Большие налоги, различные ограничения и жадность заставляет людей вести свой бизнес в тени, чтобы обойти законы и получать сверхприбыль. Теневой бизнес приносит существенный урон государственной экономике и с ним необходимо вести активную борьбу.

Что такое теневая экономика?

Деятельность, развивающая неподконтрольно и без государственного учета, называется теневой экономикой. Существует ряд причин, которые провоцируют ее появление. Понятие и сущность теневой экономики изучается уже много лет, а определение и блокировка нелегальной деятельности являются важным условием для полноценного развития общества и страны. Использовать термин начали в 1970 году.

Теневая экономика имеет плотные и вполне легальные связи с реальным сектором экономики, а еще она использует государственные услуги, например, рабочую силу или разные общественные факторы. Такая противоправная деятельность помогает получать огромную прибыль, которая не облагается налогами и направлена исключительно на собственное обогащение.

Виды теневой экономики

Выделяют несколько типов теневой экономики, которые формируют некую структуру:

1. Беловоротничковая . Такой вариант подразумевает то, что официально работающие люди занимаются запрещенной деятельностью, что становится причиной скрытого распределения нацдоходов. Понятие теневой экономики, указывает, что субъектом такой деятельности являются люди из деловых кругов, имеющие высокие должности. «Белые воротнички» используют собственное служебное положение и правовые недочеты в законодательстве. Для совершения преступлений часто используются современные технологии.
2. Серая . Структура теневой экономики включает неформальный тип бизнеса, то есть когда деятельность разрешается законом, но она не регистрируемая. Это преимущественно , занимающийся изготовлением и продажей разных товаров и услуг. Этот тип является самым распространенным.
3. Черная . Это экономика организованной преступности, связанная с изготовлением и распространением вещей, запрещенных законом (браконьерство, оружие, наркотики).

Плюсы и минусы теневой экономики

О том, что нелегальная и скрытая от государства деятельность негативно влияет на уровень жизни человека и на общее положение самой страны, знают многие, но при этом мало кто понимает, что теневая экономика, как социально-экономический феномен имеет собственные преимущества. Если сравнить плюсы и минусы подобной деятельности, то недостатки существенно перевешивают чашу весов.

Минусы теневой экономики

Многие страны ведут активную борьбу с этой проблемой, поскольку она негативно влияет на многие процессы и развитие общества.

1. Замедляет рост экономического развития государства, например, снижается ВВП, растет безработица и так далее.
2. Уменьшаются государственные доходы, поскольку предприятия, занимающие нелегальной деятельностью, не платят налоги.
3. Сокращаются расходы бюджета и страдают от этого работники бюджетного сектора, пенсионеры и другие группы людей, получающие социальные выплаты.
4. Ловушка теневой экономики связана с тем, что она способствует росту коррупции, но и сама коррупция стимулирует развитие нелегальной деятельности.

Плюсы теневой экономики

Как уже говорилось, положительных сторон у незаконной деятельности немного, но они есть:

1. Положительные последствия теневой экономики обусловлены тем, что такая деятельность приносит инвестиции в легальный сектор.
2. Она является неким сглаживающим механизмом существующих скачков в экономической конъюнктуре. Это возможно благодаря перераспределению ресурсов между разрешенным и запрещенным сектором.
3. Теневая экономика положительно влияет на последствия финансовых кризисов, когда происходят массовые увольнения работников, которые могут найти место в неформальном секторе.

Теневая экономика и коррупция

Уже упоминалось, что эти два понятия взаимосвязаны и их называют социально-экономическими близнецами. Сущность теневой экономики и коррупции схожи в причинах, целях и других факторах.

1. Развиваться нелегальная деятельность может только в условиях, когда все ветки власти и управления коррумпированы.
2. Деятельность вне закона способствует формированию коррупционных отношений во всех областях, которые влияют на ее благополучное существование.
3. Коррупция заставляет нелегальные виды бизнеса находиться в тени, а еще она создает базу для организации новых сфер для теневого бизнеса.
4. Два указанных понятия являются взаимной финансовой основой друг друга.

Причины возникновения теневой экономики

К основным факторам, которые провоцируют появление нелегальной деятельности, относят:

1. Высокие налоги . Часто вести бизнес официально невыгодно, поскольку вся уходит на налоги.
2. Высокий уровень бюрократии . Описывая причины теневой экономики нельзя упустить из внимания виновность бюрократизации всех процессов необходимых для оформления и ведения бизнеса.
3. Чрезмерное вмешательство государства . Многие люди, занимающиеся легальным бизнесом, жалуются на то, что налоговая инспекция часто проводит проверки, выставляет штрафы и так далее.
4. Небольшие наказания за раскрытие нелегальной деятельности . Штраф, наложенный на человека, который занимается нелегальной деятельности, в большинстве случаев гораздо меньше, чем его прибыль.
5. Частые кризисные явления . Во время экономического спада вести легальную экономическую деятельность становится невыгодно и тогда все стараются уйти в тень.

Негативные последствия теневой экономики

Незаконный бизнес является разрушительным явлением, которое негативно влияет на всю экономическую систему государства. Чтобы понять, почему теневая экономика это плохо, нужно взглянуть на перечень негативных последствий.

1. Происходит сокращение государственного бюджета, поскольку не происходят налоговые отчисления.
2. Из-за влияния на кредитно-финансовую сферу происходят негативные изменения в структуре платежного оборота и стимулировании .
3. Последствия теневой экономики касаются и внешнеэкономической деятельности, поскольку возникает недоверие со стороны иностранных инвесторов.
4. Существенно растет коррупция и злоупотребление властью. В результате этого происходит замедление процесса развития экономики страны и страдает все общество.
5. Многие подпольные организации для сокращения расходов и при отсутствии финансирования не соблюдают экологические нормы, что негативно влияет на состояние окружающей среды.
6. Из-за теневой экономики ухудшаются рабочие условия, поскольку предприятия игнорируют трудовое законодательство.

Методы борьбы с теневой экономикой

Справиться с неофициальной деятельностью очень сложно, учитывая масштабность распространения. Борьба с теневой экономикой должна быть комплексной и касаться разных аспектов.

1. Проведение реформ налоговой системы, которые помогут вывести часть дохода из тени.
2. Ужесточение наказания для коррупционеров.
3. Введение мер, чтобы вернуть вывезенные капиталы из страны и создать привлекательный инвестиционный климат, чтобы прекратить финансовый отток.
4. Определение производств, которые работают подпольно, и прекращение их деятельности.
5. Повышение контроля над денежными потоками, которые не будет давать возможность отмывать крупные суммы.
6. Снижение давления на бизнес со стороны государства, например, уменьшение количества надзорных органов и инспекций.
7. Запрет на бесконтрольное предоставление и привлечение .
8. Перераспределение власти в судах и других органах власти. Должно быть проведено ужесточение законодательства.

Литература по теневой экономике

Нелегальные виды бизнеса тщательно изучаются экономистами, что обуславливает наличие разной литературы на эту тему.

1. «Теневая экономика» Привалов К.В . В учебном пособии представлен новый подход к трактовке этого понятия. Автор исследует проблему эволюции и разных последствий нелегального бизнеса.
2. «Условия эффективного воздействия государства на теневую экономику» Л. Захарова . Автора интересует, как проходит борьба с теневой экономики, книга уделяет внимание нескольким способам.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….…...2

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЕЕ СОСТАВ

1.1. Сущность и содержание понятия «теневая экономика»…………………3

1.2. История формирования теневой экономики России………………..….…7

1.3. Происхождение теневой экономики………………………………………8

1.4. Факторы и структура теневой экономики………………………………..11

1.5. Социальные функции теневых экономических отношений…………….13

2. АНАЛИЗ ТЕНЕВЫХ ПРОЦЕССОВ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ

2.1. Способы измерения теневой экономики……………………...………….16

2.2. Масштабы теневого сектора в РФ………………………………………..22

3. ПУТИ ОГРАНИЧЕНИЯ РОСТА «ТЕНЕВОЙ» ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ЭКОНОМИКУ РОССИИ

3.1 Законодательные методы борьбы с теневой экономикой……….………28

3.2 Возможные подходы к решению проблем теневой экономики…..……..31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..…….34

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….....35

ВВЕДЕНИЕ.

В настоящее время теневая экономика – предмет значительного числа научных работ и публикаций. Она стала, частью учебных программ многих высших учебных заведений. Однако единого, общепринятого понятия теневой экономики не сформулировано. Ее называют – криминальной, подпольной, черной, серой, второй, незаконной, параллельной, неофициальной. Теневая экономика включает в себя неучтенные, нерегламентированные виды экономической деятельности. Она существует и в командной, и в рыночной системе, хотя ее масштабы и сферы могут существенно различаться. Основным фактором, влияющим на образование теневой экономики, выступает несбалансированность спроса и предложения, вызывающая огромный дефицит товаров и услуг. Масштабы теневой экономики могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно, что преступность, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе - практически невозможно.

Актуальность данной темы объясняется тем, что на данный момент в России очень велик процент теневых доходов – более 25 % ВВП, а эти деньги могли бы пойти на становление и развитие малого бизнеса, снижение социальной напряженности, повышение эффективности государственных финансов за счет увеличения реальной базы налогообложения предпринимательского сектора.

Цель курсовой работы – выявление сущности теневой экономики России, ее специфики и трудностей в преодолении.

Для достижения заданной цели требуется решить следующие задачи:

1) выяснить, в чем состоит сущность и механизмы действия теневой экономики;

2) оценить масштабы теневой экономики в современной России;

3) разобрать некоторые формы проявления теневой экономики.

1.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЕЕ СОСТАВ.

1.1 Сущность и содержание понятия «теневая экономика»

Понятие «теневая экономика» базируется на общем понятии «экономика», термин «экономика» происходит от греч.oikonomike – искусство управлять хозяйством. В сущности, экономика отражает совокупность производственных отношений, которые соответствуют конкретной общественной среде. Так что такое теневая экономика? На этот вопрос даются самые разные ответы.

В экономике каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. Но до сих пор не устоялась терминология, характеризующая эту составляющую. Нет конкретной ясности также в том, что конкретно включает в себя соответствующий сектор экономики.

В различных странах используются следующие термины: "неофициальная", "подпольная" и "скрытая" экономика (англоязычными авторами); "подземная", "неформальная" (во французских изданиях), "тайная", "подводная" (в работах итальянских специалистов); "теневая" (в немецких источниках) . В зарубежной экономической и социологической литературе нет, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.

Первоначальной попытка выделить и экономически определить феномен - теневая экономика, была предпринята немецкими исследователями: к "теневой" экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд немецких авторов считают, что "теневая" экономика охватывает, прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте (ВНП), четвертые идентифицируют "теневую" экономику с "полулегальной" или "нелегальной".

Существует мнение, что теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, то есть она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.

Согласно другому мнению, под теневой экономикой понимаются не учитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Третья точка зрения - теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки.

Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и отражает в той или иной степени, наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу. Таким образом, теневая экономика как бы распадается на три крупных блока:

Неофициальная экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

Подпольная экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Для «отмывания» денег обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие признаки:

Нестабильная правовая база;

Тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации;

Отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношения обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов;

Отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций.

Существует три понятия, довольно близкие по смыслу, а в каких-то отношениях даже пересекающиеся между собой, но одновременно обозначающие каждое свой, отличный от других, круг явлений: «скрытая» (или «теневая»), «неформальная» (или «неофициальная») и «нелегальная» деятельность.

«Теневая» - значит разрешенная законом деятельность, которая официально «не показывается» или приуменьшается осуществляющими ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных административных обязанностей. Эта деятельность возможна практически во всех отраслях экономики.

Рабочее определение «неформального» («неофициального») сектора дается со ссылкой на резолюцию 15 Международной конференции по статистике труда. В резолюции, в свою очередь, содержится ссылка на предприятия неформального сектора, определяются как некорпорированные и принадлежащие домашним хозяйствам, действующие обычно на законном основании и нацеленные на производство товаров и услуг для обеспечения в этих хозяйствах занятости и доходности.

Совокупность неформальных предприятий составляет по отношению к сектору домашних хозяйств подсектор. В него включаются «предприятия, работающие для собственных нужд домашних хозяйств» (например, осуществляющие собственными силами индивидуальное строительство), и «предприятия с неформальной занятостью». К последним относятся те предприятия, на которых отношения между работодателем и наемным работником (или между несколькими партнерами) не закреплены формально, то есть каким-либо договором или другим юридическим документом: отмечается, что этот подсектор может иметь особо важное значение для развивающихся стран.

К нелегальным относятся хозяйствующие субъекты, занятые незаконным производством или сбытом продуктов и услуг (например, производством оружия или наркотиков, контрабандой), а также не имеющие права заниматься осуществляемым видом деятельности (например, врачи, практикующие без лицензии). Что касается деятельности, направленной против личности или имущества (например, грабежей, воровства и терроризма), то она не трактуется как трансакции и не включается в границы производства.

Таким образом, соответствующие поправки при определении ВВП должны отражаться через следующие показатели:

1. Показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других оговоренных законом обязательств;

2. Показатели неформальной (неофициальной легальной) деятельности, в том числе деятельности некорпорированных предприятий, работающих для собственных нужд и с неформальной занятостью;

3. Показатели неофициальной нелегальной деятельности, в том числе: а) легальных видов деятельности, которыми занимаются нелегально; б) нелегальной деятельности, представляющей собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос; в) нелегальной деятельности, направленной против личности или имущества .

Тем не менее, предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами.

1.2. История формирования теневой экономики России.

Теневая экономика как явление возникла с древних времен и «успешно» функционирует по настоящее время. Согласно, общепринятому пониманию, теневая экономика использует те же ресурсы и рынки, что и легальная, но все это происходит «вне поля зрения» государства .

Теневая экономика – явление, до сих пор не имеющее чёткого научного определения, является предметом интереса исследователей с 30-х годов XX века. Различались как взгляды на сущность этого явления, так и количественные оценки его масштабов. В конце 70-х годов появились первые серьезные исследования этого сектора экономики, а в 1983 году в г. Билефельде в Германии была проведена первая международная конференция по теневой экономике. Было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем. В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященная скрытой и неформальной экономике, по материалам которой было опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования, а в мае 1996 г. на совместном заседании ЕЭК ООН (Евростат) ОЭСР по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики и создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.

В советской научной литературе первые публикации о теневой экономике появились только в конце 1980-х - начале 1990-х п. Эти исследования позволяют сделать вывод, что практически все директора предприятий и большая часть руководителей среднего звена регулярно осуществляли деятельность в рамках теневой экономики. Прежде всего, это относилось к таким отраслям как агропромышленный комплекс, строительство, нефтехимия, торговля, легкая и пищевая промышленность, ЖКХ.

В 1970-х - начале 1980-х гг. теневая деятельность в СССР стала элементом социально-экономической системы, превратилась в экономический институт советского общества. В этом качестве она обладала относительно стабильной социальной структурой, в ее рамках люди имели определенный статус и играли конкретные социальные роли («толкачей», рыночных торговцев, квартирных маклеров и др.). В результате сформировалась экономика, параллельная официальной, без которой последняя в 1970-1980-е гг. уже не могла нормально работать.

1.3. Происхождение теневой экономики.

В рамках экономической науки теневая экономика может рассматриваться в качестве предмета специального анализа различных теорий. Прежде всего, ее существование есть иллюстрация к известной из курса микроэкономики схеме влияния налогов на предложение товара: в отсутствие налогов предложение, равно как и прибыль фирмы, оказыется больше, чем при их наличии. Иными словами, налогообложение сдвигает кривую предложения вверх, и равновесие на товарном рынке достигается при более высоком уровне цен. Тем самым уход от налогообложения есть нормальная реакция экономического агента, стремящегося максимизировать свою функцию полезности путем минимизации издержек, в состав которых для него включаются и налоги.

Наиболее значимые перспективы для анализа феномена теневой экономики предоставляет новая, институциональная экономика, в рамках, которая теневые явления включаются в различные понятийные конструкции, позволяющие достаточно глубоко их охарактеризовать.

В рамках теории агентских отношений действия предприятий по сокрытию совершаемых сделок от государственного учета представляют собой различные проявления оппортунистического поведения, такой его конкретной формы, как уклонение. В самом деле, официально регистрируя фирму, ее руководитель, по существу, заключает с государством контракт, в рамках которого, в частности, принимает на себя обязательство предоставлять различным государственным органам информацию о своей деятельности и уплачивать налоги, определяемые действующим (установленным государством) законодательством. Государство, в свою очередь, в рамках того же контракта принимает на себя обязательства, связанные с обеспечением правовой защиты фирмы, социальной защиты работникам, и тому подобные обязательства, фиксируемые законодательством страны.

Как известно, уклонение возникает в тех ситуациях, когда после заключения - контракта одна из его сторон обнаруживает, что ее возможные действия, не соответствующие условиям контракта (взятым на себя обязательствам), позволяют обеспечить ей большую выгодность, чем действия, обусловленные выполнением контракта, и при этом санкции за нарушение обязательств не исчерпывают ожидаемого прироста прибыльности:

dU - P(s)S > 0,

где dU- ожидаемый прирост прибыльности;

P(s) - вероятность выявления второй стороной факта уклонения;

S - размер санкций за нарушение контракта.

Это простое соотношение позволяет рассмотреть факторы оппортунистического поведения, создающие теневой сектор экономики.

Источником ожидаемого прироста прибыльности хозяйственной деятельности в рамках теневой экономики выступают нарушения тех или иных ограничений на допустимые действия, законодательно разрешенных или предписанных правилами их осуществления. Тем самым сферы экономических действий - формальные экономические институты - рассматриваются как факторы, снижающие эффективность использования ресурсов хозяйствующими субъектами.

