" № 2/2011
Для большинства строительных компаний с этого года увеличились тарифы взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды. Но не для всех одинаково, как планировалось первоначально. Есть и другие поправки – по составу учитываемых выплат, по срокам сдачи отчетности и т. д. Обо всех изменениях по взносам – в нашей статье.
Какие тарифы применять
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212ФЗ, регулирующий уплату страховых взносов, действует уже второй год. Период применения прежних ставок завершился. Теперь компании должны производить начисления по иным тарифам.
– в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов. При этом для лиц 1967 года рождения и моложе 6 процентов направляются на финансирование накопительной части пенсии, 20 процентов – на финансирование страховой части; для лиц 1966 года рождения и старше – 26 процентов – полностью на финансирование страховой части трудовой пенсии (п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ);
– в ФСС России – 2,9 процента;
– в Федеральный фонд обязательного медстрахования – 3,1 процента;
– в территориальные фонды обязательного медстрахования – 2,0 процента.
Такие тарифы установлены в пункте 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ. Кстати, со следующего года (2012-го) в территориальные фонды медстрахования ничего платить не придется – всю сумму надо будет направлять в Федеральный ФОМС (по тарифу 5,1%).
Сроки уплаты и реквизиты не поменялись. Напомним, ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляется этот платеж.
Пониженные тарифы. В конце прошлого года законодатели все-таки приняли дополнение, устанавливающее пониженный тариф страховых взносов в ПФР для организаций, применяющих упрощенную систему и осуществляющих определенные виды деятельности, в том числе и строительство. Для них на 2011–2012 годы утвержден тариф страховых взносов в ПФР – 18 процентов. Сумма взносов для лиц 1966 года рождения и старше распределяться не будет (полностью пойдет на страховую часть пенсии). Для лиц 1967 года рождения и моложе 12 процентов перечисляются на страховую часть и 6 процентов на накопительную. В остальные фонды эти компании будут платить взносы, как все – по тем же тарифам (мы привели их выше).
Таким образом, общий размер взносов для строительных фирм на «упрощенке» повысится пока с 14 до 26 процентов (а не до 34 процентов, как предполагалось).
Льготы. Кроме того, некоторые компании, упомянутые в пункте 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, также могут применять пониженные тарифы. В частности, организации, выплачивающие вознаграждения инвалидам. В 2011 году с этих выплат взносы они начисляют так:
– в ПФР – 16 процентов (с распределением: 10 процентов на страховую часть и 6 процентов на накопительную часть трудовой пенсии – для лиц 1967 года рождения и моложе и без распределения – для остальных);
– в ФСС России – 1,9 процента;
– в Федеральный ФОМС – 1,1 процента;
– в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 1,2 процента (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Что еще изменилось в 2011 году
Есть и другие нововведения.
Предел базы для начисления взносов увеличен
Предельную величину базы для начисления взносов, подлежащую ежегодной индексации, теперь определяет Правительство РФ, округляя ее до полной тысячи рублей, при этом сумма менее 500 руб. отбрасывается (п. 5 ст. 8 Закона № 212ФЗ). Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. № 933 установлено, что предел выплат для 2011 года – 463 000 руб.
Перечень необлагаемых выплат пополнен
Во-первых, Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. № 339-ФЗ уточнен сам объект обложения взносами. Им признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров»… (а не «по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам», как было сформулировано в предыдущей редакции п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
Во-вторых, есть изменения и в составе необлагаемых выплат. К ним добавлены взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством о дополнительном соцобеспечении отдельных категорий работников (подп. 6.1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). А вот компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, не связанные с увольнением, взносами должны облагаться согласно подпункту 2 («и») пункта 1 той же статьи.
Сроки сдачи отчетности перенесены
Законом № 339-ФЗ внесены исправления в сроки сдачи отчетов. Предлог «до» заменен на словосочетание «не позднее», что исключит двусмысленность в определении конечного срока. На две недели продлен период, в течение которого нужно отчитаться в Пенсионный фонд. Правда, теперь вместе с расчетом по взносам компания представляет сведения персонифицированного учета.
