Все перечисления в пользу сотрудников в рамках гражданско-правовых договоров подлежат обложению НДФЛ. Юридическое лицо самостоятельно проводит начисление и исчисление налога в казну. Раньше формировалась только одна форма отчетности по каждому физическому лицу, которая представлялась в ИФНС по итогам года. Форма 6 НДФЛ была введена для усиления контроля всех взаимоотношений с бюджетом в плане расчета НДФЛ. Если при заполнении титула и 1 раздела вопросов немного, то формирование показателей во 2 разделе расчета 6 НДФЛ по-прежнему вызывает затруднения.

Декларация содержит информацию обо всех физ. лицах, которым была начислена прибыль в течение календарного года, и должна представляться по месту ведения деятельности. Кроме того, она содержит сведения обо всех начислениях и перечислениях на счета работников, информацию о подоходном налоге и примененных льготах за отчетный период. Основное время занимает заполнение раздела 2 квартальной формы 6 НДФЛ, в котором следует указать дату и сумму получения доходов и удержания подоходного, сроки исчисления НДФЛ. Разберем на примерах основные тонкости формирования раздела 2.

Общие сведения для заполнения раздела 2

Во втором разделе отчета информация группируется. При совпадении трех условий данные будут сгруппированы в одном блоке:

• Время прибыли, фактически полученной работниками (графа 100);
• сумма начисленных доходов, облагаемых НДФЛ, за дату в ячейке 100;
• исчисленный подоходный налог на данное число.

Для того чтобы при заполнении раздела не возникло ошибок, необходимо предварительно сгруппировать все данные о прибыли по датам их выдачи и времени перечисления НДФЛ из этой прибыли в казну.

Раздел должен заполняться только по данным отчетного периода. Важно помнить, если частичная выплата прибыли была произведена в одном месяце, а окончательный расчет – в другом, следует отражать во 2 части декларации только в месяце окончательного завершения операции.

Поле 100 раздела 2 – число фактического получения прибыли:

• для заработка – последняя дата месяца начисления;
• для окончательного расчета, перечисления компенсации, отпускных либо больничных, прибыли в натуральном выражении – число фактической выплаты этого отчетного периода;
• для материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении кредитных ресурсов – последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования.

Данные требования регламентированы в НК ст. 223.

• Поле 110 – день, когда подоходный налог с прибыли, отраженной в ячейке 130, был удержан (НК ст. 226 пункт 4);
• поле 120 – срок перевода подоходного налога в бюджет. Для НДФЛ с заработка – это следующий день после числа фактической выплаты прибыли. Исключение для подоходного налога, начисленного на отпускные либо больничные листы. Его следует исчислить в казну до конца календарного месяца начисления. Норма отражена в НК ст. 226 пункт 6. Данные сроки нужно соблюдать, так как при их нарушении на компанию будет возложено взыскание в виде штрафа;
• поле 130 – размер прибыли, начисленной на дату в ячейке 100 без вычета подоходного;
• поле 140 – подоходный, который начислен на прибыль сотрудников из ячейки 130 согласно НК ст. 226.

При перечислении авансового платежа или заработка раньше срока, подоходный удерживается при первых выплатах прибыли. Для данной ситуации расшифровка полей будет следующая:

• 100 – последний день месяца начисления, в котором было перечисление прибыли;
• 110 – число перечисления авансового платежа за следующий месяц, когда наступает право начисления налога;
• 120 – следующее число после дня, указанного в поле 110.

Дополнительные строки блоков полей 100-140 нужно заполнять столько раз, сколько было перечислений на конкретное число. Если полей на листе раздела не хватает, заполняется следующая страница.

В компании была выплачена зарплата в размере 122500,50 руб. и отпускные – 19000 руб. Порядок заполнения раздела будет следующим:

Нюансы заполнения при выплате переходящих доходов

В случае начисления прибыли физ. лицам в одном периоде, а выплаты – в другом, отразить необходимо данный доход в месяце фактического перечисления. Например, заработок, который был начислен в сентябре и выплачен в октябре, необходимо отразить во втором разделе в годовом отчете. Это относится и к подоходному налогу на данные суммы дохода. Исключения только для отпускных и начислений по листкам временной нетрудоспособности (НК статья 226 пункт 6).

Общая сумма начислений по прибыли попадет в 1 раздел, в декларацию за 3 квартал (БС – 4 – 11 / 3058@).

Пример:

• Заработок за июнь перечислен 5.07;
• Подоходный налог в бюджет – 6.07.