Для субъектов теневой экономики величина dU - ожидаемого прироста прибыльности от нарушения формальных правил - складывается из двух основных составляющих. Первая из них определяется величиной ставки налогообложения доходов экономических агентов, вторая представляет собой экономию на издержках ведения дел по установленным правилам, соблюдения формальных норм, непосредственно не связанных с процессом налогообложения. Как правило, такие нарушения облегчают или даже обеспечивают саму возможность избежать налогообложения. К ним относятся, например, заключение устных контрактов, неподписание тех или иных документов и т.п..

Абсолютная величина отрицательного члена неравенства определяется как зафиксированная в соответствующем правиле размером экономической или иной санации, применяемой к выявленному нарушителю, так и вероятностью выявления нарушения.

Размер санкции может устанавливаться законодателем исходя из самых различных соображений, охарактеризовать которые для общего случая вряд ли возможно: здесь может проявиться самый широкий круг факторов - от культурных традиций общества до рационального расчета или до настроения законодательства в момент принятия формальной нормы. Зато вопросы оценки величины вероятности выявления нарушения составляют предмет анализа в рамках экономической теории трансакционных издержек и экономической теории контрактов.

Основными факторами, определяющими эту величину, являются:

1) степень четкости и однозначности определения того, что именно является нарушением обязательств;

2) степень сложности измерения сторон и свойств деятельности агента, причина издержек такого измерения;

3) возможность применения предусмотренных законом (правилом) санкций к нарушителю, определяемая как пропускной способностью контрольной системы и органов, осуществляющих наказание, так и социальными нормами, ограничивающими эту возможность.

1.4. Факторы и структура теневой экономики.

Набор входящих в теневую экономику видов хозяйственной деятельности диктуется тремя основными факторами - степенью формализации хозяйственной деятельности в целом, структурой институтов формальной регламентации и степенью развития наличного денежного оборота.

Первый фактор развития теневой экономики - набор социально обусловленных запретов, налагаемых на хозяйственную жизнь, т.е. на то, что считать запрещенными товарами и услугами, и на то, что считать запрещенными методами производства обычных товаров и услуг.

Наборы доминирующих в разные эпохи видов «серой», «второй» и «черной» экономики отражают конкретно-историческое развитие легальных систем производства «общественных благ» и «частных благ».

Второй фактор изменения набора видов и типов теневой экономической деятельности - это изменение тех социальных организаций, следящих за выполнением регламентирующих правил, которые управляющая элита навязывает обществу.

Третий фактор эволюции теневой экономической деятельности - это эволюция товарно-денежных отношений. Натурально-хозяйственная деятельность не способствует развитию теневой экономики. Натуральное производство, как правило, жестко локализовано и потому не может быть укрыто от государственного контроля и налогообложения. Теневые доходы должны быть максимально ликвидными и мобильными. В сферу теневой экономики попадают, прежде всего, те виды деятельности, которые связаны с оборотом наличных денег. Наоборот, сферы, связанные с безналичным денежным оборотом и с активами низкой ликвидности, затронуты теневыми отношениями гораздо слабее.

Зависимость развития теневой экономики от развития налично-денежного оборота хорошо заметна, прежде всего, по тем историческим периодам, когда усиливались теневые отношения. Скажем, западноевропейская «криминальная революция» нового времени совпадает с «революцией цен», вызванной резким ростом находящегося в обороте золота и серебра. Постепенная демонетизация денежного обращения в развитых странах с последней трети ХХ в. привела к тому, что в наши дни факт наличия крупной суммы наличных денег воспринимается как доказательство причастности к теневой экономике. Поскольку движение потоков «электронных денег» отслеживать легче, чем наличных денег, это создало для участников теневых экономических отношений дополнительные трудности. Хотя статистика показывает общую тенденцию к росту теневой экономики, сокращение использования наличных денег играет роль тормозящего фактора, без которого теневая экономика росла бы еще сильнее.

Но в тоже время, с одной стороны, усилился спрос теневых структур на услуги профессиональных финансистов, умеющих «запутывать следы» денежных потоков. С другой стороны, начали создаваться теневые системы безналичных расчетов, конкурирующие с официальной системой «электронных денег». В обоих случаях происходит усиление значения сферы теневых финансов, когда легализация тайных доходов становится наиболее важной частью теневого бизнеса - более важной, чем само получение этих доходов.

Теневая экономика, как и легальная, образует системы разных уровней. Одни виды теневых экономических действий (например, рэкет) развиваются в основном на уровне отдельного города. Другие тяготеют к формированию национальных систем (это относится, прежде всего, к коррупции). Третьи развертываются на международном уровне (например, контрабанда).

Степень локализации теневой экономики, как правило, отражает с некоторым запозданием степень локализации официальной экономики. В экономической истории развитых стран формирование национальных моделей экономики произошло в основном в XIX - первой половине ХХ вв., а во второй половине ХХ в. превалирующей тенденцией стало формирование мирового хозяйства. В теневой же экономике этих стран формирование национальных криминальных хозяйстве произошло примерно во второй трети ХХ в. (этот процесс лучше отслеживается по развитию организованной преступности), а мировое криминальное хозяйство начало складываться только в последней трети ХХ в. Одной из новейших глобальных проблем современности стала проблема криминальной глобализации. Речь идет о том, что на мировое развитие все сильнее воздействую нарушители правовых норм, пренебрегающие официальными “правилами игры”. Проблема криминальной глобализации касается не только транснациональной организованной преступности и международных террористических организациях. Она связана также с деятельностью легальных фирм и правительств, которые перенимают методы преступников и занимаются нелегальной хозяйственной деятельностью (например, промышленным шпионажем) в глобальном масштабе. Криминальная глобализация ведет к тому, что в конце ХХ в. мировое хозяйство начинает раздваиваться: одна его сторона - это легальные, «прозрачные» процессы; другая сторона - процессы нелегальные, теневые.

1.5. Социальные функции теневых экономических отношений

Теневая экономика играет важную роль не только в межсистемных, но и во внутрисистемных сдвигах. Между возникновением спроса на новый институт и формированием соответствующего легального института проходит более или менее значительный промежуток времени, в течение которой действуют институты теневой экономики. Ярким примером инновационной функции теневых отношений, связанной с созданием новых организационных структур внутри той же самой социально-экономической системы, является институциональная коррупция эпохи перехода от капитализма свободной конкуренции к олигополистическому капитализму.

Вторая функция теневой экономики заключается в дублировании господствующих в обществе социально-экономических институтов. Множественность институтов, выполняющих схожие функции, ведет к постоянной конкуренции между ними, а тем самым к отбору лучших и совершенствованию работы всех участников институциональной конкуренции.

Тезис о теневой экономике как дубликате господствующих институтов наиболее очевиден в отношении «серого» (неформального) и «второго» («бело воротничкового») сегментов современной теневой экономической деятельности. В обоих случаях перед нами - рынок, на котором действуют законы конкуренции, а цена товаров и услуг формируется под влиянием спроса и предложения. Но и «черная» теневая экономика, основанная, казалось бы, на применении насилия, тоже является субститутом легальных институтов. Если рассмотреть организованную преступность с точки зрения теории организации, то можно выделить черты, сближающие преступную организацию (мафию) со всеми тремя типами экономических субъектов легальной экономики - и с фирмой, и с государством, и с домохозяйством.

Современная организованная преступность является, по существу, особой отраслью бизнеса - экономической деятельностью профессиональных преступников, направленной на удовлетворение считающихся антиобщественными остродефицитных потребностей рядовых граждан. Организованную преступную группу можно интерпретировать как систему неформальных (негласных) отношенческих контрактов, минимизирую их транзакционные издержки преступной деятельности. Помимо функций фирмы мафия может выполнять функции государства. Ведь, занимаясь рэкетом, преступная организация продает услуги по защите прав собственности. Правоохранительные услуги всегда относят к числу общественных благ, производство которых монополизирует государство. Поэтому развитие рэкет-бизнеса следует рассматривать, как форму криминального полито генеза, создания теневого правительства, конкурирующего с официальным правительством. Наконец, преступные организации имеют многие черты домохозяйств, когда внутри криминальной группы культивируются альтруистические взаимоотношения без ожидания наград, по типу отношений в архаичных общинах.

Третья функция теневой экономики - это функция утилизации: в сферу теневых отношений «сбрасываются» элементы отживших социально-экономических систем. В теневой экономике эти устаревшие институты продолжают еще долго действовать, сохраняя потенциальную возможность пережить «второе рождение». Поэтому разрастание теневых отношений часто означает регенерацию пережитых институтов, что ведет к торможению общественного развития.

Например, вытеснение «экономики насилия» из легальной сферы в теневую можно проследить на примере эволюции торговли людьми. Европейская цивилизация от античной свободы торговли любыми категориями людей перешла сначала к ограничению категорий тех, кем можно торговать, затем к запрету отдельных каналов работорговли, затем к запрету не только работорговли, но и близких к ней форм хозяйственной деятельности.

Выделенные три функции теневой экономики - инновационная, дублирующая и утилизационная - изменяются по определенной системе. Когда происходит рождение нового социально-экономического строя, то наиболее активно выполняются инновационная и утилизационная функция. Когда же общество проходит период становления, то инновационная и утилизационная функции отходят на задний план, более важной становится дублирующая функция. Наличие теневого сектора экономики делает развитие общества в целом более устойчивым и безопасным, хотя в конкретные исторические периоды деструктивное влияние теневых отношений может превалировать над конструктивным.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ТЕНЕВЫХ ПРОЦЕССОВ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ.

2.1. Способы измерения теневой экономики

Прямые методы оценки теневой экономики

Методы оценивания теневой экономики делятся па прямые и косвенные. Прямые методы основаны на опросе или наблюдении за участвующими в теневой экономике (хотя бы на правах потребителя), а расчеты, преимущественно использующие сводные экономические показатели официальной статистики, относятся к косвенным методам. Впрочем, последние также используют опросы населения, сравнивая полученные данные со сводными статистическими показателями и интерпретируя полученное несоответствие в терминах теневой деятельности.

Два прямых метода измерения теневой экономики:

Оценка теневой экономики по структуре потребления домохозяйств. Один из способов измерения теневой экономики основан на апелляции к респонденту как к потребителю, а не производителю или продавцу теневых товаров и услуг. Потребитель не нарушает закон, следовательно, имеет минимальную мотивацию к сокрытию правдивых данных. Конечно, и тут кто-то почувствует подвох, боясь «выдать» друзей и родственников, чьи теневые услуги используются. Но большинство людей относятся к такой форме опроса спокойно. Единицей опроса является домохозяйство, так как большая часть товаров и услуг теневого характера потребляется не индивидами, а домохозяйствами. Такие опросы пригодны и для выявления масштабов так называемой «социальной экономики» как обмена товарами и услугами на бесплатной основе между друзьями, родственниками, соседями, что не относится к теневой экономике, но входит в экономику неформальную.

Возможна следующая классификация потребляемых домохозяйствами товаров и услуг:

1.произведенные собственными силами для внутреннего использования (домашняя экономика);

2.произведенные ближайшим окружением и переданные на бесплатной основе в качестве дара (социальная экономика, или реципрокный обмен);

3. произведенные официальными фирмами для продажи (официальная или формальная экономика);

4.произведенные знакомыми и незарегистрированными предпринимателями для продажи (теневая экономика).

Таким образом, в общей структуре расходов домохозяйства выявляются те, которые удовлетворяются за счет теневой экономики. Данный метод можно считать самым простым, безыскусным способом исчисления теневого сектора.

Оценка теневой экономики по расхождению доходов и расходов домохозяйств. Несоответствие доходов и расходов домохозяйств также может служить основой для оценивания масштабов теневой экономики. В этом случае исследователь уподобляется блюстителю порядка, выявляя тех, кто живет «не по средствам». Правда, с другими последствиями для них.

Конечно, полную картину утаивания доходов получить не удается. Люди далеко не все рассказывают о своем домашнем бюджете. Более того, именно активно действующие в теневой экономике проявляют повышенную осторожность в ходе опроса: откажутся отвечать или «подправят» данные. Неслучайно теневые заработки называют «полуночными доходами». Однако отказываются от участия в опросе, как правило, люди со значительными теневыми доходами, тогда как получатели небольших теневых заработков, обслуживающие по-вседневные нужды населения, менее склонны считать их незаконными и аморальными и соответственно менее тщательно их скрывают. На анализе несоответствия доходов и расходов домохозяйств построено два принципиально различных исследовательских подхода.

Первый подход - выявляет группу домохозяйств со значительным превышением расходов над доходами. При невозможности объяснить это несоответствие покупками дорогих товаров длительного пользования или какими-то внутрисемейными обстоятельствами уповают на теневой доход. Зная долю таких домохозяйств и средний разрыв доходов и расходов, получают оценку теневой экономики.

Второй подход - фокусирует внимание не на совокупных расходах домохозяйств, а на расходах на определенные группы товаров и услуг. Сравниваются расходы групп населения, устойчиво подозреваемых в теневой деятельности (самозанятые) и «не уличенных» в теневой активности. По величине превышения расходов самозанятых по сравнению с работающими по найму (при одинаковом уровне официальных доходов) судят о доле скрываемого дохода и. таким образом, о масштабах теневой активности самозанятых.

Косвенные методы оценки теневой экономики

Невозможность определить полный масштаб теневой экономики, ограничиваясь опросами потребителей, привела к популярности так называемых косвенных методов. При всем их разнообразии они сходятся в интенции избежать проблемы «прямого» оценивания теневой экономики через потребительские бюджеты и учесть теневую деятельность внешне легальных экономических субъектов. Косвенные методы основаны преимущественно на использовании сводных экономических показателей официальной статистики данных налоговых и финансовых органов, но не исключают и обращение к специально организованным опросам. Косвенных методов оценки масштабов теневой экономики довольно много. Рассмотрим лишь наиболее распространенные, а именно: монетарные методы и метод альтернативных расчетов ВВП.

Монетарный подход к оцениванию теневой экономики.

Данный подход включает в себя множество различных методов Но при всем их разнообразии их объединяет базовая предпосылка: теневые трансакции предпочитают наличные деньги для избежания проверок что увеличивает потребность в бумажных денежных знаках и монетах по сравнению с той, что можно было бы ожидать, исходя из уровня экономической активности в формальном секторе экономики. Другими словами, оценка теневой экономики исходит из спроса на наличные деньги, который не может быть объяснен экономической активностью формального сектора.

Впервые спрос па наличные деньги был использован для объяснения динамики теневой экономики в конце 1950-х годов в США. Так, П. Каган объяснил резкий взлет спроса на наличные деньги в Америке военных лет именно потребностями нелегальных трансакции черного рынка. В современной литературе монетарный подход связан в первую очередь, с именем П. Гутмана, заслужившего титул энтузиаста и поклонника этого направления. Оценки, полученные на основе этого подхода, широко варьируют. При этом некоторые наиболее высокие оценки масштабов теневой экономики получены методами этого класса.

Какие же индикаторы состояния бумажной денежной массы используются для исчисления масштаба и динамики теневой экономики? Каковы доказательства их оправданности и корректности. В зависимости от ответа на эти вопросы используется тот или иной алгоритм расчета масштаба и динамики теневого сектора. Я рассмотрю методы наиболее полно реализующие идеи монетарного подхода. Затем, в заключение проанализируем базовые идеи и методологические ограничения свойственные монетарному подходу оценивания теневой экономики.

Феномен «лишних денег» Данный метод основан на утверждении, что наличных денег «слишком много» П. Гутман отмечал «невероятное потрясающе огромное количество наличности в обращении». Из чего делают такой вывод? Обычно приводят следующие рассуждения: общую сумму наличности несколько корректируют в сторону понижения (так как часть денег находится в обороте компаний), а затем делят на численность населения. В этих расчетах учитывают долю потребительского бюджета, оплачиваемого наличными, а также цикличность пополнения бюджета (принятые в данной стране периодичность выплаты заработной платы и обращения в банк для снятия денег на текущие нужды). Получается, что на семью приходится сумма, существенно превышающая ее потребительский бюджет. Где же остальные деньги? Их-то как раз и связывают с теневой экономикой. Дескать, именно теневая экономика, «любящая наличность», и объясняет феномен «лишних денег». По их величине и динамике судят о масштабе и изменениях теневого сектора.

Обращение крупных банкнот. Этот монетарный метод основан на двух «наблюдениях»: во-первых, о «диспропорциональном росте» доли банкноте высоким номиналом и, во-вторых, о предпочтимости крупных купюр для теневых оборотов. Утверждается, что чем более «диспропорционален» рост банкнот с высоким номиналом, тем выше динамика теневой экономики.

Применительно к США эту логику реализовал А. Рос, а в Великобритании ее подхватил Д. Фройд. Первый обратил внимание на то, что рост стодолларовых купюр обгоняет рост банкнот номиналом поменьше, а второй указал на то же, применительно к купюрам достоинством в 10 и 20 фунтов стерлингов.

Метод альтернативных расчетов ВВП.

Внутренний валовой продукт (ВВП), в принципе, может рассчитываться тремя различными способами:

как совокупность расходов (путем сложения всех конечных трат, связанных с приобретением товаров и услуг индивидами, компаниями или правительством);

как совокупность доходов (складываются все доходы, зарабатываемые производством товаров и услуг);

как совокупный выпуск продукции всеми отраслями экономики.

Теоретически, при использовании одного и того же масштаба цен, все три способа должны давать одну величину ВВП. Расходы по приобретению товаров и услуг для потребления и накопления должны равняться их стоимостному объему выпуска, а также доходам тех, кто занимался их производством и реализацией.

Но на практике эти подходы дают разные количественные оценки ВВП. Каждый из алгоритмов учитывает лишь часть информации о доходах, расходах или выпуске. Подходы различаются степенью приближения соответствующей официальной статистики к ее истинному значению; различны и факторы, которые ведут к сокрытию и искажению информации. При любом подходе часть экономической активности выпадает из рассмотрения. И прежде всего та часть, которая скрывается экономическими субъектами от властного надзора. Так, теневая деятельность фирм не попадает в их отчет о результатах деятельности, тем самым величина ВВП как совокупность итогов деятельности будет неполной. Точно также любой незадекларированный доход ведет к занижению ВВП, определяемому доходным методом. Однако крайне важно, что эти три подхода могут испытывать разные трудности при определении ВВП, то есть в разной степени страдать от ухода экономической деятельности в тень. На нестыковке оценок ВВП, определяемых разными методами, и «ловят» теневую экономику.

