Штрафы для ип.

В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент - штрафы ИП.

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров - штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией. Если такую рекламу обнаружат у , то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая - от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок - по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Несоблюдение графика сдачи отчётности

Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.

Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую - 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников - 500 рублей за одного человека.

Самые высокие штрафы - по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:

• от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
• от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт - налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов, кроме .

Книги доходов и расходов - это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов ( , ), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Нарушение правил уплаты налогов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов - в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2018 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2019 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель - такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор - трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.

Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

Неприменение кассового аппарата

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.

Несмотря на сопротивление бизнеса, онлайн-кассы с середины 2017 года обязательны для торгующих на режимах ОСНО, УСН и ЕСХН. А с середины 2018 года право работать без кассы теряют и предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Небольшая отсрочка (до 1 июля 2019 года) для установки ККТ предусмотрена для следующих категорий ИП:

• торгующие или оказывающие услуги общепита на режимах ЕНВД и ПСН, но только при отсутствии работников;
• оказывающие услуги населению на всех системах налогообложения.

Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

Обратите внимание, многие банки сейчас предоставляют льготные условия по настройке и обслуживанию онлайн-касс. Банк Тинькофф предоставляет ККТ, соответствующую 54-ФЗ. Ознакомиться с их предложением вы можете ниже.

Ведение деятельности без лицензии

Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ - на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Что касается , реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.

Возможен ли штраф за торговлю без регистрации ИП? Законодательство РФ предусматривает ответственность за любую торговлю без соответствующих документов, несмотря на масштаб и прибыль деятельности. Но что будет если не регистрировать ИП и заниматься торговлей (например, розничной или через Интернет)? Давайте разбираться.

Когда нужна регистрация ИП: общий подход

Следует понимать разницу между единовременной продажей и постоянным бизнесом. В первом случае регистрация ИП не требуется. Примером может служить периодическая продажа ненужных вещей через объявления.

Постоянная торговля предусматривает закупку товара по оптовым ценам и реализацию его по рыночной стоимости в постоянном режиме. Для этого гражданам необходимо оформлять статус индивидуального предпринимателя. В противном случае законом предусмотрена ответственность, начиная от административной и заканчивая уголовной. Занимаясь торговлей без регистрации ИП, штрафы получает практически каждый бизнесмен.

Понятие торговли

Торговлей называется экономическая деятельность, смысл которой строится на купле-продаже товаров. Малый и средний бизнес держится на индивидуальных предпринимателях. Без оформления данного статуса торговля будет незаконной и тогда возможен штраф за торговлю без регистрации ИП.

Существует такое понятие, как нелегальная торговля. К ней относится реализация товаров без оформления ИП, а также:

• предоставление услуг или реализация товаров, находящихся в списке запрещенных (наносящие вред здоровью, пропагандирующие насилие, экстремизм и т.д.);
• распространение лицензионной продукции без соответствующих документов;
• распространение контрафактной продукции под видом лицензионной;
• реализация товаров с нарушением авторского права.

Наиболее распространенным нарушением является именно работа бизнесмена без оформления ИП, за что предусматриваются различные виды наказаний.

Штрафы и взыскания за торговлю без ИП

Ответственность за торговлю без необходимых документов предусматривается различная. Бизнесмен может ограничиться административным наказанием или налоговым взысканием. В некоторых случаях, когда предпринимательская деятельность ведется не только без документов, но и с нарушением правил торговли, в 2017 году предусмотрена и уголовная ответственность.

Административная ответственность

Возможны ли штрафы за торговлю без регистрации ИП по КоАП РФ? Да, возможны. Расскажем о таких штафах подробнее.