Итак, форму 4 ФСС РФ в соцстрах нужно сдавать в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В ПФР компании должны отчитываться не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Такие сроки действуют с 1 января 2011 года. Распространяются они и на отчетность за 2010 год, представляемую после 1 января 2011 года (в ПФР это подтвердили). Таким образом, сдать годовую форму РСВ-1 ПФР можно не позднее 15 февраля 2011 года (включительно). Персонифицированную же отчетность за второй отчетный период 2010 года (календарный год) – до 1 февраля (31 января 2011 года) – такой срок установлен в пункте 12 статьи 37 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ. А затем уже – за отчетные периоды 2011 года (кварталы) – сроки сдачи отчетов в ПРФ – по взносам и персонифицированных – будут совпадать, что, конечно, удобнее (подп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27ФЗ).
Информация ПФР от 11 января 2011 г. «Изменения для плательщиков страховых взносов в 2011 году» размещена .
Порядок представления расчетов уточнен
Напомним, в 2010 году в электронном виде обязаны были отчитываться только те компании, у которых за предшествующий период (то есть за 2009 год) превысила 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) компании, у которых численность превышает данный предел. Такой порядок изложен в статье 61 Закона № 212-ФЗ. Отметим, это правило действует и в отношении представления отчета за 2010 год, несмотря на то, что сдается он уже в 2011 году. Поскольку расчет численности ведется за предыдущий год.
А для отчетности 2011 года порядок меняется – в электронном формате отчитываться придется уже всем компаниям (в том числе вновь созданным) с численностью более 50 человек (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Если организация с меньшей численностью пожелает отчитаться электронно (хотя она и не обязана), препятствий нет. Отчет у нее примут и направят подтверждение. Раньше это тоже не запрещалось, но законодательное уточнение в пункте 10 статьи 15 Закона № 212-ФЗ действует с этого года.
Зачет расходов возможен
Кроме положений по зачету и возврату взносов, приведенных в статье 26 Закона № 212-ФЗ, дополнительное правило внесено в статью 15 – это новый пункт 2.1. В нем определено, что, если расходы организации на выплату обязательных пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах расчетного периода (календарного года) превысили сумму начисленных взносов по указанному виду страхования, сумму превышения расходов компания вправе зачесть в счет предстоящих платежей в ФСС по соответствующим взносам.
Исправление некоторых ошибок возможно
Ошибки в платежках исправить будет проще, что, несомненно, избавит бухгалтера от лишних хлопот.
Но это касается только неточностей, не повлекших за собой неперечисление взносов в бюджет соответствующего фонда на соответствующий счет Федерального казначейства.
Обнаружив неверное оформление поручения на перечисление взносов, пеней и штрафов, организация вправе подать в ПФР или ФСС заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика взносов в связи с допущенной ошибкой с приложением документов, подтверждающих уплату. Теперь это прямо определено в новом пункте 8 статьи 18 Закона № 212-ФЗ.
А сверить платежи помогут совместные сверки, проводимые как по предложению фонда, так и по предложению организации.
Результаты оформляются актом, который подписывается обеими сторонами (п. 9 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Причем полученные данные учитываются при принятии решения по заявлению об исправлении ошибок: фонд может пересчитать (уменьшить) пени, начисленные за время «выяснений».
Контроль ужесточен
В целях контроля над обоснованностью применения пониженных тарифов к проверкам подключатся налоговые органы. Они не только предоставят контролирующим органам (ПФР и ФСС России) необходимую информацию по налогоплательщикам, но и примут участие в выездных проверках фондов (п. 5, 6 ст. 33 Закона № 212ФЗ). Раньше это не предусматривалось.
Совмещение режимов
Еще раз подчеркнем, что строительные фирмы, применяющие «упрощенку» или «вмененку», с 1 января 2011 года платят по пониженным тарифам (мы привели их выше). А вот для ЕНВД пониженные тарифы не предусмотрены (их общий размер увеличен до 34 процентов).
