62. Оценка делового риска при кредитовании клиента банка.
Деловой риск – риск, связанный с несвоевременным завершением кругооборота фондов и неэффективным использованием ресурсов (финансовых, технических, трудовых). Кругооборот проходит в 3 стадии:
Снабжение: можно оценить по показателям:
Характер поставок (прямые или через посредников)
Число поставщиков, длительность производственных связей с ними;
Ритмичность поставок;
Местонахождение складских помещений
Прямые поставки, большое кол-во поставщиков, длительные связи, ритмичность поставок, наличие складских помещений, близких к месту производства, оцениваются выше и получают при количественной оценке больше баллов.
Производство: обеспеченность рабочими, в т.ч. высокой квалификации; производительность труда рабочих; возрастной состав оборудования; производительность оборудования.
Рост доли рабочих высокой квалификации, производительности труда рабочих и производительности оборудования, доли оборудования со сроком службы до 10-12 лет будут оцениваться выше.
Реализация: число покупателей, порядок расчетов за произведенную продукцию, выполненные работы; платежеспособность покупателей; емкость рынка.
Рост числа покупателей, прогрессивные формы расчетов, низкая доля дебиторской задолженности с просроченными сроками, недостаточная насыщенность рынка данными видами продукции позволяют оценивать работу предприятия как надежную.
Данная методика находится в стадии разработки и не адаптирована с банковской практике.
Перечисленные факторы обязательно принимаются во внимание при разработке банком стандартных форм кредитных заявок, технико-экономических обоснований возможности выдачи ссуды. Оценка делового риска КБ может формализоваться и проводиться по системе скорринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в баллах. Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск.
63. Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса
Кредитоспособность мелких предприятий также оценивается на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска.
Использование банком финансовых коэффициентов и метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера. Расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны, аудиторского подтверждения отчета заемщика нет, в связи, с чем оценка кредитоспособности клиента базируется не на его финансовой отчетности, а на знании работником банка данного бизнеса. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с ним, регулярное посещение предприятия.
В ходе личного интервью с руководителем мелкого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции.
Еще одна особенность малых предприятий: их руководителями и работниками нередко являются члены одной семьи или родственники; личный капитал владельца часто смешивается с капиталом предприятия. При оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца, определяемое по данным личного финансового отчета.
Система оценки банком кредитоспособности мелких заемщиков складывается из следующих элементов:
Оценка делового риска;
Наблюдение за работой клиента;
Собеседования банкира с владельцем предприятия; оценка личного финансового положения владельца;
Анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.
Оценка кредитоспособности физических лиц. Скоринговая система оценки
Выделяют 3 основных методаоценки кредитоспособности физических лиц, которые учитывают следующие факторы:
Скорринговая оценка
Изучение кредитной истории
Оценка на основе финансовых показателей платежеспособност.
Сущность скоррингового метода заключается в определении системы критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и %, оценки этих показателей в баллах в пределах установленной банком максимальной границы, общей балльной оценки кредитоспособности.
Модель скорринга может иметь разные формы:
Модель, построенная на оценке в баллах системы отдельных показателей : Критерии оценки(возраст, профессия, семейное положение, средний остаток на счете, место получения з п, динамика кредита, срок кредита, наличие дебетового сальдо на текущем счете, пользование чековой книжкой и т.п.). Значимость показателей кредитоспособности физ лица определяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки. Устанавливается минимальная и максимальная граница. Превышение фактической оценки над установленным минимумом - одно из оснований для положительного решения вопроса. Скоринговая оценка может рассматриваться как предварительная. Она может быть дополнена более детальным анализом. Информация для описанной модели содержится в анкете клиента.
Модель, группирующая информацию о показателях кредитоспособности клиента
Выделяют 3 раздела:
инфо по кредиту; (данные о сотруднике банка, выдающем кредит, вид и сумма клиента, периодичность погашения, % ставка и т.п.)
данные о клиенте; (данные о профессии клиента, принадлежность к определенной соц группе, работодателе, годовом заработке, стаже работы)
финансовое положение клиента (остатки на тек счетах, соотношение доходов и расходов).