Наиболее распространенный метод воздействия на граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность без регистрации, либо с нарушением ее осуществления. Ст. 14 КоАП РФ предусматривает следующие виды взысканий:

1. Штраф за торговлю без регистрации ИП – в 2017 году составляет 500-2 000 рулей. Наказание одинаково как для уличных торговцев книгами или выпечкой, так и для граждан, занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью в собственных или арендуемых павильонах.
2. Деятельность, связанная с нарушением лицензионного соглашения – сюда относятся предприниматели, реализующие алкогольную продукцию без необходимых документов. Штраф может достигать до 50 000 рублей.
3. Нарушение условий лицензии – на примере алкогольной продукции это объясняется просто – по факту разрешение на продажу спиртных напитков имеется, но либо лицензия просрочена, либо нарушены условия реализации (торговля после 23:00). Штраф до 40 000 рублей.
4. Систематическое нарушение лицензионного соглашения – для предпринимателя грозит штрафом до 40 000 рублей или закрытием ИП на 3 месяца.

Если бизнесмен без регистрации ИП нарушает иные пункты законодательства, то штрафы могут суммироваться или дополняться статьями из налогового и уголовного кодекса.

Налоговая ответственность

Согласно ст.116 НК РФ за торговлю без ИП предусмотрен штраф размером 10 000 рублей и 10% от прибыли. Доход подсчитывается на основе имеющейся бухгалтерии, либо с помощью подсчета сумм накладных на товар. При этом факт реализации продукции налоговую службу не интересует.

Вне зависимости от факта регистрации ИП бизнесмен облагается всеми налогами, предусмотренными законодательством.

Налоговая служба пристально следит за ведением малого бизнеса, поэтому открыть торговую точку без регистрации ИП и длительное время оставаться незамеченным никак не получится.

Уголовная ответственность

Статья 171 УК РФ предусматривает ответственность для предпринимателей, которые занимаются незаконным бизнесом. Сюда относится нелегальная торговля, нанесение значительного ущерба государству, а также получение крупных и особо крупных доходов без регистрации ИП (250 000 и 1 000 000 рублей).

Наказание предусматривается следующее:

• штраф полмиллиона рублей, либо совокупность всех доходов на протяжении последних трех лет;
• принудительные работы;
• арест сроком до полугода;
• лишение свободы до 5 лет.

Тяжесть наказания определяет суд на основе всех совершенных деяний, основным из которых считается торговля без регистрации с получением высокого дохода. Простой штраф за отсутствие регистрации ИП может казаться несерьезным на первый взгляд, но повторное нарушение, которое может быть зафиксировано уже на следующий день, усугубит положение предпринимателя.

Предприниматели обязаны своевременно уплачивать требуемые суммы в бюджет различных ведомств, кроме этого им необходимо своевременно отчитываться, надлежащим образом формировать документацию и договора с работниками, за несоблюдение всех требований законодательства им грозит ответственность.

Согласно КоАП предприниматели ответственные в следующей мере:

1. Нарушение ТК РФ – ст. 5 27 взыскания варьируются от 2 000 рублей за нарушение регламента нормативных актов до 30 000 рублей – за не обеспечение специалистов необходимыми средствами индивидуальной защиты.
2. Нарушение актов относительно деятельности предпринимателя:

• Ст. 14.1 ведение деятельности без регистрационных документов от 500 до 8 тысяч;
• Ст. 14.7 обманные действия в отношении клиентов 3 000 – 5 000 рублей;
• Ст. 14.15 нарушение регламента торговли от 300 до 1 500 рублей;
• Ст. 14.60 отсутствие аккредитации – предприниматель штрафуется, как ООО на 200 000 – 300 000 рублей.

Что будет, если вовремя на заплатить налог ИП – смотрите в этом видео:

Кроме этого ответственность может быть и уголовная, если налицо:

1. Экономические преступления:

• Ст. 171 УК РФ незаконное занятие предпринимательством – штраф от 200 000 до 300 000 рублей;
• Ст. 176 незаконное кредитование от 100 000 до 300 000 рублей;
• Ст. 177 аферы относительно возврата кредита штраф 200 000 рублей.

Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, –
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, –
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

1. Преступления против государства – ст. 291 дача взятки, особо крупные размеры от 500 000 до 4 млн. рублей.