При формировании 6 НДФЛ за полугодие в ячейку 20 попадет только начисленная прибыль за 06 месяц. В расчете за 1-3 квартал во 2 разделе указывают:

• 100 – 30 июня;
• 110 – 05 июля;
• 120 – 06 июля (день, следующий за днем выплаты).
• ячейки 130 и 140 необходимо заполнить с учетом данных показателей.

Для отражения больничного, оплаченного 5.07, следует блок полей 100-140 раздела 2НДФЛ за 9 месяцев, его надо заполнить следующим образом:

• 100 – 05.07;
• 110 – 05.07;
• 120 – 31.07;
• суммы больничного и налога следует указать в ячейках 130 и 140 соответственно.

Ситуация: невозможно удержать подоходный налог

Если компания вручила ценный подарок человеку, который не является работником организации, удержать налог не представляется возможным, соответственно и перевести сумму НДФЛ в казну нельзя. Порядок действий в данной ситуации следующий:

• Ячейка 100 раздела 2 – число, когда подарок был вручен;
• 110, 120 – 0;
• 130 – оценочная стоимость подарка;
• 140 –НДФЛ не заполняется, следует поставить 0.

Сумму НДФЛ, которую удержать не представляется возможным, необходимо отразить в ячейке 80 в 1 разделе отчета.

Рассмотрим формирование 6 НДФЛ в отношении раздела 2 за 1 квартал. Исходные данные следующие:

• В компании работает 5 человек.
• должностной оклад 1работника – 20,000 руб.;
• дата перечисления аванса – 27 число, в размере 40% от основного оклада;
• дата перечисления оставшейся части заработка – 12 число;
• заработок за декабрь перечислен 12 января;
• окончательный расчет за март – 12 апреля;
• 1 сотруднику предоставляется вычет – 1,040 руб.;
• в феврале 1 работник был в отпуске, ему были выплачены 5 февраля отпускные – 18,000 руб. Сумма оставшегося заработка составила 5,000 руб.

Аналитический учет данных за 1 квартал для 1 раздела выглядит следующим образом:

Посмотрим аналитику 6 НДФЛ при заполнении 2 раздела. Для этого следует помнить, что данные формируются в периоде, когда операции завершены (БС 3-11553@). В данном примере прибыль за 12 месяц будет отражена во втором разделе декларации за 1 квартал, доходы за 03 месяц следует отразить в разделе 2 формы 6 за полугодие (БС 4-11/3058@).

На основании данной аналитики можно правильно заполнить все разделы декларации за 1 квартал.

Право подписания декларации

Форму 6 должен подписать руководитель налогового агента. Внутренним документом в организации может быть определен перечень лиц, ответственных за формирование данных. Данная норма закреплена в пункте 2.2.ММВ-7-11/450@

Контрольные соотношения

Перед отправкой формы в фискальные органы следует внимательно проверить заполнение НДФЛ. Перечень контрольных соотношений определен в письме БС 4-11/3852 от 10 марта 2016г. В случае обнаружения ошибки после отправки расчета, следует подать уточненную форму до того момента, пока налоговая не провела камеральный контроль.

Заключение

Корректное отражение данных поможет субъекту хозяйствования избежать штрафных санкций при камеральной проверке. Аналитический учет начисленной прибыли физ. лицам, НДФЛ, сроков начисления и перечисления поможет максимально быстро сформировать показатели.

в разделе 1 пункты 6 и 9 не заполняются;

• Раздел 2 не заполняется.

ОСТВиИО УМУ

Раздел первый общие сведения

Фамилия _________________________________________________________

Имя, Отчество_____________________________________________________

Курс______Факультет/институт______________________________________

Форма обучения____________________________________________________

Группа____________________________________________________________

Предприятие_______________________________________________________

Местонахождение практики__________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Вид практики______________________________________________________

Руководитель практики от БГУ_______________________________________

____________________________________________________________________

Руководитель практики от предприятия _______________________________

____________________________________________________________________

Сроки практики по учебному плану___________________________________

____________________________________________________________________

Декан/директор факультета/института ___________________________________

(ФИО, подпись)

М.П. «___»_____________20___ г.

Раздел второй дата прохождения практики

Дата выезда из университета «_______»__________________20___ г.

Подпись, печать.

Дата прибытия на место «_______»__________________20___г.

Подпись, печать.

Дата выезда с места работы «_______»__________________20___ г.

Подпись, печать.

Дата прибытия в университет «_______»__________________20___ г.

Подпись, печать.

Раздел третий индивидуальное задание студента по практике

(заполняется студентом по согласованию с руководителем практики от БГУ)

Планируемое содержание работы на практике (в т.ч. по теме курсовой (выпускной квалификационной) работы):

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ориентировочная тема курсовой (выпускной квалификационной) работы*:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Оценка состояния выполнения курсовой (выпускной квалификационной) работы к моменту окончания практики*:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Студент____________ Руководитель практики от БГУ____________

(Подпись) (Подпись)

* – данные пункты заполняются при необходимости

Строка 060 — налог к уплате.