На основе этой информации сотрудник получает положительное или отрицательное заключение.
Модель скорринга, содержащая шкалу баллов, которая строится в зависимости от значения показателя кредитоспособности.
В российских условиях скорринговая система в силу большого учета факторов может иметь 2 этапа.
На первом дают предварительную оценку возможности выдачи ссуды, которая основана на тесте-анкете. По результатам заполнения анкеты определяется количество баллов. Если сумма баллов больше установленных банком, переходят ко 2 этапу, оценке риска выдачи испрашиваемой ссуды. Риск оценивается с учетом след факторов: характер клиента, пол, возраст, семейное положение, финансовые возможности, условия кредитования и т.п.
Соотношение понятий: кредитный риск и кредитоспособность клиента. Факторы, их определяющие.
Кредитоспособность – способность клиента возвратить банку ссуду с уплатой вознаграждения в соответствии с условиями кредитного договора.
Кредитный риск - это возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты клиентом своих финансовых обязательств. Кредитному риску подвергается как кредитор (банк), так и кредитозаемщик (предприятие).
Причины возникновения риска невозврата ссуды:
Снижение (или утрата) кредитоспособности заемщика, проявляется в форме кризиса наличности, последствием для банка может быть риск снижения ликвидности; ухудшение деловой репутации заемщика.
На степень кредитного риска воздействуют следующие факторы:
экономическая и политическая ситуация в стране и регионе, то есть макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);
степень концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (то есть значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);
кредитоспособность, репутация и типы заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношения с поставщиками и другими кредиторами;
большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящийся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;
концентрация деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);
удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
принятие в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей, или неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита;
диверсификация кредитного портфеля; точность технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
внесение частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;
вид, формы и размер предоставляемого кредита, и его обеспечение и т.д.
В отношении методов оценки рисков кредитования юридических лиц актуальны те же проблемы, что и лиц физических. Так, при расчете вероятности банкротства фирмы аналитики банка используют многофакторные модели, предполагающие процедуру взвешивания основных показателей деятельности кредитуемого юридического лица. Далее полученный интегральный показатель сравнивается с эталонными значениями (их может быть несколько). По результатам сравнения делается окончательное заключение о платежеспособности хозяйствующего субъекта.
Здесь, как и в предыдущем случае, проблема определения состава и числа взвешиваемых частных показателей однозначного решения не имеет. Вопрос же формирования системы весовых коэффициентов стоит еще более остро, чем в случае с физическими лицами, так как для количественного соизмерения роли и «веса» совершенно различных сторон жизни предприятия в данном случае нет вообще никакой объективной основы.
Между тем даже незначительные сдвиги в системе весовых коэффициентов могут принципиально изменить конечный результат проводимой экспертизы. Эта опасность особенно велика, если учесть, что на практике области высокой, невысокой и малой вероятности неплатежеспособности кредитуемого субъекта являются весьма узкими и близко примыкают друг к другу. Фактически любые числовые флуктуации в частных показателях заемщика могут спровоцировать его «переход» из одной зоны (например, более привлекательной) в другую (менее привлекательную).
Положение осложняется наличием «конкурирующих» количественных методов анализа платежеспособности фирмы, основанных на вычислении по данным бухгалтерского баланса специальных коэффициентов – индикаторов (коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления платежеспособности, защищенности капитала, фондовой капитализации прибыли и т.д.).
Каждый из названных коэффициентов имеет эталонное значение, с которым сравнивается его расчетный аналог. При этом на практике эталонное значение является единым и «замороженным». Между тем очевидно, что оно должно быть, во-первых, дифференцированным для различных отраслей, имеющих объективно различную структуру активов и пассивов, во-вторых, жестко привязано к темпам инфляции, рост которых способствует завышению отчетных коэффициентов – индикаторов. По-видимому, не будет ошибкой утверждение, что эталонные коэффициенты должны быть дифференцированы и в региональном разрезе, так как различные территории имеют далеко не одинаковые воспроизводственные условия и возможности для сбыта продукции, что сказывается на основных финансовых показателях деятельности коммерческих фирм и бюджетных показателях самих регионов.