Системы национальных счетов. В 1993 году ООН приняла новую версию системы национальных счетов (СНС). Это макроэкономическая модель, которая используется для анализа пропорций и результатов функционирования рыночной экономики в 150 странах мира и является основой для международных сравнений, СНС представляет собой систему взаимосвязанных балансовых счетов, каждая из которых отражает результаты и структуру отдельных стадий образования продуктов и движения стоимости.

Отправным пунктом для расчета теневых потоков является Счет производства, в котором отражаются собственно производственные процессы, выпуск товаров и услуг, промежуточное потребление и валовая добавленная стоимость. Теневые потоки, отражаемые в данном счете, как и во всех последующих, возникают по причинам, которые можно разделить на три группы: статистические, организационные и экономические. К статистическим относится недополучение статистическими органами информации или получение искаженных данных. К организационным - неполучение информации в силу неформальной организации производства. К экономическим - умышленное сокрытие экономических операций с целью получения экономической выгоды. Это собственно теневые операции.

К сожалению, ни один из вышеизложенных методов не может дать точную оценку объёму теневой экономики. Каждый из них по-своему хорош для определённой экономической системы. Так, например, для развитых стран применение монетарных методов дает удовлетворительные результаты, то в российских условиях распространенность взаимозачетов, неплатежей, неразвитость услуг банковского сектора и пр. обрекают подобные методы на неудачу.

2.2. Масштабы теневого сектора в РФ.

Теневая экономика - одна из самых сложных проблем современной России и всего мира, в том или ином виде она присутствует во всех странах, сопутствует человечеству на протяжении веков. По оценкам МВФ в 2009 году объем мировой нелегальной торговли составил примерно 8 трлн долларов США, объем теневой экономика в России в 2009 году составил 20-25% ВВП, что составляет примерно 2-2,5 триллиона рублей, причем в этом секторе занято более 9 миллионов человек. Эти цифры подчеркивают важность и актуальность этой проблемы для современного российского общества.

Основные черты «отечественной» теневой экономики следующие: уход от налогов, вывоз капитала за рубеж, двойная бухгалтерия, челночная и бартерная торговля, скрытая безработица, коррупция. По оценкам Госкомстата 63% теневого сектора дает торговля.

Если бы экономика не уходила в тень, ВВП каждого государства существенно бы «подросло». Правда, вероятность такого сценария маловероятна. Согласно общемировым объёмам выручки, теневая экономика вполне способна конкурировать с официальной. Особый вклад в эту статистику вносит Россия.

По данным, обнародованным Всемирным Банком (ВБ) в 2010 г., в нашей стране на теневую экономику приходится около 48,6% ВВП. В регионах же в зависимости от того или иного субъекта этот показатель колеблется в пределах 20-50% ВРП (Валовой региональный продукт). На самом деле эта цифра значительно ниже, уверен глава Росстата Александр Суринов. По его мнению, нелегальную экономику можно оценить в 14-16% ВВП страны.

Впрочем, показатели международных организаций, данные, официальной статистики и отчёты специалистов рынка всегда расходились. Действительно, дать объективную оценку масштабам российской теневой экономики непросто, настолько она стала неотъемлемой частью всей экономической системы страны. Например, известно, что в скрытом секторе задействовано 34,3% всей торговли, 10,1% - строительства, 9,2% - транспорта и связи, 8,9% - обрабатывающего производства, 4,6% - коммунальных, социальных и персональных услуг, 3,2 - рынка недвижимости и 2,3% - гостиниц и ресторанов. Что же касается сельскохозяйственной отрасли, то она практически вся работает в тени (по некоторым подсчётам более 90%).

По результатам исследования Национального института системных исследований, в 2009 г. среднее предприятие продавало в теневом секторе 16,8% своей продукции, причём около 23% от всего оборота составлял перевод денег из официального сектора в теневой. Хотя для нашей страны явление, когда теневая экономика выходит в правовое поле, вполне привычное.

По общемировым объёмам теневой экономики большая часть выручки приносит продажа героина, торговля женщинами, продажа контрафактной продукции, огнестрельного оружия и киберпреступность.

Вообще же теневой экономикой можно считать любую экономическую деятельность, которая не учитывается и не контролируется со стороны государства. В принципе таковым является и предпринимательство, которое скрывает реальные доходы от бизнеса и уклоняется от уплаты налогов.

Осознание масштабов российской теневой экономики с ее финансовыми потоками приводит к пониманию того, что речь идет не просто о неучтенной части валового продукта, а о более серьезном явлении, которое в значительной степени определяет лицо современного российского экономического хозяйства.

Необходимо отметить, что теневая экономика напрямую связана с уклонением от уплаты налогов, которое стало характерным для многих российских предпринимателей. Пытаясь избежать дополнительного налогового бремени, растущего в связи с увеличением потребности государства в финансовых ресурсах, хозяйствующие субъекты (как юридические, так и физические лица) применяют разнообразные способы и схемы уклонения от налогообложения. Их анализ позволил сделать вывод о том, что известные в настоящее время виды и способы уклонения от налогообложения являются одновременно видами и способами сокрытия (теневизации) деятельности.

Исходя из данного заключения, а также учитывая, какой элемент налогового механизма и как подвергается воздействию, предлагается классифицировать все способы как способы полного сокрытия (теневизации) деятельности и способы, скрывающие деятельность частично.

К способам, полностью скрываемым экономическую деятельность, относятся способы уклонения от налогового контроля. Следует признать, что в связи с повышенным риском полного сокрытия деятельности, к данной категории относится небольшое количество способов: уклонение от постановки на налоговый учет и непредставление налоговых деклараций. И в том, и в другом случае деятельность хозяйствующим субъектом осуществляется, но фактически не контролируется государством. Применение этих способов характерно для малого бизнеса либо индивидуальной предпринимательской деятельности и не на длительный срок. С нашей точки зрения, больший вред приносят организации, которые на налоговый учет встали, но налоговых деклараций не представляют. Это так называемые фирмы-однодневки, которые используются крупными и средними налогоплательщиками в схемах частичного сокрытия деятельности, осуществление которых без фирм-однодневок было бы невозможным, а ущерб от применения таких схем очень значителен.

Способы частичного сокрытия деятельности и уклонения от уплаты налогов делятся на способы искажения объекта налогообложения и налоговое мошенничество.

Искажение объекта налогообложения направлено на уменьшение налогооблагаемых баз по соответствующему налогу. По этому принципу мы выделяем «зарплатные схемы», способы завышения себестоимости, способы сокрытия объемов производства и реализации продукции, работ услуг.

«Зарплатные схемы» направлены на снижение налоговых и социальных отчислений путем сокрытия действительного фонда оплаты труда. Сюда относится выплата зарплаты в «конвертах», занижение и сокрытие численности работников. По итогам контрольной работы ФНС в 2009 году выявлено более 400 тыс. налогоплательщиков или 17% от числа представляющих отчетность, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по отрасли, что, скорее всего, свидетельствует о сокрытии реально выплачиваемой заработной платы. Основные отрасли экономики, в которых наблюдается наибольший риск сокрытия заработной платы, - оптовая и розничная торговля, строительство, обрабатывающие производства. Процент сокрытия фонда оплаты труда на предприятиях достигает 57-61%. Выплата «серой» зарплаты приводит к существенным негативным социальным последствиям: уменьшение размера будущих пенсий, налоговых вычетов по произведенным расходам на образование и лечение, снижение возможности получения потребительского кредита и так далее.

Способы увеличения себестоимости формируют занижение (сокрытие) объема валового дохода предприятия. Наряду с неправомерным применением налоговых льгот особое место здесь занимают фиктивные операции; отражение фиктивных затрат; завышение стоимости приобретенного сырья, услуг, топлива, относимой на издержки производства и обращения; отражение затрат, произведенных в другом налоговом периоде; отнесение к издержкам затрат в размерах, превышающих установленные законодательством. Данные схемы в основном применяются для минимизации налога на прибыль и НДС.

Сокрытие выручки (полное или частичное) производится посредством очень широкого ряда способов: не отражение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в документах бухгалтерского учета; осуществление сделок без документального оформления; не отражение результатов хозяйственных операций; не оприходование товарно-материальных ценностей и денежной выручки; использование не фиксируемых в бухгалтерском учете операций с рублевой и валютной наличностью («черный нал»); занижение объема реализованной продукции (работ, услуг), размеров доходов.

Зачастую применение способов сокрытия выручки и завышения себестоимости приводит к убыточности предприятий. Отражение убытка в финансовой отчетности в течение нескольких налоговых периодов - это наиболее вероятный признак неполного либо искаженного отражения в отчетности результатов хозяйственной деятельности. Это предположение подтверждается контрольными мероприятиями налоговых органов: за 9 месяцев 2009 года сумма убытка, уменьшенного в целях налогообложения, составила 61 млрд. руб., а доначисления по налогу на прибыль - 95,9 млрд. руб.

О масштабности применения схем сокрытия деятельности либо искажения ее результатов свидетельствует тот факт, что в 1 полугодии 2009 года 20% организаций работали с убытками. С учетом организаций, декларирующих нулевые результаты финансово-хозяйственной деятельности, этот показатель равен 42%. Другими словами, около половины организаций в России не платят налог на прибыль, что в экономических интересах страны недопустимо. Причем основные отрасли экономики, в которых наблюдается наибольшее количество убыточных организаций, - оптовая и розничная торговля, строительство, обрабатывающие производства, то есть те же отрасли, в которых высока доля скрытой оплаты труда.

В отдельную категорию выделены экономические преступления, классифицированные как налоговое мошенничество. Практически во всех странах, где установлена юридическая ответственность за уклонение от уплаты налогов, налоговое мошенничество признается одним из наиболее тяжких, и в подавляющем большинстве стран влечет уголовное наказание. Налоговое мошенничество определяется фактом сокрытия налогооблагаемых баз через подделку, фальсификацию или намеренного искажения документов. Здесь используются незаконные схемы возмещения НДС по экспортным операциям, незаконный вывоз капитала, незаконное предпринимательство, лжепредпринимательство, применение схем «обналичивания – обезналичивания средств».

Начиная с конца третьего квартала прошлого года, когда начались кризисные явления и ухудшилась ситуация на рынке труда, начался рост теневой экономики. По оценкам главы Росстата Александра Суринова, сейчас этот сектор равен пятой части экономики в целом. Такие данные он привел в интервью "Российской газете". Специалисты называют этот сектор "ненаблюдаемой экономикой". Практически не поддаются подсчетам товары и услуги, которые запрещены к производству и реализации на территории страны (например, проституция).

ГЛАВА 3. ПУТИ ОГРАНИЧЕНИЯ РОСТА «ТЕНЕВОЙ» ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ЭКОНОМИКУ РОССИИ

3.1 Законодательные методы борьбы с теневой экономикой.

В государственных властных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем теневой экономики.

Первый - радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991- начала 1992 г. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Его результаты всем известны: критические масштабы роста «теневой» составляющей отечественной экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, и подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, - с другой.

В качестве своеобразной реакции на отмеченные негативы радикально-либерального подхода возник подход преимущественно репрессивный, предполагающий: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов РФ; формирование системы тотального контроля и доносительства; общее ужесточение законодательства, направленного на борьбу с теневой экономикой, усиление мер наказания.

В качестве яркого примера попыток реализации репрессивного подхода можно рассматривать попытку принятия Государственной думой в первом чтении представленного Министерством финансов РФ законопроекта «О государственном контроле за соответствием крупных расходов, на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам». Государство, будучи не в состоянии зарегистрировать доходы граждан, стремится поставить под контроль расходы. Предполагается выявить реальные доходы состоятельных групп населения, принудить их показать источники сокрытых средств и собрать невыплаченные налоги. При этом не принимаются во внимание общие экономические условия хозяйствования и те причины, которые вынуждают предпринимателей скрывать свои капиталы. Негативны и социальные последствия применения преимущественно репрессивных методов. Власти могут столкнуться с сопротивлением не только «теневиков-хозяйственников», но и значительной части наемных рабочих и служащих, получающих теневые доходы.

И для повышения эффективности борьбы с организованной преступностью в сфере экономики нужен порядок в проведении хозяйственных операций и большая эффективность работы правоохранительных органов.

К наиболее предпочтительным направлениям борьбы с организованной преступностью в сфере экономики можно отнести:

Ограничение деятельности контролируемых организованными преступными формированиями «легальных» предприятий и организаций (их ликвидация, отзыв лицензий, арест банковского счета и пр.);

Выявление и нейтрализация лидеров (руководителей) организованных преступных формирований, осуществляющих преступную деятельность в сфере экономики;

Привлечение к уголовной ответственности участников организованных преступных формирований за "фоновые" преступления (ношение оружия, хранение наркотиков и пр.).

Для повышения эффективности работы правоохранительных органов следовало бы расширить возможности применения поощрительных мер к лицам, оказывающим содействие правоохранительным органам в борьбе с организованной преступностью в сфере экономики, в частности:

Ввести в законодательство институт "сделки с преступником", т.е. освобождение от уголовной ответственности и его защита за предоставление доказательств преступной деятельности активных участников и организаторов преступных групп и преступных сообществ;

Предусмотреть возможность освобождения от уголовной ответственности за участие в преступной организации в связи с деятельным раскаянием (активное содействие правоохранительным органам в раскрытии преступной деятельности формирования).

Наряду с перечисленными было бы целесообразным предусмотреть в УПК РФ:

Возможность выступления в суде сотрудников правоохранительных органов в качестве "свидетеля со слов";

Возможность допроса свидетелей в закрытом судебном заседании;

Возможность допроса свидетелей без раскрытия их анкетных данных;

Институт "главного свидетеля";

Проведение допросов в качестве свидетелей лиц, установленных при проведении оперативно-розыскных мероприятий, до момента возбуждения уголовного дела, а также проведение экспертиз до возбуждения уголовного дела.

Теневая экономика стала проблемой не только правоохранительных органов, но и всего государства в целом. Поэтому уже давно назрела необходимость в разработке комплекса мер воздействия на теневую экономику.

При разработке такого комплекса мер, не отрицая необходимости силовых мер, первостепенной задачей следует считать изменение общих условий хозяйствования, совершенствование законодательства, устранение правовых пробелов, делающих невыгодной и обреченной предпринимательскую деятельность. В основу такого комплекса мер могла бы быть положена идея интеграции теневой и легальной экономики, допускающей в определенных пределах такие меры, как налоговая амнистия, применение финансовых индульгенций, репатриацию капиталов

3.2 Возможные подходы к решению проблем теневой экономики

Для реализации оптимизирования масштабов теневой экономики России возможны следующие меры:

Постоянная корректировка правово-хозяйственных условий деятельности предпринимателей. Прежде всего, это относится к налоговому режиму;

Налоговые правила должны разрабатывать не фискальные органы, а Министерство экономического развития и торговли, которое призвано отслеживать структурные макроэкономические сдвиги и учитывать влияние снижения налоговой нагрузки на рост объемов производства. В проекте нового Налогового кодекса эти моменты не учитываются. Так, суммарная налоговая база предлагается свыше 30% от ВВП, а допустимый уровень, по мнению большинства специалистов, 26-28%;

Реструктурирование налоговой задолженности, прежде всего для малого бизнеса в перерабатывающей промышленности;

Изменение доли распределения финансовых средств между федеральным центром, регионами и муниципалитетами в пропорции 30-35-35%;

Освобождение от налогов части прибыли, идущей на расширение производства и создание новых рабочих мест;

Упразднение НДС на импорт нового оборудования и технологий, сокращение единого социального налога;

Перенос центра тяжести налогового бремени с физических и юридических лиц на рентные платежи;

Введение в практику так называемых «доходных индульгенций» - юридических документов, подтверждающих легализацию (при уплате специального налога) денежных средств. Имело бы смысл уточнить, что на инвестиционные цели средства граждан могут поступать без представления доходных деклараций, но с обложением специальным 25%-м налогом. Целесообразно проведение особой политики по отношению к проживающим за рубежом «новым русским» с целью возврата утекших российских капиталов и перевода их в реальные инвестиционные ресурсы;

Создание на территории России специальной инвестиционной зоны с наличием депозитариев, реестров ценных бумаг и дополнительными гарантиями сохранности и конфиденциальности операций. Как отметил В. В. Путин на пресс-конференции 20 июня 2003 г.: «Чтобы капитал не "утекал", нужно создать условия для его применения»;

Наконец, не обойтись и без налаживания общественного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов в границах правового поля, например, путем открытия доступа к данным о правонарушениях в сфере экономики.

Также как основные направления противоборства с теневой экономикой можно рассматривать следующие меры, направленные на изменение ментальных стереотипов:

Формирование позитивного образа легальной хозяйственной деятельности - представлений о бизнесе как сфере честной конкуренции и социальной ответственности, а не соревнований в обмане;

Формирование негативного образа теневой экономики - осуждающего отношения к тем видам хозяйственной деятельности, которые связаны с нарушением закона;

Формирование представлений о дозволенности и моральности инициативной помощи рядовых граждан правоохранительным органам в пресечении теневой экономической деятельности.

Важность этих мер доказывается от противного - демонстрацией того, что в современном российском обществе преобладают противоположные тенденции, что и создает ощущение «неискоренимости» теневых отношений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения данной курсовой работы, мною была изучена одна из наиболее интересных областей научного исследования, как теневая экономика. При выполнении данной курсовой работы были выявлены сущности теневой экономики России, ее специфика и трудности преодоления, а также выяснено, в чем состоит сущность и механизм действия теневой экономики, оценены масштабы теневой экономики в современной России. В работе раскрыты некоторые формы проявления теневой экономики. Выполнив все цели, поставленные, перед этой работай, можно сделать небольшие выводы.

