, с 01.07 начинает действовать новый норматив в сумме 7500 рублей. Заметим, что регионы могут устанавливать увеличенные ставки, так МРОТ в Москве составляет 17300 рублей, а в Санкт-Петербурге 11700 рублей.
Налоги с зарплаты уплачиваемые работником
НДФЛ
Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.
Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента - 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2015 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.
Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.
Внимание! Организация или ИП, в качестве налогового агента должны исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода граждан, после чего предоставляется отчетность – один раз в год и ежеквартально .
Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены.
Налоговые вычеты
НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:
- Стандартный - предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
- Социальный - этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
- Имущественный - им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
- Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.
Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.
Стандартные вычеты на детей в 2017 году
Основной льготой при исчислении НДФЛ является стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества, а также состояния здоровья ребенка:
- 1400 рублей на первого;
- 1400 рублей на второго;
- 3000 рублей на третьего и последующих детей;
- 12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.
Например. У сотрудника в семье двое детей, возраст которых не превышает 10 лет. Доход за месяц составляет 20 тыс. рублей. Если не применять вычет то НДФЛ составит 20 тыс. руб. * 13% = 2600, соответственно на руки он получит 17 400 рублей. Однако написав заявление на применение вычетов он имеет право уменьшить налоговую базу по своей зарплате на 2800 рублей за двоих детей.
Применив вычеты мы получим следующее:
База для начисления подоходного налога будет составлять 20 000 – 2800 = 17 200, таким образом НДФЛ будет составлять в этом случае 17 200 * 13% = 2236 рублей. Экономия сотрудника составит 364 рубля. В некоторых случаях работодатель сам уплачивает подоходный налог, не взимая эти суммы с работника, поэтому всегда стоит применять данную льготу.
Если работник является единственным родителем, то размер этого вычета увеличивается в два раза.
Важно! Данными льготами можно пользоваться пока заработок работника с начала года накопительным итогом не превысит 350000 рублей. В месяц, где эта сумма превысила допустимый порог вычет не применяется. С начала следующего года база для вычетов считается с нуля. Для его получения работник должен написать работодателю .
Льготы по подоходному налогу на самого работника:
- 500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
- 3000 рублей - пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.
Налоги с зарплаты уплачиваемые работодателем
При выплате своим сотрудникам зарплаты, любой работодатель должен начислить и уплатить на эти сумму страховые взносы.
Налогоплательщики на общем режиме и «упрощенцы» используют общий тариф, который равен 30% (ПФР+ФОМС+ФСС). Однако существуют предельные размеры базы, по достижении которых процентная ставка может изменяться.
Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица:
| Название взноса | Базовая ставка | Предельная база в 2016 году | Предельная база в 2017 году | Ставка при достижении предельной базы |
| Пенсионный фонд | 22% | 796000 руб. | 876000 руб. | 10% |
| Соцстрах | 2,9% | 718000 руб. | 755000 руб. | 0% |
| Медстрах | 5,1% | Не установлена | Не установлена | – |
| Травматизм | От 0,2% до 8,5% исходя из вида деятельности | Не установлена | Не установлена | – |
Предельная база для взносов на 2017 год установлена на основании Постановления Правительства №1255 утвержденного 29 ноября 2016 года.
База по страховым взносам рассчитываются для каждого работника отдельно. Для этого может быть использована специальная карточка учета выплаченных сумм. Но фирма может разработать и свой формат этого документа.
Кроме этого, если на предприятии есть рабочие места с вредными или опасными условиями труда в соответствии с проведенной , необходимо начислять на сотрудников, занятых на них, дополнительные платежи. Ставка в зависимости от условий варьируется от 2% до 8%. Ограничение предельной базы в отношении таких начислений не используется.
Важно! Если налогоплательщик находится на упрощенной системе и занимается льготным видом деятельности, то взносы в медстрах и соцстрах он не уплачивает вообще, а в пенсионный фонд по льготной ставке - только до достижения предельной базы.
Пример начисления заработной платы
Допустим организация или ИП ведет деятельность в Свердловской области. Рассмотрим на примере менеджера Васильева, зарплата которого зависит от количества отработанного времени. В соответствии со штатным расписанием его оклад составляет 50 тыс. рублей ежемесячно. У сотрудника есть трое не совершеннолетних детей. Расчетный месяц – июнь. В соответствии с производственным календарем на 2016 год в июне 21 рабочий день, но работник отработал лишь 20 дней.