Поэтому в случае совмещения режимов все равно нужно обеспечить раздельный учет. При «вмененке» и упрощенной системе с объектом «доходы» сумма налога по-прежнему уменьшается на сумму страховых взносов (не более чем наполовину). Если же, например, применяются упрощенная система с объектом «доходы минус расходы» и ЕНВД, нужно отделять сумму взносов, уменьшающих единый налог на вмененный доход (с выплат работникам, занятым в деятельности, переведенной на «вмененку»), от суммы взносов, учитываемых в составе расходов (в части остальной деятельности, облагаемой по упрощенному режиму).
Обособленные подразделения
Порядок регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования РФ страхователей – юридических лиц по местонахождению обособленных подразделений утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н (далее – Порядок). В течение 2010 года был дан ряд разъяснений по его применению. Обобщим их.
Итак, если у организации есть подразделения, ей нужно учесть следующие нюансы.
Самостоятельная уплата взносов
Обособленные подразделения – это подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Они исполняют обязанности по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также по представлению расчетов по взносам по своему местонахождению исходя из величины базы для начисления взносов, относящейся к этому подразделению.
Cпециалисты Минздравсоцразвития России пояснили, что, если подразделение не обладает хотя бы одним из указанных признаков, взносы за него должна платить организация по своему местонахождению, то есть по месту ее регистрации в территориальных органах ПФР и ФСС (письмо от 9 марта 2010 г. № 492-19).
База при переводе работников
При переводе работников в течение года из одного подразделения строительной компании в другое не следует путать два показателя, связанные с расчетом базы для начисления взносов:
– в базе для начисления взносов каждого обособленного подразделения учитывают только те выплаты, которые начислены за период работы человека в данном подразделении;
– при определении базы для начисления взносов (в целях контроля лимита) по конкретному работнику должны учитываться выплаты, начисленные ему с начала расчетного периода (то есть по всем подразделениям данной организации).
Открытие (закрытие) подразделений
Организация обязана письменно сообщать в контролирующие органы – ПФР и ФСС – по своему местонахождению (по месту своей регистрации в указанных фондах) о создании или закрытии любого территориально обособленного от нее подразделения, если на срок более одного месяца где-то ею оборудованы стационарные рабочие места. Причем эта обязанность (по сообщению) не ставится в зависимость от наличия у такого подразделения отдельного баланса, расчетного счета, а также начисления выплат в пользу физических лиц (письмо Минздравсоцразвития России от 9 сентября 2010 г. № 2891-19).
В соцстрах достаточно одного заявления
Постановка обособленных подразделений на учет в качестве страхователей в территориальных органах Фонда социального стархования осуществляется одновременно по двум видам страхования: от несчастных случаев на производстве и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Значит, регистрация производится согласно двум документам.
Однако ставить на учет в органах фонда по обоим видам страхования можно по одному заявлению (письмо ФСС России от 6 сентября 2010 г. № 02-03-09/06-1922П).
Важно запомнить
Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2011 год остались без изменений. Как и в 2010 году, они уплачиваются в порядке, установленном Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ (это предусмотрено Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. № 331-ФЗ). При начислении взносов «на травматизм» следует учесть, что объект обложения и база их начисления с 1 января 2011 года унифицированы – по аналогии с нормами Закона № 212-ФЗ: уточнены понятия «объект обложения страховыми взносами», «база для начисления страховых взносов», «страховой тариф», а также установлен перечень выплат, на которые страховые взносы не начисляются. Изменения в Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ внесены Федеральным законом от 8 декабря 2010 г. № 348-ФЗ. Прежний перечень необлагаемых выплат утратил силу, приведены в соответствие с действующим законодательством и другие документы (постановление Правительства РФ от 31 декабря 2010 г. № 1231). Таким образом, теперь объект обложения всеми взносами (включая взносы от несчастных случаев) и база для их начисления совпадают, хотя и регулируются по-прежнему разными законами.