По данной работе понятно, что теневая экономика представляет с собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, который, подпитывает уголовные преступления разной степени тяжести. Оно является одной из самых сложных проблем современной России и всего мира. В том или ином виде оно присутствует во всех странах.

В оценке масштабов мы видим, что теневая экономика в России достаточно развита. К настоящему времени в России сложилась система правового обеспечения деятельности по предотвращению, выявлению и пресечению экономических преступлений.

Один из основных недостатков действующего российского законодательства - отсутствие комплекса специализированных уголовно-правовых, процессуальных, финансово-фискальных мер, направленных непосредственно на борьбу с организованной преступностью, защиту свидетелей.

Для устранения имеющихся недостатков законодательства, а также в целях прогнозирования, появления новых способов совершения экономических преступлений необходимо на государственном уровне создать систему криминологической экспертизы, разрабатываемых и принимаемых законов и нормативных актов, регулирующих сферу экономических отношений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1) Аблаев И.М./ Тень и краски Российской экономики //ЭКО,2005-№2.-с.21-37.

2)Бекряшев А.К., Белозеров И.П./Теневая экономика и экономическая преступность.//www.fin.book.

3) Бурдуков П. Тайны рыночной экономики // Финансовый контроль. - 2009. - N 10. - С.90-95.

4) Виноградов В.В./ Экономика России//2004 - с320.

5) Исправников В.О., Куликов В.В./ Теневая экономика в России: иной путь и третья сила. – М.,2006 – с.13-27.

6) Латов Ю.В., Ковалев С.Н./Теневая экономика: Учебное пособие для вузов // 2007 – с-245.

7) Латов Ю.В. /Экономика вне закона: очерки по теории и истории теневой экономики.// 2008.№3 - с. 34-38.

8) Латов Ю.В. Экономика развития - для развивающейся России // Вопросы экономики. 2009. № 3 - с. 7-15.

9) Лунеев В.Т. /Общество и экономика// 2006 - №2 – с.21-37.

10) Николаев И./Теневая экономика: причины, последствия, перспективы./Общество и экономика//2007 - №3.с31-35.

11) Николаенка С., Лиссовик Я./Теневая экономика в российских регионах.//www.fin.book.ru.

12) Сенчагова В.К./ Экономическая безопасность России. // 2008 – с.121-130.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

• МЕТОДЫ
• ПОДХОДЫ
• ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА

В статье исследованы подходы к определению теневой экономики. Выделены основные причины ухода в "тень". Также, изложены основные методы для оценки теневой экономики.

• Налог на роскошь, взимаемый в зарубежных странах. Возможность его введения в России

Для России, как и для других стран СНГ, проблема отражения деятельности в теневом и неформальном секторах экономики, является особенно актуальной. Это связано с тем, что в ходе проведения экономических реформ и внедрения рыночных механизмов хозяйствования, осуществлявших вначале в условиях глубочайшего кризиса, масштабы теневой и неформальной деятельности, их роль в воспроизводственных процессах резко возросли.

Теневая экономика – это реакция хозяйствующих субъектов на систему, которая поставила их в положение жертв правового и экономического беспредела . Причем такая составляющая экономики, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме, присутствует в той или иной степени в экономике любой страны. В англоязычных странах это явление называется неофициальная, подпольная, скрытая экономика, во французских изданиях – подземная, скрытая экономика, в Германии – теневая.

Термин «теневая экономика» появился в начале 1970-х гг. для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. В отечественной научной литературе использование термина связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности после введения УК СССР 1961 г.

Существует большое количество трактовок понятия «теневая экономика». Рассмотрим некоторые из них в табл. 1.

Таблица 1. Эволюция подходов к трактовке понятия «теневая экономика»

			Трактовка понятия
	Э. Сатерленд		Теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, то есть она представляет собой совокупность Нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.
	Г. Беккер		Под теневой экономикой понимаются не учитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.
	Ю.Г. Александров		Теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки.
	Ю.В.Латов		Теневая экономика - это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются и не является налогооблагаемой экономической деятельностью.
	А. Олейник		Теневая экономика- совокупность разнотипных экономических отношений и неучтенных, нерегламентированных и противоправных видов экономической деятельности.
	А. М. Яковлев		Теневая экономика - это неконтролируемые государством и скрываемые от него производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег и услуг.

Исследование вышеперечисленных подходов к понятию сущности теневой экономики, позволило сделать вывод, что теневая экономика – это особая сфера действующей экономической системы, функционирующая вне правового поля, удовлетворяющая потребности и позволяющая получать незаконную прибыль как в денежной, так и в натуральной формах.

Главная цель теневой экономической деятельности: получение дополнительного дохода. В состав теневой экономики входят следующие сегменты, представленные на рис. 1:

Теневая экономика скрыта от государства и это отражает ее главный признак – теневая экономика юридически не существует, она функционирует вне форм государственного публично-правового контроля, сопровождается извлечением неконтролируемого дохода.

Основные причины ухода экономики в «тень»:

• высокий уровень налогообложения;
• экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики;
• незащищенность прав собственности;
• неблагоприятный социальный фон;
• политическая нестабильность.

Одной из наиболее сложных проблем в исследование теневой экономики является разработка аппарата по оценке ее количественных параметров. Измерение масштабов теневой экономики является сложной задачей. Это связано с тем, что теневая экономика носит скрытый характер и стремится избежать измерения. Однако оценка размеров теневой деятельности важна для анализа экономического развития и формирования государственной экономической политики. Разработаны различные методики оценки объема и структуры теневой экономики . Они имеют определённую область применения. Обзор методов теневой экономики представлен в табл. 2.

Таблица 2. «Обзор методов оценки теневой экономики».

№	Метод	Сущность	Преимущества	Недостатки	Условия применения
1	Специальные методы	Применяются специальными контролируемыми органами в пределах их компетенции, для выявления направлений проявления теневой экономики.	Отвечают целям деятельности контролирующих органов.	Не предназначены для широкого использования.	Для проверки хозяйствующего субъекта в условиях ограниченной информации о его деятельности.
2	Методы бухгалтерского учета	Системное исследование контрольных функций элементов метода бухгалтерского учета для выявления несоответствий в нормальном течении экономической деятельности.	Позволяет выявить суммы скрытых налогов.	Выявляет ошибки при ведении бухгалтерского учета, а не теневую экономику.	Применяются органами МНС РФ.
3	Методы экономического анализа	Основаны на учете взаимосвязи различных экономических показателей.	Дают экономическое обоснование возможным проявлениям теневой экономики.	Не служат доказательством ведения теневой деятельности.	Применяются статистическими службами, которые занимаются оценкой величины теневой экономики.
4	Методы документального анализа	Исследование проявляющиеся во внешнем оформлении или содержании учетных документов.	Высокая эффективность при проведении ревизии.	Не могут быть применены при оценке теневого оборота на территории.	Для проведения встречных проверок.
5	Смешан-ные методы	Основываются на построении модели, учитывающие как детерминантов, так и индикаторов теневой экономики.	Позволяет моделировать возможное поведение теневого сектора экономики.	Невозможно оценить объем теневой деятельности, лишь ее динамику.	При необходимости определить лишь динамику изучаемого объекта под влиянием определенных детерминантов и индикаторов.

Таким образом, рассмотрев основные группы методов, мы выявили их недостатки и преимущества, с определением оптимальной сферы применения. Часть методов предназначена для работы с конкретным хозяйствующим субъектом, другая работает на макроуровне. Среди последних практически не встречается такие, которые способны выявить абсолютный размер теневой экономики, не требуя при этом применения труднодоступных методов и специальной информации.

В условиях ускорения экономического роста страны и выхода на устойчивые темпы развития необходимо комплексное научное исследование теневой экономики. Поэтому введение в научный оборот понятия «теневая экономика», осознание необходимости исследований в данной сфере, выработка методов оценки масштабов теневой экономики имеют большое значение для понимания современного состояния экономики и перспектив ее развития.

Список литературы

1. Александров Ю.Г. Переходная экономика: российская версия. – М., 2014. – 397с.
2. Анисимов А.Н. Переходная экономика как особый тип разбалансированного рыночного хозяйства // Экон. Наука совр. России. – 2012. – N 2. – С.23-29.
3. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность.
4. Глинкина С., Клейнер Г. «Высветление экономики и укрепление национальной безопасности России» / Российский экономический журнал. – 2013 - №5-6 – С.3-13.
5. Колесников В.В. экономическая преступность и рыночные реформы: политико-экономические аспекты.- СПБ.-2014.
6. Киселева С.А., Удалов А.А., Шаповалов С.Ю. Обзор современных экономико-математических методов и моделей // Теоретические и практические вопросы развития научной мысли в современном мире: сб. ст. Международной научно-практической конф. (5 мая 2015 г., г.Уфа). – Уфа: АЭТЕРНА, 2015. – С. 99-102.
7. Шулус А.А. «Теневая экономика»: реализм и предвзятость // Экономика и жизнь.-2014.-№5.
8. Яковлев А.М. Социология экономической преступности.- М.,2011

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет - Естественных наук и математики

Специальность – математические методы в экономике

Кафедра экономики

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА РОССИИ

Курсовая работа

Студентка гр. 13160 Ю.А. Пожидаева

Руководитель: доцент М.В. Рыжкова

Томск – 2007

Введение

1. Теоретические аспекты теневой экономики

1.2 Формы теневой экономики

1.4 Причины теневой экономики

2. Оценка масштабов и роли теневой экономики

2.3 За и против существования теневой экономики

2.4 Существующие подходы к решению проблем теневой экономики

Заключение

Список литературы

Приложение А Масштабы теневой экономики в СССР

Приложение Б Доля теневого сектора по данным Госкомстата РФ за 1999 г.

Приложение В Ущерб от теневой деятельности по данным ФСНП за 2000 г.

ВВЕДЕНИЕ

Мой интерес к теме «теневая экономика» был обусловлен детским увлечением – детективами. Ведь преступный мир занимает весомую часть теневого сектора. Безусловно, очень интересна моральная и психологическая стороны теневой экономики: что побуждает людей становиться теневиками. Но не менее интересна и экономическая сторона этой проблемы: как влияет теневой сектор на развитие экономики, какой вклад он вносит в производство и, наконец, может ли страна, в частности Россия, существовать без него? На эти, безусловно, актуальные вопросы я и постараюсь ответить.

Основная часть моей работы посвящена исследованию масштабов теневой экономики в России. Для сбора информации существуют специальные статистические органы. И особый интерес представляют их методики, которым будет посвящена в моей работе специальная глава.

Почему необходимо изучать теневую экономику? На сегодняшний день теневая экономика является важнейшей проблемой, связанной с обеспечением экономической и национальной безопасности государства. В этом - основной смысл теневой экономики как практической проблемы.

Что касается освещённости этой проблемы – существует довольно много литературы на эту тему. Думается, что большинство исследователей этой темы ставят своей главной целью разработать комплекс мер, направленных на снижение ущерба от теневой экономики. И существуют самые разные подходы к решению этой проблемы: можно встретить в одном и том же источнике совершенно противоположные точки зрения. Также разные авторы по-разному относятся к теневой экономике: кто-то считает её самым большим злом, кто-то видит в ней спасителя. Так что определилась ещё одна моя цель, – рассмотрев все «за» и «против», сформировать своё отношение к теневой экономике.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1 Понятие «теневая экономика»

В настоящее время термины «теневая», «подпольная» экономика трактуются достаточно разнообразно. Ряд отечественных специалистов исповедуют критерий специфики результатов деятельности при отнесении ее к теневому сектору. Так, К.А. Улыбин считает, что «...теневая экономика включает в себя все те виды деятельности, которые имеют негативный, деструктивный, дефективный характер, которые наносят вред обществу и его членам» . Ему вторит A.A. Смирнов: «Конструктивный или деструктивный характер деятельности выступает исходным критерием отнесения ее различных видов к нормальной или теневой экономике. Поэтому теневой экономикой надо признать всякую экономическую деятельность, противоречащую общественным интересам, т. е. идущую в ущерб народу той страны, где она осуществляется» .

Представляется, однако, что при оценке теневого сектора экономики необходимо ориентироваться на методологию международной статистики - Систему национальных счетов ООН 1993 г., которая была разработана специалистами ООН в целях более полного учета ВВП.

«Голубая книга» (издание статистического комитета ООН, излагающее методологию CHC) вводит в обращение три понятия, довольно близких по смыслу и в некоторых аспектах даже пересекающихся:

-скрытая (или теневая) характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально не представлена или преуменьшена ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, выполнения определенных административных обязанностей или внесения социальных взносов;

-неформальная - определяется как некорпорированная и принадлежащая домашним хозяйствам, а также предприятиям с неформальной занятостью (когда отношения между партнерами не закреплены юридически), действующим обычно на законном основании, и производящая товары и услуги, как правило, для собственных нужд;

-нелегальная экономическая деятельность, являющаяся незаконной и представляющая собой производство или сбыт продуктов и услуг, которые прямо запрещены законодательством (например, контрабанда, производство наркотиков), а также нелицензионная деятельность адвокатов, врачей, банков, образовательных учреждений и т.п.

С учетом вышесказанного термином «теневая экономика» логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами. За редкими исключениями (например, связанными с функционированием домашнего хозяйства), теневая экономика представляет собой систему общественных отношений, входящих в противоречие с законами и правовыми нормами, формальными правилами хозяйственной жизни. Иначе говоря, данная система находится вне рамок правового поля .

1.2 Формы теневой экономики

В зависимости от систем мотивации выделяются следующие основные формы теневой экономической деятельности:

Псевдотеневая или полутеневая деятельность (планирование налогов). Любые налоги и платежи уменьшают доход, поэтому их следует избегать. Пример такого поведения хозяйствующих субъектов - массовая регистрация малых предприятий на начало периода объявленных налоговых льгот и столь же массовое их закрытие по истечению «налоговых каникул». Эта деятельность совершенно законна, поскольку не уклоняется от требований налоговой системы, а приспосабливается к ней. Но она приобретает полутеневой характер, ибо может сопровождаться «адаптацией» показателей деятельности к требуемым.

Рациональная (вынужденная) теневая деятельность. Так как цена законопослушного поведения кратно превышает соответствующую цену в условиях теневой деятельности, этот тип теневой деятельности хотя и не желателен, носит как бы вынужденный характер и провоцируется неадекватной налоговой политикой государства или характером институциональной системы (системная коррупция). Считается, что данный тип теневой деятельности в принципе может перейти в прозрачную экономику при соответствующих условиях, на чем и построены предложения о легализации теневого сектора и его интеграции с легальным.

Иррациональная теневая деятельность - является результатом нерационального поведения, субъект которого склонен к риску, авантюрному типу поведения. Эту позицию защищает теория экономики преступности, которая исходит из принципа раскрываемости хозяйственных правонарушений и неизбежности санкций. В соответствие с этой теорией теневая экономическая деятельность неизбежна, не имеет примитивной своекорыстной мотивации, а есть результат самореализации специфического социально-психологического типа субъекта экономической деятельности.

В каждой из перечисленных трех форм теневой деятельности предусматривается сознательный выбор, обоснованный или необоснованный, верный или неверный, свободный или вынужденный. Во всех трех случаях легальная прозрачная деятельность возможна, хотя и обременительна.

Также можно выделить формы теневого экономического поведения, в которых доминирует не субъективный (сознательный выбор), а объективный фактор, не предполагающий выбора:

Теневая деятельность как форма коллективного выживания. Нетеневая деятельность невозможна, даже если она желательна. В таком положении находится сегодня часть российского реального сектора экономики, для которого характерны неплатежи, бартер, использование денежных суррогатов, низколиквидных векселей, т.е. наличие всех предпосылок теневой деятельности. Поскольку реальный сектор по большей части неликвиден, то иного типа экономического поведения, кроме теневого либо полутеневого, здесь нельзя реализовать. Это тип коллективного выживания неконкурентоспособных предприятий, либо предприятий, работающих в условиях сужения внутреннего рынка.

Теневая деятельность как форма индивидуального выживания за счет второй (третьей) скрытой занятости; занятия натуральным хозяйством; оказания услуг (частный извоз и т.п.). Она может носить как нейтральный, так и протестный характер.

Традиционная теневая деятельность как стереотип национального поведения и национального менталитета (неформальные сделки, шабашничество в странах Евразийского союза и др.), когда иной вариант экономического поведения просто не рассматривается.

- «Идейная» теневая деятельность. В ее основе лежит убежденность в невозможности иного способа действий, поскольку экономика государства представляет собой тупиковый вариант экономической системы с теневой ориентацией .

1.3 Структура теневой экономики

Из раскрытой выше сущности теневой экономики следует, что она весьма разнородна. В связи с этим возможны различные критерии разграничения ее элементов. Структурирование элементов теневой экономики, исходящее из характера ухода «в тень», отражено на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура теневой экономики

По характеру связи с производством следует различать ту часть теневой экономики, которая участвует в производстве товаров и услуг, и ту, через которую осуществляется лишь перераспределение созданного вне ее. Вторая отмеченная часть может быть весьма значительной, и поэтому без учета данного разграничения сложно выявить действительную роль теневой составляющей экономики .

Производительный сектор включает в себя:

1. законную деятельность, скрываемую или преуменьшаемую производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других, оговоренных законом обязательств;

2. неформальную (неофициальную) легальную деятельность, в том числе деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью, работающих для собственных нужд;

3. неофициальную нелегальную деятельность, в том числе:

а) легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально;

б) нелегальную деятельность, представляющую собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос;

Преступная деятельность, направленная против личности или имущества (например, грабежи, воровство и терроризм), не может быть включена в границы производства. Тем не менее, CHC рекомендует учитывать ее экономические последствия в национальных счетах как особый случай и отражать его на специальном счете. Можно добавить, что воровство, грабеж, разбой, рэкет и другие виды криминальной деятельности представляют собой перераспределение доходов от одних лиц к другим и поэтому общую сумму ВВП не увеличивают .