Наличие «конкурирующих» методик оценки платежеспособности фирмы генерирует еще одну проблему: результаты анализа, проводимого в соответствии с разными методиками, часто дают существенно различные результаты. Так, расчет коэффициента текущей ликвидности применительно к ряду предприятий Смоленской области свидетельствует об их финансовой несостоятельности, в то время как применение различных многофакторных методик, наоборот, позволяет диагностировать низкую вероятность их банкротства.
Столь явные логические коллизии на стадии оценки кредитных рисков могут не только смутить, но и полностью дезориентировать любого банкира. Выход из данной ситуации как будто один – отдать предпочтение одной из методик. Однако подобный подход таит в себе возможность серьезных просчетов на отдельных отрезках макроэкономического цикла, поскольку каждая методика ориентирована на конкретную ситуацию.
В данной связи можно констатировать, что в настоящее время перед аналитиками коммерческих банков стоит сложная задача определения того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков. Ситуация осложняется и тем, что пока не существует никаких объективных критериев для такого упорядочения научно-методического инструментария кредитных институтов.
В соответствии с вышесказанным можно заключить, что управление кредитными рисками требует высокой квалификации банковских специалистов, которые должны не только владеть основами современного количественного финансового анализа, но и обладать высокой профессиональной интуицией.
1. ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО РИСКА БАНКА ПРИ
КРЕДИТОВАНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Кредитный риск представляет собой возможность невозвращения ссуды и процентов за ее использование заемщиком. Из этого следует, что для заемщика главной целью должна быть возможность и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Банковские операции. Ч. 2. Учет судных операций и агентских услуг. / Под ред. О.И. Лаврушина. ? М. ИНФРА 2003. ? С. 18.
Полный финансовый анализ предприятия складывается из 3-х видов анализа:
анализ финансовых результатов
анализ финансового состояния
анализ деловой активности
Однако для банка нет необходимости проводить такой детальный анализ предприятия, так как главное для банка - это оценка кредитоспособности заемщика и устойчивость его финансового положения на срок пользования кредитом. Банк должен определиться и выяснить следующее:
анализ ликвидности баланса предприятия;
оценка его платежеспособности;
активы и структура;
состояние и движение;
источник средств, из структура.
Итак, кредитный анализ имеет два этапа:
общий финансовый анализ кредитоспособности заемщика;
Рассмотрим эти этапы более подробно.
Что касается общего финансового анализа, то мы можем проделать вместе с банком - кредитором следующие шаги:
cоставление агрегированного баланса (он составляется на основе обычного баланса предприятия);
расчет системы финансовых коэффициентов состоит из четырех групп-показателей:
коэффициент финансового левериджа - показатель соотношения собственности и заемного капитала - чем выше доля заемного капитала, тем ниже кредитоспособность клиента. Расчет этого коэффициента отражен в Приложении.
коэффициент оборачиваемости - позволяет определить причину изменения коэффициента ликвидности. Например, увеличение ликвидности предприятия происходит за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности
коэффициент прибыльности - это эффективность работы собственных и привлеченных средств
коэффициент ликвидности - определяет, способен ли заемщик рассчитаться по своим обязательствам. Значение этого коэффициента не должно быть меньше единицы. Если этот показатель больше единицы, то предприятие располагает средствами для погашения своих долговых обязательств в избыточном количестве. Коэффициент ликвидности показывает, какая часть задолженности организации, подлежащая возврату, может быть оплачена в срок.)
оценка деловой активности. Финансовое положение предприятия зависит от его деловой активности. В критерий деловой активности включены показатели, отражающие качественные и количественные стороны развития деятельности:
объем реализации товаров и услуг;
размер рынков сбыт;
чистые активы.
Здесь используется «Золотое правило экономики предприятий», по которому рассматриваются следующие величины: Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. ? М.: ПРИОР, 2001. ? С. 116.
Тпб - темпы роста балансовой прибыли;
Тр - темпы роста объема реализации;
Тк - темпы роста суммы активов.
Оптимальным является соотношение величин: Тпб > Тр > Тк > 100%
Соблюдение золотого правила означает, что экономический потенциал предприятия возрастет по сравнению с предыдущим периодом.