:: Изменения в пенсионной системе РФ: хорошие и не очень
Немного предыстории. На текущий момент государственная трудовая пенсия по старости в РФ, на которую сможет претендовать каждый с 55 лет (для женщин) или с 60 лет (для мужчин), состоит из 2 частей - страховой и накопительной. Исключения более раннего выхода на пенсию я в данной статье не рассматриваю. Как формируются данные части пенсии? Как раньше считалась и выплачивалась пенсия? И к чему приведут изменения в пенсионной системе РФ?
Страховая часть пенсии формируется из двух источников:
- С 1 января 2002 года - с отчислений с официального дохода (с 2012 г. - не более 512 тыс. руб.). Отчисления на страховую часть в 2012 году равны 20% от официального дохода, а для лиц 1966 г.р. и старше отчисления на страховую часть в 2012 году составляют 26%, на накопительную - 0%.
- За счет преобразования пенсионного капитала, накопленного до 1 января 2002 года.
Страховая часть пенсии ежегодно индексируется (как правило, в среднем примерно на 5-6% в год). Средства, имеющиеся на текущий момент на страховой части, используются для выплат пенсии сегодняшним пенсионерам, но Пенсионный фонд обязуется данные накопления возместить за счет поступлений от будущих пенсионеров.
Накопительная часть пенсии формируется из двух источников:
- С 1 января 2002 года - с отчислений с официального дохода (с 2012 г. - не более 512 тыс. руб.), данная часть пенсии формируется на данный момент только у граждан 1967 г.р. и моложе. Однако у мужчин 1954-1966 г.р. и женщин 1958-1966 г.р. накопительная часть имеется, она формировалась в период 2002-2004 гг.
- С 2009 года - за счет участия в программе софинансирования и добровольного перечисления на вашу накопительную часть пенсии дополнительных взносов и удвоения их государством (и, если к этому присоединится и ваш работодатель, то и им тоже). В данной программе могут участвовать все, даже лица 1966 г.р. и ранее, т.е. даже те, у кого изначально не было накопительной части пенсии.
Данная часть пенсии не идет на выплату текущим пенсионером и инвестируется на фондовом рынке РФ.
Как раньше считалась и выплачивалась пенсия
Раньше, до принятия ФЗ N 360 "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений", ваша будущая пенсия считалась единственно возможным образом:
Размер трудовой пенсии по старости = СЧ + НЧ , где
СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости
НЧ - накопительная часть трудовой пенсии по старости
Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
СЧ = ПК / Т + Б , где
СЧ - страховая часть пенсии;
ПК - сумма вашего пенсионного капитала, по состоянию на день, с которого вам назначается страховая часть пенсии. Сюда включается пенсионный капитал после переоценки 2002 года, сумма валоризации, а также сумма страховых взносов на страховую часть вашей пенсии с 1.01.2002;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии. При назначении пенсии в 2012 году он составляет 216 месяцев (18 лет), а с 2013 года будет составлять 228 месяцев (19 лет);
Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости (По состоянию на 01.02.2011 общий фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости (Б) составляет 2 963 рубля 7 копеек в месяц).
Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
НЧ = ПН / Т , где
НЧ - размер накопительной части пенсии
ПН - сумма ваших пенсионных накоплений, на день, с которого вам назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости (т.е. сумма страховых взносов на накопительную часть пенсии);
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии.
Так вот - ранее единственным вариантов выплаты вам пенсии был вариант пожизненной выплаты. Нельзя было выбрать вариант единовременной выплаты накопительной части пенсии, даже если она была ничтожно мала. Все накопления в рамках софинансирования также рассчитывались по данной формуле и выплачивались только пожизненно.
В чем недостатки этой пожизненной схемы?
- У многих лиц, особенно если брать лиц 1966 г.р. и старше, накопительная часть пенсии получалась очень маленькой, и при делении пенсионных накоплений на 216 или 228 месяцев получалась совсем смешная сумма прибавки к страховой части пенсии. Было бы разумнее получить эти накопления единоразово.