Чтобы определить занимаемое представителями теневой экономики место на российском рынке, используется многоуровневый подход к изучению этого неординарного явления, который поможет рельефнее отразить реальные процессы взаимодействия участников многообразного, разнопланового и многослойного рынка России.

Для удобства анализа обозначим каждый выделенный слой, страту, зону или уровень рынка своим цветом.

Белый рынок (официальная зона) базируется на основе учтенных операций в бюджетно-налоговой системе, отражаемых официальной статистической отчетностью, балансами предприятий, налоговыми декларациями и т. п. Это легальный рынок, участники которого действуют с соблюдением всех законов и правил и полностью прозрачны. Последнее обстоятельство особенно важно при вхождении России в мировой рынок и является наиважнейшим фактором привлечения в белый рынок предпринимателей из теневой сферы.

Розовый рынок (своего рода «VIР»-зона) основан на принципе «что позволено Юпитеру, то не позволено быку». Он включает деятельность уполномоченных властными структурами фирм, наделенных «статусом наибольшего благоприятствования», который дает возможность получать льготы, дешевые кредиты, работать с особо ликвидными товарами и т.д. В этой «неприкасаемой» для других зоне функционируют так называемые «карманные» фирмы, которым позволительно, например, ежегодно закупать несколько миллионов тонн нефти по заниженным ценам (в том числе за региональные расчетные векселя) и отправлять ее на переработку или на экспорт, но уже по мировым ценам; фактически даром занимать землю в центре города под строительство своих объектов и элитного жилья и т.д. и т.п.

Розовый рынок функционирует как на федеральном, так и региональном уровнях и имеет сквозной характер. Причем значительная часть этого рынка находится в полной тени. Общим правилом для его «игроков» является увод активов в зарубежные офшоры.

Розовый рынок берет свое начало с 20-х годов прошлого века, когда, например, В. И. Ленин лично дал карандашной фабрике А. Хаммера разрешение на ведение бизнеса в России со многими льготами. К этому же рынку можно отнести созданную в советские времена Сталиным обширную сеть спецраспределителей и спецмагазинов (таких как «Березка»), особых санаториев, больниц для власть предержащих. Сфера спецобслуживания частично сохранилась в виде льготных цен и закрытого распределения благ.

В настоящее время наряду с открытой существует и продолжает развиваться закрытая (негласная) форма обмена и распределения ресурсов, продукции и услуг, с предоставлением официальных и неофициальных льгот и преференций (налоговых, таможенных, транспортных, снабженческих, арендных и других) для «своих» - узкого круга доверенных физических и юридических лиц, находящихся рядом с федеральной и региональной властями.

Серый рынок - зона полулегальных операций, таких как обеспечение утечки капиталов за рубеж; неполная инкассация выручки; челночный бизнес с неучтенными операциями; городские вещевые рынки без инкассации выручки, вымогательство местными органами власти у предпринимателей денег на местные нужды - проведение праздников, во внебюджетные фонды. Этот рынок функционирует на основе деятельности ряда полутеневых предприятий, организаций и оказывающих им содействие представителей федеральных и региональных органов власти.

Эта система начала функционировать еще в советские времена, когда хозяйствующие субъекты и просто физические лица создали полулегальный рынок взаимных услуг под условным названием - «блат-связи» на основе бартерных операций, особенно в сфере обращения дефицитных товаров и услуг - в торговле, строительстве, транспорте, снабжении и других отраслях. Растущий дефицит товаров и услуг в условиях фиксированных цен привел в СССР к широкомасштабным спекуляции и торговле «из-под прилавка», что стало основой формирования серого рынка.

Другая составляющая серого рынка - это достигшее огромных размеров присвоение (хищение) государственной собственности (феномен «несунов»). Процветали и приписки на производстве, с одной стороны, позволяющие фиктивно выполнять спускаемые сверху нереальные планы, а с другой - скрывать воровство материалов и оборудования, которые затем перепродавались на черном рынке. Несмотря на суровые наказания, теневая экономика процветала, помогая сглаживать неизбежные при сверхцентрализованном управлении и планировании ошибки в распределении ресурсов.

В современных условиях сложился новый тип серого рынка, на котором властные органы, используя свои полномочия, принуждают бизнес делать взносы в свои полуофициальные внебюджетные фонды. Такой оброк может заменяться взятками или откупом за право не платить оброк. Взамен власти закрывают глаза на правонарушения бизнесменов.

Отметим, что некоторые черты российского серого рынка, имеющего во многом феодальный характер и функционирующего на основе внеэкономического принуждения, не позволяют оценить его исключительно в негативном плане. Без этого рынка в советские времена невозможно было бы выполнять заведомо нереальные плановые задания. Может быть, в планы даже закладывалась теневая составляющая.

Начиная с 2000 г. сохранение и воспроизводство серого рынка вызывается усилением централизации и увеличением доли изъятия средств в пользу федерального центра. Наивно было бы думать, что регионы полностью выполняют несправедливые правила «игры». Серый рынок на региональном уровне содействует перераспределению ресурсов в пользу местных нужд, поэтому он выполняет скорее конструктивную, чем деструктивную роль.

Черный рынок - (криминальная зона) включает сделки и операции в сфере неучтенного денежного оборота, теневое производство товаров и услуг на предприятиях, не зарегистрированных в налоговых и других государственных органах, или производство «левых» неучтенных товаров и услуг на формально соблюдающих законы предприятиях; а также взятки, контрабанду, проституцию, рэкет, наркобизнес и скрытые от налогообложения виды деятельности («левые» репетиторство, услуги врачей, спортивных тренеров; теневые банки, черная касса). На этом рынке, как на «зоне», авторитеты преступного мира определяют правила экономического поведения.

Черный рынок - это своего рода офшор внутри страны. Посредством нелегальных видов деятельности создаётся добавленная стоимость, свободная от налогообложения. Однако существуют своеобразные трансакционные издержки: дань криминалу (цена безопасности) и милиции (право на неприкасаемость), а также «арбитражные» издержки на «разборки».

Гигантские масштабы «черного рынка» и его четкая структурированность позволяют сделать выводы о наличии внутри страны параллельного государства с аналогичной официальной системой управления.

В систему «черного рынка» входят его собственные:

· руководящие «законодательные» (сходы) и исполнительные (смотрящие) органы, построенные по вертикальному (сверху и донизу) и горизонтальному (территориальному) принципам;

· законодательство - свод правил, «понятий»;

· суд и арбитраж («стрелка» и «разводка»);

· теневой бюджет - «общаки» (характерно, что банковский процент по «черному» кредиту примерно на 20% ниже официального);

· ценообразование (в рамках теневого оборота цены, как правило, ниже рыночных на 15-25%);

· «таможенная» служба, обеспечивающая провоз контрабанды с трансакционными издержками - отступными таможенникам;

· уголовная этика;

· язык - «феня».

Хозяйствующий субъект черного рынка - организованная преступность, которая четко структурирована, отлажена и разветвлена. По существу она органично встроена в народное хозяйство. По данным МВД РФ, в России действуют около 20 тыс. преступных группировок, куда входит около 90 тыс. активных участников. С учетом пособников и членов семей эта сфера охватывает порядка 400 тыс. чел. Причем идет активный процесс консолидации - вхождение мелких групп в крупные сообщества, как в рамках отдельных территорий, так и на межрегиональном и международном уровнях путем налаживания связей между крупными криминальными формированиями. На сегодня 150 российских криминальных сообществ фактически поделили страну на сферы влияния и активно вклиниваются не только в экономическую, но и в политическую сферу.

По некоторым осторожным оценкам МВД РФ, к началу 2000 г. российская мафия располагала примерно 500 млрд. дол. (для сравнения: имущество итальянской мафии «Коза ностра» в США оценивается в 250-280 млрд. дол.).

Черный рынок организован по принципу пирамиды. На ее вершине стоят криминальные авторитеты, а в основании - «рабочая сила»: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты, грабители, наемные убийцы, сутенеры и т. п. Часть основания пирамиды занята коррумпированными представителями органов власти и управления. Через них «черный рынок» смыкается с розовым, например, когда возникает потребность перевода учтенных безналичных денег в неучтенные наличные. По разным оценкам, эта группа коррупционеров составляет от 5 до 25% от численности всей пирамиды.

Вторая группа формирует среднюю часть пирамиды и состоит из «теневиков-хозяйственников» (предприниматели, коммерсанты, банкиры), представляющих серый рынок. Здесь черный рынок смыкается с серым . В перспективе они способны выступить в качестве основы среднего класса нормальной рыночной экономики, и вот почему. Во-первых, они вынуждены уходить «в тень» главным образом лишь потому, что издержки их деятельности при существующих правилах и законах экономической игры превышают соответствующие выгоды и доходы. Они не без оснований полагают, что избранная модель реформирования нуждается в радикальных изменениях, в перенацеливании на обеспечение интересов отечественных производителей и потребителей (при этом они не приемлют и возврата к монополии государственной собственности и административно-распределительной системе). Именно рассматриваемая средняя группа формирует, следовательно, ту движущую социальную силу, которая выступает и против возврата назад, и против продолжения радикально-либерального реформационного курса. Это и есть «третья сила», призванная стать одной из опор «иного пути» .

Третья группа представлена наемными работниками физического и умственного труда, для которых нерегистрируемая деятельность - вторичная (неформальная) занятость. Род их занятий сам по себе, как правило, не является противоправным, но в силу разного рода обстоятельств (правовых и экономических) эти занятия уводятся в тень. К ним примыкают мелкие и средние государственные служащие, в доходах которых до 60% составляют взятки .

Конечно, деление субъектов теневой экономики на три группы в определенной мере условно и небесспорно (эти группы не отгорожены друг от друга «китайской стеной» и в той или иной степени пересекаются), но провести его необходимо, ибо, во-первых, речь идет приблизительно о 30 млн. человек экономически активного населения страны, производящих более 40% ВВП. Во-вторых, у субъектов выделенных групп есть и общий интерес (и общие формы его реализации), и собственные специфические, принципиально различающиеся интересы.

Общий интерес заключается в получении дополнительного правового поля. К таким формам его реализации относится, к примеру, вывоз капитала за рубеж. Правда, если представители первых двух групп добиваются этого главным образом путем незаконных операций с сырьем, стратегическими материалами, импортными товарами и инвестициями, посредством «стряпания» фиктивных платежных документов, вступая в сговор с международными аферистами, и т.п. («успехи» этой деятельности эксперты оценивают в 120 - 300 млрд. долл.), то субъекты третьей группы могут вывозить в основном лишь свой человеческий капитал» - «мозги» и «рабочие руки». Общей является и форма накопления частных сбережений в «чулках» российских граждан: эта весомая часть теневого капитала, согласно разным оценкам, составляет 20-60 млрд. долл.

Что касается принципиальных различий интересов, то они сводятся к следующим трем позициям.

Первая связана с тем, что если криминальные структуры действуют преимущественно в сфере перераспределения и распределения доходов а основные способы «присвоения» последних носят внеэкономический характер и сопрягаются с насилием, применяемым в различных формах от шантажа до заказных убийств. Представители второй группы - теневики-хозяйственники - изначально являются, как правило, законными собственниками производимых доходов и лишь в дальнейшем уводят их из-под действия законов и правовых норм. Зачастую им и нельзя действовать по-иному, ибо выполнение существующих экономических правил ставит под угрозу смысл их предпринимательской активности. Примечательно и то, что теневики-хозяйственники нередко привлекают в качестве судей-арбитров (на роль «крыши») в своих сделках субъектов криминальных структур.

Вторая позиция, характеризующая различие интересов, сопряжена с тем, что криминальную группу теневиков в отличие от группы теневиков-хозяйственников объективно устраивают существующие условия. Чем больше неупорядоченности в экономике, чем слабее власть, тем для них лучше. Это и естественно, ибо они контролируют до 90% предприятий и организаций, образующих основное поле получения криминальных доходов. Ради консервирования такой ситуации практикуется подкуп выборных и назначенных должностных лиц (не потому ли, кстати, «не проходят» соответствующие законопроекты?), разворачивается организованная преступность. Что касается теневиков-хозяйственников, то они в подобных обстоятельствах оказываются «между молотом и наковальней»: криминальными структурами и правоохранительными органами. Если же учесть ответственность предпринимателей друг перед другом, налицо тройной пресс. Предпринимательская часть теневой экономики кровно заинтересована в ослаблении влияния криминальной: одна только плата за «крышу» автоматически приводит к удорожанию товаров и услуг примерно на 30%, что наносит серьезный удар по доходам теневиков-хозяйственников.

Объективно не могут устраивать существующие условия и наемных работников, особенно профессионалов.

Третья позиция: если первая группа теневиков предпочитает незаконные (или полузаконные) способы «отмывания» криминальных денег, то представители второй группы заинтересованы в легализации своих доходов посредством изменения действующих норм и законов. Отсюда, в частности, следует, что «отмывание» грязных денег и легализация теневиков-хозяйственников - пересекающиеся, но отнюдь не тождественные процессы.

Стоит принять во внимание еще одно обстоятельство: у разных составляющих теневой экономики, по какому бы критерию они ни классифицировались, степень криминализации существенно различна. Амплитуда здесь велика: от домашнего хозяйства (где отступления от закона если и имеются, то незначительные) до собственно преступного мира .

1.4 Причины теневой экономики

Причины теневой экономики многообразны. Интересен подход М. Тарасова , который выделяет их в шесть основных групп: антропологические, экономические, социальные, правовые, социокультурные, политические.

Первая группа причин связана с двойственной природой человека. Недаром религиозные учения исходят из того, что человек является ареной борьбы добра и зла, где добро не всегда побеждает. Личный интерес часто приходит в противоречие с интересами общества. Побудительная сила эгоистических мотивов может перекрывать существующие ограничители человеческой деятельности, зафиксированные в морали, традициях и праве. В этом случае человек нарушает сложившийся в обществе порядок, что может повлечь деструктивные последствия для социальной жизни.

Ко второй группе причин, порождающих теневую экономику, он относит экономические факторы. По своей сущностной природе рыночное хозяйство носит стихийный характер. Известно, что для рыночной экономики характерно неравномерное развитие различных секторов, инфляция, резкие колебания обменных курсов и т.п. Все это является благоприятной почвой для преступлений. Теневая составляющая усиливается, когда государство не может регулировать эти явления и создавать благоприятные условия для функционирования предпринимательства. В периоды кризисов, когда нарушается зыбкое равновесие рыночного хозяйства, теневая экономика получает дополнительный толчок для своего развития.

В третью группу причин он выделяет факторы социального характера. Российская власть в последние годы столкнулась с рядом обострившихся социальных проблем, главной из которых явилась социальная дифференциация общества. В теневую экономику вовлекались представители малоимущих и маргинальных слоев - молодежь, безработные, рабочие-мигранты и т.п. По своей численности они составили наиболее массовую прослойку участников теневой экономики. Основная часть непосредственных исполнителей собственно преступных экономических действий также формируется в этой среде.

К четвертой группе факторов, объясняющих феномен теневой экономики, он относит несовершенство правовой базы предпринимательства. Дело в том, что экономический процесс даже в промышленно развитых странах всегда обгоняет правовую основу предпринимательства. Государственное законодательство обычно отстает от новых реалий экономической жизни. Поэтому совершенствование правовой базы носит перманентный характер. Противоречия между быстро меняющимися условиями рыночного хозяйства и существующей законодательной базой позволяют теневой экономике использовать прорехи, которые образуются в правовой сфере.

В пятую группу факторов он включает все, что можно считать слабой этической основой предпринимательства. Особо выделяет он противоречия между законодательством и морально-этической составляющей предпринимательства. Конечно, сами законы во многом отражают морально-этические ценности определенного времени. Однако интересы государства, реализуемые в законодательстве, не всегда совпадают с интересами большинства общества, а подчас находятся в противоречии с ними.

Наконец шестую группу факторов, влияющих на формирование теневой экономики, образуют противоречия в политической системе. Одним из принципиальных аспектов здесь является вопрос об отношениях власти и крупного капитала. Известно, что их слияние усиливает олигархию, существование которой придает качественно новые черты теневой экономике. Дело не только в том, что под давлением финансовых и промышленных магнатов власть принимает законы, создающие благоприятные условия для свободы экономической деятельности олигархов. Более широким негативным последствием становится то, что подобные действия полностью подрывают принципы социальной справедливости. Государственная казна недополучает огромное количество средств, малый бизнес оказывается в еще более неравноправном положении. Многие сделки олигархи заключают в тени кабинетов власти. С точки зрения закона они мало уязвимы, но по существу эти деяния следует отнести к разряду теневой экономики. Слабость политической власти является основной причиной коррупции государственного чиновничества, которая в свою очередь ведет к гипертрофированным масштабам теневой экономики.

Таким образом, наличие целого ряда причин, порождающих теневую экономику, позволяет говорить о ней как об одной из подсистем рыночного хозяйства. Теневая составляющая всегда присутствовала и, по-видимому, будет в какой-то мере присутствовать в хозяйственной жизни.

Однако важно видеть принципиальное различие между реальными причинами теневой экономики и причинами ее роста или, напротив, угасания в определенные исторические периоды.

1.5 Причины роста теневого сектора в России

На рост теневой экономики в России в 90-е годы огромное влияние оказали явные просчеты и ошибки в проведении государственными органами экономических преобразований.

Во-первых, государственные структуры в 90-е годы потеряли способность не только к стратегическому, но и к оперативному управлению экономикой. Сложившийся вакуум управления заполнился мафиозно-теневыми связями и отношениями, нравами и обычаями дикого капитализма, для которого характерны: стремление отхватить лакомые куски общественного пирога, нажиться за счет спекулятивных операций типа пресловутой пирамиды, обмана и вымогательства, широкое распространение личностных, кланово-земляческих отношений, смыкающихся с мафиозными структурами.

Во-вторых, в ходе реализации модели экономического реформирования сложился дестимулируюший механизм легальной экономической деятельности, вытесняющий ее в тень .