Мера ответственности в зависимости от нарушения

Для каждого правонарушения относительно деятельности ИП существует лимит штрафных санкций. При этом срок их уплаты обычно предусмотрен в течение месяца единым платежом, но может быть и иная ситуация, указанная в уведомлении налогового или другого органа.

Кроме этого существуют штрафные санкции, недопустимые к взысканию без судебного решения.

Также выплата большой суммы может осуществляться таким же образом, как и авансовые платежи – определенными суммами в течение обозначенного периода.

Важно: в случае нарушения указанных в уведомлении сроков начисляется дополнительная пеня.

Учетная запись

Предприниматель может привлекаться к ответственности, за несоблюдение регламента относительно подачи заявления для регистрации – штраф в данном случае равняется 10 000 рублям.

Ведение неоформленного бизнеса – субъекту грозят санкции в 10% от заработанной за этот период суммы, но не менее 40 000 рублей. Размер одинаков для всех хозяйственных форм.

Например, предприниматель проработал без регистрации год и получил за это время прибыль в миллион, штрафные санкции составят 100 тысяч.

Декларирование доходов

В данном случае минимальный порог наложений равен 1 000 рублям, а если в совокупности еще не был своевременно уплачен и налог, то финансовые расходы увеличиваются.

Тогда на объем взысканий повлияет сумма неоплаченного налога и период просрочки, при этом используется для исчисления процентная ставка 5 – 30%.

Штрафы и ответственность за различные правонарушения.

Пример: Предприниматель на УСН подал декларацию на 3 месяца позже положенного срока, кроме этого на конец периода была недоплата по налогам в размере 30 000 рублей.

Итак, изначально вычитается штраф относительно неуплаты 30 000 * 5% * 3 = 4 500 рублей, это минимум. Максимум 30 000 * 30% * 3 = 27 000 рублей.

Плюс задержка с предоставлением отчетности 200 рублей. Если же при расчете налога было умышленное занижение налоговой базы, то размер штрафа равен 20% от недоимок.

Итак, что если происходит такой случай, как в примере, то размер штрафных санкций будет равен 6 000 рублей, которые следует уплатить вместе с недоимкой, то есть 36 000 рублей.

Отчетность работодателя

Он обязан в совокупности с положенной отчетностью предоставлять в налоговую форму 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, .

Непредставление бумаг по НДФЛ грозит взысканием в размере 1 000 рублей, за каждый просроченный день.

В случае непредставления достоверных данных санкции 500 рублей за каждый неточный лист, плюс дополнительное взыскание 200 рублей за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. Как правильно указать код вычета в справке 2-НДФЛ – читайте .

Кроме этого крайние меры – блокировка счета неплательщика за отсутствие 6-НДФЛ, такая мера применима в случае бездействия после установления срока в течение 10 дней.

Запоздалое предоставление отчетного документа по сотрудникам, влечет взыскание 500 рублей за каждого сотрудника, плюс штраф за несвоевременную передачу бумаг.

Также необходимо соблюдать требования относительно варианта отчетности, если работодатель не предоставит своевременно электронный экземпляр, штраф будет в размере 1 000 рублей.

Отчетные документы для вневедомственных инстанций

Когда не вовремя подается форма РСВ-1, то здесь насчитывается штраф в размере 5% от сумм по взносам за последние 3 месяца, которые отражаются в отчете.

Пример: Несвоевременная подача формы за полгода, для исчисления берутся последние 3 месяца отраженные в ней, если форма не сдана за последний год, то штраф будет исчисляться в объеме 5% от суммы за октябрь, ноябрь и декабрь.

При этом штраф имеет нижнее и предельное значение от 1 000 рублей, не менее до 30% от суммы за последние 3 месяца.

Штрафы за ведение деятельности без ККТ.

Если же отсутствует своевременно форма 4-ФСС, то необходимо считать суммы относительно травматизма и временной нетрудоспособности отдельно, то есть за каждые данные насчитывается отдельный штраф.