прогноз финансового состояния можно провести благодаря статистическим прогнозным моделям. При предоставлении кредита и принятия решения используется ряд моделей, прогнозирующих возможное банкротство фирмы.
Наиболее распространенными являются «Z анализ» Альтмана и Модель надзора за ссудами Чессера. Санки Дж.Мл. ? С. 624.
Общее в этих моделях заключается в том, что посредством их использования кредитный работник получает прогноз финансового состояния заемщика.
Итак, Z анализ был введен Альтаманом и Хальдеманом. Эта модель представляет собой модель выявления риска банкротства корпораций. Цель этой модели - отнести фирму или к банкроту либо к успешно действующей.
Линейная модель выглядит так
Z = 1, 2х1+1,4х2+3,3х3+0,6х4+1,0х5,
где: х1 = Оборотный капитал/активы
х2 = нераспределенная прибыль/активы
х3 = брутто доходы/активы понятие брутто - доходов в небольшой степени соответствует отечественному понятию прибыли/убыткам отчетного периода (величина прибыли до налогообложения).
х4 = рыночная оценка капитала/сумма задолженности
х5 = объем продаж/активы
Коэффициент Z -оценки содержит элемент ожидания. Если Z оценка находится ближе к показателю фирмы банкрота, то при условном ухудшении своего положения эта компания обанкротится, т.е. делим на группы так:
если Z< 2, 675, то фирма является банкротом
если Z>2, 675, то фирма является успешной.
при значении Z от 1, 81 до 2, 99 модель не работает. Этот интервал является «областью неведения»
Модель Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. Перечислим шесть переменных модели:
y = -2, 0434-5, 24х1+0, 0053х2-6, 6507х3+4, 4009х4-0, 0791х5-0, 1020х6,
где: y - это линейная комбинация независимых переменных.
х1 = налоги и легко реализованные ценные бумаги/активы
х2 = нетто продажи/налоги и легко реализованные ценные бумаги понятие нетто-продажи в небольшой степени соответствует отечественному понятию выручки - нетто от реализации товаров и услуг (за вычетом НДС, акцизов).
х3 = брутто доходы/активы
х4 = задолженность/активы
х5 = основной капитал/чистые активы
х6 = оборотный капитал/нетто продажи
Поэтому мы выводим формулу оценки вероятности невыполнения условий договора:
где е = 2, 71828.
Таким образом, если р> 0,50, то заемщик не выполнит условий договора, а если р< 0,50, то такого заемщика можно назвать надежным.
Но математические модели не учитывают роль межличностных отношений, хотя в практике кредитного анализа и кредитования этот фактор необходимо учитывать.
2. ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО РИСКА БАНКА ПРИ
Таким образом, поставить на «конвейер» выдачу кредитов физическим лицам на основе количественных методик оценки рисков весьма непросто. Всегда существует потребность неформальной перепроверки результатов количественных тестов.
4. Риски при выдаче кредитов юридическим лицам.
В отношении методов оценки рисков кредитования юридических лиц актуальны те же проблемы, что и лиц физических. Так, при расчете вероятности банкротства фирмы аналитики банка используют многофакторные модели, предполагающие процедуру взвешивания основных показателей деятельности кредитуемого юридического лица. Далее полученный интегральный показатель сравнивается с эталонными значениями (их может быть несколько). По результатам сравнения делается окончательное заключение о платежеспособности хозяйствующего субъекта.
Здесь, как и в предыдущем случае, проблема определения состава и числа взвешиваемых частных показателей однозначного решения не имеет. Вопрос же формирования системы весовых коэффициентов стоит еще более остро, чем в случае с физическими лицами, так как для количественного соизмерения роли и «веса» совершенно различных сторон жизни предприятия в данном случае нет вообще никакой объективной основы.
Между тем даже незначительные сдвиги в системе весовых коэффициентов могут принципиально изменить конечный результат проводимой экспертизы. Эта опасность особенно велика, если учесть, что на практике области высокой, невысокой и малой вероятности неплатежеспособности кредитуемого субъекта являются весьма узкими и близко примыкают друг к другу. Фактически любые числовые флуктуации в частных показателях заемщика могут спровоцировать его «переход» из одной зоны (например, более привлекательной) в другую (менее привлекательную).