- При участии лиц в программе софинансирования пенсии, а также при перечислении материнского капитала на накопительную часть пенсии многие сталкивались с проблемой наследования пенсионных накоплений в случае смерти пенсионера не только до начала пенсионных выплат, но и уже после того, как они начнутся. Я поясню: раньше сумма пенсионных накоплений, полученная в рамках программы софинансирования пенсии или маткапитала, наследовалась так же, как и пенсионные накопления, полученные в результате отчислений работодателя с вашего официального дохода. По этой схеме, пенсионные накопления в рамках накопительной части пенсии наследовались только в том случае, если пенсионер умирал до того, как обратиться за назначением ему накопительной пенсии. Если же пенсионер успевал получить хотя бы одну выплату накопительной части пенсии, а потом умирал - ничего не наследовалось. Таким образом, появлялся риск, что отчисления в рамках софинансирования и маткапитал могут быть просто "подарены государству", если пенсионер вдруг не окажется долгожителем и проживает менее ожидаемых 18-19 лет.
Как будет с 2012 года
Наконец, за счет принятия ФЗ N 360 "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений", проблемы с накопительной частью пенсии отчасти решены. Теперь пенсионеры смогут получать накопительную часть пенсии единовременно, либо в течение оговоренного срока, либо - пожизненно.
Давайте рассмотрим подробнее варианты выплат накопительной части пенсии уже с 2012 года:
1. Единовременная выплата накопительной части пенсии. Этот вариант будет доступен следующим категориям граждан.
- Тем, чья накопительная часть составит 5 и менее процентов по отношению к размеру его пенсии по старости. Сюда в основном будут относиться мужчины 1953-1966 года рождения и женщины 1957-1966 года рождения, за которых с 2002 по 2004 год уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, и которые не участвовали в программе софинансирования.
- Тем, кто получают социальную пенсию или трудовую пенсию по инвалидности или по случаю потери кормильца, но которые не приобрели права на пенсию по старости из-за отсутствия необходимого страхового стажа (не менее 5 лет), но достигли пенсионного возраста (мужчины - 60 лет и женщины - 55 лет).
2. Срочная выплата (выплата в течение оговоренного срока). Теперь все пенсионные накопления, которые сформированы за счет участия в программе софинансирования пенсии и за счет перечисления маткапитала на накопительную часть пенсии, можно будет наследовать! Это становится возможным, благодаря тому, что пенсионные накопления, полученные за счет взносов в рамках софинансирования и перечисления маткапитала, можно будет получать в виде срочных выплат в течение любого периода, который вы сами определите для себя, но не меньше 10 лет. Если пенсионер умрет даже после назначения ему накопительной части пенсии, невыплаченный за оставшийся период остаток средств вправе получить его правопреемники. По маткапиталу правопреемниками смогут быть только отец ребенка или сами дети.
3. Пожизненная выплата. Пенсионные накопления, полученные за счет взносов работодателей с официального дохода, будут выплачиваться в привычной пожизненной форме. Размер выплат будет определяться, исходя из ожидаемой продолжительности жизни пенсионера (в 2012 году это 18 лет или 216 месяцев, с 2013 -19 лет или 228 месяцев). Сюда же будут относиться пенсионные накопления, полученные за счет взносов по софинансированию и за счет перевода маткапитала, если вы не выберете срочную выплату, а предпочтете получить накопления в пожизненной форме.
Таким образом, теперь накопления в рамках софинансирования и за счет перевода маткапитала, наконец, будут наследоваться, если выбрать их срочный вариант выплат, и это приятная новость.
Накопления же, полученные в рамках взносов работодателей с официального дохода, увы, по-прежнему наследоваться не будут, если пенсионер успеет получить хотя бы одну пенсионную выплату, а затем покинет этот мир, т.к. в отношении данных пенсионных накоплений на сегодня нет варианта срочных выплат.