Эта модель включала в себя:

· непродуманную моментальную либерализацию цен, приведшую к массовому обнищанию населения, а, следовательно, резкому падению платежеспособного спроса на товары народного потребления;

· ускоренное разгосударствление в ходе чековой приватизации крупных высокорентабельных объектов, сопровождавшееся массовыми хищениями (так, при приватизации Ковдорского ГОК и ПО «Апатит» были зачтены 120 тыс. несуществующих приватизационных чеков);

· резкое «открытие» экономики внешнему миру (неконкурентоспособные российские предприятия немедленно обусловили высокую безработицу в стране);

· жесткая рестриктивная кредитно-денежная политика;

· неподъемный налоговый пресс по отношению к реальному сектору .

Наконец, при попустительстве государства в России сформировалась социальная структура, обладающая высоким теневым потенциалом. Большая доля населения, относимого к категории бедных, безработные и фиктивно занятые, социальное дно (из числа нищих, бомжей, беспризорных детей и подростков, вышедших из тюрем людей и др.), беженцы из горячих точек бывшего СССР, демобилизованные из армии и находящиеся в состоянии поствоенного шока представляют собой питательную среду для теневой экономики.

Но, к сожалению, само государство и его органы стали активными участниками теневых операций. Его представители наживались на приватизации, распродавали природные ресурсы, строили финансовые пирамиды, провоцировали финансовые кризисы .

Общий вывод таков, что распространенность теневой деятельности в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений .

2 Оценка масштабов и роли теневой экономики

2.1 Методы оценки теневой экономики

Освещение проблем теневой экономики в СССР началось в 60-70 гг. Однако в то время затрагивались лишь отдельно взятые аспекты теневой экономики. Так, начало 60-х гг. ознаменовалось описанием уголовных дел цеховиков, валютчиков. В те годы прошли шумно прорекламированные прессой процессы над подпольными миллионерами. Несколько десятков из них в соответствии с приговорами суда были расстреляны.

Первые попытки научного учета теневой экономики в расчетах на отраслевом уровне были впервые осуществлены в 70-е гг. в НИХТИБ. Эти расчёты проводились в связи с дооценкой фактического уровня потребления населением бытовых услуг за счёт добавления к официальному их объему – объема реализации услуг так называемых частных лиц. Поэтому именно сфера бытового обслуживания послужила первым полигоном для обработки методологических приемов изучения теневой экономики, использования результатов расчетов в прогнозных изысканиях .

Согласно мнению российских статистиков, переворот в данной области произошел в 1993 г., когда, согласно утвержденной ООН новой версии национальных счетов, всем государствам было рекомендовано учитывать теневую экономику в объемах производства. С тех пор и Госкомстат РФ начал осваивать методы ее учета .

В настоящее время разработано довольно много методов оценки масштабов теневой экономики. Каждый из них имеет положительные и отрицательные стороны, связан с определенными условиями и сферой применения.

Учетно-статистический метод основан на фиксировании данных о теневой экономике, не учтенных официальной статистикой. Эти данные можно получить на основе методологии системы национальных счетов (CHC), которая учитывает виды деятельности, обеспечивающей реальный вклад в создание ВВП.

К преимуществам учетно-статистического метода можно отнести возможность частичной количественной оценки скрытой части производительной деятельности на основе методологии CHC. К серьезным его недостаткам относятся, во-первых, трудность оценки масштабов, структуры, а также влияния криминальной деятельности, не вносящей вклад в создание реального ВВП, тем более что Госкомстат РФ не ведет учет многих видов теневой экономической деятельности; во-вторых, невозможность количественной оценки в рамках CHC многих экономических преступлений, в результате которых происходит перераспределение, не приводящее к изменению объема ВВП, либо общество упускает некую экономическую выгоду.

Несмотря на отмеченные недостатки, учетно-статистический метод может использоваться для определения масштабов теневой экономики в России при условии совершенствования информационной базы расчетов, так как в этом случае он способен дать достаточно точные количественные оценки. Указанный подход особенно эффективен для выявления производительных секторов теневой экономики, вносящих вклад в создание ВВП.

Для оценки масштабов теневой экономики могут использоваться также экономико-статистические методы , применяемые при планировании доходов бюджетов всех уровней, основанные на методах группировки, сравнения и экономического анализа. Для их использования необходимо собирать и обобщать комплексную информацию обо всех плательщиках доходов в бюджеты разного уровня, формируя на ее основе информационную базу, которая содержала бы данные не только об основных параметрах финансово-хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, но и показатели, характеризующие физические объемы (выпуска продукции, затрат), состав основных средств и нематериальных активов, количество и структуру штатного и нештатного состава сотрудников и т.п.

Такая информация позволит группировать плательщиков доходов по разным классификационным признакам (отраслевой принадлежности, рынкам сбыта, стоимости основных фондов, численности занятого населения, рентабельности и т.д.) и на этой основе выявлять средние по данной классификационной группе показатели финансово-хозяйственной деятельности. Сравнивая фактические показатели конкретного плательщика со средними, можно оценивать масштабы сокрытия доходов; объем средств, которые недополучают бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды. В результате путем использования экспертно-аналитических методов можно определить ущерб, наносимый экономике страны и ее национальной безопасности.

Поскольку учетно-статистический метод неэффективен при оценке непроизводительной части теневого сектора, он может быть дополнен и использоваться в совокупности с другими методами, способными учесть теневые отношения перераспределительного характера. Для их оценки может применяться метод товарных потоков. Его суть заключается в том, что движение стоимости от производителей до потребителей выстраивается в разрезе отдельных важнейших продуктов и товарных групп. Смысл применения данного метода состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если производство и импорт товара меньше суммарного использования, то необходимо решить, какая часть информации (о производстве или об импорте) более надежна, и дополнить другую часть.

В России балансовые монопродуктовые модели используются с советских времен. Однако они касаются в основном продукции производственного назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла и др.) - Ведутся работы по построению балансов потребительских товаров, особенно важных с точки зрения измерения параметров теневой экономики.

В западных странах достаточно широко применяется монетарный метод (метод спроса на наличность). Этот способ оценки масштабов теневой экономики основывается на использовании такой особенности нелегальной экономики, как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок.

Метод спроса на наличность мало подходит для оценки роли теневой экономики в менее развитых странах (а значит, и в России), где наличные деньги широко используются и в официальных расчетах (даже при уплате налогов предприятиями), а с пластиковыми карточками знакома лишь незначительная часть населения.

Для оценки масштабов теневой экономики в развивающихся странах часто пользуются методом физических затрат , который основан на сравнении потребления электроэнергии и объема выпуска продукции. Электроэнергию нельзя заготовить впрок: сколько ее производится, столько и потребляется. За 1990-1999 гг. ВВП России сократился на 40%, промышленное производство - вдвое, а электроэнергии - в меньшей степени, на четверть. Сопоставление этих данных позволяет утверждать, что, во-первых, масштабы реального падения производства завышены официальной статистикой; во-вторых, она не учитывает объем выпуска товаров и услуг, который производится, но не проходит через статистическую отчетность и налоговый контроль. При сопоставлении разницы динамики объема ВВП, промышленного производства и производства электроэнергии можно с минимальной погрешностью получить размер теневой промышленности России, а для сферы услуг необходимы другие методы.

Метод оценки масштабов теневой экономики по платежеспособному спросу наиболее перспективен в России. Объем расходов российского населения, по оценке Госкомстата РФ, - 140 млрд. долл., а по оценке маркетингового агентства Interactive Research Group, - как минимум 240 млрд. в 2001 году . Такой вывод это агентство делает на основе сопоставления официальных оценок отдельных потребительских рынков с данными компаний, отраслевых ассоциаций и результатами маркетинговых исследований. Расхождения оценок потребительского спроса на рынке услуг особенно велики. Например, по официальным данным, в 2002 г. население потратило на образование чуть менее 2 млрд. долл., а по экспертным данным - 4-6 млрд. долл., на здравоохранение -1,3 млрд. и 3-5 млрд. долл. соответственно . В сфере услуг многие расходы не учитываются Госкомстатом РФ, а именно: на помощь по хозяйству, уход за престарелыми, за детьми, частный извоз. В итоге экспертная оценка расходов на услуги составляет 60-80 млрд. долл. против 32 млрд. по официальным данным . Величина дооценки расходов населения представляет размер теневого сектора.

Формально-правовой метод оценки масштабов теневой экономики состоит в выделении в качестве ее ключевого критерия отношения к нормативной правовой системе регулирования. Конкретными критериями оценки в этом случае выступают:

1) уклонение от официальной или государственной регистрации, что ведет к колоссальным недоимкам бюджета;

2) уклонение от государственного контроля, нелегальные или полулегальные схемы ухода от налогообложения, непредставление налоговых деклараций и отчетности;

3) противоправный характер деятельности, которая подпадает под определение незаконной либо преступной.

Основной недостаток формально-правового подхода состоит в том, что получаемые с его помощью оценки носят только качественный характер.

Аналоговый метод оценки объема теневой экономики состоит в использовании оценок по другим странам, которые могут считаться репрезентативными аналогами для России по уровню развития, степени прозрачности бизнеса, отраслевой структуре экономики и т.д. Недостатком этого метода является возможность аргументированной критики процедуры выбора страны-аналога. Данный метод может рассматриваться как дополнительный, применяемый в совокупности с другими методами оценки масштабов теневой экономики.

В мире широко распространен метод технологических коэффициентов - способ примерного определения динамики промышленного производства на основе наблюдения за производством и потреблением электроэнергии, перевозками грузов транспортом и других показателей, поддающихся учету, для сравнения полученных данных с официальными данными. Необходимыми условиями применения этого метода являются развитые рыночные отношения и адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки. Если цены регулируются и не отражают реальной стоимости электроэнергии или существует возможность длительное время не оплачивать ее потребление, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства. Это относится и к грузовым перевозкам. Поэтому в современных российских условиях этот метод неприменим.

Оценка теневой экономики по показателю занятости (методика итальянского института статистики) основана на обследовании затрат рабочей силы и сопоставлении данных о рабочих местах, полученных статистиками (переписи и обследования), с данными юридических и налоговых служб, а также органов социального обеспечения; затем производится пересчет количества занятых в эквивалент полной занятости и по доле незанятых и показателю производительности труда занятых определяется величина объема производства в нелегальном секторе экономики.

В России действует постановление Госкомстата России об утверждении "Основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики" от 31.01.98 № 7, на основе которых ведется оценка ее объема. Специалисты отмечают следующие недостатки этой методики:

1. Госкомстат России изучает только часть теневой экономики, не измеряя объем противоправных операций, перераспределяющих созданное национальное богатство.

2. Не оцениваются отраслевой уровень теневой экономики и масштабность тех или иных теневых явлений (например, при бартерных операциях).

3. Почти во всех методиках ключевым моментом является экспертная оценка на базе оценок по регионам, однако качество региональной экспертизы различно.

4. Госкомстат опирается на информацию, за достоверность которой никто не несет ответственности и которая является изначально неполной для расчета по данной методике.

Таким образом, в условиях недостаточной разработанности теории теневой экономики для оценки ее масштабов целесообразно использовать комплекс различных методов.

Метод расхождений основан на сопоставлении различных показателей. Его разновидностями являются: 1) сравнение доходов, измеренных разными способами; 2) сравнение зарегистрированных доходов и расходов; 3) альтернативные оценки; 4) метод товарных потоков .

Покажем на примере метода расхождений, как предварительно оценивается теневой сектор в России.

1. Сравнение доходов и расходов. Впервые в РФ был применен в 1996 г., когда был осуществлен расчет всех счетов сектора домашних хозяйств. В результате оказалось, что доходов значительно меньше, чем расходов, причем расчеты, выполненные на более ранний период, показали, что размер скрытой оплаты труда постоянно растет: если в 1993 г. его величина составляла около 5% от ВВП, то в 1996 г. - около 11 % ВВП. В 2001 г. доля скрытой оплаты труда, согласно официальной статистике, составила 11,1% ВВП и около 25% всей оплаты наемного труда, и, если исходить из того, что в среднем за 1995 - 2001 гг. доля заработной платы в ВВП составляет около 45%, то оценка величины теневого сектора в 1996 - 2001 гг. - около 25% ВВП.

2. Общее падение ВВП за 1992 - 1997 гг. превысило 50%, а уровень энергопотребления сократился только на 25%, что позволяет предположить существование неучтенного производства размером не менее трети ВВП.

3. Многие исследователи заметили огромный разрыв между данными Госкомстата России о валовом накоплении основного капитала и отчетами предприятий об инвестициях в основной капитал, указывая ежегодную цифру за период в $40 млрд. Официальная статистическая отчетность дает меньший разрыв по этому показателю: от примерно 70 млрд. деноминированных рублей в 1995 -1998 гг. до 10 млрд. руб. в 2001 г. Тем не менее эти чрезвычайно значительные деньги, без сомнений, ушли в «тень».

4. Банковские процентные ставки значительно (а в 1994 - 2000 гг. в несколько раз) превосходят показатели рентабельности, представляемые предприятиями в официальных отчетах.

5. Денежные суррогаты (в первую очередь векселя) нередко сразу после выпуска котируются по 50 - 70% от номинала, предоставляя огромные возможности для скрытых финансовых комбинаций .

Интересна методика Госкомстата России определения объемов работ, выполненных по договорам строительного подряда с учетом теневой экономики.

На первом этапе определяется оценочный объем подрядных работ на базе инвестиционных ресурсов. Здесь на федеральном уровне наряду с собственной статистикой Госкомстата России, данных таможенной статистики и межотраслевого баланса используются данные налоговых органов для расчета неформального сектора промышленности строительных материалов.

На втором этапе формируется объем подрядных работ по крупным, средним и малым предприятиям путем суммирования данных государственного статистического наблюдения.

На третьем этапе определяется объем скрытого строительства как разница результатов первого и второго этапов.

Затем величина скрытой деятельности распределяется по регионам пропорционально размерам занижения данных о выполненном объеме строительно-монтажных работ в отчетности подрядных организаций над аналогичными данными в отчетности заказчика.

Таким образом, региональный показатель уровня теневого сектора в строительстве не зависит от региональной статистики Госналогслужбы и вполне подходит как ориентир в контрольной деятельности налоговых органов. Думается, такого рода ориентиры нужно определять для каждой отрасли.

Важный компонент исследования теневой экономики - методы сбора и анализа информации. При работе с методическими указаниями следует отметить, что Госкомстатом России был задействован широкий спектр традиционных статистических методов.

Следует также остановиться на интересном подходе к региональному анализу теневой экономики, развиваемому специалистами Международного фонда экономических и социальных реформ на базе собственной геоинформационной системы.

Суть этого подхода в манипулировании компьютерными картами, раскрашенными в соответствии с динамикой изменения исследуемых показателей. Например, вычитание картографических образов позволяет разместить на краях цветовой гаммы регионы с наибольшим рассогласованием темпов роста доходов и расходов или производства и потребления. Затем с помощью корреляционного анализа можно подобрать косвенные признаки для диагностики прироста «теневого» сектора.

Так, по динамике площади землеотвода можно судить о неучтенном промышленном и индивидуальном жилищном строительстве; по динамике так называемых «прочих» вырубок - о неучтенном коттеджном и дачном строительстве в пригородных районах; по динамике государственных пошлин нотариальных контор - об объемах сделок с недвижимостью и автомобилями; а по страховым выплатам при пожаре - о реальном благосостоянии населения .

2.2 Масштабы теневого сектора в России

Факты прежде всего таковы, что теневой экономический сектор наличествует в любой стране, господствует ли в ней рыночная, переходная к рыночной или даже чисто административная экономика. Так, в СССР всегда были «теневики» (как их ещё нередко называли, «цеховики»). Согласно расчетам специалистов «времен застоя», ежегодные теневые доходы в период с 1975 – 1989 гг. достигали десятков миллиардов рублей и составляли приличный «приварок» ‑ от 15 до 25% к общесоюзному фонду оплаты труда.

В советский период почти любое производство товаров и услуг ради частного обогащения официально считалось преступлением. Масштабы же собственно преступной деятельности в условиях полного контроля государства за финансовыми потоками были весьма невелики.

Удельный вес теневой экономики в СССР в 1973 г., по оценке, составлял 3-4% ВВП - ниже, чем в развитых странах с рыночным хозяйством. В то время к числу распространенных теневых видов деятельности относились: бартерные обмены; несанкционированное совместительство (дополнительная занятость); выпуск неучтенной продукции и поставки ее помимо плановых заданий; валютные операции; оказание за плату услуг, которые должны были оказываться бесплатно; взятки за принятие нужных «клиенту» управленческих решений.

В 70-х - начале 80-х годов теневая деятельность в СССР стала элементом социально-экономической системы, без которого официальная экономика уже не могла нормально работать .

Подтверждением этому может служить таблица в Приложении А, в которой показаны масштабы теневой экономики в СССР начала 60-х – конца 80-х гг.

Переход к рынку сопровождался взрывным ростом теневой экономики. Рост теневой экономики был настолько значительным, что приблизительно в 1996 г. перекрыл сокращение ее легальной части. Теневой и легальный виды деятельности настолько переплелись, что их почти невозможно отличить друг от друга .

Интересны следующие факты:

В мировом списке из 85 стран Россия занимает 76-ю позицию и входит в «большую шестерку» стран с самой развитой теневой экономикой (1-е место - Нигерия: 77% ВВП за счет повсеместного распространения операций финансового мошенничества; 2-е место - Таиланд: 69% ВВП, проституция, наркотики; 3-е место - Египет: 60% ВВП, неуплата налогов от доходов турбизнеса).

О грандиозных масштабах теневой экономики в России свидетельствует тот факт, что на выездной расширенной коллегии МВД в Хабаровске с участием представителей СВР и ФСБ в апреле 2003 г. обсуждались меры по декриминализации ресурсных отраслей экономики. Глава МВД Б. В. Грызлов отметил, что приоритетным направлением станет рыбная отрасль, в которой теневой оборот рыбопродукции приносит прибыли примерно столько же, сколько торговля наркотиками!