Строка 070 —код операции из приложения №1 к Порядку. Заполняют компании, указанные в ст. 161 НК РФ.

Компании, реализующие и посредники, участвующие в расчетах с иностранцем, (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ) заполняют следующие строки. Эти показатели учитываются в строке 060 (стр. 060 = стр. 080 + стр. 090 - стр. 100):

Строка 080 — сумма налога по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам);

Строка 090 — сумма налога с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

080 090 переносится в строку 060 .

При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, сумма из строки 080 переносится в строку 060 .

Строка 100 — сумма налога, с авансов при реализации в счет этой оплаты.

В отношении инженерных сетей и технических коммуникаций, не являющихся объектами недвижимого имущества, отдельный блок строк с кодами 010-050 в разделе 2.1 налоговой декларации по налогу на имущество организаций не заполняется ().

Напомним, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета, если иное не предусмотрено ().

В свою очередь налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено ().

При этом здание является результатом строительства, представляющим собой объемную строительную систему, имеющую надземную и подземную части, включающую в себя помещения, сети инженерно-технического обеспечения, а также системы инженерно-технического обеспечения (Федеральный закон от 30 декабря 2009 г. № 384-ФЗ " "). В частности, к сетям инженерно-технического обеспечения относятся трубопроводы, коммуникации и другие сооружения, предназначенные для инженерно-технического обеспечения зданий и сооружений. Системы инженерно-технического обеспечения состоят из водоснабжения, канализации, отопления, вентиляции, кондиционирования воздуха, газоснабжения, электроснабжения, связи, информатизации, диспетчеризации, мусороудаления, вертикального транспорта (лифты, эскалаторы).

Вместе с тем строки с кодами 010-050 раздела 2.1 налоговой декларации по налогу на имущество организаций заполняются российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость, сумма налога в отношении которых исчисляется в разделе 2 налоговой декларации ().

Налоговики также отметили, что направленные контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации содержат сопоставление показателя стр.141 раздела 2 формы декларации с суммарным значением показателей стр. 050 всех блоков строк раздела 2.1 формы декларации ().

Кроме того, все значения стоимостных показателей декларации должны указываться в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля ().

При этом программным обеспечением по проверке контрольных соотношений показателей декларации планируется реализация допущения возможности различия значения показателя стр.141 раздела 2 и суммарного значения показателей стр. 050 всех блоков строк раздела 2.1 на величину, не превышающую произведение 0,49 руб. на количество заполненных блоков стр. 010-050 раздела 2.1 декларации.

И что делать бухам, у которых тысячи документов в месяц? ReaLg 13 — 05.04.16 — 11:09 (0) Галочка «принимать исчисленный НДФЛ как удержанный» стоит или нет? Если стоит, то документы премия, например, не попадают в 130 строку, и «это норма» говорят. Мои бухи не согласны, буду переписывать заполнение 6НДФЛ, если ничего не изменится за неделю. SeraFim 14 — 05.04.16 — 12:27 Люди, а подскажите пожалуйста про «ДатуПолученияДохода». Неужели все теперь перерасчитывают НДФЛ при выплате?К примеру, человек уходит 20 марта, 10 марта ему рассчитали отпускные. Запланировали выплатить 17-го (за 3 дня). Рассчитали. Потом решили кучу отпускников отправить 15-го числа.

Форум технической поддержки сбис++

Самое страшное, что текущие разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ противоречат текущим контрольным соотношениям, которые должны применяться при проверке формы, но вроде как контрольные соотношения налоговая обещает поправить.Так или иначе, на текущий момент (середина марта) известно два факта: первый – правила заполнения раздела 1 и раздела 2 формы 6-НДФЛ кардинально различаются, и не стоит ожидать соответствия данных между этими разделами, второе – с формой 6-НДФЛ всё сложно, и к моменту начала отчетной кампании за 1 квартал планируются новые разъяснения и изменения в контрольных соотношениях 6-НДФЛ. Господин ПЖ 73 — 05.04.16 — 17:01 к моменту начала отчетной кампании за 1 квартал 29 апреля утром…

6-ндфл: заполнение в «1с:зарплате и управлении персоналом 8» ред.3.0

Инфо

ВАЖНО! При заполнении отчета всегда следует помнить, что первый раздел заполняется нарастающим итогом - с 1 января до окончания периода предоставления отчета. В строке 020 укажите весь облагаемый налогом доход, полученный налогоплательщиком от вашей организации. Перечень возможных доходов указан в ст. 208 НК РФ. Отдельно выделите дивиденды в строке 025.