Положение осложняется наличием «конкурирующих» количественных методов анализа платежеспособности фирмы, основанных на вычислении по данным бухгалтерского баланса специальных коэффициентов – индикаторов. Среди них – коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления платежеспособности, защищенности капитала, фондовой капитализации прибыли и т.д.
Каждый из названных коэффициентов имеет эталонное значение, с которым сравнивается его расчетный аналог. При этом на практике эталонное значение является единым и «замороженным». Между тем очевидно, что оно должно быть, во-первых, дифференцированным для различных отраслей, имеющих объективно различную структуру активов и пассивов, во-вторых, жестко привязано к темпам инфляции, рост которых способствует завышению отчетных коэффициентов – индикаторов. По-видимому, не будет ошибкой утверждение, что эталонные коэффициенты должны быть дифференцированы и в региональном разрезе, так как различные территории имеют далеко не одинаковые воспроизводственные условия и возможности для сбыта продукции, что сказывается на основных финансовых показателях деятельности коммерческих фирм и бюджетных показателях самих регионов.
Наличие «конкурирующих» методик оценки платежеспособности фирмы генерирует еще одну проблему: результаты анализа, проводимого в соответствии с разными методиками, часто дают существенно различные результаты. Так, расчет коэффициента текущей ликвидности применительно к ряду предприятий Астраханской области свидетельствует об их финансовой несостоятельности, в то время как применение различных многофакторных методик, наоборот, позволяет диагностировать низкую вероятность их банкротства.
Столь явные логические коллизии на стадии оценки кредитных рисков могут не только смутить, но и полностью дезориентировать любого банкира. Выход из данной ситуации как будто один – отдать предпочтение одной из методик. Однако подобный подход таит в себе возможность серьезных просчетов на отдельных отрезках макроэкономического цикла.
В данной связи можно констатировать, что в настоящее время перед аналитиками коммерческих банков стоит сложная задача определения того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков. Ситуация осложняется и тем, что пока не существует никаких объективных критериев для такого упорядочения научно-методического инструментария кредитных институтов.
В соответствии с вышесказанным можно заключить, что управление кредитными рисками требует высокой квалификации банковских специалистов, которые должны не только владеть основами современного количественного финансового анализа, но и обладать высокой профессиональной интуицией.
Заключение
Внедрение системы ипотечного кредитования в рыночную экономику Российской Федерации в современных условиях развития является одним из надежных и проверенных мировой практикой способов привлечения инвестиций как в жилищную сферу, так и для результативного развития бизнеса. Основой развития системы ипотечного жилищного кредитования служит законодательная база, касающаяся как общих организационных вопросов, так и специфических вопросов.
В связи с вышеизложенным в реферате были рассмотрены правовые основы и международный опыт ипотечного кредитования; методические особенности бухгалтерского и налогового учета операций по ипотечного кредитованию в банках и организациях; изучены возможности проведения комплексного анализа операций по заключению и обслуживанию ипотечных сделок.
В процессе работы использовались правовые и нормативные акты, регулирующие деятельность организаций на рынке недвижимости, инструктивные материалы, труды отечественных и зарубежных экономистов, интернет-издания, периодические издания, на основании которых были сделаны следующие выводы: одной из основных задач банков в рыночной экономике является превращение сбережений населения в инвестиции в реальный сектор экономики. Ипотека позволяет мобилизировать значительную часть сбережений населения и средств инвесторов, и направить их в важнейшие отрасли хозяйства, прежде всего связанные с жилищным строительством. Зарубежный опыт и опыт российских регионов, где развивается ипотека, показывает, что ипотечное кредитование обладает как минимум четырёхкратным мультипликативным эффектом, т.е. каждый рубль кредита в конечном итоге вовлекает в хозяйственный оборот не менее четырёх рублей средств населения. Поэтому благодаря ипотеке можно задействовать огромные финансовые ресурсы, которые хранятся на руках населения в виде наличной иностранной валюты и объёмы которых сопоставимы с государственным бюджетом страны. Одновременно ипотека будет способствовать восстановлению доверия к государственным и коммерческим банкам, поскольку граждане, кредитующиеся в банке, как правило, держат в нём свои депозитные и расчётные счета. Ипотечное кредитование и есть тот механизм, который обеспечивает взаимосвязь между денежными ресурсами населения, банками и предприятиями стройиндустрии, направляя финансовые средства в реальный сектор экономики.