Даже в условиях экономического кризиса теневая экономика в России не утратила устойчивой тенденции к росту. По оценке аналитиков американского инвестиционного банка Chase Manhattan, в 1999 г. темп ее прироста составил 5,4 % в год, в то время как ВВП увеличился лишь на 1,8 % .

Средства российской «теневой» экономики, по некоторым оценкам, составляют более 60 млрд. дол. США и в пределах возможной легализации могли бы служить источником инвестиционных финансовых ресурсов. Причем значительная часть этой экономики не попадает в статистические данные и не находит отражения в публикуемых показателях размера ВВП и показателях, отражающих итоги хозяйственной деятельности отраслей и регионов .

По данным МВД Российской Федерации, в 1990-1991 гг. в теневой экономике производилось 10-11% ВВП. В 1993 г. доля теневой экономики по отношению к ВВП составила 27%, в 1994 г. - 39, в 1995 г. - 46, в 1999 г. - 40-50%. По тем же данным, с теневой экономикой так или иначе связаны примерно 58-60 млн. человек.

Значительно меньшую оценку дает Госкомстат России. Так, по данным Госкомстата России, в 1992-1994 гг. доля теневой экономики в ВВП составила примерно 9-10 %, в 1995 г. - 20, в 1996 г. - 23, в 1999г. - 22-25 % .

Соответствующий отраслевой разрез на 1996 г. показан на рисунке 2.

Рисунок 2 - Доля теневого сектора в экономике России в 1996г.

Из приведенных данных следует, что нерегистрируемая деятельность по удельному весу наиболее значительна в торговой сфере (63%), причем прежде всего в торговле на продуктовых и товарных рынках, а также непосредственно на улицах. Главные герои здесь - «челноки» (или, как их еще называют в народе, «шопники»).

«Челночный» импорт, объемы которого доходят до 10 млрд. долл. в год, в 1995 г., согласно официальным данным Госкомстата РФ, достигал 76% внутреннего товарооборота по одежде, 68 - по трикотажным изделиям, 61% - по обуви.

Очень велик (в масштабах отрасли - до 60%) и досчет по индивидуальным услугам, оказываемым населению.

А вот некоторые другие официальные данные. Нелегальные доходы в 1996 г. оцениваются в 170 трлн. руб., что составляет около половины учтенных Госкомстатом РФ теневых оборотов.)

Главное статистическое ведомство страны сравнило данные производства, импорта и экспорта автомобилей с цифрами их учета в ГАИ. Получилось, что ежегодно в стране откуда-то берется от 40 до 100 тыс. нелегальных автомобилей. Какая-то их часть поступает в виде нелегального импорта, но не все же! Госкомстатовская информация относительно экспорта отличается от данных ГТК всего на 3-5%, а по импорту - на 25% (речь идет о занижении импорта только из стран «дальнего зарубежья»).

Не случайно некоторые специалисты Госкомстата России считают, что на самом деле размеры теневого сектора больше официально озвучиваемых: он может составлять до 30% легального .

В Приложении Б представлены данные на 1999 год. Из таблицы видно, что в этот период также превалирует в теневом секторе сфера торговли.

А вот что пишет автор статьи в журнале ЭКО за 2004 год : «По экспертным оценкам МВД РФ, в торговле, строительстве, сельском и лесном хозяйстве России доля теневой экономики доходит до 70-80% ВНП (главным образом потому, что в этих отраслях существуют повышенные возможности расчетов неучтенными наличными деньгами).

По оценкам Госкомстата, в строительстве на теневой сектор приходится 63% деятельности, а в торговле и сельском хозяйстве - 75%!

Скрытый сектор является одним из наиболее крупных элементов теневой экономики, что продемонстрировано на рисунке 3.

Рисунок 3 - Удельный вес отраслей экономики РФ в теневом секторе, % ВВП

По-прежнему мы видим, что наибольшая доля теневой экономики приходится на сферу торговли.

До 60% составляет досчет по индивидуальным услугам, оказываемым населению. Не учитывается официально примерно половина доходов. Довольно значительная их часть образуется за счет неучитываемой занятости населения. Как правило, это сфера вторичной занятости, позволяющая гражданам выжить в трудных экономических условиях. Многие граждане работают по совместительству в нескольких местах без официального оформления.

При этом дополнительные, как правило, заработки уходят из-под налогообложения. Надо сказать, что в развитых странах заработная плата по основному месту деятельности является главным источником дохода и достигает 60-70% всех доходов. В советский период это было и в России, однако в перестроечное время уже к середине 1994 г. эта доля упала до 45%, а к концу 1990-х годов доля зарплаты, согласно официальной статистике, составляла лишь 36-40% общих доходов населения.

При этом в качестве негативного фактора отмечается большая дифференциация населения по размеру вторичных доходов. Остается распространенной практика выплаты заработной платы населению в скрытой форме, в конвертах .

Итак, как мы видим, скрытое производство продукции наблюдается почти по всем важнейшим ее видам. Хотелось бы уделить ещё немного внимания производству алкоголя. В 1981-1984 гг. мощности по производству пищевого спирта составляли примерно 100 млн. декалитров в год. В период антиалкогольной компании они существенно сократились, но к 1993 г. наблюдалось восстановление их уровня 1980-х годов. Между тем, по данным официальной отчетности, объем производства алкогольной продукции за тот же период начал существенно сокращаться.

Анализ ситуации показывает переход части легального производства в нелегальную сферу. То есть налицо факт проведения доиспользования производственных мощностей. Подтверждением тому служит возрастание фактического потребления спиртного с 1991 г. К примеру, официальный объем поступления водки на рынок с учетом экспорта и импорта в 1996 г. составил примерно 80 млн. декалитров, а потребление, по неофициальным оценкам, составляет 230-270 млн. Следовательно, объем дополнительных поступлений водки на рынок мог составить 150-190 млн. Таким образом, официальный исчисленный объем произведенного алкоголя следует увеличить более чем в 3 раза .

На этом примере видно, каким образом производятся досчеты по отраслям.

Резюмируя, можно утверждать: даже согласно официальным данным, теневая составляющая российской экономики достигла предельных величин. Если доля нелегального сектора в ВВП западных стран официально оценивается в 5-10%, то в России - в 23% и более .

Масштабы теневого сектора российской экономики, наличие практически одного, связанного с природными ресурсами источника валютных поступлений, формирование узкого слоя сверхбогатой элиты вкупе с нищетой значительной части населения страны позволяют сделать вывод о формировании в России так называемой латиноамериканской модели развития общества со всеми вытекающими негативными последствиями, как в плане социальных неурядиц, так и возможных экономических потрясений в будущем .

Негативные последствия, порождаемые теневой экономикой, очевидны. Она вносит в экономические, моральные и политические устои общества много того, с чем мириться никак нельзя.

Гипертрофированные масштабы теневой деятельности не позволяют экономике нормально развиваться и создают угрозу национальной безопасности, существованию российской государственности.

Огромны масштабы морально-нравственного ущерба от теневой экономики. В 90-е годы фундаментальные ценностные ориентации населения существенно деформировались, теневой образ жизни стал для значительной его части привычным явлением, а авторитет государственной власти в глазах общества упал. Немалое число людей, поправ нравственные устои, вступило на преступный путь. При этом уровень терпимости общества к теневой деятельности стал весьма высоким. Согласно социологическим опросам, 42% граждан не видят большого греха, если рядовой гражданин скрывает свои доходы от налоговой инспекции, 47% считают нормальным получать зарплату в конвертах, "черным налом" .

Теневая экономика вытесняет официальные механизмы налогообложения. Из общей суммы доходов, получаемых в легальном бизнесе, на выплачиваемые государству налоги приходится 25%, тогда как на выплаты «крышам» и чиновникам - 20%, а на плату за обналичивание - 5%. Бурный рост теневой экономики представляет собой одну из главных причин финансово-бюджетного кризиса 1998 г.

Наглядно ущерб предприятиям от теневой деятельности за 2000 год представлен в Приложении В.

Теневая деятельность дезорганизует производственный процесс в легальной экономике, ослабляет трудовую мотивацию работников, приводит во многих случаях к их деквалификации.

Теневая экономика порождает многочисленные конфликты, часть которых может быть разрешена только с применением насилия .

Это действительно так. Но, как ни парадоксально, реальность такова, что положение было бы ещё хуже, если бы теневой экономики не существовало, ибо в условиях кризиса она – своего рода экономический и социальный амортизатор, отдушина для десятков миллионов людей. Им теневая экономика предоставляет возможность трудиться и зарабатывать на кусок хлеба. Увеличивая объёмы производства товаров и услуг, она делает их доступными для бедных слоёв населения .

Так, в советской хозяйственной системе теневая экономика выполняла две важные функции:

1.Экономическая. Через систему стихийных обменов между предприятиями преодолевались постоянно возникавшие диспропорции в материально-техническом снабжении.

2.Социальная. Благодаря теневой экономике обеспечивалась социальная ниша для предприимчивых людей, которые не могли реализовать себя в официальных структурах .

В условиях современной России теневая экономика (ее скрытая и неформальная часть) является важным инструментом поддержания экономического и социального равновесия, создавая условия для выживания бизнеса и населения. Сегодня теневые факторы являются имманентно присущими экономическим связям и отношениям; даже само существование легальной хозяйственной системы в нынешнем виде невозможно без «параллельного» теневого мира. Так, например, отвечая на вопрос о сокрытии капитала в сфере теневой экономики в ходе социологического исследования, проводимого специалистами фонда «Перспективные технологии», практически 100% опрошенных предпринимателей ответили утвердительно; при этом более трети опрошенных подтвердили, что уводят в тень свыше 50% своего капитала.

Конструктивные начала в теневой экономике отмечали и западные ученые. Так, лауреат Нобелевской премии Василий Леонтьев отмечал, что не нужно бояться теневой экономики. Она все равно будет инвестировать капитал в открытый сектор, создавая новые рабочие места и улучшая инфраструктуру. Кроме того, весь рост ВВП России в 1999-2000 гг. (до мирового повышения цен на нефть) следует отнести на счет выхода теневой экономики в открытый сектор (это отмечал и главный специалист «Леонтьевского центра» H. Одинг) .

С точки зрения экономических агентов, теневая экономика позволяет хозяйствовать эффективнее, поскольку экономит на налоговых изъятиях. Уклонение от налогов, по данным обследований, дает возможность предприятию увеличить чистую прибыль в среднем в 1,37 раза. Тем самым такое предприятие получает серьезное конкурентное преимущество по сравнению с теми, кто работает в чисто легальном секторе, поскольку позволяет снизить отпускные цены на 11%. Отсюда становится понятным, почему только 1,5% российских предприятий уплачивают все налоги своевременно. Примерно две трети скрывают часть своих доходов.

Теневая экономика также расширяет возможность дополнительных заработков для занятых на официально зарегистрированных промышленных предприятиях. По оценкам, теневая деятельность на рабочем месте позволяет увеличивать доходы работников в среднем на 13%.

На неформальную экономику приходилось в середине 90-х годов около трех четвертей всех неучтенных доходов населения (в их сумму наряду с доходами от неформальной занятости входят и скрытая оплата труда в формальном секторе, и доходы от теневых сделок) .

В условиях резкого ухудшения материального положения основной массы населения в России в начальный период рыночных реформ «челноки» создали вторичный рынок занятости, смягчили процесс обнищания и роста безработицы, сыграв, таким образом, положительную роль.

Как полагает шведский экономист А. Аслунд, российская теневая экономика, вопреки сложившимся на Западе стереотипам по отношению к так называемой «русской мафии», производит в основном вполне легальную продукцию и услуги. На криминальные группировки приходится лишь 3% теневого сектора .

Таким образом, создавая новые рабочие места и источники дохода, теневая экономика исполняет роль социального стабилизатора, сглаживает чрезмерное неравенство доходов, уменьшает социальное напряжение в обществе.

В силу отмеченных реальностей отношение к теневой экономике не может быть однозначным – исключительно отрицательным или только положительным. Все процессы двойственны, такова уж жизнь. Задача же состоит в том, чтобы на основе результатов объективного анализа выработать комплекс мер по перемещению теневого капитала в нормальную хозяйственную жизнь страны.

Решая эту задачу, следует исходить из дуалистического характера нашей экономики. Её дуализм заключается не просто в том, что легальное хозяйствование тесно переплетается с теневым. А в том, что если в западных странах теневой уклад – лишь «довесок» (причём нежелательный) к общим объёмам производства, то в России он превратился в жизненно важного «донора» экономического и социального развития .

В государственных властных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем теневой экономики.

Первый - радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 - начала 1992 г. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Его результаты всем известны: критические масштабы роста «теневой» составляющей отечественной экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, и подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, - с другой .

В качестве своеобразной реакции на отмеченные негативы радикально-либерального подхода возник подход преимущественно репрессивный, предполагающий: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов РФ; формирование системы тотального контроля и доносительства; общее ужесточение законодательства, направленного на борьбу с теневой экономикой, усиление мер наказания .

В качестве яркого примера попыток реализации репрессивного подхода можно рассматривать попытку принятия Государственной думой в первом чтении представленного Министерством финансов РФ законопроекта «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам». Государство, будучи не в состоянии зарегистрировать доходы граждан, стремится поставить под контроль расходы. Предполагается выявить реальные доходы состоятельных групп населения, принудить их показать источники сокрытых средств и собрать невыплаченные налоги. При этом не принимаются во внимание общие экономические условия хозяйствования и те причины, которые вынуждают предпринимателей скрывать свои капиталы. Негативны и социальные последствия применения преимущественно репрессивных методов. Власти могут столкнуться с сопротивлением не только «теневиков-хозяйственников», но и значительной части наемных рабочих и служащих, получающих теневые доходы .

Вот почему необходим третий - комплексный экономико-правовой подход, выступающий в качестве конструктивной альтернативы .

2.5 Экспроприировать или легализовывать теневой капитал?

Как уже подчеркивалось, полностью устранить теневую экономику невозможно, ибо нельзя искоренить такие виды деятельности, которые запрещены законом, но которыми определенные лица занимаются исходя из логики «риск велик, но велик и возможный доход». В этой связи возникает вопрос: каков количественный критерий успешного решения задачи противодействия развитию теневой экономики? Согласно мировой практике, стандарт здесь - 5-10% ВВП.

Сопряженный вопрос: можно ли выйти на этот количественный рубеж с помощью лишь силовых методов? Отрицательный ответ очевиден, и приходится формулировать третий вопрос - об алгоритмах такой легализации части теневых отношений, которая не наносила бы вреда общественному производству и обществу в целом. В этом контексте нельзя не констатировать, что в последние годы легализация теневых доходов фактически происходила, причем в крупных масштабах. Это связано, прежде всего, с реализацией приватизационной модели, с разделом не только имущества предприятий, но и госфинансов. Факты, однако, таковы, что легализованные доходы не вошли в нормальный хозяйственный оборот, а попали либо за границу, либо в «тень» упрочив основу ее расширенного воспроизводства. А значит, коль скоро речь идет о легализации, надо найти те способы, которые позволили бы направить теневые доходы в производство, причем в первую очередь в сферы, работающие на потребителя, и наукоемкие отрасли. Иными словами, задача состоит в том, чтобы соответствующие средства не просто легализовать, но и сделать их фактором структурной народнохозяйственной перестройки, без которой наша экономика неизбежно превратится в периферию мирового хозяйства, эксплуатируемую сообществом развитых стран.

Приведенные аргументы сформулированы как бы «от противного», они помогают ответить на вопрос: можно ли решить проблему теневой экономики, если не искать пути ее легализации? Еще более важными представляются аргументы «прямого действия».

Главный из них связан с обосновывавшимся выше тезисом, согласно которому теневая экономика разнородна, и уже в силу этого обстоятельства подход к ней должен быть дифференцирован. Речь идет о том, чтобы, с одной стороны, бороться с ее чисто криминальной частью (это функция правоохранительных органов, которые призваны, как можно лучше выполнять соответствующие обязанности). С другой стороны, необходимо ввести теневую экономику в стандартные размеры, причем так, чтобы это пошло на пользу развития отечественного производства.

В защиту данного варианта напрашивается еще ряд аргументов.

Первая их группа - политического и социального характера. Ресурсы теневой экономики способны улучшить положение десятков миллионов наших сограждан. А значит, есть резон пойти с ней на компромисс.

Вторая группа соображений - экономического порядка. Из кризиса без широкомасштабных инвестиций не выйти, между тем после 1991г. объем капиталовложений постоянно падает быстрее, чем производство. Так, в 1995 г. при спаде в промышленности в 4-5% капиталовложения из всех источников финансирования уменьшились по сравнению с 1994 г. на 17% и составили около одной трети от уровня инвестиций 1991 г. В 1996 г. тенденция сохранилась: при падении промышленного производства на 5-6% объем инвестиций в основной капитал сократился на 18%. И это наряду с тем, что «в тени», не устанем повторять, находятся огромные ресурсы, которые либо не задействованы, либо, функционируя бесконтрольно, наносят ущерб обществу и государству, либо питают зарубежную экономику.

Разумеется, не все из этих сумм удастся вовлечь в экономику, но предпринимать определенные действия в данном направлении просто необходимо. Трудно отрицать, что в настоящее время легализация теневых капиталов - чуть ли не единственный крупномасштабный внутренний источник инвестирования в отечественную экономику. Правительство «загнало» предпринимателя в тень и теперь обязано предоставить ему возможность из тени выйти. Карательные меры к теневикам-предпринимателям приведут к безвозвратной утрате страной огромных капиталов, в создание которых тем или иным путем вложен труд практически каждого россиянина. Заставить эти средства работать для общего дела - задача, достойная настоящих реформаторов.

Аргументы третьей группы - от истории. В свое время практика «военного коммунизма» показала: изъять капиталы лишь силовыми методами невозможно; нэп был не только допущением свободного товарооборота, но и легализацией скрытых капиталов. Существенную роль тогда сыграла разумная налоговая политика: налог составлял не более 25% дохода частника, который моментально активизировался, причем прежде всего в сферах, работающих на потребителя. Когда нэп сменился индустриализацией и массовой коллективизацией, налог повысили - сначала до 30%, а потом до 90% и более. «Частник» был практически уничтожен .