По временной нетрудоспособности штраф исчисляется аналогично по форме РСВ-1. вы узнаете, как правильно заполнить форму РСВ-2. Минимальный и максимальный порог идентичны.

На размер по штрафа влияет период просрочки:

1. Если наниматель задержался с документацией на полгода, то штраф исчисляется 5% от суммы просроченных показателей, при этом минимальный порог 100 рублей, а максимум 30% от взносов согласно отчетным данным.
2. Если же порог просроченного периода перешагнул за 180 дней, то штраф складывается из

• 30% от сумм по отчету за все полные/неполные месяца;
• Определенная штрафная сумма;
• 10% взносов по отчету за каждый месяц в любом объеме;
• Минимуму по данному штрафу составляет 1 000 рублей.

В результате этого минимум по бланку 4-ФСС составляет 1 100 рублей.

Важно: отсутствие единого расчета относительно страховых взносов, который необходимо предоставлять в налоговую, влечет штрафные санкции аналогичные при не сдаче декларации.

Информация о численности персонала

Кроме всего прочего наниматель до 20 января должен отчитываться о среднесписочной численности персонала, если данный документ не предоставить своевременно, штраф невелик – 200 рублей.

Если же не предоставить бухгалтерскую отчетность, за каждую из 5 форм взыскания 200 рублей, в итоге 1 000 рублей.

Неоформленные работники

Отсутствие трудоустройства у работника, работающего на ИП, является тяжким правонарушением и влечет наложение штрафных санкций в размере 5 000 рублей, кроме этого приостановление деятельности предприятия на 3 месяца.

Очень часто подобные санкции влекут за собой закрытие предприятия из-за простоя и полное разорение работодателя, но это один из лучших вариантов.

Важно: если же в ходе проверок выяснится, что работодатель уже несколько лет имеет штат неоформленных работников, на него могут завести уголовное дело с полным взысканием просроченных сумм не только по налогам, но и страховым сборам.

В таком случае штрафные санкции достигают 300 000 рублей, плюс арест на период до 2 лет.

Торговля без регистрации

Ответственность ограничивается штрафными санкциями в размере 500 – 2 000 рублей за торговлю без разрешения, до 40 000 рублей за отсутствие лицензии, так и уголовная, штраф до 1 млн. рублей за незаконное ведение бизнеса.

Неуплата страховых и налоговых сборов

Неуплата налогов влечет за собой начисление пени за каждый день просрочки в размере 1/300 согласно ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

Кроме этого наступает административная ответственность, если нарушены сроки или предоставлен отказ в выполнении обязательств налогоплательщика или налогового агента. Административная ответственность при выявлении фактов наступает вне зависимости от наложения других штрафов.

Кроме этого уголовная ответственность наступает в случае сокрытия доходов, отказа выплачивать налоги или неисполнении обязанностей налогового агента.

Если не уплачивается штраф

Если налоговая насчитала штраф, но ИП игнорирует данное требование его спишут в принудительном порядке с заблокированного счета, при этом такое может произойти после истечения 10 дней с момента требования.

Так что если взыскания являются непосильной ношей, а сроки, выставленные ФНС очень коротки, необходимо идти с заявлением о рассрочке платежа.

Заключение

Любое нарушение законодательного требования относительно уплаты налогов, сборов, сдачи декларации и взаимодействий с персоналом влечет наложение ответственности в большей или меньшей степени.

Какие штрафы установлены для ИП на законодательном уровне – узнайте тут:

О том, что несвоевременно сданный отчет или просроченная уплата налога грозит начисление штрафа – знают многие, если не знают – то догадываются. Кто считает эти штрафы? Этим занимается налоговая, в которую вы обязаны сдать отчетность. Взносы на страхование теперь тоже в ее ведении, так что считать штрафы будут именно налоговики. К каким суммам нужно готовиться, если вы понимаете, что просрочили отчет или платеж?