Обозначенный выше закон "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" вступает в силу с 1 июля 2012 года. Однако, те его пункты, которые касаются получения срочной пенсионной выплаты и накопительной части трудовой пенсии по старости, распространяются на граждан, имеющих право на получение накопительной части трудовой пенсии по старости уже с 1 января 2002 года.
Наталья Смирнова,
Вопрос, какой процент от зарплаты идет в пенсионный фонд в 2019 году, волнует каждого работающего россиянина. Ведь именно эти выплаты позволяют сформировать тот фонд, из которого гражданин РФ при выходе на пенсию будет получать свой доход.
Как это происходит?
Если вы трудоустроены официально, то ваш работодатель при выплате вашей заработной платы автоматически удерживает небольшую её часть, и выплачивает в различные фонды. Эти денежные средства, которые были с вас удержаны, называются подоходный налог.
Этот сбор является основным, и именно от отображается во всех официальных документах, в частности — в справке по форме 2-НДФЛ. Считается, что работник сам по своей воле делает часть отчислений из своего дохода, а работодатель в данной ситуации является лишь налоговым агентом, который помогает ему с переводом. На деле же роль работника весьма мала, ведь денежная сумма взимается без учета его мнения.
Примечательно, что не все доходы подлежат налогообложению. Исключением являются:
- пособия по безработице,
- пособие по беременности и родам,
- выходное пособие при выходе на пенсию, увольнение,
- всевозможные компенсации — за причинение ущерба здоровью, за неиспользованные дни отпуска и т.д.
Обратите внимание, что часть уплаченного налога вы имеете право вернуть в том случае, если вы оплачивали обучение своих детей, медицинские услуги или же приобретали недвижимость. Подробнее о таком вычете мы рассказываем в этой статье .
Чем выше ваша зарплата, тем, соответственно, больше будут отчисления. Именно эти деньги и станут в будущем вашей пенсией. Вы должны быть сами заинтересованы в том, чтобы как можно раньше найти работу с официальным трудоустройством, а также с «белой» зарплатой для того, чтобы обеспечить себе безбедную старость.
Страховые взносы
Помимо налоговых отчислений, которые отображаются непосредственно в вашей ведомости и значительно влияют на конечную сумму, которую вы получаете на руки, есть также и страховые отчисления, которые совершает работодатель. Эти суммы выплачивает руководство самостоятельно, и идут они на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Как производится расчет? На основе размера оклада, который указан у вас в справках 2-НДФЛ. Какие ставки для этого используются? Они приведены в таблице ниже:
Так какой же процент идет на выплаты?
Сегодня с работников удерживается только налог на доход в размере 22% в Пенсионный фонд. Обратите внимание, что платит его работодатель, фактически работник не видит этих денег, они есть только в отчетности.
Взнос в ПФР, размером в 22% от зарплаты сотрудника, состоит из:
- страховой (16%) части,
- накопительной частей (6%).
Шестью процентами из индивидуального тарифа (накопительная часть) можно распоряжаться самостоятельно: передать в негосударственны й пенсионный фонд, управляющей компании или инвестировать.
Для некоторых отраслей промышленности в России действуют уменьшенные проценты отчислений в ПФР (в частности, для IT-компаний). Также некоторые категории работающих имеют, наоборот, повышенную ставку, которую осуществляет их работодатель. Это относится к тем категорий работников, которые заняты на тяжелых работах или работах с вредными условиями труда.
Также интересно налогообложение для отдельных категорий граждан:
- Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплаты другим физ.лицам (самозанятые, когда в компании есть только 1 человек), с 2018 года стали платить фиксированную сумму, которая рассчитывается на основании итога календарного года. Раньше расчет велся по МРОТ.
- Работники, не имеющие российского гражданства, но проживающие на территории РФ, также должны платить налоги. Если они относятся к высококвалифицированным работникам — 13%, если на патенте — фиксированный размер, специалисты из Евразийского экономического союза — 13%, и беженцы также оплачивают 13%.