Шаг 1. Определение оклада
Первым делом необходимо определить его оклад. Так как Васильев отработал не 21 день, а 20, то вычисляем его дневной доход, для этого 50 тыс. руб. делим на 21 день, получаем 2 380, 95 рублей. Теперь умножаем на отработанные дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рублей.
Шаг 2. Надбавочные коэффициенты
В связи с тем, что организация работает в Свердловской области работник должен получить надбавку в размере 15%. Так, получим 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85
Шаг 3. Применение вычетов
Следующим шагом необходимо учесть положенные сотруднику вычеты, если такие у него есть. В нашем случае у Васильева 3-е детей. За первых двух ему полагается 2800 рублей, а за третьего уже 3000 рублей, итого получаем 5800 рублей. Прежде чем применять положенные вычеты необходимо сравнить его доход с начала года с установленным на 2016 год порогом в 350 тыс. руб., превышая который вычет не применяется.
В нашем случае доход с начала года менее 350 тыс. руб. Поэтому для расчета НДФЛ будем брать сумму 54761, 85 – 5800 =48961,81
Шаг 4. Расчет НДФЛ
Тепере высчитываем подоходный налог, который составляет 13%. Возьмем сумму с учетом применения вычетов и осуществим расчет: 48961,85 * 13% = 6365,04 рублей.
Шаг 5. Зарплата “на руки”
После того, как из дохода работника вычтен подоходный налог он должен получить на руки 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.
Шаг 6. Расчет налогов уплачиваемых работодателем
Далее работодатель должен из собственных средств исчислить и произвести оплату налогов в ПФР, ФОМС, ФСС и взносы от несчастных случаев в соответствии с установленными ставками, указанными в таблице выше. Налоги будут исчисляться с заработной платы, до вычитания из нее НДФЛ, т.е. с суммы 54761, 85, получим:
ПФР (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 руб.
ФОМС (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792.85 руб.
ФСС (2.9%) = 54761, 85* 2,9% = 1588, 09 руб.
Взносы от несчастных случаев (0,2%) = 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 руб.
Итоговая сумма налогов, уплачиваемая организацией за сотрудника составит: 16 538, 07 рублей.
Внимание! Для расчета зарплаты сотрудника и налогов вы можете воспользоваться нашим , который производит вычисление в двух вариациях: можно вводить зарплату до налогообложения и исходя из зарплаты “на руки”.
Срок выплаты зарплаты
В июне были приняты поправки к ТК, которые по новому определяют срок выплаты зарплаты в 2016 году работнику.
Теперь дата выплаты не может быть установлена позднее 15 дней с момента завершения периода, за который она начислена. При этом выплата обязательно должна производиться не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что аванс нужно выплатить не позднее 30 числа действующего месяца, а оставшуюся часть - не позже 15 числа последующего месяца.
При этом точная дата, когда происходят эти события, должны быть закреплены в локальных актах по внутреннему распорядку, трудовом договоре, положению по оплате труда и т. д.
Также этой же поправкой была увеличена компенсация за задержку зарплаты. Теперь она рассчитывается как 1/150 Ключевой ставки ЦБ от суммы не выплаченного заработка за каждые сутки просрочки. Стали больше и административные штрафы за эту провинность, налагаемые на должностное лицо, предпринимателя или фирму.
Сроки уплаты налогов с зарплаты
В 2016 году была введена единая дата перечисления НДФЛ с зарплаты. Теперь его нужно перевести в бюджет не позже дня после момента выплаты зарплаты сотруднику. Не имеет значения, каким именно способом она была произведена - на карточку, из кассы или любым другим. Однако, это правило не действует на больничные и отпускные.
По этим двум видам выплат подоходный теперь нужно перечислять не позже последнего дня месяца, где они производились. Это дает возможность не делать уплату налога в бюджет по каждому работнику, а одной платежкой за всех сразу.
В случае несвоевременной уплаты налога могут быть начислены пени. Они считаются с учетом 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
Важно! Взносы на зарплату в 2016 году, к которым относятся пенсионные, медицинские, соцстрах и травматизм, нужно платить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным. Если на это время выпадает выходной или праздник, то срок переносится на первый рабочий день после отдыха.