Заранее скажем, что в основном штрафы получают ИП за несвоевременную сдачу деклараций и других отчетностей. Чтобы такого не произошло у вас, используйте специализированные сервисы для ведения учета и заполнения документов и сдачи отчетности. Мы рекомендуем «Мое дело» . Это быстро, доступно и удобно.

Постановка на учет

Итак, начнем с основного – нарушения порядка постановки на учет в налоговых органах:

• нарушение порядка подачи заявления о постановке на учет в налоговой приведет к штрафу в 10 000 рублей;
• ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет грозит штрафом в виде 10% от суммы доходов, которые вы успели получить за период такой работы, но не менее 40 000 рублей – штраф одинаково считается как для юрлиц, так и для ИП.

Срок сдачи деклараций

Теперь о том, чем грозит непредставление деклараций в положенный срок. Здесь минимальный штраф за декларацию, сданную не в срок, составляет 1 тыс. руб. – при благоприятных условиях – это нижняя граница наказания, установленная НК РФ. Даже если по расчету штраф выходит меньше, его увеличат до 1 000 рублей. Размер опоздания никакого значения не имеет. Подход к тем, кто опоздал на один день, и к тем, кто опоздал на месяц – одинаковый!

Если вы не только опоздали с декларацией, но и сам налог заплатили позже законодательно утвержденного срока, то штраф будет больше. Его сумма будет зависеть от размера просроченного налогового платежа и числа месяцев просрочки — как полных, так и неполных.

Приведем пример: допустим, вы ИП – на ЕНВД. Закончился 2018 год, сдать декларацию за 4 квартал требуется до 20 января 2018 года. Вы сдали декларацию только в начале апреля – 8-ого числа. Налог не заплатили: из 22 тыс. руб. к уплате перечислены были только 4 тыс. руб. Что в итоге?

Считаем месяца просрочки: просроченный период составил 3 полных месяца (с 21.01.19 по 20.03.19) плюс один неполный (21.03.19 по 08.04.19). Штраф посчитают за 4 месяца.

Как считают штраф? Сумма штрафа равна 5% от суммы недоимки, умноженной на число месяцев просрочки. Правда, здесь есть верхняя граница в виде 30% от неуплаченной в срок суммы.

В нашем примере недоимка по налогу равна 22 – 4 = 18 тыс. руб.

Сумма штрафа равна 18 тыс. * 5% * 4 мес. = 3,6 тыс. руб. Предельная сумма составит 18 тыс. * 30% = 5,4 тыс. руб. В итоге штраф к уплате составляет 3 600 рублей.

Важно! Несоблюдение порядка сдачи декларации в электронной форме грозит еще одним штрафом – в 200 рублей.

Неуплата (а также неполная уплата налога) из-за занижения налоговой базы (неправильно посчитаны доходы и расходы), иных причин, повлекших неправильный расчет, а также прочих неправомерных действий грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы.

Пример: по итогам года вы рассчитали налог УСН (доходы минус расходы) в размере 20 000 рублей – эту сумму в срок уплатили в бюджет. По итогам налоговой проверки было установлено, что часть расходов была признана неправомерно. В итоге произошло занижение налоговой базы. По результатам проверки была пересчитана в сторону увеличения налогооблагаемая база, правильно рассчитанная сумма налога = 30 000 рублей. Таким образом, недоимка составила 10 000 рублей. Кроме недоимки по налогу вам придется заплатить штраф в размере 10 000 * 20% = 2 000 рублей.

Эти же деяния при условии, что они были сделано умышленно, приведут к увеличению штрафа до 40% от неуплаченной суммы.

Что с отчетностью у работодателей

Они сдают кроме декларации по используемому налоговому режиму отчетность по работникам. Это формы , и .

Какие штрафы действуют здесь?

Непредставление 6-НДФЛ (как и 2-НДФЛ) грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, когда расчет надо было сдать. Если сданные справки содержат недостоверные сведения, то за штраф за нарушение составит 500 рублей за одну справку. При этом штраф в 200 рублей за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ тоже сохранится. Недобросовестные работодатели в такой ситуации могут попасть на кругленькую сумму.