Индексация
Накопительная пенсия не индексируется государством в отличие от страховой. В 2012 году накопительная часть была временно заморожена, так как не хватало средств в ПФР и приходилось выделять деньги из Фонда национального благосостояния и Федерального бюджета.
Теперь 6% от фонда заработной платы направляется на выплату пенсий, а не на накопления. Подобная операция позволила сэкономить около 500 млрд рублей в бюджете за 2013-2014 годы.
Из-за сложной экономической ситуации мораторий продлен до конца 2018 года. Забрать накопительную часть не смогут только граждане, родившиеся до 1967 года. Остальных данное решение не касается.
Что выбрать: НПФ или ПФР?
Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны — там предлагается больше размер доходности.
В чем есть дополнительные преимущества ? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.
Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег — ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.
Из чего теперь состоит пенсия?
Она рассчитывается при помощи специальных коэффициентов (баллов), которые зависят от стажа работы, возраста выхода на пенсию и наличия декрета. Обратите внимание, что учитывается только официальный доход!
Страховые взносы в 2012 году несколько изменились по сравнению с прошлым годом. В 2012 году ставки несколько снижены и опять введена регрессивная шкала. В целом, такие показатели можно считать положительными.
Максимальный размер базы для страховых начислений по основным ставкам в 2012 году составил 512000 рублей (вместо 463000 рублей в прошлом году). При базе свыше этой величины, начисления в Пенсионный фонд снижены до 10%. Ограничения по льготам – база 512 000рублей.
Ставки страховых взносов в 2012 году.
ПФР – 22% (для лиц 1967 года и выше – 16% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 22% - на страховую часть трудовой пенсии).
ОМС – 5,1% (он сейчас считается ФФОМС. В ТФОМС начислений нет).
Всего сумма начислений к заработной плате составляет 30%.
Льготные ставки (для лиц 1967 года и выше – 14% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 20% - на страховую часть трудовой пенсии).
Всего сумма начислений 20%
Для сельхозпроизводителей (для лиц 1967 года и выше – 10% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 16% - на страховую часть трудовой пенсии).
Всего сумма начислений 20,2%
Страховые взносы у ИП (налог на себя (фиксированный) в 2012 году рассчитываются, исходя из базы 55 332рубля.
ИП уплачивают страховые взносы в следующих размерах:
ФФОМС - 5,1%.
Всего 31,1%
На работников ИП уплачивает страховые взносы в том же порядке, как и организации.
Кто может воспользоваться льготами?
На основании изменений Федерального Закона №212-ФЗ п.8 ч.1 ст.58 от 24 июля 2009 г. льготами могут воспользоваться предприятия и ИП, применяющие УСН, основными видами деятельности (выручка которых не менее 70% всех доходов) которых являются следующие:
1. Швейное производство
2.Текстильное производство.
3.Изготовление кожи, обуви и кожаных изделий;
4. Производство пищевых продуктов, минеральной воды и др. безалкогольных напитков;
5. Связь и транспорт.
6. Мебельное производство
7. Производство резиновых и пластмассовых изделий, игр и игрушек;
8. Торговля в розницу ортопедическими изделиями, медицинскими и фармацевтическими товарами.
9. Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий;
10. Образование, здравоохранение, социальные услуги;
11. Информационные технологии и СМИ
12. Издание журналов, газет и периодических публикаций
13. Инжиниринговые услуг
14. Аптечные организации,
15. Учреждения культуры и спорта и др.
Пример начислений страховых взносов в 2012 году.
Заработная плата Крутова А.И. (1968 года рождения) в январе 2012 года составила 20 000 рублей. Он работает токарем на заводе.
Взносы с его зарплаты за январь:
20 000 * 16% = 3200 руб - страховая часть трудовой пенсии
20 000 * 6% = 1200 руб. - накопительная часть трудовой пенсии
20 000 * 2,9% = 580 руб. - соц.страхование
20 000* 5,1% =1020 руб. - мед.страхование
Итого: 6000 рублей
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
30 ноября 2011 года подписан Федеральный закон N360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет пенсионных накоплений».