Развитие системы ипотечного жилищного кредитования не может не оказать положительного влияния на развитие строительного комплекса страны и смежных с ним отраслей. Вливание крупных сумм внебюджетных средств в покупку и строительство жилья способно дать «второе» дыхание строительному комплексу страны. Бурный рост строительства недорогого жилья может и должен привести к расширению производства отечественных стройматериалов, разработке новых строительных технологий, архитектурных проектов, развитию многих смежных отраслей экономики страны.
Банковское кредитование юридических лиц, анализ практики и пути совершенствования
дипломная работа
1.2 Управление кредитными рисками
Разработка мероприятий по снижению и предупреждению кредитного риска является важной частью управления кредитным портфелем. На сегодняшний день экономическая наука предлагает пять основных направлений минимизации кредитного риска, а именно:
Оценка кредитоспособности;
Диверсификация ссудного портфеля;
Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику;
Применение методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование);
Формирование резервов на возможные потери по ссудам, привлечение достаточного обеспечения.
Оценка кредитоспособности заемщика - процесс сбора и анализа показателей, влияющих на величину кредитного риска, присвоение им кредитного рейтинга, отражающего текущее финансовое состояние предприятия и прогнозирующего дальнейшую перспективу. На сегодняшний день выделяют следующие этапы такой оценки:
1) анализ макроэкономической ситуации в стране;
2) отраслевой анализ;
3) положение заемщика на рынке;
4) анализ финансового положения;
5) оценка финансового положения.
Анализ финансового положения предприятия обычно проводится по двум направлениям:
Структурный анализ бухгалтерской отчетности;
Расчет финансовых коэффициентов.
Структурный анализ бухгалтерской отчетности - анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. На этом этапе значение статей бухгалтерского баланса представляется не в числовом, а в процентном соотношении, что позволяет оценить доли тех или иных статей в общей сумме активов (пассивов), а также динамику изменения структуры показателей.
Основной источник информации на этапе расчета финансовых коэффициентов - бухгалтерская отчетность организации. Общие рекомендации данного этапа можно свести к двум моментам:
Для анализа применяется группа (система) показателей, на основе которых рассчитываются коэффициенты, характеризующие различные стороны деятельности предприятия;
Полученные значения коэффициентов сравниваются со значениями, рекомендованными в качестве нормативных.
Обязательные для анализа показатели классифицируются следующим образом:
Показатели ликвидности;
Показатели деловой активности (оборачиваемости активов);
Показатели прибыльности;
Показатели финансовой устойчивости.
Диверсификация ссудного портфеля представляет собой распределение кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.
Правило диверсификации ссудного портфеля гласит: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Соблюдение данного правила позволит компенсировать потери по одним кредитным сделкам выгодами о других.
Способ уменьшения размеров выдаваемых кредитов одному заемщику применяется, когда банк не уверен полностью в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.
Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на ссудополучателей. Объектом, подлежащим страхованию, является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за использование кредитами в течение срока, установленного в договоре страхования. Страхователь находится перед выбором: застраховать сумму выданного кредита с процентами или же только сумму основного долга; страховать ответственность всех заемщиков, которым ранее были выданы кредиты или ответственность каждого в отдельности. Как правило, в нестабильной экономической ситуации целесообразно страховать сумму кредита с процентами по каждому заемщику в отдельности, однако следует учитывать, что при страховании всех кредитов достигается автоматизм ответственности страховой организации, и, кроме того, по таким договорам устанавливается более льготная тарифная ставка.