Напомним, что за непредставление расчета 6-НДФЛ налоговики вправе блокировать счета юрлиц и ИП. Данная мера будет применяться в случае, если документы не будут сданы в течение 10 дней после установленного срока сдачи.

Несвоевременная сдача СЗВ-М карается штрафом в 500 рублей за каждое физическое лицо, включенное в справку. Плюс тут есть еще и штраф за несоблюдение порядка представления данного отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, которые имеют до 25 работников. Те, у кого их 25 и более – сдают отчет только в электронном формате. Несоблюдение требования сдачи отчета в электронном виде грозит штрафом в размере 1 000 рублей.

Что с формами в страховые фонды

Если мы говорим о формах за 2019 год, то тут все по-прежнему:

Штраф за не вовремя представленный отчет РСВ-1 рассчитывается также в размере 5% по полным и неполным просроченным месяцам. Вот только сумма, от которой считаются эти 5%, рассчитывается по-другому. Вам нужно считать 5% от суммы взносов, посчитанных за последние три месяца по несвоевременно сданному отчету.

Пример: Вы несвоевременно сдали РСВ-1 за 6 месяцев — штраф нужно читать с взносов за апрель + май + июнь. Если речь идет о РСВ-1 за год, то штраф считаем с взносов за октябрь + ноябрь + декабрь.

У штрафа есть границы: нижняя граница равна 1 тыс. руб. — минимальный размер штрафа; верхняя граница составляет 30% от взносов за последние три месяца.

А вот с формой все несколько сложнее, потому что считать надо два штрафа. Почему два? Потому что в форме отражаются сведения двух типов: взносы по временной нетрудоспособности и о взносы по травматизму. Получается, штраф считается по каждой из сумм.

Первая сумма рассчитывается также как и штраф по РСВ-1: за все полные и неполные месяца опоздания в виде 5% от размера взносов за последние три месяца. Минимальные и максимальные границы штрафа аналогичные.

Вторая сумма будет зависеть от величины просроченного периода:

1. если вы задержались с отчетом на срок до 180 дней (включительно), штраф равен 5% за полные (и неполные) просроченные месяца от сумы взносов по отчету. Минимальный размер штрафа – 100 рублей, максимальный – 30% от взносов по отчету;
2. если вы задержались с отчетом на срок больше 180 дней, штрафные санкции будут складываться из нескольких составляющих:

• штрафа по ставке 30% от суммы по отчету за все полные и неполные просроченные месяца;
• фиксированной суммы;
• 10% от взносов по отчету за каждый месяц (также полный и неполный) свыше 181 дня просрочки.

Минимальный размер этого штрафа установлен в размере 1 тыс. руб.

В итоге нижняя граница денежных санкций за просрочку 4-ФСС складывается в 1 100 рублей.

Важно! С 2017 года страховые взносы переданы в ведение налоговой службы, соответственно, и отчитываемся по ним в налоговую, сдав единый расчет по страховым взносам. За его просрочку и несвоевременную уплату самих взносов в 2019 году грозят санкции, аналогичные штрафам за подачу деклараций и неуплату налога. О них мы рассказывали в первой части статьи.

Что еще

До 20 января требуется сдавать информацию о . Нарушение этого срока грозит всего лишь штрафом в 200 рублей. За несвоевременно сданную бухгалтерскую отчетность, налоговая выпишет вам штраф в 200 рублей, но уже за каждую форму. Форм всего пять, в итоге получится 1 тыс. руб.

Важно! А вот ответственность за несдачу отчетных форм в органы статистики с 2017 года существенно ужесточена:

• должностным лицам грозит штраф в размере 10 000 – 20 000 рублей;
• для юрлиц введен штраф в размере 20 000 – 70 000 рублей;
• повторное нарушение повлечет за собой увеличение этих сумм: для должностных лиц штраф составит 30 000 – 50 000 рублей, для юрлиц – 100 000 – 150 000 рублей.

Если у вас есть вопросы, задавайте в комментариях!