В законе речь идет о двух видахпенсионных накоплений: первые – это те, которые формируются за счет обязательных взносов работодателей, вторые – накапливаемые в рамках государственного софинансирования пенсий, а также с участием средств материнского капитала.
Участниками накопительной системы являются граждане 1967 года рождения и моложе, за которых сегодня работодатель отчисляет 6 процентов на накопительную часть. Кроме них, в обязательной системе остаются мужчины 1953-1966 годов рождения и женщины 1957-1966 годов рождения – за них в период с 2002 по 2004 год перечислялись накопительные взносы в размере 2 процентов от зарплаты. Во втором случае в системе софинансирования накопительная часть формируется на добровольных началах и не зависит от возраста человека, участвовать в программе софинансирования могут как молодые люди, так и те, кто уже вышел на заслуженный отдых.
Закон дает понятие единовременной, срочной и пожизненной выплаты.
Получить свои пенсионные накопления единовременно может гражданин при возникновении права на трудовую пенсию по старости, в том числе и досрочную, если накопительная часть составляет пять и менее процентов от полной трудовой пенсии по старости. К этой категории получателей в большинстве относятсяучастники накопительной системы, за которых перечислялись накопительные взносы в период с 2002 по 2004 год. (Мужчины 1953-1966 г.р., женщины 1957-1966 г.р.)
Кроме трудовых пенсионеров, чьи накопления невелики, единовременная выплата предусмотрена для всех получателей социальных пенсий (если за них перечислялись взносы на накопительную часть).
Второй вид выплаты срочный. По такой схеме будут выплачиваться лишь средства материнского капитала (если мама направила его на формирование своей пенсии) и средства, накопленные в рамках программы софинансирования пенсий. Продолжительность периода выплаты выбирает сам пенсионер, но она не может быть менее 10 лет. 360-ФЗ предусмотрел наследование срочных выплат. Если гражданин умирает даже после назначения ему такой выплаты, остаток средств могут получить его правопреемники (что невозможно в случае пожизненной выплаты). При этом остаток средств материнского капитала, направленного на накопительную часть пенсии, а также доход от его инвестирования будут выплачены только правопреемникам по сертификату на материнский капитал – отцу ребенка или самому ребенку. Рассчитать размер срочной выплаты можно, если знаешь сумму пенсионных накоплений, образовавшихся по программе государственного софинансирования пенсий или сформированных за счет средств материнского капитала, с учетом дохода от их инвестирования. Гражданин вправе один раз в год лично обратиться втерриториальный орган ПФР и получить выписку из своего лицевогопенсионного счета, где отражена сумма добровольных накоплений. Эту цифру нужно разделить на количество месяцев, установленных пенсионером для срочной выплаты. Например, суммадобровольных пенсионных накоплений с учетом выплат от государства составляет 200 тысяч. Если пенсионер выберет минимальный период 10 лет (120 месяцев), то ежемесячная прибавка к пенсии составит 1667 рублей.
Добровольные накопления можно приплюсовать к тем, которые сформировались в рамках обязательной накопительной системы, и включить в состав накопительной части трудовой пенсии (НЧТП). Но надо знать, что накопительная часть выплачивается, как и страховая часть, пожизненно, но наследоваться эти средства будут лишь в том случае, если человек не доживает до назначения пенсии.
Чтобы рассчитать размер пожизненной накопительной прибавки, нужно сумму накоплений разделить на ожидаемый период выплаты (период дожития). Если пенсия назначается в 2012 году, то делить надо на 18 лет или 216 месяцев. А начиная с 2013 года период дожития будет выводиться на основании данных статистики и ежегодно утверждаться отдельным федеральным законом.
Согласно закону, средства, предназначенные как для срочной выплаты, так и для накопительной части трудовой пенсии по старости, будут ежегодно корректироваться с 1 августа с учетом вновь поступивших на накопительную часть пенсии взносов, включая добровольные платежи и их государственное софинансирование . ГУ Управление Пенсионного фонда по Ленскому району.