Метод привлечения достаточного капитала практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Основные виды обеспечения - это залог, поручительство, гарантия. Залог - одно из надежных обеспечений кредита. Самая предпочтительная форма залога в настоящее время - депозитная или наличная валюта, которая передается в банк. Залог может быть также представлен в товарном, имущественном виде, в виде акций, ценных бумаг, и если он передается в банк, то носит название - заклад. Банк обязан обеспечивать сохранность заклада и использовать его только в случае невозврата кредита. Также залог может быть в виде товаров в обороте или продукции в обработке, однако, т.к. сложно проследить за количеством товара и продукции в определенный момент, такой залог не приветствуется.
Таким образом, мероприятия по снижению кредитного риска направлены, в первую очередь, на обеспечение финансовой стабильности банков, деятельность которых отличается более высокими рисками по сравнению с другими видами бизнеса. Общий риск банковской системы можно уменьшить при помощи улучшения общеэкономических условий или интенсивного сопровождения.
Страхование банковских рисков представляет собой защиту финансовых и кредитных институтов банковского учреждения от неправомерных действий персонала, третьих лиц, которые ведут к возникновению убытков. Страхование банковских рисков является частью финансового страхования.
Элементы системы банковского страхования можно условно разделить на две группы:
Объекты страхования и риски, которые являются общими для всех предприятий и организаций;
Объекты защиты и риски, которые обусловлены спецификой банковской деятельности.
Страхователями являются банки и подобные финансовые организации. Страховщики - компании, работающие на основании полученной лицензии. Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, которые могут быть нарушены в процессе осуществления банковских операций.
Главная особенность страхования банковских рисков - их разделение на общеприменимые и специфичные. Банковское страхование включает в себя:
Защиту банковских ценностей и прочего имущества;
Страхование компьютерного оборудования и банковского обеспечения;
Защиту относительно используемых пластиковых карт;
Страхование кредитов;
Страхование депозитов.
Кредитование является важнейшей банковской операцией, которая приносит наибольший доход.
На сегодняшний день проблема неплательщиков по кредитным договорам перешла под ведомственность страховых компаний. Страхование риска вкладчика на случай банкротства банка является очень популярным способом защиты инвестиций в экономически развитых странах. Страхование по этому направлению имеет свои особенности, но сохраняет общие черты страхования гражданской ответственности. Так, банк страхует себя от финансовых притязаний со стороны клиентов, которые при потере вклада будут требовать возврата своих вложений.
Депозитное страхование является важным звеном в сфере банковского страхования, повышая уровень доверия потребителей, что имеет позитивный эффект для кризисной экономики.
Страхование эмитентов пластиковых карт является развивающимся подвидом банковского страхования. Круг клиентов банков растет вместе с количеством заинтересованных в том, чтобы их безналичные средства не попали в руки мошенникам.
Основными и наиболее эффективными методами страхования банковских рисков являются:
Хеджирование;
Избежание риска;
Лимитирование концентрации риска;
Диверсификация риска;
Страхование;
Создание специальных резервных фондов.
Хеджирование представляет собой систему заключения срочных сделок, направленную на устранение негативных последствий, возникающих при валютных колебаниях. Фактически это процесс уменьшения риска любых финансовых потерь.
Выделяют две основных операции хеджирования:
Хеджирование на уменьшение;
Хеджирование на повышение.
Хеджирование на уменьшение используется при необходимости страхования от повышения валютного курса. Хеджирование на повышение позволяет застраховаться от понижения цен в будущем. Избежание риска предусматривает разработку таких мер, которые помогут опасения относительно будущих потерь. Основными мерами в контексте данного метода выступают:
Отказ от чрезвычайно рискованных сделок;
Использование заемного капитала в небольших размерах;
Неиспользование оборотных активов в низколиквидных формах;
Отмена в использовании свободных средств в небольших, краткосрочных проектах.
Широко распространен такой метод, как страхование рисков. Он предусматривает защиту материальных интересов при возникновении страхового инцидента. По формам разделяют обязательное и добровольное страхование.
Создание резервных фондов является самострахованием от убытков. При самостраховании предприятия создают фонды, которые могут быть выражены в натуральной и денежной форме, позволяя преодолеть негативные последствия, которые связаны с негативными рисками Самострахование применяется в тех случаях, когда остальные методы использовать нельзя. Основными формами резервного страхования являются:
Формирование финансового резерва;
Создание целевых фондов;
Формирование бюджетных сумм в системе;
Создание страховых запасов ресурсной части;
Неиспользование остатка прибыли, полученного в отчетный период.