· постоянная корректировка правово-хозяйственных условий деятельности предпринимателей. Прежде всего это относится к налоговому режиму;

· налоговые правила должны разрабатывать не фискальные органы, а Министерство экономического развития и торговли, которое призвано отслеживать структурные макроэкономические сдвиги и учитывать влияние снижения налоговой нагрузки на рост объемов производства. В проекте нового Налогового кодекса эти моменты не учитываются. Так, суммарная налоговая база предлагается свыше 30% от ВВП, а допустимый уровень, по мнению большинства специалистов, 26-28%;

· реструктурирование налоговой задолженности, прежде всего для малого бизнеса в перерабатывающей промышленности;

· изменение доли распределения финансовых средств между федеральным центром, регионами и муниципалитетами в пропорции 30-35-35%;

· освобождение от налогов части прибыли, идущей на расширение производства и создание новых рабочих мест;

· упразднение НДС на импорт нового оборудования и технологий, сокращение единого социального налога;

· перенос центра тяжести налогового бремени с физических и юридических лиц на рентные платежи;

· введение в практику так называемых «доходных индульгенций» - юридических документов, подтверждающих легализацию (при уплате специального налога) денежных средств. Имело бы смысл уточнить, что на инвестиционные цели средства граждан могут поступать без представления доходных деклараций, но с обложением специальным 25%-м налогом. Целесообразно проведение особой политики по отношению к проживающим за рубежом «новым русским» с целью возврата утекших российских капиталов и перевода их в реальные инвестиционные ресурсы;

· создание на территории России специальной инвестиционной зоны с наличием депозитариев, реестров ценных бумаг и дополнительными гарантиями сохранности и конфиденциальности операций. Как отметил В. В. Путин на пресс-конференции 20 июня 2003 г.: «Чтобы капитал не "утекал", нужно создать условия для его применения»;

· наконец, не обойтись и без налаживания общественного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов в границах правового поля, например, путем открытия доступа к данным о правонарушениях в сфере экономики.

Вступление России в Совет Европы и, соответственно, присоединение к конвенции Совета Европы № 141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Страсбургская конференция 1990 г.), ратификация Венской конвенции ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» (1988 г.), а также вступление России в FATF (международная организация по борьбе с отмыванием денег) обязывает принять соответствующие законы по борьбе с легализацией («отмыванием») доходов, полученных преступными способами. Оппонентам частичной легализации «теневых» капиталов следует обратить внимание на то, что в названных документах речь идет об отмывании доходов от наркобизнеса и другой, сугубо преступной деятельности.

В ст. 174 УК РФ предусматривается ответственность за легализацию денежных средств или другого имущества, приобретенных незаконным путем. На наш взгляд, вряд ли такая мера социально оправданна (тем более что многие правоведы отмечают неоднозначность термина «незаконный путь»). Она препятствует вовлечению в легальную экономику тех видов «теневой» экономической деятельности, которые являются социально полезными, несмотря на допускаемые при этом нарушения действующих правил (например, «челночный бизнес», неорганизованная мелкорозничная торговля и др.).

Думается, что интеграция производительной части теневой экономики в легальную и обеспечение гарантий защиты свободного предпринимательства от налогового и криминального произвола не замедлят сказаться на общественно-экономическом развитии России. При грамотных правовых действиях государства в экономической сфере возрастет инвестиционная активность, ускорится рост ВНП и, соответственно, увеличатся налоговые поступления в бюджет. И, наконец, повысится легальный уровень благосостояния населения.

Некоторые авторы (например, С.М. Ечманов) критикуют данный подход. Ечманов считает, что, вряд ли такие веяния получат общественную поддержку, в том числе со стороны «теневиков-хозяйственников», поскольку они опять будут уравнены с представителями криминальной экономики, которые тоже захотят легализоваться.

Я же разделяю мнение Исправникова и Аблаева и считаю, что предлагаемый ими подход наиболее оптимален в сложившейся ситуации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе освещены теоретические основы теневой экономики, рассмотрены причины существования и роста теневого сектора. Вторая часть работы посвящена оценке масштабов и роли теневой экономики. Особого внимания заслуживают методики выявления масштабов теневого сектора, разработанные Госкомстатом. Рассмотрены «за» и «против» существования теневой экономики, а также существующие подходы к решению этой проблемы.

Существующие подходы - репрессивный и радикально-либеральный я считаю неэффективными и придерживаюсь точки зрения В. О. Исправникова, который предлагает третий - комплексный экономико-правовой подход. Я считаю, что такой подход может быть принят в качестве конструктивной альтернативы.

Что касается роли теневой экономики, то, с одной стороны, негативные последствия, порождаемые ей, очевидны. Она приняла поистине огромные масштабы в России. По оценкам статистических органов, теневой сектор составляет у нас 27% от ВВП. По всем показателям Россия приближается к модели Латинской Америки, характерной для развивающихся стран. Теневая экономика, кроме того, вносит в экономические, моральные и политические устои общества много того, с чем мириться никак нельзя.

Но справедливо будет заметить, что в условиях современной России теневая экономика (ее скрытая и неформальная часть) является важным инструментом поддержания экономического и социального равновесия, создавая условия для выживания бизнеса и населения.

Поэтому однозначного ответа на вопрос: плохо или хорошо – наличие теневой экономики – дать нельзя. И от того, в каких пропорциях будет соблюдено отношение «чистая экономика: теневая экономика», зависит будущее России.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аблаев И.М. Тень и краски российской экономики // ЭКО: Ежемесячный журнал. - Новосибирск. - 2004. - № 8. - С. 21-37.

2. Альбрехт У. Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса. - СПб.: Питер: Питер Пресс, 1995. - 396 с.

3. Березин И. Лишние миллиарды // Эксперт. – М.- 2002. - № 41.- С. 52-53.

4. Бушуев В.Г. Что создали? Куда движемся?// Свободная мысль - XXI: Теоретический и политический журнал. - М. - 2002. - № 2. - С. 33-46.

5. Виноградов В.В. Экономика России. - М.: Юристъ, 2001.- 320 с.

6. Герасимов П.А. Теневой сектор в современной российской экономике.// Финансы и кредит: журнал. - М. - 2004. - № 17. - С. 59-67.

7. Голованов Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов.- СПб.: Питер, 2003. - 303 с.

8. Ечмаков С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 405 с.

9. Ибраева Г.Р. Теневая экономика: причины и последствия для стран евразийского союза // Финансы и кредит: журнал. - М. - 2003. - № 19. - С. 40-48.

10. Исправников В.О. Теневая экономика в России: Иной путь и третья сила. - М.: Российский экономический журнал, 1997. - 192 с.

11. Клямкин И. М. Теневая Россия: Экономико-социологическое исследование. - М.: Изд-во РГГУ, 2000. - 595 с.

12. Корягина Т.И. Анализ, оценки, прогнозы. / Теневая экономика./ Сост.: Б.А. Дружинин.- М.: Экономика, 1991.- 160 с.

13. Красавина Л.Н., Валенцева Н.И. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики и их влияние на национальную безопасность России / Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 271 с.

14. Латов Ю.В. Теневая экономика. - М.: Норма, 2006. - 336 с.

15. Нилов А. Цеховики. Рождение теневой экономики.- М.: Вектор, 2006. –158 с.

16. Олейник А.Н. Тюремная субкультура в России: от повседневной жизни до государственной власти. - М.: Инфра-М, 2001. - 418 с.

17. Рябушкин Б.Т. Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 143 с.

18. Тарасов М. Усиление роли государства по ограничению теневой экономики в России // Проблемы теории и практики управления: Международный журнал. - М. - 2002. - № 2. - С. 19-23.

19. Тимофеев Л.М. Институциональная коррупция. Очерки теории.- М. : Изд-во Российского ГГУ, 2000. - 364 с.

20. Тюрина А. Теневая экономика в Латвии. - М.: Научная книга, 2005. - 68 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Масштабы теневой экономики в СССР (млрд. руб. в год)

60-х годов	80-х годов
Объем теневой экономики в народном хозяйстве СССР, всего	5	90
В том числе:
сфера материального производства	2,5	73
промышленность	0,3	10
сельское хозяйство (включая колхозы)	0,6	23
транспорт и связь	0,2	8
строительство	0,2	12
торговля и общественное питание	-	17
материально-техническое снабжение, сбыт и заготовки	1,2	2
информационно-вычислительное обслуживание	-	-
прочие виды деятельности материального производства	-	1
непроизводственная сфера	2,5	17
жилищно-коммунальное, хозяйство, бытовое обслуживание населения	1,6	6,7
здравоохранение, физкультура и социальное обеспечение	0,5	6,2
народное образование	0,3	1,5
культура и искусство	-	0,3
наука и научное обслуживание	-	0,3
кредитование и государственное страхование	-	0,1
аппарат органов государственного и хозяйственного управления, органов управления кооперативных и общественных организаций	0,1	1.6

Измерение теневой экономики, оценка ее масштабов является достаточно сложной задачей. Это связано с самой ее природой – теневая экономика носит скрытый характер и возникает из-за стремления избежать измерения. Для ее измерения используются различные, преимущественно косвенные методы.

Всего в мире в теневом секторе создается как минимум 8 трлн. долларов добавленной стоимости ежегодно, не попадая в бухгалтерские отчеты предприятий и в официальную статистику как отдельных государств, так и международных организаций. Таким образом, по своим размерам глобальная теневая экономика сопоставима с экономикой США – страны, имеющей самый крупный ВВП в мире.

Во второй половине 90-х годов в развитых странах теневая экономика была эквивалентна в среднем 12% ВВП, в странах с переходной экономикой – 23% ВВП, а в развивающихся – 39% ВВП.

В странах с развитой рыночной экономикой отмечается постоянный рост масштабов теневого сектора. В 2010 наиболее высокой долей теневого сектора является Греция (29,0% официального ВВП). К странам с наибольшим теневым сектором относятся также Италия (27,8%), Испания (23,4%) и Бельгия (23,4%). Среднее положение занимают Ирландия, Канада, Франция и Германия (от 14,9% до 16,3%).

Наиболее низкие показатели доли теневого сектора имеют Австрия (9,1%), США (8,9%) и Швейцария (8,0%).

Таким образом, даже в относительно благополучных странах абсолютный объем теневой экономики составляет в США – 700 млрд долларов, в Италии – 310 млрд, а в Великобритании – 190 млрд долларов.

Наиболее быстрый рост масштабов теневого сектора в 80-90-е годы наблюдался в Греции, Италии, Швеции, Норвегии и Германии. Например, объем теневой экономики Германии с 1975-го по 1997 год вырос в пять раз – с 60 до 300 млрд долларов. Причем неофициальный сектор рос в Германии со скоростью 8% в год – значительно быстрее, чем официальный ВВП. Наибольших масштабов достиг теневой сектор экономики в развивающихся странах.

Так, теневая экономика в Нигерии достигает 76% от официального ВВП. Значительный масштаб теневого сектора отмечается также в Таиланде (71%), Египте (68%), Боливии (66%) и Панаме (62%). Фактически в большинстве развивающихся стран Азии, Африки и Латинской Америки можно говорить скорее о существовании "параллельной", или "второй" экономики, ненамного уступающей по масштабу экономике официальной.

Если в странах Запада в теневом секторе работают в основном небольшие фирмы, а заработки от деятельности используются как дополнительный источник дохода, в развивающихся странах ситуация иная. Мигранты из сельской местности неспособны найти работу в легальном секторе и вынуждено добывать основные средства в экономике теневой. Повсеместная коррупция и изъяны в законодательстве способствуют тому, что значительная часть хозяйственной деятельности оказывается неучтенной официальными властями.

Согласно различным исследованиям, наибольшее значение в первой половине 90-х годов теневой сектор имел в экономике Грузии (43-51% официального ВВП), Азербайджана (34-41%) и России (27-46%). Для всех постсоветских стран характерна одна тенденция: теневая экономика активно растет, в среднем с 26% в 1990-м до 35% в 1995 году. Многие компании на постсоветском пространстве (даже крупные, с участием государственного капитала) прибегают к теневым операциям наряду с вполне легальной деятельностью в официальной экономике.

В СССР рост теневой экономики стал заметен с 70-х г. 20 века. Если в 1973 году теневой сектор в СССР равнялся примерно 3% ВВП, в 1980 - х годах – 10-15% национального продукта, то в 1993 году он составлял 27% ВВП, а еще через три года, согласно данным Московского института социоэкономических проблем – уже 46%. На начало 2000 – х годов масштабы российской теневой экономики оцениваются примерно в 25-35 %. Теневая экономика в России неравномерно представлена в различных отраслях. Так, по оценкам российского Госкомстата, если в строительстве на теневой сектор приходится около 8 % деятельности, то в торговли этот показатель превышает 63 %. Еще одной чертой новой теневой экономики в России стало широкое распространение скрытой занятости. Так, 27 % трудоспособных россиян имеют официально неучтенную вторую работу.

По данным Росстата на апрель 2012 года размер теневой экономики РФ постепенно снижался. В 2009 году доля теневой экономики составляла 16%, в 2010 году - 15,5%..

Рассматривая общество, как систему динамическую, ученые выделяют три функции теневой экономики – инновационную, дублирующую, утилизационную.

Инновационная функция теневой экономики проявляется в формировании новых организационных структур, в возникновении новых отраслей коммерческой деятельности. Примером инновационной функции теневых отношений, связанной с созданием новых организационных структур, является переход от капитализма свободной конкуренции к «монополистическому» капитализму в конце 19 века. Другой тип инновационной роли теневых отношений во внутрисистемных сдвигах, когда теневая экономика создает новые рынки, «проламывая» культурные стереотипы и юридические отношения, можно проследить по развитию коммерческих отношений в сферах, связанных с распоряжением человеком своим телом. Речь идет о таких видах деятельности, как производство абортов, эвтаназия, проституция, торговля трансплантатами. Во всех четырех случаях в 19 – 20 веке складывается однотипная ситуация: есть спрос на определенный товар или услугу, есть и добровольное их предложение, однако куплю-продажу официально запрещают. Подобно тому как неформальное предпринимательство раннего Нового времени прокладывало путь «нормальному» капитализму, так и расширение теневой коммерческой деятельности, связанной с распоряжением своим телом, постепенно меняет общественные умонастроения, подготавливая отмену запретов. Аборты в настоящее время легализованы почти во всех странах мира. Коммерческая проституция в последние годы стала легальной отраслью экономики в ряде стран мира – в Голландии, Германии, Турции и т.д. Эвтаназия пока легализована только в Голландии. Что касается торговли трансплантантами, то в одних странах она прямо запрещена (Россия), в других законодательство по этому поводу вообще отсутствует. Тем не менее многие врачи выступают за легализацию торговли человеческими органами.

Таким образом, теневая экономика может играть инновационную роль во внутрисистемных сдвигах, стимулируя переход от одной стадии формационного развития к другой, а также рождение новых сфер коммерческой деятельности.

Дублирующая функция теневой экономики заключается в дублировании господствующих в обществе социально-экономических институтов Множественность институтов, выполняющих схожие функции, ведет к постоянной конкуренции между ними, а тем самым к отбору лучших и совершенствованию работы всех участников институциональной конкуренции.

Тезис о теневой экономике как дубликате господствующих институтов наиболее очевиден в отношении «серого» (неформального) и «второго» («беловоротничкового») сегментов современной теневой экономической деятельности. В обоих случаях перед нами - рынок, на котором действуют законы конкуренции, а цена товаров и услуг формируется под влиянием спроса и предложения Но и «черная» теневая экономика, основанная, казалось бы, на применении насилия, тоже является субститутом легальных институтов. Если рассмотреть организованную преступность с точки зрения теории организаций, то можно выделить черты, сближающие преступную организацию (мафию) со всеми тремя типами экономических субъектов легальной экономики - и с фирмой, и с государством, и с домохозяйством.

Современная организованная преступность является, по существу, особой отраслью бизнеса - экономической деятельностью профессиональных преступников, направленной на удовлетворение считающихся антиобщественными остродефицитных потребностей рядовых граждан. Организованная преступная группа интерпретирована как система неформальных (негласных) отношенческих контрактов, минимизирующих трансакционные издержки преступной деятельности. Помимо функций фирмы мафия может выполнять функции государства. Ведь, занимаясь рэкетом, преступная организация продает услуги по защите прав собственности. Правоохранительные услуги всегда относят к числу общественных благ, производство которых монополизирует государство. Поэтому развитие рэкет - бизнеса следует рассматривать как форму криминального политогенеза - создания теневой эрзац - администрации, конкурирующей с официальным правительством. Наконец, преступные организации имеют многие черты домохозяйств, поскольку внутри криминальной группы культивируются альтруистические взаимоотношения без ожидания наград, по типу отношений в архаичных общинах. Даже «черная» теневая экономика дублирует институты господствующей социально-экономической системы, выступая в роли всех трех субъектов современной легальной экономики.

Утилизационная функция - это элементы отживших социально-экономических систем. В теневой экономике эти устаревшие институты продолжают еще долго действовать, сохраняя потенциальную возможность пережить «второе рождение». Поэтому разрастание теневых отношений часто означает регенерацию пережитых институтов, что ведет к торможению общественного развития.

Выделенные три функции теневой экономики - инновационная, дублирующая и утилизационная - изменяются по определенной системе. Когда происходит рождение нового социально-экономического строя, то наиболее активно выполняются инновационная и утилизационная функция. Когда же общество прошло точку бифуркации (смена системы) и начинает развиваться по аттрактору, то инновационная и утилизационная функции отходят на задний план, более важной становится дублирующая функция. Наличие теневого сектора экономики делает развитие общества в целом более устойчивым и безопасным, хотя в конкретные исторические периоды деструктивное влияние теневых отношений может превалировать над конструктивным.