В строке 030 надо указать общую сумму предоставленных всем сотрудникам налоговых вычетов за период предоставления отчета. Строка 040 - для указания суммы рассчитанного налога также нарастающим итогом ((стр. 020 – стр. 030) × процент НДФЛ). Отдельно будет исчислен налог по дивидендам (по стр.

045). В строке 050 показывают авансовые платежи по «патентным» иностранцам, если таковые имеются.

Почему в ндфл-6 не заполняется автоматически 40-е строки 2-го раздела?

• SarapulLVZ
• Не в сети
• Новый участник
• Сообщений: 8
• Репутация: -2

связанно только лишь с обновлением релиза! до обновления всё работало и считало!!! когда уже заработает горячая линия по телефону? Тема заблокирована. 6-НДФЛ не заполняется раздел 2. 1 год 10 мес. назад#12

• Сергей
• Не в сети
• Живу я здесь
• Сообщений: 591
• Спасибо получено: 697
• Репутация: 153

Добрый день!А что говорит отчет «Ведомость НДФЛ по срокам перечисления»? Самарин Сергей, фирма КАМИН Тема заблокирована. Спасибо сказали: Андрей Ланьшин 6-НДФЛ не заполняется раздел 2. 1 год 10 мес.

6-ндфл. не заполняется строка 130.

Важно

Также в материале «Последние изменения и уточнения в 6-НДФЛ» можно ознакомиться с официальными письмами ФНС по заполнению отчета. Итоги Корректное заполнение в 6-НДФЛ раздела 2 позволяет налогоплательщику лишний раз убедиться в правильности и своевременности исчисления и уплаты налога. При составлении раздела нужно ориентироваться на требования законодательства.

Это поможет избежать возможного начисления штрафов и пеней.

Не заполняется автоматически 6 ндфл в бух 3.0

Епт в марте, МАРТЕ Карл!чего должна была делать 1С в январе и феврале??? умники епт, я посмотрю как вы все это будите в го вноп латильщиках и прочих поделках делать bazvan 26 — 05.04.16 — 13:59 Погодите, еще не вечер, и до 20 апреля есть время, поменяют кординально KrasnSergey 27 — 05.04.16 — 14:01 (23) В налоговом кодексе с 16 года — обязан заплатить налог не позднее следующего дня реального получения дохода (по зп) и не познее последнего дня месяца (по отпускным и больничным). Звонили в налоговую, там сообщили что в случае проверки смотрят на строку 1.

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-ндфл?

В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ — раздел 2 декларации вызывает наиболее острые вопросы при его заполнении. В нашей статье вы сможете узнать, какие данные должны быть здесь отражены. Новый отчет по НДФЛ с 2016 года Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ Итоги Новый отчет по НДФЛ с 2016 года С 2016 года все организации и ИП предоставляют инспекторам по месту учета новый вид отчетности - 6-НДФЛ.
Это документ, предназначенный для дополнительного контроля своевременности исчисления и уплаты налога на доходы физлиц. Форма 6-НДФЛ представляется за период, который указывается на титульном листе в соответствии с кодами, приведенными в приложении 1 к порядку заполнения формы (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).
А Выплаты Выплачены и проведены? Тема заблокирована. Спасибо сказали: Андрей Ланьшин 6-НДФЛ не заполняется раздел 2. 1 год 10 мес. назад#9

• SarapulLVZ
• Не в сети
• Новый участник
• Сообщений: 8
• Репутация: -2

выплаты, начисления, табели, прочие начисления всё проведено Тема заблокирована. 6-НДФЛ не заполняется раздел 2. 1 год 10 мес. назад#10

• Миронов Владимир
• Не в сети
• Живу я здесь
• Сообщений: 913
• Спасибо получено: 656
• Репутация: 188

Нужно смотреть тогда базу Тема заблокирована. 6-НДФЛ не заполняется раздел 2. 1 год 10 мес.

Раздел 2 yt заполняется 6 ндфл 8 3

Господин ПЖ 55 — 05.04.16 — 14:54 (53) + если 130 в контроль не входит, а любой бух видит в нем весь доход — какая разница тогда + что мешает заполнить его «логично»? ReaLg 56 — 05.04.16 — 14:58 (55) Абсолютно согласен. Зачем на ровном месте 1С создает проблемы? Не понимаю. KrasnSergey 57 — 05.04.16 — 14:59 Из инструкции по заполнению: В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет указать: в строке 100 - дату фактического получения дохода (на основании статьи 223 НК РФ);в строке 130 - сумму фактически полученных сотрудниками доходов (без вычитания суммы удержанного налога) на каждую дату, указанную в строке 100.