Программа комплексного страхования банковских рисков направлено на защиту от явных убытков, нанесенных финансовому институту противоправным поведением третьих лиц. В отдельной группу выделяют комплексное страхование банковских рисков, связанных с компьютерными преступлениями, которое позволяет в полной мере защитить компьютерную и организационную технику, а также программное обеспечение от действий мошенников. Такое страхование может быть дополнением к комплексному полису или же оформляться по отдельному договору. Договор страхования от компьютерных рисков предусматривает широкую защиту от большого набора финансовых рисков.
Таким образом, страхование банковских рисков в РФ является частью финансового страхования. Проводится как на добровольной, так и обязательной основе. В России наиболее развитой отраслью страхования банковских рисков является кредитное страхование. Перспективы развития хорошие: банки и страховщики смогли построить молодую, но слаженно работающую систему противодействия финансовым потерям.
В завершении первой главы работы можно сделать следующий вывод.
Кредит - разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Кредитная политика - совокупность активных и пассивных банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений. При кредитовании всегда имеется объект кредитования. Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка. Кредит представляет собой категорию обмена. Отечественные и зарубежные банки при кредитовании практикуют требования получения баланса за последние 2-3 года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в банк отчетность по прибылям и убыткам. При заявке на получение кредита должны содержаться исходные сведения о требуемом кредитном продукте, а именно: цель кредитного продукта; размер кредитного продукта; вид и срок; предполагаемое обеспечение; планируемые источники погашения задолженности; краткая информация о фирме, ее основной деятельности, основных партнерах и перспективах развития.
Анализ риска кредитных операций
Основными элементами управления кредитным риском являются: анализ финансового состояния заемщиков и контрагентов, обеспечение кредита, установка лимитов на операции, резервирование...
Банковское кредитование юридических лиц, анализ практики и пути совершенствования
Разработка мероприятий по снижению и предупреждению кредитного риска является важной частью управления кредитным портфелем. На сегодняшний день экономическая наука предлагает пять основных направлений минимизации кредитного риска...
Классификация банковских рисков. Методы управления рисками
Исходя из экономической сути образования и деятельности любого банка, следует, что кредитование - традиционная сердцевина банковского бизнеса. Кредитные операции являются крупнейшими источниками доходов и крупнейшей статьей активов...
Кредитоспособность заемщика как инструмент оценки кредитного риска
Методы управления рисками кредитных продуктов, предоставляемых юридическим лицам на примере ОАО "Росбанк"
Приемы риск-менеджмента представляют собой приемы управления риском. Они состоят из средств разрешения рисков и приемов снижения степени риска. Средствами разрешения рисков являются: избежание их, удержание, передача ...
Организация процесса кредитования физических лиц
Банки должны постоянно совершенствовать управление рисками для предотвращения ухудшения качества активов. В настоящее время требуется значительно расширить объем навыков управления кредитами, кредитным риском в частности...
Оценка кредитоспособности заемщика как инструмент управления кредитным риском
Кредитный риск - это возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты клиентом своих финансовых обязательств. Кредитному риску подвергается как кредитор (банк), так и кредитозаемщик (предприятие)...
Оценка кредитоспособности заемщика с целью минимизации кредитного риска
Скоринговый метод управления кредитными рисками
Управление кредитными рисками
К методам управления кредитными рисками относится анализ заемщика и его основных документов с различных точек зрения. Итак, рассмотрим, что необходимо оценить для уменьшения кредитного риска...
Управление кредитными рисками в коммерческом банке
Цель управления кредитными рисками заключается в максимизации доходности банка с поправкой на риск путем сохранения кредитного риска в приемлемых рамках. Банки должны управлять как риском по всему кредитному портфелю...
Управление рисками в коммерческом банке
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка...
Установление кредитных лимитов как механизма минимизации кредитного риска
Поскольку риск сопровождает любую банковскую деятельность, полностью его избежать не представляется возможным. В связи с этим, основной целью банка является минимизация риска, а не полный отказ от рискованных операций...
